Гражданский кодекс часть 1

ФИО16, ------ в совершении преступлений, предусмотренных ст. 159 ч. 3 УК РФ, ст. 327 ч. 2 УК РФ, ст. 159 ч.3 УК РФ, ст. 327 ч. 2 УК РФ, и 58 преступлений, предусмотренных ст. 187 ч. 1 УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

ФИО16 совершил мошенничество с использованием своего служебного положения и подделку официального документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, в целях его использования, использование заведомо подложного документа с целью скрыть другое преступление и облегчить его совершение, при следующих обстоятельствах :

В период с дата по датаФИО16, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «------» (ИНН -----), имеющего юридический и фактический адрес: адрес, зарегистрированного дата решением Инспекции Федеральной налоговой службы ------, состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы ------, расположенной по адресу: адрес, и единственным его учредителем, имея право первой подписи на финансовых документах данного общества, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи ответственным за формирование учетной политики, организацию и ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление налоговым органам полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также своевременную и полную уплату налогов в бюджет, и за законность заключаемых от имени предприятия сделок, путем включения в бухгалтерские документы и налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо искаженных данных о доходах и расходах общества, заведомо ложных сведений о финансово-хозяйственной деятельности за дата, связанной с приобретением товарно-материальных ценностей, путем составления фиктивных бухгалтерских документов для создания видимости наличия финансово-хозяйственных операций с ООО «------» ИНН ----- и с ООО «------» ИНН -----, умышленно, с целью хищения чужого имущества и незаконного обогащения, злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения, в корыстных целях, введя в заблуждение должностных лиц инспекции ФНС России ------, путем обмана, дата незаконно получил возмещение по налогу на добавленную стоимость в сумме 5 336 рублей 00 копеек, которые похитил и использовал на нужды своего предприятия при следующих обстоятельствах:

В указанный период ООО «------» осуществляло деятельность по приобретению и реализации товарно-материальных ценностей, ------, и, вследствие этого, в соответствии со ст.143 Налогового кодекса РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

ФИО16, будучи осведомленным о предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ о порядке возврата налогоплательщику разницы между суммами налоговых вычетов налога на добавленную стоимость и НДС, исчисленных по операциям, подлежащим обложению, осуществляя общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, и решая финансовые вопросы общества, используя свое служебное положение, преследуя цель умышленного завышения расходов на приобретение материалов и, не желая в полном объеме выполнять установленные законом порядок обязательств по уплате налогов и сборов, заведомо зная о том, что ООО «------» ------ и ООО «------» ------ являются организациями, не осуществляющими фактической финансово-хозяйственной деятельности, использовал реквизиты вышеуказанных «фирм-однодневок» при оформлении договоров и первичных бухгалтерских документов.

Затем, ФИО16, преследуя цели хищения денежных средств из бюджета путем мошенничества, а именно, путем умышленного завышения показателей расходов в налоговой отчетности предприятия, включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС, связанной с приобретением товарно-материальных ценностей и предоставлении транспортно-экспедиционных услуг, на основе представленных фиктивных бухгалтерских документов, подтверждающих якобы о совершении финансово-хозяйственных операций ООО «------» с ООО «------» и ООО «------», которые ранее производил лично от имени данных фиктивных организаций, оформляя сделки и приобретая товарно-материальные ценности от лица директоров этих организаций, находясь в офисе ООО «------», расположенном по адресу: адрес, представил в бухгалтерию общества заранее изготовленные в неустановленных следствием местах фиктивные документы с данными о сделках, которых в реальности не существовало, а именно:

- товарную накладную ----- от дата на сумму 427 536 рублей 75 копеек, в том числе НДС 65 217 рублей 43 копейки по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 427 536 рублей 75 копеек, в том числе НДС 65 217 рублей 43 копейки, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 11 000 рублей, в том числе НДС 1 677 рублей 97 копеек, выставленную якобы от имени ООО «------» на предоставление транспортно-экспедиционных услуг;

- товарную накладную ----- от дата на сумму 104 434 рубля, в том числе НДС 15 930 рублей 58 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 104 434 рубля, в том числе НДС 15 930 рублей 58 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- товарную накладную ----- от дата на сумму 116 070 рублей 02 копейки, в том числе НДС 17 705 рублей 60 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 116 070 рублей 02 копейки, в том числе НДС 17 705 рублей 60 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 8 000 рублей, в том числе НДС 1 220 рублей 34 копейки по фиктивной операции с ООО «------» по предоставлению транспортно-экспедиционных услуг;

- товарную накладную ----- от дата на сумму 81 894 рубля, в том числе НДС 12 492 рубля 32 копейки по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 81 894 рубля, в том числе НДС 12 492 рубля 32 копейки по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- товарную накладную ----- от дата на сумму 108 512 рублей 90 копеек, в том числе НДС 16 552 рубля 81 копейка по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 108 512 рублей 90 копеек, в том числе НДС 16 552 рубля 81 копейка по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 128 825 рублей, в том числе НДС 19 651 рубль 30 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 42 675 рублей, в том числе НДС 6 509 рублей 76 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 83 072 рубля 80 копеек, в том числе НДС 12 672 рубля 12 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

и дал указание главному бухгалтеру общества ФИО1, не посвященной в его преступные планы, о включении в бухгалтерские документы общества заведомо для него ложных сведений о якобы приобретенных материалах и предоставлении транспортно-экспедиционных услуг на основании представленных ей следующих счетов-фактур и товарных накладных, оформленных от имени ООО «------» и ООО «------»:

- товарной накладной ----- от дата на сумму 427 536 рублей 75 копеек, в том числе НДС 65 217 рублей 43 копейки по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 427 536 рублей 75 копеек, в том числе НДС 65 217 рублей 43 копейки, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 11 000 рублей, в том числе НДС 1 677 рублей 97 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» на предоставление транспортно-экспедиционных услуг;

- товарной накладной ----- от дата на сумму 104 434 рубля, в том числе НДС 15 930 рублей 58 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 104 434 рубля, в том числе НДС 15 930 рублей 58 копеек, выставленной якобы от имени с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- товарной накладной ----- от дата на сумму 116 070 рублей 02 копейки, в том числе НДС 17 705 рублей 60 копеек по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 116 070 рублей 02 копейки, в том числе НДС 17 705 рублей 60 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 8 000 рублей, в том числе НДС 1 220 рублей 34 копейки, выставленной якобы от имени ООО «------» по предоставлению транспортно-экспедиционных услуг;

- товарной накладной ----- от дата на сумму 81 894 рубля, в том числе НДС 12 492 рубля 32 копейки по фиктивной операции с ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 81 894 рубля, в том числе НДС 12 492 рубля 32 копейки, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- товарной накладной ----- от дата на сумму 108 512 рублей 90 копеек, в том числе НДС 16 552 рубля 81 копейка, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 108 512 рублей 90 копеек, в том числе НДС 16 552 рубля 81 копейка, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 128 825 рублей, в том числе НДС 19 651 рубль 30 копеек выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 42 675 рублей, в том числе НДС 6 509 рублей 76 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 83 072 рубля 80 копеек, в том числе НДС 12 672 рубля 12 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

По указанию ФИО16 главным бухгалтером ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, все сделки с ООО «------» и ООО «------» были отражены в книге покупок и счетов-фактур к возмещению за дата и в других бухгалтерских документах и, в дальнейшем использованы при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Так, в книге покупок и счетов-фактур к возмещению за дата ООО «------» отражены счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) на общую сумму 2 838 209 рублей 03 копейки, в том числе НДС – 432 666 рублей 64 копейки.

Затем, ФИО16, с целью доведения своего преступного умысла на хищение денежных средств из государственного бюджета до конца, дата дал указание главному бухгалтеру ФИО1 заполнить и подписать от своего имени в своем офисе, расположенном в адрес и представить в ИФНС России ------, расположенную по адресу: адрес, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за дата, в которую умышленно включил заведомо ложные сведения о сумме НДС, зная, что в результате использования фиктивных сведений, содержащихся в первичных бухгалтерских документах о сделках с ООО «------» и ООО «------», согласно которым сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета в пользу ООО «------», составила 5 336 рублей.

Так, ФИО1 по указанию ФИО16 с учетом включения в бухгалтерские документы заведомо ложных сведений о расходах по операциям с ООО «------» и ООО «------», в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за дата ООО «------» была отражена налоговая база в размере 1 453 276 рублей, сумма исчисленного НДС – 261 590 рублей, а также по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) НДС в размере 138 581 рубль, указана общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога в размере 427 331 рубль, общая сумма НДС, подлежащая вычету – 432 667 рублей, неправомерно исчисленная сумма налога к возмещению из бюджета в размере 5 336 рублей.

Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение бюджетных средств, ФИО16, используя свое служебное положение, предварительно введя в заблуждение ФИО1, работавшую в ООО «------» в должности главного бухгалтера, скрыв от неё свои истинные преступные намерения, представил в вышеназванную налоговую инспекцию письменное заявление от дата, подписанное им лично и ФИО1, о возврате суммы налога на добавленную стоимость в размере 5 336 рублей на расчетный счет своего предприятия, обратившись тем самым к компетентному государственному органу, в полномочиях которого находится принятие решения о возмещении НДС из государственного бюджета, с требованием о перечислении из бюджета указанной суммы.

Для подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 Налогового кодекса РФ, за дата, введенная в заблуждение главный бухгалтер ООО «------» ФИО1 по указанию ФИО16 представила в ИФНС России ------ следующие документы общества: книги покупок, продаж, полученных счетов-фактур, журналов регистрации полученных и выставленных счетов-фактур, журналов-ордеров (ведомости) по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 19 «НДС по приобретенным ценностям», 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» за дата, а также письменное объяснение причины превышения суммы налогового вычета над суммой исчисленного налога.

Впоследствии введенные в заблуждение должностные лица инспекции ФНС России ------, в ходе проведения камеральной проверки о правильности исчисления налога и на основании представленных вышеуказанных первичных документов, в том числе фиктивных документов о якобы произведенных расходов с ООО «------» и ООО «------», принимая их за достоверные сведения, приняли решение ----- от дата о возврате переплаты ООО «------» по налогу – налог на добавленную стоимость на товары (работы, слуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 5 336 рублей. На основании решения ----- от дата платежным поручением ----- от дата Управлением Федерального казначейства ------ НДС на расчетный счет ----- ООО «------», открытый в адрес, были перечислены дата денежные средства в сумме 5 336 рублей.

В результате неправомерных действий, ФИО16 путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, путем представления в налоговые органы заранее сфальсифицированных, не соответствующих действительности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «------» с ООО «------» и ООО «------» за дата, получил право распоряжения денежными средствами и совершил их хищение из государственного бюджета в размере 5 336 рублей, которые использовал на нужды своего предприятия.

Также при выше указанных обстоятельствах, продолжая свои преступные действия, направленные на завладение государственным имуществом – бюджетными денежными средствами, ФИО16 путем включения в бухгалтерские документы и налоговые декларации и иные документы заведомо искаженных данных о доходах и расходах общества, заведомо ложных сведений о финансово-хозяйственной деятельности за дата, связанной с приобретением товарно-материальных ценностей, путем составления фиктивных бухгалтерских документов для создания видимости наличия финансово-хозяйственных операций с ООО «------» ИНН ----- и с ООО «------» ИНН -----, умышленно, с целью хищения чужого имущества и незаконного обогащения, злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения, в корыстных целях, введя в заблуждение должностных лиц инспекции ФНС России ------, путем обмана, дата незаконно также получил возмещение по налогу на добавленную стоимость в сумме 45 362 рубля, которые похитил и использовал на нужды своего предприятия при следующих обстоятельствах:

ФИО16, будучи осведомленным о предусмотренном ст. 176 Налогового кодекса РФ о порядке возврата налогоплательщику разницы между суммами налоговых вычетов налога на добавленную стоимость и НДС, исчисленных по операциям, подлежащим обложению, осуществляя общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, и решая финансовые вопросы общества, используя свое служебное положение, преследуя цель умышленного завышения расходов на приобретение материалов и, не желая в полном объеме выполнять установленные законом порядок обязательств по уплате налогов и сборов, заведомо зная о том, что ООО «------» ------ и ООО «------» ------ являются организациями, не осуществляющими фактической финансово-хозяйственной деятельности, продолжал использовать реквизиты вышеуказанных «фирм-однодневок» при оформлении договоров и первичных бухгалтерских документов и за данный период.

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 311 146 рублей 80 копеек, в том числе НДС 47 463 рубля 10 копеек, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 375 746 рублей 82 копейки, в том числе НДС 57 317 рублей 28 копеек, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 375 947 рублей 90 копеек, в том числе НДС 57 347 рублей 98 копеек, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 267 092 рубля 09 копеек, в том числе НДС 40 742 рубля 90 копеек, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 309 340 рублей, в том числе НДС 47 187 рублей 44 копейки, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 190 055 рублей 40 копеек, в том числе НДС 28 991 рубль 50 копеек, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 133 333 рубля, в том числе НДС 20 338 рублей 94 копейки, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуру ----- от дата на сумму 234 374 рубля, в том числе НДС 35 751 рубль 94 копейки, выставленную якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

и дал указание главному бухгалтеру общества ФИО1, не посвященной в его преступные планы, о включении в бухгалтерские документы общества заведомо для него ложных сведений о якобы приобретенных товарно-материальных ценностях на основании представленных ей следующих счетов-фактур, оформленных от имени ООО «------» и ООО «------»:

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 311 146 рублей 80 копеек, в том числе НДС 47 463 рубля 10 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 375 746 рублей 82 копейки, в том числе НДС 57 317 рублей 28 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 375 947 рублей 90 копеек, в том числе НДС 57 347 рублей 98 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 267 092 рубля 09 копеек, в том числе НДС 40 742 рубля 90 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 309 340 рублей, в том числе НДС 47 187 рублей 44 копейки, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 190 055 рублей 40 копеек, в том числе НДС 28 991 рубль 50 копеек, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 133 333 рубля, в том числе НДС 20 338 рублей 94 копейки, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

- счет-фактуры ----- от дата на сумму 234 374 рубля, в том числе НДС 35 751 рубль 94 копейки, выставленной якобы от имени ООО «------» по приобретению товарно-материальных ценностей;

Так, в книге покупок и счетов-фактур к возмещению за дата ООО «------» отражены счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) на общую сумму 3 985 650 рублей 63 копейки, в том числе НДС – 607 611 рублей 71 копейка.

Затем, ФИО16, с целью доведения своего преступного умысла на хищение денежных средств из государственного бюджета до конца, дата дал указание главному бухгалтеру ФИО1 заполнить в своем офисе, расположенном в адрес и представить в ИФНС России ------, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за дата, подписанную им лично, в которую умышленно включил заведомо ложные сведения о сумме НДС, зная, что в результате использования фиктивных сведений, содержащихся в первичных бухгалтерских документах о сделках с ООО «------» и ООО «------», согласно которым сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета в пользу ООО «------», составила 45 371 рубль.

Так, ФИО1 по указанию ФИО16 с учетом включения в бухгалтерские документы заведомо ложных сведений о расходах по операциям с ООО «------» и ООО «------», в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за дата ООО «------» была отражена налоговая база в размере 1 990 936 рублей, сумма исчисленного НДС – 358 368 рублей, а также по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) НДС в размере 171 700 рублей, указана общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога в размере 562 241 рубль, общая сумма НДС, подлежащая вычету – 607 612 рублей, сумма НДС, исчисленная к уменьшению в бюджет в размере 45 371 рубль.

Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение бюджетных средств, ФИО16, используя свое служебное положение, предварительно введя в заблуждение ФИО1, работавшую в ООО «------» в должности главного бухгалтера, скрыв от неё свои истинные преступные намерения, представил в вышеназванную налоговую инспекцию в дата письменное заявление /исх. -----/, подписанное им лично и ФИО1 о возврате суммы налога на добавленную стоимость в размере 45 371 рубль на расчетный счет своего предприятия, обратившись тем самым к компетентному государственному органу, в полномочиях которого находится принятие решения о возмещении НДС из государственного бюджета, с требованием о перечислении из бюджета указанной суммы.

Для подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 Налогового кодекса РФ, за дата, введенная в заблуждение главный бухгалтер ООО «------» ФИО1, по указанию ФИО16, представила в ИФНС России ------, расположенную по адресу: адрес, следующие документы общества: книги покупок, продаж, полученных счетов-фактур, журналов регистрации полученных и выставленных счетов-фактур, журналов-ордеров (ведомости) по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 19 «НДС по приобретенным ценностям», 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» за дата, а также письменное объяснение причины превышения суммы налогового вычета над суммой исчисленного налога.

Впоследствии введенные в заблуждение должностные лица инспекции ФНС России ------, в ходе проведения камеральной проверки о правильности исчисления налога и на основании представленных вышеуказанных первичных документов, в том числе фиктивных документов о якобы произведенных расходов с ООО «------» и ООО «------», принимая их за достоверные сведения, приняли решение ----- от дата о возврате переплаты ООО «------» по налогу – налог на добавленную стоимость на товары (работы, слуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 45 362 рубля. На основании решения ----- от дата платежным поручением ----- от дата Управлением Федерального казначейства ------ НДС на расчетный счет ----- ООО «------», открытый в адрес, были перечислены дата денежные средства в сумме 45 362 рубля.

В результате неправомерных действий, ФИО16 путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, путем представления в налоговые органы заранее сфальсифицированных, не соответствующих действительности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «------» с ООО «------» и ООО «------» за дата, получил право распоряжения денежными средствами и совершил их хищение из государственного бюджета в размере 45 362 рубля, которые использовал на нужды своего предприятия.

Кроме того, в один из дней дата у ФИО16, являющегося директором ООО «------», находившегося в неустановленном следствием месте, претворяя в жизнь умысел, направленный на незаконное возмещение налога на добавленную стоимость, и с целью облегчения совершения указанного преступления и сокрытия следов его совершения, он вступил в предварительный преступный сговор с неустановленными следствием лицами, направленный на подделку с целью использования и использование фиктивных счетов-фактур, при следующих обстоятельствах:

В дата ФИО16 находясь по адресу: адрес других неустановленных следствием местах, сознавая, что неустановленные следствием лица изготавливают фиктивные документы от имени подконтрольных фирм ООО «------» и ООО «------», обратился к неустановленным следствием лицам с предложением содействовать ему в увеличении вычета по НДС, путем составления фиктивных документов от имени ООО «------» и ООО «------», необходимых для неправомерного завышения вычетов сумм налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам с реквизитами указанных организаций над суммой исчисленного налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст.146 Налогового кодекса РФ. После чего, в указанное время и в указанном месте неустановленные лица согласились содействовать ФИО16 в увеличении вычета по НДС, путем изготовления фиктивных документов, сообщив реквизиты и расчетный счет ООО «------» и ООО «------». Такие же действия ФИО16 были совершены в дата.

В дата и дата ФИО16, заведомо сознавая, что фактически никаких сделок ООО «------» по приобретению ------ и предоставления транспортно-экспедиционных услуг от ООО «------» и ООО «------» не совершалось, выполняя согласованные с неустановленными следствием лицами преступные действия, направленные на увеличение вычета по НДС, находясь по адресу: адрес других неустановленных следствием местах, попросил неустановленных следствием лиц изготовить фиктивные счета-фактуры, путем внесения ложных сведений, содержащих данные о поставке ------ и предоставления транспортно-экспедиционных услуг ООО «------» и ООО «------» в адрес ООО «------».

Затем, неустановленные следствием лица находясь в офисе ООО «------», расположенном по адресу: адрес в других неустановленных следствием местах, заведомо осознавая, что содействуют ФИО16 в увеличении вычета по НДС, на основании ложных сведений, представленных ФИО16, изготовили на компьютере следующие счета-фактуры ООО «------» и ООО «------», куда внесли ложные сведения и расписались, подделав подпись руководителя организации и главного бухгалтера ООО «------» ФИО2, не имеющего отношения к созданию и деятельности указанной организации, и руководителя организации и главного бухгалтера ООО «------» ФИО3 которая, согласно записи акта о смерти ----- от дата скончалась дата, после чего передали ФИО16 выше указанные документы, использованные последним в ходе совершения мошенничества.

Таким образом, в книге покупок ООО «------» за дата и за дата отражены фиктивные и поддельные счета-фактуры, якобы выставленные ООО «------» и ООО «------», являющиеся согласно ст. 169 Налогового кодекса документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету, то есть документами, предоставляющими права и освобождающие от обязанностей.

Затем, ФИО16, с целью доведения своего преступного умысла на хищение денежных средств из государственного бюджета до конца, дата, а затем и дата дал указание главному бухгалтеру ФИО1 подписать от его имени заполненную по его указанию на основании фиктивных счетов-фактур ООО «------» и ООО «------» в своем офисе, расположенном в адрес и представил в ИФНС России ------, расположенную по адресу: адрес, первичную налоговую декларацию по НДС за дата и за дата, в которую умышленно включил заведомо ложные данные о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего к возмещению ООО «------» за дата и за дата, обратившись тем самым к компетентному государственному органу, в полномочиях которого находится принятие решения о возмещении НДС из государственного бюджета, с требованием о перечислении из государственного бюджета соответственно сумм 5 336 рублей и 45 371 рубль, не имея на то законных оснований, таким образом, использовав вышеуказанные фиктивные счета-фактуры в своих преступных целях.

дата и дата главным бухгалтером ООО «------» ФИО1 по указанию ФИО16 на основании тех же фиктивных счетов-фактур, выставленных ООО «------» и ООО «------» в адрес ООО «------», в ИФНС России ------ была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с неизменными данными о сумме НДС, исчисленную к уменьшению в бюджет в размерах соответственно 5 336 рублей и 45 371 рубль.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО16 вину свою в содеянном признал частично и суду показал, что в дата-дата годах он являлся руководителем ООО «------». ООО «------» осуществляло реализацию средств ------ оптом, мелким оптом и в розницу в торговой точке, располагавшейся по адресу: адрес.

ООО «------» сотрудничало с ООО «------». Ранее данная организация не требовала предоплату, а с дата года стали требовать за товар предварительную оплату. В тот момент у него были некоторые затруднения и он не мог производить предоплату, мог оплачивать товар только после его реализации. В дата году к нему обратился некто ФИО4 и предложил свои услуги. Согласно предложениям последнего, ФИО4 в лице ООО «------» и ООО «------» будет осуществлять предоплату за товар, приобретаемый ООО «------» в ООО «------». При этом все сделки будут оформляться следующим образом: он - ФИО16 от имени выше указанных ООО делает заказ в ООО «------» на необходимый ему для ООО «------» товар. ООО «------» формирует заказ и выставляет счет на предварительную оплату товара на имя указанных им организаций: ООО «------» или ООО «------». Он получает этот счет и передает его ФИО4. Тот оплачивает заказ от имени этих организаций и привозит документы по оплате ему. После чего он, будучи руководителем ООО «------» на своей автомашине едет в ООО «------» и получает товар, привозит на свою базу. Затем данный товар реализовывается ООО «------». После этого он от имени ООО «------» перечисляет денежные средства в оплату товара в ООО «------» или ООО «------». Фактически накладные и счет-фактуры оформлялись так, как будто ООО «------» или ООО «------» покупают товар в ООО «------» и продают в ООО «------» и соответственно проводится оплата. При этом механизме он, как руководитель ООО «------» получал возможность приобретать товар в ООО «------» без предоплаты. ООО «------» или ООО «------» получали свои 10 % наценки, увеличивая стоимость товара. ООО «------» также ничего не теряло, так как по сложившейся практике они на приобретаемый в ООО «------» товар делали наценку в 12-25 %. Он понимал, что это неправильно, но в тот момент он вынужден был согласиться на эти предложения. Он общался только с ФИО4, никакого ФИО5 и других лиц не знал. Соглашаясь с предложениями ФИО4 он затребовал у последнего учредительные документы ООО «------» или ООО «------», где учредителями значились соответственно ФИО2 и ФИО3, которых он не видел. В то же время ФИО4 в подтверждение своих полномочий предъявил ему приказ о назначении его исполнительным директором ООО «------». У него не возникало никаких сомнений в том, что ФИО4 обладает полномочиями действовать от имени этих ООО. В выше указанном порядке они стали работать в дата года, также работали в дата года, то есть по мере необходимости ООО « ------» товара, реализовываемого ООО «------». Сначала ФИО4 ему регулярно привозил уже оформленные кем-то документы, уже подписанные и с проставленной печатью. Затем ФИО4 стал привозить оформленные документы, но при нем ставить подпись, имитируя подписи ФИО2 и ФИО3, и проставлял печать ООО. При этом он – ФИО16 по указанию ФИО4 в этих накладных и счет-фактурах собственноручно учинял запись « Директор» и «ФИО2», «ФИО3». Далее ФИО4 ему иногда оставлял печати указанных ООО и разрешал самому проставлять печать в документах и учинять подписи, имитируя подписи ФИО2 и ФИО3, что он и делал и, поэтому он не оспаривает заключение почерковедческих экспертиз, где установлена подделка подписей и признано, что они учинены им – ФИО16 В ООО «------» не возникали сомнения в его- ФИО16 полномочиях, так как товар был уже оплачен. Так продолжалось до тех пор, пока ФИО4 не исчез, перестал отвечать на его звонки. Он считал свои действия законными и полагал, что никакой закон не нарушает; товар был оплачен и получен, никто не был обманут, все финансовые операции были надлежащим образом оформлены, в том числе был начислен и НДС. Все эти документы находились в ООО «------». Главный бухгалтер ФИО1 внесла все это в Книгу продаж и Книгу покупок. На основании этих документов в отчетный период были оформлены уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в том числе и за дата года и за дата, и представлены в ИФНС. Уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость оформлялись регулярно и в сроки, и при этом это касалось не только сделок с выше указанными ООО и на указанные в обвинении суммы. Они представили налоговые декларации и ждали. Потом из ИФНС затребовали у них налоговые декларации повторно. Они первоначально не писали никаких заявлений ни на возврат излишне уплаченных налогов, ни на зачет. Но в дата года после проведения камеральной проверки им сказали, что делается только возврат и велели написать заявления о возврате НДС. Он, не разбираясь в налоговом законодательстве, не придал этому значения и в какой-то день они с главным бухгалтером ФИО1 написали, подписали и представили в ИФНС заявления о возврате суммы налога на добавленную стоимость в один раз на сумму 5 336 рублей за дата года и во второй раз на сумму 45 362 рубля за дата. Он вину признает частично, так как выше указанные накладные и счета-фактуры изначально оформлялись не для получения возврата НДС, а сами заявления на возврат были написаны по инициативе сотрудников ИФНС.

Свидетель ФИО1 в судебном заседании показала, что примерно с дата года она работает в ООО «------» на должности главного бухгалтера. До конца дата года около 2,5 лет она работала в ООО «------» главным бухгалтером. Офис и склад ООО «------» находился по адресу: адрес. До ООО «------» она работала главным бухгалтером ООО «------». Директором ООО «------» был ФИО16 ООО «------» состояло на налоговом учете в ИФНС ------. «------» приобретало оптом ------ и реализовывало оптом и в розницу эту продукцию со склада. В её функциональные обязанности входило ведение бухгалтерского учета, оформление налоговых документов, в том числе, налоговых деклараций, формирование книг покупок, книг «Банковские документы», книг «Приход-расход». Приходные документы менеджеры получали от ФИО16, вводили данные в компьютерную базу. Расходные документы готовили также менеджеры, они имели право подписи на этих документах за директора и главного бухгалтера. По окончании налогового периода она лично собирала все приходные и расходные документы, сверяла данные этих документов с данными, имеющимися в компьютерной базе. На основании чего оформляла налоговые декларации и лично отвозила их в налоговую инспекцию. ФИО16 всегда ставил лично свою подпись во всех экземплярах налоговых деклараций. Как она знает из документов, в дата году поставщиками продукции в ООО «------» являлись ООО «------ », ООО «------», ООО «------». Заказывал продукцию для ООО «------» сам ФИО52, к которому приезжали представители организаций продавцов, и сам же решал вопросу, связанные с доставкой товара в ООО. По факты получения ООО «------» возмещений по налогу НДС по сделкам в дата года и в дата, она ответила, что обработав приход-расход товарно-материальных ценностей, поступивших и отгруженных со склада ООО «------», она оформляла Книгу продаж и Книгу покупок. Затем она оформляла налоговую декларацию за дата, затем за дата и сдала её в налоговую инспекцию. По бухгалтерским данным ею было установлено то, что сумма к возмещению превышала сумму к уплате налога НДС. Через некоторое время она обратилась в отдел камеральных проверок в ИФНС ------ с вопросом о своих последующих действиях. Сначала их документы не нашли, заставили их переделать, потом сотрудник ИФНС пояснил, что зачеты в данное время не производятся, и ей совместно с ФИО16 необходимо написать заявление на произведение возврата суммы налога НДС, подлежащую возмещению, путем перечисления переплаты на расчетный счет. Они не стали вникать в суть и сделали так, как им велели, поэтому она может сказать, что заявление о возврате суммы налога НДС было написано ими по инициативе сотрудников ИФНС. Так, ими были написаны 2 заявления о возврате путем перечисления суммы налога на расчетный счет: за дата – в дата года и за дата года – в дата года. Заявления были написаны через такое продолжительное время, так как предоставленные ими первоначальные документы в ИФНС были утеряны. По вышеописанным заявлениям налоговой инспекцией было принято 2 решения о возврате излишне уплаченных налогов, и денежные средства в размере 5 336 рублей 00 копеек и 45 362 рубля 00 копеек были перечислены на расчетный счет ООО «------» в дата года. Эти денежные средства были направлены на расчеты с поставщиками и оплату налогов.

Свидетель ФИО6 в судебном заседании показал, что с дата года до дата года он работал ведущим менеджером ООО «------». Офис и склад ООО «------» находился на адрес. Директором ООО «------» был ФИО16, главным бухгалтером – ФИО1 ООО «------» приобретало оптом ------------ и реализовывало оптом и в розницу эту продукцию со склада. Всеми вопросами по приобретению продукции занимался сам ФИО16 Когда осуществлялась отгрузка товаров на склад ООО «------» от поставщиков, ФИО16 лично принимал её и ставил свои подписи в товарных накладных. Поставщиками товара в ООО «------» в дата году являлись ООО «------», ООО «------», ООО «------».

Свидетель ФИО7 в судебном заседании показал, что в дата году он работал в ООО «------» на должности менеджера. В его обязанности входило погрузо-разгрузочные работы, распечатка прайс-листов и ценников, учет товара путем внесения данных в компьютерные программы, получение выписок с расчетных счетов ООО «------» в банке «------». Прием заявок, работа с клиентами, закупка продукции для ООО «------» не входили в его функциональные обязанности. Такие организации, как ООО «------ «------», ООО «------», ООО «------», ему не знакомы. Он никогда не работал в ООО «------» и ООО «------», никогда не приобретал и не принимал товар от имени указанных организаций.

Свидетель ФИО8 в судебном заседании показал, что ------ в дата году ------ суд ------ рассматривал дело № ----- в отношении ООО «------» по делу о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы ------ о привлечении к налоговой ответственности ООО «------» за совершение налогового правонарушения. В данном деле он представлял интересы ООО «------». В ходе рассмотрения указанного дела в ------ суд директором ООО «------» ФИО47 были представлены оригинальные счета-фактуры по сделкам с ООО «------» за период дата-дата года. Представленные счета-фактуры были подписаны лично ФИО47, как директором ООО «------». Кроме того, по почте в ------ суд поступили счета-фактуры по сделкам ООО «------» с ООО «------», подписанные ФИО2. Кем эти документы были направлены, он не знает. Исследовав материалы дела, в том числе, представленные ФИО2 и ФИО47 оригинальные счета-фактуры, суд пришел к выводу о реальности хозяйственных операций между ООО «------» и ООО «------», ООО «------». В связи с чем признал решение налоговой инспекции о доначислении ООО «------» налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, пени и штрафа незаконным. Вменяемая директору ООО «------» ФИО16 по настоящему уголовному делу сумма являлась предметом исследования ------. Суд признал обоснованным предъявление ООО «------» к вычету и возмещению налога на добавленную стоимость по сделкам с ООО «------» и ООО «------», в том числе, по вменяемой ФИО16 сумме.

Свидетель ФИО9, в том числе и подтверждая свои показания, данные в ходе предварительного следствия после их оглашения, фактически в судебном заседании показал, что в ООО «------» он работает с дата года. В дата -дата году он занимал должность начальника отдела комплектации и отгрузки. Он осуществлял обработку, комплектацию и отгрузку готовой продукции покупателям. Покупатели обращались в коммерческий отдел с заявкой. Заявка обрабатывалась сотрудниками коммерческого отдела, то есть данные вносились в компьютер, распечатывался счет на оплату и направлялся покупателю. После оплаты покупателем продукции, в основном по безналичному расчету, эта заявка ставилась в резерв и по готовности производилась отгрузка либо на автомобиль покупателя, либо на автомобили ООО «------». Если покупатель лично приезжал за товаром, он сначала направлялся в офис ООО «------», где на оформленной начальником коммерческого отдела товарной накладной, ставил подпись, печать; если приезжал представитель организации, то он обязан был предоставить доверенность от имени этой организации или иметь печать. В дата – дата году ООО «------» сотрудничало с таким организациями, как ООО «------», ООО «------», ООО «------» и многие другие. Когда ООО «------» начинало сотрудничать с какой-либо новой организацией, в ООО «------» эта организация обязана была предоставить копии учредительных документов, после чего заключается договор поставки сроком на 1 год. От имени ООО «------», ООО «------» в офис ООО «------» неоднократно приезжал ФИО16 – директор ООО «------». ФИО16 в его присутствии ставил подписи за директора ООО «------» или ООО «------», а также проставлял печати этих организаций в товарные накладные. ФИО16 всегда производился самовывоз продукции на его транспорте независимо от организации от имени которой он приходил. Он всегда лично приезжал на автомобиле марки «------». ФИО16 всегда приезжал с оформленными и подписанными документами с проставленной печатью или с печатями указанных организаций. Продукция всегда была оплачена в полном объеме в форме предоплаты.

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО10 видно, что он полностью подтверждал показания свидетеля ФИО9, в частности показывал, что в ООО «------» он работает с дата года, в должности начальника отдела сбыта – примерно с дата года. Контрагенты, чтобы приобрести продукцию в ООО «------», обращаются в отдел сбыта коммерческого отдела с заявкой лично, или в форме электронных, факсимильных писем, и устно по телефону. Заявка обрабатывается сотрудниками коммерческого отдела, то есть данные вносятся в компьютер, распечатывается счет на оплату и направляется покупателю. После оплаты покупателем продукции, в основном по безналичному расчету, эта заявка ставится в резерв и по готовности производится отгрузка. Вместе в продукцией отправляется товарная накладная с подписями директора и главного бухгалтера ООО «------», печатью ООО «------». После чего, товарная накладная покупателем с его подписями и печатью возвращается в ООО «------». ООО «------» сотрудничало с таким организациями, как ООО «------», ООО «------», ООО «------». От имени ООО «------» в офис ООО «------» приезжал ФИО16, которого он знает как директора ООО «------». ФИО16 в его присутствии ставил подписи за директора и бухгалтера ООО «------», а также проставлял печать этой организации в товарные накладные. ФИО16 всегда производился самовывоз продукции на его личном транспорте независимо от организации, от имени которой он приходил (т. 8 л.д. 174-175).

Свидетель ФИО11 в судебном заседании полностью подтвердила показания свидетелей ФИО9 и ФИО10 и в частности показала, что она работает в ООО «------» с дата года, до середины дата года занимала должность заведующей склада. ФИО16 она знает как директора ООО «------». Ей также знакомы такие организации, как ООО «------» и ООО «------», от имени этих организаций на склад ООО «------» приезжал ФИО16 и на своей автомашине марки « ------» забирал товар. Полномочия ФИО16 действовать от имени этих организаций у нее сомнения не вызывали, так как товар был оплачен, соответствующие документы были оформлены.

Из исследованных показаний свидетеля ФИО12 видно, что в ООО «------» она работала бухгалтером и по поводу взаимоотношений с контрагентами она давала аналогичные с выше указанными свидетелями показания ( т. 9 л.д. 37 - 38).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО13 видно, что она работала главным бухгалтером в ООО «------ «------», ФИО16 не знакома. Ей знакомы организации, как ООО «------», ООО «------» и ООО «------». Фабрика производила отгрузку продукции ООО «------» ИНН ----- и ООО «------» ИНН ----- в дата году. В ООО «------» фабрика закупала ------(т. 8 л.д. 178-180).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО14 видно, что он является руководителем ООО «------ «------».Для ООО «------» и ООО «------» фабрика производила и отгружала ------, а в ООО «------» фабрика приобретала ------. С ФИО16 он был знаком как с генеральным директором ООО «------». ФИО7, ФИО2., ему не знакомы. От имени ООО «------» и ООО «------» на фабрику мог приезжать ФИО16 Если контрагент в полном объеме производит оплату заказанной им продукции, отгрузка ему производится неукоснительно. Контрагент за продукцией обязан приехать либо с печатью организации, от имени которой он приехал, либо с доверенностью на его имя. Подписи и печати покупатель всегда проставляет на фабрике (т. 9 л.д. 1-3).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО15 видно, что она, являясь в ООО «------ «------» заведующей складом – начальником производства, давала аналогичные со свидетелями ФИО13 и ФИО14 показания ( т. 9 л.д. 4-6).

Свидетель ФИ16 в судебном заседании показала, что в дата-дата году она работала бухгалтером в ТК «------», расположенном на адрес. Директором ТК «------» был ФИО5. В указанном помещении работали другие лица, в частности ФИО17, чем та занималась она не интересовалась. В их помещении также находились бухгалтерские документы ООО «------» и ООО «------» и печати этих организаций; для чего они там находились, она не интересовалась; в этих организациях не работала, этими печатями не пользовалась. С ФИО16 не знакома, о нем ничего не слышала и не знает.

Однако, в ходе предварительного свидетель ФИ16 давала несколько иные показания и по ходатайству государственного обвинителя эти показания были иссле6дованы судом из материалов уголовного дела, откуда видно, что печати ООО «------» и ООО «------» находились в офисе ТК «------» по адресу: адрес. Она лично по указанию ФИО5 составляла счета, на основании которых оформляла накладные, то есть данные заносила в компьютер и распечатывала. У неё имелась электронная почта, на которую либо от ФИО5, либо от покупателей приходили заказы. Эти заказы она заносила в компьютер. Она по указанию ФИО5 оформляла счета и накладные от имени ООО «------» и ООО «------» и передавала их последнему, проставляя печати этих ООО, которые находилась у неё в выдвижном ящике стола, либо сам ФИО5 проставлял печати ООО «------» или ООО «------» в документацию, либо ФИО5 забирал печать. Она видела, что директором ООО «------» был ФИО2, ООО «------» - ФИО3, однако оформляла эти документы и передавала их ФИО5 По какой причине директорами были различные люди, а документацию она оформляла для ФИО5, она не задумывалась. ООО «------» ей знакомо. Эта организация приобретало в «------» ------. От имени какой фирмы им оформлялись документы по реализации. Также, она по указаниям ФИО5 в дата году ходила в АБ «------», расположенный в адрес и относила платежные поручения, подписанные от имени ФИО2 и ФИО3, хотя этих лиц никогда не видела. На платежных поручениях были проставлены оттиски печатей ООО «------» и ООО «------». Она сама составляла некоторые платежные поручения от ООО «------» и ООО «------» и направляла их в банк «------» в электронной форме по системе «------». Некоторые документы, оформленные от ООО «------» и ООО «------», она передавала приходящим в офис незнакомым людям. Иногда незнакомые люди приносили документацию от указанных организаций. Она складывала эти документы в папки в шкаф офиса, предварительно проставляя по необходимости печати ООО «------» и ООО «------». По поводу оформления документов и предоставления их в банк «------» она помнит, что сама лично ходила к банк, относила документы, оформленные от имени ООО «------» и ООО «------». Частично документы, в частности, заявление на открытие счета в банке, договоры на подключение к системе «------» от ООО «------», по указанию ФИО5, оформляла она. Чистые банковские бланки находились в офисе, она заполняла их там же под контролем ФИО5, также в офисе имелись образцы заполнения. Доверенности от дата ООО «------» на её имя и от дата ООО «------» подписаны ей, но в банк она передавала другие доверенности, частично оформленные рукописно. Доверенности, оформленные рукописно ей передал также ФИО5, она их подписала и отнесла в банк «------» для последующего получения из банка всей документации ООО «------» и ООО «------» для ФИО5 (т. 9 л.д. 39-43,54-56).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО18 - директора ------», видно, что ФИО5 для своей предпринимательской деятельности арендовал кабинет -----, находящийся в здании ------, где ранее располагался радиоузел ------ заведения. ФИО5 заключил с ------ заведением договоры аренды нежилого помещения от имени различных организаций, такие как, ООО «------», ООО «------», ООО «------», ООО «------». В некоторых организациях по данным договоров руководителями выступали другие лица, а не сам ФИО5 Фамилии этих руководителей она не помнит. Арендная плата организациями-арендаторами вносилась своевременно и проблем с этим не возникало. В коммерческую деятельность ФИО5 и фирм-арендаторов ------» никто не вмешивался (т. 9 л.д. 62-64).

Свидетель ФИО19 в судебном заседании показал, что ООО «------» ему знакомо. Данное ООО поставляло в ООО «------» продукцию. Он экспедитором в ООО «------» никогда не работал. Ему в ходе следствия предъявляли заявление, где, действительно, указаны его паспортные данные. Банковской карты VISA BUSINESS-АБ «------» (ОАО) у него на руках никогда не было. Примерно дата года ФИО5 попросил его оформить заявление на открытие банковского счета, как работника ООО «------» в АБ «------», расположенном по адресу: адрес. Заявление он оформлял под диктовку ФИО5, где он указал свои паспортные данные и фиктивные сведения о том, что он якобы работал в ООО «------» в должности экспедитора. Для каких целей он должен был это сделать, он не знает. ФИО5 ему подробности не рассказывал.

Свидетель ФИО20 в судебном заседании показал, что он с дата работает в ------ ФАБ «------». В ------ открыты расчетные счета ООО «------» и ООО «------» и он ничего не может сказать по обстоятельствам открытия этих счетов: кто приходил, какие вопросы решал, может судить только по имеющимся в банке документам, которые никакие сомнения не вызывали.

Свидетель ФИО21 в судебном заседании показал, что с дата года он работал в офисе ФАБ ------ «------» менеджером по работе с клиентами. В должности менеджера он проводил консультации по услугам, предоставляемым Банком. ------ Пакет документов предоставляется менеджеру, затем менеджер отправляет эти документы для проверки и визирования юристам и в службу безопасности, затем документы с визами возвращаются к менеджеру, который направляет их бухгалтеру непосредственно для открытия счета. При закрытии счета достаточно заявления о закрытии счета. Зачастую предоставление документов на открытие и закрытие счета предоставлялись клиентами по почте или просто их оставляли у любого сотрудника банка для передачи менеджеру. В ходе предварительного следствия ему были предъявлены документы, связанные с открытием в их банке счета ООО «------», но он не смог вспомнить при каких обстоятельствах оформлял эти документы, сейчас тоже про это ничего не может сказать. Сам проверкой этой документации не занимался, это не входит в круг его обязанностей.

Свидетель ФИО22 в судебном заседании показал, что на должности инженера-программиста в ------ ФАБ «------» (ОАО) он работает с дата года. В ------ В дата-дата г.г. работа по установке системы «------» клиентам происходила следующим образом: менеджер предоставлял программистам договор на подключение к системе, подписанный банком и клиентом с актом приема-передачи и протоколом проверки достоверности электронной подписи. После чего специалисты выезжали по адресу и устанавливали программу. Может сказать, что при включении компьютера программа «------» запускается только при дополнительном запуске системы. Кроме того, запустив систему можно только оформлять платежные поручения или различные письма, однако, направить их в банк можно только подписав эти поручения, вставив флеш-карту или иной носитель с электронной подписью в системный блок компьютера. Все письма и платежные поручения, направленные в банк, сохраняются в памяти компьютера. Он в данный момент не может назвать организации, где они подключали к системе «------».

Свидетель ФИО23 в судебном заседании дал аналогичные со свидетелем ФИО22 показания.

Свидетель ФИО24 в судебном заседании показала, что с дата года она работает в ------ ФАБ «------» (ОАО), с дата года по дата года она работала там в должности экономиста банка, с дата года она занимает должность начальника отдела кредитования юридических лиц. По работе ей приходилось сталкиваться лишь с документацией ООО «------» и только по тому, что у этого ООО имелись сделки, проведенные через ------. В связи с чем иногда она требовала от ООО «------» предоставления договора в случае превышения проведенных платежей над суммой предшествующего договора. Все документы от ООО «------» ей предоставляла ФИ16 по доверенности. От ООО «------» документы также приносила по доверенности ФИ16ФИО5 она не знает. ФИО16 она знает как директора ООО «------», которое является клиентом филиала «------».

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО25 видно, что с дата года по дата год он работал директором ООО «------». ООО «------», ООО «------» и ООО «------» ему знакомы. ФИО16 он знает. Помнит, что на ФИО16 выписывали счет на ООО «------». После оплаты продукции по безналичному расчету ФИО16 сам на автомобиле «------» приезжал на склад и от имени ООО «------» оформлял документы на приобретение спецодежды. ФИО16 отпускался товар, так как у него имелась либо доверенность от имени ООО «------», либо печать ООО «------». Кроме того, продукция всегда была оплачена в полном объеме ( т. 9 л.д. 92-94).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО26 видно, что с дата года по дата года она работала главным бухгалтером ООО «------». По обстоятельствам дела она давала аналогичные со свидетелем ФИО25 показания (т. 9 л.д. 95-96).

Свидетель ФИО27 в судебном заседании показал, что никакого ФИО2 он не знает; об ООО «------» слышал, но в связи с чем не помнит; ООО «------» ему не знакома. С ФИО16 он не знаком. С ФИО5 его связывают дружеские отношения. Никогда по поручению или просьбе ФИО5 он никаких документов не печатал. Вместе с ФИО5 он никогда не работал.

Свидетель ФИО28 в судебном заседании показал, что с дата года он осуществляет предпринимательскую деятельность от своего имени, ------. Реализацией компьютерной техники занимались его знакомые ФИО27 и ФИО5, который работал от имени ООО «------» и у которого был офис в здании ------ на остановке общественного транспорта «адрес» - кабинет -----. Однажды, ФИО27 передал ему на ремонт ноутбук, где он обнаружил информацию о различных организациях, в том числе об ООО «------». ФИО16 ему не знаком. ООО «------» ему знакомо из информации на жестком диске. Какая именно информация, он не помнит. ООО «------» ему знакомо, но где он встречал это название, не помнит(т. 8 л.д. 171-173).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО29 видно, что в период с дата по дата год она училась в «------» адрес. В дата году к ней обратился её знакомый ФИО19 с просьбой открыть на её имя пластиковую карту в банке АБ «------». После чего она обратилась в банк с заявлением на открытие лицевого счета (карты) и получила пластиковую карту. Данную карту она передала ФИО19 В каких целях он собирался использовать карту, она не знает. О том, что на карточку перечислялись денежные средства от ООО «------» ------, ей ничего неизвестно. Об организации ООО «------» она услышала впервые, директора или представителя указанной организации она не знает и никогда не видела. ФИО5 она никогда не видела, с ним не знакома. ФИО16 она знает, так как у него работала менеджером в дата году (т. 9 л.д. 104-105).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО30 видно, что в дата году им была открыта карточка в ------ АБ «------» ------ для собственных нужд. Однако, ею не воспользовался. Впоследствии к нему обратился знакомый ------, фамилию и отчества его ФИО30 не помнит, с просьбой одолжить карточку, объяснив это тем, что ему должны были перечислить денежные средства и больше он пользоваться ею не будет. О том, что на его карточку были перечислены денежные средства от ООО «------» в сумме 22 174 рубля, ему ничего неизвестно. Об организации ООО «------» он услышал впервые, директора или представителя данной организации он не знает и никогда не видел. ФИО5, ФИО16 он никогда не видел, с ними не знаком (т. 9 л.д. 106).

Свидетель ФИО31 в судебном заседании показал, что в дата году он являлся частным предпринимателем ------ товаров, примерно с дата года он является директором и единственным учредителем ООО «------». ООО «------» в настоящее время никакую деятельность не ведет. Юридический адрес этого ООО – адрес – здание ------. Кто арендовал это помещение, сколько он оплачивал за аренду, он не помнит. В этом помещении находилась офисная мебель и компьютеры в количестве 3 штук. Кому они принадлежали, он не знает, но он на них работал и оформлял необходимые ему документы. Никаких девушек: ФИ16 и ФИО17 он не знает, эти девушки для него никакие документы не оформляли. Такие организации, как ООО «------», ООО «------» и ООО «------» ему не знакомы. ФИО16 он не знает. ФИО5 является ему братом, но они совместную деятельность не осуществляют. ОН не помнит, чтобы оформлял или подписывал какие-нибудь документы по просьбе брата.

Свидетель ФИО5 в судебном заседании показал, что с дата года он осуществлял приобретение и продажу ------, в последние годы - от имени торговой компании «------». Примерно дата года он арендовал кабинет ----- в помещении адрес. Такие названия организаций, как ООО «------» и ООО «------», он слышал, но он там не работал. По поводу системных блоков и информации, хранящихся в них по поводу деятельности ООО «------», ООО «------», ООО «------», обнаруженной в ходе обыска в адрес он может сказать, что это помещение, кроме него, арендовали и другие организации. На этих системных блоках работали сотрудники этих организаций. Он иногда выходил в Интернет также с помощью этих системных блоков. Эти компьютеры принадлежали ему, однако, работали на них другие люди. Никогда не видел документов на этих системных блоках. Девушки: ФИ16 и ФИО17, у него не работали, они работали в организациях, которые в кабинете ----- располагались. ФИО16 он не знает.

Свидетель ФИО32, в том числе и подтверждая свои показания, данные ею в ходе предварительного следствия, фактически в судебном заседании показала, что с дата года она работает специалистом первого разряда в ИФНС России ------. В её обязанности входит ------ Изучение указанных документов происходит следующим образом: в книге покупок она выбирает наиболее крупных поставщиков (по суммам НДС), направляет поручения в инспекции, в случае, если контрагент находится в чужом регионе, или требование о представлении документов контрагентам, находящимся на территории адрес. ------ Ею камеральная проверка ООО «------» проводилась в период с дата по дата по сделкам, проведенным в дата года. Она проводила проверку по сделкам между ООО «------» с ООО «------», ООО «------», ООО «------», Концерн «------» ОАО, ООО «------», ООО «------», ООО «------», «------» ОАО, ООО «------», ОАО «------------», ООО «------», ООО «------», ОАО «------». По деятельности ООО «------» в ИФНС ------ было направлено поручение об истребовании документов ООО. В момент окончания проверки ответа из ИФНС ------ получено не было. Тем не менее, дата было принято решение о возмещении -----. После чего, дата руководителем ООО «------» в ИФНС России ------ было написано заявление о возврате. Решение о возврате ----- было вынесено от дата на сумму 5 336 рублей (т. 9 л.д. 127-129).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО33 видно, что он является родственником ФИО3, дата года рождения и может сказать, что последняя скончалась дата и никогда не занималась бизнесом в адрес и не могла являться директором какого-либо предприятия. Они об этом знали бы. ------ (т. 9 л.д. 90-91).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО2 видно, что в адрес он проживает постоянно. дата года он терял паспорт, однако о факте пропажи данного паспорта он заявление не писал, поскольку спустя некоторое время, паспорт обнаружила его мать в почтовом ящике. Учредителем и генеральным директором ООО «------» он никогда не являлся. Чем занимается и где находится данная организация, ему неизвестно. ООО «------» ему не знакомо. ФИО16 он не знает. В представленных ему сотрудником полиции документах стоит не его подпись. Данные документы он никогда не подписывал (т. 9 л.д. 169-170, 207-210).

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО34 видно, что генеральным директором ООО «------» является с дата года. Площадь в аренду ООО «------» по адресу: адрес, они никогда не предоставляли, а ООО «------» по данному адресу никогда не располагались. дата между ООО «------» и ООО «------» был заключен договор -----/В об оказании арендных услуг, согласно которого они должны были передавать любую информацию, приходящую по адресу: адрес, по средствам следующих координат: -----, контактное лицо ФИО35, тел. ----- для -----. (т. 9 л.д. 179-185).

Судом исследованы письменные доказательства по данному уголовному делу. В материалах дела имеются :

- Сообщение ИФНС ------ от дата о привлечении ООО «------» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, в котором установлена неуплата налогов (НДС) всего в сумме 5 392 728 рублей (т. 1 л.д. 36),

- Протокол осмотра места происшествия от дата в помещении ООО «------» по адресу: адрес в ходе проведения которого были изъяты бухгалтерские и налоговые документы ООО «------», CD-R диск с базой 1С: Бухгалтерия, в том числе папка «Книга покупок и счета-фактуры к возмещению за дата г.» (т. 1 л.д. 40-43),

- Ответ на запрос из ИФНС ------ от дата с приложенными документами в отношении ООО «------», а именно: Сведениями об открытых (закрытых счетах в кредитных организациях), Карточками по расчетам с бюджетом, Налоговыми декларациями (т. 1 л.д. 46-108, т. 2 л.д. 70-80),

- АКТ ----- выездной налоговой проверки Общества с ограниченной ответственностью «------» ИНН ----- от дата с приложениями. Из выводов АКТа ----- выездной налоговой проверки ООО «------» следует, что ООО «------» необоснованно предъявлен вычет по НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям в дата-дата г.г. от ООО «------» в сумме 3 211 916 рублей 17 копеек. Кроме того, ООО «------» необоснованно предъявлен вычет по НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям в 2007-2008 г.г. от ООО «------» в сумме 1 967 186 рублей (т.1 л.д.117-156 ),

- Копия справки ----- о проведенной выездной налоговой проверке от дата (т. 1 л.д. 157),

- Копия решения ----- о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от дата (т. 1 л.д. 158-159),

- Копия решения ----- о привлечении общества с ограниченной ответственностью «------» (ООО «------») ИНН ----- КПП ----- к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата (т. 1 л.д. 161-179),

- АКТ ----- исследования документов общества с ограниченной ответственностью «------» (ИНН -----) от дата, согласно которому в дата-дата г.г. ООО «------» были приняты к учету товары от контрагентов ООО «------», ООО «------», ООО «------» по фиктивным товарным накладным, в связи с чем, ООО «------» не уплатило за дата-дата г.г. налог на добавленную стоимость в общей сумме 5 575 406 рублей 30 копеек (т. 2 л.д. 9-40),

- Продолжение протокола осмотра места происшествия от дата в адрес, произведенного в качестве продолжения осмотра документов, изъятых дата в помещении ООО «------» по адресу: адрес, среди которых имеются: папка «Книга покупок за дата г.» (т.2 л.д. 58-62),

- Копия Устава общества с ограниченной ответственностью «------», утвержденного Решением единственного участника ----- от дата, в соответствии с которым ФИО16 является единственным участником общества и имеет размер доли 100% уставного капитала (т. 2 л.д. 102-109),

- Копия Приказа ----- от дата ООО «------», в соответствии с которым ФИО16 принял на себя обязанности Генерального директора Общества и обязанности по ведению бухгалтерского учета лично (т. 2 л.д. 110),

- Копия Должностной инструкции Генерального директора, утвержденная Генеральным директором ООО «------» ФИО16, в соответствии с которой в должностные обязанности Генерального директора среди прочих входит: организация и контроль за деятельностью предприятия, заключение договоров с поставщиками на поставку товаров, прием товаров для их дальнейшей перепродажи, полная материальная ответственность, определение направлений и принятие решений о расходовании средств со счетов фирмы (т. 2 л.д. 111),

- Копия решения ----- о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «------» к возмещению от дата, в размере 5 336 рублей на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за дата года, в соответствии с которым заместителем начальника ИФНС России ------ было решено возместить Обществу с ограниченной ответственностью «------» ИНН ----- налог на добавленную стоимость в сумме 5 336 рублей (т. 2 л.д. 163),

- АКТ ----- исследования документов в отношении общества с ограниченной ответственностью «------» (ООО «------» ИНН -----) от дата, по результатам которого установлено, что ООО «------» включило в состав налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за дата, дата г. сумму налога на добавленную стоимость по фиктивным документам, изготовленным от организации ООО «------». Инспекцией ФНС России ------ на основании заявлений руководителя ООО «------» ФИО16 о возврате излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость от дата за дата г. на сумму 5 336 рублей, от дата за дата г. на сумму 45 371 рубль, приняты решения о возврате ООО «------» налога на добавленную стоимость ----- от дата на сумму 5 336 рублей, ----- от дата на сумму 45 362 рубля. Согласно карточке «Расчеты с бюджетом» по налогу на добавленную стоимость ООО «------» Инспекцией ФНС России ------ произведено возмещение налога на добавленную стоимость на расчетный счет налогоплательщика дата в сумме 45 362 рубля, дата в сумме 5 336 рублей. Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, неправомерно возмещенного из бюджета ООО «------» за дата, дата г. составляет 50 698 рублей, в том числе: - за дата г. в размере 5 336 рублей; - за дата г. в размере 45 362 рубля (т. 3 л.д. 12-22),

- Справка специалиста ----- от дата о проведении исследования рукописных записей и подписей в строках «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» в документах от имени ООО «------» и ООО «------». Указанным исследованием установлено, что рукописные записи в виде расшифровок должностей и подписей в строках «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных ООО «------», в том числе: - товарной накладной ----- от дата, - товарной накладной ----- от дата, - товарной накладной ----- от дата выполнены ФИО16 Однако, решить вопрос – ФИО16 или иным лицом выполнены подписи в документах не представилось возможным (т. 3 л.д. 34-37),

- Протокол осмотра места происшествия от дата, произведенного ------ в помещении ООО «------» /адрес. В ходе осмотра места происшествия были изъяты документы по взаимодействию между ООО «------» и ООО «------», а именно: - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Заявка ----- от дата на 1 листе, - Подшивка, сформированная из 28 товарных накладных за дата год, по взаимодействию между ООО «------» и ООО «------», в которой находятся следующие документы: - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 848,20 рублей, -Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 3 312,55 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 12 767,04 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 497,91 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 20 934,30 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 12 856,32 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 7 826,88 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 9 182,82 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 9 766,86 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 316,81 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 643,92 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 15 572,40 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 4 381,40 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 704,75 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 10 361,65 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 2 264,80 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 2 460,50 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 7 626,60 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 674,35 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 802,60 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 397,30 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 1 483,90 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 2 527,00 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 805,45 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 107,20 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 4 343,40 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 405,50 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 25 051,50 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 4 798,80 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 11 7936,60 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 7 234,20 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 29 089,80 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 24 259 рублей (т. 3 л.д. 30-31),

- Протокол осмотра документов от дата по взаимодействию ООО «------» с ООО «------», изъятых в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» адресдата, ------, а именно: - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Заявки ----- от дата на 1 листе, - Подшивки, сформированной из 28 товарных накладных за дата год, по взаимодействию между ООО «------» и ООО «------», в которой находятся следующие документы: - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 848,20 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 3 312,55 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 12 767,04 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 497,91 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 20 934,30 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 12 856,32 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 7 826,88 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 9 182,82 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 9 766,86 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 316,81 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 643,92 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 15 572,40 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 4 381,40 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 704,75 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 10 361,65 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 2 264,80 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 2 460,50 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 7 626,60 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 674,35 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 802,60 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 6 397,30 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 1 483,90 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 2 527,00 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 805,45 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 107,20 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 4 343,40 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 5 405,50 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 25 051,50 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 4 798,80 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 11 7936,60 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 7 234,20 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 29 089,80 рублей, - Товарная накладная ----- от дата на сумму с учетом НДС 24 259 рублей, на 1 листе (т. 3 л.д. 49-52, 53-54, 55-104),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых дата в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» по адресу: адрес а именно: Папки «Банковские документы за дата – дата г.» ООО «------» (т. 3 л.д. 146-148),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых дата в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» по адресу: адрес, а именно: Папки «Банковские документы за дата, дата г., за дата г. с дата по дата, за дата г. «ООО «------» (т. 3 л.д. 141-145),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых дата в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» по адресу: адрес, а именно: Папки «Банковские документы за дата, за дата, за дата г., за дата, за дата, за дата г.» ООО «------», а также

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 3 786,36 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 577,58 рублей /л.д.13/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 7 226,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 1 102,27 рублей /л.д.98/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 11 664,30 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 1 779,30 рублей /л.д.100/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 63 000,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 9 610,17 рублей /л.д.102/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 92 748,02 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 14 148,00 рублей /л.д.103/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 137 480,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 20 971,53 рублей /л.д.121/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 80 217,60 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 12 236,58 рублей /л.д.140/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 32 868,85 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 5 013,89 рублей /л.д.153/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 5 325,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 812,29 рублей /л.д.176/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 34 998,20 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 5 338,71 рублей /л.д.177/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 62 400,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 9 518,64 рублей /л.д.178/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 74 437,28 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 11 354,84 рублей /л.д.198/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 65 408,63 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 9 977,59 рублей /л.д.223/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 51 482,57 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 7 853,27 рублей /л.д.237/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 52 000,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 7 932,20 рублей /л.д.247/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 150 000,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 22 881,36 рублей /л.д. 283/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 2 837,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 432,76 рублей /л.д.296/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 97 435,28 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 14 863,01 рублей /л.д.331/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 4 218,00 рублей по Договору ----- от дата за спецодежду в т.ч. НДС (18%): 643,42 рублей /л.д.353/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 66 800,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 10 189,83 рублей /л.д.354/,

- платежное поручение ----- от дата о перечислении ООО «------» (плательщик) ООО «------» ИНН ----- (получатель) суммы в размере 72 800,00 рублей по Договору ----- от дата за ------ в т.ч. НДС (18%): 11 105,08 рублей /л.д.373/ (т. 3 л.д. 149-152),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых дата в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» по адресу: адрес, а именно: Папки «Банковские документы за дата и за дата г.» ООО «------» (т. 3 л.д. 153-156),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых дата в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» по адресу: адрес, а именно:

- Папки «Банковские документы за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 316 листах,

- Папки «Банковские документы за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 240 листах,

- Папки «Банковские документы за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 282 листах,

- Папки «Банковские документы за дата г. ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 404 листах (т. 3 л.д. 157-160),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых дата в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» по адресу: адрес, также добровольно выданных ФИО16 в рамках материала проверки, а именно:

- Папки «Приход-расход с дата по дата» ООО «------»;

-Папки «Приход-расход с дата по дата» ООО «------»;

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------»;

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 411 листах;

- Папки «Приходные документы за дата - дата г.» ООО «------»;

- Папки «Приходные документы за дата – дата г.» ООО «------»;

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------»,

- Папки «Приход-расход за дата с дата по дата» ООО «------» (т. 3 л.д. 161-162),

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 316 листах, в которой среди прочих находятся следующие документы:

- Товарная накладная ----- от дата на 4-х листах на сумму в размере 427 536,75 рублей, в том числе НДС (18%) – 65 217,43 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО2 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д. 10-13),

- Товарная накладная ----- от дата на 2-х листах на сумму в размере 104 434,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 15 930,58 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО3 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д. 19-20),

- Товарная накладная ----- от дата на 3-х листах на сумму в размере 116 070,02 рублей, в том числе НДС (18%) – 17 705,60 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО2 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д. 27-29),

- Товарная накладная ----- от дата на 2-х листах на сумму в размере 81 894,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 12 492,32 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО3 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д. 35-36),

- Товарная накладная ----- от дата на 2-х листах на сумму в размере 108 512,90 рублей, в том числе НДС (18%) – 16 552,81 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО2 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д. 37-38),

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 243 листах, в которой среди прочих находятся следующие документы:

- Товарная накладная ----- от дата на 2-х листах на сумму в размере 128 825,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 19 651,30 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО2 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д. 1-2),

- Товарная накладная ----- от дата на 2-х листах на сумму в размере 42 675,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 6 509,76 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО3 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д. 5-6),

- Товарная накладная ----- от дата на 2-х листах на сумму в размере 83 072,80 рублей, в том числе НДС (18%) – 12 672,12 рублей. Согласно данной товарной накладной, Грузополучателем и Плательщиком является ООО «------» ИНН -----; Грузоотправителем и Поставщиком – ООО «------» ИНН -----. На последнем листе накладной под таблицей в графах «Отпуск разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер» расположены подписи от имени ФИО2 и оттиск круглой печати ООО «------». В графах «Груз принял» и «Груз получил» - подписи от имени Ген.директора ООО «------» ФИО16 (расшифровка подписей обозначена рукописно), а также оттиск круглой печати ООО «------» (л.д.7-8),

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 382 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с 19 по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 467 листах.

- Папки «Приход-расход за дата г. дата – дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 487 листах.

- Папки «Приход-расход за дата г. с 16 по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 461 листе,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 359 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 297 листах (т. 3 л.д. 163-166),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых дата в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «------» по адресу: адрес, а также добровольно выданных ФИО16 в рамках материала проверки, а именно:

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 304 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 542 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 317 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 372 листах.

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата – дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 261 листе.

- Папки «Приход-расход за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 378 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 276 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 332 листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 275 листах,

- Папки «Приход-расход с дата по дата» ООО «------»;

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 273-х листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 310-ти листах.

- Папки «Приход-расход за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 608-ми листах,

- Папки «Приход-расход за дата г. с дата по дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 518-ти листах (т. 3 л.д. 167-173),

- Папки «Книга покупок и счета-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 80 листах. В книге покупок за период с дата по дата по взаимодействию между ООО «------» ИНН ----- и ООО «------» ИНН -----, а также ООО «------» ИНН ----- и ООО «------» ИНН ----- имеется следующая информация и документы:

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 427 536,75 рублей, в том числе НДС (18%) – 65 217,43 рублей (л.д.1),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 11 000,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 1 677,97 рублей (л.д.1),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 104 434,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 15 930,58 рублей (л.д.3),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 116 070,02 рублей, в том числе НДС (18%) – 17 705,60 рублей (л.д.3),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 8 000,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 1 220,34 рублей (л.д.4),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 81 894,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 12 492,32 рублей (л.д.4),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 108 512,90 рублей, в том числе НДС (18%) – 16 552,81 рублей (л.д.5),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 128 825,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 19 651,30 рублей (л.д.6),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 42 675,00 рублей, в том числе НДС (18%) – 6 509,76 рублей (л.д.7),

- № п/п ----- по счет-фактуре ----- от дата ООО «------» ИНН ----- реализовало ООО «------» товарно-материальные ценности на сумму 83 072,80 рублей, в том числе НДС (18%) – 12 972,12 рублей (л.д.7),

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 427 536,75 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 65 217,43 рублей на 5-ти листах, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2, исполненные красителем синего цвета (л.д. 24-28);

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 11 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 1 677,97 рублей на 1-м листе, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2, исполненные красителем синего цвета (л.д. 29);

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 104 434,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 15 930,58 рублей на 1-м листе, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО3, исполненные красителем синего цвета (л.д. 39),

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 116 070,02 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 17 705,60 рублей на 3-х листах, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2., исполненные красителем синего цвета (л.д. 42-44);

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 8 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 1 220,34 рублей на 1-м листе, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2, исполненные красителем синего цвета (л.д. 46);

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 81 894,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 12 492,32 рублей на 2-х листах, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО3, исполненные красителем синего цвета (л.д. 51-52),

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 8 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 1 220,34 рублей на 1-м листе, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН <***>. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2, исполненные красителем синего цвета (л.д. 55);

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 108 512,90 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 16 552,81 рублей на 2-х листах, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2, исполненные красителем синего цвета (л.д. 56-57);

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 128 825,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 19 651,30 рублей на 2-х листах, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2, исполненные красителем синего цвета (л.д. 62-63);

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 42 675,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 6 509,76 рублей на 1-м листе, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО3, исполненные красителем синего цвета (л.д. 67),

- Счет-фактура ----- от дата на сумму 83 072,80 рублей, в т.ч. НДС (18%) – 12 672,12 рублей на 2-х листах, согласно которой Продавцом и Грузоотправителем является ООО «------» ИНН -----; Покупателем и Грузополучателем – ООО «------» ИНН -----. Под таблицей счет-фактуры расположены 2 подписи Руководителя организации и Главного бухгалтера от имени ФИО2, исполненные красителем синего цвета (л.д. 68-69);

- Папки «Книга покупок и счета-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 88 листах (т. 3 л.д. 174-176),

- Папки «Книга покупок и счета-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 180 листах,

- Папки «Книга покупок за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 183 листах.

- Папки «Книга покупок за дата г.» ООО «------»;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры, полученные за дата г.» ООО «------»;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 54 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 73 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 67 листах,

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 76 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 80 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 89 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 97 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 70 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 92 листах;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры, полученные за дата г.» ООО «------»;

- Папки «Книга покупок и счета-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------»;

- Папки «Книга покупок и счет-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------»;

- Папки «Книга покупок и счета-фактуры к возмещению за дата г.» ООО «------»;

- Папки «Книга покупок за дата» ООО «------»;

- Папки «Книга покупок за дата» ООО «------» с документами, прошитыми и пронумерованными на 176 листах;

- Картонной папки с документами не прошитыми, не пронумерованными, (в ходе осмотра была произведена нумерация на 122 листах) (т. 3 л.д. 177-180),

Все осмотренные документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия дата в помещении ООО «------» и добровольно выданные ФИО16, были признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (т. 3 л.д. 184-186),

- Протокол осмотра CD-R диска, изъятого в ходе осмотра места происшествия дата в помещении ООО «------» по адресу: адрес базой 1С:Бухгалтерия. Диск признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу (т. 3 л.д. 187-190),

- Протокол выемки от дата, в ходе которой в ООО «------» по адресу: адрес были изъяты документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «------» с ООО «------» и ООО «------» (т. 3 л.д. 195-196),

- Протокол осмотра документов от дата, изъятых в ООО «------» по адресу: адрес, по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «------» с ООО «------» и ООО «------», среди прочих были осмотрены:

- Соглашение о проведении взаимозачета от дата, заключенное между ООО «------», ООО «------» и ООО «------» на сумму в размере 50 000,00 рублей,

- Договор поставки ----- от дата на 2 листах, заключенный между ООО «------» («Поставщик») в лице ФИО36 и ООО «------» («Покупатель») в лице ФИО3,

- Подшивка, сформированная из 16 товарных накладных за дата год по взаимодействию между ООО «------» и ООО «------»,

- Подшивка, сформированная из 53 товарных накладных за дата-дата года по взаимодействию между ООО «------» и ООО «------». Все изъятые и осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 197-277),

- Протокол выемки от дата в адрес, документов, а именно: - выписок по операциям на расчетном счете ООО «------», - выписок по операциям на расчетном счете ООО «------», - юридического дела ООО «------», - копии юридического дела ООО «------», - сведений об IP-адресах ООО «------» (т. 4 л.д. 11-12),

- Протокол осмотра от дата документов, изъятых в ходе выемки в адрес, дата, среди которых имеются следующие:

- Юридическое дело ООО «------» р/с ------ (с дата - -----) ----- исполнено в виде подшивки с копиями документов, пронумерованными на 25 листах,

- Юридическое дело ООО «------» р/с ----- (с дата - -----) исполнено в виде подшивки с документами, пронумерованными на 30 листах. В подшивке имеются следующие документы:

- Карточка с образцами подписей и оттиска печати с отметкой банка дата, датой заполнения клиента дата,

- Заявление на изготовление сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП) от имени генерального директора ООО «------» ФИО16 от дата,

- Сертификат открытого ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП) с подписями от имени генерального директора ООО «------» ФИО16, менеджера банка ФИО21 и начальника отдела автоматизации и технического обслуживания ФИО23,

- Протокол проверки достоверности электронной подписи клиента ООО «------» генерального директора ФИО16 от дата,

- Акт приема-передачи дистрибутива клиентской части системы удаленного банковского обслуживания «------» от дата,

- Протокол проверки достоверности электронной подписи ООО «------» генерального директора ФИО16, которая с дата признается действительной,

- Сертификат открытого ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП), на 2 листах, с подписями от имени ФИО16, зам.директора ФИО6, администратора УЦ ФИО23,

- Дополнительное соглашение от дата к Договору на подключение к системе электронного документооборота «------» АБ «------» (ОАО) ----- от дата,

- Договор ----- на подключение к системе электронного документооборота «------» АБ «Девон------ от дата, заключенный между АБ «------» и ООО «------» в лице ФИО16,

- Акт приема-передачи дистрибутива клиентской части системы удаленного банковского обслуживания «------» от дата с подписью ФИО16,

- Акт выполненных работ от дата с подписью ФИО16,

- Протокол проверки достоверности электронной подписи ООО «------»,

- Информационное письмо Клиенту,

- Приложения к Договору ----- от дата,

- Дополнительное соглашение к договору ----- от дата на подключение к системе электронного документооборота «------» АБ «------» (ОАО),

- Дополнительное соглашение к договору банковского счета ----- (в рублях РФ) от дата,

- Договор ----- на подключение к системе электронного документооборота «------» АБ «------»,

- Заявление на открытие счета АБ «------» от генерального директора ФИО16 от дата,

- Договор банковского счета ----- от дата, заключенный между АБ «------» и ООО «------» в лице ФИО16,

- Выписка по операциям на счете организации ------ АБ «------» ------ в отношении «Общество с ограниченной ответственностью «------» за период с дата по дата Выписка предоставлена по счету -----, на 21 листе,

- Выписка по операциям на счете организации ------ АБ «------» (ОАО) ------ в отношении «Общество с ограниченной ответственностью «------» за период с дата по дата Выписка предоставлена по счету -----, на 73 листах. В данной выписке имеются операции по перечислению в дата года и в дата года в адрес ООО «------» денежных средств от ООО «------» в следующем порядке:

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 3 786 рублей 36 копеек, в том числе НДС (18%): 577 рублей 58 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 92 748 рублей 02 копейки, в том числе НДС (18%): 14 148 рублей,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 11 664 рублей 30 копеек, в том числе НДС (18%): 1 779 рублей 30 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 7 226 рублей, в том числе НДС (18%): 1 102 рубля 27 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 137 480 рублей, в том числе НДС (18%): 20 971 рубль 53 копейки,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 80 217 рублей 60 копеек, в том числе НДС (18%): 12 236 рублей 80 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 32 868 рублей 85 копеек, в том числе НДС (18%): 5 013 рублей 89 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 34 998 рублей 20 копеек, в том числе НДС (18%): 5 338 рублей 71 копейка,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 5 325 рублей, в том числе НДС (18%): 812 рублей 29 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 74 437 рублей 28 копеек, в том числе НДС (18%): 11 354 рубля 84 копейки,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 65 408 рублей 63 копейки, в том числе НДС (18%): 9 977 рублей 59 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 51 482 рубля 57 копеек, в том числе НДС (18%): 7 853 рубля 27 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 150 000 рублей, в том числе НДС (18%): 22 881 рубль 36 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 2 837 рублей, в том числе НДС (18%): 432 рубля 76 копеек,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 97 435 рублей 28 копеек, в том числе НДС (18%): 14 863 рубля 01 копейка,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 66 800 рублей, в том числе НДС (18%): 10 189 рублей 83 копейки,

- дата по договору ----- от дата за ------ в размере 4 218 рублей, в том числе НДС (18%): 643 рубля 42 копейки,

- Выписка по операциям на счете организации ------ АБ «------» (ОАО) ------ в отношении «Общество с ограниченной ответственностью «------» за период с дата по дата Выписка предоставлена по счету ----- на 4 листах. В данной выписке имеются операции по перечислению за указанный период в адрес ООО «------» (на расчетный счет -----) и в адрес ООО «------» ИНН ----- (на расчетный счет -----),

- Выписка по операциям на счете организации ------ АБ «------» (ОАО) ------ в отношении «Общество с ограниченной ответственностью «------» ИНН ----- за период с дата по дата Выписка предоставлена по счету -----, на 54 листах,

- Выписка по операциям на счете организации ------ в отношении «Общество с ограниченной ответственностью «------» за период с дата по дата Выписка предоставлена по счету -----, на 92 листах. В данной выписке имеются операции по перечислению в дата года и в дата года в адрес ООО «------» денежных средств от ООО «------» в следующем порядке: