Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <...>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, не состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, ранее работавшего генеральным директором ООО «<данные изъяты>», в настоящее время работающего консультантом по оборудованию в ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <...>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ООО ПКФ «<данные изъяты>» поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира с даты регистрации – ДД.ММ.ГГГГ, ИНН ###, юридический адрес: <...>. Основным видом деятельности общества является обработка отходов и лома пластмасс.

Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ ООО ПКФ «<данные изъяты>» является коммерческой организацией.

На основании Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>» (далее – Общество) является юридическим лицом и свою деятельность осуществляет на основании настоящего Устава и действующего законодательства. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени осуществлять имущественные и личные неимущественные права, обязанности. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке, вправе иметь штампы и бланки со своим собственным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации, вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Основными целями создания Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, который избирается общим собранием участником Общества сроком на 5 лет и может переизбираться неограниченное количество раз. В качестве единоличного исполнительного органа Общества может выступать только физическое лицо. Генеральный директор осуществляет текущее руководство Обществом, организует работу коллектива Общества и несет полную ответственность за результаты его работы. Генеральный директор Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием). Бухгалтерский, оперативный и статистический учет и отчетность в Обществе ведутся по нормам, действующим в Российской Федерации. Ответственность за состояние учета, своевременное предоставление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на органы управления Общества.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации ООО ПКФ «<данные изъяты>» является налогоплательщиком. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Решением учредителя ООО ПКФ «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ Генеральным директором Общества избран ФИО1, приказом ООО ПКФ «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ последний приступает к исполнению обязанностей Генерального директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ.

В силу должностного положения ФИО1 обязан был осуществлять контроль за правильностью, своевременностью исчисления и полнотой уплаты налогов и сборов в бюджет с возглавляемого им Общества.

Порядок уплаты налогов и сборов регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, а также иного имущества налогоплательщика.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО ПКФ «<данные изъяты>» образовалась задолженность, возникшая в связи с отсутствием уплаты в срок налога на добавленную стоимость в общей сумме 7 543 244 рублей, что установлено по результатам выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ###.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира принято решение ### о привлечении ООО ПКФ «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения.

На основании вышеуказанного решения ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками Межрайонной ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира, в соответствии со ст. 76 Налогового Кодекса РФ принято решение ### об обеспечительной мере – приостановлении операций по счетам ООО ПКФ «<данные изъяты>», открытых в ПАО Сбербанк ###, ###, данное решение было получено лично генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии со ст. 69 Налогового Кодекса РФ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» налоговым органом направлено требование ### от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу в сумме 7 543 244,00 рублей.

По истечении срока обязанности по уплате неуплаченной суммы налога по вышеуказанному требованию, налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размерах: 7 543 244,00 рублей (в соответствии со ст. 46 Налогового Кодекса РФ поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ).

Все средства, поступающие на расчетные счета ООО ПКФ «<данные изъяты>», подлежали принудительному списанию на основании ст. 46, 47, 69, 76 НК РФ в счет погашения налоговой задолженности.

Ввиду отсутствия на расчетных счетах общества денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, решения о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств налогового органа должны были оплачиваться в порядке, установленном ст. 855 ГК РФ, а именно: при наличии на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств взыскание по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, производится в третьей очереди.

Генеральный директор ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, осуществляющий управленческие функции в Обществе, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в нарушение требований ст. 45, 46 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи осведомленным о наличии у ООО ПКФ «<данные изъяты>» налоговой задолженности и выставлении на счета Общества инкассовых поручений, принял решение об осуществлении расчетов с основными контрагентами Общества ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <...>, оф.11 и ООО ТД «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <...> путем направления распорядительных писем в адрес последних, с требованием произвести оплату за ООО ПКФ «<данные изъяты>» ряду контрагентов, с целью недопущения поступления на счета Общества средств и их последующего списания в счет погашения задолженности на общую сумму 3 944 301,88 рублей, а именно:

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО ТД «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 82 500 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ за сбор и вывоз отходов; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «Мусороперегрузочная станция» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 82 500,00 рублей, за сбор и вывоз мусора.

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 598 390 рублей 95 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за электроэнергию по счетам №###, ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 598 390,95 рублей, за электроэнергию;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 30 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за услуги по ремонту по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 30 000,00 рублей, за услуги по ремонту;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 17 600 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за материалы по счетам ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 17 600,00 рублей, за материалы;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 17 600 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за материалы по счетам ###, ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 17 600,00 рублей, за материалы;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 39 176 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за материалы по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 39 176,00 рублей, за материалы;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 7 546 рублей 80 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за товар по счету № ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 7 546,80 рублей, за товар;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 1 890 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за услуги по счету № ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «Промсервис» ###, от ООО «ДиПласт» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 1 890,00 рублей, за товар;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 4 441 рублей 30 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за товар по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 4 441,30 рублей, за товар;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 6 420 рублей 00 копеек на расчетный счет ИП <данные изъяты> за товар по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП <данные изъяты>###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 6 420,00 рублей, за товар;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 52 590 рублей 40 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за товар по счету № ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ПКФ <данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 52 590,40 рублей, за товар;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 1 312 рублей 00 копеек на расчетный счет <данные изъяты> за аренду помещения по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет <данные изъяты>###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 1 312,00 рублей, за аренду помещения;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 1 200 рублей 00 копеек на расчетный счет ИП <данные изъяты> за услуги по счету № ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ИП <данные изъяты>###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 1 200,00 рублей, за услуги;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 4 673 рублей 00 копеек на расчетный счет УОО «<данные изъяты>» за аренду помещения по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет УОО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 4 673,00 рублей, за аренду помещения;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 5 300 рублей 90 копеек на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за въезд транспорта по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 5 300,00 рублей, за въезд транспорта;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 114 642 рублей 90 копеек на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за аренду производственных помещений по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 114 642,90 рублей, за аренду производственных помещений;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 1 579 рублей 68 копеек на расчетный счет ПАО «<данные изъяты>» за услуги связи по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет филиала во Владимирской и Ивановской областях ПАО «<данные изъяты>» ###, от ООО «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 1 579,68 рублей, за услуги связи;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО ТД «<данные изъяты>» перечислить денежные средства в размере 99 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «Мусороперегрузочная станция» по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ за сбор и вывоз отходов; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 99 000,00 рублей, за сбор и вывоз отходов;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому последний просит ООО ТД «<данные изъяты>» перечислить денежные средства на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за электроэнергию по договорам ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 666 924 рублей 87 копеек; ООО «<данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 280 248 рублей 92 копеек; ООО УК «<данные изъяты>» за аренду производственных помещений и за въезд автотранспорта по договорам ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 871 832 рублей 74 копеек; ООО «<данные изъяты>» за товар по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 806 рублей 10 копеек; ООО «<данные изъяты>» за услуги металлообработки в размере 205 рублей 00 копеек; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 449 007,92 рублей, за электроэнергию; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 1 217 916,95 рублей, за электроэнергию; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 124 501,40 рублей, за водоснабжение и водоотведение; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 155 747,52 рублей, за водоснабжение и водоотведение; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 869 002,74 рублей, за аренду производственных помещений; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 2 830,00 рублей, за въезд автотранспорта; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 40 806,10 рублей, за товар; ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения ### от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ###, от ООО ТД «<данные изъяты>» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в сумме 205,00 рублей, за услуги металлообработки.

Таким образом, генеральный директор ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, действуя умышленно, будучи осведомленным о наличии у Общества налоговой задолженности и выставлении на счета данного юридического лица инкассовых поручений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем направления распорядительных писем в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 3 944 301рублей 88 копеек, что, согласно примечанию ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью и показал, что ранее он являлся учредителем и генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>», которое состояло на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимир. Основным видом деятельности общества являлась обработка отходов и лома пластмасс. Он являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность и соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет налогов и сборов. Бухгалтерские услуги оказывались в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГБ, а в иные периоды – приходящими специалистами.

У ООО ПКФ «<данные изъяты>» во Владимирском отделении ### ПАО «<данные изъяты>» были открыты расчетные счета ### и ###.

В период до ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКФ «<данные изъяты>» располагалось и осуществляло свою деятельность по адресу: <...>. В штате числилось около 15 человек.

ООО ПКФ «<данные изъяты>» имеет задолженность перед бюджетом по налогам и сборам. Данная задолженность образовалась в результате неуплаты текущей задолженности в размере 283 104 рубля 89 копеек, а также в результате неуплаты доначислений по результатам выездной налоговой проверки на основании решения о привлечении налогоплательщика (налогового агента) к налоговой ответственности ### от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе по основному долгу 7 543 244 рублей. Инспекций ДД.ММ.ГГГГ принято решение об обеспечительной мере, а именно приостановлены операции по расчетным счетам ООО ПКФ «<данные изъяты>». Решение об обеспечительной мере от ДД.ММ.ГГГГ получено лично им ДД.ММ.ГГГГ. С указанной даты у общества отсутствовала возможность распоряжаться счетами предприятия. ООО ПКФ «<данные изъяты>» не имело возможности производить расчеты по необходимым для нормального функционирования организации обязательствам, к которым относятся: арендные платежи, платежи за коммунальные услуги, расчеты с поставщиками и организациями, оказывающими для ООО ПКФ «<данные изъяты>» необходимые услуги и работы и поставляющими необходимый товар.

Он, как директор ООО ПКФ «<данные изъяты>», изыскивал возможность погашать задолженности перед организациями и предпринимателями за счет средств заказчиков общества – ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», направляя данным обществам письма об оплате товара, услуг и работ соответствующим организациям. Бухгалтерский учет таких перечислений осуществляла Б, которая работала в организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должности бухгалтера. Она, то есть Б, проводила сверки расчетов с соответствующими организациями и предпринимателями.

Ему было известно о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законом налоги и сборы, о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, а также о том, что на расчетные счета Общества налоговым органом выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств и поступающие средства будут направлены на погашение задолженности по налогам и сборам. Он, как директор ООО ПКФ «<данные изъяты>», изыскивал возможность погашать задолженности перед организациями и предпринимателями за счет средств ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», направляя данным обществам письма об оплате товара, услуг и работ соответствующим организациям, в виду того, что расчетные счета ООО ПКФ «<данные изъяты>» были заблокированы.

Данные денежные средства направлялись им для оплаты потребленных ресурсов в целях поддержания функционирования хозяйственной деятельности Общества, никакой личной выгоды он для себя не имел. Ввиду прекращения деятельности ООО ПКФ «<данные изъяты>» в настоящее время долг по уплате налогов не погашен. Свою вину признает в полном объеме, в содеянном раскаивается.

Наряду с показаниями подсудимого, его вина в совершении преступления подтверждается показаниями свидетелей.

Начальник отдела урегулирования задолженностей ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира свидетель А показала в суде, что ООО ПКФ «<данные изъяты>» имеет задолженность перед бюджетом, которая образовалась в результате неуплаты текущей задолженности в размере 283 104 рублей 89 копеек, а также в результате неуплаты доначислений по выездной налоговой проверке на основании решения о привлечении налогоплательщика (налогового агента) к налоговой ответственности ### от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 211 163 рублей 19 копеек, в том числе по основному долгу 7 543 244 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией принято решение об обеспечительной мере в соответствии с пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ, а именно приостановлены операции по счетам в банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ. Решение об обеспечительной мере принято, так как имелись достаточные основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ### от ДД.ММ.ГГГГ.

Решение об обеспечительной мере от ДД.ММ.ГГГГ### получено лично генеральным директором указанного Общества ФИО1ДД.ММ.ГГГГ, данное решение отправлено в банк в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, с учетом действия обеспечительных мер ООО ПКФ «<данные изъяты>» не могло распоряжаться расчетными счетами, начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

Не согласившись с вышеуказанным решением налогового органа, ООО ПКФ «<данные изъяты>» обратилось в УФНС России по Владимирской области с апелляционной жалобой на решение о привлечении налогоплательщика (налогового агента) к налоговой ответственности ### от ДД.ММ.ГГГГ. Решением вышестоящего налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ указанное решение Инспекции о привлечении налогоплательщика (налогового агента) к налоговой ответственности отменено в части начисления штрафных санкций в размере 1 508 648 рублей 80 копеек, в остальной части обжалуемое решение оставлено без изменений. В итоге остаток задолженности по обязательным платежам, доначисленным в результате выездной налоговой проверки, составил 10 702 514 рублей 39 копеек, в том числе по основному долгу 7 543 244 рублей.

На основании решения о привлечении налогоплательщика (налогового агента) к налоговой ответственности ### от ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией выставлено и направлено в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>»» требование от ДД.ММ.ГГГГ### со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требования об уплате в установленный срок налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ###, а также к расчетному счету предъявлены инкассовые поручения от ДД.ММ.ГГГГ###, ###, ###.

ИФНС России по Октябрьскому району <...> установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО ПКФ «<данные изъяты>» не исполнена обязанность, предусмотренная п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации по уплате налогов в установленный срок в размере 11 379 868 рублей 61 копеек, в том числе налог – 7 798 836 рублей 71 копейка.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах указанного Общества, Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ принято решение ### о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в рамках ст. 47 НК РФ.

Инспекцией проведен анализ информационного ресурса АСК НДС, где выявлены основные контрагенты ООО ПКФ «<данные изъяты>»: ООО ТД «<данные изъяты>» (ИНН ###) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН ###).

В результате проведенного анализа установлено, что ООО ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» оплачивали в счет задолженности перед ООО ПКФ «<данные изъяты>» по различным договорам суммы задолженности последнего перед рядом поставщиков. При этом оплата производится в период с ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период приостановления у ООО ПКФ «<данные изъяты>» операций по счетам в банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ.

Так, между ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (подрядчик) ДД.ММ.ГГГГ заключен договор поставки ###. Согласно данному договору Подрядчик изготавливает гранулу из давальческого сырья для Заказчика. Согласно акту сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (поставщик) по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ на давальческих условиях задолженность заказчика перед поставщиком составила 44 724 рублей 39 копеек.

В счет погашения задолженности по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКФ «<данные изъяты>» просило ООО «<данные изъяты>» оплатить свою задолженность перед третьими лицами в размере 915 422 рублей 74 копеек, направив распорядительные письма от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО ТД «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (подрядчик) ДД.ММ.ГГГГ заключен договор подряда ###. Согласно данному договору Подрядчик изготавливает гранулу ПНД из давальческого сырья для Заказчика, что подтверждается счет-фактурами: ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно акту сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО ТД «<данные изъяты>» перед ООО ПКФ «<данные изъяты>» по указанному договору составляет 1 890 426 рублей 27 копеек.

Между ООО ТД «<данные изъяты>» (покупатель) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (поставщик) ДД.ММ.ГГГГ заключен договор поставки ###. Согласно данному договору поставщик продает готовую продукцию, а именно гранулу ПНД для дальнейшей перепродажи. Согласно акту сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО ТД «<данные изъяты>» перед ООО ПКФ «<данные изъяты>» по указанному договору составляет 3 662 714 рублей 64 копейки.

В счет погашения задолженности по договорам ### от ДД.ММ.ГГГГ и ### от ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКФ «<данные изъяты>» просило ООО ТД «<данные изъяты>» оплатить свою задолженность перед третьими лицами в размере 4 760 523 рублей 36 копеек, направив распорядительные письма от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом приведенных данных свидетель полагала, что директором ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, при наличии задолженности перед бюджетом, совершены действия, направленные на сокрытие денежных средств, которыми предприятие могло погасить задолженность по налогам и сборам.

Из показаний свидетеля Д следует, что ориентировочно с ДД.ММ.ГГГГ года он осуществлял свою трудовую деятельность в ООО ПКФ «<данные изъяты>» в должности менеджера. Основным видом деятельности указанного ООО являлась покупка-продажа пластика, обработка отходов и лома пластмасс. Руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» являлся ФИО1 В ДД.ММ.ГГГГ году он решил самостоятельно вести предпринимательскую деятельность, в связи с чем им совместно с ФИО1 было создано ООО «<данные изъяты>», ИНН ###, ОГРН ###, юридический адрес: <...>, фактическая деятельность велась именно по данному адресу. В оформлении всех необходимых документов для налогового органа ему помогал ФИО1, который в дальнейшем помогал ему в ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», принимал непосредственное участие в функционировании указанного ООО, поскольку деятельность ООО «<данные изъяты>» и ООО ПКФ «<данные изъяты>» имела схожие черты. С ДД.ММ.ГГГГ он является единоличным учредителем и руководителем общества.

В ДД.ММ.ГГГГ–ДД.ММ.ГГГГ гг. ООО «<данные изъяты>» осуществляло реализацию продукции ООО ПКФ «<данные изъяты>». Непосредственно ФИО1 распоряжался средствами ООО «<данные изъяты>», поскольку только он имел доступ к расчетным счетам. В указанный период ООО ПКФ «<данные изъяты>» имел расчетные счета в ПАО «<данные изъяты>», в настоящее время счета ООО ПКФ «<данные изъяты>» «заморожены».

Спустя некоторое время он практически полностью передал ФИО1 ООО «<данные изъяты>», без внесения в ЕГРЮЛ соответствующих сведений. В последующем какого-либо отношения к деятельности ООО «<данные изъяты>» он не имел, лишь подписывал товарные накладные, счета-фактуры, транспортные и прочие документы.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (поставщик) был заключен договор поставки ###, согласно которому Поставщик изготавливает гранулу из давальческого сырья для Заказчика. Обстоятельства заключение указанного договора, его условия и порядок расчетов ему не известны, так как договор заключался по инициативе ФИО1 для нужд ООО ПКФ «<данные изъяты>». На тот момент ему было известно о наличии у ООО ПКФ «<данные изъяты>» налоговой задолженности в размере свыше 10 000 000 рублей, а также о выставлении на счета организации инкассовых поручений. Полагает, что заключение данного договора, исполнение сторонами его условий, носило формальный характер, для придания видимости наличия взаимоотношений.

С целью придания видимости урегулирования финансовых вопросов между ООО «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (поставщик) по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ на давальческих условиях был составлен формальный акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО ПКФ «<данные изъяты>» составила 44 724,39 рублей.

В счет погашения задолженности по договору ###/П от ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКФ «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направляло в адрес ООО «<данные изъяты>» формальные распорядительные письма с просьбами оплатить свою задолженность перед третьими лицами на общую сумму 915 422 рубля 74 копейки. По данным письмам ООО «<данные изъяты>» осуществлены соответствующие платежи за ООО ПКФ «<данные изъяты>».

Вышеуказанные платежи за ООО ПКФ «<данные изъяты>» производились ввиду блокировки операций по счетам ООО ПКФ «<данные изъяты>», а зачеты встречных требований – во избежание зачисления средств на расчетные счета ООО ПКФ «<данные изъяты>» и последующего их списания в счет погашения налоговой задолженности. Данный метод взаиморасчетов был выбран именно ФИО1 (т. 4 л.д. 24–29).

Согласно показаниям свидетеля С, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он являлся единоличным учредителем и руководителем ООО ТД «<данные изъяты>». Указанное ООО имеет ИНН ###, ОГРН ###, юридический адрес: <...>. Фактически деятельность велась по указанному адресу. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» являлась обработка отходов и лома пластмасс, оптовая торговля. Распоряжался средствами ООО ТД «<данные изъяты>» непосредственно он, имел доступ к расчетным счетам только он. В ДД.ММ.ГГГГ году он продал ООО ТД «<данные изъяты>» Ф С ДД.ММ.ГГГГ последний являлся единоличным учредителем и руководителем.

Ранее он осуществлял свою трудовую деятельность в ООО ПКФ «<данные изъяты>» в должности менеджера. Основным видом деятельности ООО ПКФ <данные изъяты><данные изъяты>» является обработка отходов и лома пластмасс. Руководителем указанного ООО являлся ФИО1 В ДД.ММ.ГГГГ году он решил самостоятельно вести предпринимательскую деятельность. Оформлением всех необходимых документов для налогового органа занимался лично он.

Между ООО ТД «<данные изъяты>» (заказчик) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (подрядчик) ДД.ММ.ГГГГ заключен договор подряда ### Согласно данному договору Подрядчик изготавливает гранулу ПНД из давальческого сырья для Заказчика, что подтверждается счет-фактурами. На основании акта сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО ТД «<данные изъяты>» перед ООО ПКФ «<данные изъяты>» по указанному договору составила 1 890 426 рублей 27 копеек.

Кроме того, между ООО ТД «<данные изъяты>» (покупатель) и ООО ПКФ «<данные изъяты>» (поставщик) ДД.ММ.ГГГГ заключен договор поставки ###, согласно которому поставщик продает готовую продукцию, а именно гранулу ПНД для дальнейшей перепродажи. На основании акта сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО ТД «<данные изъяты>» перед ООО ПКФ «<данные изъяты>» по указанному договору составила 3 662 714 рублей 64 копейки.

В счет погашения задолженности по договорам ### от ДД.ММ.ГГГГ и ### от ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКФ «<данные изъяты>» направляло в ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ года в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» распорядительные письма с просьбами оплатить свою задолженность перед третьими лицами в общем размере 4 760 523 рублей 36 копеек.

В чем именно была вызвана необходимость оплаты за ООО ПКФ «<данные изъяты>» задолженности общества перед рядом контрагентов, ему неизвестно. Данный метод расчетов был выбран непосредственно руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1 Взаимозачеты между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» проводились также по инициативе ФИО1 (т. 4 л.д. 31–38).

Из показаний свидетеля Б следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она осуществляла свою трудовую деятельность в ООО ПКФ «<данные изъяты>» в должности бухгалтера. В ее обязанности входило, в том числе, выдача денежных средств в подотчет, ведение первичной бухгалтерской документации, работа с нерезидентами, сдача отчетов в ПФР, ФСС, ИФНС, организация начислений и оплата экологических сборов и расчеты, и др.

ООО ПКФ «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира с ДД.ММ.ГГГГ. С момента образования единоличным учредителем и руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» являлся ФИО1 Он же являлся единоличным должностным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность и соблюдение налогового законодательства, имел исключительное право подписи документов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО ПКФ «<данные изъяты>» была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение ### от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым для ООО ПКФ «<данные изъяты>» был до начислен налог на добавленную стоимость, начислен штраф и пени, что в общей сумме составило 10 702 514 рублей 39 копеек. На момент ее увольнения ООО ПКФ «<данные изъяты>» задолженность перед бюджетом погашена не была.

После вынесения налоговой инспекцией решения о привлечении к налоговой ответственности Общества, расчетный счет ООО «<данные изъяты>», открытый в филиале ПАО <данные изъяты> г. Владимира, был заблокирован. В связи с этим ООО «<данные изъяты>» не имело возможности производить расчеты по необходимым для нормального функционирования организации обязательствам, к которым относятся, в том числе, арендные платежи, платежи за коммунальные услуги, расчеты с поставщиками и организациями, оказывающими для ООО «<данные изъяты>» необходимые услуги и работы и поставляющими необходимый товар.

В связи с этим директор организации ФИО1 изыскивал возможность погашать задолженность перед данными организациями и предпринимателями за счет средств заказчиков ООО «<данные изъяты>», а именно ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», направляя данным обществам письма об оплате товара, услуг и работ соответствующим организациям. Такие письма составлял непосредственно ФИО1, либо иное лицо по его поручению. Она осуществляла учет таких перечислений и проводила сверки расчетов с соответствующими организациями и предпринимателями (т. 4 л.д. 39–42).

Кроме того, вина подсудимого объективно подтверждается следующими документальными данными, исследованными в судебном заседании.

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, произведен осмотр следующей документации: письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 598 390 рублей 95 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за электроэнергию по счетам ###, ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 598 390 рублей 95 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 30 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за услуги по ремонту по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 30 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «Облэлектроремонт» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 17 600 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за материалы по счетам ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 17 600 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 17 600 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за материалы по счетам ###, ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 17 600 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО <данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 39 176 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за материалы по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Дипласт» перечисляет денежные средства в размере 39 176 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «Компания Владимирские элетромоторы» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 7 546 рублей 80 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за товар по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 7 546 рублей 80 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты> за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 890 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за услуги по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 890 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 4 441 рублей 30 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за товар по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 4 441 рублей 30 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 6 420 рублей 00 копеек на расчетный счет ИП <данные изъяты> за товар по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 6 420 рублей 00 копеек на расчетный счет ИП <данные изъяты> за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 52 590 рублей 40 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за товар по счету № ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 52 590 рублей 40 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 312 рублей 00 копеек на расчетный счет <данные изъяты>» за аренду помещения по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 312 рублей 00 копеек на расчетный счет <данные изъяты> за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 200 рублей 00 копеек на расчетный счет ИП <данные изъяты> за услуги по счету № ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 200 рублей 00 копеек на расчетный счет ИП <данные изъяты> за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 4 673 рублей 00 копеек на расчетный счет УОО «<данные изъяты>» за аренду помещения по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Дипласт» перечисляет денежные средства в размере 4 673 рублей 00 копеек на расчетный счет УОО «Управление по хозяйственному обслуживанию объединения профсоюзов» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 5 300 рублей 90 копеек на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за въезд транспорта по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 5 300 рублей 90 копеек на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 114 642 рублей 90 копеек на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за аренду производственных помещений по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 114 642 рублей 90 копеек на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1, согласно которому ООО «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 579 рублей 68 копеек на расчетный счет ПАО «<данные изъяты>» за услуги связи по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Дипласт» перечисляет денежные средства в размере 1 579 рублей 68 копеек на расчетный счет ПАО «Ростелеком» за ООО ПКФ «ВладВторПласт» по письму ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «ВладВторПласт» ФИО1, согласно которому ООО ТД «Металлопласт» перечисляет денежные средства в размере 99 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ за сбор и вывоз отходов; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 99 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «ВладВторПласт» ФИО1, согласно которому ООО ТД «Металлопласт» перечисляет денежные средства на расчетные счета: ООО «ЭнергоСбыт» за электроэнергию по договорам ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 666 924 рублей 87 копеек; ООО «<данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 280 248 рублей 92 копеек; ООО УК «<данные изъяты>» за аренду производственных помещений и за въезд автотранспорта по договорам ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 871 832 рублей 74 копеек; ООО «<данные изъяты>» за товар по договору ### от ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 806 рублей 10 копеек; ООО «<данные изъяты>» за услуги металлообработки в размере 205 рублей 00 копеек; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 449 007 рублей 92 копейки на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору подряда ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 1 217 916 рублей 95 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору подряда ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 124 501 рублей 40 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору подряда ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 155 747 рублей 52 копейки на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору поставки ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 869 002 рубля 74 копейки на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору поставки ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 2 830 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО УК «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору поставки ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 40 806 рублей 10 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору поставки ### от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 205 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за ООО ПКФ «ВладВторПласт» в счет расчетов по договору поставки 01/08/16 от ДД.ММ.ГГГГ; письмо от ДД.ММ.ГГГГ исходящий ###, подписанное руководителем ООО ПКФ «ВладВторПласт» ФИО1, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 82 500 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ за сбор и вывоз отходов; платежное поручение ### от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО ТД «<данные изъяты>» перечисляет денежные средства в размере 82 500 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ за ООО ПКФ «<данные изъяты>» в счет расчетов по договору подряда ### от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 1–13).

Постановлением следователя от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т. 4 л.д. 14–23).

Результаты осмотра указанных документов в судебном заседании полностью соответствуют результатам их осмотра в ходе предварительного следствия (т. 2 л.д. 104–141, 170–181, 189–235, т. 3 л.д. 1–17).

В соответствии с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ДД.ММ.ГГГГ органу предварительного расследования были представлены результаты проведенных мероприятий, в ходе которых в действиях ФИО1 выявлены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т. 3 л.д. 77–78).

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ № ###, с ООО ПКФ «<данные изъяты>» ИНН ### зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Владимира ДД.ММ.ГГГГ. Основным государственным регистрационным номером Общества является ###. Основным видом деятельности Общества является обработка отходов и лома пластмасс. Адресом местонахождения Общества является: <...>. Генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО1 (т. 1 л.д. 31–33, 34–36).

В соответствии с решением учредителя ООО ПКФ «<данные изъяты>» единственный учредитель Общества ФИО1 создает ООО ПКФ «<данные изъяты>», местонахождение Общества: <...>, генеральным директором избран ФИО1 (т. 1 л.д. 43).

Согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКФ «<данные изъяты>», в штатное расписание ООО ПКФ «<данные изъяты>» не вводится должность главного бухгалтера (бухгалтера). Обязанности по ведению бухгалтерского учета возложена на ФИО1 (т. 1 л.д. 44).

Из акта налоговой проверки ### от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по результатам налоговой проверки ООО ПКФ «<данные изъяты>» установлена неуплата налогов и сборов (недоимка) в сумме 7 543 244 рублей, в связи с чем принято решение привлечь ООО ПКФ «<данные изъяты>» к налоговой ответственности. Указанное решение получено Генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 130–177).

В соответствии с решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ### от ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКФ «<данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, установлена недоимка по НДС в сумме 7 543 244 рублей. Указанное решение получено Генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 178–219, т. 3 л.д. 88–129).

Согласно требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ###, Межрайонной ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» направлено требование об уплате (перечислении) недоимки по налогу в сумме 7 543 244 рублей (т. 1 л.д. 110, т. 3 л.д. 147).

В соответствии с решением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ###, ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира принято решение произвести взыскание за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО ПКФ «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в размере неуплаченных налогов (сборов) (т. 1 л.д. 114, т. 3 л.д. 151).

Согласно поручению ### от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, со счета ### ООО ПКФ «<данные изъяты>» поручено списать 7 543 244 рублей (т. 1 л.д. 127, т. 3 л.д. 148).

Из решения ### о принятии обеспечительных мер от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в отношении ООО ПКФ «<данные изъяты>» приняты обеспечительные меры в целях исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов в общей сумме 12 211 163,19 рублей, а именно: в виде приостановления операций по счетам в банках в сумме 12 211 163,19 рублей. Данное решение получено Генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>» ФИО1ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 153–154).

В соответствии со справкой об исследовании ### от ДД.ММ.ГГГГ, на основании представленных к исследованию копий распорядительных писем ООО ПКФ «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и копий платежных поручений к ним установлено, что сумма денежных средств, перечисленных ООО «<данные изъяты>» в исследуемый период с назначением платежа «За ООО ПКФ «<данные изъяты>» по данным распорядительным письмам составляет 904 363,03 рублей, сумма денежных средств, перечисленных ООО «<данные изъяты>» в исследуемый период с назначением платежа «За ООО ПКФ «<данные изъяты>» по данным распорядительным письмам составляет 2 959 017,63 рублей. На основании представленных исследованию копии писем ООО ПКФ «<данные изъяты>» направленных в адрес ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма денежных средств отраженных в письмах составляет 904 363,93 рублей. На основании представленных исследованию копии писем ООО ПКФ «<данные изъяты>» направленных в адрес ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма денежных средств отраженных в письмах составляет 2 860 017,63 рублей (т. 3 л.д. 20–45).

Согласно выписке о движении денежных средств по счетам ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» в адрес третьих лиц (организаций) осуществлены переведы денежных средств за ООО ПКФ «<данные изъяты>» (т. 3 л.д. 203–239).

Из информационного письма начальника УФНС России по Владимирской области Г от ДД.ММ.ГГГГ следует, что решение ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира о привлечении налогоплательщика (налогового агента) к налоговой ответственности ### от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО ПКФ «<данные изъяты>» вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. Решением УФНС России по Владимирской области от ДД.ММ.ГГГГ### вынесенным по жалобе ООО ПКФ «<данные изъяты>», решение ### от ДД.ММ.ГГГГ было изменено в части начисления штрафных санкций, в остальной части (налога и пени) решение ### от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. Изменения, внесенные решением УФНС России по Владимирской области от ДД.ММ.ГГГГ### в решение ### от ДД.ММ.ГГГГ, не повлияли на законность ранее вынесенных требования об уплате налога ### от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании ### от ДД.ММ.ГГГГ. В случае, если бы денежные средства ООО ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» поступили на расчетный счет ООО ПКФ «<данные изъяты>», а не направлялись бы третьим лицам по распорядительным письмам ФИО1, они были бы списаны в бюджет по решению о взыскании ### от ДД.ММ.ГГГГ и инкассовому поручению от ДД.ММ.ГГГГ###.

Иные представленные стороной государственного обвинения доказательства, по мнению суда, не имеют отношения к обстоятельствам, подлежащим доказыванию в соответствии со ст. 73 УПК РФ.

Оценивая вышеприведенные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что они согласуются между собой, последовательны, допустимы и с необходимой полнотой подтверждают вину ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

При этом вывод о виновности ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления, суд основывает как на показаниях самого ФИО1, так и на показаниях, свидетелей А, Д, С, Б, материалах проверок, проведенных ФНС России в отношении ООО ПКФ «<данные изъяты>».

Признавая показания подсудимого и указанных свидетелей допустимыми доказательствами по делу, и, оценивая их как достоверные, суд исходит из того, что они не содержат существенных противоречий. О достоверности указанных показаний свидетельствует и то, что они полностью согласуются не только между собой, но и с другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

В обвинении, предъявленном ФИО1 органом предварительного следствия, указывалось, что он, являясь генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи осведомленным о наличии у ООО ПКФ «<данные изъяты>» налоговой задолженности, осуществлял расчеты с ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» путем направления распорядительных писем в адрес последних с требованием произвести оплату за ООО ПКФ «<данные изъяты>» ряду контрагентов с целью недопущения поступления на счета Общества средств и их последующего списания в счет погашения задолженности на общую сумму 5 680 524 рублей 88 копеек.

В судебном заседании государственный обвинитель изменил формулировку обвинения, указав, что расчеты ООО ПКФ «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>», образующие объективную сторону инкриминируемого подсудимому ФИО1 преступления, осуществлялись им в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а общая их сумма составила 3 944 301 рублей 88 копеек. Свою позицию государственный обвинитель мотивировал тем, что, по смыслу закона, уголовная ответственность по ст. 199.2 УК РФ может наступить только после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса. При этом в отношении ООО ПКФ «<данные изъяты>» такой срок, установленный требованием инспекции об уплате налога ### от ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ, когда инспекцией было принято решение ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа.

Суд соглашается с позицией государственного обвинителя, поскольку она основана на законе и подтверждается материалами уголовного дела. Указанное изменение обвинения не ухудшает положение подсудимого и не нарушает его право на защиту.

При этом указанное изменение обвинения не свидетельствует о невиновности подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления, а также об отсутствии в его действиях состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Таким образом, суд считает установленным и доказанным, что ФИО1, являясь генеральным директором ООО ПКФ «<данные изъяты>», действуя умышленно, будучи осведомленным о наличии у указанного юридического лица налоговой задолженности и приостановлении в связи с этим операций по его счетам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем направления распорядительных писем в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» сокрыл денежные средства, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере в сумме 3 944 301,88 рублей.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В соответствии со ст. 6, 60 УК РФ при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

ФИО1 впервые совершил умышленное преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности.

В то же время, подсудимый ФИО1<данные изъяты> (т. 4 л.д. 114, 115).

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит признание им своей вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие малолетних детей у виновного (т. 4 л.д. 56–62, 85–89, 106–109).

В связи с изложенными обстоятельствами суд приходит к выводу о том, что исправление ФИО1 возможно без изоляции от общества, и полагает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа.

При определении размера штрафа суд в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого, а также возможность получения им заработной платы и иного дохода. При этом суд исходит из того, что подсудимый находится в трудоспособном возрасте, имеет постоянный источник дохода, физически здоров.

В соответствии со ст. 131, 132 УПК РФ с подсудимого подлежат взысканию в доход федерального бюджета процессуальные издержки в виде сумм, выплаченных адвокату Морозову Р.М. в качестве вознаграждения за оказание подсудимому юридической помощи в ходе судебного разбирательства, в размере 13 440 рублей. Оснований для освобождения подсудимого от уплаты процессуальных издержек и возмещения их за счет федерального бюджета, предусмотренных ч. 6 ст. 132 УПК РФ, не имеется.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 304, 307–309, 316 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

<данные изъяты>

Взыскать с осужденного ФИО1 процессуальные издержки, связанные с выплатой вознаграждения адвокату Морозову Р.М., в размере 13 440 (тринадцать тысяч четыреста сорок рублей) рублей.

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Октябрьский районный суд города Владимира в течение 10 суток со дня его постановления. Если осужденный заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывается в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий А.С. Колосов