Гражданский кодекс часть 1

Шайдуллина Р. М., родившегося < дата > в ... Республики Башкортостан, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: ..., проживающего по адресу: ...А, ..., с высшим образованием, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, ...... ранее не судимого;

в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 Уголовного Кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Шайдуллин Р.М. совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Шайдуллин Р.М.< дата >, являясь директором и учредителем ... заключил с иностранной компанией CHANGZHOU HENGLI MACHINERY Co., Ltd. внешнеэкономический контракт ...HLRL1020 на поставку комплекта оборудования для производства полипропиленовой ткани, среди которых указан товар в количестве 1 штуки «Экструзионная линия по производству плоской нити, модель: SJMH-105Х31-1100/1500» и составил проект внешнеэкономического контракта ...HLRL1020 на русском и иностранном языках, приложения к контракту и спецификации на русском языке с указанием технических характеристик товаров. После подписания контракта, < дата >, Шайдуллин Р.М. заключил с организацией ... договор возмездного оказания информационно-консультационных услуг, фактически оказываемых ГОН О.Н., которому до < дата >Шайдуллин Р.М., не информируя о своих преступных намерениях, передал персональную электронную подпись для электронного декларирования товаров от его имени.

В период времени с < дата > по < дата >Шайдуллин Р.М. представил ГОН О.Н., выполняющему роль консультанта при таможенном оформлении, пакет документов, необходимый для таможенного оформления товара по контракту ...HLRL1020 от < дата >, среди которых умышленно указал недостоверные данные о коде товара 8444 00 100 0 товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС), имея при этом в своём распоряжении экспортную декларацию страны происхождения товара на оборудование ..., в которой при экспорте с КНР указан код ТН ВЭД ЕАЭС 8477 20 900 0, а также сертификат происхождения товара, в котором также указан код ТН ВЭД ЕАЭС 8477 20 900 0.

На основании представленных Шайдуллиным Р.М. документов, содержащих недостоверные сведения, а также по его устным указаниям, < дата >ГОН О.Н., проводившим техническую работу по заполнению декларации на товар, на Башкортостанский таможенный пост (центр электронного декларирования) Башкортостанской таможни посредством электронного декларирования, подана декларация на товары (далее - ДТ), зарегистрированная за .... По указанной ДТ по таможенной процедуре «выпуск товаров для внутреннего потребления» (импорт 40) задекларирован товар ..., который в графе 31 декларации на товар указан как «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием. Для собственного производства. В разобранном виде. Осн.компоненты: четырехкомпонентный дозатор, механизм загрузки полипропиленовых гранул в бункер, шнековый экструдер, дозирующий насос, двойная плоскощелевая головка, ванна охлаждения, система управления линией, блок съема воды, блок продольного среза, система рециклинга. Блок вытяжения Блок складывания, термокамера, второй блок вытяжения, пневмосбор нити, высокоскоростной намотчик нити на 240 бобин. Электрошкаф с воздушным охлаждением. Процесс производства: полипропиленовое сырье формируется в пленку, нарезается на нити, нити складываются, вытягиваются, закаляются, охлаждаются, наматываются на гильзы. Тех. характеристики: толщина нити 0,03-0,16 мм, ширина нити 1,5-5,0 мм, плотность нити 50-250 гр/м2. модель sjmh-105x31-1100/1500. по 590530,00$/шт. Всего 1 шт. Не является продукцией военного назначения. 1.:экструзионная линия по производству плоской нити, товарный знак: отсутствует, модель: SJMH-105Х31-1100/1500, количество: 1 ШТ» (далее «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити…»). Таможенная стоимость указанного товара составила 36 761 142 рублей 08 копеек.

В графе 54 «Сведения о лице, заполнившим ДТ», в качестве лица, заполнившего ДТ, указан директор ООО «РиаПласт» - Шайдуллин Р.М.

По cогласованию с Шайдуллиным Р.М. в графе ...90/150618/0007034 ГОН О.Н. заявлен код товара 8444 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС «Машины для экструдирования, вытягивания, текстурирования или резания химических текстильных материалов» со ставкой таможенной пошлины 0%, НДС - 0%. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от < дата >..., ввоз на территорию Российской Федерации товаров «Машины для экструдирования химических текстильных материалов», классифицируемых ко... 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. При этом для целей применения указанной позиции настоящего перечня товары определяются исключительно кодом ТН ВЭД ЕАЭС, наименование оборудования приведено только для удобства пользования. Исходя из сведений, указанных декларантом Шайдуллиным Р.М. в ДТ ..., ООО «РиаПласт» предоставлена льгота по уплате НДС. < дата >Шайдуллин Р.М. письменно обращается в банк ООО «Социнвестбанк» с заявлением о выдаче денежных средств в размере 6 449 900 рублей на уплату ввозного НДС, указывая, что определенные виды оборудования подпадают под ввозной НДС согласно кодам ТН ВЭД. Таким образом, зная о возможности обнаружения и выявления таможенным органом его преступных намерений до выпуска приобретаемого товара ... по таможенной процедуре для внутреннего потребления, Шайдуллин Р.М для уплаты НДС в размере 18% заранее получает денежные средства в банке ООО «Социнвестбанк» по кредитному договору от < дата > с процентной ставкой за пользование кредитом 12% процентов годовых. Шайдуллин Р.М. оплату причитающихся таможенных платежей - НДС 18% не производит, а предназначенные для этого денежные средства направляет в счет погашения основного долга по кредитному договору, тем самым избегает уплаты денежных средств за пользование кредитом в размере 12% процентов годовых.

Решением Совета Евразийской экономической комиссии от < дата >... «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза» утверждены и введены в действие единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза, которым установлены основные правила интерпретации ТН ВЭД ЕАЭС (далее ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС).

В соответствии с ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС ... классификация товаров осуществляется исходя из текстов товарных позиций и соответствующих примечаний к разделам или группам и, если такими текстами не предусмотрено иное, то в соответствии с положениями ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС ..., 3, 4 и 5, где это применимо. Наименования товарных позиций и примечания к разделам или группам являются приоритетными, то есть учитываются в первую очередь при классификации товара.

В силу ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС ... для юридических целей классификация товаров в субпозициях товарной позиции должна осуществляться в соответствии с наименованиями субпозиций и примечаниями, имеющими отношение к субпозициям, а также положениями ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС ..., 3, 4 и 5 при условии, что лишь субпозиции на одном уровне являются сравнимыми. Для целей данного Правила также могут применяться соответствующие примечания к разделам и группам, если в контексте не оговорено иное.

Согласно пояснениям к товарной позиции 8444, к ней относятся «Машины для экструдирования, вытягивания, текстурирования или резания химических текстильных материалов»:

1. Машины для формования химических текстильных материалов в форме мононитей или комплексных нитей. Практически эти машины содержат ряд отдельных расположенных рядом одинаковых формовочных устройств. Каждое устройство содержит дозирующий насос и фильтр, с помощью которых осуществляется подача полимера к насадкам или фильерам. В зависимости от вида процесса одна или несколько нитей, выходящих из фильер, проходят через ванну с химической коагулирующей средой (например, процесс получения вискозных нитей) или через камеру со сжатым воздухом, оснащенную форсункой для распыления воды (например, процесс получения медно-аммиачных нитей), или через поток горячего воздуха (например, процесс получения ацетатных нитей), или через охлаждающую камеру. Фильера может иметь одно или большое количество отверстий (иногда несколько тысяч) в соответствии с необходимостью получения мононити или комплексной нити, или жгута для штапелирования разрезанием для получения волокна. На некоторых машинах нити, выходящие из фильеры, соединяются и слегка скручиваются с помощью специального устройства, образуя комплексную нить. На других машинах нити, выходящие из разных формовочных устройств, объединяются в толстые жгуты, иногда состоящие из нескольких сотен тысяч нитей, для последующего штапелирования разрезанием.

2. Вытяжные машины, которые вытягивают нити в три или четыре раза от их первоначальной длины, - процесс, при котором производится ориентация молекул в направлении оси нити, что значительно увеличивает их прочность.

3. Машины для текстурирования синтетических текстильных нитей. В большинстве процессов текстурирования (традиционный прерывный процесс, ложное кручение, текстурирование нити методом протягивания по острой грани, прокатывание нити между рифлеными валиками, воздействие горячего воздуха или пара, вязание и распускание) происходит модификация физических свойств нитей в целях получения извитой нити, эластичной нити и т.п.

4. Резальные штапелирующие машины для штапелирования жгутов разрезанием на волокна малой длины.

5. Машины для преобразования жгута в ленту. Эти машины также штапелируют жгуты разрезанием на волокна, но не нарушают параллельного расположения волокон. Эти машины выпускают волокнистую ленту, пригодную для прядения (не требуется ни чесание, ни гребнечесание), без потери массы волокон, как на штапелирующих машинах, указанных в пункте (4). Эти машины иногда объединяются с прядильными машинами и называются машинами для получения пряжи из жгутов (см. пояснения к товарной позиции 8445).

6. Разрывные штапелирующие машины для получения волокон разрывом жгута нитей. Значительная часть нитей (но не все) разрывается на отрезки так, что, хотя некоторые нити остаются неразорванными, вырабатываемая из жгута пряжа имеет характеристики штапелированной пряжи.

Таким образом, линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием может быть отнесена к подчиненным классификационным группировкам товарной позиции 8444 ТН ВЭД ЕАЭС при условии, если она предназначена исключительно для производства химических текстильных нитей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 20 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза декларант и иные лица осуществляют классификацию товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности при таможенном декларировании и в иных случаях, когда в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования таможенному органу заявляется код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.

Проверку правильности классификации товаров осуществляют таможенные органы. В случае выявления таможенным органом как до, так и после выпуска товаров их неверной классификации при таможенном декларировании, таможенный орган принимает решение о классификации товаров по форме, определенной законодательством государств-членов о таможенном регулировании (пункты 1,2 статьи 20 ТК ЕАЭС).

В целях объективного и всестороннего исследования вопроса проверки и, как следствие, принятия решения в области таможенного дела, в ходе выездной таможенной проверки проведены две таможенные экспертизы, а также в ходе производства дознания проведена выездная судебная идентификационная экспертиза товара в Экспертно-исследовательском отделе (...) Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала ЦЭКТУ ....

Выводы, изложенные в заключениях таможенного эксперта от < дата >... и от < дата >..., подтверждены выводами заключения эксперта выездной судебной идентификационной экспертизы товара от < дата >... Экспертно-исследовательского отдела (...) Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала ЦЭКТУ ..., которая содержит следующие выводы:

1. Производственная линия, модель «SJMH-105x31-1100/1500» состоит из: четырехкомпонентного дозатора, механизма загрузки полипропиленовых гранул в бункер, шнекового экструдера, дозирующего насоса, двух плоскощелевых головок, ванны охлаждения, системы управления линией, блока съема воды, блока продольного среза, системы рециклинга, блока вытяжения, блока складывания, термокамеры, второго блока вытяжения, пневмосборщика нити, высокоскоростного намотчика нити и электрошкафа, предназначена для производства линейно-ориентированной плоской полипропиленовой нити шириной 1,5...6 мм, толщиной 0,03...0,16 мм.

2. Производственная линия, модель «SJMH-105x31-1100/1500» состоит из: четырехкомпонентного дозатора, механизма загрузки полипропиленовых гранул в бункер, шнекового экструдера, дозирующего насоса, двух плоскощелевых головок, ванны охлаждения, системы управления линией, блока съема воды, блока продольного среза, системы рециклинга, блока вытяжения, блока складывания, термокамеры, второго блока вытяжения, пневмосборщика нити, высокоскоростного намотчика нити и электрошкафа.

3. Технологический процесс производства представленного оборудования с указанием последовательности выполняемых операций приведен в разделе 2 исследовательской части заключения эксперта.

4. Конечным продуктом, производимым в результате работы производственной линии «SJMH-105x31-1100/1500» является линейно-ориентированная плоская полипропиленовая нить шириной 1,5...6 мм, толщиной 0,03...0,16 мм.

5. Производственная линия соответствует следующим идентификационным характеристикам (критериям): «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием. Основные компоненты: четырехкомпонентный дозатор, механизм загрузки полипропиленовых гранул в бункер, шнековый экструдер, дозирующий насос, двойная плоскощелевая головка, ванна охлаждения, система управления линией, блок съема воды, блок продольного среза, система рециклинга, блок вытяжения, блок складывания, термокамера, второй блок вытяжения, пневмосбор нити, высокоскоростной намотчик нити на 240 бобин, электрошкаф с воздушным охлаждением. Процесс производства: полипропиленовое сырье формируется в пленку, нарезается на нити, нити складываются, вытягиваются, закаляются, охлаждаются, наматываются на гильзы. Технические характеристики: толщина нити 0,03-0,16 мм, ширина нити 1,5-6,0 мм., плотность нити 50-250 гр/м2. Модель SJMH -105x31-1100/1500. Экструзионная линия по производству плоской нити».

6. Экструдер с плоскощелевыми головками в составе производной линии «SJMH-105x31-1100/1500» производит полимерную пленку шириной 950 мм или 1350 мм и толщиной 0,5 мм.

7. Производимая экструзионным блоком полимерная пленка не является текстильным материалом.

8. Экструдер не содержит фильер. В качестве формирующего элемента расплава экструдер оснащен двумя плоскощелевыми головками с длинной щели 1100 и 1500 мм, шириной 0,5 мм.

9. Максимальная производительность плоскощелевой экструзионной линии «SJMH-105x31-1100/1500» составляет: 500 кг/ч, максимальная производительность плоскощелевой экструзионной линии при использовании полипропиленового материала – 450 кг/ч.

10. Установленная мощность плоскощелевой экструзионной линии «SJMH-105x31-1100/1500» составляет 560 кВт.

Товарная позиция 8444, согласно своему тексту, включает – машины для экструдирования, вытягивания, текстурирования или резания химических текстильных материалов.

Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием может быть отнесена к подчиненным классификационным группировкам товарной позиции 8444 ТН ВЭД ЕАЭС при условии, если она предназначена исключительно для производства химических текстильных нитей. Таким образом, помимо классификации товара по основной функции машины необходимо также установить, из какого материала изготавливается химическая текстильная нить: из текстильного материала или пластмассы.

В соответствии с пояснениями к разделу XI ТН ВЭД ЕАЭС «Текстильные материалы и текстильные изделия», следует, что в данный раздел не включаются в том числе: мононити с поперечным сечением размером более 1 мм или плоские нити или аналогичные формы (например, искусственная соломка) шириной более 5 мм из пластмассы (группа 39), или плетеные изделия, или ткани, или другие корзиночные или плетеные изделия из мононитей или плоских нитей (группа 46).

Согласно заключениям экспертиз «Представленная производственная линия «SJMH-105x31-1100/1500» предназначена для производства линейно-ориентированной плоской полипропиленовой нити шириной 1,5...6 мм, толщиной 0,03...0,16 мм». Результатом работы рассматриваемого товара может являться нить шириной 1,5..- 6 мм, что не позволяет отнесение продукта экструзии к текстильному материалу.

Таким образом, Шайдуллин Р.М, являясь декларантом, при заявлении недостоверного классификационного кода ТН ВЭД ЕАЭС через Григорьева О.Н., который не был осведомлен о его преступных намерениях, заявил недостоверные сведения о материале изделия. Так, производимые оборудованием плоские нити или аналогичные формы шириной более 5 мм не относятся к текстильным, а продукт экструзии невозможно отнести к текстильному материалу, что противоречит заявленным декларантом сведениям о товаре. Сведения о ширине нити 1,5..- 6 мм содержатся во внешнеэкономическом контракте от < дата >...HLRL1020, в спецификации линии по производству полипропиленовой ленточки SJMH-105X31-1100/1500, в технической документации линии по производству полипропиленовой ленточки SJMH-105X31-1100/1500, которые на русском языке изготавливал лично Шайдуллин Р.М. Таким образом, установлено, что линия предназначена для производства как изделий (шириной не более 5 мм), так и полимерной продукции, не относящейся к категории текстильных материалов (шириной более 5 мм).

Оборудование для обработки резины или пластмасс или для производства продукции из этих материалов, в другом месте данной группы не поименованное или не включенное, входит в товарную позицию 8477 ТН ВЭД ЕАЭС.

Исходя из изложенного, в соответствии с характеристиками производимой оборудованием продукции, имеется, возможность отнесения товара «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием» к двум товарным позициям – 8444 или 8477 ТН ВЭД ЕАЭС.

Учитывая изложенное, классификация данного товара должна осуществляться в товарной позиции, последней в порядке возрастания кодов среди тех, которые в равной степени приемлемы для рассмотрения при классификации данного товара в силу применения Правила 3 ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС.

Таким образом, в силу Правил 1 и 3 ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС товар должен классифицироваться в товарной позиции 8477 ТН ВЭД ЕАЭС.

Дальнейшая классификация товара осуществляется по Правилу 6 ОПИ ТН ВЭД ЕАЭС.

С учетом конструктивных и функциональных особенностей, товар ... по ДТ ... относится к машинам, классифицируемых в подсубпозиции 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС.

По результатам выездной таможенной проверки Башкортостанской таможней принято решение от < дата > № РКТ-10401000-19/000001 по классификации товара ... по ДТ ... в товарной подсубпозиции 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС. В графе 7 «Сведения, необходимые для классификации товара» указанного решения по классификации товара указано: «Линия для производства линейно-ориентированной полипропиленовой нити (ленты) методом экструзии с последующим вытягиванием. Поставляется в разобранном виде. Основные компоненты: четырехкомпонентный дозатор, механизм загрузки полипропиленовых гранул в бункер, шнековый экструдер, дозирующий насос, двойная плоскощелевая головка, ванна охлаждения, система управления линией, блок съема воды, блок продольного среза, система рециклинга, блок вытяжения, блок складывания, термокамера, второй блок вытяжения, пневмосбор нити, высокоскоростной намотчик нити на 240 бобин, электрошкаф с воздушным охлаждением. Процесс производства: экструдер с плоскощелевыми головками производит полимерную полипропиленовую пленку шириной 950 мм или 1350 мм и толщиной 0,5 мм. Производимая экструзионным блоком полимерная пленка не является текстильным материалом. Далее полимерная пленка нарезается на нити (ленты), нити (ленты) складываются, вытягиваются, закаляются, охлаждаются, наматываются на гильзы. Экструзионный блок в составе линии не содержит фильер, оснащен двумя плокощелевыми головками, с длинной щели 1100 мм и 1500 мм, шириной 0,5 мм. Характеристики нити (ленты): толщина - 0,03-0,16 мм, ширина - 1,5-6,0 мм, плотность - 50-250 гр/м2».

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от < дата >..., ввоз на территорию Российской Федерации товара «плоскощелевая экструзионная линия, производительность составляет 155 - 700 кг/ч, установленная мощность 580 кВт», классифицируемых ко... 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. При этом для целей применения указанной позиции настоящего перечня необходимо руководствоваться как кодом ТН ВЭД ЕАЭС, так и наименованием оборудования.

В связи с необходимостью установления соответствия или несоответствия технических характеристик оборудования, задекларированного как товар ... в ДТ ..., техническим характеристикам, указанным для товарной подсубпозиции 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС в постановлении Правительства Российской Федерации от < дата >..., таможенным органом осуществлен запрос дополнительных документов и сведений у декларанта Шайдуллина Р. М. и производителя товара, проведена дополнительная таможенная экспертиза, а также проведена выездная судебная идентификационная экспертиза товара в Экспертно-исследовательском отделе (...) Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала ЦЭКТУ ....

Согласно заключению таможенного эксперта от < дата >..., а также заключению судебной идентификационной экспертизы товара от < дата >... Экспертно-исследовательского отдела (...) Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала ЦЭКТУ ... следуют выводы:

- Максимальная производительность плоскощелевой экструзионной линии «SJMH-105x31-1100/1500» составляет: 500 кг/ч, максимальная производительность плоскощелевой экструзионной линии при использовании полипропиленового материала – 450 кг/ч.

- Установленная мощность плоскощелевой экструзионной линии «SJMH-105x31-1100/1500» составляет 560 кВт

Таким образом, экструзионная линия SJMH-105X31-1100/1500 по своей установленной мощности, равной 560 кВт, не соответствует льготной установленной мощности, равной 580 кВт, указанной для товарной подсубпозиции 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС в постановлении Правительства Российской Федерации от < дата >.... В связи с чем, ее ввоз на территорию Российской Федерации подлежит обложению НДС по ставке 18%.

Смена классификационного кода с 8444 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС на код 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС и несоответствие установленной мощности экструзионной линии SJMH-105X31-1100/1500, равной 560 кВт, установленной мощности, указанной для товарной подсубпозиции 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС в постановлении Правительства Российской Федерации от < дата >..., равной 580 кВт, приводит к изменению ставки НДС с 0 % до 18 % и влечет доначисление таможенных платежей в размере 6 617 005 рублей 57 копеек. < дата > Башкортостанской таможней принято Решение о классификации товара по коду 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС. < дата > Башкортостанской таможней принято Решение по результатам таможенного контроля от < дата >.../Т000059/002, в соответствии с которым выявлены нарушения при декларировании товара ... по ДТ .... В соответствии с п. 17 Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, после выпуска товаров, утвержденной приказом ФТС России от < дата >..., Башкортостанской таможней подготовлен проект Решения о внесении изменений в ДТ ....

С целью сокрытия следов преступления, и продолжая уклоняться от уплаты таможенных платежей, Шайдуллин Р.М. в период времени с < дата > по < дата > принимал активные действия по воспрепятствованию объективному проведению должностными лицами Башкортостанской таможни выездной таможенной проверки по адресу: Россия, ... пытаясь подменить шильдики (таблички заводских данных) с техническими характеристиками оборудования, также изготовил письмо вместо производителя с искажением данных о технических характеристиках по мощности оборудования, указав 580 кВт.

Таким образом, Шайдуллин Р.М. при таможенном декларировании товара ... «Линия для производства линейно-ориентированной полипропиленовой нити (ленты) методом экструзии SJMH-105X31-1100/1500» по ДТ 10401090/150618/0007034 ... умышленно заявил недостоверные сведения о его классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, сопряженные с заявлением при описании товара в графе ...90/150618/0007034 неполных и недостоверных сведений об его свойствах и характеристиках, что повлияло на классификацию товара и повлекло к предоставлению льготы по уплате таможенных платежей: заявление недостоверных сведений о фактической характеристике ширине нити, производимой экструзионной линией SJMH-105X31-1100/1500, не заявление при описании товара об установленной мощности экструзионной линии SJMH-105X31-1100/1500.

Согласно ст. 104 ТК ЕАЭС - товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных п. 4 ст. 258, п. 4 ст. 272 и п. 2 ст.281 ТК ЕАЭС; таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, если иное не установлено ТК ЕАЭС; таможенное декларирование производится в электронной форме с использованием таможенной декларации.

Согласно ч. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС в декларации на товары указываются основные сведения, в том числе такие, как наименование, описание, классификационный код товаров по ТН ВЭД, наименование страны происхождения, наименование страны отправления (назначения), описание упаковок, количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в дополнительных единицах измерения, таможенная стоимость.

Согласно ч. 1 ст. 84 ТК ЕАЭС при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант вправе в том числе:

- осматривать, измерять товары, находящиеся под таможенным контролем, и выполнять с ними грузовые операции;

- отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения таможенного органа, выданного в соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса;

- знакомиться с имеющимися в таможенных органах результатами исследований проб и (или) образцов декларируемых им товаров;

- привлекать экспертов для уточнения сведений о декларируемых им товарах.

Таким образом, закрепленное в статье 84 ТК ЕАЭС право осуществлять определенные действия, в том числе по осмотру, отбору проб и образцов товаров и привлечения эксперта, позволяет декларанту указать в таможенной декларации необходимые сведения. Шайдуллин Р.М., зная о данных правах, умышленно ими не воспользовался.

Согласно ч. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС, декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 136 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее ТК ЕАЭС) обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на товары.

Изменение классификационного кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС с 8444 00 100 0 на 8477 20 000 0 привело к изменению ставки НДС с 0 % до 18 % и повлекло доначисление таможенных платежей, в связи с чем сумма не уплаченных таможенных платежей составила 6 617 005 рублей 57 копеек, что превышает сумму в 6 000 000 (шесть миллионов) рублей и в соответствии с примечанием к ст.194 УК РФ (в редакции Федерального закона от < дата > № 325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации») признается особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Шайдуллин Р.М. вину не признал и показал, что в 2016 году впервые посетил Китайскую Народную Республику, чтоб познакомиться с производителем оборудования. Познакомился с компанией, с которой предварительно переписывался, общался. В 2017 посетил компанию и определился с составом оборудования. Тогда же связался с банком «Социнвестбанк» на предмет инвестиционного кредитования на покупку данного оборудования. К концу 2017 года банк одобрил выделение денежных средств в размере 60 000 000 рублей. По условиям контракта первые 20% он должен был оплатить из собственных средств. По условиям кредитного договора было оговорено, что 80% суммы пойдет на оплату оборудования, остальные деньги пойдут на оплату НДС. К концу 2017 года был заключен контракт и началось изготовления оборудования, срок изготовления которого составлял 6 месяцев, он же начал заниматься декларированием. Общался с таможенным постом транстерминал в .... Сказал, какое оборудование будут ввозить, сумму контракта, у него попросили за услугу декларирования около 3% от суммы контракта, что было слишком дорого. Затем ему порекомендовали Корпорацию Развития, государственную организацию, которая занимается инвестированием проектов, где ему подсказали, что есть московская компания «Сализ», которая занимается декларированием завоза различных товаров, после чего он созвонился с коммерческим директором данной фирмы. Выслал ему на электронную почту контракт с перечнем оборудования, его свели со специалистом, который будет заниматься декларированием, специалист обозначил, что экслюзионная линия освобождается от НДС, и договорились о сумме декларирования, заключили договор, они должны были полностью задекларировать товар. ГОН сообщил, что для декларирования необходимо изготовить описание всего оборудования, и он начал запрашивать информацию с китайской стороны, готовить техническое описание на русском языке, с фотографиями, с техническими параметрами оборудования, которые подготовил к апрелю 2018г. В марте вновь прилетел в Китай, где принял оборудование. Получив от китайской стороны техническое описание и упаковочные листы, отправил всю документацию ГОН. ГОН сказал, что нужна будет электронная подпись, он ее подготовил, ГОН сам ее забрал. Когда вся документация была у него на руках, товар прибыл на станцию Черниковка. После пересечения товаром границы, ГОН подал декларацию. Предварительно ГОН отправил ему декларацию, он ее посмотрел, но ничего не понял и ГОН отправил её в таможню. ГОН сказал, что позвонили работники таможни, что возникли вопросы по каким-то позициям и отправил ему эти вопросы. Вопросы у таможни были по комплектации кабелей, упаковке. На эти вопросы он ответил и отправил ГОН, который через 3 дня сообщил, что товар вышел. До этого, ГОН сказал, чтобы он на всякий случай подготовил деньги. И он отправил письмо в Социнвестбанк, после чего на определенный счет перечислили деньги в размере 6 600 000 рублей. Это деньги были переведены на уплату НДС. Помимо этих денег они оплатили часть НДС, пошлину в размере 650 000 рублей из собственных средств. Затем ГОН сообщил, что товар вышел, и можем его забирать. Деньги в размере 6 600 000 рублей не понадобились, в связи с чем они написали в банк письмо о возврате этих денег в счет погашения основного долга кредита. Оборудование прибыло, произвели монтаж, запустили. В конце сентября поступило из таможни поступило письмо о начале проверки. Приехавшим сотрудникам таможни они передали перечень документов: техническую документацию, контракт, сопроводительные рекомендации, которые пришли с оборудованием. Через две-три недели сотрудники таможни приехали повторно, забрали всю документацию. Приезжали неоднократно. В один из приездов сотрудник таможни остался наедине с его отцом и сообщил, что их ожидают проблемы, поскольку возможно, что они неправильно задекларировали товар, в связи с чем их могут оштрафовать на сумму до 20 000 000 рублей, а также грозит уголовная ответственность непосредственно тому, чья подпись находилась в таможенной декларации, и сотрудник таможни предложил решить проблему и попросила встретиться непосредственно в .... При встрече сотрудник таможни сообщила, что произошло, из-за чего идет проверка, о не правильном декларировании и последствиях этого. Предложила включить в качестве учредителя их компании своего человека, но он отказался. После чего запросила 250 000 рублей. На эти условия он согласился и при следующей встрече передал деньги. Сказала, что поспособствует, чтобы проверка закончилась в их пользу. В ходе проверки был назначен ряд экспертиз. Сотрудник таможни сообщила, что есть постановление Правительства Российской Федерации, что при смене кода декларант освобождается от НДС и нужно туда попасть, чтобы данное оборудование попало в эти рамки по производительности и мощности. По производительности оборудование проходило, по мощности нет. Он дал задание проработать этот вопрос и изменить мощность оборудования. Данные согласовал с таможенным представителем Свидетель №3, которая сообщила, что они приедут с экспертом и к этому моменту нужно изменить шильдики с данными на оборудовании. Он дал задание проработать вопрос об изменении шильдиков, но шильдики не были изготовлены. Он их не видел, ничего на оборудовании не меняли. Проверка закончилась, был подписан акт проверки. На основании акта было возбуждено уголовное дело. Затем, заместитель таможни связался с ним, сказал, не хотят ли они оплатить НДС и пени добровольно. Он согласился, и по определенным реквизитам оплатил НДС порядка 6 617 000 рублей. Затем оплатил пени порядка 500 000 рублей. После этого таможня вынесла решение, изменила таможенную декларацию на тот код, который они написали в своем акте.

Между тем, вина подсудимого Шайдуллина Р.М., несмотря на непризнание им вины, доказывается совокупностью нижеперечисленных доказательств.

Свидетель ГОН показал, что в начале 2018 года ему позвонил Свидетель №12 и попросил проконсультировать по внешнеэкономической деятельности. Затем позвонил Шайдуллин Р.М., сказал, что завозит из Китая линию по производству нитей и соответствующие станки, попросил помочь с составлением декларации. Он велел Шайдуллину прислать на почту документы и техническое описание и объяснил, какие документы потребуются для декларирования. Шайдуллин Р.М. направил технический паспорт, контракт, спецификацию, схему сборки линии и так далее, в свою очередь он предварительно классифицировал его по кодам и направил ответ по электронной почте. Когда товар пришел, он составил декларацию и отправил Шайдуллину Р.М. для согласования, Шайдуллин её одобрил. У него с Шайдуллиным Р.М. возникал вопрос по поводу того, что код 8444 освобождается от НДС, но так как по этому поводу достаточной информацией не обладал, велел Шайдуллину уточнить в таможне коды товара, однако, поскольку товар прибыл, ждать ответа из таможни не было времени не было.

Свидетель Свидетель №1 показал, что < дата > поступило письмо о том, что в зоне действия Башкортостанской таможни был продекларирован товар для ... для производства пропиленовой нити, и при декларировании был заявлен неверный код, что привело к уклонению от уплаты таможенных платежей. Была начата выездная таможенная проверка, также проводились оперативно-розыскные мероприятия, в ходе которых было установлено, что действительно код товара в декларации был заявлен недостоверный, а саму декларацию подавал Шайдуллин Р.М. Кроме того, Шайдуллин неоднократно пытался затянуть таможенную проверку, не предоставлял документы. Им были изготовлены идентификационные таблички с измененными характеристиками оборудования, которые Шайдуллин планировал установить на оборудование за день до приезда эксперта, который должен был провести таможенную экспертизу. Подсудимым были направлены в Китай, производителю товара, искаженные сведения о технических характеристиках, которые китайской стороной должны быть направлены в Башкортостанскую таможню для введения в заблуждения экспертов и членов комиссии. В ходе прослушивания телефонных разговоров было установлено, что код товара был выбран именно Шайдуллиным. На основании проверки было возбужденно уголовное дело. Было установлено, что при экспорте товара из Китая Шайдуллиным был заявлен достоверный код, однако, при декларировании товара в Башкортостанской таможне им код товара был изменен, в результате чего произошло уклонение от уплаты таможенных платежей. В ходе расследования у Шайдуллина Р.М. был изъят личный телефон, в котором были найдены документы, контракт на имя ..., но при этом Шишкин декларировал товар с правильным кодом, уплачивал все таможенные платежи. Данный контракт был взят за основу подсудимым, были лишь изменены коды товара и в последующем данные документы были представлены в таможенный орган. На основании данных документов произошло уклонение от уплаты таможенных платежей. В случае указания правильного кода были бы начислены таможенные платежи в размере более 6000000 рублей. Для оборудования необходимо наличие фильер и это существенная разница. Приобретенное Шайдуллиным оборудование было мощностью 560 киловатт, между тем, если мощность составляет 580 киловатт, то происходит освобождение от уплаты НДС. С этой целью и изготавливались иные таблички на оборудование. При заполнении таможенной декларации Шайдуллиным был заключен договор на оказание консультационных услуг, в котором прописано, что ему оказываются исключительно консультационные услуги. В рамках проверки Башкортостанская таможня делала запрос в Китай по поводу кода приобретенного Шайдуллиным оборудования. В ходе оперативных мероприятий в отношении подсудимого было установлено, что подсудимый изготавливает ответ на их запрос чтобы направить его в Китай, который в свою очередь китайская сторона должна была направить в Башкортостанскую таможню.

Свидетель ЛМВ показал, что в 2018 году к ним из Китая привезли оборудование, подготовили помещение и установили блоки. Китайская сторона его подключила. По поводу мощности потребления оборудования ничего пояснить не может, все это указанно в технических характеристиках оборудования. На одном из вакуумных насосов отсутствовал шильдик с характеристиками и Шайдуллин Р.М. велел изготовить его, при этом об увеличении показателя мощности в табличке на двадцать киловатт он говорил не в отношении общего оборудования, а лишь об узле дозирования.

В судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в связи с существенными противоречиями, с согласия сторон были оглашены показания свидетеля ЛМВ, из которых следует, что в организации ...» он работает в должности заместителя директора по производству. Летом 2018 года он узнал о прибытии «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити» на производство и о необходимости проведения работ по подготовке помещения для подведения коммуникаций с целью запуска производства. Товар поступил в контейнерах в блоках, не в сборе. По обстоятельствам проведения таможенной проверки ему известно, что в первом квартале 2019 года несколько раз приезжали сотрудники таможни для проверки оборудования

Сотовым телефоном с абонентским 8 917 76 33 6 66 пользуется с 2018 года.

В стенограмме 10 за < дата > на 1 листе формата А-4 с типографическим текстом: 15:13:49 Исходящий звонок: (917)-763-36-66 и прослушанном файле «2516933» осуществляется разговор между ним и Шайдуллиным Р. М.. В данной стенограмме и прослушанном файле «2516933» имеется текст и разговор, в котором говорится о дне неделе - вторнике, когда Башкортостанская таможня должна была привезти эксперта для проверки оборудования. А., который занимается распечаткой наклеек, должен был изготовить информационные наклейки на оборудование «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити». Данные таблички нужны были для пояснения технических характеристик оборудования. Номер телефона А.....

В стенограмме 10 за < дата > на 1 листе формата А-4 с типографическим текстом: 15:34:36 Входящий звонок: (917)-763-36-66 и прослушанном файле «2517073» разговор осуществляется между ним и Шайдуллиным Р. М.. В данной стенограмме и прослушанном файле «2517073» имеется текст и разговор, в котором говорится об информационной наклейке, необходимо было напечатать на алюминиевой основе. Данная табличка должна была содержать сведения о размерах, габаритах, мощности, информацию об изготовителе, о модели.

В стенограмме 10 за < дата > на 1 листе формата А-4 типографическим текстом: 16:39:44 Исходящий звонок: (917)-763-36-66 и прослушанном файле «2517515» разговор осуществляется между ним и Шайдуллиным Р.М. В данной стенограмме и прослушанном файле «2517515» имеется текст и разговор, в котором говорится об изготовлении таблички.

В стенограмме 10 за < дата > на 1 листе формата А-4 типографическим текстом: 17:28:24 Исходящий звонок: (917)-763-36-66… и прослушанном файле «2517742» разговор осуществляется между ним и Шайдуллиным Р.М.

В стенограмме 2 за < дата > на 1 листе формата А-4 с типографическим текстом: 16:05:50 Исходящий звонок: (917)-763-36-66… и прослушанном файле «2517291» разговор осуществляется между ним и ШМЗ. В данной стенограмме и прослушанном файле «2517515» имеется текст и разговор, в котором говорится о загрузочном устройстве по вакуумному насосу, по изготовлению шильдика. Необходимо было увеличить мощность на 20 киловатт и распределить их на вакуумные насосы. Об этом ему сказал Шайдуллин Р.М., который сказал, чтобы он дополнительно распределил, добавил по шильдикам 20 киловатт, для чего это было необходимо, ему не известно. О необходимости замены всех шильдиков на «Линии для производства линейноориентированной полипропиленовой нити» ему сказал Шайдуллин Р.М., для чего именно ему это надо было неизвестно, связано ли это было с таможенной проверкой и приездом эксперта ему неизвестно. Заменены шильдики не были в связи с тем, чтобы не искажать информацию.

В стенограмме 6 за < дата > на 1 листе 14:30:55 Исходящий звонок: (... и прослушанном файле «2628013» разговор осуществляется между ним и Шайдуллиным Р.М. В данной стенограмме и прослушанном файле «2628013» имеется текст и разговор, в котором говорится об изготовлении письма от завода - изготовителя Хенгли с Китая, завод - изготовитель, который поставил в ...» оборудование «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити». Кто и для чего изготавливал данное письмо ему не известно. В последствии он узнал, что необходимо было для предоставления в таможенный орган, так как у Шайдуллина Р.М. запрашивали документы. Для чего необходимо было подписывать данное письмо у Хенгли ему не известно. Никакого сговора с Шайдуллиным Р.М. у него не было, об обстоятельствах таможенного декларирования ему ничего не известно, он к таможенному декларированию никакого отношения не имеет (т.7, л.д.232-238)

Свидетель ЛМВ данные показания подтвердил.

Свидетель Свидетель №7 в судебном заседании показал, что он работает в Башкортостанской таможне, в его должностные обязанности входит осуществление контроля правильности классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, в связи с тем, что во время декларирования товара он находился в отпуске, на стадии декларирования контроль им не осуществлялся. Уже после выпуска товара, в рамках проведения таможенной проверки, им были проанализированы документы, предоставленные отделом таможенного контроля. По результатам рассмотрения данного пакета документов, был подготовлен проект классификационного решения, которым был установлен иной код, не тот, который был заявлен в декларации ООО «РиаПласт». Изначальная классификация была заявлена неверно, правильный код 8477. Про обстоятельства декларирования ему ничего не известно.

Свидетель Свидетель №3 показала, что в отношении ...» проводилась проверка, директором предприятия являлся Шайдуллин Р.М., она являлась членом комиссии при проведении таможенной проверки. Проводилась проверка заявленных классификационных сведений в таможенной декларации. К ним поступило письмо из вышестоящей инстанции, что имеется декларация, в которой неверно указаны классификационные сведения. Проверка была начата осенью 2018 года. Была установлен факт неверной классификации кода товара и принято решение о смене классификационного кода и довзыскании таможенных платежей. Декларировали оборудование на ... По результатам было принято решение об изменении классификационного кода и начислении НДС в размере 6 000 000 рублей.

Свидетель Свидетель №5 показала, что в июне 2018 года была подана декларация, в которой декларантом выступал Шайдуллин Р.М. На стадии регистрации сработал профиль риска и была принята мера согласования кода. Данная декларация была направлена в отдел согласования и был произведен перевыпуск кода товара.

Свидетель Свидетель №8 показала, что к ней обратился отдел дознания таможни, чтобы она дала объяснения по поводу того, как происходят исчисления НДС. В связи с тем, что декларантом был неверно указан код, таможней было принято решение об изменении классификационного кода товара и об отказе в предоставлении льгот в связи с тем, что им изменены существенные условия. Также в ходе экспертизы было установлено, что товар не соответствует перечню.

Свидетель Свидетель №2 показал, что является руководителем выездной таможенной проверки, проведенной по поручению вышестоящего таможенного органа. Проверка была назначена по признакам недостоверно указанных сведений в коде товара. По результатам проверки было установлено, что код товара, указанный в таможенной декларации ... директором которого является Шайдуллин Р.М., является неверным. При декларировании Шайдуллиным был предоставлен иной код, в результате чего он был освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость. Сумма НДС составляла около 6 000 000 рублей.

Свидетель Свидетель №6 показал, что Шайдуллиным была подана декларация, при проверке которой сработала система выявления рисков, и данная декларация была переведена к нему для принятия решения по коду товара. Согласно технологии у него было два часа для принятия решения, сама же декларация содержала техническую информацию. Код товара в декларации был заявлен именно как линии производства полипропиленовых нитей. На изучение документации ушло очень много времени, по итогу было принято решение, что код заявлен правильно, поставлена отметка и декларация стала доступна главному эксперту, далее декларация была выпущена. Позже из вышестоящего таможенного органа пришло письмо с требованием провести более тщательную проверку.

Свидетель Свидетель №4 показал, что им проводился анализ внешнеэкономической деятельности фирмы ... за период c 2016 года по январь 2019 года, в ходе которого было установлено, что в декларации, поданной ...», был заявлен неверный код товара, по результатам анализа была подготовлена аналитическая справка и передана в оперативно-розыскной отдел Башкортостанской таможни для работы. Кто именно заполнял декларацию, не знает.

Свидетель Свидетель №11 показал, что является генеральным директором ... В начале марта 2018 года между ...» и ... заключался договор информационно-консалтинговых услуг по растаможиванию какого-то оборудования, оформления при ввозе в Россию оборудования. Таможенную декларацию подавал сотрудник фирмы ГОН О.Н. По поводу растаможивания и предоставления документов в таможню ему ничего неизвестно, потому что Шайдуллин Р.М. взаимодействовал лишь с ГОН О.Н., информацию о товаре ГОН предоставлял «...ГОН. В рамках договорных услуг ГОН оказал Шайдуллину какую-то консультацию, после чего составил акт выполненных работ. Наверняка осуществлял подбор классификационного кода товара, однако, скорее всего ГОН указал в документах тот код товара, который соответствовал по требованию данному товару, исходя из предоставленной Шайдуллиным информации и документов.

Свидетель Свидетель №12 показал, что договор между ... и ... был заключен в марте 2018 года. Шайдуллин Р.М. обратился с просьбой об оказании помощи при ввозе в Россию линии оборудования из Китая. В связи с чем был заключен договор и компания свела фирму с ГОН. Какие именно услуги фактически оказывал ГОН О.Н., не знает. ГОН готовит необходимые документы после изучения документов, которые предоставляются заказчиком. Занимался ли ГОН составлением таможенной декларации ему неизвестно. Изначально он сам получил от Шайдуллина Р.М. контракт на поставку оборудования и отправил его ГОН, который подтвердил, что можно оказывать соответствующие услуги. Какие-то общие сведения о том оборудовании, которое в России не производится, ему известны, он знает, что оно может облагаться налогом на добавленную стоимость, и все зависит от кода товара. Эксклюзионная линия, которую приобретал Шайдуллин Р.М., могла быть освобождена от уплаты, но в данном случае всё зависело от нюансов, и для этого требуются подтверждающие документы.

В судебном заседании в связи с наличием противоречий, по ходатайству государственного обвинителя были показания свидетеля Свидетель №12, данные им на предварительном следствии, из которых следует, что весной 2018 года Шайдуллин Р.М. позвонил ему с просьбой об оказании помощи по вопросу ввоза в Россию линии оборудования из Китая. Шайдуллин Р.М. прислал ему документы, он перенаправил их ИП ГОН О.Н. для рассмотрения вопроса о квалифицированной консультации Шайдуллина Р.М. Был заключен договор оказания информационно-консультационных услуг с директором ...» Шайдуллиным Р.М., предметом договора являлась консультация по вопросу ввоза в Россию оборудования, приобретаемого Шайдуллиным Р.М. в Китае, обязательством по договору является информирование и консультирование. По данному договору фактически оказывал услуги консультирования ИП ГОН О.Н., как субподрядчик, в связи с тем, что между ООО ... и ИП ГОН О.Н. существуют гражданско-правовые отношения. Какие именно услуги фактически оказывал ГОН О.Н., не знает. Оплата услуг происходила со счета ... на счет компании ... а ... свою очередь со своего счета производило оплату на банковский счет ГОН О.Н. Консультировать Шайдуллина Р.М. по классификационному коду товара ввиду отсутствия у него необходимого образования он не мог. Мог сообщить Шайдуллину Р.М. общие сведения о том, что есть товары, которые облагаются НДС при ввозе на территорию РФ, и есть товары, которые не облагаются НДС при ввозе на территорию РФ (т.9, л.д.145-148).

Данные показания свидетель подтвердил.

Также, вина подсудимого в совершении вышеуказанного преступления доказывается следующими письменными доказательствами:

- рапортом об обнаружении в действиях Шайдуллина Р.М. признаков преступления, предусмотренного п. «г» ч.2 ст. 194 УК РФ, зарегистрированным в КУСП ... Башкортостанской таможни за ... от < дата > (т.1, л.д. 10-17);

- заключением эксперта выездной судебной идентификационной экспертизы товара от < дата >... Экспертно-исследовательского отдела (...) Экспертно-криминалистической службы – регионального филиала ЦЭКТУ ..., которая содержит следующие выводы:

7. Производимая экструзионным блоком полимерная пленка не является текстильным материалом.

10. Установленная мощность плоскощелевой экструзионной линии «SJMH-105x31-1100/1500» составляет 560 кВт. (т.3, л.д.247-255);

- протоколом обыска от < дата >, согласно которому в ...» ..., в кабинете директора предприятия - Шайдуллина Р.М. по адресу: ..., корп. А, произведен обыск, в ходе которого изъяты копия приказ ...... от < дата >; копия Устава ООО «РиаПласт»; декларация на товар по ДТ 10401090/150618/0007034 с приложениями, контракт с приложением, спецификациями; инвойсы и документы к ним; флеш-карта (накопитель информации) с электронной информацией, скопированной с рабочего ноутбука Шайдуллина Р.М., черного цвета, имеется надпись «mirex 4 GB» c металлическим несъемным колпачком (т.2, л.д.3-11);

протоколом обыска от < дата >, согласно которому в жилище Шайдуллина Р.М. по адресу: ..., произведен обыск, в ходе которого изъят принадлежащий ему сотовый телефон «Huawei» (т.2, л.д.17-29);

протоколом осмотра документов от < дата >, согласно которому осмотрены документы, добровольно выданные Шайдуллиным Р.М. в ходе обыска от < дата > в организации ...... в кабинете директора предприятия - Шайдуллина Р.М. по адресу: ..., корп. А:

- Копия приказ ......» от < дата >, в соответствии с которым решением учредителя ...Шайдуллина Р.М. он назначил себя Директором с < дата >, возложил обязанности ведения бухгалтерского учета;

- Копия Устава ... в соответствии с которым местонахождением организации является ..., корп. А, сокращенное наименование ...», полное наименование Общество с ограниченной ответственностью ... Уставом определены виды деятельности: производство текстильных, пластмассовых и прочих изделий; организация и осуществление оптовой и розничной торговли промышленными и продовольственными товарами; и т.д. Уставной капитал общества определен на момент регистрации ООО в размере 55350 (пятьдесят пять тысяч триста пятьдесят) рублей. Определены права и обязанности участников Общества, порядок выхода из Общества участника, исключение из Общества участника. Уставом также определен единоличный исполнительный орган Общества, им является директор.;

- Декларация на товар по ДТ 10401090/150618/0007034 с приложениями на 7 листах: декларация на товар на 1 листе бумаги формата А-4 выполненной типографическим способом в виде таблицы с отдельными строками, в которой в строке 2 указан отправитель CHANGZHOU HENGLI MACHINERY Co., Ltd. Китай CHANGZHOU NO/201 TAISHAN RO AD; в строке 8-14 указан получатель и декларант ...... в строке 31 указана маркировка товара: Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием. Для собственного производства. В разобранном виде. Осн.компоненты: четырехкомпонентный дозатор, механизм загрузки полипропиленовых грану….»; в строке 45 указана таможенная стоимость товара 36761142,08; в строке «51 С» указан сотрудник принимавший декларацию: Свидетель №5 190618 Выпуск товара разрешен; в строке «54 С» указан декларант: Шайдуллин Р. М., паспорт 8005 930564 Директор. Внизу декларации имеется 2 круглые печати и одна прямоугольная печать с номером 149 ФТС России подпись инспектора < дата > и штемпельная запись: Выпущено Башкортостанским таможенным постом Башкортостанской таможни.

- Добавочный лист к декларации 10401090/150618/0007034, при осмотре которого установлен товар ..., его описание, местонахождение товара на момент декларирования, сведения о дополнительных представленных документах;

- Дополнения к декларации 10401090/150618/0007034 на 4 листах формата А4, в которых отражена дополнительная информация и сведения о документах представленных при декларировании;

- Контракт с приложением, спецификациями. При осмотре контракта установлено, что он выполнен на 6 листах бумаги формата А-4, заключен контракт от < дата >...HLRL1020 между иностранной компанией CHANGZHOU HENGLI MACHINERY Co., Ltd., Китайская Народная Республика и ... адрес: Россия, ... в лице директора Шайдуллина Р. М..

- Приложение к контракту на 2 листах бумаги формата А-4, в которых имеется описание товара, стоимость, спецификация ... с техническими характеристиками товара, документы на иностранном языке с техническими данными и цифрами идентичными вышеуказанному приложению ... контракта и спецификации ... к контракту;

- Инвойсы и документы к ним на 24 листах. При осмотре установлено, что инвойсы на 20 листах бумаги формата А-4, в которых товар 1: экструзионная линия по производству плоской нити, товарный знак: отсутствует, модель: SJMH-105Х31-1100/1500, количество: 1 штука, указан код ТН ВЭД 8444001000. Также обнаружен документ на иностранном языке с надписью: Original Certificate model: SJMH-105Х31-1100/1500 H.С. Сode указан 8477209000. Внизу указана дата MAY.25.2018 (т.2, л.д. 30-102);

- протоколом осмотра предметов от < дата >, согласно которому осмотрены предметы, изъятые у Шайдуллина Р.М. в ходе обыска от < дата > в организации ... в его кабинете по адресу: ... а также в жилище по адресу: ...:

- флеш-карты (накопитель информации) с документами в электронном виде: файловой папкой с наименованием «Входящее письмо в ООО «РиаПласт», файловой папкой с наименованием «Исходящее письмо от ... файловой папкой с наименованием «С рабочего стола с папки ГОН таможня», тремя снимками (скрин-шотами) с изображениями рабочего стола, ноутбука Шайдуллина Р.М; также осмотрены заверенные документы, распечатанные с указанной флеш-карты; сотовый телефон «Huawei» (т.2, л.д. 105-125);

- Протоколом выемки от < дата >, согласно которому в организации ..., по адресу: ..., корп. А, изъято оборудование: «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием...» (т.2, л.д. 213-219);

- Протоколом осмотра предметов от < дата >, согласно которым осмотрено оборудование: «Линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити методом экструзии с последующим вытягиванием...», задекларированное за ... на Башкортостанском таможенном посту (Центр электронного декларирования) (т.2, л.д. 220-234);

- Протокол осмотра предметов (документов) и прослушивания фонограммы от < дата >, согласно которым осмотрены фонограммы, стенограммы, диск СD – R с записями телефонных переговоров и почтовой переписки в виде файловю

Согласно записям телефонных переговоров следует, что Шайдуллин Р.М., будучи директором и ... принимает активные действия, направленные на сокрытия следов преступления, затягиванию и воспрепятствованию объективному проведению таможенной выездной проверки, пытаясь подменить шильдики (таблички заводских данных) с техническими характеристиками оборудования, также изготовил письмо вместо производителя с искажением данных о технических характеристиках по мощности оборудования, указав мощность 580 кВт (т.3, л.д. 34-196);

- Протоколом осмотра предметов (документов) и прослушивания фонограммы от < дата >, согласно которым осмотрены фонограммы, предоставленные постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, прокурору, в суд от < дата >; стенограммы за период < дата > по 22.05.20194; диск СD – R №ZEZ204033140LE04 с рассекреченными записями телефонных переговоров Шайдуллина Р.М.

Согласно записям телефонных переговоров подтвержден умысел директора ООО «РиаПласт» Шайдуллина Р.М. на предоставление в Башкортостанскую таможню недостоверных сведений о коде ТН ВЭД ЕАЭС при декларировании, сокрытие следов преступления, уклонение от уплаты таможенных платежей (т.4, л.д. 1-74);

- протоколом выемки от < дата >, согласно которому в отделе таможенного контроля после выпуска товаров Башкортостанской таможни по адресу: ..., свидетелем Свидетель №3 добровольно выданы документы для производства экспертизы из дела по акту выездной таможенной проверки .../А000059 от < дата >, а именно:

- копии документов на 101 листе бумаги формата А 4, которые декларант представлял при электронном декларировании по декларации на товар ..., распечатанные ею с программного продукта АИС «АИСТ-М», КПС «Инспектор ОТО»;

- копии документов на 248 листах бумаги формата А 4, запрошенные в ходе выездной таможенной проверки из иностранной организации CHANGZHOU HENGLI MACHINERY CО., LTD;

- копии документов на 30 листах бумаги формата А 4 с переводом на русский язык, которые переводили в ходе выездной таможенной проверки: руководство по эксплуатации, письмо, всего копии на 30 листах бумаги формата А-4;

- комплект оригиналов документов по техническим характеристикам товара, которые предоставлял в ходе выездной таможенной проверки директор ООО «РиаПласт» на 460 листах бумаги формата А-4 (т.3, л.д. 232-238);

- протоколом осмотра документов и предметов от < дата >, согласно которым осмотрены документы, изъятые в ходе выемки < дата > в отделе таможенного контроля после выпуска товаров Башкортостанской таможни, расположенной по адресу: ..., направленные на экспертизу и возвращенные с заключением эксперта ЭИО (...) ЭКС – филиала ЦЭКТУ ...... от < дата >, упакованные в 1 картонную коробку, опечатанную этикеткой с подписью эксперта ШРР и печатью ЭИО (...) «Для Экспертиз», а также сама картонная коробка (т.4 л.д.77-254, т.5 л.д. 1-249, т.6 л.д.1-244, т.7 л.д. 1-216);

- заключением эксперта от < дата >..., в котором исследован сотовый телефон «Huawei», изъятый в ходе обыска от < дата > в жилище Шайдуллина Р.М. по адресу: .... (т.9, л.д. 180-184);

- протоколом осмотра предметов < дата >, согласно которому осмотрен оптический диск (Приложение 2 к заключению эксперта 124040006/0025409, составленному < дата >) с извлеченной в ходе экспертизы информацией с сотового телефона «Huawei», изъятого в ходе обыска от < дата > в жилище Шайдуллина Р.М. по адресу: ... (т.9, л.д. 189-250);

- протоколом выемки от < дата >, согласно которому в организации ООО «Мэйл.ру», по адресу: ... изъят диск «DVD-R» с отправлениями электронной почты Шайдуллина Р. М. директора ..., юридический адрес: Россия, ... поступавших и отправленных с использованием адреса электронной почты ... (т.10, л.д. 100-103);

- протоколом осмотра документов (предметов) от < дата >, согласно которому осмотрен диск «DVD-R» с отправлениями электронной почты Шайдуллина Р. М. директора ООО ..., юридический адрес: Россия, ...), поступавших и отправленных с использованием адреса электронной ... и установлена переписка между Шайдуллиным Р.М. и ГОН О.Н. за период с < дата > по < дата >. (т.10, л.д. 104-133);

- заключением таможенного эксперта от < дата >..., которое содержит следующие выводы:

1. Объект исследования идентифицирован как: линия для производства линейно-ориентированной полипропиленовой нити модель «SJMH-105x31-1100/1500», производства CHANGZHOU HENGLI MACHINERY CO.,LTD (Китай). Линия состоит из следующих основных компонентов: четырехкомпонентный дозатор, механизм загрузки полипропиленовых гранул в бункер, шнековый экструдер, дозирующий насос, двойная плоскощелевая головка, ванна охлаждения, система управления линией, блок съема воды, блок продольного среза, система рециклинга, блок вытяжения, блок складывания, термокамера, второй блок вытяжения, пневмосбор нити, высокоскоростной намотчик нити на 240 бобин, электрошкаф с воздушным охлаждением.

2. Представленная производственная линия «SJMH-105x31-1100/1500» предназначена для производства линейно-ориентированной плоской полипропиленовой нити шириной 1,5...6 мм, толщиной 0,03...0,16 мм.

3. Принцип работы товара приведен в разделе 2 исследовательской части заключения таможенного эксперта.

4. Экструдер с плоскощелевыми головками производит полимерную пленку шириной 950 мм или 1350 мм и толщиной 0,5 мм.

5. Производимая экструзионным блоком полимерная пленка не является текстильным материалом.

6. Экструдер не содержит фильер. В качестве формирующего элемента расплава экструдер оснащен двумя плоскощелевыми головками с длинной щели 1100 и 1500 мм, шириной 0,5 мм (т.1, л.д.79-87);

- заключением таможенного эксперта от < дата >..., которое содержит следующие выводы:

1. Максимальная производительность плоскощелевой экструзионной линии задекларированной в ДТ ... как товар ..., составляет: 500 кг/ч, максимальная производительность плоскощелевой экструзионной линии при использовании полипропиленового материала - 450 кг/ч.

2. Установленная мощность плоскощелевой экструзионной линии, задекларированной в ДТ ... как товар ..., составляет: 560 кВт (т.1, л.д.88-100);

- актом выездной таможенной проверки .../А000059 от < дата >, согласно которому установлено, что ООО «РиаПласт» в декларации на товар ... классификация товара ... «линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити модель «SJMH-105x31-1100/1500»…» в товарной подсубпозиции 8444001000 ТН ВЭД ЕАЭС является недостоверной. Данный товар должен классифицироваться по коду 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС. Смена классификационного кода влечет доначисления таможенных платежей 6 617 005, 57 рублей без учета пени (т. 1, л.д. 192-203) ;

- решением о классификации товара РКТ-10401000-19/000001 в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза от < дата >, согласно которому товар ... «линия для производства линейно-ориентированной полипропиленовой нити модель «SJMH-105x31-1100/1500» классифицируется по коду 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС (т. 1, л.д. 209);

- решением по результатам таможенного контроля .../Т000059/002 от < дата >, согласно которому классификация товара ... «линия для производства линейноориентированной полипропиленовой нити модель «SJMH-105x31-1100/1500»…» в товарной подсубпозиции 8444 00 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС является недостоверной. Данный товар должен классифицироваться по коду 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС. Смена классификационного кода влечет доначисления таможенных платежей в размере 6 617 005 рублей 57 копеек (т.1 л.д. 210-214).

Проверив доказательства путём сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, оценив каждое исследованное по делу доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточности для разрешения уголовного дела, выполнив требования закона о всестороннем, полном и объективном исследовании обстоятельств дела, суд считает фактические обстоятельства по делу установленными, вину подсудимого в совершении вышеизложенного преступления доказанной.

Положенные судом в основу обвинительного приговора доказательства, представленные в ходе судебного разбирательства, добыты с соблюдением требований норм уголовно-процессуального закона, оснований для признания какого-либо из этих доказательств недопустимым, в том числе по доводам подсудимого и его защитника, не имеется. Также не установлено судом предусмотренных законом оснований для возврата уголовного дела прокурору.

Показания вышеуказанных свидетелей суд находит правдивыми, достоверными и отражающими события, имевшие место быть. Данные показания согласуются с письменными доказательствами, исследованными судом. Каких-либо объективных данных, которые бы свидетельствовали о заинтересованности указанных свидетелей в исходе дела, из материалов дела не усматривается, и не было установлено в судебном заседании. Оснований для оговора подсудимого свидетелями, по мнению суда, не имеется, поскольку каких-либо неприязненных отношений между ними нет, а показания свидетелей последовательны, согласуются между собой и с материалами дела.

Таким образом, судом установлено и совокупностью вышеприведённых доказательств подтверждается, что Шайдуллин Р.М. совершил преступление, предусмотренное п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, то есть уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Шайдуллина Р.М., суд учитывает то, что он ранее не судим, трудоустроен, имеет на иждивении двоих малолетних детей, занимается благотворительностью, состояние его здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание Шайдуллина Р.М., судом не установлено.

В качестве сведений, характеризующих личность Шайдуллина Р.М., суд учитывает, что он на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, характеризуется положительно.

При назначении вида и меры наказания Шайдуллину Р.М. в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенного преступления, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление Шайдуллина Р.М., на условия жизни его семьи, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, которое, по мнению суда, сможет обеспечить достижение целей наказания, а именно восстановление социальной справедливости и исправление осужденного, предупреждение совершения им новых преступлений, считает возможным назначить Шайдуллину Р.М. наказание в виде штрафа в доход государства. При этом, учитывая совокупность всех обстоятельств уголовного дела, суд считает возможным не назначать дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Совершённое подсудимым преступление не свидетельствуют о его меньшей степени общественной опасности и суд, с учётом фактических обстоятельств преступления, оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, не находит.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не имеется, поскольку суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений.

С учетом обстоятельств уголовного дела не установлено судом и оснований для применения положений ч.1 ст.62 УК РФ.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается в порядке ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 296-299, 303-304, 305-306, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Шайдуллина Р. М. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 Уголовного Кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 350 000 рублей в доход государства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Шайдуллину Р.М. отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан через Советский районный суд ... РБ в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, с правом поручать осуществление своей защиты избранному ими защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Копия верна

Судья Габдрахманов Р.Р.