Гражданский кодекс часть 1

Решением учредителей Кудашева А.Г. и С.ДД.ММ.ГГГГ было создано общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», директором которого избран С. Согласно учредительного договора, место нахождение общества ( далее по тексту ООО <данные изъяты>) определено по адресу: .....

ООО «<данные изъяты>» согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица серии №, в установленном законом порядке зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по .... (далее по тексту ИФНС России по ....) с присвоением основного государственного регистрационного номера №. Согласно свидетельству о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серии №№ ООО «<данные изъяты>» присвоен идентификационный номер налогоплательщика №. С момента регистрации основным видом экономической деятельности ООО «<данные изъяты>» являлось финансовое посредничество, не включенное в другие группировки, среди прочих, дополнительным видом экономической деятельности Общества являлось предоставление прочих услуг.

ДД.ММ.ГГГГ был утвержден Устав Общества в новой редакции, расширены виды деятельности Общества, дополнительно со следующим видом экономической деятельности – оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами.

Приказом Управления Федеральной налоговой службы России по .... «О создании Межрайонной ИФНС России № по ....» от ДД.ММ.ГГГГ№, функции ИФНС России по ...., в результате реорганизации в системе органов Федеральной налоговой службы, с ДД.ММ.ГГГГ осуществляются Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России № по .... (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № по ....).

Приказом директора ООО «<данные изъяты>» С.№ от ДД.ММ.ГГГГ «О приеме на работу» Кудашев А.Г. принят на должность коммерческого директора с ДД.ММ.ГГГГ ( по совместительству), с правом подписи финансово-хозяйственных документов. Между ООО «<данные изъяты>» в лице директора С. и Кудашевым А.Г.ДД.ММ.ГГГГ заключен трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Кудашев А.Г. принят на должность заместителя директора Общества. В связи с расширением видов деятельности ООО <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ директором ООО <данные изъяты>С. был издан приказ о приеме на работу Кудашева А.Г. в качестве заместителя директора ООО <данные изъяты> на основное место работы.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «<данные изъяты>» С. утверждена должностная инструкция заместителя директора ООО «<данные изъяты>», с которой Кудашев А.Г. ознакомился ДД.ММ.ГГГГ и обязался выполнять. Согласно вышеуказанной должностной инструкции заместитель директора в числе прочих имеет следующие обязанности:

- принимает участие в работе компании по кругу вопросов, входящих в его компетенцию и функциональным обязанностям;

- принимает участие с другими сотрудниками общества, при согласовании с российскими и зарубежными партнерами даты отгрузки и способы доставки товаров;

- отслеживает своевременность поставок товаров в соответствии с предусмотренными в договорах сроками; контактирует с транспортными компаниями; принимает участие в контроле качества, количества и комплектности поставляемых грузов;

- ведет прием и обработку заказов клиентов, и осуществляет оформление необходимой товаро-сопроводительной документации;

- принимает участие в оформлении документов на товары, перемещаемые через таможенную границу, и в действиях, необходимых для производства таможенного оформления. Принимает участие в проверке достоверности сведений о перемещаемых товарах, указанных в транспортных (перевозочных) и коммерческих документах;

- представляет в пределах своей компетенции интересы компании во взаимоотношениях с государственными и сертифицирующими органами, сторонними организациями и учреждениями по коммерческим вопросам;

- действует по доверенности от имени компании.

Таким образом, Кудашев А.Г. в силу своего служебного положения заместителя директора (коммерческого директора) ООО «АВЭК», являлся лицом, наделенным управленческими функциями в коммерческой организации, то есть на постоянной основе выполнял административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции.

Кроме того, с целью улучшения качества оказываемых ООО «АВЭК» услуг, оптимизации коммерческой деятельности Общества между директором ООО «АВЭК» С. и заместителем директора ООО «АВЭК» Кудашевым А.Г. были распределены обязанности, согласно которых организационно-распорядительные и финансово-хозяйственные функции, связанные с оказанием услуг ООО «АВЭК» в сфере экспорта товаров, должен осуществлять Кудашев А.Г.

С момента регистрации ООО «АВЭК» являлось плательщиком установленных законодательством Российской Федерации (далее по тексту – РФ) налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 310-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 242-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 306-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 108-ФЗ) – налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

На момент регистрации ООО «АВЭК» Кудашев А.Г. был в полной мере осведомлен о порядке возмещения, в соответствии со ст. 176 НК РФ, из бюджета РФ НДС, уплаченного налогоплательщиком при приобретении товара на территории РФ, с последующей реализацией его в таможенной процедуре экспорта. А именно, в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 137-ФЗ) в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ), полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ, проверяет обоснованность возмещения суммы НДС, заявленной налогоплательщиком в налоговой декларации.

Исчисленная к уплате налогоплательщиком сумма НДС может быть уменьшена на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ. Налоговые вычеты могут быть применены в порядке, предусмотренном
ст. 172 НК РФ. При этом, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 119-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ
№ 306-ФЗ,) предусмотрено, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ.

По представленным налоговым декларациям и заявлению налогоплательщика, сотрудниками налогового органа в соответствии со
ст. 88 НК РФ проводится камеральная налоговая проверка для принятия решения о возмещении налогоплательщику суммы НДС из бюджета либо об отказе в таком возмещении. При этом, на основании ст. 93.1 НК РФ (введена Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 137-ФЗ, в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 321-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ
№ 336-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 134-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 248-ФЗ) налогоплательщиком в налоговый орган представляются документы, подтверждающие достоверность сведений, указанных в налоговой декларации и право на возмещение НДС из бюджета.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «АВЭК», расположенном по адресу: ...., к директору ООО «АВЭК» С. обратился И. с просьбой оказать услуги по оформлению таможенных сопроводительных документов на товары, вывозимые через таможенную границу РФ на территорию республики .... для гражданина республики ....Т. При этом И. предоставил сведения о наименовании и количестве перевозимых товаров, а именно резинотехнических изделий и пиломатериала, а также сведения о получателе товара – Частном предпринимателе (лице) Э. (далее по тексту – ЧЛ Э.), поскольку получателем товаров на территории республики .... не может выступать физическое лицо, не зарегистрированное в качестве частного предпринимателя (лица).

В свою очередь, С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «АВЭК» по адресу: ...., передал Кудашеву А.Г., занимающему должность заместителя директора ООО «АВЭК» и осуществляющему организационно-распорядительные и финансово-хозяйственные функции в сфере экспорта товаров, сведения о наименовании и количестве перевозимого товара, а также о получателе товара для подготовки необходимых таможенных сопроводительных документов на перевозку вышеуказанных резинотехнических изделий и пиломатериала для Т. через таможенную границу РФ в республику ....

После чего, у Кудашева А.Г., являющегося учредителем и заместителем директора ООО «АВЭК», в указанный выше период времени, из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на совершение хищения чужого имущества, путем обмана, а именно денежных средств РФ, подлежащих возмещению из бюджета РФ в качестве налогового вычета налогоплательщиком, с использованием служебного положения.

Так, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств РФ путем обмана, движимый корыстными побуждениями, с целью получения незаконного дохода, достоверно зная, что между ООО «АВЭК» и Обществом с ограниченной ответственностью «ТСВ» (далее по тексту ООО «ТСВ») заключен договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «ТСВ» осуществляет в адрес ООО «АВЭК» поставки товара согласно спецификаций, располагая ранее сообщенными И. сведениями о наименовании и количестве перевозимого товара в республику Узбекистан, изготовил от имени директора ООО «ТСВ» Т.1 следующие фиктивные документы: спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой, имея право подписи как заместитель директора ООО «АВЭК» поставил от своего имени в графах «Груз принял», «Груз получил», подпись, при этом указав в вышеперечисленных документах ложные сведения относительно осуществления поставки ООО «ТСВ» в адрес ООО «АВЭК» резинотехнических изделий, а именно: клиновых ремней В1103 в количестве 12 000 шт. стоимостью 24,50 рублей за 1 шт. на сумму 294 000 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 52 920 рублей, всего на сумму 346 920 рублей; клиновых ремней О1250 в количестве 1500 шт., стоимостью 23,00 рублей за 1 шт., на сумму 34 500 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 6 210 рублей, на сумму 40 170 рублей; рукавов из вулканизированной резины диаметром 50 мм. в количестве 2200 погонных метров, стоимостью 18,00 рублей за 1 погонный метр, на сумму 39 600 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 7 128 рублей, на сумму 46 728 рублей; рукавов из вулканизированной резины диаметром 27 мм. в количестве 1740 погонных метров, стоимостью 13,00 рублей за 1 погонный метр, на сумму 22 620 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 4 071,60 рублей, на сумму 26 691,60 рублей; рукавов из вулканизированной резины диаметром 16 мм. в количестве 6000 погонных метров, стоимостью 7,50 рублей за 1 погонный метр, на сумму 45 000 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 8 100 рублей, на сумму 53 100 рублей; чехлов на коробку переключения передач в количестве 5000 шт., стоимостью 18,00 рублей за 1 шт., на сумму 90 000 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 16 200 рублей, на сумму 106 200 рублей; подушек под кабину в количестве 1500 штук, стоимостью 46,00 рублей за 1 шт., на сумму 69 000 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 12 420 рублей, на сумму 81 420 рублей; сальников в количестве 3000 шт., стоимостью 16,00 рублей за 1 шт., на сумму 48 000 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 8 640 рублей, на сумму 56 640 рублей; буферов рессоры в количестве 250 шт., стоимостью 46,00 рублей за 1 шт., на сумму 11 500 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 2 070 рублей, на сумму 13 570 рублей; диафрагм бензонасоса в количестве 3000 шт., стоимостью 23,00 рублей за 1 шт., на сумму 69 000 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 12 420 рублей, на сумму 81 420 рублей; держателей проводов от трамблера на свечи в количестве 5000 шт. стоимостью 7,50 рублей за 1 шт., на сумму 37 500 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 6 750 рублей, на сумму 44 250 рублей; тормозных шлангов в количестве 3150 шт., стоимостью 85,00 рублей за 1 шт., на сумму 267 750 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 48 195 рублей, на сумму 315 945 рублей; тормозных накладок в количестве 1155 шт. стоимостью 68,00 рублей за 1 шт., на сумму 78 540 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 14 137,20 рублей, на сумму 92 677,20 рублей, а всего товаров на общую сумму 1 107 010 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18 % в сумме 199 261,80 рублей, на общую сумму 1 306 271, 80 рублей, при этом Кудашев А.Г., не намеревался фактически от имени ООО «АВЭК» приобретать указанный товар у ООО «ТСВ», оплачивать его стоимость, включая НДС, и достоверно знал о том, что вышеперечисленные резинотехнические изделия уже приобретены Т.1 на территории РФ с целью последующей перевозки их в республику ....

После чего, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приехал в офис ООО «ТСВ», расположенный по адресу: ...., где, выполняя функции заместителя директора ООО «АВЭК», имея право ведения переговоров с контрагентами по коммерческим вопросам, обратился к директору ООО «ТСВ» Т.1, с которым у него за период совместной финансово-хозяйственной деятельности сложились доверительные отношения, и попросил подписать от своего имени спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие ложные сведения относительно поставки ООО «ТСВ» в адрес ООО «АВЭК» резинотехнических изделий на сумму 1 107 010 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18 % в сумме 199 261,80 рублей, на общую сумму 1 306 271,80 рублей, сообщив при этом Т.1 заведомо ложные сведения о том, что данные документы ему необходимы для внутренней отчетности ООО «АВЭК» и он никуда предъявлять их не будет, тем самым Кудашев А.Г. обманул Т.1

Т.1, находясь в вышеуказанные время и месте, введенный Кудашевым А.Г. в заблуждение, не осведомленный относительно преступных намерений последнего, доверяя Кудашеву А.Г. в виду сложившихся за продолжительный период времени деловых отношений, подписал переданные ему Кудашевым А.Г. вышеуказанные спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, Кудашев А.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализацию своего преступного умысла, используя служебное положение заместителя директора ООО «АВЭК», достоверно зная, что между ООО «АВЭК» и Обществом с ограниченной ответственностью «Немокс и К» (далее по тексту ООО «Немокс и К») заключен договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «<данные изъяты>» осуществляет в адрес ООО «АВЭК» поставки товара согласно прилагаемых счетов-фактур на каждую партию товара, располагая ранее сообщенными И. сведениями о наименовании и количестве перевозимого товара в республику .... изготовил от имени директора ООО «<данные изъяты>» К. следующие фиктивные документы: спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой, имея право подписи как заместитель директора ООО «АВЭК» поставил от своего имени подпись в графах «Груз принял», «Груз получил», при этом указав в вышеперечисленных документах ложные сведения относительно осуществления поставки ООО «Немокс и К» в адрес ООО «АВЭК» пиломатериала обрезного хвойной породы сосна в количестве 4,883 м3 стоимостью 4 233,05 рублей за 1 м3, на сумму 20 669,99 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 3 720,60 рублей, на общую сумму 24 390,59 рублей. При этом, Кудашев А.Г. не намеревался фактически от имени ООО «АВЭК» приобретать указанный товар у ООО «Немокс и К», оплачивать его стоимость, включая НДС, и достоверно знал о том, что вышеперечисленный пиломатериал уже приобретен Т. на территории РФ с целью последующей перевозки его в Республику Узбекистан.

После чего, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств РФ путем обмана, приехал в офис ООО «Немокс и К», расположенный по адресу: ...., где, выполняя функции заместителя директора ООО «АВЭК», имея право ведения переговоров с контрагентами по коммерческим вопросам, обратился к директору ООО «Немокс и К» К., с которой у него за период совместно финансово-хозяйственной деятельности сложились доверительные отношения, и попросил подписать от своего имени спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №П от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие ложные сведения относительно поставки ООО «Немокс и К» в адрес ООО «АВЭК» пиломатериала обрезного хвойной породы сосна в количестве 4, 883 м3 стоимостью 4 233,05 рублей за 1 м3, на сумму 20 669,99 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 3 720,60 рублей, на сумму 24 390,59 рублей, сообщив при этом К. заведомо ложные сведения о том, что он от имени ООО «АВЭК» желает приобрести у ООО «Немокс и К» вышеуказанный пиломатериал, не намереваясь фактически приобретать указанный товар и достоверно зная о том, что вышеперечисленный пиломатериал уже приобретен Т. на территории РФ с целью последующей перевозки его в республику Узбекистан, тем самым Кудашев А.Г. обманул К.

К., находясь в вышеуказанные время и месте, введенная Кудашевым А.Г. в заблуждение, не осведомленная относительно преступных намерений последнего, доверяя ему в виду сложившихся за продолжительный период времени деловых отношений, подписала переданные ей Кудашевым А.Г. вышеуказанные спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №П от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, располагая ранее сообщенными И. сведениями о наименовании и количестве перевозимого товара в республику Узбекистан, а также сведения о получателе товара – ЧЛ Э., изготовил следующие документы, содержащие ложные сведения об осуществлении поставки ООО «АВЭК» в адрес ЧП Э. в Республику Узбекистан якобы ранее приобретенных у ООО «ТСВ» вышеуказанных резинотехнических изделий и якобы ранее приобретенного у ООО «Немокс и К» вышеуказанного пиломатериала, а именно: контракт
№ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «АВЭК» в лице директора С. и Э.; спецификацию № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товаро-транспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых поставил подпись от имени директора ООО «АВЭК» С., а также подпись от имени Э., и указал ложные сведения о якобы произведенной поставке в адрес Э. следующего товара: клиновых ремней В1103 в количестве 12 000 шт. стоимостью 29,50 рублей за 1 шт., на сумму 354 000 рублей; клиновых ремней О1250 в количестве 1500 шт., стоимостью 25,00 рублей за 1 шт., на сумму 37 500 рублей; рукавов из вулканизированной резины диаметром 50 мм. в количестве 2200 погонных метров, стоимостью 20,00 рублей за 1 погонный метр, на сумму 44 000 рублей; рукавов из вулканизированной резины диаметром 27 мм. в количестве 1740 погонных метров, стоимостью 15,00 рублей за 1 погонный метр, на сумму 26 100 рублей; рукавов из вулканизированной резины диаметром 16 мм. в количестве 6000 погонных метров, стоимостью 9,00 рублей за 1 погонный метр, на сумму 54 000 рублей; чехлов на коробку переключения передач в количестве 5000 шт., стоимостью 20,00 рублей за 1 шт., на сумму 100 000 рублей; подушек под кабину в количестве 1500 штук, стоимостью 50,00 рублей за 1 шт., на сумму 75 000 рублей; сальников в количестве 3000 шт., стоимостью 18,00 рублей за 1 шт., на сумму 54 000 рублей; буферов рессоры в количестве 250 шт., стоимостью 50, 00 рублей за 1 шт., на сумму 12 500 рублей; диафрагм бензонасоса в количестве 3000 шт., стоимостью 27,00 рублей за 1 шт., на сумму 81 000 рублей; держателей проводов от трамблера на свечи в количестве 5000 шт. стоимостью 10,00 рублей за 1 шт., на сумму 50 000 рублей; тормозных шлангов в количестве 3150 шт., стоимостью 100,00 рублей за 1 шт., на сумму 315 000 рублей; тормозных накладок в количестве 1155 шт. стоимостью 70,00 рублей за 1 шт., на сумму 80 850 рублей; пиломатериала обрезного хвойной породы сосна в количестве 4, 883 м3 стоимостью 5 000 рублей за 1 м3, на сумму 24 415 рублей, а всего на общую сумму 1 308 365 рублей. При этом Кудашев А.Г., обладающий специальными познаниями в области таможенного оформления, а также имея продолжительный опыт ведения предпринимательской деятельности, достоверно знал о том, что налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации вышеперечисленного товара, вывезенного в таможенной процедуре экспорта.

После чего, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «АВЭК» по адресу: ...., продолжая реализацию своего преступного умысла, используя свои организационно-распорядительные полномочия заместителя директора ООО «АВЭК», дал указание находящейся в его подчинении специалисту по сертификации Л., не осведомленной относительно преступных намерений Кудашева А.Г., получить в Московской торгово-промышленной палате сертификата о происхождении формы СТ-1 на вышеуказанные резинотехнические изделия и пиломатериал, якобы реализуемые ООО «АВЭК» в Республику Узбекистан для Э., при этом предоставил Л, ранее изготовленные им и содержащие ложные сведения относительно поставки ООО «АВЭК» товара в Республику Узбекистан для Э,, якобы приобретенного у ООО «ТСВ» и ООО «Немокс и К», а именно: контракт № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификацию № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, а также фотоснимки товара.

Далее, Л. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «АВЭК» по адресу: ...., не осведомленная относительно преступных намерений Кудашева А.Г., находящаяся в его непосредственном подчинении как заместителя директора ООО «АВЭК», выполняя распоряжение последнего, для проведения Московской торгово-промышленной палатой экспертизы и получения сертификата о происхождении формы СТ-1 по электронной почте посредством глобальной сети Интернет направила в Московскую торгово-промышленную палату копии ранее предоставленных ей Кудашевым А.Г. фиктивных документов, а именно: контракта № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификации № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, а также фотоснимки товара.

После чего, сотрудники Московской торгово-промышленной палаты, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленные относительно преступных намерений Кудашева А.Г., введенные последним в заблуждение на основании предоставленных вышеуказанных фиктивных документов, содержащих ложные сведения относительно факта приобретения товара ООО «АВЭК» в ООО «ТСВ» и ООО «Немокс и К», провели экспертизу вышеуказанного товара, якобы экспортируемого ООО «АВЭК» в Республику Узбекистан в адрес Э. и выдали сертификата о происхождении № от ДД.ММ.ГГГГ, который направили в ООО «АВЭК».

Кроме того, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «АВЭК» по адресу: ...., продолжая реализацию своего преступного умысла, используя свои организационно-распорядительные полномочия заместителя директора ООО «АВЭК», дал указание находящейся в его подчинении менеджеру М., не осведомленной относительно преступных намерений Кудашева А.Г., оформить таможенную декларацию на экспорт товара в Республику Узбекистан в адрес
Э., при этом предоставил М. ранее изготовленные им и содержащие ложные сведения относительно поставки ООО «АВЭК» товара в Республику Узбекистан для Э., якобы ранее приобретенного у ООО «ТСВ» и ООО «Немокс и К», а именно: контракт № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту; товаротранспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ.

М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «АВЭК» по адресу: ...., не осведомленная относительно преступных намерений Кудашева А.Г., находящаяся в его непосредственном подчинении как заместителя директора ООО «АВЭК», выполняя распоряжение последнего, оформила таможенную декларацию
№, указав в ней ложные сведения о поставке ООО «АВЭК» в Республику Узбекистан в адрес Э. вышеуказанных резинотехнических изделий и пиломатериала, на основании предоставленных ей Кудашевым А.Г. вышеперечисленных фиктивных документов, и посредством электронной почты предоставила ее в Барнаульский таможенный пост по адресу: .....

После чего, сотрудники Барнаульского таможенного поста, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ...., будучи не осведомленными относительно преступных намерений Кудашева А.Г., введенные последним в заблуждение на основании предоставленных вышеуказанных фиктивных документов, содержащих ложные сведения относительно факта приобретения товара ООО «АВЭК» в ООО «ТСВ» и ООО «Немокс и К», выдали М. таможенную декларацию № с проставленными в ней штампами о выпуске товаров, а также проставили штампы о выпуске товаров, на предоставленных М. следующих фиктивных товаросопроводительных документах: товаротранспортной накладной (CMR)
№ от ДД.ММ.ГГГГ; счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, которые последняя передала Кудашеву А.Г.

Затем, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на совершение хищения денежных средств РФ путем обмана, движимый корыстными побуждениями, осведомленный о том, что при реализации экспортируемых товаров, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются таможенная декларация (ее копия) с отметками Российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, а также копии транспортных, товаросопроводительных документов и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ, с целью проставления на ранее изготовленных им подложных документах, содержащих фиктивные сведения о реализации товара ООО «АВЭК» в адрес Э., отметок таможенных органов о вывозе товара на территорию Республики Узбекистан, и в последующем с целью сокрытия преступления, через И. передал водителю А., не осведомленному относительно преступных намерений Кудашева А.Г., осуществлявшему перевозку ранее приобретенных Т.1 резинотехнических изделий и пиломатериала на территории РФ в Республику Узбекистан вышеуказанные фиктивные документы, а именно: таможенную декларацию №, контракт № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификацию № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; товаротранспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ. При этом, Кудашев А.Г. понимал, что А. является гражданином Республики Узбекистан и не имеет познаний в области налогового и таможенного законодательства РФ, в связи с чем не выявит факта совершения Кудашевым А.Г. преступления, тем самым Кудашев А.Г. обманул А.

Затем, А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, не осведомленный относительно преступных намерений Кудашева А.Г., не имея специальных познаний в области таможенного оформления и налогового законодательства РФ, не изучив содержание предоставленных ему подложных документов, осуществил перевозку вышеперечисленных резинотехнических изделий и пиломатериала из РФ на территорию Республики Узбекистан, где ДД.ММ.ГГГГ в г. Ташкенте Республики Узбекистан его встретили Э. и Т., которые, не осведомленные относительно преступных намерений Кудашева А.Г. произвели таможенное оформление вышеуказанного товара в ...., проставили на ранее предоставленных Кудашевым А.Г. фиктивных документах: таможенной декларации №, контракте № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификации № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; товаротранспортной накладной (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ; счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ отметки таможенного органа о ввозе товара на территорию Республики Узбекистан и направили данные документы обратно в адрес ООО «АВЭК».

После чего, Кудашев А.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «АВЭК» по адресу: ...., продолжая реализацию своего преступного умысла, с целью сокрытия преступления, придания вида гражданско-правовых отношений и создания видимости реальности сделки по приобретению резинотехнических изделий ООО «АВЭК» в ООО «ТСВ», а также приобретения пиломатериала ООО «АВЭК» в ООО «Немокс и К», с целью введения в заблуждение сотрудников Межрайонной ИФНС России № по ...., выполняющих в последующем проверку документов, используя свои организационно-распорядительные полномочия заместителя директора ООО «АВЭК», а также имеющий право распоряжения денежными средствами ООО «АВЭК», передал находящейся в его подчинении бухгалтеру Кудашевой Е.Г., не осведомляя ее относительно своих преступных намерений, имеющей пароли для доступа к системе «Сбербанк Бизнес Онлайн», позволяющие осуществлять операции с денежными средствами, находящими на расчетном счете ООО «АВЭК» №, следующие фиктивные документы, содержащие ложные сведения относительно приобретения ООО «АВЭК» у ООО «ТСВ» вышеуказанных резинотехнических изделий: спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, а также фиктивные документы, содержащие ложные сведения относительно приобретения ООО «АВЭК» у ООО «Немокс и К» вышеуказанного пиломатериала: спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №П от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, и дал указание осуществить на основании данных фиктивных документов перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «АВЭК» № в общей сумме 1 306 271,80 рублей за поставку резинотехнических изделий на расчетный счет ООО «ТСВ» №, достоверно зная, что директор ООО «ТСВ» Т. в виду сложившихся с ним доверительных отношений по его просьбе возвратит ему данные денежные средства в полном объеме, а также перечисление денежных средств в общей сумме 24 390, 59 рублей якобы за поставку пиломатериала на расчетный счет ООО «Немокс и К» №, достоверно зная, что директор ООО «Немокс и К» К. по его просьбе возвратит ему данные денежные средства в полном объеме.

Затем, Кудашева Е.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «АВЭК» по адресу: ...., не осведомленная относительно преступных намерений Кудашева А.Г., находящаяся в его подчинении как заместителя директора ООО «АВЭК», выполняя распоряжение последнего, осуществила перечисление денежных средств в общей сумме 1 306 271,80 рублей якобы за поставку резинотехнических изделий с расчетного счета ООО «АВЭК» №, открытого в офисе Городского отделения № Алтайского отделения № Открытого акционерного общества «Сбербанк России» (далее по тексту – офис ОАО «Сбербанк России»), расположенном по адресу: ...., на расчетный ООО «ТСВ» №, открытый в офисе Открытого акционерного общества Акционерного коммерческого банка «Авангард» (далее по тексту – ОАО АКБ «Авангард»), расположенном по адресу: ...., следующими операциями: на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 271,80 рублей.

Кроме того, Кудашева Е.Г. ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «АВЭК», расположенном по адресу: ...., не осведомленная относительно преступных намерений Кудашева А.Г., находящаяся в подчинении Кудашева А.Г. как заместителя директора ООО «АВЭК», выполняя распоряжение последнего, осуществила перечисление денежных средств в общей сумме 24 390,59 рублей якобы за поставку пиломатериала с расчетного счета ООО «АВЭК» №, открытого в офисе ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: ...., на расчетный счет ООО «Немокс и К» №, открытый в офисе ОАО АКБ «Авангард», расположенном по адресу: ...., на основании платежного документа № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с целью сокрытия преступления, придания вида гражданско-правовых отношений и создания видимости реальности сделки по поставке товара ООО «АВЭК» в адрес Э. на территорию Республики Узбекистан, а также с целью введения в заблуждение сотрудников Межрайонной ИФНС России № по ...., выполняющих в последующем проверку документов, внес от имени Э., без ведома последнего, на расчетный счет ООО «АВЭК» №, открытый в офисе ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: ...., денежные средства в общей сумме 885 000 рублей, а именно:

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 350 000 рублей по основанию «Контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за пиломатериал и РТИ»;

- ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 535 000 рублей по основанию «Контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за резинотехнические изделия».

Затем, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ТСВ», расположенном по адресу: ...., продолжая реализацию своего преступного умысла, получил от Т., не осведомленного относительно преступных намерений Кудашева А.Г., денежные средства, ранее перечисленные с расчетного счета ООО «АВЭК» якобы за поставку резинотехнических изделий на расчетный ООО «ТСВ» в общей сумме 1 306 271,80 рублей, сообщив Т. заведомом ложные сведения о том, что указанные денежные средства были перечислены ошибочно, тем самым обманул Т.

Кроме того, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Немокс и К», расположенном по адресу: ...., продолжая реализацию своего преступного умысла, получил от К., не осведомленной относительно преступных намерений Кудашева А.Г., денежные средства, ранее перечисленные с расчетного счета ООО «АВЭК» якобы за поставку пиломатериала на расчетный ООО «Немокс и К» в общей сумме 24 390, 59 рублей, сообщив К. заведомо ложные сведения о том, что ООО «АВЭК» не будет приобретать пиломатериал согласно счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым обманул К.

После чего, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ продолжая реализацию своего умысла, достоверно зная, что ООО «АВЭК» не имеет право на возмещение из бюджета РФ налогового вычета, поскольку не понесло затрат на приобретение вывезенных на территорию Республики Узбекистан вышеуказанных резинотехнических изделий и пиломатериала, а также затрат по уплате НДС при приобретении указанного товара, передал находящейся в его подчинении бухгалтеру К. для составления налоговой декларации за 3 квартал 2014 года следующие фиктивные документы, содержащие ложные сведения относительно приобретения ООО «АВЭК» в ООО «ТСВ» резинотехнических изделий на общую сумму 1 306 271,80 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18 % в сумме 199 261,80 рублей, а также пиломатериала в ООО «Немокс и К» на общую сумму 24 390,59 рублей, с учетом НДС по налоговой ставке 18% в сумме 3 720,60 рублей, с целью возмещения из бюджета РФ в качестве налогового вычета якобы ранее уплаченного НДС при приобретении товара на территории РФ: таможенную декларацию №;контракт № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификацию № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; товаротранспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; договор №П купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ; спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №П от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; договор №П купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ; спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №П от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, Кудашева Е.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании предоставленных ей Кудашевым А.Г. вышеперечисленных фиктивных документов, составила налоговую декларацию за 3 квартал 2014 года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала в том числе общую сумму якобы уплаченного налога и подлежащего возмещению из бюджета РФ - 202 981 рублей, складывающегося из 199 261,80 рублей НДС при приобретении резинотехнических изделий в ООО «ТСВ», округлив числовое значение по правилам составления налоговых деклараций до рублей – 199 261 рубль, а также 3 720,60 рублей НДС при приобретении пиломатериала в ООО «Немокс и К», округлив числовое значение по правилам составления налоговых деклараций до рублей – 3 720 рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи посредством глобальной сети «Интернет» направила указанную налоговую декларацию за 3 квартал 2014 года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по ...., расположенную по адресу: .....

Кроме того, Кудашевым А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, были изготовлены копии следующих документов: таможенной декларации №; контракта № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификации № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; товаротранспортной накладной (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; договора №П купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ; спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №П от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; договора №П купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ; спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №П от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; книги покупок ООО «АВЭК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книги продаж ООО «АВЭК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах заверены подписью от имени директора ООО «АВЭК» С., без ведома последнего, и переданы К. После чего, Кудашева Е.Г. ДД.ММ.ГГГГ, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, передала вышеуказанные копии документов в Межрайонную ИФНС России № по ...., расположенную по адресу: .....

Кроме того, К. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании ранее предоставленных ей Кудашевым А.Г. вышеперечисленных фиктивных документов, во исполнение распоряжения последнего как заместителя директора ООО «АВЭК», находясь в непосредственном подчинении Кудашева А.Г., составила уточненную налоговую декларацию за 3 квартал 2014 года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала, в том числе, сумму якобы уплаченного налога и подлежащего возмещению из бюджета РФ НДС - 202 981 рублей, после чего ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи посредством глобальной сети «Интернет» направила указанную налоговую декларацию за 3 квартал 2014 года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по ...., расположенную по адресу: .....

Кроме того, К. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании ранее предоставленных ей Кудашевым А.Г. вышеперечисленных фиктивных документов, во исполнение распоряжения последнего как заместителя директора ООО «АВЭК», находясь в непосредственном подчинении Кудашева А.Г., составила уточненную налоговую декларацию за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала, в том числе, сумму якобы уплаченного налога и подлежащего возмещению из бюджета РФ - 202 981 рублей, после чего ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи посредством глобальной сети «Интернет» направила указанную налоговую декларацию за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по ...., расположенную по адресу: .....

После чего, главным государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по ....А. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в период рабочего времени с 08:00 часов до 17:00 часов, проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой ДД.ММ.ГГГГФИО19 составлен акт № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налогоплательщику ООО «АВЭК» предложено уменьшить, предъявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах, НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 199 261 рублей в связи с необоснованностью его завышения.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по ....Т. введенной Кудашевым А.Г. в заблуждение на основании предоставленных в налоговый орган вышеперечисленных фиктивных документов и уточненной налоговой декларации за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленной о преступных намерениях последнего, действующей в соответствии с п. 2 ст. 176 НК РФ, принято Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «АВЭК» частично суммы НДС, заявленной к возмещению, в общей сумме 905 642 рублей, из которых, в том числе, необоснованно налоговый вычет за якобы приобретенный вышеуказанный пиломатериал в ООО «Немокс и К» и впоследствии экспортированный в Республику Узбекистан в адрес Э. в сумме 3 720 рублей, а также частично сумму налогового вычета якобы за приобретенные вышеуказанные резинотехнические изделия в ООО «ТСВ» и впоследствии экспортированные в Республику Узбекистан в адрес Э. в сумме 2 582 рублей.

Далее, неустановленными сотрудниками Межрайонной ИФНС России
№ по ....ДД.ММ.ГГГГ по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в общей сумме 905 642 рублей, из которых в том числе необоснованно налоговый вычет якобы за приобретенный пиломатериал в сумме 3 720 рублей, а также частично налоговый вычет якобы за приобретенные резинотехнические изделия в сумме 2 582 рубля, принадлежащие РФ, по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «АВЭК» С., на основании Решения указанного налогового органа о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, перечислены со счета № Управления Федерального казначейства по ...., расположенного по адресу: по адресу: ...., на расчетный счет ООО «АВЭК»
№, открытый в офисе ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: .....

Таким образом, Кудашев А.Г., в результате незаконного возмещения из федерального бюджета РФ НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года налогоплательщиком ООО «АВЭК», путем обмана похитил денежные средства РФ в общей сумме 6 302 рублей, получив реальную возможность распоряжаться ими, так как Кудашев А.Г., являясь заместителем директора ООО «АВЭК», имел право распоряжаться денежными средствами на расчетном счете организации.

Кроме того, Кудашева Е.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании ранее предоставленных ей Кудашевым А.Г. вышеперечисленных фиктивных документов, во исполнение распоряжения последнего как заместителя директора ООО «АВЭК», находясь в непосредственном подчинении Кудашева А.Г., составила уточненную налоговую декларацию за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала в том числе сумму якобы уплаченного налога и подлежащего возмещению из бюджета РФ - 202 981 рублей, после чего ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи посредством сети «Интернет» направила указанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № по ...., расположенную по адресу: .....

После чего, главным государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № по ....А. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период рабочего времени с 08:00 часов до 17:00 часов, проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой ДД.ММ.ГГГГА. составлен акт № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налогоплательщику ООО «АВЭК» предложено уменьшить, предъявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах, НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 199 261 рублей в связи с необоснованностью его завышения.

Далее, бухгалтер ООО «АВЭК» Кудашева Е.Г. ДД.ММ.ГГГГ в период рабочего времени с 08:00 часов по 17:00 часов, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № по ...., расположенной по адресу: ...., не осведомленная относительно преступных намерений Кудашева А.Г., на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на право представления интересов ООО «АВЭК» была ознакомлена с указанным актом № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, получила копию указанного акта камеральной налоговой проверки, с которой впоследствии ознакомился Кудашев А.Г.

После чего, Кудашев А.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не останавливаясь на достигнутом, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на совершение хищения денежных средств РФ путем обмана, используя свои организационно-распорядительные функции заместителя директора ООО «АВЭК», дал указание, находящейся в его подчинении бухгалтеру ООО «АВЭК» К. подготовить возражения на акт № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, в которых изложить заведомо ложные сведения, о том, что сумма НДС, заявленная к возмещению налогоплательщиком ООО «АВЭК» исчислена законно и обоснованно, и просить вынести решение о возмещении полностью суммы НДС из бюджета РФ. Кудашева Е.Г., не осведомленная относительно преступных намерений Кудашева А.Г., выполняя его распоряжение, находясь в вышеуказанный период времени в офисе ООО «АВЭК» по адресу: ...., составила возражения на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, впоследствии предоставив указанные возражения в Межрайонную ИФНС России № по ...., расположенную по адресу: ........

После этого, ДД.ММ.ГГГГ исполняющей обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № по ....ФИО20, введенной ФИО6 в заблуждение на основании предоставленных в налоговый орган вышеперечисленных фиктивных документов, уточненной налоговой декларации за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, а также доводов изложенных в возражениях на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленной о преступных намерениях ФИО6, действующей в соответствии с п. 2 ст. 176 НК РФ, принято Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «АВЭК» полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в сумме 196 679 рублей, а именно оставшейся суммы налогового вычета от 199 261 рублей якобы за приобретенные вышеуказанные резинотехнические изделия в ООО «ТСВ» и впоследствии экспортированные в Республику Узбекистан в адрес ФИО13

Дале, сотрудниками Межрайонной ИФНС России
№ по ....ДД.ММ.ГГГГ по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 196 679 рублей в качестве оставшейся суммы налогового вычета от 199 261 рублей якобы за приобретенные резинотехнические изделия, принадлежащие Российской Федерации, по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «АВЭК» ФИО5, на основании Решения указанного налогового органа о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, перечислены со счета № Управления Федерального казначейства по ...., расположенного по адресу: по адресу: ....,
...., на расчетный счет ООО «АВЭК»
№, открытый в офисе ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: ...., ....

Таким образом, ФИО6, в результате незаконного возмещения из федерального бюджета РФ НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года налогоплательщиком ООО «АВЭК», путем обмана, похитил денежные средства Российской Федерации в сумме 196 679 рублей, получив реальную возможность распоряжаться ими, так как ФИО6, являясь заместителем директора ООО «АВЭК», имел право распоряжаться денежными средствами на расчетном счете организации.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО6, используя свое служебное положение заместителя директора ООО «АВЭК», похитил путем обмана денежные средства Российской Федерации в общей сумме 202 981 рублей, причинив материальный ущерб бюджету РФ на указанную сумму.

В судебном заседании подсудимый ФИО29 вину не признал и показал, что, что на период ДД.ММ.ГГГГ года он занимал должность заместителя директора ООО АВЭК, не согласен с выводами следствия, что он, являясь заместителем директора АВЭК был наделен организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями, в том числе с оказанием услуг в сфере экспорта товаров

Согласно трудовых обязанностей, перечисленных в должностной инструкции заместителя директора, на него не были возложены какие - либо организационно-распорядительные и финансово-хозяйственные функции. Он не осуществлял руководство обществом, не руководил сотрудниками общества, они не были в его юридическом подчинении. Он являлся и является одним из учредителей общества, но руководителем общества является ФИО5 и он окончательно принимал все юридически значимые решения, в силу возложенных на него обязанностей.

Он же, фактически исполнял обязанности менеджера-специалиста общества, занимающегося конкретным направлением деятельности общества связанным с экспортом товаров (это-проверка правильности и полноты, представленных контрагентами документов, соответствие и состояние товаров, обсуждение различных вопросов по экспорту с другими сотрудниками компании, с таможенными службами и другими организациями).

Все юридические значимые решения по экспорту (заключение договоров, контрактов, осуществление денежных операций, принятие окончательного решения по любым вопросам деятельности общества, подписанием и подачей налоговых деклараций, ведением бухгалтерского учета, составление и подача бухгалтерской отчетности в налоговые органы и т.д.) принимались непосредственно директором ФИО5 Он лишь фактически исполнял принятые им решения, мог только выполнять разовые отдельные поручения директора на основании оформленной доверенности.

Право подписи в банке возложено на зам.директора в случае отсутствия директора, только на основании письменного приказа. Фактически он никогда поручений от ФИО5 на подписание финансовых, платежных документов не получал. Переговоры с покупателями и принятие окончательного решения о проведении сделки остается за директором.

В 2009 году в ООО «АВЭК» производилась перерегистрация общества, вносились изменения в Уставные документы. В связи с перерегистрацией общества все внутренние приказы общества изданные до декабря ДД.ММ.ГГГГ года, в том числе и приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, прекратили свою юридическую силу. Так приказом Ns № от ДД.ММ.ГГГГ он был уволен, а приказом Ns 1/1 от ДД.ММ.ГГГГ принят на работу. С января ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время обязанности по подписанию финансово-платежных документов на него не возлагались и такое право не предоставлялась, с января ДД.ММ.ГГГГ года им фактически исполнялись обязанности менеджера-специалиста общества.

Директор ООО АВЭК ФИО5 и представитель покупателя (ИП ФИО13) ФИО4, все вопросы относительно поставки в адрес ИП ФИО13 резинотехнических изделий и пиломатериала, переговаривали без его участия.

Всю информацию о товаре он получал от директора и от поставщиков. Информацию о покупателе ФИО13 предоставил директор ФИО5, а ему ФИО4 На основании данных полученных от директора был подготовлен Контракт 51 от ДД.ММ.ГГГГ, а на основании данных от поставщиков сформирована Спецификация 1 от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ. Все документы, без сомнения, подписывал директор ООО АВЭК ФИО5. О наличии фотоснимков товаров узнал уже в процессе ведения следствия.

Поставщик фирма ООО «ТСВ» в лице ФИО7 сам привез в офис ООО АВЭК счет-фактуру 39 от ДД.ММ.ГГГГ и ТН торг-12 № от ДД.ММ.ГГГГ. Сомнений по порядочности директора ООО «ТСВ» ФИО7 не было, так как это была уже третья сделка с названным юридическим лицом, на протяжении нескольких лет. В его присутствии ФИО7 подписал спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, ранее подписанную директором ООО АВЭК ФИО5 В списках фирм с смутной репутацией ООО «ТСВ» не было, замечания со стороны налоговых органов в адрес ООО «ТСВ» не было. Счет-фактура и ТН торг-12 имели вид набранных в программе 1C и не вызывали сомнения в подлинности. Он расписался в ТН торг-12 N9 39 от ДД.ММ.ГГГГ с указанием «Груз получен». От поставщика узнал, что товар должен прибыть в Барнаул из другого региона. Истинное место нахождения товара ему было неизвестно.

Поставщик фирма ООО «Немокс и К» в лице ФИО21 позвонила в офис и сообщила о загрузке пиломатериала в авто покупателя. Сообщила ему, что может подъехать и забрать готовую счет-фактуру 00053 от ДД.ММ.ГГГГ и ТН торг-12 N9 53 от ДД.ММ.ГГГГ. В офисе ООО «Немокс и К» на ...., ФИО21 сама лично предоставила счет-фактуру 00053 от ДД.ММ.ГГГГ и ТН торг-12 № от ДД.ММ.ГГГГ. В ТН торг-12 № от ДД.ММ.ГГГГ он расписался в графе с указанием «Груз получен». Ему пояснили, что товар находится в районе промзоны улиц Попова- Павловский тракт.

Задания от директора ООО АВЭК ФИО5 о присутствии на погрузке товара он не получал, он сказал, что присутствуют представители покупателя, то есть ИП ФИО13

Оригиналы экспортных документов и оригиналы документов от поставщиков передал специалисту по таможенному оформлению ФИО16 для проведения таможенного оформления сделки. По правилам таможенного оформления в таможню предоставляется формализованные (в формате Ексел) закупочные счет-фактуры. ФИО16 по запросу таможенного инспектора ФИО26 для ГДТ 10605020/070714/0004531, формализовала в Екселе счет-фактуры поставщиков ООО «ТСВ» и ООО «Немокс и К», кооторые были представлены в Таможенный орган. Проходил ли товар границу он не знает.

Сомнений в наличии товара не было. Тем более если товар в Барнауле не был досмотрен и не опломбирован Барнаульской таможней, то досмотр и пересчет товаров обязательно производился на границе. Со стороны таможенных органов не возникли сомнения в фиктивности сделки ООО АВЭК. Товар был досмотрен на границе и отправлен в Узбекистан и ИП ФИО13 получил его. Дальнейшего участия в данной поставке он не принимал и не задавал вопросов, так как эту сделку вел не он.

Никакого отношения к платежам от ФИО13 и платежам поставщикам ООО «ТСВ» и ООО «Немокс и К» не имеет.

Всю информацию в налоговую предоставлял бухгалтер, а возражение на результаты Камеральной проверки писала юрист ФИО22, на основании договора по оказанию юридических услуг. В заседании комиссии по рассмотрению результатов Камеральной проверки принимала участие ФИО22 на основании оформленной директором доверенности, так как это не входит в его компетенцию (должностную инструкцию).

Во время отсутствия директора он от имени компании, может действовать только по доверенности.

Считает, что в его действиях отсутствует состав преступления. Кроме того, дополнил, что рассматриваемые в рамках настоящего уголовного дела сделки между ООО «СТК» и ООО «ТСВ», между ООО «ТСВ» и ООО «АВЭК», и между ООО «Немокс и К» и ООО «АВЭК», никем в судебном порядке не оспорены, и они являются действительными.

Вина подсудимого установлена и подтверждается следующими доказательствами:

Показаниями представителя потерпевшего ФИО24, который показал, что на основании уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года, представленный в Межрайонный ФНС № компанией ООО АВЭК, была заявлена сумма к возмещению, которая составляла 1 млн. 102 тысячи 321 рубль На основании приведенной налоговой декларации была проведена Генеральная налоговая проверка, по окончании которой был вынесен акт камеральной налоговой проверки. В этом акте инспектором было предложено компании ООО АВЭК уменьшить сумму к возмещению в размере 199 тысяч 261 рубль. Другая сумма была возмещена, т.е. частично возмещение прошло.

Проанализировав поставщиков ООО АВЭК, это компания ООО «ТСВ», налоговым органом было установлено, что это компания фактически не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность. Т.е. по представленным документам, все эти данные отражены в решении налогового органа № «Об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» от ДД.ММ.ГГГГ. Здесь на 5 странице проанализирована деятельность ООО «ТСВ». Указано, что учредителем и руководителем является ФИО7, вид деятельности этой компании оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельско-хозяйственных животных, сведений об имуществе и транспорте в налоговом органе отсутствуют, среднесписочная численность организации 1 человек, наличие сведений зарегистрированной контрольно-кассовой техники отсутствуют. Были проанализированы движения денежных средств по счетам, согласно которым было установлено, что от ООО АВЭК поступали денежные средства на счет ООО «ТСВ», которые далее были обналичены.

От ООО АВЭК на счет ООО «ТСВ» были произведены перечисления за запчасти для сельскохозяйственного оборудования. Таким образом, налоговый орган, проанализировав данные сведения, пришел к выводу, что данная организация не осуществляет хозяйственную деятельность и соответственно возникли сомнения, что эта организация может поставить тот товар в адрес ООО АВЭК. Но так как документы были представлены в налоговый орган ООО АВЭК, которые подтверждали АВЭКу 0%, а также подтверждающие документы, что товар был вывезен по таможенной процедуре экспорт за границу, у налогового органа не было достаточных оснований для того, чтобы отказать в возмещении бюджета суммы НДС.

Были предоставлены ООО «АВЭК» в подтверждение совершения сделки документы: Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ, основной документ, на основании которого предоставляется налоговый вычет, товарная накладная от ДД.ММ.ГГГГ. Эти документы свидетельствовали, что товар был приобретен ООО «АВЭК» у ООО «ТСВ», договор поставки и от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому поставщик обязуется передать товар и запчасти для сельхозтехники. Документы подписываются руководителем организации. Руководителем был ФИО5

Получив документы, был вынесен акт, но так как организация возражала против доводов налогового органа, было принято решение о возмещении НДС и решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в сумме 196 тысяч 679 рублей. Общая сумма к возмещению была 202.981 рубль.

Решение о возмещении НДС было исполнено, было подано заявление на возмещение НДС.

Важно было отследить, действительно ли товар был приобретен или нет, и у какой организации, также проверяется деятельность контрагентов.

Дополнительно показал, что при решении налоговым органом вопроса о возмещении суммы НДС из бюджета, налоговый орган опирался на предоставленные банковские выписки. Вместе с тем, обращает внимание на тот факт, что в ходе предварительного следствия было установлено, что фактически спорный товар, который отображен в представленных документах, ООО «АВЭК» и ООО«Немос и К» не приобретался.

Далее показал, что они отказываются от исковых требований, поскольку гражданский иск был подан, так как в ходе предварительного следствия было установлено, что денежные средства ООО «АВЭК» были возмещены незаконно. После возбуждения уголовного дела и при рассмотрении дела в суде, представителями ООО «АВЭК» была подана уточненная налоговая декларация, в которой суммы были исключены из возмещения, то есть были уменьшены. На расчетном счете ООО «АВЭК» была переплата по НДС в достаточном размере, эти денежные средства были зачтены в счет уплаты НДС, таким образом, фактически денежные средства вернулись в бюджет, на основании этого налоговый орган отказался от гражданского иска. То есть фактически ущерб возмещен. Уточненная налоговая декларация подана ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам камеральной проверки было принято решение о возмещении суммы НДС ДД.ММ.ГГГГ..

Показаниями свидетеля Антроповой налогового инспектора, которая показала, что она проводила камеральную проверку. Налогоплательщиком ООО «АВЭК» была представлена уточненная декларация за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года о возмещении из бюджета 1 млн. 102 тысячи рублей и была проведена камеральная проверка, в ходе которой был выявлен поставщик ООО «ТСВ», от которых ООО «АВЭК» заявил налоговый вычет в сумме 196 тысяч рублей за запчасти сельхозтехники. Было направлено поручение контрагенту ООО «ТСВ» о предоставлении документов, подтверждающих финансово – хозяйственные взаимоотношения. Также был направлен запрос в банк в отношении ООО «ТСВ» о финансовых операциях по данному контрагенту. Было установлено, что ООО «АВЭК» перечислило ООО «ТСВ» деньги за запчасти, а ООО «ТСВ» должен был перечислить деньги своему поставщику, но по расчетному счету не было видно, что за эти запчасти были перечислены кому-либо деньги.

Потом организацией ООО «ТСВ» были представлены документы, был допрошен руководитель ООО ТСВ - ФИО7, который в ходе допроса пояснил, что договор на поставку запчастей он заключал лично с ФИО29, а запчасти он приобретал у организации ООО СТК, где руководителем был ФИО8. Также он пояснил, что рассчитывался он с ФИО8 не по расчетному счету, а наличными денежными средствами. Так как товаро-транспортные документы ни ООО «АВЭК», ни ООО «ТСВ» не представили.

Был допрошен ФИО7, который пояснил, что транспортировки не было, а что доставляли и перегружали с машины на машину, сразу на иностранный автомобиль. При перегрузке присутствовал ФИО29 и ФИО7. Перегрузка была на ..... Также в ходе камеральной проверки, она допрашивала ФИО29, который также пояснял, что перегрузка была с машины на машину по адресу ..... Они поясняли, что там находились грузчики узбекской национальной. В ходе контроля они с оперативником ездили по этому адресу, где находился дом, в котором действительно проживали люди узбекской национальности, но они грузили лес только для Павловского лесхоза. Они пояснили, что ничего не перегружали и никакого отношения не имеют к этому. В ходе проведения дополнительных мероприятий, они связались с ФИО8, который не смог пояснить, где он взял запчасти, но утверждал, что ФИО7 их продавал.

По контрагенту ООО «Немокс и К» ей было направлено поручение на предоставление документов, но документы были представлены позже вынесения решения и после всех сроков ( срок в течение месяца). У нее возникли сомнения относительно запчастей, считает, что у них не легальное происхождение. Кроме того, там были шланги и фитинги. ФИО29 ей приносил сертификаты и фотографии на происхождение запчастей.

По результатам проверки, в связи с тем, что первый контрагент подтвердил финансово – хозяйственные отношения, комиссия приняла решение о возмещении 199 тысяч рублей, точно сумму не помнит. В ходе проверки проверялись налоговые, бухгалтерские документы. Движение денежных средств было только от ООО «АВЭК» к ООО «ТСВ».

Организация ООО «Немокс и К» занималась поставкой леса и пиломатериала. По расчетному счету были переведены денежные средства за пиломатериал ООО «АВЭК» перечисляли денежные средства ООО «Немокс и К».

Сумма, которая была выплачена в качестве НДС ООО «АВЭК была возмещена законно, на тот момент оснований для отказа не было.

Далее свидетель показала, что в рамках камеральной проверки направлялись поручения о предоставлении встречной проверки по взаимоотношениям ООО ТСВ и ООО АВЭК, истребовали договор, счет-фактуры, товарно – транспортные накладные и пояснительную записку. Эти документы ООО ТСВ были представлены, контактировали с ФИО7. Он давал четкие пояснения, давления на него не оказывалось.

Показаниями свидетеля ФИО29 ( бухгалтера ООО АВЭК) которая показала, что в июле ДД.ММ.ГГГГ года находясь на рабочем месте, она видела документы по сделке ООО «АВЭК» и ООО «ТСВ» у нее лежали счета фактуры от поставщика ООО ТСВ, договор, товарная накладная, счет фактура на реализацию, таможенная декларация. Данные документы свидетельствовали о том, что товар (запчасти, резиновые изделия) был приобретен у поставщика ОООТСВ и реализован Эргашеву. В товарной накладной была подпись зам директора ФИО29.

Пиломатериал был приобретен у ООО «Немокс и К». Реализацию этого товара Э. подтверждала таможенная декларация. ООО ТСВ занимается пиломатериалом, прочей оптовой торговлей, ООО «Немокс и К» занимается оптовой торговлей древесины, пиломатериалом. Сам товар она не видела, только документы подтверждающие, какой был товар. Документы были подписаны от ООО ТСВ – ФИО7, ООО Немокс и К – ФИО27, со стороны АВЭК – ФИО29, подписи и печати стояли. Документы для отчета в налоговую по ООО АВЭК формирует она, отдает на подпись директору, затем отвозит в налоговую.

По поводу реализации товара Э., были договора с поставщиком, покупателем, счет фактуры с поставщиком, покупателем, таможенная декларация, транспортная накладная. Сотрудник АВЭК набирает декларацию, сбрасывает в таможню, таможня проверяет и распечатывает ее, ставит штамп. Когда прошел год после акта камеральной проверки, налоговая вынесла решение о возмещении, она подала заявление на возврат НДС. Сначала она подает декларацию, налоговая проводит камеральную проверку 3 месяца. Вопросов со стороны налогового органа не было, АВЭК представили фотографии. У поставщиков ООО ТСВ и ООО Немокс и К были запрошены документы. Декларацию предоставили на общую сумму более 1 млн. рублей Возмещению подлежало по этой сделки 202 тысячи рублей.Подавали уточненную декларациюДД.ММ.ГГГГ.

При работе с ООО ТСВ и ООО Немокс и К, происходило перечисление денежных средств. ООО «АВЭК» перечислял денежные средства разными частями. Есть договор, счет фактура, распоряжение директора о перечислении, составлялись платежные поручения. О перечислении денежных средств говорил директор – ФИО5 Уведомлять мог ФИО29, так как он был заместителем директора, занимался вопросами экспорта товара, по распоряжению директора, подписывал товарные накладные. Без согласия ФИО28, ФИО29 не мог дать распоряжение.

Показаниями свидетеля ФИО7, который показал, что в ООО «ТСВ» он был директором. Общество занималось пиломатериалом. Был офис по ..... О Компании ООО АВЭК слышал, но не помнит, сотрудничал с ней или нет.

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО7 о том, что с ДД.ММ.ГГГГ год он являлся единственным учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью «ТСВ» (далее ООО «ТСВ»). Основным видом деятельности ООО «ТСВ» являлось осуществление оптовой торговли сельхозпродукцией, пиломатериалами. Организация первоначально располагалась в офисе по адресу: .... Затем, у него возникли трудности с арендой и он обратился к своему другу ФИО1, попросил его разрешить некоторое время базироваться в его офисе по адресу: ...., ..... На тот момент и до настоящего времени ФИО1 являлся директором ООО «Компания Ассистент», по договору оказания бухгалтерских услуг ООО «Компания Ассистент» оказывала бухгалтерское сопровождение ООО «ТСВ», подготавливали необходимую бухгалтерскую отчетность. ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» (далее ООО «АВЭК») ему знакома, с данной организацией примерно с ДД.ММ.ГГГГ года ООО «ТСВ» сотрудничало, осуществляло отгрузку пиломатериалом для ООО «АВЭК». Для поставки для ООО «АВЭК» пиломатериалов, между ООО «ТСВ» в его лице и ООО «АВЭК» в лице директора ФИО5 был заключен договор №П купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. Фактически все переговоры по поставке пиломатериалов он вел с ФИО6, с которым у него сложились приятельские отношения, с ФИО29 он познакомился в 2013 году, познакомились по работе. Договор №П от ДД.ММ.ГГГГ ему на подпись привозил ФИО6, при этом данный договор был уже подписан от имени ФИО5, на его подписи был оттиск печати ООО «АВЭК», после подписания им договора, второй экземпляр ФИО6 забрал. ФИО5 он не знает, даже ни разу не видел, при подписании договора, были ФИО29 предоставлены документы, согласно которым он увидел, что ФИО5 является директором ООО «АВЭК» и соучредителем ООО «АВЭК» совместно с ФИО6 В данной организации – ООО «АВЭК» ФИО6 являлся заместителем директора. После подписания договора №П от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТСВ» производило отгрузку пиломатериалов для ООО «АВЭК», расчеты происходили безналично путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «ТСВ», который открыт в банке «Авангард» по адресу: ...., расчетный счет
№. Взаимоотношения ООО «ТСВ» и ООО «АВЭК» происходили нормально, ООО «ТСВ» не задерживало поставок пиломатериалов, в свою очередь ООО «АВЭК» своевременно производило оплаты. Переговоры он всегда вел с ФИО6, у них на тот момент сложились доверительные отношения. В начале июля ДД.ММ.ГГГГ года к нему обратился ФИО6, в офис по
.... он привез документы – спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, на тот момент в офисе он находился один. Указанные документы были на поставку ООО «ТСВ» в адрес ООО «АВЭК» резинотехнических изделий: клиновых ремней В1103 в количестве 12 000 шт., клиновых ремней О1250 в количестве 1500 шт., рукава из вулканизированной резины диаметром 50 мм. 2200 погонных метров, рукава из вулканизированной резины диаметром 27 мм. 1740 погонных метров, рукава из вулканизированной резины диаметром 16 мм. 6000 погонных метров, чехлов на коробку переключения передач (КПП) в количестве 5000 шт., подушек под кабину в количестве 1500 штук, сальник в количестве 3000 шт., буфер рессоры 250 шт., диафрагма бензонасоса в количестве 3000 шт., держатель проводов от трамблера на свечи в количестве 5000 шт., тормозной шланг в количестве 3150 шт., тормозная накладка в количестве 1155 шт., всего продукции на общую сумму 1 306 271, 80 рублей. Указанная спецификация на вышеперечисленные изделия уже была подписана от имени ФИО5, на ней стояла печать ООО «АВЭК», товарная накладная была подписана ФИО6ФИО6 попросил его подписать данные документы о том, что ООО «ТСВ» якобы была поставлена вышеперечисленная продукция в адрес ООО «АВЭК», когда он спросил у него, для чего эти документы, ФИО6 ему сказал, что они ему нужны для своей внутренней отчетности, что никуда он не будет данные документы предъявлять. Он поверил ФИО6 и поставил свои подписи и оттиск печати ООО «ТСВ». Данные документы были в одном экземпляре, ему ФИО6 второй экземпляр документов не давал. Поставку вышеперечисленных изделий ООО «ТСВ» в адрес ООО «АВЭК» никогда не производило, торговлей резинотехнических изделий ООО «ТСВ» никогда не занималось, в наличии такой продукции никогда не было. Затем, в октябре ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1 ему пояснил, что на расчетный счет ООО «ТСВ», реквизиты которого он сообщил выше, от ООО «АВЭК» поступили денежные средства в сумме свыше 1 000 000 рублей по непонятным основаниям – «оплата за запчасти». Он посмотрел движение денежные средств по расчетному счету ООО «ТСВ» и обнаружил, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства от ООО «АВЭК» по основанию – «оплата за запчасти по договору №П от 09.10.2013» в сумме 1 300 000 рублей, фактически на данную сумму ООО «ТСВ» в адрес ООО «АВЭК» запасные части не поставляло. Он обратился к ФИО6, спросил в связи с чем осуществлялись данные перечисления, ФИО29 пояснил, что перечисления произошли ошибочно, они договорились, что он вернет ФИО29 всю сумму перечисленных денежных средств. ФИО6 он отдавал деньги частями, часть снял с расчетного счета ООО «ТСВ», часть взял из кассы, так как он не мог снять всю денежную сумму с расчетного счета ООО «ТСВ» сразу, это бы негативно сказалось на деятельности Общества. Потом в ДД.ММ.ГГГГ от ООО «АВЭК» вновь поступили деньги в сумме 6 271, 80 рублей, которые он впоследствии снял и вернул ФИО6 Всегда передача денежных средств ФИО6, которые как пояснил ФИО6 были ошибочно перечислены на расчетный счет ООО «ТСВ», им производилась в офисе по адресу: ...., при передаче денежных средств никто не присутствовал, всего он вернул ФИО6 денежные средства в общей сумме 1 306 271, 80 рублей. Возврат сумм производился им до конца ДД.ММ.ГГГГ года, точную дату не помнит. После чего, прошел уже продолжительный период времени, ему позвонила инспектор из МИФНС России № по .... и пригласила для дачи показаний по факту реализации ООО «ТСВ» в адрес ООО «АВЭК» резинотехнических изделий. После чего он спросил у ФИО29 в связи с чем его вызывают, он же говорил, что никуда подписанные им документы предъявлять не будет. ФИО29 его попросил подтвердить, что ООО «ТСВ» поставляло в адрес ООО «АВЭК» резинотехнические изделия на допросе. Он спросил у ФИО29, что ему ответить, если спросят, где он их приобрел, на что он сказал называть какую-нибудь компанию, на допросе в МИФНС он назвал поставщиком изделий для ООО «ТСВ» - ООО «СТК», поскольку данная организация также находилась на обслуживании у ООО «Компания Ассистент», директором которого является ФИО8, который ему знаком, кроме того, с ООО «СТК» ООО «ТСВ» сотрудничало, поэтому он решил назвать данную организацию, в надежде на то, что если ФИО8 вызовут на допрос, он подтвердит его показания. В ходе допроса инспектору МИФНС он пояснил, что отгрузка резинотехнических изделий для ООО «АВЭК» происходила на отгрузочной площадке по адресу:
....Б, данный адрес он указал, так как знал, что там есть отгрузочная площадка, но там производится только отгрузка пиломатериалов. В МИФНС он дал такие показания, потому что его попросил об этом ФИО29, кроме того он опасался, что для него наступят негативные последствия, поскольку он подписал спецификацию № о поставке резинотехнических изделий в адрес ООО «АВЭК», а фактически поставки не было. Никакого вознаграждения за подписание спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ он не получал от ФИО6, подписал документы в связи с доверительными отношениями с ФИО6

(Т. 2 л.д. 220-223, 224-226)

Свои показания ФИО7 подтвердил при проверке на месте, где указал, на офис и показал, что к нему обратился ФИО29 замдиректора ООО АВЭК и попросил подписать документы о которых указывал выше (Т. 2 л.д. 232-237)

Показаниями свидетеля ФИО21, которая показала, что с 2014 года она работала директором и бухгалтером в ООО «Немокс и К», не работает с марта ДД.ММ.ГГГГ года. Данная фирма занималась оптовой торговлей строительными материалами, пиломатериалами.

В ДД.ММ.ГГГГ году был заключен договор с ООО «АВЭК» на поставку пиломатериала. К ним обратился ФИО29, ему нужен был пиломатериал в размере 3 куба. Выписали счет-фактуру, они ее оплатили в сумме 20-22 тысячи рублей за 3 куба. Оплата происходила по расчетному счету со счета ООО «АВЭК» на счет ООО «Немокс и К». Сделали документы. Пиломатериал хранился на .... произошла по фактуре ООО «АВЭК», но потом выяснилось, что отгрузка не произошла. Из документов были только товарно-транспортная накладная и фактура.

Через месяц обратился ФИО29 и сказал, что пиломатериал не получен, причина была не известна. Она передала ему деньги наличными в пределах 20 тыс. рублей. В счет-фактурах стояли подписи ФИО29. Документально передачу денег не оформляли, она отразила эту сумму в компьютере.

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО14 и подтвержденными в судебном заседании, о том, что с 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ она являлась единственным учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью «Немокс и К» (далее ООО «Немокс и К»). Основным видом деятельности организации являлось осуществление оптовой торговли прочими материалами, в основном занимались лесом (пиломатериалами). Организация располагалась в офисе по адресу: ....,
...., ...., юридический адрес организации был:
.....

ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» (далее ООО «АВЭК») ей знакомо, с данной организацией ООО «Немокс и К» сотрудничало с ДД.ММ.ГГГГ года, осуществляло поставку пиломатериалов. Пиломатериал для реализации ООО «Немокс и К» закупало в лесных хозяйствах ...., это был Павловский лесхоз (ООО «Содружество»), Каменский лесхоз в ...., в Залесовском лесхозе закупали брус. Для поставки для ООО «АВЭК» пиломатериалов, между ООО «Немокс и К» в ее лице и ООО «АВЭК» в лице директора ФИО5 был заключен договор №П купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5 ей лично не знаком и она его никогда не видела, все документы она подписывала с заместителем директора ООО «АВЭК» ФИО6, который ей для ознакомления и на подпись предоставлял уже подписанные от имени ФИО5 документы.

Кроме того, все переговоры по поставке пиломатериалов она вела с ФИО6, по вопросу бухгалтерских документов она общалась с бухгалтером ООО «АВЭК» ФИО18 Договор №П от ДД.ММ.ГГГГ приносил ей на подпись ФИО6 в офис № по адресу: ...., где она его подписала и второй экземпляр договора отдала ФИО6, один из экземпляров договора был у нее на руках, но в настоящее время в связи с продажей организации не сохранился. После подписания договора в адрес ООО «АВЭК» ООО «Немокс и К» несколько раз осуществляло отгрузку пиломатериалов, пиломатериалы доставлялись транспортом организациями, с которыми был заключен договор оказания транспортных услуг, она не помнит уже сейчас наименования транспортных организаций. Закупленные в лесхозах товар привозили на грузовых автомобилях на отгрузочные площадки ООО «Немокс и К», где были пилорамы. Указанные отгрузочные площадки располагались на .... и в ...., точный адрес она не помнит. Пиломатериал ООО «АВЭК» забирали с указанных отгрузочных площадок самовывозом на своем транспорте. Все расчеты на поставку пиломатериалов были безналичные на расчетный счет ООО «Немокс и К» №, который был открыт в отделении банка «Авангард» по адресу: .....

В начале июля ДД.ММ.ГГГГ года к ней обратился ФИО6, в офис по
.... он привез документы: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, указанные документы были на поставку пиломатериала в рамках договора №П от ДД.ММ.ГГГГ, какой именно пиломатериал был в них указан она не помнит. ФИО6 попросил ее подписать данные документы, пояснив, что ООО «АВЭК» хочет приобрести в ООО «Немокс и К» пиломатериал, указанный в данных документах. После чего она подписала данные документы и пояснила, что отгрузка пиломатериала будет после расчета за товар. В ООО «Немокс и К» было такое правило, что отгрузка пиломатериала возможна только после полной оплаты по документам на поставку данного товара, поскольку закуп в лесхозах леса производился на поступившие от покупателей денежные средства. Затем на расчетный счет ООО «Немокс и К» поступили денежные средства ООО «АВЭК» в сумме около 22 000 рублей, более точно она не помнит, за поставку пиломатериалов по договору №П от ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, после поступления денежных средств, спустя некоторое время, это было также в июле ДД.ММ.ГГГГ года, к ней обратился ФИО6, он сказал, что ООО «АВЭК» передумало приобретать пиломатериал по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, так как у них произошла какая-то накладка и попросил ее вернуть ему деньги. После чего она тут же в офисе ООО «Немокс и К» по адресу: .... из кассы взяла деньги (поскольку сумма была небольшая) и передала ФИО6 в руки, никаких документов о возврате денежных средств она не составляла, в последствии данную операцию провели по кассе как «возврат денежных средств за неполученный товар». Из МИФНС России № по .... ей не поступало запросов на подтверждение поставки пиломатериала в адрес ООО «АВЭК» по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако, ранее неоднократно при больших отгрузках пиломатериалов в адрес ООО «АВЭК» ей поступали из налогового органа запросы на предоставление документов на подтверждение поставки пиломатериала.

В конце апреля ДД.ММ.ГГГГ года от ФИО7 она узнала, что он также как и она подписал ФИО6 документы на поставку товара, который фактически не поставлялся, а ФИО6 данные документы предоставил в налоговый орган и незаконно возместил НДС, в связи с чем ФИО7 вызывали в полицию, а также проводили у него по месту жительства обыск. А затем ее пригласили на допрос и от сотрудников полиции она узнала, что ФИО6 также предоставил в МИФН России №по .... счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, договор №П от ДД.ММ.ГГГГ о якобы поставке ООО «Немокс и К» в адрес ООО «АВЭК» пиломатериала и незаконно возместил НДС. Пиломатериалы ООО «Немокс и К» в адрес ООО «АВЭК» по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ не поставляло, перечисленные денежные средства она вернула в полном объеме ФИО6 (Т. 2 л.д. 243-246, Т. 3 л.д. 7-8)

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО8 о том, что с ДД.ММ.ГГГГ год он являлся единственным учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью «СТК» (далее ООО «СТК»). Основным видом деятельности ООО «СТК» являлось осуществление торговли сельскохозяйственной продукцией, а также непродовольственными товарами, в том числе строительными и пиломатериалами. Юридический адрес организации расположен был по .... в ..... В процессе осуществления своей деятельности он сотрудничал с ООО «ТСВ», директором которого являлся его знакомый ФИО7, с которым он ранее работал вместе. Кроме того, бухгалтерский учет в ООО «СТК» вела организация – ООО «Компания Ассистент», руководителем которой является ФИО1, который в свою очередь также осуществлял бухгалтерское сопровождение ООО «ТСВ». Для ООО «ТСВ», ООО «СТК» неоднократно реализовывало различную продукцию, в основном это были строительные материалы, пиломатериалы, сельхозпродукция.

Примерно в июне ДД.ММ.ГГГГ года к нему обратился ФИО7, он пояснил, что у него возникли трудности с налоговой инспекцией, подробно обстоятельства ФИО7 ему не объяснял. ФИО7 сказал, что в ходе дачи объяснений налоговому инспектору он сообщил, что у ООО «СТК» в июле ДД.ММ.ГГГГ года ООО «ТСВ» приобрело резинотехнические изделия, при этом ФИО7 предупредил его, что скорее всего, его тоже пригласят в Межрайонную ИФНС России № по .... для дачи пояснений по поводу сделки с ООО «ТСВ». После этого в августе 2015 года, его пригласили в МИФНС России № по ...., где инспектор ему задавала вопросы по поводу сделки ООО «СТК» с ООО «ТСВ», налоговому инспектору он сообщил, якобы ООО «СТК» осуществило поставку на грузовом автомобиле резинотехнических изделий, при этом он не смог назвать ни адреса передачи товара, ни сведений о данных резинотехнических изделиях, поскольку фактически ООО «СТК» не осуществляло никогда поставок резинотехнических изделий в адрес ООО «ТСВ». В связи с чем данная сделка и не была отражена в книге продаж ООО «СТК». Налоговому инспектору он сообщил недостоверные сведения, поскольку он находится в приятельских отношениях с ФИО7, который попросил его подтвердить о том, что сделка действительно была, хотя фактически реализацией резинотехнических изделий ООО «СТК» никогда не занималось.(Т. 3 л.д. 9-11)

Показаниями свидетеля И., который показал, что в .... он проживал с супругой и детьми с ДД.ММ.ГГГГ год, где вел хозяйство, на территории дома находятся три гаража, дом, трактор Т-40. Запчастей и технических изделий там не было. Разгрузки и погрузки не осуществлялись. О компаниях ООО АВЭК и ООО ТСВ ему ничего не известно.

Показаниями свидетеля ФИО4, который по факту покупки материалов, изделий для Э показал, что 3-4 года назад ему позвонил с .... знакомый А, сказал, что у него есть резино-технические изделия, нужно их затоможить и отправить в Узбекистан, на что он согласился. Потом через три дня ему позвонил водитель, сказал, что ждет его за мостом, он их встретил, потом отдал все документы ФИО5, к которому обратился с просьбой задекларировать товар. Он сказал, что поможет. Он отдал ему документы в его офисе на ...., это: удостоверение водителя, документы грузополучателя Э, счет фактура, накладная, документы на резинотехнические изделия. Лично с Э не знаком. На лес не помнит, были или нет. ФИО28 сказал, что перезвонит. Он ему позвонил на следующий день и передал документы- декларацию, которая подтверждала, что товар затоможен и документы водителя. Кто готовил документы, он не знает. На место для погрузки товара он не ездил. Ему позвонили, сказали, что по тоннам товар легкий, чтобы пустой машине не ехать он предложил загрузить лес, Рахим хозяин товара, решил загрузить лес, чтобы увезти в Узбекистан. На ...., где «7 Кубов» отдали счет- фактуру, водитель отдал деньги. Когда грузили лес, то он видел, что в машине есть резинотехнические изделия, покупателем которых был Р который сказал, что резинотехнические изделия он отправил из ....

Показаниями свидетеля ФИО1, который показал, что ему известно, что в ДД.ММ.ГГГГ году поступали денежные средства на расчетный счет ООО ТСВ, так как компания занималась обслуживанием данной организации. При ознакомлении с платежными поручениями, он обнаружил, что данные денежные средства поступили на счет ООО ТСВ за покупку запчастей. ООО АВЭК купили запчасти у ООО ТСВ. ООО АВЭК действительно приобрел материал. Запасные части данная организация не приобретала. Документов не было. Как деньги поступили, он сказал ФИО7, что поступила сумма денежных средств- в сумме 140-130 тысяч рублей. На что ФИО7 сказал, что разберется. Деньги были возвращены наличкой, но кому именно не знает. Документов подтверждающих переход этих денежных средств не было.

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО17 о том, что с мая по август .... года он был трудоустроен в организации «Чорпахтатранс», расположенной .... в должности водителя. При этом он работал на автомобиле марки «<данные изъяты>», регистрационный знак № с прицепом №. Фактически указанный автомобиль принадлежал в тот период времени ФИО2, и он сдавал его в аренду в пользование организации «Чорпахтатранс». С июня по июль ДД.ММ.ГГГГ года он осуществлял маршрут из .... в .... на указанном автомобиле «ДАФ» с прицепом.

В конце июня ДД.ММ.ГГГГ года, он выгрузил груз (черешню) на рынке в ...., где он встретил своего знакомого, уроженца ....ФИО3. В ходе разговора с ФИО3, он сообщил ему о том, что привез черешню из Р. Узбекистан в .... и собирается обратно в ..... Узнав это, ФИО3 попросил его помочь ему и пояснил, что у него есть груз, который нужно перевезти из .... в ...., при этом по пути необходимо сделать остановку в .... края, чтобы догрузить еще товар. Он пояснил ФИО3 о том, что данный вопрос необходимо согласовать с хозяином автомобиля – ФИО2.

После разговора с ФИО2, ФИО3 ему пояснил, что он дал согласие на погрузку его груза и они договорились о встрече через 4 дня около указанного рынка для погрузки товара. По истечении 4 дней в назначенное время он встретился в назначенном месте с ФИО3, при этом он приехал на автомобиле «<данные изъяты>». ФИО3 тоже был на автомобиле, ФИО3 сопроводил его к двухэтажному частному дому, расположенному в районе елового леса, на расстоянии примерно 1,5 км. до гипермаркета «<данные изъяты>». После чего в автомобиль «<данные изъяты> на котором он приехал ФИО3 и его рабочие погрузили резинотехнические изделия, это были запасные части для грузовых автомобилей, возможно для сельскохозяйственной техники. После погрузки ФИО3 передал ему накладную, в ней был указан именно тот груз, который ему погрузили в автомобиль, он это сверил, так как погрузка осуществляется на основании документов. Среди резинотехнических изделий, которые ему погрузили, были резиновые шланги, колодки. ФИО3 пояснил ему, что данный груз следует до ...., где его встретит его знакомый.

В разговоре с ФИО3 он ему сам сказал, что будет везти груз через таможню в ...., после чего ФИО3 ему пояснил, что, когда он въедет в пределы ...., и подъедет к мосту, то его встретит его товарищ, после чего он ему дал номер телефона № (абонентский номер ФИО4). Данный человек, как ему пояснил ФИО3 оформит все необходимые документы и передаст ему декларацию на вывоз груза. После этого он направился из .... в ..... В ...., на въезде он набрал по номеру телефона, который ему дал ФИО3, ему ответил мужчина, которому он пояснил, что приехал в ...., а также сообщил ему сведения об автомобиле, на котором он приехал (марку, цвет и регистрационный знак). Примерно через полчаса к нему подъехал мужчина, мужчина был на автомобиле серебристого цвета. Из автомобиля вышел мужчина, как он понял также уроженец
...., в настоящее время ему стали известны от сотрудников полиции его данные – ФИО4. ФИО4 пояснил, что нужно ехать за его автомобилем, чтобы еще погрузить доски. После чего на своем автомобиле ФИО4 сопроводил его к базе, на которой осуществлялась продажа пиломатериалов, база эта расположена на окраине ...., как ему показалось, на большом расстоянии от въезда в город.

На указанной базе ФИО4 обратился к администратору, стал разговаривать с ним про пиломатериалы, обсуждать цену. После чего на данной базе грузчики погрузили ему доски в автомобиль, в котором уже находились резинотехнические изделия из ...., на досках также не было маркировки. За доски он рассчитывался сам деньгами, которые ему в .... дал ФИО3, сумму не помнит. При погрузке досок ему не дали никаких документов, так ФИО4 пояснил, что он документы он забрал и привезет их после оформления.

После погрузки пиломатериала он стал ожидать еще два дня в ...., как ему пояснил ФИО4, необходимо время, чтобы подготовить таможенные документы, кто и как будет заниматься оформлением для него документов, ему неизвестно. Он все два дня находился на парковке, расположенной рядом с базой по продаже пиломатериалов. Через два дня приехал ФИО4 и передал ему необходимые документы на перевозку груз, это были: таможенная декларация, счет-фактуры, товаротранспортные накладные, реквизитов документов, а также кто в документах был указан грузоотправителем, а кто грузополучателем он не помнит. Он сверил, чтобы документы были на весь груз, который погружен в автомобиль, чтобы в последующем у него не было проблем с таможенными органами при вывозе груза, по документам все совпадало, в них был указан груз, погруженный в .... (резинотехнические изделия) и в .... (пиломатериалы). После чего он направился своим маршрутом в .... через ..... Когда он пересек границу .... он поехал в ...., чтобы растаможить груз. Когда он приехал в .... он позвонил ФИО3 и сказал, что в .... в .... и что необходимо оплатить таможенные пошлины. Через неделю в .... приехал ФИО3 на автомобиле. ФИО3 оплатил необходимые пошлины, после чего сопроводил его на своем автомобиле к месту отгрузки, он проследовал за ним в ...., рядом с домом ФИО3, где выгрузили груз, он передал все документы на груз ФИО3, за аренду автомобиля ФИО3 расплачивался с ФИО2 сам.

(Т. 3 л.д. 26-29)

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО3, о том, что у него есть знакомый ФИО4,, который проживает в .... края. В начале июля 2014 года он выехал в г. .... Российской Федерации с целью подыскания и приобретения товаров. Затем ему подыскали товар: резинотехнические изделия, которые собрали на участке недостроенного дома, который расположен в поселке Кудряшовский ...., в районе остановки общественного транспорта с. ....
.....

После чего он поехал на рынок Хилокский ...., чтобы подыскать автомобиль, на который можно будет погрузить его товар (резинотехнические изделия) и чтобы данный автомобиль направлялся из
.... в Республику Узбекистан. На рынке Хилокский он встретил и познакомился с А, водителем автомобиля марки «<данные изъяты>». В ходе разговора А ему сказал, что автомобиль, на котором он приехал, пустой и он направляется в Республику Узбекистан. Он попросил А, чтобы можно было погрузить в его автомобиль и вывезти в Республику Узбекистан его товар, на что А сказал, что он только водитель и что договариваться нужно с хозяином машины ФИО2. После чего А позвонил ФИО2, передал ему телефон и он договорился с ФИО2, чтобы на его автомобиле вывезти товар в Республику Узбекистан и рассчитаться с ним за аренду в ..... После чего он позвонил своему знакомому ФИО4 и попросил его помочь в оформлении таможенных документов на вывоз его товара в Республику Узбекистан, а также подыскать и приобрести пиломатериалы для него. ФИО4 согласился помочь, сказал, что решит вопрос с оформлением таможенных документов, а также сказал, что пиломатериалы он купит в ...., чтобы он погрузил автомобиль своим товаром в
.... и направлял его в ...., где ФИО4 догрузит автомобиль пиломатериалами. Они договорились, что денежные средства за пиломатериал он передаст с водителем А, ФИО4 сказал, что встретит А в ..... Затем он позвонил своему знакомому ЭБ, сообщил ему, что подыскал в .... товар, а именно резинотехнические изделия (запасные части для сельскохозяйственной техники), также Э разрешил ему, чтобы на его имя, как частного предпринимателя были оформлены документы по ввозу его товара из России в Узбекистан. После чего на автомобиль с водителем А они погрузили товар, а именно: клиновые ремни В1103 в количестве 12 000 шт., клиновые ремни О1250 в количестве 1500 шт., рукава из вулканизированной резины диаметром 50 мм. 2200 погонных метров, рукава из вулканизированной резины диаметром 27 мм. 1740 погонных метров, рукава из вулканизированной резины диаметром 16 мм. 6000 погонных метров, чехлы на коробку переключения передач (КПП) в количестве 5000 шт., подушки под кабину в количестве 1500 штук, сальники в количестве 3000 шт., буферы рессоры 250 шт., диафрагмы бензонасоса в количестве 3000 шт., держатели проводов от трамблера на свечи в количестве 5000 шт., тормозные шланги в количестве 3150 шт., тормозные накладки в количестве 1155 шт. и он отправил водителя в ...., при этом А он дал денежные средства на приобретение пиломатериала в ...., а также сообщил ему номер телефона ФИО4, пояснив, чтобы он позвонил по данному номеру телефона, как только приедет в .... на въезде, что ФИО4 подъедет и встретит его, также он пояснил А, чтобы деньги на приобретение пиломатериала он дал ФИО4, что ФИО4 купит пиломатериалы и догрузит их в автомобиль, а также подготовит все необходимые таможенные документы на вывоз товара из России в Республику Узбекистан. После чего на самолете он улетел из .... в ..... Затем с Э они встретились в
...., оплатили все необходимые таможенные пошлины за ввоз товара в Республику Узбекистан, также он расплатился с ФИО2 за аренду автомобиля, и они отправились в .... ждать машину с товаром из .... и ..... Затем он и Э встретили автомобиль с товаром из .... и .... на таможенном посту в ...., были оформлены все таможенные документы: таможенная декларация, сертификат соответствия, санитарно-гигиеническое заключение. При таможенном оформлении товара он увидел, что весь товар, который привезли на автомобиле соответствовал тому перечню товара, который был указан в российских таможенных документах на вывоз товара, кроме того помимо резинотехнических изделий в автомобиле был пиломатериал обрезной породы сосна, который приобрел для него ФИО4 в ..... После чего автомобиль с товаром он и Э сопроводили в из .... в ...., где у него дома во дворе выгрузили товар и отправили водителя, Э забрал документы и также уехал. При поступлении товара на него были следующие сопроводительные документы из Российской Федерации: CMR № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; сертификат о прохождении товара СТ-1 № от ДД.ММ.ГГГГ; таможенная декларация № от ДД.ММ.ГГГГ. Товар выгружал он сам и реализовывал товар также он, резинотехнические изделия и пиломатериал он продал на рынке в .... и в .... на оптовых рынках. Денежные средства от выручки товара он отдал Э в той части, в которой Э понес расходы на таможенное оформление товара. Фактически с Э он не заключал договор поставки товара, потому что резинотехнические изделия в .... и пиломатериалы в .... он приобрел для себя для реализации их в ...., документы на ввоз товара для Э были оформлены на его имя, так как он был зарегистрирован в качестве частного предпринимателя. Поэтому документы и оформили на Э как на частного предпринимателя. ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» (далее ООО «АВЭК»), ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ему не знакомы, с ними, с ООО «АВЭК» никаких сделок он не имел, договоров на поставку товаров не заключал. Кто именно занимался подготовкой таможенных документов в .... он не знает, этим занимался по его просьбе ФИО4. Ни с кем из жителей .... по поводу таможенного оформления его товара кроме ФИО4 он не связывался и не общался.

(Т. 3 л.д. 69-73)

Оглашенными показания свидетеля ФИО13 о том, что он является частным предпринимателем. Основным видом деятелььности являлись экспорт и импорт непродовольственных товаров. У него есть знакомый ФИО3 В апреле ДД.ММ.ГГГГ года в .... он встретил ФИО3, в ходе разговора ФИО3 ему пояснил, что он планирует выехать в .... РФ и приобрести товар. После чего в начале июля ДД.ММ.ГГГГ года ему позвонил ФИО3 и пояснил, что в .... он закупил товар и отправил его на автомобиле в Р. Узбекистан, и что сам он отправится из .... в ..... После этого с ФИО3 он встретился в ...., оплатили все необходимые таможенные пошлины за ввоз товара в Р. Узбекистан и отправились в .... ждать автомобиль с товаром из ..... Затем он и ФИО3 встретили автомобиль из .... на таможенном посту ...., затем были оформлены все таможенные документы. При таможенном оформлении товара он увидел, что это были резинотехнические изделия (запасные части на сельскохозяйственную технику), а также пиломатериал. Весь товар, который привезли соответствовал тому перечню товара, который был указан в российских таможенных документах на вывоз товара, а именно это были: клиновые ремни В1103 в количестве 12 000 шт., клиновые ремни О1250 в количестве 1500 шт., рукава из вулканизированной резины диаметром 50 мм. 2200 погонных метров, рукава из вулканизированной резины диаметром 27 мм. 1740 погонных метров, рукава из вулканизированной резины диаметром 16 мм. 6000 погонных метров, чехлы на коробку переключения передач (КПП) в количестве 5000 шт., подушки под кабину в количестве 1500 штук, сальники в количестве 3000 шт., буферы рессоры 250 шт., диафрагмы бензонасоса в количестве 3000 шт., держатели проводов от трамблера на свечи в количестве 5000 шт., тормозные шланги в количестве 3150 шт., тормозные накладки в количестве 1155 шт., пиломатериал обрезной породы сосна. После чего автомобиль с товаром он и ФИО3 сопроводили в ...., где по месту жительства ФИО3 выгрузили товар и отправили водителя, он забрал документы и также уехал. При поступлении товара на него были следующие документы: CMR № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; сертификат о прохождении товара СТ-1 № от ДД.ММ.ГГГГ; аможенная декларация № от ДД.ММ.ГГГГ. Товар выгружал ФИО3 и реализовывал товар также ФИО3. Самостоятельно на территории РФ он не производил никаких операций, дененжые средства на расчетный счет ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» он не вносил. ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8 ему не знакомы. С данными людьми, с ООО ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» никаких сделок он не имел, договоров на поставку товаров не заключал. Однако, впоследствии в апреле-мае 2016 года, ему с незнакомого номера телефона позвонил мужчина, который представился именем ФИО9, сказал, что по поводу экспорта резинотехнических изделий в 2014 году в Р. Узбекистан, сказал, что по электронной почте пришлет ему контракт и платежные поручения и попросил подписать контракт и выслать обратно ему, на что он отказался.(Т. 3 л.д. 58-68)

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО2, о том, что до февраля ДД.ММ.ГГГГ года у него в собственности был автомобиль марки <данные изъяты>» с государственным знаком №, у автомобиля был прицеп № В июне ДД.ММ.ГГГГ года он погрузил на указанный автомобиль черешню и под управлением водителя ФИО17 отправил в .... РФ для реализации. Примерно через 3 недели А, находясь на территории .... позвонил ему и сказал, что он выгрузил автомобиль и автомобиль пуст, а также, что к нему обратился ФИО3, житель ...., который пояснил, что ему необходимо из РФ из .... вывезти груз и он просит воспользоваться его автомобилем под управлением А. На что он пояснил А, что если на груз есть все документы и с ними все в порядке, то он может принять груз к перевозке. После чего по телефону с ФИО3 они обсудили стоимость перевозки груза и порядок расчетов. Примерно через 10 дней после того, как ему позвонил А из ...., А с грузом приехал в ...., после чего автомобиль разгрузили, и ФИО3 рассчитался с ним. Чем был нагружен автомобиль он не видел, со слов водителя А ему стало известно, что он перевозил резинотехнические изделия.

(Т. 3 л.д. 74-76)

Показаниями свидетеля ФИО5, который показал, что он является директором ООО АВЭК с ДД.ММ.ГГГГ года, Данная организация занимается экспортными и импортными сделками, оказывает услуги по таможенному оформлению товаров как прибывающих на территорию России, так и убывающих. В штат организации входят он – директор, ФИО29 – заместитель директора, который занимался курированием экспортных поставок, оформлением документов, ФИО16 – менеджер, ФИО15 – специалист по сертификации.

Он как директор занимается импортом. Как правило, он не вмешивался в его сферу. Обязанности прописаны в должностной инструкции, где имеются подписи об ознакомлении. Расчеты в фирме производились через расчетный счет открытый в банках. Электронная цифровая подпись имела место в организации ООО АВЭК. Изначально была доверенность на ФИО29 на подписание офисных документов, с момента образования организации и до настоящего времени она действует. ФИО29 может подписывать документы в отсутствие директора.

В июле ДД.ММ.ГГГГ года к нему обратился ФИО4 с просьбой отправить груз в Узбекистан, пояснив, что это будет сборный груз. Что за груз он не выяснял, так как не занимается экспортом. ФИО4 передал ему документы в мультифорке. Он сказал ФИО4, что документы сделаем, затем передал данные документы ФИО29. Что происходило далее, он не знает возможно, что по данной сделке он- ФИО28, и подписывал документы, так как в основном документы подписывает он, но с точностью не может сказать какие документы подписывал. В дальнейшем он узнал от ФИО29, что документы сделали, об этом он узнал от ФИО29. СПТ, налоговую декларацию он взял у ФИО29.

В декларации на товар его-ФИО28, подписи не было, она подписана АС, СПТ он подписывает до того как направляются документы. Подпись ФИО28 подтверждает, что товар производства России. Когда подписывает документы, документы на товары не смотрит, а просто формально подписывает их.

В ходе предварительного расследования ему были предоставлены документы и счета-фактуры., часть документов была подписана им. Это сам контракт между ООО АВЭК и Э, который носил общий характер без конкретики, и если он не ошибается счета-фактуры. Он видел сертификацию, которая была от его имени, но там была не его подпись. Была товарная накладная, которую подписывал ФИО29. По заключению договора между ООО АВЭК и Э все подготавливал ФИО29. После подписания документов их отдали ФИО4, а Э это лицо, которое покупало товар, это узбекский контрагент. Фигурировали технические изделия и пиломатериалы, которые были приобретены у ООО ТСВ, ООО Немокс и К, кто является руководителями данных организаций он не знает, с ними не знаком и не сотрудничал.

Далее дополнил, что денежными средствами распоряжался или он или ФИО29. Распоряжения были в устной форме, сначала они платили налоги, потом кредиты, зарплаты, затем прочие платежи.

Налоговые декларации подписывает ФИО18, на платежных документах ставится подпись в электронном виде.

Дополнительно показал, что никакой реорганизации не было в ООО АВЭК, просто была расширена деятельность АВЭК. ФИО29 остался зам.директора, который работал с ДД.ММ.ГГГГ года по совместительству, а с ДД.ММ.ГГГГ года его перевели на основное место работы, уволив по совместительству. Функционально никаких новых инструкций ему не делали. ФИО29 постоянно находился в должности зам.директора. ФИО29 занимается организационно-распорядительными функциями в рамках своих полномочий, согласно должностной инструкции. У него в подчинении находятся работники.

Системный блок приобретен на деньги ООО «АВЭК», и принадлежит организации, но работал за ним ФИО29.

О возврате денежных средств, которые были на счет ООО «АВЭК» возвращены ООО «ТСВ» и ОО «Немокс и К» ему ничего неизвестно.

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО5, и подтвержденными в судебном заседании о том, что в ДД.ММ.ГГГГ году он и ФИО6 учредили Общество с ограниченной ответственностью «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» (далее по тексту ООО «АВЭК»). Основным видом деятельности организации является оптовая торговля, оказание транспортных услуг, различных видов перевозок, оформление сертификатов, документации сопроводительных документов, в том числе документов таможенного контроля. Директором ООО «АВЭК» является он, заместителем директора является ФИО6 В должности заместителя директора ООО «АВЭК» ФИО6 находится с момента регистрации Общества с ДД.ММ.ГГГГ, с этого же времени с ним была подписана должностная инструкция, ФИО6 представлял интересы организации, в том числе на международном уровне, то в ряде документов указывали как коммерческий директор. Фактически это равнозначные должности.

Офис организации располагается по адресу: ..... Помимо него и ФИО6 в ООО «АВЭК» трудоустроены: специалист по таможенным операциям – ФИО16, специалист по оформлению сертификатов – ФИО15, бухгалтер ФИО18 Все сотрудники ООО «АВЭК»: менеджер ФИО16, специалист по сертификации ФИО15, бухгалтер ФИО18 находятся в непосредственном подчинении у него и у ФИО6, обязаны исполнять их распоряжения.

Расчетные счета ООО «АВЭК» открыты в ПАО Сбербанк с момента открытия Общества до настоящего времени, расчетный счет ООО «АВЭК» № открывал он ДД.ММ.ГГГГ в офисе ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: ...., ..... На момент образования вышеуказанного Общества он и ФИО6 уже имели свой опыт работы с таможенными органами, т.е. по импортно-экспортным операциям. ФИО6 со своей стороны имел опыт экспортных операций. Поэтому, при создании ООО «АВЭК» каждый из них взял под свой контроль прежние направления деятельности, что было оговорено в отдельной должностной инструкции, которая была составлена для ФИО6 Это произошло с первого дня работы, поскольку он в соответствии с нормами регулирующими таможенное дело в РФ, Уставом Общества не мог действовать от имени организации без доверенности, к которой при обращении в таможню иногда требовали копию должностной инструкции на лицо представлявшее Общество.

С развитием информационных технологий в области таможенного дела, им было рекомендовано для организации электронного документооборота приобрести электронно-цифровые подписи (ЭЦП). Это произошло примерно в ДД.ММ.ГГГГ годах. Все эти ЭЦП находились в Обществе в свободном доступе, что было удобно, при его отсутствии в офисе. Банковские операции проводились онлайн через интернет. Пароль для входа в банк приходил на телефон бухгалтера ФИО18 для проведения своевременных платежей – оплата налогов, выплаты заработной платы, погашение займов и кредитов и т.д. Это было сделано для удобства, поскольку по роду деятельности он с ФИО6 практически не находились в офисе.

Всеми экспортными операциями, начиная от составления и фактического заключения договоров занимался ФИО6 Относительно ситуации связанной с ФИО4 и Э, пояснил, что он этим клиентом, как и иными клиентами и партнерами, нуждающимися в оформлении экспортных операций не занимался, хотя лично знаком с ФИО4, по той причине, что постоянно оформляет для него импортные операции. Он не готовил по ней никакой документации и в суть сделки вообще не вникал. Примерно в июле ДД.ММ.ГГГГ года к нему обратился ФИО4, он попросил помочь ему в оформлении таможенных документов по перевозке груза из Российской Федерации на территорию .... для его знакомого Э. В связи с тем, что экспортом продукции занимается ФИО6, то он познакомил ФИО4 с ФИО29 и сказал, что ФИО29 ему во всем поможет. Что касается процедуры и оснований к возмещению НДС по вышеупомянутой сделке, то этим занималась бухгалтер - ФИО18 Он не помнит, чтобы писал или подписывал какое-либо заявление в налоговые органы на возмещение НДС по сделке с Э. О том, что у налоговых органов возникли претензии по поводу сделки с Э, он впервые узнал от самих налоговых органов при его опросе по сделке. Ни с кем, в том числе с ФИО6 или с ФИО18 он в сговор не вступал.

По поводу приобретения у ООО «ТСВ» резинотехнических изделий ничего пояснить не смог, сославшись на то, что ведением сделки занимался ФИО6, с руководителями ООО «ТСВ» он не общался, кто является директором указанной организации, ему не известно.

Кроме того по поводу предъявленных ему заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ и заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, пояснил, что на заверенных от его имени копиях следующих документов: контракт № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; таможенной декларации №;счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, что такого заверительного штампа «Копия верна Директор ФИО5», который выполнен в вышеперечисленных документах, у него нет, подписи во всех указанных документах от го имени принадлежат не ему. Кроме того в вышеперечисленных документах помимо подписей в заверительном штампе, подписи, выполненные от его имени выполнены также не им, данные подписи выполнены не в его манере. Таким образом подписи от его имени могли поставить либо ФИО18 или ФИО6, никто из других сотрудников ООО «АВЭК» не стал бы от его имени подписывать документы. Только ФИО18 он разрешал заверять от своего имени копии документов, если его не было на месте. Кроме того, в связи со сложившимися доверительными отношениями ФИО6 также мог подписать от его имени. Системный блок, который был изъят в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «АВЭК» по адресу6 .... находится на балансе ООО «АВЭК», работал за ним ФИО6(Т. 3 л.д. 79-81, 85-90, 91-93)

Показаниями свидетеля М, которая показала, что она работает менеджером в ООО АВЭК с ДД.ММ.ГГГГ года, компания занимается услугами в сфере внешнеэкономической деятельности. Директором организации является ФИО28, заместителем директора является ФИО29. В ее обязанности входит оформление таможенной декларации, подача и штамповка документов на таможенном посту.

На экспорт она готовит документы по указанию ФИО29, на импорт по указанию директора ФИО28. Руководителем был передан пакет документов, контракт, сопроводительные, закупочные фактуры, акты, которые понадобятся для декларации. Она набирает декларацию и в электронном виде сбрасывает ее на пост, там ее принимают и запрашивают документы. На их запрос она набирает и отправляет ответ.

В июле ДД.ММ.ГГГГ года по поводу экспорта в Узбекистан все документы были представлены, закупочные фактуры, товаро- транспортные накладные, контракты между организациями и т.д. Товар нужно было поставить в Узбекистан, там были пиломатериалы и технические изделия.

Был документ, подтверждающий факт приобретения товара ООО АВЭК. О том, что принят товар организацией документа не было. У кого был приобретен товар, она не помнит. Документы были подписаны ФИО28.

Направленная ею декларация была одобрена, она ее отправила в электронном виде.

Показаниями свидетеля Леденевой, которая показала, что работает в ООО АВЭК с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время, занимается оформлением сертификатов по происхождению. Компания располагается по адресу: ......... Данная организация занимается внешнеэкономической деятельностью, это таможенное оформление, оформление разрешительной документации, транспортные услуги.

На пиломатериалы, резиновые шланги, диски металлические от автомобилей, оформлялся сертификат происхождении в .... году. Для подготовки сертификата предоставляются контракт, счет-фактура, она делает с них сканы. Эти документы подтверждают, что есть контракт между экспортером и импортером. Экспортером была ООО «АВЭК», импортером – Э, по договору товар нужно было доставить в Республику Узбекистан. Когда она пришла на рабооту, то эти документы лежали у нее на столе. Обычно их готовит ФИО28 или ФИО29, который являлся заместителем директора ООО АВЭК. Она делает пакет документов и направляет их в торгово-промышленную палату для оформления сертификата.

Был дан ответ. Замечания и дополнительные документы не запрашивались, все устроило, был выдан сертификат только на технические изделия, на лес не оформляли. Данный сертификат подтверждает, что товар произведен, переработан в Российской Федерации, этот сертификат предоставляется в таможенный орган, он нужен для таможни.

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО15, о том, что с ДД.ММ.ГГГГ года она трудоустроена в ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» (далее ООО «АВЭК») в должности специалиста по сертификации. Офис ООО «АВЭК» расположен по адресу: ...., ул. ......... Основным видом деятельности ООО «АВЭК» является оказание транспортных, сертификационных услуг, услуг по таможенному оформлению. В общем ООО «АВЭК» ведет посредническую деятельность между организациями.

В ООО «АВЭК» могут обращаться организации, у которых нет специалистов по оформлению международных контрактов, таможенных документов для ввоза или вывоза с территории РФ товаров, в этом случае ООО «АВЭК» берет на себя оформление данных документов от своего имени, экспортером в контракте указывает себя. Директором ООО «АВЭК» является ФИО5, заместитель директора - ФИО6. Помимо нее в ООО «АВЭК» трудоустроены ФИО16 (специалист по таможенным документации), ФИО18 (бухгалтер). В ее обязанности входит подготовка документов для сертификации товаров, отправка документов специалисту Торгово-промышленной палаты, подготовка проекта сертификата, получение в компетентных органах готовых сертификатов. По поводу экспорта ООО «АВЭК» резинотехнических изделий для ФИО13 в Р. Узбекистан пояснила, что ею был подготовлен проект сертификата происхождения товара формы СТ-1, при этом по электронной почте она направила в Московскую торгово-промышленную палату для проведения экспертизы и выдачи сертификата следующие документы в копиях: уставные документы ООО «АВЭК»; контракт № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура и товарно-транспортные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ о приобретении товара ООО «АВЭК» у ООО «ТСВ», а также письмо от имени ФИО5 относительно происхождения партии экспортируемого товара. Письмо относительно происхождения товара подготавливала она в произвольной форме, в нем описывается ассортимент продукции, указываются сведения об отправителе и получателе продукции, письмо она подготавливает, основываясь на сведениях, представленных в вышеперечисленных документах. Контракт № от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура и товарно-транспортные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ о приобретении товара ООО «АВЭК» у ООО «ТСВ» для подготовки сертификата происхождения товара ей передал ФИО6, на основании них она и готовила пакет документов для проведения экспертизы и получения сертификата.

(Т. 3 л.д. 119-121)

Показаниями свидетеля МЕ, которая показала, что она является индивидуальным предпринимателем и оказывает юридические услуги налогоплательщикам по оспариванию.

В ДД.ММ.ГГГГ году с компанией ООО «АВЭК», заключен был договор на оказание юридических услуг. В ДД.ММ.ГГГГ году, они вновь обратились в лице бухгалтера ФИО18 с актом камеральной налоговой проверки с просьбой подготовить возражение. Возражение было подготовлено в письменном виде. В инспекцию его сдавала сама организация. Затем была подана уточненная налоговая декларация, в связи с чем, началась вновь налоговая камеральная проверка.

После чего ФИО29 позвонила и попросила подготовить вновь возражение. Но с учетом, того, что суть акта не изменилась, она ей посоветовала сделать возражения аналогичными первым, она так и сделала. Затем было назначено рассмотрение материалов камеральной проверки, куда она пошла с доверенностью от ООО АВЭК. Рассмотрение было комиссионное и возражение было удовлетворено, т.е. было вынесено решение о возмещении.

При написании самих возражений она изучала не только акт проверки, но и приложения, все документы, это выписки по расчетным счетам ТСВ, его контрагента СТК, протокол допроса ФИО7 – руководителя ТСВ, книга продаж ООО ТСВ, где в качестве контрагента было СТК, она не помнит, подтвердили ли СТК факты продаж. Счета фактуры ТСВ - были заверены ФИО7, по АВЭК так каковых документов не было. Она писала возражения только по ООО ТСВ.

Показаниями свидетеля Поздняковой, которая показала, что в ДД.ММ.ГГГГ году она работала ведущим бухгалтером в фирме « Семь кубов» организация расположена по адресу ...., организация занимается пиломатериалом. Клиентов организации всех не помнит фамилии Э и ФИО4 ей не знакомы, а также ООО «Немокс и К» ей не знакома.

Оглашенными показаниями свидетеля Поздняковой, данными в ходе предварительного следствия из которых следует, что она работает бухгалтером в ООО «7 кубов», организация занимается продажей пиломатериала. При реализации физическим лицам в графе покупатель указывается наименование « частное лицо», сведения о физическом лице не указываются. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ происходила реализация товара физическим лицам, в том числе на сумму в пределах 24.390 рублей. ( л.д. 32-34 т3).

Показаниями свидетеля Гилевой, ( следователя) которая показала, что когда оперативными сотрудниками предоставляется материал предварительной проверки, они могут предоставить в нем еще выписки по расчетным счетам. Когда она приобщает их в качестве вещественных доказательств, то направляет их в коробках вместе с уголовным делом. Все материалы были предоставлены с сопроводительным письмом, они все сверили. Все находится в материалах уголовного дела, оно включает в себя материалы предварительной проверки.

Уголовное дело было возбуждено по факту в отношении неустановленного лица. В ходе следствия причастность к совершению преступления ФИО28 установлена не была.

В ходе следствия был изъят системный блок, который был осмотрен. Осмотр системного блока был осуществлен с привлечением компетентного сотрудника, с участием понятых, в ее присутствии. В протоколе осмотра предметов это указано, приобщен к делу в качестве вещественных доказательств.

Все свидетели добровольно давали показания, знакомились с протоколом, ставили свои подписи. Давления на них никто никакого не оказывал, замечаний от допрошенных лиц не поступало.

Вина подсудимого подтверждается исследованными материалами дела.

Рапортом об обнаружении признаков преступления, результатами оперативно-розыскной деятельности ( т. 1 л.д.26-27, 28-29).

Протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» по адресу: .... обнаружены и изъяты: договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ с приложением № – спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; системный блок «<данные изъяты>» с установленным на нем накопителем на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>», протоколом осмотра предметов и приобщения к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (Т. 4 л.д. 54-55, 56-58-59)

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен системный блок «<данные изъяты>» с установленным на нем накопителем на жестких магнитных дисках «Seagate», на котором в электронном виде содержатся документы: договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, данным системным блоком в работе пользовался ФИО29. приобщены в качестве вещественных доказательств.(Т. 4 л.д. 61-70, 71)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № по .... изъяты документы, сопутствующие государственной регистрации ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания», а также документы, предоставленные в налоговый орган в связи с проведением в отношении ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» камеральной налоговой проверки: учетное дело ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» № на 19 листах; регистрационное дело ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» № на 100 листах; копия налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ на 27 листах; копия налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ на 31 листе; дело по камеральной проверке ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» на 68 листах; копия заявления о возмещении налога на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ; обращение от ДД.ММ.ГГГГ; решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора №П от ДД.ММ.ГГГГ со спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом осмотра указанных документов и приобщения к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (Т. 3 л.д. 226-229, Т. 3 л.д. 230-240, 241)

Протоколом выемки ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъято юридическое дело (досье) ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» на 195 листах. (Т. 4 л.д. 7-9)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено юридическое дело (досье) ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» на 195 листах, в котором среди прочих содержатся копии учредительных документов ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания», а также:

1. договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ в городском отделении № Алтайского отделения № ОАО «Сбербанк России» по адресу: ...., .... открыт расчетный счет ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания»
№;

2. копия приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ФИО6 принят на должность коммерческого директора с правом подписи финансово-хозяйственных документов;

3. лицевая карточка клиента (юридическое лицо), где в разделе 12 «Сведения об органах юридического лица(структура и персональный состав органов управления юридического лица)» имеется запись в графе «Единоличный исполнительный орган (лицо, действующее без доверенности от имени юридического лица)» - заместитель директора, указан абонентский № (ФИО6) и приобщения к делу в качестве вещественных доказательств.(Т. 4 л.д. 10-26, 27)

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у свидетеля ФИО5 изъяты: трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ; должностная инструкция заместителя директора ООО «АВЭК»; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом осмотра и приобщения к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (Т. 4 л.д. 77-79, 80-87, 88)

Ответом на запрос ПАО «ВЫМПЕЛКОМ» ....№ от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагается CD-R диск с детализацией соединений абонентских номеров №, № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.(Т. 4 л.д. 33)

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен CD-R диск с детализацией соединений абонентских номеров №, № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с указанием адресов базовых станций.

В ходе осмотра указанного CD-диска с детализацией соединений по абонентским номерам № (ФИО6), №
(ФИО7) установлено, что период в ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ соединения одновременно двух абонентских номеров фиксировались базовой станцией, расположенной по адресу по адресу: ....

Указанный CD-R диск признан и приобщен в качестве вещественного доказательства.(Т. 4 л.д. 34-38, 39)

Ответом на запрос ПАО «ВЫМПЕЛКОМ» ....№ от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагается детализация соединений абонентских номеров №, № за период ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе.

(Т. 4 л.д. 45)

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена детализация соединений абонентских номеров №, № за период ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе с указанием адресов базовых станций.

В ходе осмотра указанной детализации соединений по абонентским номерам № (ФИО6), № (ФИО7) установлено, что ДД.ММ.ГГГГ соединения обоих абонентских номеров не фиксировались базовыми станциями, расположенными на Павловском тракте в районе аэропорта
им. ...., здания по адресу: .....и приобщением к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (Т. 4 л.д. 46-48, 49)

Ответом на запрос из УЭБ и ПК ГУ МВД России по ....
№ от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагаются CD-диск с фонограммами переговоров ФИО6 (рег. №с), CD-диск с фонограммами переговоров ФИО7 (рег. №с), на которых содержатся записи телефонных переговоров ФИО6 и ФИО7, имеющие значение по уголовному делу.(Т. 3 л.д. 207)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен CD-R рег. №с, на котором содержится запись телефонных переговоров, ведущихся ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ В ходе осмотра фонограмм, содержащихся на представленном диске обнаружены телефонные разговоры ФИО6 с неустановленным лицом. ( по эпизоду с Эргашевым)

Вышеперечисленный CD-диск с фонограммами переговоров
ФИО6 признан и приобщен в качестве вещественного доказательства.

(Т. 3 л.д. 208-214, 215)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен CD-R рег. №с, на котором содержится запись телефонных переговоров, ведущихся ФИО7 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра фонограмм, содержащихся на представленном диске обнаружены телефонные разговоры ФИО7 с не установленным в ходе предварительного следствия мужчиной, (ФИО7 обозначен как Т.):

Вышеперечисленный CD-диск с фонограммами переговоров
ФИО7 признан и приобщен в качестве вещественного доказательства.(Т. 3 л.д. 216-218, 219)

Ответом на запрос ПАО «Сбербанк России» № от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагается CD-R диск с выпиской по расчетному счету ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» №.

(Т. 4 л.д. 90)

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен CD-R диск с выпиской по расчетному счету ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» №, в которой содержатся сведения о перечислении денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с указанного расчетного счета на расчетный счет ООО «ТСВ» за поставку резинотехнических изделий в общей сумме 1 306 271, 80 рублей; о перечислении денежных средств ДД.ММ.ГГГГ с указанного расчетного счета на расчетный счет ООО «Немокс и К» за поставку пиломатериала в общей сумме 24 390,59 рублей; о поступлении на расчетный счет от Межрайонной ИФНС России № по ....ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в качестве налогового вычета в общей сумме 202 981 рублей; о поступлении на расчетный счет от имени ФИО13ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в качестве оплаты за поставку по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 885 000 рублей.

Вышеуказанный CD-диск признан и приобщен в качестве вещественного доказательства.(Т. 4 л.д. 91-106, 107)

Ответом на запрос ПАО АКБ «Авангард» № от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагается выписка по расчетному счету ООО «ТСВ» №.(Т. 2 л.д. 181)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка по расчетному счету ООО «ТСВ» №, в которой содержатся сведения о поступлении денежных средств от ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» якобы за поставку резинотехнических изделий в общей сумме 1 306 271, 80 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также о последующем снятии указанных денежных средств.

Вышеуказанная выписка по расчетному счету признана и приобщена в качестве вещественного доказательства.(Т. 4 л.д. 108-111, 112)

Протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен участок местности, расположенный в 300 метрах на северо-восток от остановки общественного транспорта «С. Ямки» на .... в ...., на котором осуществлялась погрузка ФИО3 приобретенных резинотехнических изделий.(Т. 4 л.д. 114-119)

Иными документами:

Ответом на запрос ПАО «ВЫМПЕЛКОМ» ....№ от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагается детализация соединений абонентских номеров №, № за период ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе.(Т. 4 л.д. 45)

Ответом на запрос ПАО «Сбербанк России» № от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагается CD-R диск с выпиской по расчетному счету ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» № (Т. 4 л.д. 90)

Ответом на запрос Межрайонной ИФНС России № по ....№дсп от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагаются налоговая декларация за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года от ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года о ДД.ММ.ГГГГ; копия акта камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении НДМ частично; копия возражений на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

(Т. 4 л.д. 181-230)

Ответом на запрос Межрайонной ИФНС России № по ....№дсп от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагаются выписки из ЕГРЮЛ, сведения о счетах, копии учредительных документов в отношении ООО «ТСВ», ООО «Немокс и К».(Т. 4 л.д. 232-257, Т. 5 л.д. 1-19)

Ответом на запрос Московской торгово-промышленной палаты № от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагаются копия акта экспертизы; копия сертификата формы СТ-1; копия письмо ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания»; копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия спецификации к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; счета фактуры, товарные накладные, подтверждающие приобретение ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» товара, подлежащего экспорту; копии фотографий.(Т. 2 л.д. 17-40)

Ответом на запрос Межрайонной ИФНС России № по ....№дсп от ДД.ММ.ГГГГ, к которому прилагаются копии учредительных документов в отношении ООО «ТСВ», ООО «СТК».(Т. 2 л.д. 42-69)

Копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О создании Межрайонной ИФНС России № по ....», является приложением к протоколу допроса представителя потерпевшего ФИО24(Т. 2 л.д. 200-202)

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого:

1. Рукописные записи «зам. дир ФИО6» и подписи от имени ФИО6 в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены ФИО6

2. Подписи от имени ФИО5, выполненные в оттиске штампа «Копия верна», а также в графах «Директор» от имени ФИО5, расположенные в:

книге покупок ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания»; книге продаж ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания»; копии контракта № от ДД.ММ.ГГГГ; копии спецификации № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; копии декларации на товары №; копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копии договора купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ; копии спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ; копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копии товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены одним лицом, но не ФИО5, а кем-то другим с подражанием его подлинной подписи.(Т. 4 л.д. 132-143)

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого:

1. Рукописные записи «зам. дир ФИО6» и подписи от имени ФИО6 в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены ФИО6

2. Подписи от имени ФИО5, выполненные в оттиске штампа «Копия верна», а также в графах «Директор» от имени ФИО5, расположенные в: копии договора купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ; копии спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ (Приложение № к договору купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ); копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копии товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены одним лицом, но не ФИО5, а кем-то другим с подражанием его подлинной подписи. (Т. 4 л.д. 153-163)

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подписи от имени ФИО13, расположенные в копии контракта № от ДД.ММ.ГГГГ; в копии спецификации № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не ФИО13, а другим лицом с подражанием его подлинной подписи.(Т. 4 л.д. 173-177).

Кроме того, судом исследовались подлинники документов, приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.

Копия приказа ООО АВЭК от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО6 на должность заместителя директора, о чем имеются сведения в трудовой книжке.

А также документы, представленные стороной защиты, подтверждающие возмещение ущерба ООО АВЭК и возврат в бюджет возмещенного экспортного НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года.

Решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по .... о возмещении полностью суммы налога НДС, заявленной к возмещению ООО АВЭК.

Оценивая собранные в совокупности доказательства, представленные сторонами, суд считает, что действия ФИО29 следует квалифицировать по ч3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

В судебном заседании установлено, что ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя своё служенное положение заместителя директора ООО АВЭК путем обмана на основании фиктивных сведений, указанных в налоговой декларации, и фиктивных документов похитил денежные средства РФ, подлежащие возмещению из бюджета РФ в качестве налогового вычета налогоплательщиком, причинив материальный ущерб бюджету РФ на сумму 202 981 рубль.

ФИО29 совершил преступление с использованием своего служебного положения. Установлено, что ФИО29 являлся соучредителем ООО АВЭК, кроме того был принят на должность коммерческого директора ООО АВЭК с ДД.ММ.ГГГГ ( по совместительству) на основании приказа №-К с правом подписи финансово-хозяйственных документов. Между ООО АВЭК в лице директора ФИО5 и ФИО29 был заключен трудовой договор, согласно которому ФИО29 принят на должность заместителя директора. ФИО29 исполнял свои обязанности на основании должностной инструкции заместителя директора утвержденной ДД.ММ.ГГГГ. На основании приказа ООО АВЭК ( в связи с расширением видов деятельности Общества) ДД.ММ.ГГГГ был издан приказ о приеме на работу ФИО29 в качестве заместителя директора как на основное место работы, продолжает занимать эту должность.

Согласно изученной должностной инструкции ФИО29 был наделен управленческими функциями, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, имел в подчинении сотрудников. С должностной инструкцией был ознакомлен под роспись.. Кроме того, из юридического досье ООО АВЭК, которое было изъято в ПАО «Сбербанк России» и осмотрено следует, что ДД.ММ.ГГГГФИО29 был принят на должность коммерческого директора с правом подписи финансово-хозяйственных документов, в лицевой карточке клиента в разделе № «Сведения об органах юридического лица» имеется запись в графе Единоличный исполнительный орган ( лицо, действующее без доверенности от имени юридического лица заместитель директора указан ФИО29, а также его номер телефона), отсюда следует вывод, что он имел право распоряжаться денежными средствами на расчетном счете организации. В товарных накладных, счет-фактурах ФИО29 расписывался как заместитель директора.

Данные обстоятельства подтверждаются показаниями директора ООО АВЭК ФИО23, допрошенного в качестве свидетеля С учетом изложенного и установленных обстоятельств дела, суд считает, что квалифицирующий признак « с использованием служебного положения» нашел свое подтверждение в судебном заседании и опровергает доводы защиты. Издание приказа от ДД.ММ.ГГГГ не повлияло на перераспределение должностных обязанностей ФИО29, и не может влиять на юридическую квалификацию его действий.

Факт хищения ФИО29 денежных средств путем обмана, подтверждается показаниями: представителя потерпевшего КУ, который показал, что ООО АВЭК незаконно был получен налоговый вычет в сумме 202.981 рубль, путем предоставления документов в налоговый орган, содержащих недостоверные сведения, свидетеля АН, которая проводила камеральную проверку и пояснила, что ООО АВЭК была подана уточненная налоговая декларация, у ООО ТСВ и ООО СТК отсутствовали признаки и условия для ведения хозяйственной деятельности. Показаниями свидетелей : ФИО8, руководителя ООО СТК, из которых следует что его организация никогда не осуществляла поставок резинотехнических изделий в адрес ООО ТСВ, по просьбе ФИО7 он сообщил сотрудникам налоговой службы недостоверные сведения, показаниями свидетеля ФИО7 –директора ООО ТСВ, из которых следует, что документы по договору № от ДД.ММ.ГГГГ привозил ФИО29, договор был подписан ФИО28 и на нем стояла печать, кроме того показал, что ФИО29 в ДД.ММ.ГГГГ году привозил документы на поставку резинотехнических изделий в адрес ООО АВЭК, однако поставки такой не было, так как в наличии такой продукции не было, на расчетный счет поступали денежные средства за запчасти по договору, однако на сумму 1.300.000 рублей запасные части не поставлялись. Деньги были возвращены, так как ФИО29 пояснил, что они ошибочно были перечислены. По просьбе ФИО29 в налоговой службе назвал ООО СТК, которое якобы поставило запчасти. Свои показания ФИО7 подтвердил при проверке показаний на месте.

В своей совокупности показания ФИО7 подтверждаются выписками по расчетному счету о снятии денежных средств поступивших от ООО АВЭК за поставку резинотехнических изделий, а также детализацией телефонных соединений между ФИО7 и ФИО29. Детализацией одновременно не установлено нахождение ФИО29 и ФИО7 в районе аэропорта и по адресу ....Б ...., свидетель ФИО7 и ФИО8 подтвердили, что товар был отгружен именно по указанному адресу. Доказательств, подтверждающих, что ФИО29 лично принимал товар не предоставлено.

В ходе осмотра системного блока, в электронном виде содержатся документы: договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, находящегося в пользовании у ФИО29, это свидетельствует о том, что данные документы были изготовлены ФИО29 и переданы им ФИО7, ФИО29 просил подписать ФИО7 от своего имени, данные обстоятельства подтверждают показания ФИО7 о том, что вышеуказанные документы, содержащие ложные сведения относительно осуществления поставки ООО «ТСВ» в адрес ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» резинотехнических изделия были составлены не им, а ФИО6

Из показаний свидетеля ФИО29 следует, что она работала бухгалтером в ООО АВЭК и ей поступали документы, что в ООО АВЭК была произведена поставка резинотехнических изделий, на расчетный счет ООО ТСВ были перечислены денежные средства в сумме 1.306.271.80 рублей. Налоговые декларации направляла она в электронном виде.

Показаниями свидетеля КА,- директора ООО Немокс и К из которых следует, что по документам поставляли пиломатериал для ООО АВЭК, согласно договора от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный ФИО28, однако все переговоры вел ФИО29. В июле ДД.ММ.ГГГГ года по просьбе ФИО29 она подписывала документы счета-фактуры, товарную накладную на поставку пиломатериала. Пиломатериал не поставлялся в адрес ООО АВЭК, так как ФИО29 передумал приобретать материал и просил вернуть деньги, поступивши на их счет, она из кассы передала ему деньги.

Из показаний свидетеля ФИО4 следует, что он обращался к ФИО28 для оказания помощи в оформлении таможенных документов для ФИО3 на пиломатериал и резинотехнические изделия для вывоза товара из Российской Федерации в ...., который был предназначен для Э. Свидетель ФИО28 данный факт подтвердил и показал, что он познакомил ФИО4 с ФИО29 и последний занимался этим вопросом. Из показаний свидетелей А, ФИО3, Э следует, что товар ( резинотехничечские изделия) приобретался в ...., в .... грузили пиломатериал, никаких документов им при погрузке в .... не передавалось. Согласно показаний А, документы на товар передал ему И только через два дня. Привез товар в .... и передал ФИО3. Свидетель ФИО3 пояснил, что просил ФИО4 оформить документы на Э, как на частного предпринимателя. Оформленные документы соответствовали привезенному товару. ФИО28, ФИО29 и ФИО7 ему не знакомы, с ООО АВЭК никаких сделок не совершали. Из показаний свидетеля Э следует, что на него были оформлены документы, с ООО АВЭК никаких сделок не совершал, денег не вносил, самостоятельно Э на территории РФ никаких операций не производил. Показаниями свидетеля ФИО2 подтверждается, что А ездил на его автомобиле <данные изъяты>

Согласно заключения почерковедческой экспертизы, подписи от имени Э в контракте от ДД.ММ.ГГГГ выполнены не Э, а другим лицом с подражением его подлинной подписи. Кроме того, согласно протокола осмотра СД дисков, фонограмм установлено, что соединения абонентских номеров ФИО29 и ФИО7 не фиксировались базовыми станциями, расположенными на .... в районе аэропорта им. ...., здания по адресу: ...., что подтверждает показания ФИО7 и К о том, что ООО ТСВ не реализовывало резинотехнические изделия, а ООО Немокс и К не предоставляло пиломатериал ООО АВЭК, суд приходит к выводу, что ФИО29 лично не принимал товар на площадках. А также согласно осмотра фонограмм связи ФИО29 и другого лица, установлено, что ФИО29 с Э не знаком, Э контракт не подписывал и ФИО29 принимал меры к поиску Э для подписания контракта..

Кроме того, вина подсудимого подтверждается показаниями свидетелей: М, из которых следует, что она по представленным документам ФИО29 составляла таможенную декларацию, направляла по электронной почте в Барнаульский таможенный пост по вывозу в территории РФ в .... строительных и резинотехнических изделий для Э. Декларацию составляла на основании представленных ей документов ФИО29, согласно декларации товар вывозился из ...., согласно показаний свидетеля И, по указанному адресу в .... никаких складов нет и торговля не осуществлялась. Показаниями свидетеля Л-специалиста по спецификации в ООО АВЭК, которая показал, что она подготавливала проект сертификата происхождения товара формы СТ-1, направляла по электронной почте в Московскую торгово-промышленную палату для проведения экспертизы и выдачи сертификата документов о приобретении товара у ООО ТСВ, документы ей предоставил ФИО29.

Из показаний свидетеля МЕ следует, что она подготавливала проект возражений на камеральную проверку по документам о поставках товара ООО ТСВ в адрес ООО АВЭК.

Вина ФИО29 также подтверждается исследованными материалами дела : протоколами обысков документов, счет-фактур, товарных накладных, содержащих сведения о поставках, изъятых документов в МИФНС № представленных ООО АВЭК, связанных с возмещением НДС, решений о возврате, протоколом изъятия системного блока, которым пользовался в работе ФИО29., где в электронном виде были обнаружены договор купли-продажи и счет-фактура между ООО ТСВ и ООО АВЭК, выписками по перечислению денежных средств, копиями учредительных документов в отношении ООО СТК, ООО ТСВ, ООО Немокс и К.

Суд считает, что все показания согласуются между собой, а также с исследованными материалами уголовного дела. Судом берутся во внимание показания свидетелей, в том числе данные в ходе предварительного следствия, поскольку суд считает их более достоверными, согласующиеся с установленными обстоятельствами дела. Все свидетели при даче показаний предупреждались об уголовной ответственности, оснований не доверять их показаниям у суда не имеется. Свидетели ФИО7 и ФИО8 объяснили причину дачи первоначально иных пояснений в ходе камеральной проверки, поскольку их просил об этом ФИО29.

Свидетели ФИО3, Э, ФИО2 в ходе предварительного следствия были допрошены в рамках исполнения международного поручения, направленного в Республику Узбекистан во исполнение Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным, уголовным делам от ДД.ММ.ГГГГ, ст. 453, 454 УПК РФ. Каких-либо нарушений норм УПК РФ не установлено. Свидетелям разъяснялись их права и обязанности, предупреждались об уголовной ответственности.

Суд приходит к выводу, что ФИО29 были изготовлены документы в целях получения незаконного возмещения из бюджета налога. Фактически же никакие хозяйственнее операции ООО АВЭК с ООО Немокс и К, с ООО ТСВ, а также с Э не осуществлялись, в связи с чем доводы ФИО29 о том, что товар имелся и был перемещен через таможенную границу являются несостоятельными.

Умысел у подсудимого был направлен на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, ФИО29 подготовил фиктивные документы о приобретении ООО «АВЭК» резинотехнических изделий и пиломатериалов у подысканных им организаций, путем обмана убедил представителей ООО ТСВ и ООО Немокс и К подписать указанные документы, от имени Э на расчетный счет ООО «АВЭК» перечислил денежные средства в счет уплаты ООО АВЭК НДС при приобретении товаров, перечислил денежные средства с расчетного счета ООО «АВЭК» на расчетные счета организаций, якобы являющиеся поставщиками резинотехнических средств и пиломатериалов. Подчиненным ему сотрудникам дал указания подготовить таможенную декларацию на вывоз резинотехнических изделий и пиломатериала из РФ на территорию ...., а также сертификата о происхождении указанного товара, изготовить налоговую декларацию и необходимые документы о приобретении товара на территории РФ и последующего экспорта в республику Узбекистан. На основании фиктивных сведений указанных в налоговой декларации путем обмана сотрудников налогового органа, получил денежные средства из бюджета РФ в качестве возмещения НДС на расчетный счет ООО АВЭК.

Доводы подсудимого о том, что ООО ТСВ и Немокс и К не подали уточненные декларации, а также что указанные организации заплатили или нет налог, не опровергают виновность ФИО29 и не влияют на квалификацию содеянного им преступления.

Несмотря на то, что подсудимый вину свою не признал, Вина подсудимого подтверждается совокупностью выше приведенных доказательств, которые получены в соответствии с требованием УПК РФ и являются достаточными, допустимыми и могут быть положены в основу обвинительного приговора.

Позицию подсудимого суд расценивает как реализованное право на защиту.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает степень и характер общественной опасности совершенного преступления, которое относятся к категории тяжких, личность подсудимого, который не судим, характеризуется положительно как по месту жительства, так и по месту работы, проживает с семьей имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей.

Суд признает и учитывает в качестве смягчающих наказание обстоятельств: состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, наличие на иждивении двоих малолетних детей, ранее не судим, положительные характеристики, благодарственные письма за период работы, принятие мер к полному возмещению ущерба.

Иных смягчающих ответственность обстоятельств не установлено

Отягчающих ответственность обстоятельств не установлено.

Суд учитывает влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Судом учитывается, обстоятельства совершения преступления, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих, наличие на иждивении малолетних детей, считает, что исправление ФИО29 возможно без изоляции от общества и назначает ему наказание в виде

лишения свободы, с учетом правил ч1 ст. 62 УК РФ, поскольку подсудимый принимал действия направленные к полному возмещению ущерба, с применением ст. 73 УК РФ, условно, без дополнительного наказания, с учетом смягчающих ответственность обстоятельств.

Оснований для изменения категории преступления по правилам ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает.

Арест наложенный на имущество-ноутбук марки «<данные изъяты>» серийный номер № в комплекте с зарядным устройством, принадлежащий ФИО6 снять, оставить у ФИО6 (т.3 л.д..190-191)

Арест наложенный на системный блок марки «<данные изъяты>» с установленным на нем накопителем на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>», принадлежащий ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания», снять, возвратить по принадлежности (Т. 3 л.д. 191-193, 194, Т. 4 л.д. 72, 73)

ФИО6 в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживался.

На основании изложенного, руководствуясь ст.307-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО6 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч3 ст. 159 УК РФ назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года.

В силу ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, установить испытательный срок 2 года. Обязать ФИО6 1 раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять без уведомления органа место жительства.

Меру пресечения оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

-СD-R диск №с с записью телефонных переговоров, ведущихся ФИО7 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ-хранить при деле ( т.3 л.д.219)

CD-R диск №с с записью телефонных переговоров, ведущихся ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ-хранить при деле ( т.3 л.д.215).

Учетное дело ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» № на 19 листах; регистрационное дело ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» № на 100 листах; копия налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ на 27 листах; копия налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ на 31 листе; дело по камеральной проверке ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» на 68 листах; копия заявления о возмещении налога на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ; обращение от ДД.ММ.ГГГГ; решение о возврате № от 19.034.2015; копия договора №П от ДД.ММ.ГГГГ со спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ- возвратить в МИФНС № России по ..... ( т.3 л.д.241)

Юридическое дело (досье) ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» - подшивка документов на 195 листах- возвратить в ПАО Сбербанк России ( .... у. Обской бульвар, 30-308). ( т.4 л.д.27);

CD-R диск с детализацией соединений абонентских номеров №, № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- хранить при деле 9 т.4 л.д.39) ;

Трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ, должностная инструкция заместителя директора ООО «АВЭК»; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ возвратить в ООО АВЭК директору ФИО5( т.4 л.д.88)

CD-R диск, предоставленный ПАО Сбербанк к ответу на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ с выпиской по расчетному счету ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания» №- хранить при деле ( т.4 л.д.107);

Выписка по расчетному счету ООО «ТСВ» № на 33 листах- хранить при деле ( т.4 л.д.112);

Договор купли-продажи №П от ДД.ММ.ГГГГ с приложением № – спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ- возвратить в ООО АВЭК ( офис ....409). ( т.4 л.д.59)

Распечатка детализаций соединений абонентских номеров № за ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе- хранить при деле. (Т. 4 л.д. 49, 50).

Арест наложенный на имущество-ноутбук марки «<данные изъяты>» серийный номер № в комплекте с зарядным устройством, принадлежащий ФИО6 снять, оставить ФИО6 (т.3 л.д..190-191)

Арест наложенный на системный блок марки «<данные изъяты>» с установленным на нем накопителем на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>», принадлежащий ООО «Алтайская Внешнеэкономическая Компания», снять, находящийся в камере хранения вещественных доказательств ОП № УМВД России по
.... – возвратить ООО «Алтайская Внешнеэкономическая компания» (Т. 3 л.д. 191-193, 194, Т. 4 л.д. 72, 73)

Приговор может быть обжалован в .... суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и об участии адвоката при рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции.

Судья Самарина Л.Г.