Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Багандовой Калимат Курбановны, 30.05.1961 года рождения, гражданки РФ, уроженки с. Какамахи Левашинского района, жительницы с. Зуримахи Левашинского района, с высшим образованием, замужней, имеющей троих детей, работающей директором МКОУ «Зуримахинская ООШ», ранее не судимой,

- обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159.5 и ч.2 ст.292 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Багандова К.К., будучи должностным лицом муниципального учреждения, своими умышленными действиями совершила мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения; служебный подлог, то есть внесение должностным лицом муниципального учреждения, из корыстной заинтересованности в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшие существенное нарушение прав и законных интересов организации, а также охраняемых законом интересов общества и государства, при следующих обстоятельствах.

Багандова К.К., в соответствии с приказом начальника управления образования администрации муниципального района «Левашинский район» (далее - МР «Левашинский район») от 16.08.2004 № 87 § 41 состоящая в должности директора муниципального казенного образовательного учреждения «Зуримахинская основная общеобразовательная школа», администрации муниципального района «Левашинский район» Республики Дагестан (далее МКОУ «Зуримахинская ООШ»), будучи наделенной в установленном законом порядке организационно-распорядительными, административно-хозяйственными полномочиями в муниципальном учреждении и осуществляя их на постоянной основе, в силу своих обязанностей, кроме прочего, определяя структуру управления учреждения, осуществляя подбор, прием на работу и расстановку кадров, утверждая штатное расписание, организуя в установленном порядке работу по назначению пособий по государственному социальному обеспечению, в период времени с января 2015 года по 23.06.2016 в Левашинском районе Республики Дагестан, действуя группой лиц по предварительному сговору с работником администрации МР «Левашинский район», в отношении которой дело выделено в отдельное производство, входящей в свою очередь в состав организованной группы, состоящей из сотрудников администрации МР «Левашинский район», в отношении которых дело также выделено в отдельное производство, при этом, будучи неосведомленной относительно создания указанными лицами организованной группы, из корыстной заинтересованности совершила мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, с использованием своего служебного положения.

В соответствии с п. п. 9.1.-9.2., 9.6.-9.8., 9.10.-9.13 Устава МКОУ «Зуримахинская ООШ» казенное учреждение возглавляет директор, который действует по принципу единоначалия и несет персональную ответственность за последствия своих действий.

В соответствии с ч. 3 ст. 26 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» единоличным исполнительным органом образовательной организации является руководитель образовательной организации (ректор, директор, заведующий, начальник или иной руководитель), который осуществляет текущее руководство деятельностью образовательной организации.

Так, Багандова К.К., в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 23.04.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» выполняя обязательства перед работниками возглавляемого ею образовательного учреждения по обязательному социальному страхованию, в целях хищения средств, выделенных для обеспечения социальных выплат гражданам в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 25.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с последующими изменениями и дополнениями), совместно с вышеуказанными членами организованной группы, наладившими с 2013 года преступную схему по хищению средств социального страхования, после расторжения 05.02.2014 договоров на счетное обслуживание общеобразовательных учреждений в централизованном порядке через централизованную бухгалтерию администрации МР «Левашинский район» и невозможности их хищения по ранее налаженной схеме, согласившись на предложение лица, в отношении которой дело выделено, выполнявшей поручение руководителя организованной группы, в отношении которого дело также выделено, о подборе среди директоров образовательных учреждений лиц, согласных участвовать в хищении средств социального страхования, в изменении и модернизации преступной схемы и участия в ней, в начале 2015 года, выступая в качестве формального заказчика, подписала и заверила печатью МКОУ «Зуримахинская ООШ» представленные ей лицом, в отношении которой дело выделено, не предусмотренные какими-либо нормативными актами или организационно-распорядительными документами «Договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования» № 43 от 01.01.2015, подписанный лицами, в отношении которых дело выделено, выступавшими в качестве формальных исполнителей и заверенный печатью администрации МР «Левашинский район», а также «Договор о полной материальной ответственности кассира» с другим лицом, в отношении которого дело выделено, подписанный последним.

В соответствии с заключенными указанными договорами Багандова К.К. передала полномочия в части бухгалтерского и кассового обслуживания по вопросам, связанным с выплатами средств социального страхования в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», Инструкцией по бухгалтерскому учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н, Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157-н «Об утверждении единого плана счетов для органов государственной власти» от 05.12.2010 № 173-н и 29.08.2014 № 89-н, указанным членам организованной группы, а именно: вопросы начисления, учета и сдачи отчетов по социальным выплатам, обеспечения сохранности и своевременности выплат средств социального страхования, бухгалтерское обслуживание по вопросам социального страхования работников МКОУ «Зуримахинская ООШ» двум лицам, в отношении которых дело выделено, а кассовое обслуживание по тем же вопросам третьему лицу, в отношении которого дело выделено в отдельное производство.

Первичные документы, служащие основанием для возникновения прав на получение социальных выплат, представляемые работниками МКОУ «Зуримахинская ООШ» Багандовой К.К., ею в свою очередь, в соответствии с достигнутой договоренностью, оформленной в виде заключенных указанных выше договоров, представлялись в отдел учета и отчетности администрации МР «Левашинский район», на основании которых лицом, в отношении которой дело выделено, производились расчеты (начисления) о размере причитающихся выплат на каждого работника указанного образовательного учреждения.

Далее, в целях реализации разработанного плана по хищению денежных средств Фонда социального страхования Российской Федерации, придания видимости законности реализуемой преступной схеме совершаемого преступления, лицом, в отношении которой дело выделено, приписывались к начисленным суммам на работников МКОУ «Зуримахинская ООШ» суммы на вымышленных, несуществующих лиц, якобы являющихся работниками данного образовательного учреждения, которым якобы причитаются социальные выплаты, а также составлялись и заполнялись установленные приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.02.2015 № 59 ежеквартальные расчеты «Формы 4 - ФСС», содержащие сведения о начисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности (по беременности и родам) и в связи с материнством, а именно: о количестве лиц, начисленных им суммах, количестве наступивших страховых случаев, включая приписанные на вымышленных лиц, а также другие сведения, которые направлялись ею посредством электронной коммуникационной связи в Государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Дагестан (далее - ГУ - РО ФСС РФ по РД).

В целях подтверждения указанных недостоверных сумм и придания действиям преступной группы видимости законности и обоснованности, лицом, в отношении которой дело выделено, согласно ранее разработанному плану по хищению средств социального страхования, готовились письма-заявки о выделении МКОУ «Зуримахинская ООШ» средств на погашение задолженности по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством согласно расчетам по «Форме 4 - ФСС», содержащие ложные сведения о незаконно начисленных суммах, а именно: за третий квартал 2015 года в сумме 225090,15 рублей, за четвертый квартал 2015 года в сумме 586 018,75 рублей и за первый квартал 2016 года в сумме 589 422,56 рубля, после чего передавались на подпись Багандовой К.К.

Исполняя свою роль, в период с 29.10.2015 по 04.05.2016, находясь в служебном кабинете бухгалтерии МР «Левашинский район», расположенном по адресу: с. Леваши Левашинского района Республики Дагестан, Багандова К.К., действуя умышленно, с использованием своего служебного положения с целью хищения денежных средств Фонда социального страхования Российской Федерации группой лиц по предварительному сговору с лицом, в отношении которой дело выделено, как директор МКОУ «Зуримахинская ООШ» зная о том, что содержащиеся в указанных письмах-заявках сведения в части начисления сумм в общем размере 1035810,44 рублей являются заведомо ложными, по мере составления лично учинила в них за 3 и 4 кварталы 2015 года и за 1 квартал 2016 года в графе «Руководитель» подписи от своего имени и заверила их печатью МКОУ «Зуримахинская ООШ», после чего лицо, в отношении которой дело выделено, направила их в ГУ - РО ФСС РФ по РД, где они были зарегистрированы 29.10.2015 за вх: № 15879, 16.02.2016 за вх: № 2335 и 04.05.2016 за вх: № 5976, соответственно.

На основании расчетов «Формы 4 ФСС» за 3 и 4 кварталы 2015 года и за 1 квартал 2016 года и писем-заявок, направленных в подтверждение отраженных в них сведений, подписанных и заверенных Багандовой К.К., ГУ - РО ФСС РФ по РД на лицевой счет № 03033960190 МКОУ «Зуримахинская ООШ», открытый в отделе № 31 управления Федерального казначейства с. Леваши Левашинского района Республики Дагестан, в период с 21.12.2015 по 21.06.2016 перечислены денежные средства в общей сумме 1455810,03 рублей, в том числе 1035810,44 рублей на основании представленных заведомо ложных сведений, которые согласно заявкам на кассовый расход от 21.12.2015 № 00000118 на сумму 225090,15 рублей, от 17.03.2016 № 00000029 на сумму 25278,57 рублей, от 01.04.2016 № 00000043 на сумму 586018,75 рублей и от 21.06.2016 № 00000078 на сумму 572549,96 рублей перечислены под отчет на текущий (личный) счет Багандовой К.К. № 40817.810.9.6032.0527926, открытый в ПАО «Сбербанк России».

Далее, Багандовой К.К. денежные средства в размере указанной суммы обналичены и согласно квитанциям к приходно-кассовым ордерам от 25.12.2015 № 91 на сумму 225090,15 рублей, от 25.03.2016 № 26 на сумму 25278,57 рублей, от 07.04.2016 № 82 на сумму 586018,75 рублей и от 23.06.2016 № 158 на сумму 572549,96 рублей внесены в кассу администрации МР «Левашинский район».

Лицо, в отношении которой дело выделено, в свою очередь, находясь в служебном кабинете бухгалтерии МР «Левашинский район», расположенном в с. Леваши Левашинского района Республики Дагестан, составляя расчетно-платежные ведомости на реальных работников МКОУ «Зуримахинская ООШ», которым причитались социальные выплаты, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ГУ - РО ФСС РФ по РД в соответствии с отведенной ей ролью, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, также изготавливала расчетно-платежные ведомости, являющиеся официальными документами, содержащие ложные сведения относительно наступления страхового случая, о несуществующих вымышленных лицах, якобы являющихся работниками указанного образовательного учреждения, и произведенных на них начислениях, а именно: на Магомедову Сапият на сумму 51 100 рублей; Магомедову Раисат на сумму 48490,15 рублей; Багандову Патимат на сумму 88200 рублей; Магомедову Асият на сумму 8836,99 рублей; Гаджиеву Рабият на сумму 87100 рублей; Абдулаеву Ашуру на сумму 75910,01 рублей; Мусаеву Патимат на сумму 64850,01 рублей; Муртузалиеву Патимат на сумму 71273,99 рублей; Магомедову Хадижат на сумму 65410,01 рублей; Гамидову Раисат на сумму 96344,92 рубля; Алиеву Марину на сумму 50000 рублей; Шапиеву Мадину на сумму 66571,15 рублей; Сурхаеву Мадину на сумму 68371,15 рублей; Магомедову Раисат на сумму 66971,15 рубль; Раджабову Патимат на сумму 67 171,15 рубль; Магомедову Патимат на сумму 9209,76 рублей и на Магомедову Умид на сумму 50000 рублей, заверяла их своей подписью, после чего представляла их на подпись другому лицу, в отношении которого дело выделено в отдельное производство. Последний, в свою очередь, заведомо зная о том, что большая часть ведомостей составлена на вымышленных лиц, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, также заверял ведомости своей подписью, подтверждая необходимость выплат социальных средств, в том числе вышеперечисленным вымышленным лицам. Далее лицо, в отношении которой дело выделено, ежеквартально передавала Багандовой К.К. расчетно-платежные ведомости на реальных работников МКОУ «Зуримахинская ООШ» которым предусмотрены социальные выплаты, а также, в каждом случае (за третий квартал 2015 года - 21.12.2015, за четвертый квартал 2015 года - 04.04.2016 и за первый квартал 2016 года - 23.06.2016), одну ведомость на вымышленное лицо, якобы являющееся работником указанного образовательного учреждения с соответствующей суммой, причитающейся Багандовой К.К. в качестве вознаграждения за участие в реализации преступной схемы по хищению средств социального страхования.

Так, с момента вовлечения Багандовой К.К. в преступную схему, лицом, в отношении которой дело выделено, были составлены и переданы ей в виде вознаграждения ведомости на несуществующих лиц, якобы являющихся сотрудниками МКОУ «Зуримахинская ООШ», а именно: на Магомедову Сапият на сумму 51 100 рублей (за третий квартал 2015 года), на Магомедову Умид на сумму 50 000 рублей (за четвертый квартал 2015 года) и на Алиеву Марину на сумму 50 000 рублей (за первый квартал 2016 года), на имя которых произведены начисления по социальным выплатам по временной нетрудоспособности в связи с беременностью и родами до 140 дней.

Остальные ведомости, составленные на вымышленных лиц, якобы являющихся работниками МКОУ «Зуримахинская ООШ», лицо, в отношении которой дело выделено, выполняя свою роль в преступной схеме, из корыстной заинтересованности, с целью личного обогащения передавала другому лицу, в отношении которого дело выделено.

Последний, получая от лица, в отношении которой дело выделено, ведомости с вышеперечисленными вымышленными лицами, якобы являющимися работниками МКОУ «Зуримахинская ООШ», оставлял их в кассе администрации, и в соответствии с отведенной ему ролью в реализации преступной схемы по хищению указанных средств, из корыстной заинтересованности, с целью личного обогащения, собственноручно учинял подписи напротив фамилий указанных в ведомостях на вымышленных лиц получателей, тем самым осуществляя мнимую выдачу с кассы администрации МР «Левашинский район» денежных средств на социальные выплаты, после чего в соответствии с ранее достигнутой договоренностью денежные средства распределялись между членами организованной группы.

Багандова К.К., в свою очередь, получая ежеквартально от лица, в отношении которой дело выделено, расчетно-платежные ведомости на реальных работников МКОУ «Зуримахинская ООШ», которым предусмотрены социальные выплаты, а также ведомости на вымышленных лиц - на Магомедову Сапият, Магомедову Умид и Алиеву Марину, якобы являющихся работниками указанного образовательного учреждения, представляла их другому лицу, в отношении которого дело выделено, а последний выдавал ей денежные средства, соответствующие общей сумме представленных ведомостей для их последующей выдачи работникам МКОУ «Зуримахинская ООШ», в том числе на указанных трех вымышленных лиц.

Далее, Багандова К.К., получив указанные денежные средства, в соответствии с полученными от лица, в отношении которой дело выделено, ведомостями, под роспись выдавала их работникам МКОУ «Зуримахинская ООШ», которым предназначались социальные выплаты, а также из корыстных побуждений, с целью личного обогащения учинила в ведомости на вымышленное лицо - Магомедову Умид, подпись от ее имени, тем самым осуществляя мнимую выдачу денежных средств на социальные выплаты несуществующим лицам, после чего вместе с ведомостями на реальных работников МКОУ «Зуримахинская ООШ» возвращала их (ведомости на Магомедову Сапият, Магомедову Умид и Алиеву Марину) в кассу администрации. Денежные средства, выданные лицом, в отношении которого дело выделено, на вымышленных лиц в общей сумме 151 100 рублей, Багандова К.К. присвоила и израсходовала на свои нужды.

Тем самым, Багандова К.К., используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с лицом, в отношении которой дело выделено, входящей в состав организованной группы из числа трёх лиц, в отношении которых также дело выделено, при этом, будучи неосведомленной относительно создания указанными лицами организованной группы, похитила денежные средства из государственного внебюджетного фонда в сумме 1035810,44 рублей, чем причинила ГУ - РО ФСС РФ по РД материальный ущерб.

Она же, Багандова К.К., в соответствии с приказом начальника управления образования администрации муниципального района «Левашинский район» (далее - МР «Левашинский район») от 16.08.2004 № 87 § 41 состоящая в должности директора муниципального казенного образовательного учреждения «Зуримахинская основная общеобразовательная школа», администрации муниципального района «Левашинский район» Республики Дагестан (далее - МКОУ «Зуримахинская ООШ»), будучи наделенной в установленном законом порядке организационно-распорядительными, административно-хозяйственными полномочиями в муниципальном учреждении и осуществляя их на постоянной основе, в силу своих обязанностей, кроме прочего, определяя структуру управления учреждения, осуществляя подбор, прием на работу и расстановку кадров, утверждая штатное расписание, организуя в установленном порядке работу по назначению пособий по государственному социальному обеспечению, в период времени с января 2015 года по 23.06.2016 в Левашинском районе Республики Дагестан, действуя группой лиц по предварительному сговору с лицом, в отношении которой дело выделено в отдельное производство, и входящей в свою очередь в состав организованной группы, состоящей из сотрудников администрации МР «Левашинский район», в отношении которых дело выделено, при этом, будучи неосведомленной относительно создания указанными лицами организованной группы, из корыстной заинтересованности совершила служебный подлог, т.е. внесла в официальные документы заведомо ложные сведения, повлекшие существенное нарушение прав и законных интересов организации, а также охраняемых законом интересов общества и государства, при нижеследующих обстоятельствах.

В соответствии с п.п. 9.1.-9.2., 9.6.-9.8., 9.10.-9.13 Устава МКОУ «Зуримахинская ООШ» казенное учреждение возглавляет директор, который действует по принципу единоначалия и несет персональную ответственность за последствия своих действий.

Так, Багандова К.К., выполняя обязательства перед работниками возглавляемого ею образовательного учреждения по обязательному социальному страхованию, действуя умышленно, с использованием своего служебного положения в целях облегчения совершения хищения средств выделенных для обеспечения социальных выплат гражданам, предусмотренных Федеральным законом Российской Федерации от 25.12.2006 № 255-ФЗ, из корыстной заинтересованности, находясь в кабинете бухгалтерии администрации МР «Левашинский район» расположенном по адресу: Республика Дагестан, Левашинский район, с.Леваши, в период с 29.10.2015 по 04.05.2016 подписывала и заверяла печатью МКОУ «Зуримахинская ООШ» изготовленные ранее членом организованной группы, в отношении которой дело выделено, письма - заявки о выделении указанному муниципальному учреждению средств на погашение задолженности по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, согласно расчетам по «Форме 4 - ФСС», за 3 и 4 кварталы 2015 года и за 1 квартал 2016 года в графе «Руководитель».

Последняя, в свою очередь, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на облегчение хищения денежных средств, направляла указанные письма-заявки в ГУ - РО ФСС РФ по РД, где они были зарегистрированы 29.10.2015 за вх: № 15879, 16.02.2016 за вх: № 2335 и 04.05.2016 за вх: № 5976 соответственно, для подтверждения предъявляемых к оплате недостоверных искусственно завышенных (за счет увеличения количества лиц и страховых случаев) сумм, приведенных в ежеквартальных расчетах «Формы 4 - ФСС» (установленных приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.02.2015 № 59), также содержащих ложные сведения о начисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности (по беременности и родам) и в связи с материнством.

Далее, указанное лицо, в отношении которой дело выделено, составляя расчетно-платежные ведомости на реальных работников МКОУ «Зуримахинская ООШ», которым причитались социальные выплаты, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на облегчение хищения денежных средств ГУ - РО ФСС РФ по РД, в соответствии с отведенной ей ролью, из корыстных побуждений, также изготавливала расчетно-платежные ведомости, являющиеся официальными документами, содержащие ложные сведения относительно наступления страхового случая, о несуществующих вымышленных лицах, якобы являющихся работниками указанного образовательного учреждения, и произведенных на них начислениях, а именно: на Магомедову Сапият на сумму 51100 рублей; Магомедову Раисат на сумму 48490,15 рублей; Багандову Патимат на сумму 88200 рублей; Магомедову Асият на сумму 8836,99 рублей; Гаджиеву Рабият на сумму 87100 рублей; Абдулаеву Ашуру на сумму 75910,01 рублей; Мусаеву Патимат на сумму 64850,01 рублей; Муртузалиеву Патимат на сумму 71273,99 рублей; Магомедову Хадижат на сумму 65410,01 рублей; Гамидову Раисат на сумму 96344,92 рубля; Алиеву Марину на сумму 50000 рублей; Шапиеву Мадину на сумму 66571,15 рублей; Сурхаеву Мадину на сумму 68371,15 рублей; Магомедову Раисат на сумму 66 971,15 рубль; Раджабову Патимат на сумму 67171,15 рубль; Магомедову Патимат на сумму 9209,76 рублей и на Магомедову Умид на сумму 50000 рублей, заверяла их своей подписью, после чего представляла их на подпись другому лицу, в отношении которого дело также выделено. Последний, в свою очередь, заведомо зная о том, что большая часть ведомостей составлена на вымышленных лиц, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, также заверял ведомости своей подписью, подтверждая необходимость выплат социальных средств, в том числе вышеперечисленным вымышленным лицам. Далее, предыдущее лицо, в отношении которого дело выделено, ежеквартально передавала Багандовой К.К. расчетно-платежные ведомости на реальных работников МКОУ «Зуримахинская ООШ» которым предусмотрены социальные выплаты, а также, в каждом случае (за третий квартал 2015 года - 21.12.2015, за четвертый квартал 2015 года - 04.04.2016 и за первый квартал 2016 года - 23.06.2016), одну ведомость на вымышленное лицо, якобы являющееся работником указанного образовательного учреждения с соответствующей суммой, причитающейся Багандовой К.К. в качестве вознаграждения за участие в реализации преступной схемы по хищению средств социального страхования.

Тем самым, Багандова К.К., будучи должностным лицом муниципального учреждения, из корыстной заинтересованности внесла в официальные документы заведомо ложные сведения, что повлекло существенное нарушение прав и законных интересов ГУ РО ФСС РФ по РД, а также охраняемых законом интересов общества и государства, то есть совершила служебный подлог.

В судебном заседании подсудимая Багандова К.К. вину во вменяемых ей преступлениях, а также гражданский иск не признала и дала нижеследующие показания.

Она работает директором МКОУ «Зуримахинская ООШ» с 2004 года, в функцию директора входит и предоставление достоверных документов на оплату. Документы она сдавала бухгалтеру Администрации МР «Левашинский район» Гольбацевой Меседу, которая показывала ей книгу, куда заносила работников её школы. Ей, Багандовой К.К., выдавали больничный лист и она его заверяла, если работник терял больничный лист, то по копиям деньги не выдавали и она Меседу такую копию не предоставляла. Для выплат по уходу за ребенком работнику требовалось 5 документов: её приказ на уход, свидетельства на детей, в том числе на соответствующего ребенка; справка, что второй родитель не получал выплату по уходу (срок действия справки – 1 месяц); паспорта родителей; заявление родителей. Если хоть одного документа из перечисленных не хватало, то Меседу их не принимала. Расчетом суммы занималась Меседу. Она относила документы о выплатах работников по мере их поступления, а Меседу забирала, копила 3 месяца, потом приезжали сотрудники ФСС, проверяли и выводили сумму (какую сумму, им не говорили). После проверки от ФСС (за один день не проверяли), как она предполагает, Меседу составляла заявки /письма-заявки в ГУ - РО ФСС РФ по РД/. Потом заявки подписывали бухгалтера (Меседу не подписывала). Когда давали заявку, вначале её подписывал бухгалтер школы, который по закону ответственен за достоверность этого документа, а она /подсудимая/ не обязана была заявку проверять, так как не является бухгалтером. После её подписи заявка уходила, как она думает, в ФСС. Раньше кассир мешками деньги приносил в школу, после децентрализации бухгалтерии деньги поступали на счёт школы.

В первый раз, когда деньги поступили на её личный счет, у неё болел муж, и она подумала, что это помощь её мужу, затем засомневалась, так как деньги поступили на её личный счет, и позвонила своему бухгалтеру Патимат. Та сообщила ей, что это «страховые» деньги, и что так поступить /направить деньги на личный счет директора/ ей сказала Гольбацева М. На следующий день на её вопрос Гольбацевой по поводу перечисленных денег, почему они поступают к ней, а не к кассиру, последняя ответила, что если к кассиру отправить всю сумму, то он месяц будет ходить в Сбербанк, так как одному человеку выдадут в день только 300 тысяч рублей. Она /подсудимая/ не могла заставить своих работников ждать выплаты, и так как она была без автомобиля, то пошла одна в отделение Сбербанка и сдала деньги в кассу Абуталимову Нурмагомеду, и ему же на следующий день сдала остаток денег. Потом через 3 месяца, в следующем квартале всё это повторялось /начисление социальных выплат на личный счет и т.д./. В первом случае поступили на её счет около 225 тысяч рублей, во втором случае – более 500 тысяч рублей. Она скорее всего позвонила к Меседу и спросила, почему поступила такая большая сумма. Меседу ей сказала, что если излишки останутся в их кассе, то лишние деньги уйдут в другие школы, где не хватает. А по третьему случаю у неё /подсудимой/ при поступлении денег на её личный счет и вопросов не возникло. У неё никаких договоренностей с Меседу до поступления денег не было, что такие деньги будут поступать, и ей совершить какие-либо неправомерные действия Гольбацева не предлагала.

Из писем-заявок в ГУ - РО ФСС РФ по РД: заявку за третий квартал 2015 года в сумме 225 090,15 рублей (вх.№15879) и заявку за первый квартал 2016 года в сумме 589 422,56 рублей (вх.№5976) подписывала она, а заявку за четвертый квартал 2015 года в сумме 586 018,75 рублей (вх.№2335) подписывала не она.

Обратно деньги на работников ей давали следующим образом: она подходила к бухгалтеру Администрации МР «Левашинский район» Османовой Хадижат, которая заполняла кассовый расходный ордер, поднимала ведомости и по каждой удостоверялась у неё, что это ведомости по её конкретным работникам, после чего только выдавала ордер. Она сама тоже проверяла, заносила данные своего паспорта и подписывала, потом подписывал главный бухгалтер администрации Бурганодинов Б.М., затем несла документы к кассиру администрации Абуталимову Н., отдавала ему ведомости и кассовый расходный ордер. Последний смотрел ведомости, оставлял у себя кассовый расходный ордер и один экземпляр ведомости, а второй экземпляр выдавал ей. Затем он давал ей расписаться в книге регистрации, после чего получала деньги. Когда она у Османовой Х. получала кассовые расходные ордера, она не могла сказать, что Магомедова Умид является её работником, так как присутствовало много жителей села Мекеги, и они знали её работников. Затем она забирала деньги и ведомости и под роспись раздавала своим работникам, после чего эти подписанные ведомости привозила в район и отдавала в кассу Абуталимову Н., который отдавал взамен ведомости без подписи для хранения в школе.

В сентябре 2015 года ей принесли договор от 1 января 2015г. по бухгалтерскому учету и сказали подписать, на что она отказалась подписывать «задним» числом. Её вызвали к главе Администрации Левашинского района, который предложил написать заявление об уходе с должности в случае, если не подпишет данный договор. После этого она в кабинете главы в сентябре 2015 года подписала договор. В данном договоре ничего подозрений не вызвало кроме того, что сказали подписать «задним» числом.

После первых поступлений денег /по страховым выплатам/ на личные счета директоров были недовольные этим директора, так как было неудобство и страх – забирать деньги из банка. После этого стали проходить совещания директоров школ, где почти всегда присутствовал глава района и вёл совещание. На одном из совещаний директор Хаджалмахинской школы Шарип спросил главу района, почему к ним на личные счета поступают деньги, на что глава ответил, чтобы поступающие деньги взяли в банке и сдали в кассу, так как это не их деньги.

Также подсудимая показала в судебном заседании, что в первых своих показаниях на предварительном следствии она полностью отрицала свою вину, после чего приехала её адвокат Гусейнова Б. и были заданы те же вопросы, но она всё так же отрицала. После этого следователи вызвали Гольбацеву Меседу, и стали проводить очную ставку между ними. Она отрицала при очной ставке, что говорила Гольбацева, после чего был изготовлен протокол очной ставки, который подписала она /подсудимая/ и её адвокат Гусейнова Б. с замечаниями. Затем был вызван конвой, сказали, что её задерживают и показали протокол задержания. Она запаниковала, так как её ждал в автомашине больной муж, дома – внук, у нее была операция на глаза, а также онкологическая операция, поэтому сказала адвокату, что не хочет своего задержания. Адвокат сказала, что её вытащит, а также сказала следователям, что она /подсудимая/ подпишет то, что надо. После этого те заново создали документ, а протокол очной ставки порвали.

Несмотря на отрицание своей вины Багандовой К.К., виновность подсудимой по каждому из вменяемых ей деяний подтверждается следующими доказательствами.

Согласно оглашенным в порядке ст.276 ч.1 п.1 УПК РФ по ходатайству прокурора данным на предварительном следствии показаниям Багандовой К.К. в качестве обвиняемой от 19.04.2018г. с участием адвоката Гусейновой Б. (том №5, л.д.14-15), Багандова К.К. полностью признает свою вину в совершении вменяемых ей деяний, а именно в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159.5 и ч.2 ст.292 УК РФ, и показывает следующее. В период времени с 2004 года работает директором МКОУ «Зуримахинская ООШ». В ее должностные обязанности входит руководство деятельностью образовательного учреждения, контроль образовательного процесса, а также организация хозяйственного обеспечения. Должность бухгалтера МКОУ «Зуримахинская ООШ» с 2014 года по 01.01.2016 года занимала Алиева П.А. С 01.01.2016 в связи с выходом бухгалтера школы Магомедовой А.М. из декретного отпуска, Алиева П.А. была уволена. С начала 2017 года Магомедова А.М. повторно вышла в декретный отпуск, в виду чего на указанную должность снова была принята Алиева П.А., которая работает бухгалтером школы по настоящее время. Штат кассира в школе отсутствует, данные функции выполняет она (Багандова) по мере необходимости. Всего по штату МКОУ «Зуримахинская ООШ» в настоящее время работает 26 человек. С 2004 года по настоящее время приказы о приеме на работу МКОУ «Зуримахинская ООШ», о выходе на больничные и трудовые договора составляются ею (Багандовой К.К.) и визируются ее подписью. Табеля учета рабочего времени составляются и ведутся также ею лично. До конца 2016 года действовала следующая практика: при заболевании работника, последний ставил ее в известность о случившемся. Далее, для получения выплаты по больничному листу работник, который отсутствовал на работе по болезни, по выходу на работу представлял ей больничный лист (листок нетрудоспособности), который она затем предоставляла бухгалтеру администрации Левашинского района Гольбацевой М.Г., которая занималась до сентября 2016 года начислением социальных выплат. На основании переданных ею Гольбацевой М.Г. документов последней производились начисления и готовились платежные ведомости по больничным листам, на основании которых в дальнейшем работники получали социальные выплаты. Для выхода работника в отпуск по уходу за ребенком необходимо, чтобы работник написал заявление, затем она издает приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, далее она также предоставляла указанные документы бухгалтеру Гольбацевой М.Г., которая на основании переданных ей документов производила начисления и включала работника в ведомость по выплатам. Примерно с сентября 2016 года по настоящее время обязанности по ведению бухгалтерского учета и отчетности по социальным начислениям возложены на бухгалтеров школ. В период с 2013 по 22.12.2015 года социальные выплаты производились следующим образом: после сдачи документов по больничным и по рождению, бухгалтеру администрации Левашинского района Гольбацевой М.Г., спустя некоторое время ей, как правило, звонила другой бухгалтер администрации Османова Х.Н. и говорила, что деньги по указанной статье поступили в кассу централизованной бухгалтерии администрации МР «Левашинский район». Далее, Османова Х.Н. передавала ей платежные ведомости в двух экземплярах на ее учителей и обобщённый расходно-кассовый ордер на общую сумму по ведомостям. Далее, с указанными документами она обращалась к кассиру администрации Абуталимову Н.Х., которому она передавала указанные документы. Абуталимов Н.Х. в свою очередь выдавал ей общую сумму согласно расходно-кассового ордера, и он же выдавал по одному экземпляру платежной ведомости, другую копию и расходно-кассовый ордер он оставлял у себя в кассе. В расходно-кассовом ордере она расписывалась собственноручно в получении общей суммы денежных средств. После получения денег она ездила к себе в школу и выдавала своим учителям под роспись согласно указанной платежной ведомости положенные выплаты, далее заполненные ведомости с подписями получателей она сдавала обратно кассиру Абуталимову Н.Х., а он ей выдавал копию ведомости без подписей. Во вторых экземплярах ведомостей передаваемых ей, имелись лишь подписи главного бухгалтера администрации Бурганодинова Б.М. и бухгалтера Гольбацевой М.Г.

22.12.2015 года денежные средства по социальным выплатам поступили на ее личный счет - банковскую карту, на которую она получает заработную плату, в размере 225 090,15 рублей, далее в 2016 году ей на счет также поступили следующие суммы: 17.03.2016 поступила сумма в размере 25 278,57 рублей, далее 04.04.2016 поступила сумма в размере 586 018,75 рублей и 22.06.2016 поступила также крупная сумма в размере 572 549,96 рублей. Все указанные суммы денежных средств она в полном объеме внесла в кассу администрации МР «Левашинский район» и передала их лично кассиру Абуталимову Н.Х. согласно квитанций к приходно-кассовым ордерам № 91 от 25.12.2015, № 26 от 25.03.2016, № 82 от 07.04.2016 и № 158 от 23.06.2016.

Еще до поступления денежных средств на ее личный счет у нее состоялся разговор с Гольбацевой М.Г. по инициативе последней, которая в ходе разговора предложила ей сотрудничать, а именно, сообщила, что ею (Гольбацевой) производятся начисления по социальным выплатам на несуществующих лиц, якобы являющихся работниками муниципальных учреждений, что все указанное ею делается по указанию главы администрации Магомедова М.М. Также Гольбацева М.Г. сообщила, что за оказанные ею (Багандовой К.К.) услуги по снятию средств со счета и внесению их в кассу, ей, Багандовой К.К., тоже будут оставаться небольшие суммы. Выслушав Гольбацеву М.Г. она больше не стала задавать ей лишних вопросов. Таким образом, после внесенной ею в декабре 2015 года первой суммы в кассу администрации, ей были переданы ведомости по социальным выплатам на реальных работников МКОУ«Зуримахинская ООШ», среди которых также имелась и ведомость на некую Магомедову Сапият на сумму 51 100 рублей, не являющуюся работником данной школы, якобы вышедшую на больничный по беременности и родам до 140 дней. В кассе администрации наряду с остальными ведомостями она также получила денежные средства и по указанной ведомости. Далее, таким же образом после внесения второй крупной суммы в апреле 2016 года ей снова наряду с ведомостями на реальных работников была передана ведомость на некую Магомедову Умид на сумму 50 000 рублей, не являющуюся сотрудником данной школы, по которой в кассе администрации ею была получена указанная в ней сумма. Аналогично после внесения ею июньской суммы ей также была передана ведомость на Алиеву Марину на сумму 50 000 рублей, также не являющуюся сотрудником данной школы. В указанных ведомостях от имени получателей подписи учинены ею собственноручно. В общей сложности в кассе администрации Левашинского района незаконно ею были получены по указанным выше трем ведомостям денежные средства в размере 151 100 рублей.

Осмотрев представленные ей на обозрение ведомости, данные о которых сведены в таблицу, она в рамках допроса на предварительном следствии сообщила, что (из прочих других) следующие приведенные в таблице лица не являются работниками МКОУ «Зуримахинская СОШ» и никогда ими не являлись, социальные выплаты, соответственно, не получали: Алиева Сапият, Гапизова Аминат, Магомедова Разият, Ибрагимова Зарема, Гасанова Сапият, Далгатова Патимат, Магомедова Патимат, Арсланбекова Раисат, Багандова Зайнаб, Раджабова Патимат, Магомедова Сапият, Магомедова Раисат, Багандова Патимат, Магомедова Асият, Магомедова Умид, Гаджиева Рабият, Абдулаева Ашура, Мусаева Патимат, Муртузалиева Патимат, Магомедова Хадижат, Гамидова Раисат, Алиева Марина, Шапиева Мадина, Сурхаева Мадина, Магомедова Раисат, Раджабова Патимат, Магомедова Патимат.

Среди представленных ей на обозрение ведомостей также имеются ведомости на несуществующих лиц, якобы являющихся работниками МКОУ «Зуримахинская ООШ» на имя Магомедовой Сапият от 21.12.2015 в сумме 51 100 рублей, Магомедовой Умид на сумму 50 000 рублей от 04.04.2016, и на имя Алиевой Марины на сумму 50 000 рублей от 23.06.2016, по которым указанные в них суммы денежных средств были получены ею лично.

О том, что Гольбацева М.Г. производила начисления на несуществующих лиц, ей стало известно еще в 2015 году, когда у них состоялся вышеописанный разговор, в подробности и детали, каким непосредственно образом это ею производилось, она не вникала. Договор №43 от 01.01.2015 «На оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования» и договор от 01.01.2015 «О полной материальной ответственности кассира» в графе «Заказчик МКОУ Зуримахинская ООШ» и в графе «Работодатель» подписаны ею лично, также ею заверены указанные документы печатью МКОУ «Зуримахинская ООШ». Подписала она указанные договора в служебном кабинете в бухгалтерии администрации района. Инициатива заключения указанных договоров исходила от администрации Левашинского района, так как директорам муниципальных учреждений это было не нужно.

Письма – заявки МКОУ «Зуримахинская ООШ», направленные в адрес ГУ РО ФСС РФ по РД о выделении средств социального страхования за вх. №15879 от 29.10.2015 на сумму 225 090,15 руб., за вх.№2335 от 16.02.2016 на сумму 586 018,75 руб., и за вх. №5976 от 04.05.2016 на сумму 589 422,56 руб. в графах «Руководитель» подписаны ею лично, также ею лично заверены указанные документы гербовой печатью МКОУ «Зуримахинская ООШ». Указанные документы содержат сведения о начисленных социальных выплатах сотрудникам МКОУ «Зуримахинская ООШ» за третий и четвертый квартал 2015 года, а также за первый квартал 2016 года.

Вышеуказанные показания Багандовой К.К., данные ею на предварительном следствии, соответствуют установленным обстоятельствам по делу, суд признает их достоверными, в отличие от её показаний, данных в судебном заседании, признаваемых судом противоречащими исследованным доказательствам по делу в их совокупности и голословными.

Из оглашенных по ходатайству гособвинителя показаний представителя потерпевшего ГУ РО ФСС РФ по РД Исламова И., данных им на предварительном следствии (т.2, л.д. 53-55), следует, что состоит в должности начальника правового отдела ГУ РО ФСС РФ по РД с 2010 года. В его функциональные обязанности входит нормативное сопровождение всей документации, поступающей в Фонд, проведение правовой экспертизы, представление интересов Фонда в различных организациях, учреждениях, в том числе правоохранительных органах, в суде. Руководством Фонда в соответствии с доверенностью ему поручено представление интересов в качестве представителя потерпевшего. От органов предварительного следствия ему стало известно, что возбуждено уголовное дело по признакам преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 и ч.2 ст.292 УК РФ в отношении главы Администрации МР «Левашинский район» Магомедова М.М., главного бухгалтера Бурганодинова Б., бухгалтера Гольбацевой М. и кассира Абуталимова Н. по факту хищения денежных средств из Фонда в особо крупном размере. А именно, в период времени с 2013 года по июнь 2016 года в с. Леваши Левашинского района вышеуказанные должностные лица администрации района, вступив в сговор с отдельными директорами образовательных учреждений района, совершили хищение денежных средств из Фонда на общую сумму более 89 546 715,33 рублей, то есть в особо крупном размере, тем самым причинили ущерб Фонду на указанную сумму. Незаконными действиями указанных и других лиц Фонду причинен ущерб в особо крупном размере, в связи с чем просит принять меры к привлечению виновных лиц к ответственности и возмещению причиненного вреда.

Свидетель Гольбацева М.Г. показала в судебном заседании, что, будучи бухгалтером Администрации МР «Левашинский район», она начисляла социальные выплаты по всем образовательным учреждениям. Им представляли документы на социальные выплаты (по уходу за ребенком и т.п.) директора, роженицы. Чтобы получить деньги, предоставляли следующие документы: справку о рождении из сельсовета, справку, что второй родитель не получает выплату, заявление и копию паспорта. Также нужны были больничные. На основании собранных документов начислялись суммы, составлялись ведомости, также заявки и отчет. До децентрализации бухгалтерии по ведомостям делался один отчет в ФСС, обычно 60 пустых отчетов объединяли в один отчет от администрации. После децентрализации каждая школа стала юридическим лицом, открылись счета на каждую школу. Глава района ей сказал, что предстоит децентрализация и ей необходимо выяснить у директоров школ, кто будет сотрудничать по незаконным выплатам из ФСС, на что она поставила директоров в известность, Багандову К.К. тоже, сказала ей про её долю в своем кабинете или в коридоре и та согласилась, обрадовалась, что получит деньги, так как у той болел муж. Договоры об оказании бухгалтерских услуг ей давал главный бухгалтер, они были подписаны главой района и главным бухгалтером, также многие договоры были уже подписаны директорами. Затем она на квартал формировала пакеты «левых» документов, придумывала несуществующих лиц, также формировала пакеты нормальных документов, писала письмо – расшифровку с отчетом, после чего с ФСС приходил ревизор, который проверял суммы, и только после этого направлялись деньги. В тех числах, когда подходили сроки, директора школ подписывали отчет с общей суммой, при этом они были предупреждены о том, что это отчет с завышенной суммой. Потом сдавали отчеты, приезжал ревизор ФСС, проверял отчеты, составлял акт, который директора также подписывали. Она (свидетель) акт не подписывала, а подписывали директора вместе с ревизором. Так деньги доходили до кассы, а дальше она не знает. Деньги поступали к директорам на личные счета (зарплатные карточки) из ФСС, но как проходил процесс начисления, как перечислялись, она не знает. Багандовой К.К. были выданы в качестве вознаграждения 2 ведомости по 50 000 рублей и 1 ведомость примерно на 51 000 рублей. На ведомостях, по которым директорам шло вознаграждение, ею были поставлены знаки – галочки, по которым они (ведомости) узнавались /отличались/. Когда директора забирали ведомости на своих работников, среди них лежала и одна «левая» ведомость для директора, про которую они знали, что должна быть, в качестве их доли.

Свидетель Абуталимов Н.Х., работавший с 2014 года в должности кассира-бухгалтера отдела отчета и отчетности (бухгалтерии) Администрации МР «Левашинский район» РД, показал в судебном заседании, что для получения социальных выплат по уходу за ребенком и других к нему приходил директор школы с паспортом, приносил ведомости, расписывался в расходно-кассовом ордере и в книге учета, после чего директору выдавалась сумма согласно ведомостям. Эти ведомости он включал в отчет, а расходные кассовые ордера и книгу учета он каждый раз сжигал в конце года, уже после того, как составлялся отчёт. Примерно в 2016 году директора стали получать деньги по социальным выплатам на личные счета (карточки), они сдавали эти деньги в кассу. Он спрашивал у главного бухгалтера администрации Бурганодинова, почему деньги поступают на личные счета директоров, и почему он как кассир не может получать деньги с банка, на что главный бухгалтер сказал, что так решили. Указанные деньги от директоров принимали в следующем порядке: ведущий бухгалтер Магомедов Т.К. составлял приходный кассовый ордер, главный бухгалтер подписывал, и он принимал деньги от директоров. Багандовой К.К. он деньги выдавал в 2016 году по той же вышеназванной схеме. Он сам узнал, что деньги похищаются, после того, как деньги стали поступать на карточки (личные счета) директоров.

Свидетель Магомедов Т.К., работающий ведущим бухгалтером Администрации МР «Левашинский район», показал в судебном заседании, что работает в этой должности с 2009 года, он никаких документов не составлял, кроме приходно-кассовых ордеров по социальным выплатам, которые составлял на своем компьютере и сдавал в кассу. Деньги по социальным выплатам перечислялись школьными бухгалтерами на личные счета директоров школы, которые потом их обналичивали. Ему стало известно о хищениях социальных выплат после начала расследования.

Свидетель Османова Х.Н., работающая бухгалтером Администрации МР «Левашинский район», показала в судебном заседании, что после децентрализации 2014 года деньги на социальные выплаты направлялись на зарплатные карты директоров. Бухгалтер администрации Гольбацева Меседу составляла расчетно-платежные ведомости по социальным выплатам, они составляли расходные кассовые ордера на директоров школ, обслуживали каждый день по 5-6 школ, и так все 60 школ. Директорам школ показывались ведомости, и если те подтверждали, что указанные в ведомостях лица являются их сотрудниками, с их согласия выписывала им расходно-кассовый ордер (неформальный, для внутреннего контроля) и последние получали через кассу деньги. Багандову К.К. она знает, претензий от неё не было, если что-то неправильным считали директора, то заходили к Гольбацевой М. по этому поводу.

Свидетель Гаджимагомедов И.И., занимающий должность ведущего специалиста Администрации МР «Левашинский район», показал в судебном заседании, что он работал начальником Отдела образования Левашинского муниципального района с февраля 2011 года до 13 февраля 2018 года. В его обязанности входил общий контроль по стандарту образования, также он поднимал насущные вопросы перед администрацией района, Министерством образования РД. По вопросу о хищениях он был ранее допрошен, в прошлом и позапрошлом году были проверки по социальным выплатам педагогическим работникам, по поводу существования «левых» ведомостей узнал во время допросов. Финансовые вопросы по соцстрахованию Отделом образования не курировались, их курировал отдел учета и отчетности (бухгалтерия). До проверки правоохранительными органами он узнал, что поступают крупные суммы на личные счета директоров школ, об этом он узнал от руководителя отделения Сбербанка, затем спрашивал директоров по этому поводу, на что те ответили, что деньги идут на их личные счета, но они отдают их в кассу. Он также спросил главного бухгалтера администрации Бурганодинова про это, на что последний ответил, что всё происходит законно. Кроме того, он спрашивал и бухгалтера администрации Гольбацеву М., она тоже сказала, что директора сдают эти деньги в кассу администрации, потом оттуда получают и раздают учителям. Никто из директоров с возмущениями и откровениями по вышеуказанному поводу к нему не подходил.

Свидетель Шапиев М.А., с апреля 2006 года по ноябрь 2016 года занимавший должность ведущего специалиста уполномоченного Левашинского района ГУ РО ФСС РФ по РД, показал в судебном заседании, что в его обязанности входило прием расчетных ведомостей, проведение камеральных проверок. За всё время работы проверка районной администрации и муниципальных учреждений района им не проводилось. Проверки указанных учреждений проводились непосредственно ревизорами ГУ РО ФСС РФ по РД, если в учреждении, организации числилось более 25 сотрудников, отчеты по форме 4-ФСС об уплаченных и начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование они (организации) сдавали по интернету, то есть предоставляли в электронном виде в ГУ РО ФСС РФ по РД, если числилось меньше 25 человек, то отчеты приносили ему. Про произошедшие хищения социальных выплат он узнал из новостей.

Свидетель Алиева П.А., работавшая с 01.02.2014 года по 31.12.2015 года бухгалтером МКОУ «Зуримахинская ООШ», и затем после перерыва продолжающая работать в настоящее время на этой должности, показала в судебном заседании, что в декабре 2015 года на счет школы поступила первая сумма по социальным выплатам в размере около 300 тысяч рублей, по данной сумме бухгалтер Администрации МР «Левашинский район» Гольбацева Меседу сказала ей заранее, что такие деньги поступят и чтобы она их не оставляла на счете школы, а отправила на личный счет директора МКОУ «Зуримахинская ООШ» Багандовой К.К. Она позвонила к Багандовой К.К., рассказала ей о поступивших деньгах. После этого она подготовила заявку и отправила всю сумму на личный счет Багандовой К.К. Затем указанные деньги директор сдавала в кассу администрации района и получала чек по сданной сумме от кассира.

Ей показывали на предварительном следствии расчетные ведомости по МКОУ «Зуримахинская ООШ», из них более половины было составлено на людей, которые в данной школе не работают.

При ознакомлении с обозренными в суде письмами-заявками формы «4 ФСС» в ГУ - РО ФСС РФ по РД, зарегистрированными 29.10.2015 за вх: № 15879, 16.02.2016 за вх: № 2335 и 04.05.2016 за вх: № 5976, соответственно, свидетель Алиева П.А. пояснила, что кроме письма за вх. №2335, остальные два письма в соответствующей графе в качестве главного бухгалтера подписала она.

Свидетель Магомедова А.М., работающая в период времени с 2013 года в должности бухгалтера в МКОУ «Зуримахинская ООШ», находящаяся в настоящее время в декретном отпуске, показала в судебном заседании, что приказы о приеме на работу, о выходе на больничный и т.п. составлялись непосредственно директором школы. По указанию бухгалтера Администрации МР «Левашинский район» Гольбацевой Меседу и с разрешения директора Багандовой К.К. деньги по социальным выплатам переводились на личный счет (карточку) директора, которая их после этого обналичивала в отделении Сбербанка и относила их кассиру районной администрации. Гольбацева говорила, чтобы быстро перевела на личный счет директора поступившие на счет школы деньги, и утверждала, что в противном случае список тех, кто не успел перевести деньги, отнесут к главе района. Ей на предварительном следствии предъявлялись расчетные ведомости по работникам МКОУ «Зуримахинская ООШ», где были указаны несуществующие работники.

При ознакомлении с обозренными в суде письмами-заявками формы «4 ФСС» в ГУ - РО ФСС РФ по РД, зарегистрированными 29.10.2015 за вх: № 15879, 16.02.2016 за вх: № 2335 и 04.05.2016 за вх: № 5976, соответственно, свидетель Магомедова А.М. пояснила, что письмо-заявку за вх. №2335 подписывала она лично вместо Алиевой П.А., так как исполняла обязанности бухгалтера школы в 2016 году.

По ходатайству гособвинителя в порядке ст.281 ч.3 УПК РФ оглашены в судебном заседании показания свидетеля Магомедовой А.М. (т.2, л.д.138-148), данные ею на предварительном следствии в связи с противоречиями в той части, что в данных показаниях она указывает суммы (цифры) по письмам-заявкам в ФСС, а в судебном заседании назвать размеры сумм затруднилась.

В данных на предварительном следствии показаниях Магомедова А.М. при обозрении исходящих писем МКОУ «Зуримахинская ООШ», направленных в адрес ГУ РО ФСС РФ по РД о выделении средств, по одному из писем - за вх: №2335 от 16.02.2016 на сумму 586 018,75 рублей, пояснила, что в графе «Глав. Бухгалтер» подпись выполнена ею лично, данное письмо ей на подпись было передано Гольбацевой М.Г., на момент подписания ею указанного письма в нем уже имелась подпись директора школы Багандовой К.К., а также имелся оттиск печати школы, в виду чего она, не вчитываясь в данный документ, подписала его на доверии.

На указанное противоречие Магомедова А.М. пояснила суду, что в настоящее время не помнит точные суммы, заявленные на оплату по данным письмам в ФСС.

Суд данные пояснения по противоречиям принимает во внимание и исходя из установленных обстоятельств по делу считает их правдивыми.

Также виновность Багандовой К.К. во вменяемых ей преступлениях подтверждается нижеследующими доказательствами.

Согласно заключению комплексной почерковедческой и технико-криминалистической экспертизы №63/64 от 27.12.2017г.:

- подписи, расположенные в графах: «Нач отд учет и отч» ведомостей по б/л и по уходу за ребенком МКОУ «Зуримахинская ООШ» на имена следующих

лиц:

Алиева Сапият от 29.10.2013, Гапизова Аминат от 29.10.2013, Магомедова Разият от 29.10.2013, Ибрагимова Зарема от 29.10.2013, Гасанова Сапият от 25.03.2014, Далгатова Патимат от 19.08.2015, Магомедова Патимат от 19.08.2015, Арсланбекова Раисат от 19.08.2015, Багандова Зайнаб от 19.08.2015, Раджабова Патимат от 19.08.2015, Магомедова Сапият от 21.12.2015, Магомедова Раисат, Багандова Патимат, Магомедова Асият от 21.12.2015, Магомедова Умид от 04.04.2016, Гаджиева Рабият от 07.04.2016, Абдулаева Ашура, Мусаева Патимат, Муртазалиева Патимат, Магомедова Хадижат от 07.04.2016, Гамидова Раисат от 07.04.2016, Алиева Марина от 23.06.2016, Шапиева Мадина, Сурхаева Мадина, Магомедова Раисат, Раджабова Патимат от 23.06.2016, Магомедова Патимат от 23.06.2016, выполнены Бурганодиновым Бурганодином Муртазалиевичем;

- подписи, расположенные в графах «сост бухг» ведомостей по б/л и по уходу МКОУ «Зуримахинская ООШ» на имена следующих лиц:

Далгатова Патимат от 19.08.2015, Магомедова Патимат от 19.08.2015, Арсланбекова Раисат от 19.08.2015, Багандова Зайнаб от 19.08.2015, Раджабова Патимат от 19.08.2015, Магомедова Сапият от 21.12.2015, Магомедова Раисат, Багандова Патимат, Магомедова Асият от 21.12.2015, Магомедова Умид от 04.04.2016, Гаджиева Рабият от 07.04.2016, Абдулаева Ашура, Мусаева Патимат, Муртазалиева Патимат, Магомедова Хадижат от 07.04.2016, Гамидова Раисат от 07.04.2016, Алиева Марина от 23.06.2016, Шапиева Мадина, Сурхаева Мадина, Магомедова Раисат, Раджабова Патимат от 23.06.2016, Магомедова Патимат от 23.06.2016, вероятно выполнены Гольбацевой Меседу Гаджимагомедовной;

- подписи, расположенные в графе «Руководитель» в следующих письмах МКОУ «Зуримахинская СОШ» о выделении средств социального страхования в адрес управляющего ГУ-РО ФСС РФ по РД за вх: № 15879 от 29.10.2015, вх: 5976 от 04.05.2016 и за вх: № 2335 от 16.02.2016г., выполнены Багандовой Калимат Курбановной;

- подпись, расположенная в графе «Глав бухгалтер» письма МКОУ «Зуримахинская СОШ» о выделении средств социального страхования в адрес управляющего ГУ-РО ФСС РФ по РД за вх: № 2335 от 16.02.2016, выполнена Магомедовой Аминат Магомедрасуловной;

- подписи, расположенные в графе «Глав бухгалтер» письма МКОУ «Зуримахинская СОШ» о выделении средств социального страхования в адрес управляющего ГУ-РО ФСС РФ по РД за вх: № 15879 от 29.10.2015 и вх: 5976 от 04.05.2016 выполнены Алиевой Патимат Ахмедовной;

- подписи, расположенные в графе: «Заказчик МКОУ Зуримахинская СОШ Багандова Калимат Курбановна» в договоре № 43 от 01.01.2015 «на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования», «Работодатель Багандова К.К.» договора от 01.01.2015 «о полной материальной ответственности кассира», выполнены Багандовой Калимат Курбановной;

- подпись, расположенная в графе «подпись» ведомости по б/л «Зуримахи СОШ» на имя Магомедовой Умид от 04.04.2016, выполнена Багандовой Калимат Курбановной, решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения;

- оттиски круглой гербовой печати МКОУ «Зуримахинская ООШ» расположенные: в письмах о выделении средств социального страхования в адрес управляющего ГУ-РО ФСС РФ по РД за вх: № 15879 от 29.10.2015, № 2335 от 16.02.2016 и за вх: № 5976 от 04.05.2016; в графе «Заказчик МКОУ Зуримахинская СОШ Багандова Калимат Курбановна» договора № 43 от 01.01.2015 «на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования»; в графе «Работодатель Багандова К.К.» договора от 01.01.2015 «о полной материальной ответственности кассира», соответствуют экспериментальным образцам оттисков круглой гербовой печати МКОУ «Зуримахинская ООШ», представленным на исследование (т.4, л.д.126-149).

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы №72/9 от 09.10.2017г. (по двенадцатому вопросу),

- общая сумма начисленных и произведенных социальных выплат (денежных средств) по расчетно-платежным ведомостям Магомедовой Сапият, Магомедовой Раисат, Багандовой Патимат, Магомедовой Асият, Магомедовой Умид, Гаджиевой Рабият, Абдулаевой Ашуре, Мусаевой Патимат, Муртузалиевой Патимат, Магомедовой Хадижат, Гамидовой Раисат, Алиевой Марине, Шапиевой Мадине, Сурхаевой Мадине, Магомедовой Раисат, Раджабовой Патимат, Магомедовой Патимат, указанных как работники МКОУ «Зуримахинская ООШ», в отношении которых в период соответствующей выплаты отсутствуют приказы о выходе на больничный по беременности и родам до 140 дней, а также о предоставлении отпусков по уходу за ребенком до полутора лет, согласно книг приказов по личному составу МКОУ «Зуримахинская ООШ», за третий квартал 2015 года (оплаченных в декабре 2015 года), за четвертый квартал 2015 года (оплаченных в апреле 2016 года), а также за первый квартал 2016 года (оплаченных в июне 2016 года), составила 1 035 810,44 рублей, в том числе по кварталам: за III квартал 2015 года выплачено в сумме 196 627,14 рублей, за IV квартал 2015 года выплачено в сумме 510 888,94 рублей, за I квартал 2016 года выплачено в сумме 328 294,36 рублей (т.4, л.д.63-115).

Судом также в ходе судебного следствия исследован протокол осмотра вещественных доказательств (т.3, л.д.47-82), кроме того, непосредственно осмотрен ряд вещественных доказательств (и их копий) по делу.

Так, из договора №43 на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования с указанной датой составления - 01.01.2015 года следует, что последний заключен между исполнителем главой Администрации МР «Левашинский район» Магомедовым М.М. и заказчиком казенным учреждением МКОУ «Зуримахинская ООШ» в лице директора Багандовой К.К., согласно которому заказчик передает полномочия и исполнитель обязуется осуществлять полномочия в части бухгалтерского и кассового обслуживания по вопросам, связанным с выплатами средств социального страхования заказчика. Бухгалтерское обслуживание включает в себя ведение бухгалтерского учета и отчетности, в том числе: начисление и учет социальных выплат работникам МКОУ «Зуримахинская ООШ», сдача отчетов по вопросам социальных выплат работникам МКОУ «Зуримахинская ООШ», обеспечение сохранности и своевременность выплаты средств социального страхования. Со стороны исполнителя ответственными за бухгалтерское обслуживание являются: Бурганодинов Б.М. – начальник Отдела учета и отчетности, Гольбацева М.Г. – бухгалтер Отдела учета и отчетности (по вопросам социального страхования). Право первой подписи при оформлении бухгалтерских документов принадлежит заказчику (руководителю казенного учреждения), право второй подписи при оформлении бухгалтерских документов возложено на начальника Отдела учета и отчетности Бурганодинова Б.М. Со стороны исполнителя в договоре имеются подписи за главу Администрации МР «Левашинский район» Магомедова М.М. и за начальника Отдела учета и отчетности МР «Левашинский район» Бурганодинова Б.М., заверенные оттиском печати Администрации МР «Левашинский район». Со стороны заказчика в договоре имеется подпись от лица директора МКОУ «Зуримахинская ООШ» Багандовой К.К., заверенная оттиском печати данного образовательного учреждения.

Из договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассира с указанной датой составления - 1 января 2015 года следует, что последний заключен между МКОУ «Зуримахинская ООШ» в лице Багандовой К.К. и кассиром Абуталимовым Н.Х. Согласно договору кассир принимает на себя полную материальную ответственность вверенных ему денежных средств и документов по выплатам социального страхования, находящихся в кассе и несет ответственность в установленном законом порядке. Со стороны работодателя от лица Багандовой К.К. учинена подпись, заверенная оттиском печати вышеназванного учебного заведения, со стороны материально ответственного лица за кассира Абуталимова Н.Х. также имеется учиненная подпись в договоре.

По вышеуказанным договорам суд считает, что при наличии в МКОУ «Зуримахинская ООШ» штатного бухгалтера не существовало никакой объективной необходимости заключения договора на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования между данным учреждением в лице директора Багандовой К.К. и администрацией района.

Также при наличии у МКОУ «Зуримахинская ООШ» возможности перечисления поступающих на счет школы из ГУ РО ФСС РФ по РД средств по социальным выплатам непосредственно на счета работников данного учреждения, что исключало возможность перечисления на вымышленных лиц ввиду невозможности открытия счета на лицо без его участия и предъявления документов, удостоверяющих личность, не существовало необходимости заключения договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассира от 01.01.2015 года, заключенного между МКОУ «Зуримахинская ООШ» в лице директора Багандовой К.К. и кассиром администрации района с другой стороны.

Целью изготовления и заключения данных договоров, одной из сторон которых выступала Багандова К.К., заключается, по мнению суда, облегчение хищения денежных средств ГУ РО ФСС РФ по РД при «проведении» этих средств через кассу Отдела учета и отчетности администрации МР «Левашинский район» с использованием платежных ведомостей на вымышленных лиц.

Из письма (заявки) МКОУ «Зуримахинская ООШ» в адрес управляющего ГУ РО ФСС РФ по РД (зарегистрированного последним за вх. №15879 от 29.10.2015) следует, что последнее отправлено директором МКОУ «Зуримахинская ООШ» Багандовой К.К. на основании составленного расчета формы 4 ФСС за третий квартал 2015 года (также осмотренного) для истребования в ГУ РО ФСС РФ по РД суммы в размере 225 090,49 рублей. Затем, после перечисления на лицевой счет МКОУ «Зуримахинская ООШ» данная сумма перечислена в соответствии с заявкой на кассовый расход №00000118 от 21.12.2015 на личный счет Багандовой К.К. №40817810960320527926 в Сбербанке России. Далее, как следует из материалов дела, указанная сумма поэтапно снята со счета и внесена Багандовой К.К. в кассу Отдела учета и отчетности (бухгалтерии) Администрации МР «Левашинский район» по приходному кассовому ордеру №91 от 25.12.2015 года, откуда частично выдана реальным получателям социальных выплат из числа работников МКОУ «Зуримахинская ООШ», и частично похищена под видом выдачи вымышленным лицам по составленным лицом, в отношении которого дело выделено, ведомостям, с учинением в них подложных подписей за вымышленных получателей.

Из письма (заявки) МКОУ «Зуримахинская ООШ» в адрес управляющего ГУ РО ФСС РФ по РД (зарегистрированного последним за вх. №2335 от 16.02.2016) следует, что последнее отправлено директором МКОУ «Зуримахинская ООШ» Багандовой К.К. на основании составленного расчета формы 4 ФСС за четвертый квартал 2015 года (также осмотренного) для истребования в ГУ РО ФСС РФ по РД суммы в размере 586 018,75 рублей. Затем, после перечисления на лицевой счет МКОУ «Зуримахинская ООШ» данная сумма перечислена в соответствии с заявкой на кассовый расход №00000043 от 01.04.2016 на личный счет Багандовой К.К. №40817810960320527926 в Сбербанке России. Далее, как следует из материалов дела, указанная сумма поэтапно снята со счета и внесена Багандовой К.К. в кассу Отдела учета и отчетности (бухгалтерии) Администрации МР «Левашинский район» по приходному кассовому ордеру №82 от 07.04.2016 года, откуда частично выдана реальным получателям социальных выплат из числа работников МКОУ «Зуримахинская ООШ», и частично похищена под видом выдачи вымышленным лицам по составленным лицом, в отношении которого дело выделено, ведомостям, с учинением в них подложных подписей за вымышленных получателей.

Согласно заявке на кассовый расход №00000029 от 17.03.2016 года на сумму 25 278,57 рублей указанная сумма, перечисленная ГУ РО ФСС по РД на лицевой счет МКОУ «Зуримахинская ООШ» (№03033960190), в свою очередь, перечислена под отчет на текущий (личный) счет Багандовой К.К. №40817810960320527926 в Сбербанке России, снята со счета и внесена Багандовой К.К. в кассу Отдела учета и отчетности (бухгалтерии) Администрации МР «Левашинский район» по приходному кассовому ордеру № 26 от 25.03.2016 года.

Из письма (заявки) МКОУ «Зуримахинская ООШ» в адрес управляющего ГУ РО ФСС РФ по РД (зарегистрированного последним за вх. №5976 от 04.05.2016) следует, что последнее отправлено директором МКОУ «Зуримахинская ООШ» Багандовой К.К. на основании составленного расчета формы 4 ФСС за первый квартал 2016 года (также осмотренного) для истребования в ГУ РО ФСС РФ по РД суммы в размере 589 422,56 рублей. Затем, после перечисления на лицевой счет МКОУ «Зуримахинская ООШ» данная сумма перечислена в соответствии с заявкой на кассовый расход №00000078 от 21.06.2016 на личный счет Багандовой К.К. №40817810960320527926 в Сбербанке России. Далее, как следует из материалов дела, указанная сумма (за исключением 16 872,60 рублей из вышеназванной суммы) поэтапно снята со счета и внесена Багандовой К.К. в кассу Отдела учета и отчетности (бухгалтерии) Администрации МР «Левашинский район» по приходному кассовому ордеру №158 от 23.06.2016 года, откуда частично выдана реальным получателям социальных выплат из числа работников МКОУ «Зуримахинская ООШ», и частично похищена под видом выдачи вымышленным лицам по составленным лицом, в отношении которого дело выделено, ведомостям, с учинением в них подложных подписей за вымышленных получателей.

При осмотре 11 расчетно-платежных ведомостей на выплату социальных пособий на 17 лиц, указанных в качестве работников МКОУ «Зуримахинская ООШ» следует, что указанные ведомости являются составленными на вымышленных лиц, не являющихся работниками вышеназванного казенного учреждения, а именно, ведомости на: Магомедову Сапият на сумму 51 100 рублей, Магомедову Раисат на сумму 48490,15 рублей; Багандову Патимат на сумму 88200 рублей; Магомедову Асият на сумму 8836,99 рублей; Гаджиеву Рабият на сумму 87100 рублей; Абдулаеву Ашуру на сумму 75910,01 рублей; Мусаеву Патимат на сумму 64850,01 рублей; Муртузалиеву Патимат на сумму 71273,99 рублей; Магомедову Хадижат на сумму 65410,01 рублей; Гамидову Раисат на сумму 96344,92 рубля; Алиеву Марину на сумму 50000 рублей; Шапиеву Мадину на сумму 66571,15 рублей; Сурхаеву Мадину на сумму 68371,15 рублей; Магомедову Раисат на сумму 66971,15 рубль; Раджабову Патимат на сумму 67 171,15 рубль; Магомедову Патимат на сумму 9209,76 рублей и на Магомедову Умид на сумму 50000 рублей, всего на общую сумму 1 035 810,44 рублей.

Вывод о подложности вышеназванных 11 ведомостей дополнительно подтверждается также книгой приказов Зуримахинской ООШ, где вышеуказанные лица не фигурируют ни в качестве принятых на работу, ни в качестве лиц, кому предоставлен отпуск, в том числе по уходу за ребенком.

Таким образом, совокупность приведенных доказательств подтверждает виновность Багандовой К.К. в совершении, будучи должностным лицом муниципального учреждения, мошенничества в сфере страхования, то есть хищения чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения; служебного подлога, то есть внесении должностным лицом муниципального учреждения, из корыстной заинтересованности в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекших существенное нарушение прав и законных интересов организации, а также охраняемых законом интересов общества и государства.

Суд квалифицирует эти действия подсудимой по ч.3 ст.159.5 УК РФ в редакции, внесённой Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ и ч.2 ст.292 УК РФ в текущей редакции.

При этом суд не может считать доказательствами, подтверждающими виновность подсудимой, - показания свидетеля обвинения Даудова Р., данные им в судебном заседании, где он не привел каких-либо фактов по вменяемым Багандовой К.К. деяниям, кроме того, что в 2013 или в 2014 году работал около двух месяцев руководителем Отдела образования Администрации МР «Левашинского района», - а также показания допрошенного в суде представителя потерпевшего Оганесяна А., фактически ограничивающиеся его утверждением о том, что ознакомлен с материалами настоящего уголовного дела и что его отдел проверками не занимается, которые тоже, по мнению суда, не являются доказательством по делу, подтверждающим или опровергающим совершение Багандовой К.К. вменяемых ей деяний.

Судом изучены и доводы стороны защиты о невиновности подсудимой по вменяемым ей деяниям.

Так, по вменяемому ей преступлению подсудимая свою вину во вменяемых ей преступлениях, а также предъявленный ГУ РО ФСС РФ по РД гражданский иск не признала, заявила совместно со своим защитником в рамках дачи показаний в суде и в ходе выступления в судебных прениях, что:

- дать признательные показания на предварительном следствии ее заставили следователи, которые в случае отказа от признания ей угрожали заменить меру пресечения на заключение под стражу;

- свидетель Гольбацева М. признала в судебном заседании, что она (подсудимая) отрицала при очной ставке с ней свою виновность, следователи после того, как она подписала, посоветовавшись с адвокатом, признательные показания, порвали протокол её очной ставки с Гольбацевой; - ранее проведенная экспертиза не является судебной экспертизой, а проведена экспертами МВД, то есть заинтересованными лицами;

- в расчетной ведомости за Магомедову Умид она не подписывалась и эксперт в заключении указывает на вероятностный характер учинения ею подписи в данной ведомости;

- в письме (заявке) в ГУ РО ФСС РФ по РД за четвертый квартал 2015 года в на сумму 586 018,75 рублей (вх.№2335) учинена от ее имени подпись не ею;

- бухгалтер школы всегда в финансовых документах подписывается первым, а она (подсудимая) не бухгалтер и не обязана разбираться в этом;

- Гольбацева М. на её вопрос к ней о причинах поступления на её личный счет крупных сумм, объяснила, что в случае появления излишков сданных ею сумм, остальная сумма будет направлена на оплату социальных выплат по другим школам, и она удовлетворилась таким объяснением;

- договор №43 от 1 января 2015г. на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования по бухгалтерскому учету её заставил подписать «задним» числом глава Администрации МР «Левашинский район» Магомедов М.М.;

- у кассы Администрации МР «Левашинский район» нет документов, что ей выдавали из сданных ею ранее в кассу денег сумму больше, чем по настоящим (достоверным) ведомостям.

Доводы подсудимой о своей невиновности со ссылкой на вышеназванные основания опровергаются следующими обстоятельствами, установленными по делу.

Так, утверждение подсудимой и ее защитника, что дать признательные показания на предварительном следствии Багандову ее заставили следователи, которые в случае отказа от признания ей угрожали заменить меру пресечения на заключение под стражу, является голословным, фактически не подкрепленным никакими доказательствами. По мнению суда, имеет место интерпретация стороной защиты причин дачи признательных показаний Багандовой К.К. с целью запутать судебное следствие.

Также голословными являются доводы подсудимой, что следователи порвали протокол её очной ставки с Гольбацевой, при этом показания Гольбацевой М. об отрицании подсудимой своей виновности не подтверждаются материалами по делу, в том числе оглашенными показаниями подсудимой (том №5, л.д.14-15).

Довод защиты, что ранее проведенная экспертиза (комплексная почерковедческая и технико-криминалистическая судебная экспертиза №63/64 от 27.12.2017г.) не является судебной экспертизой, а проведена экспертами МВД, то есть заинтересованными лицами, необоснован, так согласно Федеральному закону №73-ФЗ от 31.05.2001г. «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» судебная экспертиза - процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

Из указанного следует, что экспертиза, проведенная по поручению следователя следственного органа в рамках рассмотрения уголовного дела, также является судебной экспертизой.

Утверждение подсудимой, что в расчетной ведомости за Магомедову Умид она не подписывалась со ссылкой на то, что эксперт в заключении указывает на вероятностный характер учинения ею подписи в данной ведомости, опровергается её же исследованными выше показаниями, данными на предварительном следствии, признанными судом достоверными, где она указывает об учинении ею собственноручно подписи в расчетной ведомости на Магомедову Умид, при этом заключением комплексной почерковедческой и технико-криминалистической судебной экспертизы №63/64 от 27.12.2017г. данный факт также не опровергается.

Подсудимая, ссылаясь на то, что в письме (заявке) в ГУ РО ФСС РФ по РД за четвертый квартал 2015 года в на сумму 586 018,75 рублей (вх.№2335) учинена от ее имени подпись не ею, также противоречит своим показаниям, данным на предварительном следствии, кроме того, заключением комплексной почерковедческой и технико-криминалистической судебной экспертизы №63/64 от 27.12.2017г. однозначно и в категоричной форме сделан вывод о том, что подпись, расположенная в графе «Руководитель» в письме МКОУ «Зуримахинская СОШ» о выделении средств социального страхования в адрес управляющего ГУ-РО ФСС РФ по РД за вх: № 2335 от 16.02.2016г., выполнена Багандовой Калимат Курбановной.

Утверждение подсудимой, что бухгалтер школы всегда в финансовых документах подписывается первым, а она (подсудимая) не бухгалтер и не обязана разбираться в этом, является неосновательным с учётом того, что Багандова К.К., будучи руководителем казенного учреждения, действует по принципу единоначалия и несёт персональную ответственность за последствия своих действий.

Довод подсудимой, что Гольбацева М. на её вопрос о причинах поступления на её личный счет крупных сумм объяснила, что в случае появления излишков сданных ею сумм, остальная сумма будет направлена на оплату социальных выплат по другим школам, и она удовлетворилась таким объяснением, также является неосновательным, так как противоречит показаниям свидетеля Гольбацевой М., которая, по словам последней предварительно поставила в известность Багандову К.К. о намечающихся незаконных выплатах и её доле от похищенных сумм. Показания Гольбацевой М. в этой части суд признает правдивыми, так как они согласуются с совокупностью других доказательств по делу, в частности, показаниями самой Багандовой К.К., данных на предварительном следствии.

Ссылки подсудимой в обоснование своей невиновности на то, что договор №43 от 1 января 2015г. на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования по бухгалтерскому учету её заставил подписать «задним» числом глава Администрации МР «Левашинский район» Магомедов М.М., также не основываются на каких-либо доказательствах и носят неподтвержденный характер.

По пояснениям подсудимой об отсутствии у кассы Администрации МР «Левашинский район» документов, подтверждающих выдачу ей из ранее сданных в кассу денег суммы большей, чем по настоящим (достоверным) ведомостям, суд учитывает показания свидетелей обвинения, в частности свидетеля Гольбацевой М., а также самой подсудимой, данные на предварительном следствии, и признанные судом достоверными, где она последовательно объясняет свою роль в схеме хищения средств ФСС, в том числе получение ею на руки вместе с настоящими ведомостями на работников своей школы и трёх подложных ведомостей на вымышленных лиц, в качестве вознаграждения за участие в реализации преступной схемы по хищению средств социального страхования, а именно: на Магомедову Сапият на сумму 51 100 рублей (за третий квартал 2015 года), на Магомедову Умид на сумму 50000 рублей (за четвертый квартал 2015 года) и на Алиеву Марину на сумму 50 000 рублей (за первый квартал 2016 года).

В обоснование доводов подсудимой о её невиновности стороной защиты заявлено ходатайство о допросе свидетелей Мусалаева М.У., Дамирова А.М., Омаровой М.Г., Магомедова М.А., Махдиева А.Д., Ахмедгаджиевой Н.А., Алиевой П.А., которое судом удовлетворено.

Так, свидетель защиты Мусалаев М.У. показал, что работает директором Какамахинской средней школы с 1985 года, ему известно об уголовных делах, возбужденных по факту хищения средств ФСС, на его личный счет тоже приходили деньги на социальные выплаты. У него был конфликт с Гольбацевой Меседу, которую он спрашивал, почему он должен эти деньги получать на личный счет и которая ответила, что другого выхода нет. Он возмущался несколько раз по поводу поступления денег на его личный счет. В 2016 году на совещании с главой района директор Хаджалмахинской школы спросил главу, почему поступают деньги на личные счета директоров, на что глава ответил, чтобы сдавали в кассу.

Свидетель защиты Дамиров А.М. показал, что в 2015-2016 годах работал директором Ахкентской СОШ, примерно в июне 2015 года на его личный счет поступили 60 000 рублей, он позвонил своему бухгалтеру, та ему сказала, что это «больничные» деньги, надо их снять и сдать в кассу. Он снял деньги, поехал к Гольбацевой М. и спросил по поводу поступивших денег, на что последняя ответила, что на их три мелкие школы так легче выплачивать социальные выплаты. Он сдал деньги в кассу. По ведомостям на несуществующих лиц он узнал, когда вызвали в УБЭП, его задержали на 2 месяца, потом был осужден Левашинским районным судом к условному сроку и его освободили из-под стражи в зале суда.

Свидетель защиты Омарова М.Г. показала, что ранее судима по приговору Левашинского районного суда от 14 мая 2018 года к 2 годам и 3 месяцам лишения свободы с испытательным сроком на 1 год, работает директором Эбдалаинской СОШ с апреля 2010 года. В декабре 2015 года к ней позвонила её /школьный/ бухгалтер и сообщила, что на её личный счет поступили деньги по социальному страхованию. На ее вопрос бухгалтеру Администрации района Гольбацевой Меседу про поступившие деньги последняя ответила, что другого выхода нет. Многие директора школ возмущались, они снимали эти деньги с личных счетов и сдавали в кассу. О поддельных ведомостях она узнала, когда вызвали в Следственный комитет. Она давала на предварительном следствии показания такие, какие дает в настоящем судебном заседании, затем поменяла показания, так как её дочь находилась в предоперационном состоянии, а следователь сказал, что будет её задерживать. Она хорошо знакома с Багандовой К.К., последняя говорила, что возмущена. Также она присутствовала на совещании у главы района, где директор Хаджалмахинской школы Шарип Гаджиевич сказал, что поступают деньги на личный счет, на что глава ответил, чтобы сдавали деньги в кассу.

Свидетель защиты Магомедов М.А. показал в судебном заседании, что ранее судим Левашинским районным судом 12.12.2017 года к 3 годам лишения свободы условно с испытательным сроком на 1 год, в 2015-2016 годах занимал должность директора Урминской ООШ, в декабре 2015 года на его личный счет поступила крупная сумма денег, он позвонил своему бухгалтеру, который сообщил, что это деньги ФСС и их надо сдать в кассу. Бухгалтер администрации района Гольбацева Меседу сказала ему, что так легче и быстрее переводить деньги, а если останутся излишки денег, то они пойдут в другие школы. О наличии ведомостей на несуществующих лиц узнал в УБЭПе, также он брал ведомость на свою однофамилицу и потом доказать не смог, что не брал деньги. Он также присутствовал на совещании с главой района, где директор Хаджалмахинской СОШ Шарип спрашивал главу, почему деньги поступают на его личный счет, на что глава сказал сдавать деньги в кассу.

Свидетель Махдиев А.Д. показал, что с 2010 года занимает должность директора Цухтамахинской СОШ, бухгалтер администрации Левашинского района Гольбацева М. ему объяснила, что на его личный счет должны прийти деньги, и что эти деньги надо сдать в кассу. Примерно в январе 2016 года деньги поступили на его личный счет, он снял их и сдал в кассу администрации. В кассе среди ведомостей на своих работников он обнаружил ведомость примерно на 50 тысяч рублей на работника Цухтамахинской СОШ, в школе не числящегося, при встрече Гольбацева М. сказала, чтобы он оставил деньги себе, на что всё равно вернул ей деньги.

Свидетель Ахмедгаджиева Н.А. показала, что работает директором Карлабкинской СОШ с 2010 года. Насчет поступления денег по социальным выплатам на её личный счет (карту) к ней позвонил её бухгалтер и сообщил о поступивших деньгах, сказал, чтобы сняла со счета и сдала в кассу. На ее вопрос бухгалтеру районной администрации Гольбацевой М. по поводу поступивших денег последняя пояснила, что система не налажена и по другому её работники социальные выплаты не получат. О несуществующих ведомостях ей стало известно, когда вызвал следователь. Она также присутствовала на совещании с главой района, где директор Хаджалмахинской СОШ Шарип Гаджиевич спрашивал главу, почему деньги поступают на его личный счет, на что глава сказал сдавать деньги в кассу. Как она помнит, Багандова К.К. тоже возмущалась по поводу денег и проверок.

Свидетель защиты Алиева П.А. показала в судебном заседании, что ранее судима Левашинским районным судом 11 апреля 2018 года условно с испытательным сроком. В 2015-2016 годах работала директором Верхнелабкинской СОШ. До того, как поступили деньги на её личный счет, звонила бухгалтер администрации Гольбацева Меседу с вопросом, не дошли ли деньги. На второй или третий день /после разговора/ деньги поступили на карту. Вечером того же дня позвонила Меседу и сказала, чтобы срочно сдала деньги в кассу. Она частями каждый день сдавала эти деньги в кассу, также спросила Меседу, что это за деньги, на что последняя ответила, что ФСБ, прокуратура, администрация в курсе. О наличии ведомостей на несуществующих лиц ей стало известно в следственном отделе, она к этим ведомостям не имеет никакого отношения. Некоторые ведомости были с незнакомыми людьми, но она возвращала эти ведомости и деньги, два раза. Они узнавали по факту, когда поступали деньги и не имели понятия, что за деньги. Она присутствовала на совещании с главой /района/, где Шарип Гаджиевич спросил главу, что за деньги поступают на личный счет, но она не слышала, как ему ответили.

Суд, проанализировав показания данных свидетелей защиты, обращает внимание, что вышеназванные свидетели, являвшиеся в 2015-2016 годах директорами казенных образовательных учреждений Левашинского района, поясняют обстоятельства получения ими денежных средств на свои личные счета, свое отношение к этому факту, дальнейшую сдачу денег в кассу администрации района, получение ведомостей, кроме того, некоторые свидетели поясняют свою оценку сложившейся на тот момент ситуации, а также указывают об осуждении их судом по обстоятельствам, схожим, по их мнению, с обстоятельствами, вменяемыми по уголовному делу Багандовой К.К., об обсуждении поступления денег на личные счета директоров на совещании с главой администрации Левашинского района.

Исходя из изложенного, суд считает, что показания вышеназванных свидетелей никак не опровергают совокупность исследованных доказательств, подтверждающих виновность Багандовой К.К. в конкретных, вменяемых именно ей деяниях.

Сторона защита в обоснование своей позиции также ссылается на исследованные в судебном заседании по их ходатайству:

- протокол выемки из ФСС от 04.05.2017 (т.3, л.д.33-38) в том числе, актов выездной проверки ГУ РО ФСС РФ по РД, и указывает, что данные акты значатся изъятыми у указанного учреждения, но отсутствуют в материалах дела;

- протокол выемки из ФСС от 11.04.2017 (т.3, л.д.2), где обозначены изъятыми решения о проведении выездной проверки на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от 03.03.2016г., 13.11.2015г., 20.05.2016г., указывает при этом (сторона защиты), что проводились проверки по этим периодам, законность была установлена, суммы соответствовали больничным листам.

Проанализировав доводы защиты по оглашенным протоколам выемки, суд считает, что в материалах настоящего уголовного дела без актов выездной проверки ГУ РО ФСС РФ по РД и исследования проверок ГУ РО ФСС РФ по РД достаточно доказательств, бесспорно и однозначно подтверждающих виновность подсудимой во вменяемых ей преступлениях.

Считая, что обвинение является обоснованным, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд квалифицирует действия Багандовой К.К. по ч.3 ст.159.5 УК РФ в редакции, внесённой Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ, вступившим в законную силу 10 декабря 2012 года, согласно которой санкция части 3 данной статьи предусматривала наказание в виде лишения свободы до 5 лет и относила указанное преступление к категории средней тяжести.

В поздней и действующей редакции (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) санкция части 3 ст.159.5 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы до 6 лет и относит преступление к категории тяжких.

Согласно части 1 статьи 9 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния.

Исходя из того, что самый поздний эпизод вменяемых Багандовой К.К. деяний датируется 23.06.2016 года, следует вывод о совершении последней вменяемых ей преступлений до вступления в силу новой редакции части 3 ст.159.5 УК РФ, в связи с чем действия подсудимой в этой части надлежит квалифицировать по ч.3 ст.159.5 УК РФ в первоначальной её редакции, внесённой Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ, вступившим в законную силу 10 декабря 2012 года.

Таким образом, Багандовой К.К. совершены умышленные преступные действия, законом отнесенные к категории средней тяжести.

При решении вопроса о назначении наказания подсудимой суд также, в соответствии со ст. ст. 60-63 УК РФ, принимает во внимание характер содеянного, степень его общественной опасности, мотивы и способы совершения преступных действий, иные конкретные обстоятельства дела наряду с данными о личности подсудимой, а также обстоятельства, влияющие на вид и размеры наказания.

Багандова К.К. преступления совершила впервые, по месту жительства и работы характеризуется положительно, перенесла в 2003 году операцию по диагнозу - фиброаденома молочной железы, также перенесла операцию в 2018 году по поводу неполной осложненной катаракты и деструкции стекловидного тела, супруг является инвалидом 2 группы, с подсудимой проживает малолетний внук, что в своей совокупности суд считает смягчающими наказание обстоятельствами. Отягчающих обстоятельств по делу нет.

С учетом средней тяжести совершенных преступлений, степени общественной опасности, обстоятельств дела и личности подсудимой, суд полагает, что справедливым наказанием подсудимой Багандовой К.К. является наказание в виде лишения свободы. Однако, учитывая вышеуказанные смягчающие обстоятельства, а также все иные обстоятельства по делу, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимой без реальной изоляции от общества с применением правил ст.73 УК РФ, то есть условно с установлением испытательного срока и возложением определенных обязанностей.

Кроме того, учитывая обстоятельства дела, личность подсудимой, суд считает возможным не назначать Багандовой К.К. дополнительные виды наказания, предусмотренные санкциями ч. 3 ст. 159.5 УК РФ в виде штрафа или иного дохода и ограничения свободы, ч. 2 ст. 292 УК РФ в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Исходя из обстоятельств совершенных преступлений, суд не усматривает в отношении подсудимой оснований для изменения категории преступлений средней тяжести на менее тяжкие, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Оснований для применения к наказанию, назначенному Багандовой К.К., положений ст. 64 УК РФ, суд также не находит.

Представителем потерпевшего ГУ - РО ФСС РФ по РД, являющегося гражданским истцом по делу, заявлен гражданский иск о взыскании с Багандовой К.К. ущерба, причиненного преступлением, в размере 1 035 810 рублей 44 копеек, который гражданский ответчик Багандова К.К. не признала.

Суд с учетом установленных обстоятельств дела, письменного ходатайства представителя истца о рассмотрении дела и гражданского иска в их отсутствие, а также положений п.1 ч.2 ст.250 УПК РФ, позволяющих рассмотреть гражданский иск в отсутствие гражданского истца, если об этом ходатайствует последний, считает необходимым гражданский иск удовлетворить полностью, взыскать причиненный гражданскому истцу ущерб с Багандовой К.К. в вышеуказанном размере, то есть 1 035 810 рублей 44 коп.

При удовлетворении гражданского иска суд учитывает положения части 2 пункта 5 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 23.03.1979 « О практике применения судами законодательства о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением», согласно которым, если материальный ущерб причинен подсудимым совместно с другими лицами, в отношении которого дело было выделено в отдельное производство, суд возлагает обязанность по возмещению ущерба в полном размере на подсудимого. При вынесении в последующем обвинительного приговора в отношении лица, дело о котором было выделено в отдельное производство, суд вправе возложить на него обязанность возместить ущерб солидарно с ранее осужденным.

Вещественными доказательствами по данному уголовному делу надлежит распорядиться в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Багандову Калимат Курбановну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159.5 УК РФ в редакции, внесённой Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ, ч.2 ст. 292 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ч.3 ст. 159.5 УК РФ в редакции, внесённой Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ в виде лишения свободы сроком 2 года;

- по ч.2 ст. 292 УК РФ в виде лишения свободы сроком 1 год и 6 месяцев.

На основании ст.69 ч.2 УК РФ по совокупности преступлений, окончательное наказание назначить Багандовой К.К. путем частичного сложения назначенных наказаний в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Багандовой К.К. наказание в части лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 1 (один) год.

Возложить на условно осуждённую Багандову К.К. исполнение определённых обязанностей: не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного; не менее 1 раза в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного.

Контроль над поведением осужденной возложить на уполномоченный специализированный государственный орган по месту жительства осужденной.

Избранную Багандовой К.К. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления настоящего приговора в законную силу.

Гражданский иск удовлетворить, взыскать с Багандовой Калимат Курбановны в пользу Государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Дагестан денежную сумму в размере 1 035 810 рублей 44 копейки в возмещение материального ущерба, причиненного преступлением.

Вещественные доказательства по делу: договор № 43 на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и выплат средств социального страхования от 01.01.2015; договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассира от 01.01.2015; 3 расчета формы 4-ФСС, представленные в ГУ РО ФСС РФ по РД по МКОУ «Зуримахинская ООШ» за 9 и 12 месяцев 2015 года и за 3 месяца 2016 года; 3 письма МКОУ «Зуримахинская ООШ» на выделение средств на погашение задолженности по обязательному социальному страхованию за №15879 от 29.10.2015, за №2335 от 16.02.2016, за №5976 от 04.05.2016; 2 справки о состоянии вклада Багандовой К.К. №408178109603205279266 в ПАО «Сбербанк России» за периоды с 01.01.2015 по 31.12.2015 и с 01.01.2016 по 31.12.2016; 4 заявки на кассовый расход, а именно №00000118 от 21.12.2015, №00000029 от 17.03.2016, №00000043 от 01.04.2016, №00000078 от 21.06.2016; 4 квитанции к приходным кассовым ордерам №91 от 21.12.2015, №26 от 25.03.2016, №82 от 07.04.2016, №158 от 23.06.2016; 1 копию книги приказов МКОУ «Зуримахинская ООШ»; 11 ведомостей на выплату социальных пособий по больничным листкам на 17 лиц с вымышленными анкетными данными, якобы являющихся сотрудниками МКОУ «Зуримахинская ООШ» – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке и на него может быть подано апелляционное представление в Верховный суд Республики Дагестан в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий