Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Штейникер О.Н., <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Штейникер О.Н. (до ДД.ММ.ГГГГ – Е, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – Н) совершил преступление в сфере экономической деятельности.

Так, Штейникер О.Н., являясь в соответствии с решением учредителя от ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «<данные изъяты>» (ИНН №) и в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором данного предприятия, зарегистрированного при создании Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам по Калининградской области ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес>, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по г. Калининграду, осуществлял в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководство финансово-хозяйственной деятельностью указанного предприятия в сфере оказания консультационных и посреднических услуг.

Кроме того, на основании приказа ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на генерального директора Штейникер О.Н., ввиду отсутствия в штате организации должности главного бухгалтера, возлагались обязанности счетного работника с правом первой подписи бухгалтерских документов предприятия.

При этом в период ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения, представленным в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, применялась в соответствии с п.2 ст.346.12 НК РФ упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В период ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» от осуществления финансово-хозяйственной деятельности получены доходы, датой получения которых в соответствии с п.1 ст.346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод), в общей сумме 23 303 595 руб., с которой при исключении понесенных расходов за указанный период в сумме 8 001 744 руб. 06 коп., генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Штейникер О.Н. обязан был, применяя в соответствии с требованиями ст.346.20 НК РФ налоговую ставку в размере 15%, своевременно и в полном объеме, в порядке, установленном ст.346.21 НК РФ, исчислить и уплатить в бюджет налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, не позднее даты предоставления налоговой декларации по данному налогу, т.е. не позднее 31 марта года следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии со ст.346.19 НК РФ признается календарный год ((23 303 595 руб. – 8 001 744 руб.06 коп.) х 15%) = 2 295 277руб. 64 коп.

Однако, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Штейникер О.Н., заведомо зная, что налоговая база его предприятия за ДД.ММ.ГГГГ составила 15 301 850 руб. 94 коп., будучи обязанным в соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ платить законно установленные налоги и сборы с указанной суммы дохода, полученной его организацией, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью данного предприятия, имея умысел на уклонение от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в нарушение требований ст.ст.346.17, 346.18 и 346.21 НК РФ, умышленно внес заведомо ложные для него сведения в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за ДД.ММ.ГГГГ, указав в налоговой декларации в строке 210 «сумма, полученных доходов за налоговый период» сумму полученных доходов в размере 95 326 руб., и в строке 220 «сумма произведенных расходов за налоговый период» сумму произведенных расходов в размере 98 777 руб., исчислив при этом к уплате в бюджет в строке 090 «сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период…» сумму данного налога в размере 953 руб., тогда как фактически Штейникер О.Н. обязан был указать в строках 210 и 220 данной налоговой декларации, соответственно, реальные доходы предприятия за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 303 595 руб. и расходы предприятия в сумме 8 001 744 руб. 06 коп., а поэтому исчислить к уплате в бюджет в строке 060 «сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период» сумму налога в размере 2 295 277 руб. 64 коп.

После чего, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», Штейникер О.Н. лично предоставил указанную налоговую декларацию с заведомо для него ложными сведениями о полученных ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ доходах и произведенных организацией в указанный период времени расходах, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с 09 до 20 часов, в Межрайонную ИФНС России № по г. Калининграду, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым Штейникер О.Н., путем внесения заведомо ложных для него сведений в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, умышленно уклонился от уплаты данного налога с ООО «<данные изъяты>» к сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 295 277 руб. 64 коп., что составляет крупный размер, так как доля неуплаченного налога превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и сборов в бюджеты различных уровней за период в пределах трех финансовых лет подряд и составляет 99,96%.

В судебном заседании подсудимый Штейникер О.Н. свою вину признал полностью и указал, что действительно все произошло так, как указано прокурором в обвинении. В содеянном раскаивается.

Штейникер О.Н., в момент ознакомления с материалами уголовного дела на предварительном следствии, заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным обвинением. Данное ходатайство он заявил добровольно, после проведения консультаций со своим защитником и в его присутствии, о чём была сделана соответствующая запись в протоколе ознакомления с материалами уголовного дела в соответствии с частью второй статьи 218 УПК РФ.

В судебном заседании подсудимый поддержал своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, поскольку с обвинением он согласен, данное обвинение ему понятно, а поэтому он настаивает на своём ходатайстве о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом данное ходатайство им было заявлено добровольно, после проведения консультации со своим защитником и в его присутствии. Характер и последствия заявленного им ходатайства, а также то, что приговор, постановленный без проведения судебного разбирательства, не может быть обжалован в апелляционном и кассационном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 379 УПК РФ, он осознает.

Защитник Латушкин Д.В. в судебном заседании поддержал ходатайство подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и пояснил, что данное ходатайство подсудимым заявлено добровольно, после предварительной консультации с ним, а поэтому характер и последствия заявленного ходатайства он осознает.

Государственный обвинитель в судебном заседании заявил, что не возражает против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

При таких обстоятельствах, когда подсудимый Штейникер О.Н. согласен с обвинением, которое ему понятно, учитывая, что своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства он поддерживает, поскольку характер и последствия заявленного им ходатайства ему понятны, тем более, что данное ходатайство и в судебном заседании им было заявлено добровольно, после проведения консультации со своим защитником и в присутствии защитника, а кроме того, ему известно, что приговор, постановленный без проведения судебного разбирательства, не может быть обжалован в апелляционном и кассационном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 379 УПК РФ, суд считает возможным постановить приговор в отношении Штейникер О.Н. без проведения судебного разбирательства.

Преступные действия подсудимого Штейникер О.Н. судом квалифицируются по ст. 199 ч. 1 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Штейникер О.Н., как смягчающие его ответственность обстоятельства, суд учитывает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, явку с повинной, чистосердечное раскаяние в содеянном, нахождение на его иждивении малолетнего ребёнка, жены и матери-инвалида, а также частичное возмещение ущерба.

На основании изложенного суд полагает, что исправление подсудимого возможно без изоляции его от общества.

Руководствуясь ст.ст. 296 – 310, 314-317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Штейникер О.Н. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 130000 руб.

Меру пресечения Штейникер О.Н. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Приговор Гурьевского райсуда Калининградской области от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Штейникер О.Н. исполнять самостоятельно.

Вещественные доказательства, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; сводный мемориальный ордер за ДД.ММ.ГГГГ; выписка по операциям на счете (специальном банковском счете) ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ОАО АКБ «<данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; опись документов, предоставленных для открытия счета в ОАО АКБ «Авангард», от ДД.ММ.ГГГГ; информацию по счету 40702810821100008250 (открытие); уведомление об открытых счетах от ДД.ММ.ГГГГ; заявление об открытии счета ООО «<данные изъяты>»; договор банковского счета №б/н от ДД.ММ.ГГГГ; анкету клиента юридического лица – резидента; информацию о клиенте ОАО АКБ «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>»; карточку с образцами подписей и оттиска печати владельца счета № ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии №; копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии №; копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 39 №; копию свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии №; копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии №; копию уведомления от ДД.ММ.ГГГГ Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Калининградской области; заявление на подключение к системе «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение об осуществлении безналичных расчетов, иных банковских операций и сделок с использованием программно-технического комплекса «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; заявление об изготовлении сертификата ключа подписи в корпоративной информационной системе «<данные изъяты>» ОАО АКБ «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ; сертификат ключа подписи № в корпоративной информационной системе «<данные изъяты>» ОАО АКБ «<данные изъяты>»; копию условий ОАО АКБ «<данные изъяты>» осуществления безналичных расчетов, иных банковских операций и сделок с использованием программно-технического комплекса «<данные изъяты>»; лист с рекомендациями ОАО АКБ «<данные изъяты>» о предупреждении несанкционированного доступа к банковским счетам через систему «<данные изъяты>»; копию паспорта на имя П серии №; копию решения единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копию решения учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу; копию выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ №; копию устава (новая редакция) ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением учредителя от ДД.ММ.ГГГГ; решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ; решение № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации (ответственного участника (участников) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ; распечатку электронной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ДД.ММ.ГГГГ; сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах в кредитных организациях от ДД.ММ.ГГГГ; выписку из лицевого счета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оставить при деле.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Калининградского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения через суд Ленинградского района г. Калининграда с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

Федеральный судья Ленинградского райсуда

города Калининграда Бобылев А.В.

Копия верна: