Гражданский кодекс часть 1

А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца Республики Иран, гражданина Республики Иран, с незаконченным высшим образованием, холостого, не военнообязанного, работающего в ООО «<данные изъяты>» оператором котельных установок, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 327 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

А., совершил подделку иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования.

Преступление совершил при следующих обстоятельствах.

А., являясь гражданином Ирана, то есть иностранным гражданином, ДД.ММ.ГГГГ получил на территории Российской Федерации вид на жительство иностранного гражданина сроком до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции федеральной налоговой службы по г. Кирову была создана и поставлена на учет Российская организация -Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», учредителем и директором которой является А..

А. знал, что его брат Ш., имеет вид на жительство иностранного гражданина и в соответствии с п. 6 ст. 8Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исполняя, свои обязанности по ежегодному уведомлению о подтверждении своего проживания в Российской Федерации, в качестве подтверждения наличия законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума, должен предоставить в территориальный орган Федеральной миграционной службы Российской Федерации документ, подтверждающий наличие законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума, или документ, подтверждающий его нетрудоспособность. Такими документами являются: справка о доходах физического лица, справка с места работы, пенсионное удостоверение, подтверждение о получении алиментов, справка о доходах лица, на иждивении которого находится заявитель, патент с документом, подтверждающим уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, справка о наличии банковского вклада с указанием номера счета и суммы вклада, иной документ, подтверждающий получение доходов от не запрещенной законом деятельности или нетрудоспособность.

Являясь директором ООО «<данные изъяты>», находясь на территории Нагорского района Кировской области в период с ДД.ММ.ГГГГ, точное место и дата в ходе следствия не установлены, А., имея умысел на изготовление заведомо ложного документа, в целях его использования Ш., для предоставления в территориальный орган Федеральной миграционной службы Российской Федерации, осознавая противоправный характер своих преступных действий, предвидя наступление общественно-оцасных последствий в виде нарушения установленного порядка обращения официальных документов, и желая этого, находясь в неустановленном следствием месте, зная, что справка формы №2-НДФЛ в соответствии с Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 года № ММВ-7-3/611 «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендация по ее заполнению формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» является официальным документом установленного образца, подтверждающим факт трудоустройства Ш. и получения Ш. заработной платы в течение 12 месяцев 2015 года, а также документом, предоставляющим право Ш. подтвердить проживание иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации, подписал как руководитель справку формы № 2-НДФЛ №1 от ДД.ММ.ГГГГ о заработной плате Ш. за 12 месяцев 2015 года с заведомо ложными сведениями. Он, зная, что Ш. официально не осуществлял трудовую деятельность в ООО «<данные изъяты>», и что даннаясправка содержит заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, о факте официального трудоустройства Ш. и получения Ш. ежемесячно по 10000 рублей в течение 12 месяцев (январь-декабрь) 2015 года на общую сумму 120000 рублей, собственноручно поставил свою подпись в данной справке -в графе «налоговый агент» в лице директора ООО «<данные изъяты>» и печать ООО «<данные изъяты>».

Своими действиями А. умышленно изготовил справку по форме 2-НДФЛ, являющуюся официальным документом, предоставляющим право Ш. на подтверждение проживания иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации, в целях его использования Ш..

В судебном заседании подсудимый А., вину в совершенном преступлении не признал, суду показал, что в 2011 году на его имя было зарегистрирована организация ООО «<данные изъяты>», которая занималась покупкой и продажей пиломатериалов в республику Иран. Но с 2012 года, из-за введенных санкций с Ираном по вопросам торговли, поставка пиломатериалов не осуществляется. В январе 2015 года он заключил трудовой договор со своим братом Ш. на должность менеджера, чтобы он искал поставщиков, так как санкции с Ираном обещали отменить. Он звонил поставщикам и спрашивал о ценах на лесопродукцию. Работали на дому, определенного места у ООО «<данные изъяты>» нет. Но так как санкции в 2015 г. так и не сняли, денег у организации не было, договоры поставки древесины не заключались. Ш. был уволен из организации ДД.ММ.ГГГГ. Как директор заработную плату он не поучал, так как доходов не было. Заработную плату он получал в ООО «<данные изъяты>», где работает машинистом котельных установок. Зарплату Ш. он выплачивал один раз в месяц, наличными, под роспись. Деньги для выплаты заработной платы ему посылал из Ирина в долг брат Ж.. Деньги, которые посылал брат, по бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» не проводились. Выплата заработной платы оформлялась путем заполнения помесячного листа с записями и подписями Ш., данный лист заполняла жена Ш. его он предоставил следователю Рычкову или участковому Т.. Налоги за А. Ш. были перечислены в конце марта 2016 г. Справку 2-НДФЛ на свое имя принес Ш., он поставил на ней печать ООО «<данные изъяты>» и свою подпись. Вину в совершении подделки справки 2-НДФЛ не признает, так как считает, что Ш.. работал.

Вина А. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается собранными по делу и исследованными в суде доказательствами, в том числе:

- показаниями свидетеля Д. пояснившей, что работает в должности специалиста-эксперта ОУФМС России по <адрес> в <адрес> (место дислокации пгт. Нагорск) с 2011 года. Вподразделении ОУФМС состоят на учете иностранные граждане,, в том числе граждане Ирана - родные братья Ш. и А.. Данные граждане на территории Российской Федерации имеют вид на жительство - документ, удостоверяющий личность на территории РФ, и проживают около 10 лет, имеют регистрацию по месту жительства.

А. вид на жительство получил ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время срок действия вида на жительство у него продлен до ДД.ММ.ГГГГА. зарегистрирован по месту жительства по адресу: <адрес> до ДД.ММ.ГГГГ, то есть до окончания срока действия вида на жительство.

Для подтверждения и продления вида на жительство иностранным гражданам необходимо раз в год предоставлять в УФМС документы, подтверждающие их трудовую деятельность на территории РФ, а также копию трудового договора.

Согласно Постановления Правительства Кировской области от 02.06.2015 г. №41/282 «От утверждении величины прожиточного минимума по Кировской области за 1 квартал 2015 г.» была установлена величина прожиточного минимума в целом по Кировской области за 1 квартал 2015 г. в расчете на душу населения - 9012 рублей, для работоспособного населения - 9646 рублей. В связи с этим, иностранному гражданину ежемесячно нужно было зарабатывать в 2015 г. не менее 10000 рублей и предоставить справку о доходах с получением дохода около 120000 рублей, о чем им сообщалось и говорилось, что им необходимо иметь доход за год не менее 120000 рублей, иначе могут возникнуть проблемы с проживанием. Все иностранные граждане знали о суммах дохода за год. На 2014 г. прожиточный минимум был 8000 рублей в месяц.

В подтверждение своего проживания на территории РФ и продлении Вида на жительство в марте 2016 г. гражданином А. в УФМС был предоставлен пакет необходимых документов: уведомление о подтверждении проживания в РФ и справка о доходах. Им была предоставлена справка формы 2-НДФЛ выданная в ООО «<данные изъяты>», а также копии трудового договора с данной организацией. При получении данных документов она спросила А. все ли платы согласно законодательству РФ осуществлены, на что он пояснил, что все уплаты осуществлены в полном объеме. Далее А. подал ей уведомление о подтверждении проживания в РФ, заполнив его собственноручно и приложив к нему справку формы 2-НДФЛ, выданную ООО «<данные изъяты>».

При подаче уведомления о проживании на территории РФ гражданина Ирана А., данных о том, что он является директором ООО «<данные изъяты>» предоставлено не было;

- показаниями свидетеля С., государственного налогового инспектора ИФНС России № 2 по Кировской области, пояснившей, что организация ООО «<данные изъяты>» состоит на учете в ИФНСпо г. Кирову, так как предприятие зарегистрировано на территории г. Кирова. Всю отчетность должны сдавать в ИФНС по г. Кирову. Из выписки единого госреестра юридических лиц ООО «<данные изъяты>» было решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ. Такое решение может быть принято, если в течение года не делалась отчетность, нет движения денежных средств или еще что-нибудь. Любое предприятие обязано, в случае если на предприятии числятся работники, сдавать сведения по форме 2 НДФЛ за предыдущий период до 1 апреля следующего года. Организация ежемесячно обязана исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц в размере 13 % и перечислять в бюджет. У юридических лиц должен быть хотя бы руководитель, отчетность по нему все равно должна быть. Ответственность за предоставленные сведения несет руководитель. У ООО «<данные изъяты>» на январь 2016 года статус о принятии решения об исключении из ЕГРЮЛ. В ООО «<данные изъяты>» один работник А.;

показаниями свидетеля И. пояснившей, что к ней на работу пришел Ш.. Он попросил ее составить справку формы 2-НДФЛ за 2015 г. на его имя. Он предоставил ей выписку из ЕГРЮЛ на ООО «<данные изъяты>» и попросил, чтобы она поставила ему в справке 2-НДФЛ заработную плату равную 10000 рублей, но при этом каких-либо других документов, подтверждающих его доход он не предоставил. Она уже давно составляет бухгалтерские документы, общается с иностранными гражданами и знает, что справки 2-НДФЛ с такой заработной платой они просят для предоставления в УФМС. Она внесла в справку по месяцам доход равный 10000 рублей, а программа высчитала годовой доход и сумму налога. Доход за год составил 120000 рублей и налог 15600 рублей. Распечатав справку, Ш. ушел. Для каких целей ему нужна была данная справка, она не знает. Был он один. Затем к ней на работу пришел А. с просьбой о передаче в электронном виде в налоговую инспекцию в г. Киров справки формы 2-НДФЛ на имя Ш., которую она, ранее составляла. Что она и сделала, отправила справку в налоговую по ТКС от их организации по ООО «<данные изъяты>». А. к ней пришел ДД.ММ.ГГГГ, а Ш.ДД.ММ.ГГГГ у нее справка и дата сохранились;

показаниями свидетеля З. пояснившего, что он работает в ООО «<данные изъяты>» с октября 2015 года. В его подчинении находятся все машинисты котельных п. Нагорск. Он осуществляет контроль за их деятельностью, ведет учет рабочего времени. А. работает машинистом котельной установки микрорайона Грехневка. График его работы сутки через двое, с 8 утра до 8 утра следующего дня;

- показаниями свидетеля Р. суду показал, что лист по выплате заработной платы Ш. ему предоставил А..

По ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, в порядке ст. 281 ч. 1 УПК РФ, в судебном заседании были оглашены показания свидетеля Б. данные в ходе предварительного следствия (л.д. 91-93), где она показала, что в 2015 г. она была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Вид деятельности - обработка данных, оказание бухгалтерских услуг и др. ДД.ММ.ГГГГ к ней на работу пришел Ш. и попросил ее
заполнить трудовой договор. Он отдал ей бланк трудового договора. Это
был трудовой договор о принятии ООО «<данные изъяты>» на работу А.
Ш.. Договор был заполнен не полностью. Во время допроса ей была
предоставлена копия данного договора, осмотрев ее, она сообщила, что
ею были заполнены следующие реквизиты у него не стояла дата
составления договора, поэтому она рукописно написала дату 19.01.2015
г., затем написала слово «директора», расшифровку наименования
работодателя, ИНН, КПП. В п.1 указала дату ДД.ММ.ГГГГ Заполнила п. 3
договора, также п. 9 пп. б, в п. 11 указала сроки выплаты зарплаты. В
реквизитах работника указала - вид на жительство и дату выдачи.
Остальное, что было написано рукописным тестом, было заполнено не
ею. Она точно не помнит, но на договоре вроде уже стояла печать
работодателя и подпись.

По ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, в порядке ст. 281 ч. 1 УПК РФ, в судебном заседании были оглашены показания свидетеля П., данные в ходе предварительного следствия (л.д. 94-95), где она показала, что работает в ЗАО аудиторско-консультационной фирме «<данные изъяты>». Данная фирма занимается оказанием юридических, бухгалтерских услуг, оказывают услуги по созданию и регистрации ООО. Их фирма располагается по адресу: <адрес>. Ей знаком гражданин А.. В 2011 г. фирма оказала ему услуги по созданию и регистрации на его имя ООО «<данные изъяты>», затем он арендовал некоторое время у них помещение для своей фирмы. Все это было в 2011 году. После 2011 г. их фирма каких-либо услуг А. и ООО «<данные изъяты>» не оказывала. Она знает, что ООО «<данные изъяты>» еще существует и имеет юридический адрес: <адрес>, но помещений не имеет, какой-либо деятельности не осуществляет.

Согласно копии трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГА. является работником ООО «<данные изъяты>» по специальности машинист котельных установок (л.д. 13-14).

В соответствии с копией трудового договора от ДД.ММ.ГГГГШ. принят на работу в ООО «<данные изъяты>» на должность менеджера сроком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с заработной платой 8000 рублей (л.д. 24).

Из копии справки о доходах физического лица за 2015 г. № от ДД.ММ.ГГГГ на имя Ш., следует, что его ежемесячный доход
в сумме 10000 рублей, общая сумма дохода за год равна 120000 рублей.

На справке имеется подпись налогового агента А. и печать ООО «<данные изъяты>» (л.д. 25).

Согласно протоколу осмотра места происшествия осмотрен <адрес>, где проживает А.. При осмотре участвующий А. предоставил следующие документы, касающиеся деятельности ООО «<данные изъяты>», находящиеся в доме: платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство ОГРН ООО «<данные изъяты>», свидетельство ОГРЮЛ ООО «<данные изъяты>», печать ООО «<данные изъяты>», договор аренды не жилого помещения между ООО «<данные изъяты>» и Мурашинской макаронной фабрикой от 2011 г., договор оказания консультационных услуг между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» от 2011 г., договор оказания юридических услуг ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от 2011 г., устав ООО «<данные изъяты>». С данных документов сделаны копии и приобщены к протоколу осмотра. Более каких-либо документов А. предоставить не смог (л.д.33-34).

В соответствии с копией журнала уведомлений УФМС по Кировской области в ООО «<данные изъяты>» иностранные граждане не работают (л.д.57).

Из справок ИФНС на ООО «<данные изъяты>» следует, что межрайонной инспекцией ФНС № 14 по Кировской области принято решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «<данные изъяты>» из ЕГРЮЛ и деятельность его прекращена с ДД.ММ.ГГГГ, а также справки о том, что налоговой и бухгалтерской отчетности з,а 2015 г. ООО «<данные изъяты>» не предоставлялось (л.д. 61 - 62, 64 - 67).

Согласно справки ГУ Управления ПФР в г. Кирове расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2015 г. ООО «<данные изъяты>» не представлены. Уплаты страховым взносам в 2015 г. нет. Поступили суммы пени за 1 квартал 2012 г., взысканные по инкассовым поручениям (л.д. 69).

Показания свидетелей обвинения суд кладет в основу приговора, в
совокупностью с письменными материалами дела, так как указанные
доказательства согласуются между собой, получены с учетом требований
уголовно-процессуального закона, поэтому оснований считать их
недопустимыми не имеется.

Свидетель защиты Ш. суду показал, что работал в ООО «<данные изъяты>» менеджером с января по декабрь 2015 г. В его обязанности входило поиск контрагентов. Но никаких договоров заключено не было из-за санкций. Заработную плату выплачивал ежемесячно А. из средств, которые посылали родственники. Через счета предприятия данные средства не проводились.

Свидетель защиты С. суду показала, что ее муж Ш. в 2015 г. работал в ООО «<данные изъяты>». Заработную плату выплачивал А. ежемесячно, она вела лист по выплате заработной платы.

Показания А., Ш. и С.. данные в судебном заседании являются не чем иным как способом защиты, они опровергаются материалами дела.

Так в соответствии со ст. 56 Трудового кодекса РФ трудовой договор - это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Вместе с тем, сам А., числящийся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» и Ш. пояснили, что предприятие было создано в 2011 году для экспорта лесопродукции из России в Иран. Однако в 2012 были введены санкции против Ирана, в связи с чем, в течение 2012-2015 годов фактически данные поставки не осуществлялись.

Таким образом, предприятие имеет недействительный юридический адрес. При этом если работник и может выполнять свои трудовые обязанности на дому исходя из ТК РФ, то само предприятие должно иметь место дислокации, какового фактически не имеется. Все документы предприятия хранятся на дому у А..

С учетом того, что предприятие не имело доходов от производственной деятельности, что достоверно установлено, соответственно, оно не могло нести расходов по выплате заработной платы. Официально предприятие никаких займов не брало.

Налог на доходы физического лица фактически уплачивался не ежемесячно, как того требовал закон, а один раз ДД.ММ.ГГГГ, то есть после начала доследственной проверки по ст.327 УК РФ в отношении А. Ш. и А. А.

Материалами дела установлено, что на работу в ООО «<данные изъяты>» принят работник, однако сам директор А. фактически на предприятии никакую деятельность не осуществлял, заработную плату не получал, доходы имел от работы машинистом котельных установок в ООО «<данные изъяты>», о том, что он директор предприятия, в УФМС в своем уведомлении не сообщил;

официально ООО «<данные изъяты>» информацию в УФМС о заключении трудового договора с работником не предоставляло;

с 2012 года никакой деятельности не осуществляло, ДД.ММ.ГГГГ прекращена деятельность ООО «<данные изъяты>»в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеизложенного Ш. фактически не осуществлял трудовую функцию и не получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>», в связи с чем, справка 2-НДФЛ, предоставленная в, ФМС, содержит недостоверные сведения, о чем А. подписывая ее и ставя печать достоверно знал, в связи с чем она является полностью поддельной и не соответствующей действительности. Все составленные в связи с этим документы (трудовой договор, лист со сведениями о якобы выплаченной зарплате, платежное поручение) без реального отражения в первичных бухгалтерских документах организации факта осуществления Ш трудовой функции и выплаты ему заработной платы являются свидетельством фиктивности заключения трудового договора и получения им в результате этого доходов, созданным из желания придать видимость законности проживания иностранного гражданина Ш.., брата подсудимого, на территории РФ.

Справка по форме 2-НДФЛ является официальным документом, оформленная в соответствии с п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ и Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ о "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников", в связи с чем, А.. изготовил справку 2-НДФЛ, достоверно зная о том, что изложенные в ней сведения о полученном Ш. доходе не соответствуют действительности.

Справка формы 2-НДФЛ на Ш.., имеет установленную форму, заверена печатью организации и подписью должностного лица, удостоверяла получение им доходов в ООО «<данные изъяты> позволила претендовать на получение вида на жительство.

Таким образом, суд приходит к выводу, что справка формы 2-
НДФЛ о доходах физического лица является разновидностью иного
официального документа.,,

Оценивая изложенные доказательства в их совокупности, согласующиеся между собой и достаточные для разрешения дела, суд приходит к выводу, что вина подсудимого в совершении преступления нашла своё подтверждение в судебном заседании. Действия подсудимого А. следует квалифицировать по ч. 1 ст. 327 УК РФ -подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования.

Разрешая вопрос о назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, который ранее не судим, к административной ответственности за нарушение общественного порядка и порядка управления, общественной безопасности, не привлекался (л.д. 136). На учете у врача нарколога и психиатра не состоит (л.д. 131-132).

По месту жительства и месту работы характеризуется положительно (л.д. 129, 137, 139).

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание
подсудимому суд не усматривает.,

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относиться к категории небольшой тяжести, личность виновного, отсутствие смягчающих и отягчающих обстоятельств, а также влияние самого наказания на исправление виновного, суд считает возможным с учетом требованиями п. 27 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.12.2015 N 58 "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания" назначить ему наказание в виде штрафа.

По убеждению суда, именно наказание в виде штрафа наиболее полно будет способствовать его исправлению, и соответствовать целям наказания, предусмотренным ст.ст. 6, 43 и 60 УК РФ.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется.

Оснований для изменения категории тяжести преступления не имеется, так как совершено преступление небольшой тяжести.

Вещественное доказательство - справку 2-НДФЛ на имя Ш., в соответствии с требованиями ст. 81 ч.З УПК РФ, хранить при уголовном деле.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Учитывая материальное и имущественное положение подсудимого, от выплаты процессуальных издержек предусмотренных ст. 131 УПК РФ А. освободить.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 327 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 10000 (десять тысяч) рублей.

Меру пресечения осужденному А. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

От выплаты процессуальных издержек предусмотренных ст. 131 УПК РФ А. освободить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Осужденный А. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в апелляционной жалобе, в случае подачи апелляционных жалоб другими участниками процесса и (или) принесении апелляционного представления прокурором - в возражениях на данные жалобы и (или) представление, либо в отдельном ходатайстве.

Председательствующий подпись С.Г.Попов

Копия верна.

Судья- С.Г.Попов