Гражданский кодекс часть 1

Судья Советского районного суда г. Краснодара Сурин А.А., при секретаре Пушкиной О.А., с участием государственного обвинителя прокуратуры Краснодарского края Аверковой Е.Г., подсудимого Щербина Э. В., защитника подсудимого Салфетникова А.В., представившего удостоверение № 5428 и ордер № 472819, рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого судопроизводства материалы уголовного дела в отношении

Щербина Э. В., <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 и ч.4 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Щербина Э.В. совершил два эпизода мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенно группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, шесть преступлений, квалифицированных как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а также покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Преступления совершены им при следующих обстоятельствах.

Щербина Э.В. в период с начала сентября 2008 года по ДД.ММ.ГГГГ в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО78, в отношении которого уголовное преследование прекращено по основаниям, предусмотренным п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ, совершил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 38 783 926 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

В начале сентября 2008 года Щербина Э.В. в <адрес> вступил в сговор со своим знакомым ФИО78 на реализацию разработанной последним схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, планировалось в одной из районных налоговых инспекций <адрес> или <адрес> зарегистрировать на подставное лицо общество с ограниченной ответственностью, не ведущее реальной хозяйственной деятельности, и в отделении одного из банков <адрес> открыть расчетный счет с возможностями удаленного доступа по системе «банк-клиент». Далее, от имени подставного директора изготовить подложные документы хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета и налоговой отчётности такого общества, создающие видимость осуществления им коммерческой деятельности по приобретению, хранению и частичной реализации крупных партий товаров, а также видимости возникновения у общества права на отнесение принятых суммы НДС к вычету в соответствии со ст.ст.171 и 172 НК РФ, и следовательно, возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение. Далее, планировалось представить от имени подставного директора такие подложные документы в налоговую инспекцию по месту регистрации общества и при проведении камеральной налоговой проверки ввести в заблуждение ее сотрудников относительно права общества на возмещение крупной суммы НДС, добившись принятия решения о возмещении. Далее, после зачисления возмещенных сумм налога на расчетный счет общества планировалось распорядиться ими по своему усмотрению путем неоднократного перечисления через расчетные счета предприятий, не ведущих реальной хозяйственной деятельности.

Щербина Э.В. и ФИО78, сговорившись на совершение преступления указанным способом, распределили между собой преступные роли. Так, Щербина Э.В., являясь временно безработным, должен был обеспечить учреждение и государственную регистрацию подставных юридических лиц; принять участие в изготовлении подложных документов хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, а так же представить их в районные налоговые инспекции, дать соответствующие распоряжения неосведомленным об их преступном замысле лицам, номинально оформленным работниками подставных юридических лиц. ФИО78 являясь временно безработным, должен был наряду с Щербиной Э.В. участвовать в изготовлении подложных документов хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета и налоговой отчетности, после чего передавать их Щербине Э.В. для представления в районные налоговые инспекции; руководить преступными действиями последнего.

При этом, Щербина Э.В. действовал умышлено, из жажды наживы, с корыстной целью, из осознавал общественно опасный характер хищения чужого имущества, совершаемого группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере путем обмана, и желал этого.

Так, в конце сентября 2008 года Щербина Э.В. и ФИО78, действуя в соответствии с общим преступным замыслом, приступили к созданию в <адрес> края общества с ограниченной ответственностью «ТД «ОптТорг» (далее ООО «ТД «ОптТорг») и открытию в дополнительном офисе «Центральный» ОАО «Крайинвестбанк» в <адрес> его расчетного счета. В период с начала сентября 2008 года по ДД.ММ.ГГГГФИО78, действуя с ведома Щербины Э.В. и в соответствии с общим преступным замыслом, при неустановленных обстоятельствах зарегистрировал на жителя <адрес>ФИО79, неосведомленную об их преступных намерениях, ООО «ТД «ОптТорг», сделав ее при этом единственным учредителем и генеральным директором.

ДД.ММ.ГГГГ решением ИФНС России по <адрес> ООО «ТД «ОптТорг» было зарегистрировано по адресу: <адрес>/г, оф.9, и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ОГРН 1082348001251 и ИНН 2348028658. Документы о государственной регистрации ООО «ТД «ОптТорг» и постановки его на налоговый учет, а так же уставные и регистрационные документы в дальнейшем находились в распоряжении ФИО78

Кроме того, в тот же период времени ФИО78 при неустановленных обстоятельствах организовал изготовление неустановленным лицом печати ООО «ТД «ОптТорг», которая находилась в его распоряжении.

Далее, Щербина Э.В., реализуя общий преступный замысел с ФИО78 и по указанию последнего, подписал за ФИО79 с имитацией подписи последней, договора аренды недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ИП «ФИО80» передал ООО «ТД «ОптТорг» в возмездное и срочное пользование нежилое помещение общей площадью 22,6 квадратных метров, расположенное по адресу: <адрес>/г, офис №, с целью использование его в качестве офиса на срок до ДД.ММ.ГГГГ, получив тем самым во владение и пользование офисное помещение для создания видимости осуществления ООО «ТД «ОптТорг» в нем хозяйственной деятельности.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО78 при неустановленных обстоятельствах открыл в дополнительном офисе «Центральный» ОАО «Крайинвестбанк» в <адрес> расчетный счет ООО «ТД «ОптТорг» №, заключив от имени ФИО79 договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, им был открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Банк-клиент» и получен соответствующий ключ. При этом документы об открытии расчетного счета и ключ к системе «Банк-клиент» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «ТД «ОптТорг» находился в распоряжении ФИО78

Также ФИО78 планировал использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с Щербиной Э.В., реквизиты следующих юридических лиц:

- ООО «Блюз» ИНН 7726603107, юридический адрес: <адрес>, учредитель, директор и главный бухгалтер ФИО2, расчетный счет № в КБ "БТФ" ООО, БИК 044525279,

- ООО «Фламинго» ИНН 7703668010, юридический адрес: <адрес>, пер.Газетный, <адрес> стр.5, учредитель и директор ФИО3, расчетный счет № в ОАО Банк "Кредит-Москва", БИК 044583501;

- ООО «РусКомНет» ИНН 7727268476, юридический адрес: <адрес>, учредитель и директор ФИО4, расчетный счет № в ООО "Банк Евро Трейд", БИК 044552333,

полученные им при неустановленных обстоятельствах. Установлено, что данные юридические лица с момента своей государственной регистрации 28 августа, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, коммерческой деятельности фактически не вели, по юридическим адресам не располагались, а их участники и руководители были номинальные, о чем Щербина Э.В. был осведомлен.

Созданные ООО «ТД «ОптТорг», ООО «Блюз», ООО «Фламинго» и ООО «РусКомНет» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – отопительных установок, в количестве 3 950 штук и стоимостью 275 537 000 рублей без их фактической оплаты, реализуемой Щербиной Э.В. и ФИО78 В итоге это позволяло ООО «ТД «ОптТорг» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Кроме того, в период с конца декабря 2008 года по начало января 2009 года ФИО78 обеспечил изготовление неустановленными лицами в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, проектов следующих документов:

- договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, согласно которым ООО «Блюз», в лице директора ФИО2, передало, а ООО «ТД «ОптТорг», в лице директора ФИО79, приняло товар;

- договоров складского хранения № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, согласно которым ООО «Блюз», в лице директора ФИО2, приняло, а ООО «ТД «ОптТорг», в лице директора ФИО79, передало на хранение товар;

- договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ и б/н от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, согласно которым ООО «ТД «ОптТорг», в лице директора ФИО79, передало, а ООО «ФЛАМИНГО», в лице директора ФИО3, приняло товар.

При этом ФИО78, реализуя совместный с Щербиной Э.В. преступный замысел, обеспечил внесение неустановленными лицами в перечисленные проекты документов следующие сведения и условия. Так, в проекты договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приема-передачи к ним № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, между ООО «Блюз» и ООО «ТД «ОптТорг» были внесены сведения о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «Блюз» и за его счет со склада, расположенного по адресу: <адрес>, стр.2; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №, и до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №.

В проекты договоров хранения складского хранения № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, между ООО «Блюз» и ООО «ТД «ОптТорг» были внесены сведения о том, что местом заключения им исполнения договора является <адрес>; товар хранится на складе ООО «Блюз», расположенном по адресу: <адрес>, стр.2, на срок до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №, и до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №.

В проекты договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ и б/н от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, между ООО «ТД «ОптТорг» и ООО «ФЛАМИНГО» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения договора является <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «ФЛАМИНГО»; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договоров, то есть до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №, до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №, до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №, до ДД.ММ.ГГГГ – по договору №.

Указание данных сведений и условий в перечисленных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой Щербиной Э.В. и ФИО78 схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 11 до 12 месяцев были внесены по инициативе ФИО78 и с ведома Щербины Э.В. для введения в заблуждение сотрудников ИФНС России по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара.

В тот же период времени, то есть в период с конца декабря 2008 года по начало января 2009 года, ФИО78, реализуя совместный с Щербиной Э.В. преступный замысел, в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, внес в перечисленные договоры и акты приемки-передачи к ним заведомо ложные сведения о товаре и его стоимости. Так, в договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приемки-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «Блюз» продало в ООО «ТД «ОптТорг» товар – агрегаты воздушно-отопительные: АВ 20-200 в количестве 400 штук на сумму 20 808 000 рублей, АВ 21-200 в количестве 500 штук на сумму 14 510 000 рублей, АВ 21-300 в количестве 500 штук на сумму 20 610 000 рублей, АП-21-300 в количестве 100 штук на сумму 4 210 000 рублей, АВ 21-250 в количестве 600 штук на сумму 21 765 000 рублей, АП-3-30 УЗ в количестве 400 штук на сумму 6 168 000 рублей, АП-10-80 УЗ в количестве 400 штук на сумму 8 408 000 рублей; воздухо-отопительные установки: ВУ-85-ВВ в количестве 250 штук на сумму 6 260 000 рублей, ВУ-210-ВВ в количестве 400 штук на сумму 18 610 000 рублей, ВУ-105-ВВ в количестве 400 штук на сумму 11 208 000 рублей, на общую сумму 132 557 000 рублей, в том числе НДС на сумму 20 220 559,33 рублей.

В договор складского хранения № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приемки-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «Блюз» приняло от ООО «ТД «ОптТорг» на хранение агрегаты воздушно-отопительные: АВ 20-200 в количестве 400 штук, АВ 21-200 в количестве 500 штук, АВ 21-300 в количестве 500 штук, АП-21-300 в количестве 100 штук, АВ 21-250 в количестве 600 штук, АП-3-30 УЗ в количестве 400 штук, АП-10-80 УЗ в количестве 400 штук; воздухо-отопительные установки: ВУ-85-ВВ в количестве 250 штук, ВУ-210-ВВ в количестве 400 штук, ВУ-105-ВВ в количестве 400 штук, в общем количестве 3 950 штук.

В договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приемки-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «Блюз» продало в ООО «ТД «ОптТорг» товар – агрегаты воздушно-отопительные АВ 20-150 в количестве 600 штук на сумму 21 315 000 рублей, АП-21-250 в количестве 400 штук на сумму 16 810 000 рублей, АП 20-220 в количестве 600 на сумму 22 209 000 рублей, АП-10-110 в количестве 400 штук на сумму 9 812 000 рублей, АП-5-55 в количестве 400 штук на сумму 8 132 000 рублей; воздухо-отопительные установки ВУ-160-ВВ в количестве 400 штук на сумму 12 212 000 рублей, ВУ-100-ВВ в количестве 500 штук на сумму 13 210 000 рублей, ВУ-135-ВВ в количестве 500 штук на сумму 15 210 000 рублей, ВУ-50-ВВ в количестве 250 штук на сумму 5 260 000 рублей, ВУ-270-ВВ в количестве 400 на сумму 18 810 000 рублей, на общую сумму 142 980 000 рублей, в том числе НДС на сумму 21 810 508,48 рублей.

В договор складского хранения № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приемки-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «Блюз» приняло от ООО «ТД «ОптТорг» на хранение агрегаты воздушно-отопительные АВ 20-150 в количестве 600 штук, АП-21-250 в количестве 400 штук, АП 20-220 в количестве 600, АП-10-110 в количестве 400 штук, АП-5-55 в количестве 400 штук; воздухо-отопительные установки ВУ-160-ВВ в количестве 400 штук, ВУ-100-ВВ в количестве 500 штук, ВУ-135-ВВ в количестве 500 штук, ВУ-50-ВВ в количестве 250 штук, ВУ-270-ВВ в количестве 400 штук, в общем количестве 3 850 штук.

В договор № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ и акт приемки-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» продало в ООО «ФЛАМИНГО» товар – агрегаты воздухо-отопительный АВ 20-200 в количестве 30 штук на сумму 1 607 400 рублей, АВ-21-200 в количестве 50 штук на сумму 1 494 530 рублей, АП-21-300 в количестве 20 штук на сумму 867 200 рублей; воздухо-отопительные установки ВУ-85-ВВ в количестве 25 штук на сумму 644 800 рублей, на общую сумму 4 613 930 рублей, в том числе НДС в размере 703 819,83 рублей.

В договор № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ и акт приемки-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» продало в ООО «ФЛАМИНГО» товар – воздухо-отопительные установки ВУ-210-ВВ в количестве 20 штук на сумму 949 110 рублей, ВУ-105-ВВ в количестве 50 штук на сумму 1 443 050 рублей; агрегаты воздухо-отопительные АВ-21-250 в количестве 20 штук на сумму 740 010 рублей, АП-3-30 УЗ в количестве 50 штук на сумму 786 500 рублей, АП-10-80 УЗ в количестве 30 штук на сумму 649 500 рублей, на общую сумму 4 568 170 рублей, в том числе НДС в размере 696 839,49 рублей.

В договор № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ и акт приемки-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» продало в ООО «ФЛАМИНГО» товар – агрегаты воздухо-отопительный АВ 20-150 в количестве 40 штук на сумму 1 456 520 рублей, АП-21-250 в количестве 20 штук на сумму 861 510 рублей; воздухо-отопительные установки ВУ-160-ВВ в количестве 30 штук на сумму 938 790 рублей, ВУ-100-ВВ в количестве 50 штук на сумму 1 347 420 рублей, ВУ-135-ВВ в количестве 50 штук на сумму 1 551 420 рублей, на общую сумму 6 155 660 рублей, в том числе НДС в размере 938 998,98 рублей.

В договор № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ и акт приемки-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» продало в ООО «ФЛАМИНГО» товар – агрегаты воздухо-отопительный АП 20-220 в количестве 40 штук на сумму 1 517 600 рублей, АП-10-110 в количестве 40 штук на сумму 1 005 720 рублей, АП-5-55 в количестве 20 штук на сумму 416 760 рублей; воздухо-отопительные установки ВУ-50-ВВ в количестве 30 штук на сумму 650 160 рублей, ВУ-270-ВВ в количестве 20 штук на сумму 959 310 рублей, на общую сумму 4 549 550 рублей, в том числе НДС в размере 693 999,16 рублей.

В тот же период времени Щербина Э.В. по указанию ФИО78 подписал данные документы за директора ООО «ТД «ОптТорг» ФИО79, сымитировав ее подпись, а сам ФИО78, при неустановленных обстоятельствах, обеспечил их подписание от имени руководителей ООО «Блюз» и ООО «ФЛАМИНГО» ФИО2 и ФИО3, соответственно. При этом, фактически обязательства по данным договорам контрагентами не исполнялись, поставка (приобретение) товара, его реализация и хранение по договорам фактически не осуществлялась, предмета договоров не существовало, то есть, договоры носили мнимый характер, а следовательно отсутствовал предусмотренный п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объект налогообложения по НДС – реализация товара.

Таким образом, ООО «ТД «ОптТорг» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 42 031 067,81 рублей, ввиду наличия в договорах купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Блюз». Однако, ввиду мнимости договоров о реализации товаров, заключенных в 4 квартале 2008 года между ООО «Блюз» и ООО «ТД «ОптТорг», а так же отсутствие в реальности их исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «ТД «ОптТорг» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Блюз» суммы НДС к вычету в соответствии со ст.ст.171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года, о чем Щербина Э.В. был осведомлен.

Кроме того, одновременно, то есть в период с конца декабря 2008 года по начало января 2009 года, ФИО78, действуя в соответствии с разработанным планом совершения преступления и для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, изготовил следующие заведомо подложные документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Блюз» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ТД «ОптТорг», оприходовало полученные ценности: агрегаты воздухо-отопительные и воздухо-отопительные установки различных модификаций в общем количестве 3 950 штук на общую сумму 132 557 000 рублей, в том числе НДС в размере 20 220 559,33 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» приняло предъявленную ООО «Блюз» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ сумму НДС в размере 20 220 559,33 рублей к вычету;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Блюз» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ТД «ОптТорг», оприходовало полученные ценности: агрегаты воздухо-отопительные и воздухо-отопительные установки различных модификаций в общем количестве 3 850 штук на общую сумму 142 980 000 рублей, в том числе НДС в размере 42 031 067,81 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ФЛАМИНГО», оприходовало полученные ценности: агрегаты воздухо-отопительные и воздухо-отопительные установки различных модификаций в общем количестве 125 штук на общую сумму 4 613 930 рублей, в том числе НДС в размере 703 819,83 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ФЛАМИНГО» приняло предъявленную ООО «ТД «ОптТорг» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ сумму НДС в размере 703 819,83 рублей к вычету;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ФЛАМИНГО», оприходовало полученные ценности: агрегаты воздухо-отопительные и воздухо-отопительные установки различных модификаций в общем количестве 170 штук на общую сумму 4 568 170 рублей, в том числе НДС в размере 696 839,49 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ФЛАМИНГО», оприходовало полученные ценности: агрегаты воздухо-отопительные и воздухо-отопительные установки различных модификаций в общем количестве 190 штук на общую сумму 6 155 660 рублей, в том числе НДС в размере 938 998,98 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ФЛАМИНГО», оприходовало полученные ценности: агрегаты воздухо-отопительные и воздухо-отопительные установки различных модификаций в общем количестве 150 штук на общую сумму 4 549 550 рублей, в том числе НДС в размере 693 999,16 рублей;

При этом, ФИО78 для обмана сотрудников налоговой инспекции ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку, и придания видимости реальности сделки, товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ изготовил от имени директора ООО «Блюз» ФИО2, директора ООО «ТД «ОптТорг» ФИО79, а так же главного бухгалтера Общества ФИО81; товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ изготовил от имени директора ООО «ФЛАМИНГО» ФИО3, директора ООО «ТД «ОптТорг» ФИО79, а так же главного бухгалтера Общества ФИО81, которые к подготовке и исполнению данных документов не имели ни какого отношения, о чем ему было известно. При этом ФИО78 использовал паспортные данные ФИО81, не осведомленной о его преступных намерениях, для указания ее в качестве главного бухгалтера ООО «ТД «ОптТорг» и изготовления тем самым документов от ее имени. При этом сама ФИО81 об этом осведомлена не была. В тот же период времени, Щербина Э.В. по указанию ФИО78, находясь в офисных помещениях по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, подписал от имени ФИО79 перечисленные документы, имитировав подпись последней.

Далее, в январе 2009 года, но не позднее 20 числа, ФИО78, реализуя совместный с Щербиной Э.В. преступный замысел, являясь фактическим руководителем ООО «ТД «ОптТорг», изготовил в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, налоговую декларацию ООО «ТД «ОптТорг»» по НДС за 4 квартал 2008 года, внеся в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «ТД «ОптТОрг» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 38 783 926 рублей. При этом, Щербина Э.В. осознавал, что ООО «ТД «ОптТорг» в 4 квартале 2008 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО79, которая к ее изготовлению никакого отношения не имела. После этого, ФИО78 передал данную налоговую декларацию Щербине Э.В., дав указание последнему подписать ее от имени директора ООО «ТД «ОптТорг» ФИО79, после чего удостоверить оттиском печати Общества и сдать ее в ИФНС России по <адрес>, что им и было сделано 19 или ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ данная налоговая декларация ООО «ТД «ОптТор» по НДС за 4 квартал 2008 года поступила в ИФНС России по <адрес> и ей был присвоен №.

В соответствии с положениями ст.88 и абз.2 ч.1 ст.176 НК РФ после предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС налоговый орган проверят обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки, которая проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. При этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

В соответствии с абз.1 ч.1 ст.143 НК РФ налогоплательщиком НДС признаются организации. Согласно п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации. Согласно положений ч.3 ст.164 НК РФ налогообложение реализации автоматических выключателей осуществляется по ставке 18 процентов. При этом, в соответствии с положениями ч.1 ст.154 НК РФ налоговая база для расчета НДС при реализации товаров определяется как стоимость этих товаров. Согласно положений ч.1, ч.4 ст.166 и ч.1 ст.167 НК РФ общая сумма НДС определяется исходя из налоговой базы и исчисляется как соответствующая налоговой ставке ее процентная доля по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузки (передачи) товара, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. В соответствии с положениями ч.1 ст.169 и ч.1 ст.171 НК РФ счет-фактура является основанием для принятия покупателем реализуемого товара сумм НДС к вычету, то есть уменьшения общей суммы исчисленного НДС на размер вычета. Согласно п.2 ч.2 ст.171 и ч.1 ст.172 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации для перепродажи и после принятия указанных товаров при наличии соответствующих первичных документов. Вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. В соответствии с положениями ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, и увеличенная на суммы НДС, восстановленного в соответствии с НК РФ. При этом, если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде превышает общую сумму исчисленного налога и увеличенную на суммы восстановленного НДС, то положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой исчисленного НДС подлежит возмещению налогоплательщику.

После этого, в период с 1 по ДД.ММ.ГГГГФИО82, действуя для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ТД «ОптТорг» коммерческой деятельности в 4 квартале 2008 года, изготовил документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период времени ФИО78 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовил следующие документы: бухгалтерский баланс ООО «ТД «ОптТорг» за 12 месяцев 2008 года и отчет о прибылях и убытках к нему, налоговую декларацию ООО «ТД «ОптТорг» по налогу на прибыль за 12 месяцев 2008 года, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 4 квартале 2008 года ООО «ТД «ОптТорг» учло на балансе оборотных активов в размере 275 931 тысяч рублей, из которых готовая продукция и товары для перепродажи – 216 806 тысяч рублей; дебиторской задолженности в размере 59 120 тысяч рублей; заемных средств краткосрочных обязательств в размере 275 718 тысяч рублей, из которых кредиторской задолженности – 275 657 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 185 тысяч рублей. При этом Щербина Э.В. был осведомлен о том, что фактически ООО «ТД «ОптТорг» в 4 квартале 2008 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

После этого, в период с 1 по ДД.ММ.ГГГГФИО78 передал данные документы налоговой отчетности ООО «ТД «ОптТорг» Щербине Э.В., дав указание последнему подписать их от имени директора Общества ФИО79 и сдать их в ИФНС России по <адрес>. В связи с этим, Щербина Э.В., действуя по указанию ФИО78 с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, осознавая, что ООО «ТД «ОптТорг» в 4 квартале 2008 года коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало и права на возмещение НДС не имеет, в офисных помещениях по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, подписал от имени ФИО79 указанные документы налоговой отчетности ООО «ТД «ОптТорг», удостоверил оттиском печати Общества и ДД.ММ.ГГГГ сдал их в ИФНС России по <адрес> электронным способом. ДД.ММ.ГГГГ указанные бухгалтерский баланс ООО «ТД «ОптТорг» за 12 месяцев 2008 года, отчет о прибылях и убытках ООО «ТД «ОптТорг» за 12 месяцев 2008 года, налоговая декларация ООО «ТД «ОптТорг» по налогу на прибыль за 12 месяцев 2008 года поступили в ИФНС России по <адрес>, где они были зарегистрированы за номерами 5117938, 5117939 и 5117942, соответственно.

Между тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. и ФИО78, действуя для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, придания видимости осуществления ООО «ТД «ОптТорг» в 4 квартале 2008 года предпринимательской деятельности, а так же подтверждения реальности заключения между ООО «Блюз» и ООО «ТД «ОптТорг» указанных мнимых договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, их исполнения, организовали осуществление расчетов по расчетному счету ООО «ТД «ОптТорг» № в дополнительном офисе «Центральный» ОАО «Крайинвестбанк» в <адрес>.

Так, 29 октября, 11 ноября, ДД.ММ.ГГГГ, а также 20 февраля, 8 мая и ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО78 и реализуя общий с ним преступный замысел, внес на указанный расчетный счет ООО «ТД «ОптТорг» через кассу дополнительного офиса «Центральный» ОАО «Крайинвестбанк» в <адрес> 1 500, 50 000, 10 000, 150 000, 10 000 и 10 000 рублей, соответственно, в качестве взносов по договорам беспроцентного займа и в погашение кредитов. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО78, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «ТД «ОптТорг» через систему «Банк-клиент», поступившие указанным образом денежные средства израсходовал на уплату банковских комиссий, для внесения налогов, сборов и страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, а также оплаты стоимости аренды, о чем Щербина Э.В. был осведомлен. Данные действия Щербины Э.В. были направлены на придание видимости осуществления ООО «ТД «ОптТорг» в 4 квартале 2008 года предпринимательской деятельности.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «ТД «ОптТорг» в ИФНС России по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «ТД «ОптТорг». В связи с этим ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «ТД «ОптТорг» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «ТД «ОптТорг» на возмещение в 4 квартале 2008 года сумм НДС в размере 38 783 926 рублей.

ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО78 для совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «ТД «ОптТорг» по НДС за 4 квартал 2008 года, будучи осведомленным о направлении указанного требования №, получил в ИФНС России по <адрес> его экземпляр и передал его ФИО78

ФИО78, получив от Щербины Э.В. указанное требование, в период с 27 по ДД.ММ.ГГГГ изготовил следующие подложные выписки из регистров бухгалтерского учета ООО «ТД «ОптТорг»: книгу покупок и книгу продаж ООО «ТД «ОптТорг» за 4 квартал 2008 года, журнал оприходованных и журнал выписанных ООО «ТД «ОптТорг» счетов-фактур за 4 квартал 2008 года, материальный отчет ООО «ТД «ОптТорг» за 4 квартал 2008 года, карточки счетов ООО «ТД «ОптТорг» №, №, №, №, №, № и № за 4 квартал 200 года. При этом, ФИО78 отразил в данных документах заведомо ложные сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» приняло и учло на балансе товар – агрегаты воздушно-отопительные и воздухо-отопительная установки различных наименований, в общем количестве 7 800 штук на общую сумму 275 537 000 рублей, якобы приобретенные 17 ноября и ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Блюз» по договорам купли-продажи № и №, соответственно. Так же ФИО78 отразил в данных документах заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ТД «ОптТорг» на основании договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ реализовало в ООО «ФЛАМИНГО» 635 агрегатов воздушно-отопительных и воздухо-отопительных установок различных наименований на общую сумму 15 797 310 рублей.

При этом Щербина Э.В., будучи осведомленный о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 4 квартале 2008 года между ООО «Блюз» и ООО «ТД «ОптТорг», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть об отсутствии как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавал, что ООО «ТД «ОптТорг» не имело право отнести принятые по счетам-фактурам ООО «Блюз» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 4 квартале 2008 года.

После этого, в период с 27 по ДД.ММ.ГГГГФИО78 обеспечил изготовление неустановленными лицами в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных подложных документов хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «ТД «ОптТорг» за 4 квартал 2008 года, истребованных ИФНС России по <адрес>, передал их Щербине Э.В. для удостоверения подлинности рукописными надписями и подписями от имени ФИО79, с имитацией подписей последней, а так же оттисками печатей Общества на каждом листе. Щербина Э.В., действуя по указанию ФИО78, в тот же период времени удостоверил рукописной надписью: «Директор ФИО79 копия» подлинность копий документов ООО «ТД «ОптТорг», среди которых были копии: договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно; договоров складского хранения № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно; договоров купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи к ним б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ и б/н от ДД.ММ.ГГГГ, соответственно; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; книги покупок и книги продаж ООО «ТД «ОптТорг» за 4 квартал 2008 года, журнала оприходованных и журнала выписанных ООО «ТД «ОптТорг» счетов-фактур за 4 квартал 2008 года, материального отчета ООО «ТД «ОптТорг» за 4 квартал 2008 года, карточек счетов ООО «ТД «ОптТорг» №, №, №, №, №, № и № за 4 квартал 200 года. Кроме того Щербина Э.В. по указанию ФИО78 сымитировал на данных документах подпись директора ООО «ТД «ОптТорг» ФИО79

В тот же период времени ФИО78 изготовил сопроводительное письмо ООО «ТД «ОптТорг» о направлении в ИФНС России по <адрес> перечисленных документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в тот же день Щербина Э.В. подписал за директора Общества ФИО79, сымитировав ее подпись.

Далее, 30 или ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с ФИО78 преступный замысел, представил в ИФНС России по <адрес> перечисленные копии подложных документов. Данные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ТД «ОптТорг» по НДС за 4 квартал 2008 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ТД «ОптТорг» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.ст.92 и 176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить осмотр помещений налогоплательщика.

В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., будучи осведомленным о предстоящем осмотре офисного помещения, арендованного ООО «ТД «ОптТорг» и расположенного по адресу: <адрес>/г, оф.9, действуя по указанию ФИО78 для создания видимости осуществления Обществом предпринимательской деятельности по указанному адресу и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, прибыл в указанный офис, чтобы, представившись менеджеров по продажам, принять участие в предстоящем ДД.ММ.ГГГГ осмотре офисного помещения ООО «ТД «ОптТорг».

ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. принял участие в качестве менеджера по продажам ООО «ТД «ОптТорг» в осмотре офисного помещения Общества, расположенного по адресу: <адрес>/г, оф.9, произведенного сотрудниками ИФНС России по <адрес>ФИО83 и ФИО84 В ходе осуществленного осмотра сотрудники налоговой инспекции были введены в заблуждение умышленными действиями ФИО78 и Щербины Э.В., в результате чего они ошибочно установили, что ООО «ТД «ОптТорг» по своему юридическому адресу осуществляет предпринимательскую деятельность, о чем был составлен протокол осмотра №. Данный протокол был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ТД «ОптТорг» по НДС за 4 квартал 2008 года, а ложные сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ТД «ОптТорг» заявленных сумм НДС.

Тем самым, в период с осени 2008 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО78, умышленно создал видимость осуществления ООО «ТД «ОптТорг» в 4 квартале 2008 года коммерческой деятельности по приобретению 7 800 агрегатов воздушно-отопительных и воздухо-отопительных установок различных наименований, их учету на балансе, хранения их на складе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «ТД «ОптТорг» в связи с этим права на отнесение принятой по счетам-фактурам ООО «Блюз» суммы НДС в размере 42 031 067,81 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 4 квартале 2008 года до 3 247 142 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 38 783 926 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «ТД «ОптТорг» за 4 квартал 2008 года ИФНС России по <адрес> было принято решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 38 783 926 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «ТД «ОптТорг» № в дополнительном офисе «Центральный» ОАО «Крайинвестбанк» в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>.

Далее, ФИО78 с ведома Щербины Э.В. распорядился по своему усмотрению похищенными таким способом денежными средствами путем неоднократного перечисления через расчетные счета предприятий, не ведущих реальной хозяйственной деятельности,.

Размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербины Э.В., причиненного Российской Федерации, составил 38 783 926 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Кроме того, установлено, что Щербина Э.В. в период с начала августа 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО78, совершил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 42 995 062 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в соответствии с разработанным ФИО78 указанным планом совершения мошенничества – хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, в начале августа 2010 года, Щербина Э.В. и ФИО78, действуя в соответствии с общим преступным замыслом, приступили к созданию в <адрес> края общества с ограниченной ответственностью «ПромКомТех» (далее ООО «ПромКомТех») и открытию в Краснодарском дополнительном офисе филиала «Южный» ОАО «УРАЛСИБ» его расчетного счета. Вновь создаваемое ООО «ПромКомТех» члены преступной группы планировали использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Действуя с указанной целью, в первых числах августа 2010 года, Щербина Э.В. получил у своей знакомой жительнице <адрес>ФИО85, неосведомленной о его и ФИО78 преступных намерениях, согласие за вознаграждение зарегистрировать на свое имя планируемое к созданию ООО «ПромКомТех», сделав ее при этом единственным учредителем и генеральным директором.

В период с 6 по ДД.ММ.ГГГГФИО85 под контролем и по указанию Щербины Э.В. подписала от имени учредителя ООО «ПромКомТех» документы о создании общества и постановки его на учет в налоговом органе по месту регистрации в <адрес> края, передав их Щербине Э.В., который ДД.ММ.ГГГГ обеспечил их представление в ИФНС России по <адрес>. Предварительно, Щербина Э.В. в начале августа 2010 года, но не позднее 6 числа, договорился ФИО86, неосведомленном об его и ФИО78 преступном умысле и являвшимся директором ООО «ФИО5-ФИО5-Автоматика» – собственником офисных помещений по адресу: <адрес>, об использовании планируемым к созданию ООО «ПромКомТех» одного из офисов в указанных помещениях.

ДД.ММ.ГГГГ решением ИФНС России по <адрес>№ ООО «ПромКомТех» было зарегистрировано по адресу: <адрес>, оф.4, и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ОГРН 1102348001106 и ИНН 2348031403. Документы о государственной регистрации ООО «ПромКомТех» и постановки его на налоговый учет, а так же уставные и регистрационные документы в дальнейшем находились в распоряжении ФИО78

Кроме того, в тот же период времени ФИО78 при неустановленных обстоятельствах организовал изготовление неустановленным лицом печати ООО «ПромКомТех», которая находилась в его распоряжении, о чем Щербина Э.В. был осведомлен.

Далее, Щербина Э.В., реализуя общий преступный замысел с ФИО78 и по его указанию, для создания видимости осуществления ООО «ПромКомТех» хозяйственной деятельности по месту регистрации, изготовил, а затем подписал за ФИО85 с имитацией подписи последней, договор аренды нежилого помещения, заключаемый между двумя юридическими лицами, б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема передачи нежилого помещений б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «ФИО5» передало ООО «ПромКомТех» в возмездное и срочное пользование нежилое помещение общей площадью 10 квадратных метров, расположенное по адресу: <адрес>, оф.4, с целью использовать его в качестве офиса на срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО78, обеспечил открытие расчетного счета ООО «ПромКомТех» в Краснодарском дополнительном офисе филиала «Южный» ОАО «УРАЛСИБ» №, о чем был заключен договор банковского счета, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Банк-клиент» и получен соответствующий ключ. При этом ключ к системе «Банк-клиент» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «ПромКомТех» Щербина Э.В. передал ФИО78, которым он в дальнейшем их распоряжался.

Так же ФИО78 планировал использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с Щербиной Э.В., реквизиты следующих юридических лиц:

- ООО «Антарес» ИНН 7715814755, юридический адрес: <адрес>, бульвар Северный, <адрес>, учредитель, генеральный директор и главный бухгалтер ФИО6, расчетный счет № в ЗАО «МОССТРОЙЭКОНОМБАНК», БИК 04452509;

- ООО «Энджел» ИНН 7724754870, юридический адрес: <адрес>, пр.1-ый Варшавский, <адрес>, стр.22, учредитель и директор ФИО7, расчетный счет № в ОАО «Смоленский банк» филиал Московский, БИК 044585338;

- ООО «Вторресурс» ИНН 7702737856, юридический адрес: <адрес>, 2-ой переулок Троицкий, <адрес>, оф.6, учредитель и генеральный директор ФИО8, расчетный счет № в ОАО «ТСБ», БИК 044585510,

полученные им при неустановленных обстоятельствах. Установлено, что данные юридические лица с момента своей государственной регистрации 8 июня, 23 июля и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, коммерческой деятельности фактически не вели, по юридическим адресам не располагались, а их участники и руководители были номинальные, о чем Щербина Э.В. был осведомлён.

Созданные ООО «ПромКомТех», ООО «Антарес», ООО «Энджел» и ООО «Вторресурс» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – химикатов, стоимостью 296 398 000 рублей без их фактической оплаты, реализуемой Щербиной Э.В. и ФИО78 В итоге это позволяло ООО «ПромКомТех» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Кроме того, в период с 17 августа по ДД.ММ.ГГГГФИО78 обеспечил изготовление неустановленными лицами в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, проектов следующих документов:

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Антарес», в лице генерального директора ФИО6, передало, а ООО «ПромКомТех», в лице директора ФИО85, приняло товар;

- договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, а также акта приема-передачи материальных ценностей на хранение № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Антарес», в лице генерального директора ФИО6, приняло, а ООО «ПромКомТех», в лице директора ФИО85, передало на хранение товар;

- договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи товара к нему № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «ПромКомТех», в лице директора ФИО85, передало, а ООО «Энджел», в лице директора ФИО7, приняло товар.

При этом ФИО78, реализуя совместный с Щербиной Э.В. преступный замысел, обеспечил внесение неустановленными лицами в перечисленные проекты документов следующих сведений и условий. Так, в проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Антарес» и ООО «ПромКомТех» были внесены сведения о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «Антарес» и за его счет со склада, расположенного по адресу: <адрес>, якобы арендованного (используемого) обществом; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

В проекты договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, а также акта приема-передачи материальных ценностей на хранение № от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Антарес» и ООО «ПромКомТех» были внесены сведения о том, что местом заключения и исполнения договора является <адрес>; товар хранится на складе ООО «Антарес», расположенном по адресу: <адрес>, на срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В проекты договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а также актов приемки-передачи товара № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «ПромКомТех» и ООО «Энджел» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения договора является <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «Энджел»; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договоров, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Указание данных сведений и условий в перечисленных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой Щербиной Э.В. и ФИО78 схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 11 до 12 месяцев были внесены по инициативе ФИО78 для введения в заблуждение сотрудников ИФНС России по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара.

В тот же период времени, то есть в период с 17 августа по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО78, реализуя совместный с Щербиной Э.В. преступный замысел, в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, внес в перечисленные договоры и акты приемки-передачи к ним заведомо ложные сведения о товаре и его стоимости. Так, в договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «Антарес» продало в ООО «ПромКомТех» товар – химикаты различных наименований на общую сумму 296 398 000 рублей, в том числе НДС на сумму 53 351 640 рублей.

В договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, а также акт приема-передачи материальных ценностей на хранение № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «Антарес» приняло от ООО «ПромКомТех» на хранение химикаты различных наименований.

В договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а также акты приемки-передачи товара № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО78 были внесены сведения о том, что ООО «ПромКомТех» продало в ООО «Энджел» товар – химикаты различных наименований на общую сумму 14 241 700 рублей, в том числе НДС в размере 2 171 462,71 рублей.

В тот же период времени Щербина Э.В. по указанию ФИО78 подписал перечисленные документы от имени директора ООО «ПромКомТех» ФИО85, сымитировав ее подпись, а ФИО78, при неустановленных обстоятельствах,обеспечил их подписание от имени руководителей ООО «Антарес» и ООО «Энджел» ФИО6 и ФИО7, соответственно. При этом, фактически обязательства по данным договорам контрагентами не исполнялись, поставка (приобретение) товара, его реализация и хранение по договорам фактически не осуществлялась, предмета договоров не существовало, то есть, договоры носили мнимый характер, а следовательно отсутствовал предусмотренный п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объект налогообложения по НДС – реализация товара, о чем Щербина Э.В. был осведомлен.

Тем самым, ООО «ПромКомТех» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 53 351 640 рублей, ввиду наличия в договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также акте приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему фиктивного приобретения товара от ООО «Антарес». Однако, ввиду мнимости договоров о реализации товаров, заключенных в 3 квартале 2010 года между ООО «Антарес» и ООО «ПромКомТех», а так же отсутствие в реальности их исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «ПромКомТех» не имело право отнести принятые по счет-фактурам ООО «Антарес» суммы НДС к вычету в соответствии со ст.ст.171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

Кроме того, одновременно, то есть в период с 17 августа по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО78, действуя в соответствии с разработанным планом совершения преступления и для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, изготовил следующие заведомо подложные документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Антарес» на основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ПромКомТех», оприходовало полученные ценности: химикаты различных наименований на общую сумму 296 398 000 рублей, в том числе НДС в размере 53 351 640 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ПромКомТех» приняло предъявленную ООО «Антарес» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ сумму НДС в размере 53 351 640 рублей к вычету;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, и товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в них заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ПромКомТех» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Энджел», оприходовало полученные ценности: химикаты различных наименований на общую сумму 14 241 700 рублей, в том числе НДС в размере 2 171 462,71 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, и счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в них заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Энджел» приняло предъявленную ООО «ПромКомТех» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ сумму НДС в размере 2 171 462,71 рублей к вычету.

При этом, ФИО78 с ведома Щербины Э.В. для обмана сотрудников налоговой инспекции ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку, и придания видимости реальности сделки, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ изготовил от имени генерального директора ООО «Антарес» ФИО6, директора ООО «ПромКомТех» ФИО85, а так же главного бухгалтера Общества ФИО87; товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ изготовил от имени директора ООО «Энджел» ФИО7, директора ООО «ПромКомТех» ФИО85, а так же главного бухгалтера Общества ФИО87, которые к подготовке и исполнению данных документов не имели ни какого отношения, о чем Щербине Э.В. было известно. При этом ФИО78 использовал паспортные данные ФИО88 для указания ее в качестве главного бухгалтера ООО «ПромКомТех» и изготовления тем самым документов от ее имени. При этом сама ФИО88 об этом осведомлена не была. В тот же период времени, Щербина Э.В. по указанию ФИО78, находясь в офисных помещениях по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, подписал от имени ФИО85 перечисленные документы, имитировав подпись последней, а ФИО78 при неустановленных обстоятельствах обеспечил их подписание от имени руководителей ООО «Антарес» и ООО «Энджел» ФИО6 и ФИО7, соответственно.

Далее, в начале октября 2010 года, но не позднее 15 числа, ФИО78, реализуя совместный с Щербиной Э.В. преступный замысел, действуя в соответствии с разработанным планом совершения преступления, с целью хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем ООО «ПромКомТех», изготовил в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, налоговую декларацию ООО «ПромКомТех»» по НДС за 3 квартал 2010 года, внеся в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «ПромКомТех» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 43 045 062 рублей. При этом, Щербина Э.В. осознавал, что ООО «ПромКомТех» в 3 квартале 2010 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО85, которая к ее изготовлению ни какого отношения не имела. После этого, ФИО78 передал данную налоговую декларацию Щербине Э.В., дав указание последнему подписать ее от имени директора ООО «ПромКомТех» ФИО85, после чего удостоверить оттиском печати Общества и сдать ее в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что им и было сделано в период с 14 по ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ данная налоговая декларация ООО «ПромКомТех» по НДС за 3 квартал 2010 года поступила в ИФНС России по <адрес> и она была зарегистрирована под номером 7280697.

После этого, в период с 1 по ДД.ММ.ГГГГФИО78, действуя для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ПромКомТех» коммерческой деятельности в 3 квартале 2010 года, изготовил документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период времени ФИО78 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовил следующие документы: бухгалтерский баланс ООО «ПромКомТех» за 9 месяцев 2010 года и отчет о прибылях и убытках к нему, налоговую декларацию ООО «ПромКомТех» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2010 года, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 3 квартале 2010 года ООО «ПромКомТех» учло на балансе оборотных активов в размере 296 575 тысяч рублей, из которых готовая продукция и товары для перепродажи – 239 294 тысяч рублей; дебиторской задолженности в размере 57 263 тысяч рублей; заемных средств краткосрочных обязательств в размере 275 718 тысяч рублей. При этом Щербина Э.В. был осведомлен о том, что фактически ООО «ПромКомТех» в 3 квартале 2010 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

После этого, в период с 1 по ДД.ММ.ГГГГФИО78 передал данные документы налоговой отчетности ООО «ПромКомТех» Щербине Э.В., дав указание подписать их от имени директора Общества ФИО85 и сдать их в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что им и было сделано. ДД.ММ.ГГГГ указанные бухгалтерский баланс ООО «ПромКомТех» за 9 месяцев 2010 года, отчет о прибылях и убытках ООО «ПромКомТех» за 9 месяцев 2010 года, налоговая декларация ООО «ПромКомТех» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2010 года поступили в ИФНС России по <адрес>, где им были присвоены номера 7280687, 7280692 и 7280683, соответственно.

Между тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО78 и Щербина Э.В., действуя для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, придания видимости осуществления ООО «ПромКомТех» в 3 квартале 2010 года предпринимательской деятельности, а так же подтверждения реальности заключения между ООО «Антарес» и ООО «ПромКомТех» указанного мнимого договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, их исполнения, организовали осуществление расчетов по расчетному счету ООО «ПромКомТех» № в Краснодарском дополнительном офисе филиала «Южный» ОАО «УРАЛСИБ».

Так, 6 октября и ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО78 и реализуя общий с ним преступный замысел, внес на указанный расчетный счет ООО «ПромКомТех» через кассу Краснодарского дополнительного офиса филиала «Южный» ОАО «УРАЛСИБ» 50 000 и 100 000 рублей, соответственно, в качестве взносов по договорам беспроцентного займа. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО78, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «ПромКомТех» через систему «Банк-клиент», поступившие указанным образом денежные средства израсходовал на уплату банковских комиссий, для внесения налогов, сборов и страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, а также оплаты стоимости аренды, о чем Щербина Э.В. был осведомлен. Данные действия Щербины Э.В. были направлены на предание видимости осуществления ООО «ПромКомТех» в 3 квартале 2010 года предпринимательской деятельности.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «ПромКомТех» в ИФНС России по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «ПромКомТех». В связи с этим ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «ПромКомТех» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «ПромКомТех» на возмещение в 3 квартале 2010 года заявленных сумм НДС.

В период с 21 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО78 с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «ПромКомТех» по НДС за 3 квартал 2010 года, будучи осведомленным о направлении указанного требования №, получил в ИФНС России по <адрес> его экземпляр, который в тот же день передал ФИО78

ФИО78, получив от Щербины Э.В. указанное требование, в период с 21 по ДД.ММ.ГГГГ изготовил следующие подложные выписки из регистров бухгалтерского учета ООО «ПромКомТех»: книга продаж ООО «ПромКомТех» за 3 квартал 2010 года; журнал учета выписанных ООО «ПромКомТех» счетов-фактур за 3 квартал 2010 года; движение средств по счетам ООО «ПромКомТех» №, №, №, №, № и № за 3 квартал 2010 года. При этом, ФИО78 отразил в данных документах заведомо ложные сведения о том, что ООО «ПромКомТех» приняло и учло на балансе товар – химикаты различных наименований на общую сумму 296 398 000 рублей, якобы приобретенные ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Антарес» по договору поставки №. Так же ФИО78 отразил в данных документах заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ПромКомТех» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ реализовало в ООО «Энджел» часть из приобретенных в ООО «Антарес» химикатов различных наименований на общую сумму 14 241 700 рублей.

При этом Щербина Э.В., будучи осведомленный о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 3 квартале 2010 года между ООО «Антарес» и ООО «ПромКомТех», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть об отсутствии как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавал, что ООО «ПромКомТех» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Антарес» № от ДД.ММ.ГГГГ суммы НДС к вычету в соответствии со ст.ст.171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 3 квартале 2010 года.

После этого, в тот же период времени, то есть в период с 21 по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО78 обеспечил изготовление неустановленным лицом в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных подложных документов, истребованных ИФНС России по <адрес>. В тот же период времени изготовленные таким образом копии подложных документов бухгалтерского учета и отчетности ООО «ПромКомТех», а так же выписок из регистров бухгалтерского и налогового учетов ООО «ПромКомТех» за 3 квартал 2010 года Щербина Э.В. по указанию ФИО78 удостоверил рукописной надписью: «Директор ФИО85 копия» подлинность копий документов ООО «ПромКомТех», среди которых были копии: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи материальных ценностей на хранение № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, актов приемки-передачи товара к нему № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, книги продаж ООО «ПромКомТех» за 3 квартал 2010 года; журнала учета выписанных ООО «ПромКомТех» счетов-фактур за 3 квартал 2010 года; движения средств по счетам ООО «ПромКомТех» №, №, №, №, № и № за 3 квартал 2010 года. Кроме того Щербина Э.В. сымитировал на данных документах подпись директора ООО «ПромКомТех» ФИО85

В тот же период времени ФИО78 изготовил сопроводительное письмо ООО «ПромКомТех» о направлении в ИФНС России по <адрес> перечисленных документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в тот же день Щербина Э.В. подписал за директора Общества ФИО89, сымитировав ее подпись.

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО90, представил в ИФНС России по <адрес> перечисленные копии подложных документов. Данные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ПромКомТех» по НДС за 3 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ПромКомТех» заявленных сумм НДС.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «ПромКомТех» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета Общества, подтверждающих осуществление ООО «ПромКомТех» в 3 квартале 2010 года коммерческой деятельности и фактов заключения и исполнения обязательств по указанным договорам.

В период с 8 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО78 для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «ПромКомТех» по НДС за 3 квартал 2010 года, будучи осведомленным о направлении указанного требования №, получил его экземпляр в ИФНС России по <адрес> и в тот же день передал ФИО78

ФИО78, получив от Щербины Э.В. указанное требование, в период с 8 по ДД.ММ.ГГГГ, действуя для придания видимости осуществления ООО «ПромКомТех» в 3 квартале 20103 года предпринимательской деятельности, а так же действительности заключения указанных договоров поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, организовал изготовление следующих подложных документов ООО «ПромКомТех»: приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на 14 дней, командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ, служебного задания № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в период с 5 по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «ПромКомТех» ФИО85 находилась в <адрес> и в связи с этим была в ООО «Антарес» и ООО «Энджел», с целью заключения и подписания договоров, актов приема-передачи.

В связи с этим, в начале ноября 2010 года Щербина Э.В., будучи осведомленным о предстоящем ДД.ММ.ГГГГ осмотре офисного помещения арендованного ООО «ПромКомТех», расположенного по адресу: <адрес>, оф.4, по указанию ФИО78, для создания видимости осуществления Обществом предпринимательской деятельности по указанному адресу, привлек неосведомленную о его преступных намерениях ФИО91, номинально оформив его менеджером ООО «ПромКомТех». При этом Щербина Э.В., введя ФИО91 в заблуждение, заверив ее о том, что ООО «ПромКомТех» осуществляет предпринимательскую деятельность, дал ей поручение ДД.ММ.ГГГГ прибыть в указанное офисное помещение ООО «ПромКомТех», что последней и было сделано. ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., будучи осведомленным о том, что ООО «ПромКомТех» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО91 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей менеджера никогда не выполняла и выполнять не будет, дал ей поручение принять участие в предстоящем осмотре офисного помещения ООО «ПромКомТех».

ДД.ММ.ГГГГФИО91, действуя по поручению Щербина Э.В., не осознавая преступный характер его и ФИО78 намерений, полагая, что ООО «ПромКомТех» в действительности осуществляет предпринимательскую деятельность, приняла участие в качестве менеджера по продажам ООО «ПромКомТех» в осмотре офисного и складского помещений ООО «ПромКомТех», расположенных по адресу: <адрес>, оф.4, осуществленного сотрудниками ИФНС России по <адрес>. В ходе осмотра сотрудники налоговой инспекции были введены в заблуждение, в результате чего они ошибочно установили наличие на складе газоанализаторов в большом количестве, а так же факта осуществления ООО «ПромКомТех» по указанному адресу предпринимательской деятельности, о чем был составлен протокол осмотра №. Данный протокол был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ПромКомТех» по НДС за 3 квартал 2010 года, а несоответствующие действительности сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ПромКомТех» заявленных сумм НДС.

Так, Щербина Э.В. по указанию ФИО78 собственноручно изготовил от имени директора ООО «ПромКомТех» ФИО85 протокол допроса свидетеля, указав в нем заведомо ложные сведения о том, что ООО «ПромКомТех» якобы приобрело у ООО «Антарес» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ химикаты различных наименований на общую сумму 296 398 000 рублей, в том числе НДС в размере 53 351 640 рублей, а так же их последующей частичной реализации в ООО «Энджел». При этом Щербина Э.В. указал в данном протоколе допроса свидетеля заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что приобретенные таким образом химикаты хранятся на складе ООО «Антарес», расположенном по адресу: <адрес>. Щербина Э.В. подписал данный протокол допроса за директора ООО «ПромКомТех» ФИО85, сымитировав ее подпись, после чего передал его в ИФНС России по <адрес>. Данный протокол допроса, содержащий ложные сведения, был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ПромКомТех» по НДС за 3 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ПромКомТех» заявленных сумм НДС.

Тем самым, в период с начала августа 2010 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО78, умышленно, создал видимость осуществления ООО «ПромКомТех» в 3 квартале 2010 года коммерческой деятельности по приобретению химикатов различных наименований, их учету на балансе, хранения их на складе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «ПромКомТех» в связи с этим права на отнесение принятой по счетам-фактурам ООО «Антарес» суммы НДС в размере 53 351 640 рублей к вычету в соответствии со ст.ст171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 3 квартале 2010 года до 2 172 463 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 45 217 525 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «ПромКомТех» за 3 квартал 2010 года ИФНС России по <адрес> было принято решение № о возмещении в части суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 42 995 062 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «ПромКомТех» № в Краснодарском дополнительном офисе филиала «Южный» ОАО «УРАЛСИБ», расположенном по адресу: <адрес>.

Размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербины Э.В., причиненного Российской Федерации, составил 42 995 062 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Кроме того, установлено, что Щербина Э.В., находясь в <адрес>, принял участие в реализации схемы хищения денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере путем представления в налоговые инспекции <адрес> подложных документов о праве коммерческих обществ на возмещение сумм налога на добавленную стоимость в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ.

В начале сентября 2010 года ФИО92, Щербина Э.В., и ФИО93 создали организованную группу лиц, заранее объединившись для осуществления хищения в особо крупном размере, куда позже вовлекли жителя <адрес> края ФИО94

В период с сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ организованная группа в составе Щербины Э.В., ФИО92 и ФИО93 и из корыстных побуждений, распределив между собой преступные роли и спланировав свои действия, совершила хищение чужого имущества – денежных средств Российской Федерации в общем размере 144 736 577 рублей, а так же с участием ФИО94 – хищение в общем размере 165 897 790 рублей и покушение на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 57 621 631 рублей, путем предоставления в ИФНС России по <адрес> и Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес> документов, содержащих ложные сведения о праве ООО «ОВАКС», ООО «Асстек», ООО «СтройЭлектроПрибор» и ООО «ЭЛИСТ» на возмещение налога на добавленную стоимость.

При этом, совместная преступная деятельность Щербины Э.В., ФИО92, ФИО93 и ФИО94 осуществлялась в составе организованной группы, которая характеризовалась: предварительным сговором, распределением между членами группы преступных ролей, организованностью, согласованностью, устойчивостью, наличием специальных познаний и навыков в работе с документами бухгалтерской и налоговой отчетности.

В частности в составе организованной группы:

- Щербина Э.В., являясь временно безработным, действуя в соответствии с общим преступным замыслом, обеспечил учреждение и государственную регистрацию подставных юридических лиц; принимал участие в изготовлении подложных документов первичного бухгалтерского учета, а так же их представление в налоговые инспекции <адрес>, в том числе по указанию ФИО93, давая соответствующие распоряжения ФИО94, а так же неосведомленным о преступном умысле лицам; принимал участие в привлечение и подготовке неосведомленных о преступном умысле лиц для дачи свидетельских показаний при проведении камеральных налоговых проверок.

- ФИО92, являясь временно безработным, действуя в соответствии с общим преступным замыслом, обеспечил учреждение и государственную регистрацию подставных юридических лиц; принимал участие в изготовлении подложных документов первичного бухгалтерского учета, а так же их представление в налоговые инспекции <адрес>, в том числе по указанию ФИО93; принимал участие в привлечение и подготовке неосведомленных о преступном умысле лиц для дачи свидетельских показаний при проведении камеральных налоговых проверок. При этом, в отношении ФИО92 по данным обстоятельствам ДД.ММ.ГГГГ Советским районным судом <адрес> вынесен обвинительный приговор, по которому ФИО92 осужден по ч.4 ст.159 УК РФ (6 эпизодов), ч.3 ст.30 и ч.4 ст.159 УК РФ (1 эпизод) и ч.1 ст.327 (1 эпизод) УК РФ.

- ФИО94, являясь бухгалтером «НП Деловой Центр», действовала по указанию ФИО93 и Щербина Э.В., участвовала в изготовлении подложных документов налоговой отчетности, представляла их в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> (далее МРИФНС России № по <адрес>); инструктировала неосведомленных о преступных намерениях лиц перед дачей ими свидетельских показаний при проведении камеральных налоговых проверок; организовала создание видимости осуществления подставными юридическими лицами коммерческой деятельности по их юридическим адресам. При этом, в отношении ФИО94 по данным обстоятельствам ДД.ММ.ГГГГ Советским районным судом <адрес> вынесен обвинительный приговор, по которому ФИО94 осуждена по по ч.4 ст.159 (3 эпизода), ч.3 ст.30 и ч.159 (1 эпизод), ч.1 ст.327 (4 эпизода) УК РФ.

- ФИО93, являясь главным бухгалтером ООО «ЮГ-ТОРГ», участвовала в изготовлении подложных документов хозяйственной деятельности, первичного бухгалтерского учета и отчетности, налоговой отчетности; изготавливала их копии и руководила действиями ФИО92, ФИО94 и Щербина Э.В. по их представлению в органы налоговой инспекции, а так же контролировала полноту представления в ходе проводимых камеральных налоговых проверок подложных документов. При этом, в отношении ФИО93 по данным обстоятельствам ДД.ММ.ГГГГ Советским районным судом <адрес> вынесен обвинительный приговор, по которому ФИО93 осуждена по ч.4 ст.159 УК РФ (6 эпизодов), ч.3 ст.30 и ч.4 ст.159 УК РФ (1 эпизод) УК РФ.

При этом, Щербина Э.В.., действуя с корыстной целью, осознавал общественно опасный характер тайного хищения чужого имущества, совершаемого организованной группой в особо крупном размере, и желал этого.

В период с начала сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы лиц с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, совершил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 54 002 905 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в соответствии с разработанным планом совершения мошенничества – хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, совершаемом организованной группой, в начале сентября 2010 года Щербина Э.В. и ФИО92, действуя в соответствии с общим преступным замыслом с ФИО93, приступили к созданию в <адрес> края общества с ограниченной ответственностью «ОВАКС» (далее ООО «ОВАКС») и открытию в Кубанском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» <адрес> его расчетного счета. Вновь создаваемое ООО «ОВАКС» Щербина Э.В. и другие члены организованной группы планировали использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Действуя с указанной целью, в начале сентября 2010 года Щербина Э.В. прибыл в <адрес> края для поиска офисного помещения для государственной регистрации по его адресу планируемого к созданию ООО «ОВАКС». Там, Щербина Э.В. в тот же день, познакомился с главным бухгалтером НП «Деловой центр» ФИО94, которая предложила арендовать для указанной цели офисное помещение площадью 10 квадратных метров, расположенное по адресу: <адрес>. Щербина Э.В. согласился и поручил ФИО94 обеспечить заключение соответствующего договора аренды сразу после государственной регистрации ООО «ОВАКС» по указанному адресу.

Далее, в конце октября-начале ноября 2010 года в <адрес>Щербина Э.В., реализуя общий преступный замысел, действуя в соответствии с отведенной ему в преступной группе ролью, обратился к своей знакомой ФИО89, неосведомленной о его преступных намерениях, с просьбой о поиске доверенного ей лица, на которого можно было бы за вознаграждение в размере 100 000 рублей оформить планируемое к созданию ООО «ОВАКС», сделав его единственным учредителем и директором Общества. ФИО89 передала указанное предложение своей коллеге ФИО13, работающей воспитателем в детском саду МДОУ «Детский сад №» <адрес>, так же неосведомленной о преступных намерениях Щербины Э.В. Через 1-2 дня ФИО13 согласилась стать номинальным учредителем и директором планируемого к созданию ООО «ОВАКС». В тот же день ФИО89 сообщила об этом Щербины Э.В.

В связи с этим, в конце октября 2010 года ФИО92, действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью и в сговоре с Щербина Э.В. с целью государственной регистрации ООО «ОВАКС» и постановки его на налоговый учет в МРИФНС России № по <адрес>, получил от ФИО13 паспортные данные, после чего обратился к неосведомленной о его преступных намерениях ФИО95 – главе ИП «ФИО95», для юридического сопровождения государственной регистрации ООО «ОВАКС» при его создании, а так же открытия его расчетного счета. При этом ФИО92 передал ей паспортные данные номинального учредителя и директора планируемого к созданию ООО «ОВАКС» ФИО13, а так же сведения о юридическом адресе - <адрес>, и наименовании банка для открытия расчетного счета – Кубанский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» <адрес>. ФИО95 поручила оказать услуги по юридическому сопровождению государственной регистрации ООО «ОВАКС» и открытии его расчетного счета работнику ИП «ФИО95» ФИО96, так же неосведомленной о преступных намерениях ФИО92ФИО97, выполняя поручение ФИО95, на основании предоставленных ФИО92 сведений подготовила от имени ФИО13 проекты протокола собрания участников ООО «ОВАКС», решения единственного участника ООО «ОВАКС» о создании Общества № от ДД.ММ.ГГГГ и его устава, а так же заявления о государственной регистрации ООО «ОВАКС» при создании, которые ДД.ММ.ГГГГ были подписаны ФИО13 в присутствии нотариуса ФИО98 и засвидетельствованы им. Кроме того, в тот же день ФИО13 подписала нотариально заверенную этим же нотариусом доверенность на представление ее интересов в МРИФНС России № по <адрес> при государственной регистрации ООО «ОВАКС» ФИО94, с которой она знакома не была.

Подписанные ФИО13 и нотариально удостоверенные учредительные и регистрационные документы ООО «ОВАКС» ФИО96 в тот же день передала ФИО95, которая, в свою очередь, передала их ФИО92 для представления в МРИФНС России № по <адрес> для государственной регистрации ООО «ОВАКС» при создании. Получив данные документы, ФИО92 передал их Щербине Э.В., который в начале ноября 2010 года, но не позже 8 числа, действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью с целью государственной регистрации ООО «ОВАКС» и постановки его на налоговый учет в МРИФНС России № по <адрес>, через водителя рейсового автобуса по маршруту «Краснодар-Ейск» передал данные документы ФИО94 для их представления в МРИФНС России № по <адрес>. При этом, на данный момент действия ФИО94 не были направлены на достижение преступного результата, и она не осознавала преступный характер намерений Щербины Э.В. В преступный сговор с ним еще не вступала.

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, организовал изготовление не менее двух печатей ООО «ОВАКС» круглой формы, одна из которых была передана им ФИО94 в <адрес> края. Вторая изготовленная таким образом печать ООО «ОВАКС» находилась в его распоряжении.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО94, на тот момент не осознавая преступных намерений Щербины Э.В., на основании нотариальной доверенности ФИО13, подала в МРИФНС России № по <адрес> документы для государственной регистрации и постановки на налоговый учет ООО «ОВАКС» по юридическому адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ решением МРИФНС России № по <адрес>№ ООО «ОВАКС» было зарегистрировано по указанному адресу и поставлено на налоговый учет в МРИФНС России № по <адрес> с присвоением ОГРН 1102361001676 и ИНН 2361005868. Документы о государственной регистрации ООО «ОВАКС» и постановки его на налоговый учет, а так же уставные и регистрационные документы ФИО94 передала Щербине Э.В., который в свою очередь передал их ФИО93

Далее, ФИО94 по поручению Щербины Э.В., организовала заключение ДД.ММ.ГГГГ договора аренды №-А нежилого помещения, находящегося в собственности арендатора, согласно которому НП «Деловой Центр» предоставило в аренду ООО «ОВАКС» нежилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 10 квадратных метров на срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При этом, от имени НП «Деловой Центр» данный договор был подписан директором ФИО99, так же неосведомленной о преступных намерениях Щербины Э.В. и других участников организованной группы. Экземпляр данного договора и акт приема-передачи к нему ФИО94 передала Щербине Э.В., который в свою очередь передал их ФИО93

Далее, ДД.ММ.ГГГГ на основании переданных ФИО92 уставных и регистрационных документов ООО «ОВАКС» был отрыт расчетный счет Общества в Кубанском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» <адрес>№, о чем ФИО13, неосведомленной о преступных намерениях организованной группы, от имени директора ООО «ОВАКС» по указанию ФИО92 и был заключен договор банковского счета №-ЮР/RUR/ на расчетно-кассовое обслуживание, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Интернет Клиент-Банк» и получен соответствующий ключ. При этом документы об открытии расчетного счета и ключ к системе «Интернет Клиент-Банк» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «ОВАКС» через Щербину Э.В. были переданы ФИО92, который передал их ФИО93 В дальнейшем ключ к системе «Интернет Клиент-Банк» находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Так же ФИО93 планировала использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с Щербина Э.В. и другими членами организованной группы, реквизиты следующих юридических лиц:

- ООО «ФИО56» ИНН 7701884022, юридический адрес: <адрес>, единственный участник и генеральный директор ФИО9, главный бухгалтер ФИО100, расчетный счет № в КБ «МФБАНК» ООО <адрес>, БИК 044579361;

- ООО «Галактик-трейд» ИНН 7702731131, юридический адрес: <адрес>й пер.14-16, стр.2, единственный участник и генеральный директор ФИО10, главный бухгалтер ФИО11, расчетный счет № в Московском филиале ООО КБ «Смоленский банк», БИК 044585338;

- ООО «Техкомплект» ИНН 5321143017, юридический адрес: <адрес>/а, единственный участник и генеральный директор ФИО12, расчетный счет № в ФАКБ «ИНВЕСТТОРГОБАНК» (ОАО) «Балтийский», БИК 044030784,

которые с момента своей государственной регистрации 16 июля, 4 мая и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, коммерческой деятельности фактически не вели, по юридическим адресам не располагались, а их участники и руководители были номинальные.

Созданные ООО «ОВАКС», ООО «ФИО56», ООО «Галактик-трейд» и ООО «Техкомплект» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – автоматических выключателей, в количестве 53 700 штук и стоимостью 361 132 500 рублей без их фактической оплаты. В итоге это позволяло ООО «ОВАКС» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя согласно отведенной ей в преступной группе ролью с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем и главным бухгалтером ООО «ОВАКС», и реализуя общий преступный замысел с Щербина Э.В., изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, в электронном виде налоговую декларацию ООО «ОВАКС» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года, внеся при этом в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «ОВАКС» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 54 002 905 рублей. При этом, ФИО93 осознавала, что ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО13, которая к ее изготовлению не имела ни какого отношения.

Далее, в январе 2011 года ФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, проектов следующих документов:

- договора купли-продажи б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт сдачи-приемки к нему, согласно которым ООО «Галактик-трейд», в лице генерального директора ФИО10, передало в собственность, а ООО «Техкомплект», в лице генерального директора ФИО12, приняло товар;

- договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № к нему - спецификации, и приложения № – акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, к нему, согласно которым ООО «Техкомплект», в лице генерального директора ФИО12, передало в собственность, а ООО «ОВАКС», в лице директора ФИО13, приняло товар;

- договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи к нему б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Техкомплект», в лице генерального директора ФИО12, приняло на хранение от ООО «ОВАКС», в лице директора ФИО13, товар;

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи к нему б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «ОВАКС», в лице директора ФИО13, передало, а ООО «ФИО56», в лице генерального директора ФИО9, приняло товар.

При этом ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, организовала внесение в перечисленные проекты документов следующих сведений и условий. Так, в проекты договора купли-продажи б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт сдачи-приемки к нему между ООО «Галактик-трейд» и ООО «Техкомплект» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; товар доставляется силами ООО «Галактик-трейд» и за его счет на склад ООО «Техкомплект», расположенный по адресу: <адрес>/а; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложений № и № к нему между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; отгрузка товара производится со склада ООО «Техкомплект», расположенного по адресу: <адрес>/а, а так же осуществляется самовывоз товара со склада ООО «Техкомплект»; оплата за приобретенный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи к нему б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ОВАКС» и ООО «Техкомплект» были внесены сведения и условия о том, что местом хранения товара является склад ООО «Техкомплект», расположенный по адресу: <адрес>/а; срок хранения товара устанавливается до ДД.ММ.ГГГГ по цене 35 000 рублей в месяц. В проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи к нему б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ОВАКС» и ООО «ФИО56» были внесены сведения и условия о том, что ООО «ФИО56» вывозит товар со склада, расположенного по адресу: <адрес>/а, собственными силами; оплата за поставленный товар осуществляется в течение действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные сведения и условия не соответствуют действительности, являются ложными, о чем был осведомлен Щербина Э.В. и иные участники организованной группы. Их указание в данных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой организованной группой схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 10 до 11 месяцев были внесены по инициативе ФИО93 с целью введения в заблуждение сотрудников МРИФНС России № по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара. Изготовление же договора хранения и внесение в него условий о хранении приобретенного товара на складе продавца необходимо с целью введения заблуждения налогового инспектора о фактическом наличии товара, поскольку в случае отсутствия его перемещения невозможно проверить факт передвижения товара (используемый транспорт) и нет необходимости в изготовлении подложных товарно-сопроводительных документов.

При этом фактически обязательства по данным договорам контрагентами не исполнялись, поставка (приобретение) товара и его реализация по договорам фактически не осуществлялась, предмета договоров не существовало, то есть договоры носили мнимый характер, а следовательно отсутствовал предусмотренный п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объект налогообложения по НДС – реализация товара.

Таким образом, ООО «ОВАКС» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 55 088 008,49 рублей, ввиду наличия в договоре купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Техкомплект». Однако, ввиду мнимости такого договора о реализации товаров между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС», а так же отсутствие в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «ОВАКС» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Техкомплект» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года.

ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> и в подтверждение реальности заключения между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС» указанного мнимого договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а так же его исполнения, организовал внесение на расчетный счет ООО «ОВАКС» № неустановленным лицом при неустановленных обстоятельствах 300 000 рублей. Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербина Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> и в подтверждение реальности заключения между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС» указанного мнимого договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «ОВАКС» через систему «Интернет Клиент-Банк», часть из данных 300 000 рублей в размере 245 000 рублей перечислила с расчетного счета ООО «ОВАКС» № на расчетный счет ООО «Техкомплект» № в качестве оплаты за автоматические выключатели по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя согласно отведенной ей в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем обмана, передала по электронной почте с находящегося у нее в пользовании электронного почтового ящика bonata555@gmail.com ФИО94 (электронный почтовый ящик, находящийся у нее в пользовании, tatiana-eysk@mail.ru) файл, содержащий проект указанной налоговой декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 4 квартал 2010 года, дав ей при этом указание данную налоговую декларацию представить в МРИФНС России № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГФИО94, являясь бухгалтером, имея длительный опыт работы с документами налоговой и бухгалтерской отчетности и учета, изучив полученные документы и будучи осведомленная о том, что ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности фактически не вело, осознала, что сведения о праве ООО «ОВАКС» на возмещение в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в 4 квартале 2010 года сумм НДС в размере 54 002 905 рублей, указанные в проекте налоговой декларации, являются ложными, а действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в заявленном к возмещению размере. Несмотря на это, ДД.ММ.ГГГГФИО94, распечатала указанную налоговую декларацию ООО «ОВАКС» по НДС за 4 квартал 2010 года, подписала ее за директора ФИО13, имитировав ее подпись, и заверила ее оттиском печати Общества, ранее переданным ей Щербиной Э.В. Далее, ФИО94, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, а так же действий ФИО93 и Щербины Э.В., представила в МРИФНС России № по <адрес> указанную налоговую декларацию ООО «ОВАКС» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года с указанными в ней заведомо ложными сведениями о сумме НДС, исчисленной к возмещению Обществом из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 54 002 905 рублей. При приеме декларация была зарегистрирована за номером 522046119.

В соответствии с положениями ст.88 и абз.2 ч.1 ст.176 НК РФ после предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС налоговый орган проверят обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, путем проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. При этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

В связи с этим, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действующая в составе организованной группы с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «ФИО56» и ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности, а так же права применения ООО «ОВАКС» налоговых вычетов в 4 квартале 2010 года, организовала изготовление и представление в МРИФНС России № по <адрес> заведомо подложных документов налоговой отчетности данного Общества.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя согласно отведенной ей в преступной группе ролью с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, изготовила документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период времени ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила в электронном виде проекты следующих документов: бухгалтерского баланса ООО «ОВАКС» за 2010 год, отчета о прибылях и убытках ООО «ОВАКС» за 2010 год, налоговой декларации ООО «ОВАКС» по налогу на прибыль организаций за 2010 год, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 4 квартале 2010 года ООО «ОВАКС» учло на балансе в качестве запасов оборотных активов на сумму 300 163 тысяч рублей; дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на сумму 61 123 тысяч рублей; кредиторской задолженности на сумму 361 241 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 67 229 рублей. Кроме того, ФИО93 организовала изготовление в электронном виде проект сведений о среднесписочной численности работников ООО «ОВАКС» за предшествующий календарный год, согласно которому среднесписочная численность работников ООО «ОВАКС» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 человека. При этом ФИО93 была осведомлена о том, что фактически ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя согласно отведенной ей в преступной группе ролью с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, передала по электронной почте с находящегося у нее в пользовании электронного почтового ящика bonata555@gmail.com ФИО94 (электронный почтовый ящик, находящийся у нее в пользовании, tatiana-eysk@mail.ru) файл, содержащий проект указанной среднесписочной численности работников ООО «ОВАКС» за предшествующий календарный год от ДД.ММ.ГГГГ. Щербина Э.В., действуя по указанию ФИО93 согласно отведенной ему в преступной группе ролью с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, дал указание ФИО94 данный документ представить в МРИФНС России № по <адрес>.

В период с 18 по ДД.ММ.ГГГГФИО94, будучи осведомленная о том, что ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности фактически не вело, осознавая, что действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 54 002 905 рублей, ранее заявленном к возмещению в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, распечатала переданный ей проект сведений о среднесписочной численности работников ООО «ОВАКС» за предшествующий календарный год от ДД.ММ.ГГГГ, подписала его за директора ФИО13, имитировав подпись последней, и удостоверила ее оттиском печати ООО «ОВАКС», имевшимся у нее в распоряжении. После этого, ДД.ММ.ГГГГФИО94 нарочным сдала его в МРИФНС России № по <адрес>.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93 передала по электронной почте с находящегося у нее в пользовании электронного почтового ящика bonata555@gmail.com ФИО94 (электронный почтовый ящик, находящийся у нее в пользовании, tatiana-eysk@mail.ru) файлы, содержащие проекты бухгалтерского баланса ООО «ОВАКС» за 2010 год, отчета о прибылях и убытках ООО «ОВАКС» за 2010 год, налоговой декларации ООО «ОВАКС» по налогу на прибыль организаций за 2010 год, ранее изготовленные ей самой. При этом Щербина Э.В., действуя по указанию ФИО93 согласно отведенной ему в преступной группе ролью с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, по телефону дал указание ФИО94 данные документы представить в МРИФНС России № по <адрес>.

В период с 16 января по ДД.ММ.ГГГГФИО94, будучи осведомленная о том, что ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности фактически не вело, осознавая, что сведения, указанные в переданных ей ФИО93 документах являются ложными, а действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 54 002 905 рублей, ранее заявленном к возмещению в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, распечатала переданные ей проекты бухгалтерского баланса ООО «ОВАКС» за 2010 год, отчета о прибылях и убытках ООО «ОВАКС» за 2010 год, налоговой декларации ООО «ОВАКС» по налогу на прибыль организаций за 2010 год; подписала за директора ФИО13, имитировав подпись последней, и удостоверила их оттиском печати ООО «ОВАКС», ранее переданным ей в распоряжение Щербины Э.В. После этого, ДД.ММ.ГГГГФИО94 нарочным сдала в МРИФНС России № по <адрес> данные документы.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «ОВАКС» в МРИФНС России № по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «ОВАКС». В связи с этим ДД.ММ.ГГГГ МРИФНС России № по <адрес> направило в ООО «ОВАКС» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «ОВАКС» на возмещение в 4 квартале 2010 года сумм НДС в размере 54 002 905 рублей.

В период с января по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, находясь в <адрес>, на основании ранее подготовленных при участии ФИО93 документов: договора купли-продажи б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта сдачи-приемки к нему, договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № к нему – спецификации, и приложения № – акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, к нему, договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи к нему б/н от ДД.ММ.ГГГГ, следующие документы, содержащие несоответствующие действительности сведения о приобретении ООО «ОВАКС» ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Техкомплект» 53 700 автоматических выключателей на общую сумму 361 132 500 рублей и оставлении их на хранении на складе ООО «Техкомплект»:

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Техкомплект» на основании договора купли-продажи списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ОВАКС», оприходовало полученные ценности: автоматические выключатели ВА различных модификаций в общем количестве 47 966 штук на общую сумму 361 132 500 рублей, в том числе НДС в размере 55 088 008,49 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ОВАКС» приняло предъявленную ООО «Техкомплект» сумму НДС в размере 55 088 008,49 рублей к вычету.

В тот же период времени, ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, получив от неустановленного лица указанные документы, проверила правильность внесения в них сведений об оприходовании материальных ценностей и принятии денежных средств к вычету.

Одновременно, ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел и действуя с указанной целью, организовала изготовление в офисных помещениях, расположенных по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>:

- товарной накладной №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней сведения о том, что ООО «ОВАКС» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ФИО56», оприходовало полученные ценности: автоматические выключатели ВА различных модификаций в общем количестве 1 050 штук на общую сумму 7 148 470 рублей, в том числе НДС в размере 1 090 441,52 рублей;

- счета-фактуры №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней сведения о том, что ООО «ФИО56» приняло предъявленную ООО «ОВАКС» сумму НДС в размере 1 090 441,52 рублей к вычету,

а так же выписок из регистров бухгалтерского учета ООО «ОВАКС», содержащих ложные, не соответствующие действительности сведения о том, что ООО «ОВАКС» приняло и учло на балансе товар – автоматические выключатели различных наименований, в количестве 53 700 штук на общую сумму 361 132 500 рублей, якобы приобретенные ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Техкомплект» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а так же на основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ поставило в ООО «ФИО56» 1 050 автоматических выключателей различных наименований на общую сумму 7 148 470 рублей.

При этом Щербина Э.В. и другие члены организованной группы были осведомлены о ложности указанных в них сведений, о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 4 квартале 2010 года между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть об отсутствии как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавала, что ООО «ОВАКС» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Техкомплект» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года.

В период с января по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя с целью обмана сотрудников налоговой инспекции МРИФНС России № по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку, и придания видимости реальности мнимой сделки, организовала изготовление указанной товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ от имени генерального директора ООО «Техкомплект», а так же директора и главного бухгалтера ООО «ОВАКС» ФИО13 и ФИО14, а товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ – от имени директора и главного бухгалтера ООО «ОВАКС» ФИО13 и ФИО14, а так же генерального директора ООО «ФИО56» ФИО9, которые к подготовке и исполнению данных документов ни какого отношения не имели, о чем ей было известно. При этом, ФИО93 использовала паспортные данные жителя <адрес> края ФИО14 для указания его в качестве главного бухгалтера ООО «ОВАКС» и изготовления тем самым документов от его имени. Сам ФИО14 об этом осведомлен не был.

После этого, в период с 25 января по ДД.ММ.ГГГГ она же организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных подложных документов. В тот же период времени изготовленные таким образом копии подложных документов бухгалтерского учета и отчетности ООО «ОВАКС», а так же выписок из регистров бухгалтерского и налогового учетов Общества за 4 квартал 2010 года ФИО93 передала Щербине Э.В. для удостоверения их подлинности рукописными надписями и подписями от имени директора ООО «ОВАКС» ФИО13, с имитацией подписи последней, а так же оттисками печатей Общества на каждом листе. В связи с этим, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью введения в заблуждение сотрудников МРИФНС России № по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 4 квартал 2010 года, удостоверил рукописной надписью: «Директор ФИО13» подлинность копий документов, среди которых были копии: договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; приложения № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; приложения № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ – акт приема передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ; акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; акта № от ДД.ММ.ГГГГ; договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; оборотов по счетам ООО «ОВАКС» №, 41, 44, 60, 62, 76, 90 за 4 квартал 2010 года; анализа счетов №, 60, 62 ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года; карточек счетов №, 60, 76 ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года; книги покупок и книги продаж ООО «ОВАКС» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ; журналов учета полученных и выставленных ООО «ОВАКС» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того Щербина Э.В. сымитировал на данных копиях документов подпись ФИО13

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В. удостоверил подлинность копий перечисленных подложных документов, исполнив оттиски печати ООО «ОВАКС», находившейся в его распоряжении. В свою очередь, ФИО93 изготовила сопроводительное письмо ООО «ОВАКС» о направлении в МРИФНС России № по <адрес> перечисленных копий документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ, организовала его подписание за директора Общества ФИО13

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.92 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить осмотр помещений налогоплательщика. Щербина Э.В., будучи осведомелнным об этом, конце марта 2011 года, но не позднее 30 числа, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности, дал указание ФИО94 привлечь за вознаграждение в 10 000 рублей доверенное ей лицо, номинально оформив его в качестве менеджера по продажам ООО «ОВАКС» и обеспечить ее участие в таком статусе в осмотре офисного помещения, арендованного ООО «ОВАКС». В тот же период времени ФИО94, действуя в сговоре с Щербиной Э.В., привлекла свою знакомую жительницу <адрес> края ФИО15, неосведомленную о преступных намерениях членной организованной группы, номинально оформив ее в качестве менеджера по продажам ООО «ОВАКС» за вознаграждение в 10 000 рублей. Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В., с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности, будучи осведомленная о том, что ООО «ОВАКС» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО15 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей менеджера по продажам никогда не выполняла и выполнять не будет, дала поручение ФИО15 прибыть ДД.ММ.ГГГГ в офисное помещение, арендуемое ООО «ОВАКС» по адресу: <адрес>, чтобы принять участие в планируемом осмотре офисного помещения ООО «ОВАКС».

ДД.ММ.ГГГГ в 11:50 налоговые инспекторы МРИФНС России № по <адрес>ФИО102 и ФИО103 произвели осмотр помещений, расположенных по адресу: <адрес>, арендованных ООО «ОВАКС», в ходе которого, будучи введенные в заблуждение, установили фактическое наличие офиса ООО «ОВАКС» по юридическому адресу и осуществление Обществом коммерческой деятельности в нем, о чем был составлен протокол осмотра №. В качестве участвующего лица в ходе осмотра присутствовала ФИО15, которая будучи введенной в заблуждение, представилась действующим работником ООО «ОВАКС» – менеджером по продажам. Данный протокол осмотра, содержащий недостоверные сведения о фактическом нахождении ООО «ОВАКС» по своему юридическому адресу был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 4 квартал 2010 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ОВАКС» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Щербина Э.В., будучи осведомленным об этом, 1 или ДД.ММ.ГГГГ, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности по приобретению в 4 квартале 2010 года у ООО «Техкомплект» 53 700 автоматических выключателей, их хранении на складе в <адрес>, а так же их частичной реализации в ООО «ФИО56», по телефону дал указание ФИО94 привлечь за вознаграждение в 20 000 рублей лицо, номинально оформив его в качестве коммерческого директора ООО «ОВАКС», для дачи им показаний в качестве свидетеля в ходе допроса сотрудником МРИФНС России № по <адрес>.

В связи с этим в тот же период времени ФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В., привлекла свою знакомую жительницу <адрес> края ФИО16, неосведомленную о ее преступных намерениях, номинально оформив ее в качестве коммерческого директора ООО «ОВАКС» за вознаграждение в 20 000 рублей, для дачи показаний в качестве свидетеля в ходе проведения камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 4 квартал 2010 года. Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В. с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности, будучи осведомленная о том, что ООО «ОВАКС» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО16 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей коммерческого директора никогда не выполняла и выполнять не будет, дала поручение ФИО16ДД.ММ.ГГГГ дать показания в качестве свидетеля в ходе допроса, проводимого сотрудником МРИФНС России № по <адрес>, по обстоятельствам осуществления ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности.

Далее, в период с 4 по ДД.ММ.ГГГГФИО94, действуя с указанной целью, используя ранее переданные ФИО92 и Щербиной Э.В. копии подложных документов об осуществлении ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года хозяйственной деятельности по приобретению и частичной реализации 53 700 автоматических выключателей, а так же примерный перечень вопросов, ввела ФИО16 в заблуждение о том, что ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года осуществляло предпринимательскую деятельность, в ходе которой на основании заключенных договоров приобрело в декабре 2010 года у ООО «Техкомплект» 53 700 автоматических выключателей на общую сумму 361 132 500 рублей, оставило их на хранение на складе ООО «Техкомплект» в <адрес>, а так же осуществило их частичную реализацию в количестве 1 050 штук в ООО «ФИО56».

ДД.ММ.ГГГГФИО16 в ходе допроса в качестве свидетеля, будучи неосведомленная о преступных намерениях организованной группы, введенная в заблуждение и полагая, что ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года действительно осуществляло коммерческую деятельность по приобретению и частично реализации 53 700 автоматических выключателей, сообщила главному налоговому инспектору отдела камеральных проверок № МРИФНС России № по <адрес>ФИО104 сведения о том, что она работает в ООО «ОВАКС» в должности коммерческого директора, а ООО «ОВАКС» фактически осуществляет коммерческую деятельность по оптовой торговле электрооборудованием – автоматическими выключателями, и на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ приобрело у ООО «Техкомплект» 53 700 автоматических выключателей, которые хранит на складе, расположенном по адресу: <адрес>/а. Данный протокол допроса свидетеля, содержащий недостоверные сведения об осуществлении ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 4 квартал 2010 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ОВАКС» заявленных сумм НДС.

Таким образом, в период с начала сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, умышлено создал видимость осуществления ООО «ОВАКС» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности по приобретению 53 700 автоматических выключателей, их учету на балансе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «ОВАКС» в связи с этим права на отнесение принятой по счету-фактуре ООО «Техкомплект» суммы НДС в размере 55 088 008,49 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года до 1 085 103,49 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 54 002 905 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года МРИФНС России № по <адрес> было принято решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 54 002 905 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «ОВАКС» № в Кубанском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГФИО93, имея доступ к указанному расчетному счету ООО «ОВАКС», перечислила часть из поступивших денежных средств в размере 53 600 000 рублей на расчетный счет ООО «Техкомплект» № в ФАКБ «ИНВЕСТТОРГОБАНК» (ОАО) «Балтийский», расположенный по адресу: <адрес>, Петроградская набережная, <адрес>, лит.А, в качестве оплаты за оборудование по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, похищенные таким образом денежные средства путем неоднократного перечисления через расчетные счета предприятий, не ведущих реальной хозяйственной деятельности, были частично перечислены на валютные счета ООО «Милена» и ООО «Парклэйн» путем конвертации в доллары США. То есть члены организованной группы распорядились похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом, размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербина Э.В., действовавшего в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, причиненного Российской Федерации, составил 54 002 905 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Он же Щербина Э.В., в период с начала сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, совершил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 58 507 747 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в соответствии с разработанным планом совершения мошенничества – хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, совершаемом организованной группой, в начале сентября 2010 года ФИО92 и Щербина Э.В, действуя в соответствии с общим преступным замыслом с ФИО93, приступили к созданию в <адрес> края общество с ограниченной ответственностью «Асстек» (далее ООО «Асстек») и открыть в операционном офисе в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес> его расчетный счет. Вновь создаваемое ООО «Асстек» Щербина Э.В. и другие члены организованной группы планировали использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с другими членами организованной группы. Действуя с указанной целью, в начале сентября 2010 года Щербина Э.В. прибыл в <адрес> края для поиска офисного помещения для государственной регистрации по его адресу планируемого к созданию ООО «Асстек». Там, Щербина Э.В. в тот же день, познакомился с главным бухгалтером НП «Деловой центр» ФИО94, которая предложила арендовать для указанной цели офисное помещение площадью 21 квадратный метр, расположенное по адресу: <адрес>. Щербина Э.В. согласился и поручил ФИО94 обеспечить заключение соответствующего договора аренды сразу после государственной регистрации ООО «Асстек» по указанному адресу.

В середине октября 2010 года в <адрес>ФИО92, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, в соответствии с отведенной ему в преступной группе ролью, обратился к своему знакомому ФИО17, жителю <адрес>, неосведомленному о его преступных намерениях, с просьбой о поиске доверенного ему лица, на которого можно было бы оформить планируемое к созданию ООО «Асстек», сделав его учредителем и директором Общества. ФИО17 передал указанное предложение своей знакомой ФИО18, жителю <адрес>, работавшей помощником воспитателя в Детском саду №<адрес>, так же неосведомленной о преступных намерениях ФИО92ФИО18 согласилась стать номинальным учредителем и генеральным директором планируемого к созданию ООО «Асстек», о чем ФИО17 сообщил ФИО92 и передал ему контактный телефон ФИО18

Далее, в тот же период времени ФИО92 сообщил действующему в составе организованной группы с ним Щербине Э.В. о том, что он нашел лицо, для государственной регистрации на его имя ООО «Асстек» и передал ему контактный телефон ФИО18Щербина Э.В., действуя в соответствии с отведенной ему в преступной группе ролью, с целью государственной регистрации ООО «Асстек» и постановки его на налоговый учет в МРИФНС России № по <адрес>, обратился к своему знакомому индивидуальному предпринимателю ФИО27, жителю <адрес>, неосведомленному о его преступных намерениях, с предложением осуществить юридическое сопровождение государственной регистрации ООО «Асстек»: подготовить проекты уставных и регистрационных документов Общества, организовать их нотариальное удостоверение, а так же открытие расчетного счета Общества. ФИО27 согласился и, предварительно договорившись с ФИО18 по переданному Щербине Э.В. мобильному телефону, встретился с ней.

На основании переданных паспортных данных ФИО18, номере ее страхового пенсионного свидетельства и номера ИНН, ФИО27 подготовил от имени ФИО18 проекты протокола собрания участников ООО «Асстек», решения единственного участника ООО «Асстек» о создании Общества и его устава, а так же заявления о государственной регистрации ООО «Асстек» при создании, которые ДД.ММ.ГГГГ были подписаны ФИО18 в присутствии нотариуса ФИО105 и засвидетельствованы ей. Кроме того, в тот же день ФИО18 подписала нотариально заверенную этим же нотариусом доверенность на представление ее интересов в МРИФНС России № по <адрес> при государственной регистрации ООО «Асстек» ФИО94, с которой она знакома не была.

В период с 3 по ДД.ММ.ГГГГФИО27 передал Щербине Э.В. подписанные ФИО18 и нотариально удостоверенные учредительные и регистрационные документы ООО «Асстек». Получив данные документы, Щербина Э.В. в период с 3 по ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью государственной регистрации ООО «Асстек» и постановки его на налоговый учет в МРИФНС России № по <адрес>, передал данные документы ФИО94 для их представления в МРИФНС России № по <адрес>. При этом, на данный момент действия ФИО94 не были направлены на достижение преступного результата, и она не осознавала преступный характер намерений Щербина Э.В. В преступный сговор с ним еще не вступала.

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, организовал изготовление не менее двух печатей ООО «Асстек» круглой формы, одна из которых была передана им ФИО94 в <адрес> края. Вторая изготовленная таким образом печать ООО «Асстек» находилась в его распоряжении.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО94, на тот момент не осознавая преступных намерений Щербина Э.В., на основании нотариальной доверенности ФИО18 подала в МРИФНС России № по <адрес> документы для государственной регистрации и постановки на налоговый учет ООО «Асстек» по юридическому адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ решением МРИФНС России № по <адрес>№ ООО «Асстек» было зарегистрировано по указанному адресу и поставлено на налоговый учет в МРИФНС России № по <адрес> с присвоением ОГРН 1102361001665 и ИНН 2361005850. Документы о государственной регистрации ООО «Асстек» и постановки его на налоговый учет, а так же уставные и регистрационные документы ФИО94 передала Щербине Э.В., который в свою очередь передал их ФИО93

Далее, ФИО94 по поручению Щербины Э.В., организовала заключение ДД.ММ.ГГГГ договора № на аренду нежилого помещения, согласно которому ООО «АгроКубань» сдало в аренду ООО «Асстек» нежилое административное помещение № площадью 21 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, на срок до ДД.ММ.ГГГГ. При этом, от имени ООО «АгроКубань» данный договор был подписан начальником ОУНИ ОАО «АгроКубань» ФИО106, так же неосведомленной о преступных намерениях Щербина Э.В. и других участников организованной группы. Экземпляр данного договора и акт приема-передачи к нему ФИО94 передала Щербине Э.В., который в свою очередь передал их ФИО93

Далее, ДД.ММ.ГГГГ на основании переданных Щербина Э.В. уставных и регистрационных документов ООО «Асстек» был отрыт расчетный счет Общества в операционном офисе в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес>№, о чем ФИО18, неосведомленной о преступных намерениях организованной группы, от имени директора ООО «Асстек» был заключен договор банковского счета № в валюте Российской Федерации и договор № о расчетно-кассовом обслуживании с использованием электронной формы документов, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Клиент-Банк» и получен соответствующий ключ. При этом документы об открытии расчетного счета и ключ к системе «Клиент-Банк» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «Асстек» ФИО27 передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал их ФИО93 В дальнейшем ключ к системе «Клиент-Банк» находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Позже ДД.ММ.ГГГГ при аналогичных обстоятельствах в дополнительном офисе «Покровский» ОАО «Крайинвестбанк» был открыт новый расчетный счет ООО «Асстек» №. При этом был заключен договор банковского счета № и получен доступ к системе дистанционного обслуживания клиентов «Банк-клиент». Ключ к системе «Банк-клиент» для доступа к расчетному счету ООО «Асстек» № находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Так же ФИО93 планировала использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы, реквизиты следующих юридических лиц:

- ООО «Торговый дом Продукт» ИНН 7715836029, юридический адрес: <адрес>, единственный участник и генеральный директор ФИО19, расчетный счет № в АКБ «РОСЕВРОБАНК» (ОАО) <адрес>, БИК 044585777;

- ООО «ФинИнвест» ИНН 7706745400, юридический адрес: <адрес>, пер.Большой Толмачевский, <адрес>. стр.4, единственный участник и генеральный директор ФИО20, главный бухгалтер ФИО21, расчетный счет № в ОАО «Банк24.ру» <адрес>, БИК 046577859;

- ООО «Фьюжн» ИНН 7715836886, юридический адрес: <адрес>, единственный участник и генеральный директор ФИО22, главный бухгалтер ФИО23, расчетный счет № в Московском филиале ООО КБ «Смоленский Банк» <адрес>, БИК 044585338,

которые с момента своей государственной регистрации 21 сентября, 28 октября и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, коммерческой деятельности фактически не вели, по юридическим адресам не располагались, а их участники и руководители были номинальные.

Созданные ООО «Асстек», ООО «Торговый дом Продукт», ООО «ФинИнвест» и ООО «Фьюжн» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – магнитных пускателей, в количестве 102 500 штук и стоимостью 389 020 000 рублей без их фактической оплаты. В итоге это позволяло ООО «Асстек» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем и главным бухгалтером ООО «Асстек», изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, в электронном виде проект налоговой декларации ООО «Асстек» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года, внеся при этом в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «Асстек» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 58 507 747 рублей. При этом, Щербина Э.В. и другие участники организованной группы осознавали, что ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО18, которая к ее изготовлению не имела ни какого отношения.

Далее, в январе 2011 года ФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, проекты следующих документов:

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «ФинИнвест», в лице генерального директора ФИО20, реализовало а ООО «Торговый дом Продукт», в лице генерального директора ФИО19, приняло товар;

- договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара, и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Торговый дом Продукт», в лице генерального директора ФИО19, реализовало, а ООО «Асстек», в лице директора ФИО18, приняло товар;

- договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Торговый дом Продукт», в лице генерального директора ФИО19, приняло от ООО «Асстек», в лице директора ФИО18, на хранение товар;

- договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которому ООО «Асстек», в лице директора ФИО18, поставило в ООО «Фьюжн», в лице генерального директора ФИО24, товар.

При этом ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, организовала внесение в перечисленные проекты документов следующие сведения и условия. Так, в проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «ФинИнвест» и ООО «Торговый дом Продукт» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; товар доставляется силами ООО «ФинИнвест» автомобильным транспортом на склад, расположенный по адресу: г <адрес>, стр.1; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ – спецификация товара, и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; товар доставляется силами ООО «Торговый дом Продукт» автомобильным транспортом со склада, расположенного по адресу: г <адрес>, стр.1; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; хранении товара осуществляется на складе продавца, расположенном по адресу: <адрес>, на срок ДД.ММ.ГГГГ по цене 30 000 рублей. В проекты договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Асстек» и ООО «Фьюжн» были внесены сведения и условия о том, что местом заключения и исполнения договора является <адрес>; ООО «Фьюжн» вывозит товар со склада, расположенного по адресу: <адрес>, стр.1, собственными силами; оплата за поставленный товар осуществляется в течение действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные сведения и условия не соответствуют действительности, являются ложными, о чем была осведомлена ФИО93, а так же другие участники организованной группы лиц, в том числе и Щербина Э.В. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 10 до 11 месяцев были внесены по инициативе ФИО93 с целью введения в заблуждение сотрудников МРИФНС России № по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара. Изготовление же договора хранения и внесение в него условий о хранении приобретенного товара на складе продавца необходимо с целью введения заблуждения налогового инспектора о фактическом наличии товара, поскольку в случае отсутствия его перемещения невозможно проверить факт передвижения товара (используемый транспорт) и нет необходимости в изготовлении подложных товарно-сопроводительных документов.

В тот же период времени ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, внесла в них заведомо ложные сведения о товаре и его стоимости. Так, в договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО93 были внесены условия о том, что ООО «ФинИнвест» поставило в ООО «Торговый дом Продукт» пускатели магнитные следующих наименований: ПМ-12-040120 1 «3» количестве 14 000 штук по цене 1 390 за штуку, ПМ-12-040120 2 «3»+ 1«Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 468 рублей за штуку, ПМ-12-040120 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 486 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 270 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3»+4 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 400 рубля за шутку, ПМ-12-040140 2 «3»+1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 340 рубля за штуку, ПМ-12-040140 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 348 рублей за штуку, ПМ-12-040140 3 «3»+2 «Р» в количестве 10 000 рублей по цене 1 400 рубля за штуку, ПМ-12-040150 3 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 рублей по цене 753 рубля за штуку, ПМ-12-040151 1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 642 рубля за штуку, ПМ-12-040160 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 360 рубля за штуку, ПМ-12-040160 2 «3», 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 430 рубля за штуку, ПМ-12-040200 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 980 рубль за штуку, ПМ-12-040230 1 «3» с РТТ-121 в количестве 14 000 штук по цене 187 рублей за штуку, ПМ-12-040230 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 950 рубля за штуку, ПМ-12-040600 (4 «З»+2 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 084 рублей за штуку, ПМ-12-040600 (6 «З»+4 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 166 рублей за штуку, ПМ-12-040630 4 «3»+2 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 401 рублей за штуку, ПМ-12-040640 6 «3»+4 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 150 рублей за штуку, ПМ-12-063141 2 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 646 рублей за штуку, всего 248 000 штук на общую сумму 388 507 500 рублей, в том числе НДС в размере 59 263 855,95 рублей. В договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара, и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Торговый дом Продукт» реализовало, а ООО «Асстек» приняло пускатели магнитные следующих наименований: ПМ-12-063201 с РТТ-231 вар.А количестве 7 000 штук по цене 1 385 за штуку, ПМ-12-063211 с РТТ-231 в количестве 7 000 штук по цене 1 955 рублей за штуку, ПМ-12-063241 с РТТ-231 в количестве 7 000 штук по цене 1 855 рублей за штуку, ПМ-12-063261 2 «3»+2 «Р» с РТТ-231 в количестве 7 000 штук по цене 1 835 рублей за штуку, ПМ-12-063551 в количестве 7 000 штук по цене 2 025 рублей за шутку, ПМ-12-100140 в количестве 7 000 штук по цене 3 955 рублей за штуку, ПМ-12-100150 (2 «3»+2 «Р») в количестве 7 000 штук по цене 2 785 рублей за штуку, ПМ-12-100200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-325 в количестве 7 000 рублей по цене 3 885 рублей за штуку, ПМ-12-100210 (2 «3»+2 «Р») с РТТ-325 в количестве 6 000 рублей по цене 4 875 рублей за штуку, ПМ-12-100500 4 «3»+4 «Р» в количестве 7 000 штук по цене 6 380 рублей за штуку, ПМ-12-125150 2 «3»+2 «Р» в количестве 7 000 штук по цене 2 925 рублей за штуку, ПМ-12-125200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-5-125 в количестве 7 000 штук по цене 4 115 рубля за штуку, ПМ-12-160200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-326 в количестве 7 000 штук по цене 4 310 рублей за штуку, ПМ-12-160210 (2 «3»+2 «Р») с РТТ-326 в количестве 6 000 штук по цене 5 960 рублей за штуку, ПМ-12-160500 4 «3»+4 «Р» в количестве 4 000 штук по цене 8 310 рублей за штуку, ПМ-12-063201 с РТТ-231 вар.А в количестве 2 500 штук по цене 11 560 рублей за штуку, на общую сумму 389 020 000 рублей, в том числе НДС в размере 59 342 033,89 рублей. В договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Торговый дом Продукт» приняло от ООО «Асстек» передало на хранение пускатели магнитные следующих наименований: ПМ-12-063201 с РТТ-231 вар.А количестве 7 000 штук по цене 1 385 за штуку, ПМ-12-063211 с РТТ-231 в количестве 7 000 штук по цене 1 955 рублей за штуку, ПМ-12-063241 с РТТ-231 в количестве 7 000 штук по цене 1 855 рублей за штуку, ПМ-12-063261 2 «3»+2 «Р» с РТТ-231 в количестве 7 000 штук по цене 1 835 рублей за штуку, ПМ-12-063551 в количестве 7 000 штук по цене 2 025 рублей за шутку, ПМ-12-100140 в количестве 7 000 штук по цене 3 955 рублей за штуку, ПМ-12-100150 (2 «3»+2 «Р») в количестве 7 000 штук по цене 2 785 рублей за штуку, ПМ-12-100200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-325 в количестве 7 000 рублей по цене 3 885 рублей за штуку, ПМ-12-100210 (2 «3»+2 «Р») с РТТ-325 в количестве 6 000 рублей по цене 4 875 рублей за штуку, ПМ-12-100500 4 «3»+4 «Р» в количестве 7 000 штук по цене 6 380 рублей за штуку, ПМ-12-125150 2 «3»+2 «Р» в количестве 7 000 штук по цене 2 925 рублей за штуку, ПМ-12-125200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-5-125 в количестве 7 000 штук по цене 4 115 рубля за штуку, ПМ-12-160200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-326 в количестве 7 000 штук по цене 4 310 рублей за штуку, ПМ-12-160210 (2 «3»+2 «Р») с РТТ-326 в количестве 6 000 штук по цене 5 960 рублей за штуку, ПМ-12-160500 4 «3»+4 «Р» в количестве 4 000 штук по цене 8 310 рублей за штуку, ПМ-12-063201 с РТТ-231 вар.А в количестве 2 500 штук по цене 11 560 рублей за штуку, общей стоимостью 389 020 000 рублей. В договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Асстек» поставило в ООО «Фьюжн» пускатели магнитные следующих наименований: ПМ-12-063201 с РТТ-231 вар.А количестве 100 штук по цене 1 440 за штуку, ПМ-12-063211 с РТТ-231 в количестве 120 штук по цене 2 033 рублей за штуку, ПМ-12-063241 с РТТ-231 в количестве 100 штук по цене 1 929 рублей за штуку, ПМ-12-063261 2 «3»+2 «Р» с РТТ-231 в количестве 150 штук по цене 1 908 рублей за штуку, ПМ-12-063551 в количестве 2 106 штук по цене 2 025 рублей за шутку, ПМ-12-100140 в количестве 100 штук по цене 4 113 рублей за штуку, ПМ-12-100150 (2 «3»+2 «Р») в количестве 150 штук по цене 2 896 рублей за штуку, ПМ-12-100200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-325 в количестве 30 рублей по цене 4 040 рублей за штуку, ПМ-12-100210 (2 «3»+2 «Р») с РТТ-325 в количестве 100 рублей по цене 5 070 рублей за штуку, ПМ-12-100500 4 «3»+4 «Р» в количестве 100 штук по цене 6 635 рублей за штуку, ПМ-12-125150 2 «3»+2 «Р» в количестве 100 штук по цене 3 042 рублей за штуку, ПМ-12-125200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-5-125 в количестве 50 штук по цене 4 280 рубля за штуку, ПМ-12-160200 2 «3»+2 «Р» с РТТ-326 в количестве 100 штук по цене 4 482 рублей за штуку, ПМ-12-160210 (2 «3»+2 «Р») с РТТ-326 в количестве 30 штук по цене 6 198 рублей за штуку, ПМ-12-160500 4 «3»+4 «Р» в количестве 50 штук по цене 8 642 рублей за штуку, ПМ-12-063201 с РТТ-231 вар.А в количестве 50 штук по цене 12 022 рублей за штуку, на общую сумму 5 505 900 рублей, в том числе НДС в размере 839 883,06 рублей.

При этом сведения о товаре, его ассортименте, наименовании и стоимости ФИО93 получила из Интернета.

В тот же период времени от имени генерального директора ООО «Торговый дом Продукт» договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара, и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, в <адрес> подписал номинальный генеральный директор ООО «Торговый дом Продукт» ФИО19 При этом ФИО19 не был осведомлен о преступных намерениях членов организованной группы. В период с января по ДД.ММ.ГГГГ подписанные ФИО19 документы были переданы ФИО93

Фактически обязательства по указанным договорам контрагентами не исполнялись, поставка (приобретение) товара и его реализация по договорам фактически не осуществлялась, предмета договоров не существовало, то есть договоры носили мнимый характер, а следовательно отсутствовал предусмотренный п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объект налогообложения по НДС – реализация товара, о чем были осведомлены члены организованной группы, в том числе и Щербина Э.В.

Таким образом, ООО «Асстек» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 59 342 033,89 рублей ввиду наличия в договоре купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Торговый дом Продукт». Однако, ввиду мнимости такого договора о реализации товаров между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек», а так же отсутствие в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «Асстек» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Торговый дом Продукт» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года.

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> и в подтверждение реальности заключения между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек» указанного мнимого договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а так же его исполнения, через кассу операционного офиса в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес> внес 400 000 рублей на расчетный счет ООО «Асстек» №, указав в качестве основания договор беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ. В тот же день ФИО93, действуя с той же целью, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «Асстек» через систему «Клиент-Банк», часть из данных 400 000 рублей в размере 358 000 рублей перечислила с расчетного счета ООО «Асстек» № на расчетный счет ООО «Торговый дом Продукт» №, указав в основании платежа оплата за оборудование по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. При этом, сам подложный договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ был изготовлен ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ы <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГФИО94, являясь бухгалтером, имея длительный опыт работы с документами налоговой и бухгалтерской отчетности и учета, изучив полученные документы и будучи осведомленной о том, что ООО «Асстек» коммерческой деятельности фактически не вело, осознала, что сведения о праве ООО «Асстек» на возмещение в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в 4 квартале 2010 года сумм НДС в размере 58 507 747 рублей, указанные в проекте налоговой декларации, являются ложными, а действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в заявленном к возмещению размере. Несмотря на это, ДД.ММ.ГГГГФИО94, распечатала указанную налоговую декларацию ООО «Асстек» по НДС за 4 квартал 2010 года, подписала ее за генерального директора ФИО18, имитировав ее подпись, и заверила ее оттиском печати Общества, ранее переданным ей Щербине Э.В. Далее, ФИО94, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, а так же действий ФИО93 и Щербины Э.В., представила в МРИФНС России № по <адрес> указанную налоговую декларацию ООО «Асстек» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года с указанными в ней заведомо ложными сведениями о сумме НДС, исчисленной к возмещению Обществом из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 58 057 747 рублей. При приеме декларация была зарегистрирована за номером №.

В соответствии с положениями ст.88 и абз.2 ч.1 ст.176 НК РФ после предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС налоговый орган проверят обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, путем проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. При этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

В связи с этим, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности, а так же права применения ООО «Асстек» налоговых вычетов в 4 квартале 2010 года, организовала изготовление и представление в МРИФНС России № по <адрес> заведомо подложных документов налоговой отчетности данного общества.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года изготовила документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период времени ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила в электронном виде проекты следующих документов: бухгалтерского баланса ООО «Асстек» за 2010 год, отчета о прибылях и убытках ООО «Асстек» за 2010 год, налоговой декларации ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за 2010 год, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 4 квартале 2010 года ООО «Асстек» учло на балансе в качестве готовой продукции и товаров для перепродажи оборотных активов на сумму 325 191 тысяч рублей; дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на сумму 63 998 тысяч рублей; кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на сумму 389 050 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 85 тысяч рублей. Кроме того, ФИО93 организовала изготовление в электронном виде проекта сведений о среднесписочной численности работников ООО «Асстек» за предшествующий календарный год, согласно которому среднесписочная численность работников ООО «Асстек» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 человек. При этом Щербина Э.В. и другие участники организованной группы были осведомлены о том, что фактически ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

В период с 18 по ДД.ММ.ГГГГФИО94, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности фактически не вело, осознавая, что действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 58 507 747 рублей, ранее заявленном к возмещению в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, распечатала переданный ей проект сведений о среднесписочной численности работников ООО «Асстек» за предшествующий календарный год от ДД.ММ.ГГГГ, подписала его за генерального директора ФИО18, имитировав подпись последней, и удостоверила его оттиском печати ООО «Асстек», имевшимся у нее в распоряжении. После этого, ДД.ММ.ГГГГФИО94 нарочным сдала его в МРИФНС России № по <адрес>.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93 передала по электронной почте с находящегося у нее в пользовании электронного почтового ящика bonata555@gmail.com ФИО94 (электронный почтовый ящик, находящийся у нее в пользовании, tatiana-eysk@mail.ru) файлы, содержащие указанные проекты бухгалтерского баланса ООО «Асстек» за 2010 год, отчета о прибылях и убытках ООО «Асстек» за 2010 год, налоговой декларации ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за 2010 год, и дала указание сдать их в МРИФНС России № по <адрес>. При этом Щербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, так же дал указание ФИО94 данные документы представить в МРИФНС России № по <адрес>.

В период с 16 января по ДД.ММ.ГГГГФИО94, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности фактически не вело, осознавая, что сведения, указанные в переданных ей ФИО93 документах являются ложными, а действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 58 507 747 рублей, ранее заявленном к возмещению в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, распечатала переданные ей проекты бухгалтерского баланса ООО «Асстек» за 2010 год, отчета о прибылях и убытках ООО «Асстек» за 2010 год, налоговой декларации ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за 2010 год, подписала за директора ФИО18, имитировав подпись последней, и удостоверила их оттиском печати ООО «Асстек», имевшимся у нее в распоряжении. После этого, ДД.ММ.ГГГГФИО94 нарочным сдала в МРИФНС России № по <адрес> данные документы.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «Асстек» в МРИФНС России № по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Асстек». В связи с этим МРИФНС России № по <адрес> направило в ООО «Асстек» требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «Асстек» на возмещение в 4 квартале 2010 года сумм НДС в размере 58 507 747 рублей.

В период с января по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, находясь в <адрес>, на основании ранее подготовленных при участии ФИО93 документов: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара, и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, следующие документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ФинИнвест» на основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Торговый дом Продукт», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 69 000 штук на общую сумму 211 325 000 рублей, в том числе НДС в размере 32 236 016,96 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Торговый дом Продукт» приняло предъявленную ООО «ФинИнвест» сумму НДС в размере 32 236 016,96 рублей к вычету;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ФинИнвест» на основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Торговый дом Продукт», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 33 500 штук на общую сумму 117 182 500 рублей, в том числе НДС в размере 27 027 838,99 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Торговый дом Продукт» на основании договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Асстек», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 102 500 штук на общую сумму 389 020 000 рублей, в том числе НДС в размере 59 342 033,89 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Асстек» приняло предъявленную ООО «Торговый дом Продукт» сумму НДС в размере 59 342 033,89 рублей к вычету.

Одновременно, в период с января по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО93, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе и с указанной целью, на основании ранее подготовленных ФИО44 и ей самой документов: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи к нему б/н от ДД.ММ.ГГГГ, изготовила следующие документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Асстек» списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Фьюжн», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 900 штук на общую сумму 2 149 860 рублей, в том числе НДС в размере 327 944,76 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Фьюжн» приняло предъявленную ООО «Асстек» сумму НДС в размере 327 944,76 рублей к вычету;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Асстек» списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Фьюжн», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 580 штук на общую сумму 3 356 040 рублей, в том числе НДС в размере 511 938,3 рублей;

Кроме того, действуя с той же целью, ФИО93 изготовила следующие подложные выписки из регистров бухгалтерского учета ООО «Асстек»: обороты по счетам ООО «Асстек» №, 60, 62, 68 и 76, книгу покупок ООО «Асстек» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнал учета оприходованных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, отразив в них заведомо ложные сведения о том, что ООО «Асстек» приняло и учло на балансе товар – магнитные пускатели различных наименований в количестве 102 500 штук на общую сумму 389 020 000 рублей, якобы приобретенные ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Торговый дом Продукт» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ. Так же ФИО93 отразила в данных документах заведомо ложные сведения о том, что ООО «Асстек» на основании договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ реализовало в ООО «Фьюжн» 1 480 магнитных пускателей различных наименований на общую сумму 5 505 900 рублей.

При этом Щербина Э.В. и другие члены организованной группы были осведомлены о ложности указанных в них сведений, о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 4 квартале 2010 года между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствие как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавала, что ООО «Асстек» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Торговый дом Продукт» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года.

В период времени с января по ДД.ММ.ГГГГ от имени генерального директора ООО «Торговый дом Продукт» указанные счет-фактуру № и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, а так же ранее изготовленные ФИО93 и ФИО44 договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № от ДД.ММ.ГГГГ – спецификация товара, акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, в <адрес> подписал номинальный генеральный директор ООО «Торговый дом Продукт» ФИО19 При этом ФИО19 не был осведомлен о преступных намерениях членов организованной группы. В период с января по ДД.ММ.ГГГГ подписанные ФИО19 документы были переданы ФИО93

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, передал ФИО94 копии подложных документов ООО «Асстек», наряду с которыми были копии: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему; договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификации товара, и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ; договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему; договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; выписок из регистров бухгалтерского учета ООО «Асстек»: обороты по счетам ООО «Асстек» №, 60, 62, 68 и 76, книгу покупок ООО «Асстек» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнал учета оприходованных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, для их представления на требование МРИФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ в рамках проведения инспекцией камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 4 квартал 2010 года, с целью введения в заблуждение налоговых инспекторов о праве Общества на возмещение в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумм НДС в размере 58 507 747 рублей. ФИО94, получив в тот же день данные документы и будучи осведомленная об их подложности, а так же об отсутствии у ООО «Асстек» права на возмещение в 4 квартале 2010 года сумм НДС, представила их в МРИФНС России № по <адрес>. Представленные таким образом подложные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 4 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

В связи с этим, в тот же период времени ФИО94 привлекла своего знакомого жителя <адрес> края ФИО25, неосведомленного о ее преступных намерениях, номинально оформив его в качестве заместителя директора ООО «Асстек» за вознаграждение в 20 000 рублей, обещанное Щербиной Э.В. Далее, 4 или ДД.ММ.ГГГГФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В., с целью создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО25 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей заместителя директора ООО «Асстек» никогда не выполнял и выполнять не будет, а так же будучи осведомленная со слов Щербины Э.В. о дате и времени планируемого осмотра офисных помещений ООО «Асстек», дала указание ФИО25 прибыть ДД.ММ.ГГГГ в офисное помещение по адресу: <адрес>, чтобы принять участие в таком осмотре. При этом предварительно, ФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В. и с указанной целью, выполняя свою роль в организованной группе, ввела ФИО25 в заблуждение, убедив его в том, что ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года осуществляло предпринимательскую деятельность и осуществляет ее в настоящее время.

ДД.ММ.ГГГГФИО25, действуя по поручению ФИО94, не осознавая преступный характер намерений членов организованной группы, и полагая, что ООО «Асстек» осуществляет коммерческую деятельность, прибыл в офис по адресу: <адрес>, арендованный ООО «Асстек». При этом, ФИО94 передала ему копии следующих документов: договора № на аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи в аренду нежилых административных помещений, принадлежащих ОАО «АгроКубань» б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Асстек» по договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, для их представления налоговым инспекторам. Кроме того, ФИО94, действуя с указанной целью, изготовила доверенность б/н от ДД.ММ.ГГГГ на представление ФИО25 интересов ООО «Асстек» в МРИФНС России № по <адрес>, подписав ее при этом за ФИО18, сымитировав подпись последней, и заверив оттиском печати Общества, имевшемся у нее в распоряжении. После этого ФИО94 изготовила копию данной доверенности, заверила ее подписью от имени ФИО18, сымитировав подпись последней, и оттиском печати ООО «Асстек», и передала ФИО25, для их представления налоговым инспекторам.

ДД.ММ.ГГГГ налоговые инспектора МРИФНС России № по <адрес>ФИО102 и ФИО103 произвели осмотр помещений, расположенных по адресу: <адрес>, арендованных ООО «Асстек», в ходе которого, будучи введенные в заблуждение умышленными действиями Щербины Э.В., установили наличие офиса ООО «Асстек» по юридическому адресу и осуществление Обществом коммерческой деятельности в нем, о чем был составлен протокол осмотра №. В качестве участвующего лица в ходе осмотра присутствовал ФИО25, который будучи введенным ФИО94 в заблуждение, представился действующим работником ООО «Асстек» - заместителем директора по общим вопросам. Данный протокол осмотра, содержащий недостоверные сведения о фактическом нахождении ООО «Асстек» по своему юридическому адресу был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 4 квартал 2010 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Щербина Э.В., будучи осведомленным об этом, в период с 4 по ДД.ММ.ГГГГ, действуя по указанию ФИО93 согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности по приобретению в 4 квартале 2010 года у ООО «Торговый дом Продукт» 102 500 магнитных пускателей, их хранении на складе в <адрес>, а так же их частичной реализации в ООО «Фьюжн», указание ФИО94 привлечь за вознаграждение ранее номинально оформленного в качестве заместителя директора ООО «Асстек» по общим вопросам ФИО25 для дачи им показаний в качестве свидетеля в ходе допроса сотрудником МРИФНС России № по <адрес>.

В связи с этим в тот же период времени ФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В., согласно отведенной ей в преступной группе ролью, с целью создания видимости осуществления ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО25 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей заместителя директора по общим вопросам никогда не выполнял и выполнять не будет, а так же будучи осведомленная о дате и времени планируемого допроса в качестве свидетеля ФИО25, дала ему поручение ДД.ММ.ГГГГ прибыть в МРИФНС России № по <адрес> и дать показания в качестве свидетеля по обстоятельствам осуществления ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности. В связи с этим, ФИО94, используя ранее переданные Щербиной Э.В. копии подложных документов об осуществлении ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года хозяйственной деятельности по приобретению и частичной реализации 102 500 магнитных выключателей, а так же примерный перечень вопросов, ввела ФИО25 в заблуждение о том, что ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года осуществляло предпринимательскую деятельность, в ходе которой на основании заключенных договоров приобрело в декабре 2010 года у ООО «Торговый дом Продукт» 102 500 магнитных пускателей на общую сумму 389 020 000 рублей, оставило их на хранение на складе ООО «Торговый дом Продукт» в <адрес>, а так же осуществило их частичную реализацию в количестве 1 480 штук в ООО «Фьюжн».

ДД.ММ.ГГГГФИО25 в ходе допроса в качестве свидетеля, будучи неосведомленным о преступных намерениях организованной группы, введенный в заблуждение умышленными действиями Щербины Э.В. и полагая, что ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года действительно осуществляло коммерческую деятельность по приобретению и частично реализации 102 500 магнитных пускателей, сообщил заместителю начальника ОКП № МРИФНС России № по <адрес>ФИО107 сведения о том, что он с ДД.ММ.ГГГГ занимает в ООО «Асстек» должность заместителя директора по общим вопросам, а ФИО18 является фактическим руководителем и главным бухгалтером Общества. Данный протокол допроса свидетеля, содержащий недостоверные сведения об осуществлении ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года предпринимательской деятельности был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 4 квартал 2010 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

Таким образом, в период с начала сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, умышлено создал видимость осуществления ООО «Асстек» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности по приобретению 102 500 магнитных пускателей, их учету на балансе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «Асстек» в связи с этим права на отнесение принятой по счету-фактуре ООО «Торговый дом Продукт» суммы НДС в размере 59 342 033,89 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года до 834 268,89 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 58 507 747 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «Асстек» за 4 квартал 2010 года МРИФНС России № по <адрес> было принято решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 58 507 747 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «Асстек» № в дополнительном офисе «Покровский» ОАО «Крайинвестбанк», расположенном по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГФИО93, имея доступ к указанному расчетному счету ООО «Асстек», перечислила часть из поступивших денежных средств в общем размере 58 000 000 рублей на расчетные счета ООО «Астэра», ООО «Торговый дом Продукт», ООО «ГРАНТА» и ООО «ОМНИМАКС» в качестве оплаты за оборудование по договорам купли-продажи.

Далее, похищенные таким образом денежные средства путем неоднократного перечисления через расчетные счета предприятий, не ведущих реальной хозяйственной деятельности, были частично перечислены на валютные счета ООО «Донтрейд» и ООО «Скай Логистик» путем конвертации в доллары США, а так же через ООО «Центр инвестиционных технологий» переданы в доверительное управление на фондовом рынке. То есть члены организованной группы распорядились похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербины Э.В., действовавшего в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, причиненного Российской Федерации, составил 58 507 747 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Он же, Щербина Э.В. в период с начала октября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ действующий в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, совершил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 67 042 258 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так в соответствии с разработанным планом совершения мошенничества – хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, совершаемом организованной группой, в начале октября 2010 года, но не позднее 6 числа, Щербина Э.В. и ФИО92, действуя в соответствии с общим преступным замыслом с ФИО93, приступили к созданию <адрес> края общество с ограниченной ответственностью «СтройЭлектроПрибор» (далее ООО «СтройЭлектроПрибор») и открытию в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» его расчетного счета. Вновь создаваемое ООО «СтройЭлектроПрибор» Щербина Э.В. и другие члены организованной группы планировали использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Действуя с указанной целью, в начале октября 2010 года, но не позднее 6 числа, Щербина Э.В. через неустановленного мужчину по имени ФИО60, неосведомленного о его преступных намерениях, получил от жителя <адрес>ФИО34, так же неосведомленного о его преступных намерениях, согласие оформить за вознаграждение в 30 000 рублей на его имя планируемое к созданию ООО «СтройЭлектроПрибор», сделав его при этом единственным учредителем и директором. При этом ФИО34 передал неустановленному мужчине по имени ФИО60 копию своего паспорта гражданина России, номер ИНН, а так же страхового пенсионного свидетельства. При неустановленных обстоятельствах в начале октября 2010 года неустановленный мужчина по имени ФИО60 передал Щербине Э.В. данные сведения.

Далее, действуя с той же и в тот же период времени, ФИО92 и Щербина Э.В. прибыли в <адрес> края для поиска офисного и складских помещений для государственной регистрации по их адресу планируемого к созданию ООО «СтройЭлектроПрибор», а так же создания видимости осуществления Обществом предпринимательской деятельности, связанной с оптовой торговлей электронным оборудованием. Действуя с этой целью, ФИО92 и Щербина Э.В. обратились к неосведомленной об их преступных намерениях заместителю генерального директора ООО «Северская мебель» ФИО26 с предложением об аренде офисного и складского помещения, принадлежащих ООО «Северская мебель» и расположенных по адресу: <адрес>. ФИО26 согласилась и передала ФИО92 и Щербине Э.В. проекты договоров аренды офисного помещения площадью 30 квадратных метров и складского помещения площадью 250 квадратных метров, расположенных по указанному адресу.

Далее, в начале октября 2010 года, но не позднее 6 числа, Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью государственной регистрации ООО «СтройЭлектроПрибор» и постановки его на налоговый учет в ИФНС России по <адрес>, обратился к своему знакомому, неосведомленному о его преступных намерениях, ФИО27 – главе ИП «ФИО27», для юридического сопровождения государственной регистрации ООО «СтройЭлектроПрибор» при его создании, а так же открытия его расчетного счета. При этом Щербина Э.В. передал ему паспортные данные номинального учредителя и директора планируемого к созданию ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34, а так же сведения о юридическом адресе Общества – <адрес>, и наименовании банка для открытия расчетного счета – дополнительный офис в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк». ФИО27, выполняя поручение Щербины Э.В., на основании предоставленных Щербиной Э.В. сведений подготовил от имени ФИО34 проекты протокола собрания участников ООО «СтройЭлектроПрибор», решения единственного участника ООО «СтройЭлектроПрибор» о создании Общества и его устава, а так же заявления о государственной регистрации ООО «СтройЭлектроПрибор» при создании, которые ДД.ММ.ГГГГ были подписаны ФИО34 в присутствии исполняющей обязанности нотариуса ФИО108ФИО109 и засвидетельствованы им. Кроме того, в тот же день ФИО34 подписал нотариально заверенную этим же нотариусом доверенность на представление его интересов в ИФНС России по <адрес> при государственной регистрации ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО27

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, организовал изготовление печати ООО «СтройЭлектроПрибор» круглой формы, которая находилась в его распоряжении.

ДД.ММ.ГГГГФИО27, действуя по поручению Щербины Э.В., на основании нотариальной доверенности ФИО34 подал в ИФНС России по <адрес> документы для государственной регистрации и постановки на налоговый учет ООО «СтройЭлектроПрибор» по юридическому адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ решением ИФНС России по <адрес>№ ООО «СтройЭлектроПрибор» было зарегистрировано по указанному адресу и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ОГРН 1102348001249 и ИНН 2348031555. Документы о государственной регистрации ООО «СтройЭлектроПрибор» и постановки его на налоговый учет, а так же уставные и регистрационные документы ФИО27 передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал их ФИО93

Далее, Щербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел и действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, организовал подписание за ФИО34 договоров аренды двух нежилых помещений б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Северская мебель» передало ООО «СтройЭлектроПрибор» в возмездное и срочное пользование нежилые помещения площадью 30 и 250 квадратных метров, расположенные по адресу: <адрес>, с целью использования его в качестве офисного и складского помещений, чтобы в дальнейшем использовать данные помещения для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем придания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» предпринимательской деятельности в них.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО27, действуя по поручению Щербина Э.В. и с участием ФИО34, на основании уставных и регистрационных документов ООО «СтройЭлектроПрибор», обеспечил открытие расчетного счета Общества в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» №, о чем ФИО34, неосведомленным о преступных намерениях организованной группы, от имени директора ООО «СтройЭлектроПрибор» и был заключен договор банковского счета №, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Банк-клиент» и получен соответствующий ключ. При этом документы об открытии расчетного счета и ключ к системе «Банк-клиент» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО27 передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал их ФИО93 В дальнейшем ключ к системе «Банк-клиент» находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> и создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года предпринимательской деятельности, организовала заключение между ООО «Аудит Альянс Консалтинг» и ООО «СтройЭлектроПрибор» договора информационно-консультационного сопровождения №, по условиям которого ООО «Аудит Альянс Консалтинг» предоставляло консультационные юридические услуги. При этом за директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34 данный договор и приложения к нему были подписаны за ФИО34, по указанию ФИО93 В дальнейшем ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с той же целью, при аналогичных обстоятельствах организовала подписание за ФИО34 актов приема-сдачи оказанных услуг № и №, соответственно.

Так же ФИО93 планировала использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с ФИО92 и Щербиной Э.В., реквизиты следующих юридических лиц:

- ООО «Беркут» ИНН 7706735190, юридический адрес: <адрес>, единственный участник и генеральный директор ФИО28, главный бухгалтер ФИО29, расчетный счет № в Московском филиале ООО КБ «Смоленский банк», БИК 044585338;

- ООО «БэстВэй» ИНН 7715828363, юридический адрес: <адрес>, <адрес>, единственный участник и генеральный директор ФИО30, главный бухгалтер ФИО31, расчетный счет № в «Банк24.ру» (ОАО) <адрес>, БИК 046577859;

- ООО «РАПИДА» ИНН 7702738433, юридический адрес: <адрес>, стр.2, единственный участник и генеральный директор ФИО32, главный бухгалтер ФИО110, расчетный счет № в ОАО АКБ «АВАНГАРД» <адрес>, БИК 044525201,

которые с момента своей государственной регистрации 9 апреля, 14 сентября и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, коммерческой деятельности фактически не вели, по юридическим адресам не располагались, а их участники и руководители были номинальные.

Созданные ООО «СтройЭлектроПрибор», ООО «Беркут», ООО «БэстВэй» и ООО «РАПИДА» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН, в количестве 9 700 штук и стоимостью 449 815 000 рублей без их фактической оплаты, реализуемой Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы. В итоге это позволяло ООО «СтройЭлектроПрибор» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Далее, в начале января 2011 года, но не позднее 18 числа, ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и ФИО92 преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем и главным бухгалтером ООО «СтройЭлектроПрибор», изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила налоговую декларацию ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года, внеся в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «СтройЭлектроПрибор» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 67 042 258 рублей. При этом, Щербина Э.В. и другие члены организованной группы осознавали, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО34, который к ее изготовлению не имел ни какого отношения. После этого, ФИО93 передала данную налоговую декларацию Щербине Э.В., дав указание последнему сдать ее в ИФНС России по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, осознавая, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало и права на возмещение НДС не имеет, передал указанную налоговую декларацию ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО27, неосведомленному о его преступных намерениях, и дал ему поручение сдать ее в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что ФИО27 и было сделано в тот же день. ДД.ММ.ГГГГ данная налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года поступила в ИФНС России по <адрес> и ей был присвоен №.

В связи с этим, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действующая в составе организованной группы с Щербиной Э.В. и ФИО92, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «РАПИДА», ООО «Беркут», ООО «СтройЭлектроПрибор» и ООО «Бэст Вэй» коммерческой деятельности, а так же права применения ООО «СтройЭлектроПрибор» налоговых вычетов в 4 квартале 2010 года, организовала изготовление и представление в налоговые инспекции <адрес> и <адрес> заведомо подложных документов хозяйственной деятельности, а так же налоговой отчетности и документов бухгалтерского учета данных обществ.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, придания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года предпринимательской деятельности, а так же подтверждения реальности заключения между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор» указанного мнимого договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и его исполнения, организовала осуществление расчетов по расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» № дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк».

Так, 25 января и ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя с ведома ФИО93 и реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, организовал внесение на указанный расчетный счет ООО «СтройЭлектроПрибор» через кассу дополнительного офиса в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» 50 000 и 100 000 рублей, соответственно, в качестве взносов по договорам беспроцентного займа. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с той же целью, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» через систему «Банк-клиент», часть из данных денежных средств в общем размере 10 800 рублей перечислила с расчетного счета ООО «СтройЭлектроПрибор» № на расчетный счет ООО «Аудит Альянс Консалтинг» в качестве оплаты за консультационное обслуживание за 4 квартал 2010 года по договору информационно-консультационного сопровождения № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО93, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» через систему «Банк-клиент», часть из указанных денежных средств в размере 84 000 рублей перечислила с данного расчетного счета ООО «СтройЭлектроПрибор» на расчетный счет ООО «РЕНТ» в качестве внесения арендной платы по договору № за 3-4 квартал 2010 года. Оставшиеся денежные средства ФИО93 в указанный период времени, так же воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» через систему «Банк-клиент», израсходовала на внесение банковских комиссий, уплату налоговой, сборов, а так же внесения страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Кроме того, в январе 2011 года ФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, проектов следующих документов:

- договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которому ООО «РАПИДА», в лице генерального директора ФИО32, поставило в ООО «Беркут», в лице генерального директора ФИО28, товар;

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которому ООО «Беркут», в лице генерального директора ФИО28, поставило в ООО «СтройЭлектроПрибор», в лице директора ФИО34, товар;

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которому ООО «СтройЭлектроПрибор», в лице директора ФИО34, поставило в ООО «Бэст Вэй», в лице генерального директора ФИО30, товар.

При этом ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, организовала внесение в перечисленные проекты документов следующие сведения и условия. Так, в проекты договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «РАПИДА» и ООО «Беркут» были внесены сведения о том, что местом их заключения <адрес>, а местом исполнения – склад, расположенный по адресу: <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «РАПИДА» и за его счет; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор» были внесены сведения о том, что местом их заключения договора является <адрес>, а местом исполнения <адрес> края; поставка товара осуществляется на склад покупателя, расположенный по адрес: <адрес>; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «СтройЭлектроПрибор» и ООО «Бэст Вэй» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения договора является <адрес> края; поставка товара осуществляется силами ООО «Бэст Вэй»; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Указание перечисленных сведений и условий в данных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой организованной группой в составе ФИО93, ФИО92 и Щербина Э.В., схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 11 до 13 месяцев были внесены по инициативе ФИО93 с целью введения в заблуждение сотрудников ИФНС России по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара.

Таким образом, ООО «СтройЭлектроПрибор» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 68 615 847,45 рублей, ввиду наличия в договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Беркут». Однако, ввиду мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 4 квартале 2010 года между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор», а так же отсутствие в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «СтройЭлектроПрибор» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Беркут» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года.

Кроме того, в период с начала января, но не позднее 18 числа, по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» коммерческой деятельности в 4 квартале 2010 года, изготовила документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила следующие документы: бухгалтерский баланс ООО «СтройЭлектроПрибор» за 2010 года, отчет о прибылях и убытках ООО «СтройЭлектроПрибор» за 12 месяцев 2010 года и налоговую декларацию ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на прибыль организаций за 2010 год, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 4 квартале 2010 года ООО «СтройЭлектроПрибор» учло на балансе оборотных активов в качестве готовой продукции и товаров для перепродажи в размере 372 619 тысяч рублей; дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в размере 77 339 тысяч рублей; кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками в размере 449 815 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 71 000 рублей. При этом ФИО93 была осведомлена о том, что фактически ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

После этого, в начале января 2011 года, но не позднее 18 числа, ФИО93 передала данные документы налоговой отчетности ООО «СтройЭлектроПрибор» Щербине Э.В., дав указание последнему сдать их в ИФНС России по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, осознавая, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало и права на возмещение НДС не имеет, дал поручение ФИО27, неосведомленному о его преступных намерениях, сдать указанные документы налоговой отчетности ООО «СтройЭлектроПрибор» за 4 квартал 2010 года в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что ФИО27 и было сделано в тот же день.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «СтройЭлектроПрибор» в ИФНС России по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «СтройЭлектроПрибор». В связи с этим ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «СтройЭлектроПрибор» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «СтройЭлектроПрибор» на возмещение в 4 квартале 2010 года сумм НДС в размере 67 042 258 рублей.

В период с 24 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года, будучи осведомленным о направлении указанного требования № от ДД.ММ.ГГГГ, дал поручение неосведомленному о его преступных намерениях жителю <адрес> края ФИО33 получить от имени ООО «СтройЭлектроПрибор» в ИФНС России по <адрес> экземпляр указанного требования № от ДД.ММ.ГГГГ. С этой целью в период с 24 по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо на основании переданных ФИО33 своих паспортных данных изготовило доверенность ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ на представление ФИО33 интересов Общества в ИФНС России по <адрес>.

В период с 24 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., находясь в <адрес> края, передал ФИО33 экземпляр данной доверенности. ДД.ММ.ГГГГФИО33, будучи неосведомленным о преступных намерениях Щербины Э.В., действуя по его поручению за вознаграждение в 300 рублей на основании переданной последним указанной доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ получил в ИФНС России по <адрес> экземпляр требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В тот же день данное требование он передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал его ФИО93

Далее, в период с 27 января по ДД.ММ.ГГГГФИО93, получив через Щербину Э.В. данное требование, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, изготовила следующие документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Беркут» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «СтройЭлектроПрибор», оприходовало полученные ценности: газоанализаторы воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций в общем количестве 9 700 штук на общую сумму 449 815 000 рублей, в том числе НДС в размере 68 615 847,45 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» приняло предъявленную ООО «Беркут» сумму НДС в размере 68 615 847,45 рублей к вычету.

При этом, ФИО93, действуя с указанной целью, товарную накладную № и счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени генерального директора ООО «Беркут» ФИО28 и главного бухгалтера Общества ФИО29, а так же директора и главного бухгалтера ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34, которые к подготовке и исполнению данных документов не имели ни какого отношения, о чем ей было известно.

Одновременно, ФИО93, действуя с указанной целью, организовала изготовление в офисных помещениях, расположенных по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, следующих документов:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Бэст Вэй», оприходовало полученные ценности: газоанализаторы воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций в общем количестве 215 штук на общую сумму 10 315 750 рублей, в том числе НДС в размере 1 573 588,98 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней сведения о том, что ООО «Бэст Вэй» приняло предъявленную ООО «СтройЭлектроПрибор» сумму НДС в размере 1 573 588,98 рублей к вычету,

а так же выписок из регистров бухгалтерского учета ООО «СтройЭлектроПрибор», содержащих сведения о приобретении ООО «СтройЭлектроПрибор» у ООО «Беркут» на основании перечисленных документов газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций в общем количестве 9 700 штук на общую сумму 449 815 000 рублей, включая НДС в размере 68 615 847,45 рублей, а так же их частичной поставки в ООО «Бэст Вэй».

При этом Щербина Э.В. и другие члены организованной группы были осведомлены о ложности указанных в них сведений, о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 4 квартале 2010 года между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствии как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавала, что ООО «СтройЭлектроПрибор» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Беркут» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года.

После этого, в период с 27 января по ДД.ММ.ГГГГФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных документов. В тот же период времени изготовленные таким образом копии подложных документов бухгалтерского учета и отчетности ООО «СтройЭлектроПрибор», а так же выписок из регистров бухгалтерского и налогового учетов за 4 квартал 2010 года ФИО93 передала Щербине Э.В. для удостоверения их подлинности рукописными надписями и подписями от имени директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34, с имитацией подписи последнего, а так же оттисками печатей Общества на каждом листе. Щербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, обеспечил в тот же период времени удостоверение рукописной надписью: «Директор ФИО34» подлинность копий документов ООО «СтройЭлектроПрибор», среди которых были копии: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, книги покупок и книги продаж ООО «СтройЭлектроПрибор» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнала учета полученных ООО «СтройЭлектроПрибор» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнала учета выставленных ООО «СтройЭлектроПрибор» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, карточек счета ООО «СтройЭлектроПрибор» №, 60, 62 и 76 за 4 квартал 2010 года, обороты по счету № ООО «СтройЭлектроПрибор» за 4 квартал 2010 года.

Кроме того, в тот же период времени неустановленное лицо удостоверило подлинность копий перечисленных подложных документов, исполнив оттиски печати ООО «СтройЭлектроПрибор», находившейся в распоряжении Щербины Э.В. Кроме того, ФИО93 изготовила сопроводительное письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» о направлении в ИФНС России по <адрес> перечисленных документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ, организовала его подписание за директора Общества ФИО34

Далее, в период со 2 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, повторно привлек неосведомленного о его преступных намерениях ФИО33 и поручил ему на основании указанной выше доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ за вознаграждение в 300 рублей на требование ИФНС России по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ сдать перечисленные подложные документы хозяйственной деятельности Общества, а так же документы налоговой и бухгалтерской отчетности и учета за 4 квартал 2010 года. Для этого ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, передал ФИО33 указанные документы, а так же доверенность ООО «СтройЭлектроПрибор». В тот же день ФИО33, действуя по поручению Щербины Э.В., будучи неосведомленным о его преступных намерениях, представил в ИФНС России по <адрес> переданные Щербине Э.В. подложные документы. Данные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ заместитель начальника ИФНС России по <адрес>ФИО111 в рамках проведения камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года в соответствии со ст.931 НК РФ направил в ИФНС России № по <адрес> поручение № об истребовании у ООО «Беркут» документов (информации) первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности за 4 квартал 2010 года.

В период с 9 февраля по ДД.ММ.ГГГГФИО93, будучи осведомленная о направлении в ИФНС России № по <адрес> такого поручения, а так же перечня истребуемых документов, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий следующих документов: договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в тот же период времени ФИО93 организовала изготовление следующих документов: книги покупок и книги продаж ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнала учета счетов-фактур ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнала учета счетов-фактур продаж ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, ведомости операций по счетам ООО «Беркут» №, 60 и 62 за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, сводной оборотной ведомости ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о поставке ООО «РАПИДА» в ООО «Беркут» газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных наименований в общем количестве 9 700 штук на общую сумму 449 290 000 рублей, включая НДС в размере 68 535 762,71 рублей; их последующей поставки ООО «Беркут» в ООО «СтройЭлектроПрибор» по цене 449 815 000 рублей, в том числе НДС в размере 68 615 847,45 рублей, после чего через Щербину Э.В. передала их ФИО92 для удостоверения подлинности.

В период с 9 февраля по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. передал данные документы ФИО92, который в тот же период времени, действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, удостоверил подлинность подложных документов ООО «СтройЭлектроПрибор», собственноручно исполнив на каждом листе надпись: «Ген. директор ФИО28», среди которых были копии: договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, книги покупок и книги продаж ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнала учета счетов-фактур ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, журнала учета счетов-фактур продаж ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, ведомости операций по счетам ООО «Беркут» №, 60 и 62 за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ, сводной оборотной ведомости ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с 9 февраля по ДД.ММ.ГГГГ перечисленные документы были представлены в ИФНС России № по <адрес> на требование № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ перечисленные подложные документы ООО «Беркут» с сопроводительным письмом №дсп поступили из ИФНС России № по <адрес> в ИФНС России по <адрес> и были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.92 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить осмотр помещений налогоплательщика. В связи с этим начальнику отдела выездных налоговых проверок № ИФНС России по <адрес>ФИО112 было поручено осуществить осмотр офисного и складского помещений, арендованных ООО «СтройЭлектроПрибор» и расположенных по адресу: <адрес>, и установить наличие либо отсутствие факта осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» коммерческой деятельности по данному адресу, а так же хранения приобретенного у ООО «Беркут» товара – газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных наименований, в общем количестве 9 700 штук.

При этом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была создана видимость хранения на указанном складе товара – газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН, в большом количестве.

В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., будучи осведомленным о предстоящем ДД.ММ.ГГГГ осмотре офисного и складского помещения арендованных ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенных по адресу: <адрес>, и реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления Обществом предпринимательской деятельности по указанному адресу, привлек неосведомленного о его преступных намерениях ФИО33, номинально оформив его менеджером по продажам ООО «СтройЭлектроПрибор» за вознаграждение в 9 000 рублей. При этом Щербина Э.В., введя ФИО113 в заблуждение, заверив его о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» осуществляет предпринимательскую деятельность, дал ему поручение 15 и ДД.ММ.ГГГГ прибыть в указанное офисное помещение ООО «СтройЭлектроПрибор», что последним и было сделано. ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» коммерческой деятельности, будучи осведомленным о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО33 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей менеджера по продажам никогда не выполнял и выполнять не будет, дал поручение ФИО33 принять участие в предстоящем осмотре офисного и складского помещений ООО «СтройЭлектроПрибор». При этом, в период с 14 по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления Обществом предпринимательской деятельности по указанному адресу, организовала изготовление подложного трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ о приеме ФИО113 на работу в ООО «СтройЭлектроПрибор». ДД.ММ.ГГГГ экземпляр данного договора Щербина Э.В. передал ФИО33 для представления сотрудникам ИФНС России по <адрес> в ходе предстоящего осмотра.

ДД.ММ.ГГГГФИО33, действуя по поручению Щербины Э.В., не осознавая преступный характер его намерений, полагая, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в действительности осуществляет предпринимательскую деятельность, принял участие в качестве менеджера по продажам ООО «СтройЭлектроПрибор» в осмотре офисного и складского помещений ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенных по адресу: <адрес>, осуществленного начальником отдела выездных проверок № ИФНС России по <адрес>ФИО112 и старшим налоговым инспектором ИФНС России по <адрес>ФИО114 В ходе осмотра сотрудники налоговой инспекции были введены в заблуждение, в результате чего они ошибочно установили наличие на складе газоанализаторов в большом количестве, а так же факта осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» по указанному адресу предпринимательской деятельности, о чем был составлен протокол осмотра №. Данный протокол был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года, а несоответствующие действительности сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Щербина Э.В. и, будучи осведомленным об этом, в период с 16 февраля по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» предпринимательской деятельности в 4 квартале 2010 года, изготовил и организовал изготовление ФИО92, а так же представление в ИФНС России по <адрес> заведомо подложных протоколов допросов в качестве свидетелей директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34 и главного бухгалтера Общества ФИО45

Так, Щербина Э.В. собственноручно изготовил за директора Общества ФИО34 протокол допроса свидетеля, указав в нем заведомо ложные сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» якобы приобрело у ООО «Беркут» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ 9 700 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций на общую сумму 449 815 000 рублей, в том числе НДС в размере 68 615 847,45 рублей, а так же их частичной реализации в ООО «Бэст Вэй». При этом Щербина Э.В. указал в данном протоколе допроса свидетеля заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что приобретенные таким образом газоанализаторы хранятся на складе ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенном по адресу: <адрес>. Щербина Э.В. подписал данный протокол допроса за директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34, сымитировав его подпись, после чего передал его в ИФНС России по <адрес>. Данный протокол допроса, содержащий ложные сведения, был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В., действуя с указанной целью, дал указание ФИО92, изготовить за главного бухгалтера ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО45 протокол допроса свидетеля, указав в нем заведомо ложные сведения об осуществлении Обществом в 4 квартале 2010 года предпринимательской деятельности. ФИО92, выполняя данное указание Щербины Э.В. и действуя с той же целью, изготовил за ФИО45 протокол допроса свидетеля, указав в нем ложные сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» якобы приобрело у ООО «Беркут» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ 9 700 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций на общую сумму 449 815 000 рублей, в том числе НДС в размере 68 615 847,45 рублей, а так же их частичной реализации в ООО «Бэст Вэй». При этом ФИО92 указал в данном протоколе допроса свидетеля заведомо ложные сведения о том, что приобретенные таким образом газоанализаторы хранятся на складе ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенном по адресу: <адрес>. После этого ФИО92 передал данный протокол, содержащий ложные сведения, в ИФНС России по <адрес>, который был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «СтройЭлектроПрибор» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета и выписок из регистров бухгалтерского учетов, подтверждающих право ООО «СтройЭлектроПрибор» на возмещение в 4 квартале 2010 года сумм НДС в размере 67 042 258 рублей.

В связи с этим, в период с 10 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, дал поручение неосведомленному о его преступных намерениях ФИО33 получить в ИФНС России по <адрес> экземпляр указанного требования № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГФИО33, будучи неосведомленным о преступных намерениях Щербины Э.В., действуя по его поручению на основании ранее переданной ему последним доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ получил в ИФНС России по <адрес> экземпляр требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В тот же день данное требование он передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал его ФИО93

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, получив через Щербины Э.В. данное требование, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и введения в заблуждения сотрудников ИФНС России по <адрес> о приобретении ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года 9 700 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН, их хранения на складе и частичной реализации, в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила карточки учетов материалов ООО «СтройЭлектроПрибор» и обороты по счету Общества № за 4 квартал 2010 года, содержащие заведомо ложные сведения о хранении на складе ООО «СтройЭлектроПрибор» 9 700 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций, поступивших от ООО «Беркут», а так же их частичного отпуска со склада в ООО «Бэст Вэй». Так, ФИО93, изготовила карточки учета материалов №№, указав в них заведомо ложные сведения о том, что ДД.ММ.ГГГГ на склад ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенный по адресу: <адрес>, от ООО «Беркут» поступили газоанализатор воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных наименований в общем количестве 9 700 штук на общую сумму 449 815 000 рублей. При этом ФИО93 умышленно датировала данные документы 14-ым декабря 2010 года, а так же составила их от имени главного бухгалтера ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО45 Так же ФИО93 изготовила карточки учета материалов №№Р-9Р, указав в них заведомо ложные сведения о том, что ДД.ММ.ГГГГ со склада ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенного по адресу: <адрес>, в ООО «Бэст Вэй» отпущены газоанализаторы воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных наименований в общем количестве 215 штук на общую сумму 10 315 750 рублей. При этом ФИО93 умышленно датировала данные документы 21-ым декабря 2010 года, а так же составила их от имени главного бухгалтера ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО45

Далее, в период с 11 по ДД.ММ.ГГГГФИО93 передала изготовленные таким образом документы Щербина Э.В. для удостоверения их подлинности за директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34 В период с 11 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя с указанной целью, поручил неосведомленной о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «ЮГ-ТОРГ» ФИО35, выполнить на каждом из листов данных документов рукописную надпись «Директор ФИО34», что ей и было сделано в тот же период времени в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>. После этого, в тот же период времени ФИО93 организовала удостоверение подлинности данных копий документов, путем исполнения на каждом из листов оттиска печати ООО «СтройЭлектроПрибор», находившимся в распоряжении Щербины Э.В.

Кроме того, в период с 11 по ДД.ММ.ГГГГФИО93 организовала изготовление при аналогичных обстоятельствах пояснения директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34, в котором были указанны ложные сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» не может предоставить в ИФНС России по <адрес> товаротранспортные накладные, поскольку товар, приобретенный в 4 квартале 2010 года, ООО «Беркут» доставил на склад своими силами. Так же ФИО93 организовала изготовление сопроводительного письма ООО «СтройЭлектроПрибор» о направлении указанных карточек учета материалов №№ от ДД.ММ.ГГГГ и №№Р-9Р от ДД.ММ.ГГГГ и пояснения. В тот же период времени данное сопроводительное письмо так же было удостоверено оттиском печати Общества, находившейся в распоряжении Щербина Э.В.

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» предпринимательской деятельности в 4 квартале 2010 года и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, повторно привлек неосведомленного о его преступных намерениях ФИО33 и поручил ему на основании указанной выше доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ за вознаграждение в 300 рублей сдать в ИФНС России по <адрес> изготовленные таким образом подложные документы, а именно: карточки учета материалов №№ от ДД.ММ.ГГГГ, карточки учета материалов №№Р-9Р от ДД.ММ.ГГГГ и пояснение. В тот же день ФИО33, действуя по поручению Щербины Э.В., будучи неосведомленным о его преступных намерениях, представил в ИФНС России по <адрес> переданные Щербине Э.В. подложные документы. Данные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

Таким образом, в период с начала октября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, умышлено создал видимость осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года коммерческой деятельности по приобретению 9 700 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН, их учету на балансе, хранения на складе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «СтройЭлектроПрибор» в связи с этим права на отнесение принятой по счету-фактуре ООО «Беркут» суммы НДС в размере 68 615 847,45 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 4 квартале 2010 года до 1 573 589,45 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 67 042 258 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «СтройЭлектроПрибор» за 4 квартал 2010 года ИФНС России по <адрес> было принято решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 67 042 258 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «СтройЭлектроПрибор» № в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк», расположенном по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГФИО93, имея доступ к указанному расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор», перечислила часть из поступивших денежных средств в общем размере 66 700 000 рублей на расчетные счета ООО «СТРОЙМОСТ», ООО «ИнжСтройСервис» и ЗАО «ГарденТракт» в качестве оплаты за оборудование по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, похищенные таким образом денежные средства путем неоднократного перечисления через расчетные счета предприятий, не ведущих реальной хозяйственной деятельности, были частично перечислены на валютный счет ЗАО «Гарден Тракт» путем конвертации в доллары США, после чего переведены на счет в зарубежном банке. То есть члены организованной группы распорядились похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербины Э.В., действовавшего в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, причиненного Российской Федерации, составил 67 042 258 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Он же, Щербина Э.В. в период с начала февраля 2011 года по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, совершил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 40 869 352 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в соответствии с разработанным планом совершения мошенничества – хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, совершаемом организованной группой, в начале февраля 2011 года, но не позднее 7 числа, Щербина Э.В. и ФИО92, действуя в соответствии с общим преступным замыслом с ФИО93, приступили к созданию в <адрес> края общества с ограниченной ответственностью «ЭЛИСТ» (далее ООО «ЭЛИСТ») и открытию в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» его расчетного счета. Вновь создаваемое ООО «ЭЛИСТ» члены организованной группы планировали использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с другими членами организованной группы. Действуя с указанной целью, в начале февраля 2011 года, но не позднее 7 числа, Щербина Э.В. через неустановленного мужчину по имени Константин, неосведомленного о его преступных намерениях, получил от жителя <адрес>ФИО36, так же неосведомленной о его преступных намерениях, согласие оформить за вознаграждение на ее имя планируемое к созданию ООО «ЭЛИСТ», сделав ее при этом единственным учредителем и генеральным директором.

Между тем, в начале февраля 2011 года, но не позднее 7 числа, Щербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, обратился к своему знакомому, неосведомленному о его преступных намерениях ФИО27 – главе ИП «ФИО27», с просьбой найти в <адрес> края офисное помещение для его аренды планируемым к созданию ООО «ЭЛИСТ». В тот же период времени ФИО27 нашел офисное помещение, расположенное по адресу: <адрес>, предложенное в аренду ИП «ФИО115», о чем он в тот же день сообщил Щербине Э.В. В связи с этим, в тот же период времени ФИО92 и Щербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, действуя согласно отведенным им в преступной группе ролям с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, прибыли в <адрес> края для осмотра указанного офисного помещения, которое они планировали в дальнейшем использовать для обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» предпринимательской деятельности в нем. Осмотрев офисные помещения, расположенные по адресу: <адрес>, и обсудив условия аренды с представителем собственника – ФИО116, ФИО92 и Щербиной Э.В. приняли решение об аренде планируемым к созданию ООО «ЭЛИСТ» офисных помещений по данному адресу.

В связи с этим, в начале февраля 2011 года, но не позднее 7 числа, Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью государственной регистрации ООО «ЭЛИСТ» и постановки его на налоговый учет в ИФНС России по <адрес>, обратился к неосведомленному о его преступных намерениях ФИО27 для юридического сопровождения государственной регистрации ООО «ЭЛИСТ» при его создании, а так же открытия его расчетного счета. При этом Щербина Э.В. передал ФИО27 номер мобильного телефона ФИО36, которая по требованию Щербины Э.В. должна была стать единственным учредителем и генеральным директором планируемого к созданию ООО «ЭЛИСТ», а юридическим адресом самого Общество должен был быть адрес офисного помещения, расположенного по адресу: <адрес>. В тот же период времени ФИО27, действуя по поручению Щербины Э.В., встретился с ФИО36 в <адрес>, получил у нее копию ее паспорта гражданина Российской Федерации, а так же номер пенсионного страхового свидетельства и номер ИНН. После этого, ФИО27, выполняя поручение Щербины Э.В., на основании предоставленных Щербиной Э.В. сведений, а так же переданных ФИО36 копий документов подготовил от имени ФИО36 проекты протокола собрания участников ООО «ЭЛИСТ», решения единственного участника ООО «ЭЛИСТ» о создании Общества и его устава, а так же заявления о государственной регистрации ООО «ЭЛИСТ» при создании, которые ДД.ММ.ГГГГ были подписаны ФИО36 в присутствии нотариуса ФИО117 и засвидетельствованы им. Кроме того, в тот же день ФИО36 подписала нотариально заверенную этим же нотариусом доверенность серии <адрес>7 на представление ФИО27 ее интересов в ИФНС России по <адрес>, а так же в других учреждениях и организациях по вопросам, связанным с государственной регистрацией ООО «ЭЛИСТ»

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, организовал изготовление печати ООО «ЭЛИСТ», которая находилась в его распоряжении.

ДД.ММ.ГГГГФИО27, действуя по поручению Щербины Э.В., на основании нотариальной доверенности ФИО36 подал в ИФНС России по <адрес> документы для государственной регистрации и постановки на налоговый учет ООО «ЭЛИСТ» по юридическому адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ решением ИФНС России по <адрес>№ ООО «ЭЛИСТ» было зарегистрировано по указанному адресу и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением ОГРН 1112348000401 и ИНН 2348031989. Документы о государственной регистрации ООО «ЭЛИСТ» и постановки его на налоговый учет, а так же уставные и регистрационные документы ФИО27 передал Щербины Э.В.

Далее, Щербина Э.В., реализуя общий преступный замысел с ФИО93 и действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, организовал подписание ФИО92 за ФИО36 с имитацией подписи последней, договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ИП «ФИО115» передало ООО «ЭЛИСТ» в возмездное и срочное пользование нежилое помещение общей площадью 13,3 квадратных метров, расположенное по адресу: <адрес>, ул.50 лет октября, <адрес>, с целью использование его в качестве офиса на срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО27, действуя по поручению Щербины Э.В., на основании нотариально удостоверенной доверенности серии <адрес>7, а так же переданных ему последним уставных и регистрационных документов ООО «ЭЛИСТ» обеспечил открытие расчетного счета Общества в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» №. Так, ФИО27, неосведомленным о преступных намерениях организованной группы, на основании доверенности от имени генерального директора ООО «ЭЛИСТ» был заключен договор банковского счета №, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Банк-клиент» и получен соответствующий ключ. При этом документы об открытии расчетного счета и ключ к системе «Банк-клиент» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «ЭЛИСТ» ФИО27 передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал их ФИО93 В дальнейшем ключ к системе «Банк-клиент» находился в пользовании и распоряжении ФИО93

- ООО «Фрутторг 89» ИНН 7701903684, юридический адрес: <адрес>,1, генеральный директор ФИО37, главный бухгалтер ФИО38, расчетный счет № в АКБ «ЛАНТА-БАНК» (ЗАО) <адрес>, БИК 044525348,

- ООО «ПродЛакиГрупп» ИНН 7703738080, юридический адрес: <адрес>, пер.Газетный, <адрес> стр.5, генеральный директор ФИО39, главный бухгалтер ФИО118, расчетный счет № в Московском филиале ООО КБ «Смоленский банк», БИК 044585338;

- ООО «Мегаторг» ИНН 7728764798, юридический адрес: <адрес>, генеральный директор ФИО40, расчетный счет № в ОАО «Банк24.ру» <адрес>, БИК 046577859;

которые с момента своей государственной регистрации 14 января, 21 февраля и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, коммерческой деятельности фактически не вели, по юридическим адресам не располагались, а их участники и руководители были номинальные.

Созданные ООО «ЭЛИСТ», ООО «Фрутторг 89», ООО «ПродЛакиГрупп» и ООО «Мегаторг» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – автоматических выключателей, в количестве 18 500 штук и стоимостью 278 815 120 рублей без их фактической оплаты, реализуемой Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы. В итоге это позволяло ООО «ЭЛИСТ» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Далее, в апреле 2011 года, но не позднее 15 числа, ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем и главным бухгалтером ООО «ЭЛИСТ», изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, налоговую декларацию ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года, внеся в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «ЭЛИСТ» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 40 869 352 рублей. При этом, Щербина Э.В. и другие члены организованной группы осознавали, что ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО36, которая к ее изготовлению ни какого отношения не имела. После этого, ФИО93 передала данную налоговую декларацию Щербине Э.В., дав указание последнему сдать ее в ИФНС России по <адрес>. 14 или ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, осознавая, что ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало и права на возмещение НДС не имеет, передал указанную налоговую декларацию ООО «ЭЛИСТ» ФИО27, неосведомленному о его преступных намерениях, и дал ему поручение сдать ее в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что ФИО27 и было сделано в тот же день. ДД.ММ.ГГГГ данная налоговая декларация ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года поступила в ИФНС России по <адрес> и ей был присвоен №.

Кроме того, в апреле 2011 года ФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, проекты следующих документов:

- договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которому ООО «Мегаторг», в лице генерального директора ФИО40, передало, а ООО «ЭЛИСТ», в лице генерального директора ФИО36, приняло товар;

- договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи товара к нему, согласно которому ООО «Мегаторг», в лице генерального директора ФИО40, приняло от ООО «ЭЛИСТ», в лице генерального директора ФИО36, на хранение товар;

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ЭЛИСТ», в лице директора ФИО36, передало, а ООО «ПродЛакиГрупп», в лице генерального директора ФИО39, приняло товар;

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которому ООО «ЭЛИСТ», в лице директора ФИО36, передало, а ООО «ПродЛакиГрупп», в лице генерального директора ФИО39, приняло товар.

При этом ФИО93, реализуя совместный с ФИО119 и другими членами организованной группы преступный умысел, организовала внесение в перечисленные проекты документов следующие сведения и условия. Так, в проекты договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Мегаторг» и ООО «ЭЛИСТ» были внесены сведения о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «Мегаторг» и за его счет со склада, расположенного по адресу: <адрес>, проспект 60-летия Октября, <адрес>/б; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи товара к нему между ООО «Мегаторг» и ООО «ЭЛИСТ» были внесены сведения о том, что местом заключения им исполнения договора является <адрес>; товар хранится на складе ООО «Мегаторг», расположенном по адресу: <адрес>, проспект 60-летия Октября, <адрес>/б, на срок до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЭЛИСТ» и ООО «ПродЛакиГрупп» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения договора является <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «ПродЛакиГрупп»; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Указание данных сведений и условий в перечисленных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой организованной группой схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 11 до 12 месяцев были внесены по инициативе ФИО93 с целью введения в заблуждение сотрудников ИФНС России по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара.

В тот же период времени за директора ООО «ЭЛИСТ» данные документы были подписаны ФИО92 за ФИО36 При этом фактически обязательства по данным договорам контрагентами не исполнялись, поставка (приобретение) товара и его реализация по договорам фактически не осуществлялась, предмета договоров не существовало, то есть договоры носили мнимый характер, а следовательно отсутствовал предусмотренный п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объект налогообложения по НДС – реализация товара.

Таким образом, ООО «ЭЛИСТ» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 44 786 721,6 рублей, ввиду наличия в договоре поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Мегаторг». Однако, ввиду мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 1 квартале 2011 года между ООО «Мегаторг» и ООО «ЭЛИСТ», а так же отсутствие в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «ЭЛИСТ» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Мегаторг» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

Кроме того, в период с апреля по май 2011 года, но не позднее 5 числа, ФИО93, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, изготовила документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период времени ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила следующие документы: бухгалтерский баланс ООО «ЭЛИСТ» за 1 квартал 2011 года, налоговую декларацию ООО «ЭЛИСТ» по налогу на прибыль за 1 квартал 2011 года, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 1 квартале 2011 года ООО «ЭЛИСТ» учло на балансе оборотных активов в запасов в размере 227 233 тысяч рублей; дебиторской задолженности в размере 51 769 тысяч рублей; заемных средств краткосрочных обязательств в размере 248 904 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 106 556 рублей. При этом Щербина Э.В. и другие члены организованной группы были осведомлены о том, что фактически ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

После этого, в апреле 2011 года, но не позднее 26 числа, ФИО93 передала данные документы налоговой отчетности ООО «ЭЛИСТ» Щербина Э.В., дав указание последнему сдать их в ИФНС России по <адрес>. В связи с этим, Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, осознавая, что ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало и права на возмещение НДС не имеет, дал поручение ФИО27, неосведомленному о его преступных намерениях, сдать указанные документы налоговой отчетности ООО «ЭЛИСТ» за 1 квартал 2011 года в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что ФИО27 и было сделано в тот же день.

Между тем, в период с 22 апреля по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, придания видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности, а так же подтверждения реальности заключения между ООО «Мегаторг» и ООО «ЭЛИСТ» указанного мнимого договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ и его исполнения, организовала осуществление расчетов по расчетному счету ООО «ЭЛИСТ» № в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк».

Так, 22 апреля и ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя с ведома ФИО93 и реализуя общий преступный замысел, организовал внесение на указанный расчетный счет ООО «ЭЛИСТ» через кассу дополнительного офиса в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» 200 000 и 20 000 рублей, соответственно, в качестве взносов по договорам беспроцентного займа. При этом ДД.ММ.ГГГГФИО35, неосведомленная о преступных намерениях членов организованной группы, по просьбе Щербины Э.В. подготовила два договора займа от 22 апреля и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ФИО36 передала в ООО «ЭЛИСТ» 200 000 и 20 000 рублей, соответственно. Данные договоры за ФИО36 подписал ФИО92 Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя общий преступный замысел, действуя в соответствии со своей ролью, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «ЭЛИСТ» через систему «Банк-клиент», часть из указанных денежных средств в размере 160 000 рублей перечислила с указанного расчетного счета ООО «ЭЛИСТ» на расчетный счет ООО «Мегаторг» в счет оплаты по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с 22 апреля по ДД.ММ.ГГГГФИО93, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «ЭЛИСТ» через систему «Банк-клиент», поступившие указанным образом денежные средства израсходовала на уплату банковских комиссий, а так же внесения налогов, сборов и страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Данные действия ФИО93 были направлены на предание видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «ЭЛИСТ» в ИФНС России по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «ЭЛИСТ». В связи с этим ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «ЭЛИСТ» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «ЭЛИСТ» на возмещение в 1 квартале 2011 года сумм НДС в размере 40 869 352 рублей.

21 или ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года, будучи осведомленным о направлении указанного требования № от ДД.ММ.ГГГГ, дал поручение неосведомленному о его преступных намерениях ФИО27 получить от имени ООО «ЭЛИСТ» в ИФНС России по <адрес> экземпляр данного требования. При этом Щербина Э.В. передал ФИО27 доверенность ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ на представление ФИО27 интересов Общества в ИФНС России по <адрес>. В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГФИО27, будучи неосведомленным о преступных намерениях Щербины Э.В., действуя по его поручению за вознаграждение на основании переданной ему последним указанной доверенности ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ получил в ИФНС России по <адрес> экземпляр требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В тот же день данное требование он передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал его ФИО93

Далее, в период с 22 апреля по ДД.ММ.ГГГГФИО93, получив через Щербину Э.В. данное требование, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, изготовила следующие заведомо подложные документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Мегаторг» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ЭЛИСТ», оприходовало полученные ценности: автоматические выключатели различных модификаций в общем количестве 11 400 штук на общую сумму 278 815 120 рублей, в том числе НДС в размере 44 786 721,6 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ЭЛИСТ» приняло предъявленную ООО «Мегаторг» сумму НДС в размере 44 786 721,6 рублей к вычету;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ЭЛИСТ» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ПродЛакиГрупп», оприходовало полученные ценности: автоматические выключатели различных модификаций в общем количестве 420 штук на общую сумму 5 753 740 рублей, в том числе НДС в размере 877 689,14 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ПродЛакиГрупп» приняло предъявленную ООО «ЭЛИСТ» сумму НДС в размере 877 689,14 рублей к вычету;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ЭЛИСТ» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ПродЛакиГрупп», оприходовало полученные ценности: автоматические выключатели различных модификаций в общем количестве 330 штук на общую сумму 5 140 070 рублей, в том числе НДС в размере 784 078,48 рублей.

При этом, ФИО93 с целью обмана сотрудников налоговой инспекции ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку, и придания видимости реальности сделки, товарную накладную №, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, а так же товарную накладную № и счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени генерального директора ООО «Мегаторг» ФИО40, директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36, а так же главного бухгалтера Общества ФИО41; товарную накладную №, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № и счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ изготовила от имени генерального директора ООО «ПродЛакиГрупп» ФИО39, директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36, а так же главного бухгалтера Общества ФИО41, которые к подготовке и исполнению данных документов не имели ни какого отношения, о чем ей было известно. При этом ФИО93 использовала паспортные данные жителя <адрес>ФИО41 для указания его в качестве главного бухгалтера ООО «ЭЛИСТ» и изготовления тем самым документов от его имени. При этом сам ФИО41 об этом осведомлен не был.

Одновременно, действуя с той же целью, ФИО93 изготовила следующие подложные выписки из регистров бухгалтерского учета ООО «ЭЛИСТ»: главную книгу ООО «ЭЛИСТ» за 2011 года, книгу продаж и книгу покупок ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, журнал учета выписанных и оприходованных счетов-фактур ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, выписки движение средств по счетам ООО «ЭЛИСТ» №, 41, 60, 62, 68, 76, 90, 91, 99, материальный отчет ООО «ЭЛИСТ» по счету №. При этом, ФИО93 отразила в данных документах заведомо ложные сведения о том, что ООО «ЭЛИСТ» приняло и учло на балансе товар – автоматические выключатели различных наименований, в количестве 18 500 штук на общую сумму 278 815 120 рублей, якобы приобретенные ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Мегаторг» на основании договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ. Так же ФИО93 отразила в данных документах заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ЭЛИСТ» на основании договоров поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ реализовало в ООО «ПродЛакиГрупп» 750 автоматических выключателей различных наименований на общую сумму 10 893 810 рублей.

При этом Щербина Э.В., будучи осведомленный о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 1 квартале 2011 года между ООО «Мегаторг» и ООО «ЭЛИСТ», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть об отсутствии как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавал, что ООО «ЭЛИСТ» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Мегаторг» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

В период с 22 апреля по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, действуя с целью обмана сотрудников налоговой инспекции ИФНС России по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года, и придания видимости реальности мнимой сделки дал указание ФИО92 подписать за директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36 следующие документы: товарную накладную №, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную №, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную №, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № и счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, путем имитации ее подписи. В связи с этим, ФИО92 в тот же период времени, действуя по указанию Щербины Э.В., согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, подписал за ФИО36 перечисленные документы, сымитировав подпись последней.

После этого, в период с 22 апреля по ДД.ММ.ГГГГ она же организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных подложных документов. В тот же период времени изготовленные таким образом копии подложных документов бухгалтерского учета и отчетности ООО «ЭЛИСТ», а так же выписок из регистров бухгалтерского и налогового учетов ООО «ЭЛИСТ» за 1 квартал 2011 года ФИО93 передала Щербине Э.В. для удостоверения ФИО92 их подлинности рукописными надписями и подписями от имени директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36, с имитацией подписей последней, а так же оттисками печатей Общества на каждом листе. ФИО92, действуя по указанию Щербины Э.В. согласно отведенной ему в преступной группе ролью, в тот же период времени удостоверил рукописной надписью: «Директор ФИО36» подлинность копий документов ООО «ЭЛИСТ», среди которых были копии: договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи товара к договору хранения от ДД.ММ.ГГГГ б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, главной книги ООО «ЭЛИСТ» за 2011 года, книги продаж и книги покупок ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, журналов учета выписанных и оприходованных счетов-фактур ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, выписок движения средств по счетам ООО «ЭЛИСТ» №, 41, 60, 62, 68, 76, 90, 91, 99; материального отчета ООО «ЭЛИСТ» по счету №. Кроме того ФИО92 сымитировал на данных документах подпись директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36

В тот же период времени ФИО93 изготовила сопроводительное письмо ООО «ЭЛИСТ» о направлении в ИФНС России по <адрес> перечисленных документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ, и организовала его подписание ФИО92 за директора Общества ФИО36, сымитировав подпись последней.

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. и ФИО92, действуя по указанию ФИО93 согласно отведенным им в преступной группе ролям с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, повторно привлекли неосведомленного о его преступных намерениях ФИО27 и поручили ему на основании указанной выше доверенности ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за вознаграждение на требование ИФНС России по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ сдать перечисленные документы хозяйственной деятельности ООО «ЭЛИСТ», а так же документы налоговой и бухгалтерской отчетности и учета за 1 квартал 2011 года. Для этого ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. и ФИО92, действуя по указанию ФИО93, передали ФИО27 данные документы, а так же доверенность ООО «ЭЛИСТ». В тот же день ФИО27, действуя по поручению Щербины Э.В. и ФИО92, будучи неосведомленным об их преступных намерениях, представил в ИФНС России по <адрес> переданные Щербиной Э.В. и ФИО92 документы. Данные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ЭЛИСТ» заявленных сумм НДС.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «ЭЛИСТ» требование № о предоставлении документов, свидетельствующих о выезде директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36 в <адрес> в марте 2011 года, для подтверждения заявленного ООО «ЭЛИСТ» право на возмещение в 1 квартале 2011 года сумм НДС в размере 40 869 352 рублей.

В связи с этим, 11 или ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, будучи осведомленным о направлении указанного требования № от ДД.ММ.ГГГГ, дал поручение неосведомленному о его преступных намерениях ФИО27 на основании ранее переданной ему доверенности ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ получить от имени ООО «ЭЛИСТ» в ИФНС России по <адрес> экземпляр данного требования.

ДД.ММ.ГГГГФИО27, будучи неосведомленным о преступных намерениях Щербины Э.В., действуя по его поручению за вознаграждение на основании переданной ему последним указанной доверенности ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, получил в ИФНС России по <адрес> экземпляр требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В тот же день данное требование он передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал его ФИО93

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, получив через Щербину Э.В. данное требование, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, а так же придания видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности, организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, следующих документов: приказа (распоряжения) ООО «ЭЛИСТ» о направлении работника в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ, командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ и оборотной стороны формы №Т-10, указав в них ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что директор ООО «ЭЛИСТ» ФИО36 в период с 22 по ДД.ММ.ГГГГ находилась в командировке в <адрес> и в связи с этим была в ООО «Мегаторг» и ООО «ПродЛакиГрупп» с целью заключения и подписания договоров и актов приемки-передачи товаров.

Далее, в тот же период времени, ФИО93, действуя с указанной целью, организовала изготовление копий перечисленных подложных документов и их передачу ФИО92 через Щербину Э.В. для удостоверения их подлинности рукописными надписями и подписями от имени директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36, с имитацией подписей последней. ФИО92, действуя по указанию Щербины Э.В. согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, в тот же период времени удостоверил рукописной надписью: «Директор ФИО36» подлинность указанных заведомо подложных документов: приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ, командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ, оборотной стороны формы №Т-10 и платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того ФИО92 сымитировал на данных документах подпись ФИО36 После этого, в тот же период времени ФИО93 организовала удостоверение подлинности копий перечисленных подложных документов путем исполнения в них оттисков печати ООО «ЭЛИСТ», находившейся в распоряжении Щербины Э.В.

Кроме того, ФИО93 изготовила сопроводительное письмо ООО «ЭЛИСТ» о направлении в ИФНС России по <адрес> перечисленных документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ указанные документы, содержащие ложные сведения о посещении директором ООО «ЭЛИСТ» ФИО36 в период с 22 по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мегаторг» и ООО «ПродЛакиГрупп» в <адрес>, а так же фактическом частичном исполнении ООО «ЭЛИСТ» договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, были представлены в ИФНС России по <адрес> и приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года. Ложные сведения, указанные в данных документах, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ЭЛИСТ» заявленных сумм НДС.

Кроме того, в период с 18 по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, а так же придания видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности и для подтверждение осуществленного ДД.ММ.ГГГГ платежа, изготовила платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ЭЛИСТ» с расчетного счета № в ОАО «Крайинвестбанк» <адрес> перечислило на расчетный счет ООО «Мегаторг» № в «Банк24.ру» (ОАО) <адрес> 160 000 рублей в счет оплаты по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с этим, 16 или ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., будучи осведомленным о предстоящем ДД.ММ.ГГГГ осмотре офисного помещения, арендованного ООО «ЭЛИСТ» и расположенного по адресу: <адрес>/А, оф.1, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, а так же создания видимости осуществления Обществом предпринимательской деятельности по указанному адресу и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, привлек неосведомленного о его преступных намерениях ФИО27, номинально оформив его менеджером по продажам ООО «ЭЛИСТ» за вознаграждение в 2 000 рублей. При этом Щербина Э.В., действуя с указанной целью, будучи осведомленным о том, что ООО «ЭЛИСТ» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО27 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей менеджера по продажам никогда не выполнял и выполнять не будет, дал поручение ФИО27 принять участие в предстоящем ДД.ММ.ГГГГ осмотре офисного и складского помещений ООО «ЭЛИСТ». При этом, Щербина Э.В. ввел заблуждение ФИО27 относительно приобретения ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года большого количества автоматических выключателей, а так же их частичной реализации в ООО «ПродЛакиГрупп» и фактическом осуществлении ООО «ЭЛИСТ» предпринимательской деятельности.

При этом ФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, подложного трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме ФИО27 на работу в ООО «ЭЛИСТ». На следующий день экземпляр данного договора Щербина Э.В. передал ФИО27 для подписания от своего имени и представления сотрудникам ИФНС России по <адрес> в ходе предстоящего осмотра офисного помещения, что им и было сделано.

ДД.ММ.ГГГГФИО27, действуя по поручению Щербины Э.В., не осознавая преступный характер его намерений и будучи введенным последним в заблуждение относительно фактического осуществления ООО «ЭЛИСТ» предпринимательской деятельности, принял участие в качестве менеджера по продажам ООО «ЭЛИСТ» в осмотре офисного помещения ООО «ЭЛИСТ», расположенного по адресу: <адрес>/А, оф.1, произведенного начальником отдела выездных проверок № ИФНС России по <адрес>ФИО112 и старшим налоговым инспектором ИФНС России по <адрес>ФИО114 В ходе осуществленного осмотра сотрудники налоговой инспекции были введены в заблуждение умышленными действиями ФИО93, Щербины Э.В. и ФИО92, в результате чего они ошибочно установили, что ООО «ЭЛИСТ» по своему юридическому адресу осуществляет предпринимательскую деятельность, о чем был составлен протокол осмотра №. Данный протокол был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ЭЛИСТ» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Щербина Э.В., будучи осведомленным об этом, в период с 23 по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, создания видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» предпринимательской деятельности в 1 квартале 2011 года и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, организовал изготовление ФИО92 и ФИО27 протоколов допросов в качестве свидетелей директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36 и главного бухгалтера Общества ФИО41, а так же их представление в ИФНС России по <адрес>.

Так, ФИО92, действуя по указанию Щербины Э.В. согласно отведенной ему в преступной группе ролью, собственноручно изготовил за генерального директора ООО «ЭЛИСТ» протокол допроса в качестве свидетеля директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36, указав в нем заведомо ложные сведения о том, что ООО «ЭЛИСТ» якобы приобрело у ООО «Мегаторг» по договору поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ 18 500 автоматических выключателей различных модификаций на общую сумму 278 815 120 рублей, в том числе НДС в размере 44 786 721,6 рублей, а так же осуществило их частичную реализацию в ООО «ПродЛакиГрупп». При этом ФИО92 указал от имени директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36 в данном протоколе допроса заведомо ложные сведения о том, что приобретенные таким образом автоматические выключатели хранятся на складе ООО «Мегаторг», расположенном по адресу: <адрес>, проспект 60-летия Октября, <адрес>/б. ФИО92 подписал за данный протокол допроса за директора ООО «ЭЛИСТ» ФИО36, сымитировав ее подпись, после чего передал Щербине Э.В. для передачи в ИФНС России по <адрес> для приобщения к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года.

Между тем, в конце мая 2011 года Щербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, создания видимости осуществления ООО «ЭЛИСТ» предпринимательской деятельности в 1 квартале 2011 года и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, организовал изготовление протокола допроса свидетеля ФИО41 – главного бухгалтера ООО «ЭЛИСТ», указав в нем ложные сведения о том, что ООО «ЭЛИСТ» приобрело у ООО «Мегаторг» по договору поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ 18 500 автоматических выключателей различных модификаций на общую сумму 278 815 120 рублей, в том числе НДС в размере 44 786 721,6 рублей, а так же осуществило их частичную реализацию в ООО «ПродЛакиГрупп».

Указанные протоколы допросов свидетелей ФИО36 и ФИО41 были по поручению Щербины Э.В. в конце мая 2011 года переданы в ИФНС России по <адрес>ФИО27, неосведомленным о его преступных намерениях. Указанные протоколы допросов были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ЭЛИСТ» заявленных сумм НДС.

Таким образом, в период с начала февраля 2011 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, умышлено создал видимость осуществления ООО «ЭЛИСТ» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности по приобретению 18 500 автоматических выключателей, их учету на балансе, хранения их на складе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «ЭЛИСТ» в связи с этим права на отнесение принятой по счету-фактуре ООО «Мегаторг» суммы НДС в размере 44 786 721,60 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года до 3 917 369,6 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 40 869 352 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «ЭЛИСТ» за 1 квартал 2011 года ИФНС России по <адрес> было принято решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 40 869 352 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «ЭЛИСТ» № в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк», <адрес>. ДД.ММ.ГГГГФИО93, имея доступ к указанному расчетному счету ООО «ЭЛИСТ», перечислила часть из поступивших денежных средств в размере 40 600 000 рублей на расчетный счет ООО «Мегаторг» № в ОАО «Банк24.ру» <адрес> в качестве оплаты за оборудование по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, похищенные таким образом денежные средства путем неоднократного перечисления через расчетные счета предприятий, не ведущих реальной хозяйственной деятельности, были частично перечислены на валютный счет ООО «ДОНТРЕЙД» путем конвертации в доллары США, после чего переведены на счет в зарубежном банке, а так же использованы для приобретения ценных бумаги на фондовом рынке. То есть члены организованной группы распорядились похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербина Э.В., действовавшего в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, причиненного Российской Федерации, составил 40 869 352 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Он же, Щербина Э.В. в период с начала октября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, осуществил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 36 824 967 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с начала октября года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. и ФИО92 реализуя общий преступный замысел с ФИО93, действуя в составе организованной группы лиц, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, обеспечили создание на имя номинального учредителя и директора жителя <адрес>ФИО42 ООО «СтройЭлектроПрибор». При этом ООО «СтройЭлектроПрибор» было зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, и ему был присвоен ОГРН 1102348001249 и ИНН 2348031555. Офисные и складские помещения по данному адресу были арендованы ООО «СтройЭлектроПрибор», в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ было заключено два договора аренды.

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В. организовал изготовление печати ООО «СтройЭлектроПрибор» круглой формы, которая находилась в его распоряжении.

Так же, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, обеспечил открытие расчетного счета ООО «СтройЭлектроПрибор» в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» №, о чем был заключен договор банковского счета №, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Банк-клиент» и получен соответствующий ключ. При этом ключ к системе «Банк-клиент» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» Щербина Э.В. передал ФИО93 В дальнейшем ключ к системе «Банк-клиент» для доступа к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» №находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Вновь создаваемое ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО93 планировала использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с другими членами организованной группы.

Так же ФИО93 планировала использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с Щербиной Э.В. и ФИО92, реквизиты следующих юридических лиц:

Созданные ООО «СтройЭлектроПрибор», ООО «Беркут», ООО «БэстВэй» и ООО «РАПИДА» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН, в количестве 1 190 штук и стоимостью 249 172 000 рублей без их фактической оплаты, реализуемой Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы. В итоге это позволяло ООО «СтройЭлектроПрибор» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Далее, в начале апреля 2011 года, но не позднее 18 числа, ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем и главным бухгалтером ООО «СтройЭлектроПрибор», изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, налоговую декларацию ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года, внеся в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «СтройЭлектроПрибор» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 36 824 967 рублей. При этом, Щербина Э.В. и другие участники организованной группы осознавал, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 1 квартале 2011 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО34, который к ее изготовлению не имел ни какого отношения. После этого, ФИО93 передала данную налоговую декларацию Щербине Э.В., дав указание последнему сдать ее в ИФНС России по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, осознавая, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 1 квартале 2011 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало и права на возмещение НДС не имеет, передал указанную налоговую декларацию ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО27, неосведомленному о его преступных намерениях, и дал ему поручение сдать ее в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что ФИО27 и было сделано в тот же день. ДД.ММ.ГГГГ данная налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года поступила в ИФНС России по <адрес> и ей был присвоен №.

В связи с этим, в период с 18 по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действующая в составе организованной группы лиц с Щербиной Э.В. и ФИО92 с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «РАПИДА», ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор» коммерческой деятельности, а так же права применения ООО «СтройЭлектроПрибор» налоговых вычетов в 1 квартале 2011 года, организовала изготовление и представление в налоговые инспекции <адрес> и <адрес> заведомо подложных документов хозяйственной деятельности, а так же налоговой отчетности и документов бухгалтерского учета данных обществ.

Так, в период с 22 апреля по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, придания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности организовала осуществление расчетов по расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» № дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк».

Так, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя с ведома ФИО93 и реализуя общий преступный замысел, организовал внесение на указанный расчетный счет ООО «СтройЭлектроПрибор» через кассу дополнительного офиса в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк» 100 000 рублей в качестве взноса по договору беспроцентного займа. Далее, в период с 22 по ДД.ММ.ГГГГ часть данных денежных средств в размере более 85 тысяч рублей ФИО93, действуя в соответствии со своей ролью в преступной группе, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» через систему «Банк-клиент», израсходовала на внесение банковских комиссий, уплату налоговой, сборов, а так же внесения страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет ООО «СтройЭлектроПрибор» по решению ИФНС России по <адрес> было перечислено 67 042 258 рублей в качестве возмещения сумм НДС за 4 квартал 2010 года. ФИО93, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, придания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности, а так же подтверждения реальности заключения между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор» мнимого договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и его исполнения, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор» через систему «Банк-клиент», перечислила часть данных денежных средств в общем размере 66 700 000 рублей на расчетные счета ООО «СТРОЙМОСТ», ООО «ИнжСтройСервис» и ЗАО «Гарден Тракт», не ведущих реальной хозяйственной деятельности, в счет оплаты по фактически мнимому договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. Позже, ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с указанной целью, организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, следующего подложного документа, подтверждающего данные перечисления денежных средств и реальности исполнения мнимого договора поставки № от 8 декабря: письма ООО «Беркут» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в котором ООО «Беркут» просит ООО «СтройЭлектроПрибор» задолженность по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 700 000 рублей перечислить на расчетный счет ЗАО «Гарден Тракт», в размере 16 450 800 рублей – на расчетный счет ООО «ИнжСтройСервис»; в размере 16 549 200 рублей – на расчетный счет ООО «СТРОЙМОСТ», указав в назначении платежа оплату по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование. ДД.ММ.ГГГГФИО93 организовала изготовление соответствующего сопроводительного письма ООО «СтройЭлектроПрибор» о направлении данного документа в ИФНС России по <адрес>, которое в период с 19 по ДД.ММ.ГГГГ было подписано за директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34 Так же в период с 19 по ДД.ММ.ГГГГФИО93 изготовила копии данных документов, а ДД.ММ.ГГГГ организовала их представление в ИФНС России по <адрес> для подтверждения реальности исполнения мнимого договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ.

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Беркут», в лице генерального директора ФИО28, поставило в ООО «СтройЭлектроПрибор», в лице директора ФИО34, товар;

При этом, по указанию ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и ФИО92 преступный умысел, организовала внесение в перечисленные проекты документов следующих сведений и условий. Так, в проекты договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «РАПИДА» и ООО «Беркут» были внесены сведения о том, что местом их заключения <адрес>, а местом исполнения – склад, расположенный по адресу: <адрес>; поставка товара осуществляется силами ООО «РАПИДА» и за его счет; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор» были внесены сведения о том, что местом их заключения договора является <адрес>, а местом исполнения <адрес> края; поставка товара осуществляется на склад покупателя, расположенный по адрес: <адрес>; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «СтройЭлектроПрибор» и ООО «Бэст Вэй» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения договора является <адрес> края; поставка товара осуществляется силами ООО «Бэст Вэй»; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Указание перечисленных сведений и условий в данных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой организованной группой схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 11 до 13 месяцев были внесены по инициативе ФИО93 с целью введения в заблуждение сотрудников ИФНС России по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара.

Таким образом, ООО «СтройЭлектроПрибор» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 36 824 967 рублей, ввиду наличия в договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Беркут». Однако, ввиду мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 1 квартале 2011 года между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор», а так же отсутствие в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «СтройЭлектроПрибор» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Беркут» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

Кроме того, в апреле 2011 года, но не позднее 26 числа, ФИО93, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, изготовила документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период времени ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила следующие документы: бухгалтерский баланса ООО «СтройЭлектроПрибор» за 1 квартал 2011 года, отчет о прибылях и убытках ООО «СтройЭлектроПрибор» за 1 квартал 2011 года и налоговую декларацию ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2011 года, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 1 квартале 2011 года ООО «СтройЭлектроПрибор» учло на балансе оборотных активов в качестве запасов в размере 577 454 тысяч рублей; дебиторской задолженности в размере 121 947 тысяч рублей; кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками в размере 699 117 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 65 465 рублей. При этом ФИО93 была осведомлена о том, что фактически ООО «СтройЭлектроПрибор» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

После этого, в апреле 2011 года, но не позднее 26 числа, ФИО93 передала данные документы налоговой отчетности Щербина Э.В., дав указание последнему обеспечить их сдачу в ИФНС России по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, осознавая, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало и права на возмещение НДС не имеет, дал поручение ФИО27, неосведомленному о его преступных намерениях, сдать указанные документы налоговой отчетности ООО «СтройЭлектроПрибор» за 1 квартал 2011 года в ИФНС России по <адрес> электронным способом, что ФИО27 и было сделано в тот же день.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «СтройЭлектроПрибор» в ИФНС России по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «СтройЭлектроПрибор». В связи с этим ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> направило в ООО «СтройЭлектроПрибор» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «СтройЭлектроПрибор» на возмещение в 1 квартале 2011 года сумм НДС в размере 36 824 967 рублей.

В период с 20 по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, дал поручение неосведомленному о его преступных намерениях жителю <адрес> края ФИО33 на основании ранее переданной ему доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ получить в ИФНС России по <адрес> экземпляр указанного требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В период с 20 по ДД.ММ.ГГГГФИО33, будучи неосведомленным о преступных намерениях Щербины Э.В., действуя по его поручению за вознаграждение на основании ранее переданной ему доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ получил в ИФНС России по <адрес> экземпляр требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В тот же день данное требование он передал Щербине Э.В., который, в свою очередь, передал его ФИО93

Далее, в период с 20 по ДД.ММ.ГГГГФИО93, получив через Щербину Э.В. данное требование, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, изготовила:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Беркут» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «СтройЭлектроПрибор», оприходовало полученные ценности: газоанализаторы воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций в общем количестве 1 190 штук на общую сумму 249 172 000 рублей, в том числе НДС в размере 38 009 288,14 рублей;

Одновременно, ФИО93, реализуя совместный с ФИО92 и Щербиной Э.В. преступный умысел, действуя с указанной целью, организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>/;

- товарной накладной №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Бэст Вэй», оприходовало полученные ценности: газоанализаторы воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций в общем количестве 34 штуки на общую сумму 7 763 884 рублей, в том числе НДС в размере 1 184 321,28 рублей;

- счета-фактуры №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Бэст Вэй» приняло предъявленную ООО «СтройЭлектроПрибор» сумму НДС в размере 1 184 321,28 рублей к вычету,

а так же выписок из регистров бухгалтерского учета ООО «СтройЭлектроПрибор», содержащих ложные, несоответствующие действительности сведения о приобретении ООО «СтройЭлектроПрибор» у ООО «Беркут» на основании перечисленных документов газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций в общем количестве 1 190 штук на общую сумму 249 172 000 рублей, включая НДС в размере 38 009 288,14 рублей, а так же их частичной поставки в ООО «Бэст Вэй».

При этом Щербина Э.В. и другие члены организованной группы были осведомлены о ложности указанных в них сведений, о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 1 квартале 2011 года между ООО «Беркут» и ООО «СтройЭлектроПрибор», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть об отсутствии как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавала, что ООО «СтройЭлектроПрибор» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Беркут» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

После этого, в период с 20 по ДД.ММ.ГГГГ она же организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных документов, изготовленных ФИО44, ФИО120 и ей самой.

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, повторно привлек неосведомленного о его преступных намерениях ФИО33 и поручил ему на основании указанной выше доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ за вознаграждение на требование ИФНС России по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ сдать перечисленные подложные документы хозяйственной деятельности Общества, а так же документы налоговой и бухгалтерской отчетности и учета за 1 квартал 2011 года. Для этого ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, передал ФИО33 данные документы, а так же доверенность ООО «СтройЭлектроПрибор». В тот же день ФИО33, действуя по поручению Щербины Э.В., будучи неосведомленным о его преступных намерениях, представил в ИФНС России по <адрес> переданные им подложные документы. Данные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ заместитель начальника ИФНС России по <адрес>ФИО111 в рамках проведения камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года в соответствии со ст.931 НК РФ направил в ИФНС России № по <адрес> поручение № об истребовании у ООО «Беркут» документов (информации) первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности за 1 квартал 2011 года.

В период с 6 мая по ДД.ММ.ГГГГФИО93, будучи осведомленная о направлении в ИФНС России № по <адрес> такого поручения, а так же перечня истребуемых документов, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес>, организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий следующих документов: договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того были изготовлены следующие документы: книга покупок и продаж ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, журнал учета счетов-фактур покупок и счетов-фактур продаж ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, ведомости операций по счетам ООО «Беркут» №, 60 и 62 за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, сводная оборотная ведомость ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, форма по КНД 11660004, налоговая декларация ООО «Беркут» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года, содержащие заведомо ложные сведения о поставке ООО «РАПИДА» в 1 квартале 2011 года в ООО «Беркут» газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных наименований различных наименований в общем количестве 1 190 штук на общую сумму 248 850 000 рублей, включая НДС в размере 37 960 169,49 рублей; их последующей поставки ООО «Беркут» в ООО «СтройЭлектроПрибор» по цене 249 172 000 рублей, в том числе НДС в размере 38 009 288,14 рублей.

В период с 6 мая по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, передал ФИО92 перечисленные копии подложных документов ООО «Беркут» и дал ему указание удостоверить их подлинность за генерального директора ООО «Беркут» ФИО28 В тот же период времени, ФИО92, действуя по указанию Щербины Э.В., согласно отведенной ему в преступной группе ролью, удостоверил подлинность документов ООО «СтройЭлектроПрибор», собственноручно исполнив на каждом листе надпись: «Ген. директор ФИО28», среди которых были копии: договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, книг покупок и продаж ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, журналов учета счетов-фактур покупок и счетов-фактур продаж ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, ведомостей операций по счетам ООО «Беркут» №, 60 и 62 за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, сводной оборотной ведомости ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ. После этого, в тот же период времени ФИО93 организовала удостоверение подлинности указанных копий документов путем исполнения на них оттиска печати ООО «Беркут», находившейся в ее распоряжении.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93 организовала представление данных документов в ИФНС России № по <адрес> на требование № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ указанные подложные документы ООО «Беркут» с сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ поступили из ИФНС России № по <адрес> в ИФНС России по <адрес> и были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.92 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить осмотр помещений налогоплательщика. В связи с этим начальнику отдела выездных налоговых проверок № ИФНС России по <адрес>ФИО112 было поручено осуществить осмотр офисного и складского помещения, арендованных ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенных по адресу: <адрес>, и установить наличие либо отсутствие факта осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» коммерческой деятельности по данному адресу, а так же хранения приобретенного у ООО «Беркут» товара – газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных наименований.

При этом, предварительно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была создана видимость хранения на указанном складе товара – газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН в большом количестве.

ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., будучи осведомленным о предстоящем осмотре офисного и складского помещения арендованных ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенных по адресу: <адрес>, и реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления Обществом предпринимательской деятельности по указанному адресу, привлек неосведомленную о его преступных намерениях ФИО44, номинально оформив ее менеджером по оптовым закупкам ООО «СтройЭлектроПрибор». При этом Щербина Э.В., действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» коммерческой деятельности, будучи осведомленным о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО44 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей менеджера по оптовым закупкам никогда не выполняла и выполнять не будет, дал указание ФИО44 прибыть в офисное помещение, расположенное по адресу: <адрес>, и принять участие в предстоящем осмотре офисного и складского помещений ООО «СтройЭлектроПрибор». При этом, ДД.ММ.ГГГГФИО93 организовала изготовление трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ о приеме ФИО44 на работу в ООО «СтройЭлектроПрибор» на должность менеджера по потовым закупкам. В тот же день Щербина Э.В. копию данного договора передал ФИО44 для представления сотрудникам ИФНС России по <адрес> в ходе предстоящего осмотра, что ей и было сделано.

ДД.ММ.ГГГГФИО44, действуя по поручению Щербины Э.В., не осознавая преступный характер его намерений, полагая, что ООО «СтройЭлектроПрибор» осуществляет предпринимательскую деятельность, приняла участие в качестве менеджера по оптовым закупкам ООО «СтройЭлектроПрибор» в осмотре офисного и складского помещений ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенных по адресу: <адрес>, осуществленного начальником отдела выездных проверок № ИФНС России по <адрес>ФИО112 и старшим налоговым инспектором ИФНС России по <адрес>ФИО114 В ходе осмотра сотрудники налоговой инспекции были введены в заблуждение, в результате чего они ошибочно установили наличие на складе газоанализаторов в большом количестве, а так же факта осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» по указанному адресу предпринимательской деятельности, о чем были составлены протоколы осмотра № и №. Данные протоколы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года, а несоответствующие действительности сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Щербина Э.В., будучи осведомленным об этом, в период с 23 мая по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» предпринимательской деятельности в 1 квартале 2011 года, изготовил и организовал изготовление ФИО92 заведомо подложных протоколов допросов в качестве свидетелей директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО121 и главного бухгалтера Общества ФИО45, а так же их представление в ИФНС России по <адрес>.

Так, Щербина Э.В. собственноручно изготовил за директора Общества ФИО34 протокол допроса свидетеля, указав в нем заведомо ложные сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года якобы приобрело у ООО «Беркут» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ 9 700 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций на общую сумму 449 815 000 рублей, в том числе НДС в размере 68 615 847,45 рублей, а в 1 квартале 2011 года – по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 249 172 000 рублей, в том числе НДС в размере 38 009 288,14 рублей, а так же осуществило их частичную реализацию в ООО «Бэст Вэй». При этом Щербина Э.В. указал в данном протоколе допроса свидетеля заведомо ложные сведения о том, что приобретенные таким образом газоанализаторы хранятся на складе ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенном по адресу: <адрес>. После этого, Щербина Э.В. передал данный протокол допроса в ИФНС России по <адрес>, который был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В., действуя с указанной целью, дал указание ФИО92 изготовить протокол допроса главного бухгалтера ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО45, указав в нем заведомо ложные сведения об осуществлении Обществом в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности. В связи с этим, ФИО92, действуя по указанию ФИО92, собственноручно изготовил за главного бухгалтера Общества ФИО45 протокол допроса свидетеля, указав в нем заведомо ложные сведения о том, что ООО «СтройЭлектроПрибор» в 4 квартале 2010 года якобы приобрело у ООО «Беркут» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ 9 700 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН различных модификаций на общую сумму 449 815 000 рублей, в том числе НДС в размере 68 615 847,45 рублей, а в 1 квартале 2011 года – по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 249 172 000 рублей, в том числе НДС в размере 38 009 288,14 рублей, а так же осуществило их частичную реализацию в ООО «Бэст Вэй». При этом ФИО92 указал в данном протоколе допроса свидетеля заведомо ложные сведения о том, что приобретенные таким образом газоанализаторы хранятся на складе ООО «СтройЭлектроПрибор», расположенном по адресу: <адрес>. После этого ФИО92 передал данный протокол допроса в ИФНС России по <адрес>, который был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «СтройЭлектроПрибор» заявленных сумм НДС.

Таким образом, в период с начала 18 апреля по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы с ФИО92 и ФИО93, умышлено создал видимость осуществления ООО «СтройЭлектроПрибор» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности по приобретению 1 190 газоанализаторов воздуха рабочей зоны КОЛИОН, их учету на балансе, хранения на складе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «СтройЭлектроПрибор» в связи с этим права на отнесение принятой по счету-фактуре ООО «Беркут» суммы НДС в размере 38 009 288,14 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года до 1 184 321,14 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 36 824 967 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года ИФНС России по <адрес> было принято решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 36 824 967 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «СтройЭлектроПрибор» № в дополнительном офисе в <адрес> ОАО «Крайинвестбанк», расположенном по адресу: <адрес>. 5 и ДД.ММ.ГГГГФИО93, имея доступ к указанному расчетному счету ООО «СтройЭлектроПрибор», перечислила часть из поступивших денежных средств в общем размере 36 800 000 рублей на расчетные счета ООО «СТРОЙМОСТ» и ООО «ПрофКом» в качестве оплаты за оборудование по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, похищенные таким образом денежные средства путем неоднократного перечисления через расчетные счета предприятий, не ведущих реальной хозяйственной деятельности, были частично перечислены на валютный счет ЗАО «Гарден Тракт» путем конвертации в доллары США, после чего переведены на счет в зарубежном банке. То есть члены организованной группы распорядились похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербины Э.В., действовавшего в составе организованной группы лиц с ФИО92 и ФИО93, причиненного Российской Федерации, составил 36 824 967 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Он же, Щербина Э.В. в период с начала сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действующая в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, совершил хищение денежных средств Российской Федерации в размере 53 387 138 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с начала сентября по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. и ФИО92, действуя в соответствии с общим преступным замыслом с ФИО93, действовавшей в составе организованной группы лиц с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, обеспечили создание на имя номинального учредителя и директора жителя <адрес>ФИО18 ООО «Асстек». При этом ООО «Асстек» было зарегистрировано по юридическому адресу: Краснодарский рай, <адрес>, и ему был присвоен ОГРН 1102361001665 и ИНН 2361005850. При этом офисные помещения по данному адресу были арендованы ООО «Асстек», в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор аренды №.

Так же, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел ФИО93, обеспечил открытие расчетного счета № ООО «Асстек» в операционном офисе в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес>, о чем был заключен договор банковского счета № в валюте Российской Федерации и договор № о расчетно-кассовом обслуживании с использованием электронной формы документов, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Клиент-Банк» и получен соответствующий ключ. При этом ключ к системе «Клиент-Банк» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «Асстек» Щербина Э.В. передал ФИО93 В дальнейшем ключ к системе «Клиент-Банк» для доступа к расчетному счету ООО «Асстек» № находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ по инициативе ФИО93 и при аналогичных обстоятельствах в дополнительном офисе «Покровский» ОАО «Крайинвестбанк» при аналогичных обстоятельствах был открыт новый расчетный счет ООО «Асстек» №. При этом был заключен договор банковского счета № и получен доступ к системе дистанционного обслуживания клиентов «Банк-клиент». Ключ к системе «Банк-клиент» для доступа к расчетному счету ООО «Асстек» № находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Вновь создаваемое ООО «Асстек» ФИО93 планировала использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с другими членами организованной группы.

Созданные ООО «Асстек», ООО «Торговый дом Продукт», ООО «ФинИнвест» и ООО «Фьюжн» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – магнитных пускателей, в количестве 248 000 штук и стоимостью 364 150 000 рублей без их фактической оплаты, реализуемой Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы. В итоге это позволяло ООО «Асстек» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Далее, в период с марта 2011 года, но не позднее 22 числа, по апрель 2011 года, но не позднее 13 числа, ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем и главным бухгалтером ООО «Асстек», изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, в электронном виде декларацию ООО «Асстек» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года, внеся в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «Асстек» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 53 387 138 рублей. При этом, Щербина Э.В. и другие участники организованной группы осознавал, что ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО18, которая к ее изготовлению ни какого отношения не имела.

Далее, в период с марта по апрель 2011 года ФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, проектов следующих документов:

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «ФинИнвест», в лице генерального директора ФИО20, поставило, а ООО «Торговый дом Продукт», в лице генерального директора ФИО19, приняло товар;

- договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Торговый дом Продукт», в лице генерального директора ФИО19, реализовало, а ООО «Асстек», в лице директора ФИО18, приняло товар;

- договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Торговый дом Продукт», в лице генерального директора ФИО19 приняло от ООО «Асстек», в лице директора ФИО18, на хранение товар;

- договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которому ООО «Асстек», в лице директора ФИО18, поставило, а ООО «Фьюжн», в лице генерального директора ФИО122, приняло товар,

- договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Асстек», в лице директора ФИО18 поставило, а ООО «Фьюжн», в лице генерального директора ФИО22, приняло товар;

- договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Асстек», в лице директора ФИО18, поставило, а ООО «Фьюжн», в лице генерального директора ФИО22, приняло товар.

При этом ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, организовала внесение в перечисленные проекты документов следующие сведения и условия. Так, в проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «ФинИнвест» и ООО «Торговый дом Продукт» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; товар доставляется силами ООО «ФинИнвест» автомобильным транспортом на склад, расположенный по адресу: г <адрес>, стр.1; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификацию товара, и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; товар доставляется силами ООО «Торговый дом Продукт» автомобильным транспортом со склада, расположенного по адресу: г <адрес>, стр.1; оплата за поставленный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек» были внесены сведения и условия о том, что местом их заключения и исполнения является <адрес>; хранении товара осуществляется на складе продавца, расположенном по адресу: <адрес>, на срок ДД.ММ.ГГГГ по цене 30 000 рублей. В проекты договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «Асстек» и ООО «Фьюжн» были внесены сведения и условия о том, что местом заключения и исполнения договора является <адрес>; ООО «Фьюжн» вывозит товар со склада, расположенного по адресу: <адрес>, стр.1, собственными силами; оплата за поставленный товар осуществляется в течение действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные сведения и условия не соответствуют действительности, являются ложными, о чем был осведомлен Щербина Э.В., а так же другие участники организованной группы лиц. Их указание в данных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой организованной группой в составе Щербины Э.В. и других лиц схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 10 до 11 месяцев были внесены по инициативе ФИО93 с целью введения в заблуждение сотрудников МРИФНС России № по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара. Изготовление же договора хранения и внесение в него условий о хранении приобретенного товара на складе продавца необходимо с целью введения заблуждения налогового инспектора о фактическом наличии товара, поскольку в случае отсутствия его перемещения невозможно проверить факт передвижения товара (используемый транспорт) и нет необходимости в изготовлении подложных товарно-сопроводительных документов.

В тот же период времени ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, внесла в них заведомо ложные сведения о товаре и его стоимости. Так, в договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО93 были внесены условия о том, что ООО «ФинИнвест» поставило в ООО «Торговый дом Продукт» пускатели магнитные следующих наименований: ПМ-12-040120 1 «3» количестве 14 000 штук по цене 1 390 за штуку, ПМ-12-040120 2 «3»+ 1«Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 468 рублей за штуку, ПМ-12-040120 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 486 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 270 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3»+4 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 400 рубля за шутку, ПМ-12-040140 2 «3»+1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 340 рубля за штуку, ПМ-12-040140 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 348 рублей за штуку, ПМ-12-040140 3 «3»+2 «Р» в количестве 10 000 рублей по цене 1 400 рубля за штуку, ПМ-12-040150 3 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 рублей по цене 753 рубля за штуку, ПМ-12-040151 1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 642 рубля за штуку, ПМ-12-040160 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 360 рубля за штуку, ПМ-12-040160 2 «3», 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 430 рубля за штуку, ПМ-12-040200 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 980 рубль за штуку, ПМ-12-040230 1 «3» с РТТ-121 в количестве 14 000 штук по цене 187 рублей за штуку, ПМ-12-040230 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 950 рубля за штуку, ПМ-12-040600 (4 «З»+2 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 084 рублей за штуку, ПМ-12-040600 (6 «З»+4 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 166 рублей за штуку, ПМ-12-040630 4 «3»+2 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 401 рублей за штуку, ПМ-12-040640 6 «3»+4 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 150 рублей за штуку, ПМ-12-063141 2 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 646 рублей за штуку, всего 248 000 штук на общую сумму 364 150 000 рублей. В договор № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № от ДД.ММ.ГГГГ – спецификацию товара, и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Торговый дом Продукт» реализовало, а ООО «Асстек» приняло пускатели магнитные следующих наименований: ПМ-12-040120 1 «3» количестве 14 000 штук по цене 1 392 за штуку, ПМ-12-040120 2 «3»+ 1«Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 470 рублей за штуку, ПМ-12-040120 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 470 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 271 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3»+4 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 402 рубля за шутку, ПМ-12-040140 2 «3»+1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 342 рубля за штуку, ПМ-12-040140 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 350 рублей за штуку, ПМ-12-040140 3 «3»+2 «Р» в количестве 10 000 рублей по цене 1 402 рубля за штуку, ПМ-12-040150 3 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 рублей по цене 754 рубля за штуку, ПМ-12-040151 1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 643 рубля за штуку, ПМ-12-040160 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 342 рубля за штуку, ПМ-12-040160 2 «3», 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 432 рубля за штуку, ПМ-12-040200 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 981 рубль за штуку, ПМ-12-040230 1 «3» с РТТ-121 в количестве 14 000 штук по цене 188 рублей за штуку, ПМ-12-040230 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 952 рубля за штуку, ПМ-12-040600 (4 «З»+2 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 086 рублей за штуку, ПМ-12-040600 (6 «З»+4 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 168 рублей за штуку, ПМ-12-040630 4 «3»+2 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 403 рублей за штуку, ПМ-12-040640 6 «3»+4 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 152 рублей за штуку, ПМ-12-063141 2 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 647 рублей за штуку, всего 248 000 штук на общую сумму 364 150 000 рублей. В договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Торговый дом Продукт» приняло от ООО «Асстек» на хранение пускатели магнитные следующих наименований: ПМ-12-040120 1 «3» количестве 14 000 штук по цене 1 392 за штуку, ПМ-12-040120 2 «3»+ 1«Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 470 рублей за штуку, ПМ-12-040120 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 470 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 271 рублей за штуку, ПМ-12-040140 1 «3»+4 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 402 рубля за шутку, ПМ-12-040140 2 «3»+1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 342 рубля за штуку, ПМ-12-040140 3 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 350 рублей за штуку, ПМ-12-040140 3 «3»+2 «Р» в количестве 10 000 рублей по цене 1 402 рубля за штуку, ПМ-12-040150 3 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 рублей по цене 754 рубля за штуку, ПМ-12-040151 1 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 643 рубля за штуку, ПМ-12-040160 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 1 342 рубля за штуку, ПМ-12-040160 2 «3», 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 432 рубля за штуку, ПМ-12-040200 1 «3» в количестве 14 000 штук по цене 981 рубль за штуку, ПМ-12-040230 1 «3» с РТТ-121 в количестве 14 000 штук по цене 188 рублей за штуку, ПМ-12-040230 2 «3»+1 «Р» в количестве 10 000 штук по цене 1 952 рубля за штуку, ПМ-12-040600 (4 «З»+2 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 086 рублей за штуку, ПМ-12-040600 (6 «З»+4 «Р») с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 2 168 рублей за штуку, ПМ-12-040630 4 «3»+2 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 403 рублей за штуку, ПМ-12-040640 6 «3»+4 «Р» с РТТ-121 в количестве 10 000 штук по цене 3 152 рублей за штуку, ПМ-12-063141 2 «3»+2 «Р» в количестве 14 000 штук по цене 1 647 рублей за штуку, всего 248 000 штук на общую сумму 364 150 000 рублей. В договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Асстек» передало в ООО «Фьюжн» приняло магнитные пускатели в количестве 3 350 штук на общую сумму 4 838 850 рублей. В договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Асстек» передало, а ООО «Фьюжн» приняло магнитные пускатели в количестве 5 550 штук на общую сумму 4 089 150 рублей. В договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему ФИО93 были внесены условия о том, что ООО «Асстек» передало, а ООО «Фьюжн» приняло магнитные пускатели в количестве 2 100 штук на общую сумму 5 378 850 рублей.

Таким образом, ООО «Асстек» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 55 548 305,08 рублей ввиду наличия в договоре купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Торговый дом Продукт». Однако, ввиду мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 1 квартале 2011 года между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек», а так же отсутствие в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «Асстек» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Торговый дом Продукт» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

В марте 2011 года, но не позднее 22 числа, Щербина Э.В., реализуя общий преступный замысел с ФИО93, действуя с целью обмана сотрудников ИФНС России по <адрес> и в подтверждение реальности заключения между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек» указанного мнимого договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, а так же его исполнения, с ведомо ФИО93 внес 70 000 рублей на расчетный счет ООО «Асстек» №, указав в качестве основания договор беспроцентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. через кассу операционного офиса в <адрес> филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес> внес на указанный расчетный счет ООО «Асстек» 70 000 рублей. Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя с той же целью, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «Асстек» через систему «Клиент-Банк», данные денежные средства использовала на уплату налогов и сборов, а так же для внесения в качестве страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд. При этом, сам подложный договор займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ был изготовлен ДД.ММ.ГГГГФИО35, неосведомленной о преступных намерениях членов организованной группы, по поручению ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ы <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГФИО94, являясь бухгалтером, имея длительный опыт работы с документами налоговой и бухгалтерской отчетности и учета, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» коммерческой деятельности фактически не вело, осознавая, что сведения о праве ООО «Асстек» на возмещение в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в 1 квартале 2011 года сумм НДС в размере 53 387 138 рублей, указанные в проекте налоговой декларации, являются ложными, а действия ФИО93 направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в заявленном к возмещению размере, распечатала указанную налоговую декларацию ООО «Асстек» по НДС за 1 квартал 2011 года, подписала ее за генерального директора ФИО18, имитировав ее подпись, и заверила ее оттиском печати Общества, ранее переданным ей Щербине Э.В. Далее, ФИО94, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, а так же действий ФИО93, представила в МРИФНС России № по <адрес> указанную налоговую декларацию ООО «Асстек» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года с указанными в ней заведомо ложными сведениями о сумме НДС, исчисленной к возмещению Обществом из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 53 387 138 рублей. При приеме декларация была зарегистрирована за номером №.

В соответствии с положениями ст.88 и абз.2 ч.1 ст.176 НК РФ после предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС налоговый орган проверят обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, путем проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. При этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

В связи с этим, в период с 7 апреля по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действующая в составе организованной группы с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности, а так же права применения ООО «Асстек» налоговых вычетов в 1 квартале 2011 года, организовала изготовление и представление в МРИФНС России № по <адрес> подложных документов налоговой отчетности ООО «Асстек».

Так, в период с 7 апреля по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, изготовила документы налоговой отчетности Общества. Так, в указанный период времени ФИО93 в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, изготовила в электронном виде проекты следующих документов: бухгалтерского баланса ООО «Асстек» на ДД.ММ.ГГГГ, отчета о прибылях и убытках ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года, налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 1 квартале 2011 года ООО «Асстек» учло на балансе оборотных активов в качестве запасов на сумму 622 133 тысяч рублей; дебиторской задолженности на сумму 133 708 тысяч рублей; краткосрочных обязательств на сумму 753 669 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 139 887 рублей. Кроме того, ФИО93 организовала изготовление в электронном виде проектов следующих документов: расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФРФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года; карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011 год и карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011 год. При этом Щербина Э.В., как и остальные члены организованной группы, был осведомлен о том, что фактически ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, передала по электронной почте с находящегося у нее в пользовании электронного почтового ящика bonata555@gmail.com ФИО94 (электронный почтовый ящик, находящийся у нее в пользовании, tatiana-eysk@mail.ru) файлы, содержащие проекты указанных документов налоговой отчетности ООО «Асстек»: бухгалтерского баланса ООО «Асстек» на ДД.ММ.ГГГГ, отчета о прибылях и убытках ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года, налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года; расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФРФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года; карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011 год и карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011 год. При этом ФИО93 дала указание ФИО94 сдать их в МРИФНС России № по <адрес>. Кроме того, Щербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, повторно дал указание ФИО94 данный документ представить в МРИФНС России № по <адрес>.

В период с 25 по ДД.ММ.ГГГГФИО94, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности фактически не вело, осознавая, что действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 53 387 138 рублей, ранее заявленном к возмещению в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, распечатала переданные ей проекты указанных документов, подписала их за директора ООО «Асстек» ФИО18, имитировав подпись последней, и удостоверила ее оттиском печати ООО «Асстек», имевшимся у нее в распоряжении. После этого, ДД.ММ.ГГГГФИО94 организовала сдачу бухгалтерского баланса ООО «Асстек» на ДД.ММ.ГГГГ, отчета о прибылях и убытках ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года, налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года в МРИФНС России № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «Асстек» в МРИФНС России № по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Асстек». В связи с этим МРИФНС России № по <адрес> направило в ООО «Асстек» требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «Асстек» на возмещение в 1 квартале 2011 года сумм НДС в размере 53 387 138 рублей.

В период с марта по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, находясь в <адрес>, на основании ранее подготовленных при участии ФИО93 документов: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, следующие документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ФинИнвест» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Торговый дом Продукт», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 132 000 штук на общую сумму 163 506 000 рублей, в том числе НДС в размере 24 941 593,23 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ФинИнвест» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Торговый дом Продукт», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 106 00 штук на общую сумму 200 232 000 рублей, в том числе НДС в размере 30 543 864,41 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Торговый дом Продукт» на основании договора купли-продажи списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Асстек», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 132 000 штук на общую сумму 163 728 000 рублей, в том числе НДС в размере 24 975 457,62 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Торговый дом Продукт» на основании договора купли-продажи списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Асстек», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 116 000 штук на общую сумму 200 422 000 рублей, в том числе НДС в размере 30 572 847,46 рублей;

Одновременно, в период с марта по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе и с указанной целью, на основании ранее подготовленных ФИО44 и ей самой документов: договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, изготовила следующие документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Асстек» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Фьюжн», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 3 350 штук на общую сумму 4 838 850 рублей, в том числе НДС в размере 738 129,66 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Асстек» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Фьюжн», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 5 550 штук на общую сумму 4 089 150 рублей, в том числе НДС в размере 623 768,66 рублей;

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, умышленно и незаконно указав в ней заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Асстек» на основании договора поставки списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «Фьюжн», оприходовало полученные ценности: магнитные пускатели ПМ-12 различных модификаций в общем количестве 2 100 штук на общую сумму 5 378 850 рублей, в том числе НДС в размере 820 502,54 рублей;

Кроме того, действуя с той же целью, ФИО93 изготовила следующие подложные выписки из регистров бухгалтерского учета ООО «Асстек»: книгу покупок и книгу продаж ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, журналы учета оприходованных и выписанных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, обороты по счетам ООО «Асстек» №№, 41, 62, 68, 76 и 90 за 1 квартал 2011 года. При этом, ФИО93 отразила в данных документах заведомо ложные сведения о том, что ООО «Асстек» приняло и учло на балансе товар – магнитные пускатели различных наименований, в количестве 248 000 штук на общую сумму 364 150 000 рублей, якобы приобретенные ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Торговый дом Продукт» на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ. Так же ФИО93 отразила в данных документах заведомо ложные сведения о том, что ООО «Асстек» на основании договоров поставки б/н от 23, 25 и ДД.ММ.ГГГГ реализовала в ООО «Фьюжн» всего 11 000 магнитных пускателей различных наименований на общую сумму 14 306 850 рублей.

При этом Щербина Э.В. и другие члены организованной группы были осведомлены о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 1 квартале 2011 года между ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Асстек», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствие как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров сопровождаемой получением денежной выручки, осознавала, что ООО «Асстек» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Торговый дом Продукт» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

В период с марта по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя с целью обмана сотрудников налоговой инспекции МРИФНС России № по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку, и придания видимости реальности мнимой сделки, при неустановленных обстоятельствах организовала подписание данных документов за номинальных руководителей и главных бухгалтеров ООО «ФинИнвест», ООО «Асстек» и ООО «Фьюжн, а так же номинальным руководителем и главным бухгалтером ООО «Торговый дом Продукт», и их удостоверение оттисками печатей соответствующих обществ.

После этого, в период с марта по ДД.ММ.ГГГГФИО93 организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных подложных документов, изготовленных ФИО44 и ей самой, и удостоверение их подлинности оттисками печати ООО «Асстек», находившейся в распоряжении Щербины Э.В.

После этого, в период с марта по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий подложных документов ООО «Асстек», среди которых были копии: договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификации товара и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему; договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему; договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему; договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему; договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему; товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; книги покупок и книги продаж ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, журналов учета оприходованных и выписанных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, оборотов по счетам ООО «Асстек» №№, 41, 62, 68, 76 и 90 за 1 квартал 2011 года. При этом ФИО93 организовала удостоверение их подлинности за номинального директора ООО «Асстек» ФИО18, а так же оттисками печати Общества, находившейся в распоряжении Щербины Э.В. Кроме того, ФИО93 в тот же период времени, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, изготовила сопроводительное письмо ООО «Асстек» в МРИФНС России № по <адрес> о направлении перечисленных документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, организовала представление через ФИО94 указанных подложных документов ООО «Асстек», наряду с которыми были перечисленные подложные документы Общества в МРИФНС России № по <адрес>. Представленные таким образом подложные документы были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 1 квартал 2011 года, а ложные сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Щербина Э.В., будучи осведомленным об этом, 5 или ДД.ММ.ГГГГ, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности, дал указание ФИО94 привлечь за вознаграждение в 20 000 рублей ранее номинально оформленного в качестве заместителя директора ООО «Асстек» жителя <адрес> края ФИО25 для участия в предстоящем ДД.ММ.ГГГГ осмотре офисного помещения, арендованного ООО «Асстек», а так же дачи показаний в качестве свидетеля в ходе допроса об осуществлении Обществом в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности и приобретении у ООО «Торговый дом Продукт» 248 000 магнитных пускателей, их хранении на складе, расположенном по адресу: <адрес>, а так же их частичной реализации в ООО «Фьюжн».

Выполняя данное поручение Щербина Э.В., ФИО94 привлекла ФИО25, ранее номинально оформленного ей в качестве заместителя директора ООО «Асстек», неосведомленного о преступных намерениях организованной группы. Далее, ФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В. с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО25 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей заместителя директора ООО «Асстек» никогда не выполнял и выполнять не будет, дала указание ФИО25 прибыть ДД.ММ.ГГГГ в офисное помещение, арендуемое ООО «Асстек» по адресу: <адрес>, чтобы принять участие в планируемом осмотре офисного помещения ООО «Асстек», представившись при этом работником ООО «Асстек».

ДД.ММ.ГГГГФИО25, не осознавая преступный характер намерений организованной группы, и полагая, что ООО «Асстек» осуществляет коммерческую деятельность, прибыл в офис по адресу: <адрес>, арендованный ООО «Асстек» и в качестве действующего работника Общества принял участие в осмотре данных помещений, арендованных ООО «Асстек», осуществленном налоговыми инспекторами МРИФНС России № по <адрес>ФИО102 и ФИО103 В ходе осмотра ФИО102 и ФИО103, будучи введенные в заблуждение умышленными действиями Щербины Э.В., установили фактическое наличие офиса ООО «Асстек» по юридическому адресу и осуществление Обществом коммерческой деятельности в нем, о чем был составлен протокол осмотра №. В качестве участвующего лица в ходе осмотра присутствовал ФИО25, который будучи введенным в заблуждение, представился действующим работником ООО «Асстек» - заместителем директора по общим вопросам. Данный протокол осмотра, содержащий недостоверные сведения о фактическом нахождении ООО «Асстек» по своему юридическому адресу был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 1 квартал 2011 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В. с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности, будучи осведомленная о том, что ООО «Асстек» фактически предпринимательской деятельности не ведет, а ФИО25 является лишь номинальным сотрудником и обязанностей заместителя директора по общим вопросам никогда не выполнял и выполнять не будет, дала ему поручение дать показания в качестве свидетеля в ходе допроса, проводимого сотрудником МРИФНС России № по <адрес>, по обстоятельствам осуществления ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности.

При этом, ФИО94, используя переданные Щербиной Э.В. копии подложных документов об осуществлении ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года хозяйственной деятельности по приобретению и частичной реализации магнитных выключателей, а так же примерный перечень вопросов, ввела ФИО25 в заблуждение о том, что ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года осуществляло предпринимательскую деятельность, в ходе которой на основании заключенных договоров приобрело в марте 2011 года у ООО «Торговый дом Продукт» 248 000 магнитных пускателей на общую сумму 364 150 000 рублей, оставило их на хранение на складе ООО «Торговый дом Продукт» в <адрес>, а так же осуществило их частичную реализацию в количестве 11 000 штук в ООО «Фьюжн».

ДД.ММ.ГГГГФИО25 в ходе допроса в качестве свидетеля, будучи неосведомленным о преступных намерениях членов организованной группы, введенный последней в заблуждение и полагая, что ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года действительно осуществляло коммерческую деятельность по приобретению и частично реализации 248 000 магнитных пускателей, сообщил заместителю начальника ОКП № МРИФНС России № по <адрес>ФИО107 сведения о том, что он действительно занимает в ООО «Асстек» должность и выполняет обязанности заместителя директора по общим вопросам, а ООО «Асстек» осуществляет предпринимательскую деятельность. Данный протокол допроса свидетеля, содержащий недостоверные сведения об осуществлении ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 1 квартал 2011 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. и ФИО92, действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной им в преступной группе ролям с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «Асстек» коммерческой деятельности, обеспечили приезд ФИО18 в <адрес> края для предстоящего ДД.ММ.ГГГГ допроса в качестве свидетеля сотрудниками МРИФНС России № по <адрес> по вопросам осуществления ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности, введя ее при этом в заблуждение, сообщив ложные сведения об осуществлении ООО «Асстек» предпринимательской деятельности.

ДД.ММ.ГГГГФИО18, введенная умышленными действиями Щербины Э.В. в заблуждение, будучи неосведомленная о преступных намерениях организованной группы, полагая, что ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года действительно осуществляло коммерческую деятельность по приобретению и частично реализации 248 000 магнитных пускателей, в ходе допроса в качестве свидетеля сообщила заместителю начальника ОКП № МРИФНС России № по <адрес>ФИО107 сведения о том, что в 2010 и 2011 годах она, действуя от имени ООО «Асстек», заключила и исполнила договоры № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о приобретении у ООО «Торговый до Продукт» магнитных пускателей в количестве 101 500 штук на общую сумму 389 020 000 рублей, а так же в количестве 284 000 штук на общую на сумму 364 150 000 рублей, которые хранятся на складе, расположенном по адресу: <адрес>. Кроме того, ФИО18 сообщила сведения о том, что часть приобретенных указанным образом магнитных пускателей ООО «Асстек» поставило в ООО «Фьюжн».

Данный протокол допроса свидетеля, содержащий недостоверные сведения об осуществлении ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 1 квартал 2011 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

Кроме того, в период с 8 по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и придания видимости осуществления ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности, а так же действительности заключения договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, организовала изготовление следующих подложных документов ООО «Асстек»: приказа №/К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку, командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ, оборотной стороны формы №Т-10, в которые внесла ложные сведения о том, что директор ООО «Асстек» ФИО18 в период с 17 по ДД.ММ.ГГГГ находилась в командировке в <адрес> и в связи с этим была в ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Фьюжн», с целью заключения и подписания договоров, актов приема-передачи.

Далее, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и придания видимости осуществления ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности, а так же действительности заключения договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, дал указание ФИО94 сдать в МРИФНС России № по <адрес> указанные документы. При этом Щербина Э.В. был осведомлен о том, что сведения о командировке ФИО18 в <адрес> для заключения договоров между ООО «Асстек», ООО «Торговый дом Продукт» и ООО «Фьюжн», указанные в приказе №/К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку, командировочном удостоверении № от ДД.ММ.ГГГГ и оборотной стороны формы №Т-10, являются ложными. ДД.ММ.ГГГГФИО94, действуя по указанию Щербины Э.В., сдала в МРИФНС России № по <адрес> данные документы.

Указанные документы, содержащие недостоверные сведения об осуществлении ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности были приобщены к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 1 квартал 2011 года, а сведения, указанные в них, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «Асстек» заявленных сумм НДС.

Таким образом, в период с марта по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, умышлено создал видимость осуществления ООО «Асстек» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности по приобретению 248 000 магнитных пускателей, их учету на балансе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «Асстек» в связи с этим права на отнесение принятой по счетам-фактурам ООО «Торговый дом Продукт» суммы НДС в размере 55 548 305,08 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года до 834 268,89 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 2 161 167,08 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года МРИФНС России № по <адрес> было принято решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в сумме 53 387 138 рублей, которая в соответствии с ч.6 ст.176 НК РФ была ДД.ММ.ГГГГ возвращена на расчетный счет ООО «Асстек» № в дополнительном офисе «Покровский» ОАО «Крайинвестбанк», расположенном по адресу: <адрес>. То есть члены организованной группы имели реальную возможность распорядиться похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом размер имущественного вреда в результате мошеннических действий Щербины Э.В., действовавшего в составе организованной группы с ФИО92ФИО94 и ФИО93, причиненного Российской Федерации, составил 53 387 138 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер.

Он же, Щербина Э.В. в период с начала сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., действуя в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, осуществил покушение на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 57 621 631 рублей путем незаконного возмещения НДС, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.30 и ч.4 ст.159 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с начала сентября по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. и ФИО92, действуя в соответствии с общим преступным замыслом с ФИО93, действовавшей в составе организованной группы лиц с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, обеспечили создание на имя номинального учредителя и генерального директора жителя <адрес>ФИО13 ООО «ОВАКС». При этом ООО «ОВАКС» было зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, и ему был присвоен ОГРН 1102361001676 и ИНН 2361005868. При этом офисные помещения по данному адресу были арендованы ООО «ОВАКС», в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор аренды №-А.

Так же, ДД.ММ.ГГГГФИО92, действуя по указанию ФИО93, обеспечил открытие расчетного счета ООО «ОВАКС» в Кубанском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» <адрес>№, о чем был заключен договор банковского счета №-ЮР/RUR/ на расчетно-кассовое обслуживание, а так же открыт доступ к расчетному счету Общества через систему «Интернет Клиент-Банк» и получен соответствующий ключ. При этом ключ к системе «Интернет Клиент-Банк» для дистанционного доступа к расчетному счету ООО «ОВАКС» ФИО92 передал ФИО93 В дальнейшем ключ к системе «Интернет Клиент-Банк» для доступа к расчетному счету ООО «ОВАКС» № находился в пользовании и распоряжении ФИО93

Вновь создаваемое ООО «ОВАКС» ФИО93 планировала использовать в схеме по хищению денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, реализуемой совместно с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы.

Созданные ООО «ОВАКС», ООО «ФИО56», ООО «Галактик-трейд» и ООО «Техкомплект» были необходимы для использования в разработанной преступной схеме проведения мнимых поставок, купли-продажи и хранения товара – автоматических выключателей, в количестве 59 000 штук и стоимостью 392 114 000 рублей без их фактической оплаты. В итоге это позволяло ООО «ОВАКС» необоснованно получить право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость и его последующего хищения преступной группой.

Далее, в апреле 2011 года, но не позднее 13 числа, ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, являясь фактическим руководителем и главным бухгалтером ООО «ОВАКС», изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, в электронном виде проект налоговой декларации ООО «ОВАКС» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года, внеся в нее ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению ООО «Асстек» из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 57 522 631 рублей. При этом, Щербина Э.В. и другие участники организованной группы сознавали, что ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года фактически коммерческой деятельности не вело, товар фактически не приобретало, права принять суммы НДС к вычету, а следовательно, и права на возмещение НДС не имеет. Данная налоговая декларация была составлена от имени ФИО13, которая к ее изготовлению не имела ни какого отношения.

- договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № - спецификацию, и приложения № – акт приема передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Техкомплект», в лице генерального директора ФИО12, передало в собственность, а ООО «ОВАКС», в лице директора ФИО13, приняло товар;

- договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «Техкомплект», в лице генерального директора ФИО12, приняло на хранение от ООО «ОВАКС», в лице директора ФИО13, товар;

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, согласно которым ООО «ОВАКС», в лице директора ФИО13, передало, а ООО «ФИО56», в лице генерального директора ФИО9, приняло товар.

При этом ФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, организовала внесение в перечисленные проекты документов следующих сведений и условий. Так, в проекты договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № - спецификацию, и приложения № – акт приема передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, между ООО «ОВАКС» и ООО «Техкомплект» были внесены сведения и условия о том, местом их заключения и исполнения является <адрес>; отгрузка товара производится со склада ООО «Техкомплект», расположенного по адресу: <адрес>/а, а так же осуществляется самовывоз товара со склада ООО «Техкомплект»; оплата за приобретенный товар осуществляется в течение срока действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В проекты договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «ОВАКС» и ООО «Техкомплект» были внесены сведения и условия о том, что местом хранения товара является склад ООО «Техкомплект», расположенный по адресу: <адрес>/а; срок хранения товара устанавливается до ДД.ММ.ГГГГ по цене 35 000 рублей в месяц. В проекты договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему между ООО «ОВАКС» и ООО «ФИО56» были внесены сведения и условия о том, что ООО «ФИО56» вывозит товар со склада, расположенного по адресу: <адрес>/а, собственными силами; оплата за поставленный товар осуществляется в течение действия договора, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные сведения и условия не соответствуют действительности, являются ложными, о чем была осведомлена ФИО93, а так же другие участники организованной группы лиц, в том числе и Щербина Э.В. Их указание в данных договорах, приложений к ним и документах об их исполнении являлось частью реализуемой организованной группой в составе Щербины Э.В. и других лиц схемы хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС. Так, отлагательные условия по оплате за приобретенный товар на срок от 10 до 11 месяцев были внесены по инициативе ФИО93 с целью введения в заблуждение сотрудников МРИФНС России № по <адрес> о фактическом исполнении договоров, поскольку в соответствии с положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации в текущем налоговом периоде, что не требует осуществления фактической оплаты за товар. В то же время, в соответствии с положениями ч.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в текущем налоговом периоде подлежит возмещению из бюджета в соответствии с положениями НК РФ. В соответствии с положениями ч.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: либо день отгрузи (передачи) товаров, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. То есть фактическая оплата в текущем налоговом периоде – квартале, реализации товара не является обязательным условием для возмещения НДС. Следовательно, при проведении камеральной налоговой проверки, которая в соответствии со ст.176 НК РФ в обязательном порядке проводится в случаях подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, налоговый инспектор не будет устанавливать факт оплаты реализованного в течение налогового периода товара. Изготовление же договора хранения и внесение в него условий о хранении приобретенного товара на складе продавца необходимо с целью введения заблуждения налогового инспектора о фактическом наличии товара, поскольку в случае отсутствия его перемещения невозможно проверить факт передвижения товара (используемый транспорт) и нет необходимости в изготовлении подложных товарно-сопроводительных документов.

Таким образом, ООО «ОВАКС» получило основание к возмещению либо вычету НДС в размере 59 835 356 рублей, ввиду наличия в договоре купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ фиктивного приобретения товара от ООО «Техкомплект». Однако, ввиду мнимости такого договора о реализации товаров между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС», а так же отсутствие в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствия как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, ООО «ОВАКС» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Техкомплект» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В. с ведома ФИО93, действуюяс целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> и в подтверждение реальности заключения между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС» ранее заключенного мнимого договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, его исполнения, а так же подтверждения осуществления в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности и фактически отсутствующих хозяйственных взаимоотношений между ООО «ОВАКС» и ООО «Техкомплект», на расчетный счет ООО «ОВАКС» № внесен 240 000 рублей. В тот же день ФИО93, действуя с той же целью, воспользовавшись доступом к расчетному счету ООО «ОВАКС» через систему «Интернет Клиент-Банк», часть из данных 240 000 рублей в размере 218 000 рублей перечислила с расчетного счета ООО «ОВАКС» № на расчетный счет ООО «Техкомплект» № в качестве оплаты за автоматические выключатели по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГФИО94, являясь бухгалтером, имея длительный опыт работы с документами налоговой и бухгалтерской отчетности и учета, будучи осведомленная о том, что ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности фактически не вело, осознавала, что сведения о праве ООО «ОВАКС» на возмещение в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в 1 квартале 2011 года сумм НДС в размере 57 522 631 рублей, указанные в проекте налоговой декларации, являются ложными, а действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в заявленном к возмещению размере. Несмотря на это, ДД.ММ.ГГГГФИО94, распечатала указанную налоговую декларацию ООО «ОВАКС» по НДС за 1 квартал 2011 года, подписала ее за директора ФИО13, имитировав ее подпись, и заверила ее оттиском печати Общества, ранее переданным ей Щербиной Э.В. Далее, ФИО94, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, а так же действий ФИО93 и Щербины Э.В., представила в МРИФНС России № по <адрес> указанную налоговую декларацию ООО «ОВАКС» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года с указанными в ней заведомо ложными сведениями о сумме НДС, исчисленной к возмещению Обществом из бюджета в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ в размере 57 522 631 рублей. При приеме декларация была зарегистрирована за номером 522663345.

В соответствии с положениями ст.88 и абз.2 ч.1 ст.176 НК РФ после предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС налоговый орган проверят обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, путем проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. При этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

В связи с этим, в период с 10 по ДД.ММ.ГГГГФИО93, действующая в составе организованной группы лиц с целью совершения хищения денежных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС и создания видимости осуществления ООО «ФИО56» и ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности, а так же права применения ООО «ОВАКС» налоговых вычетов в 1 квартале 2011 года, организовала изготовление и представление в ИФНС России № по <адрес> и МРИФНС России № по <адрес> заведомо подложных документов налоговой отчетности данных обществ.

Так, в период с 10 по ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, изготовила в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, документы налоговой отчетности ООО «ОВАКС»: бухгалтерский баланс ООО «ОВАКС» на ДД.ММ.ГГГГ, отчет о прибылях и убытках ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года, налоговую декларацию по налогу на прибыль организации ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года, внеся в них заведомо ложные сведения о том, что в 1 квартале 2011 года ООО «ОВАКС» учло на балансе в качестве запасов оборотных активов на сумму 620 637 тысяч рублей; дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на сумму 133 285 тысяч рублей; краткосрочных обязательств на сумму 753 791 тысяч рублей; а так же извлекло прибыль в размере 99 190 рублей. Кроме того, ФИО93 организовала изготовление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФРФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, две карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011 год, согласно которым численность работников ООО «ОВАКС» по состоянию составляет 2 человека. При этом и ФИО93, и Щербина Э.В. были осведомлены о том, что фактически ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности не вело, имущества не приобретало, обязательств не имело.

ДД.ММ.ГГГГФИО93, реализуя совместный с Щербиной Э.В. и другими членами организованной группы преступный умысел, действуя в соответствии с распределенной ролью в преступной группе, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, передала по электронной почте с находящегося у нее в пользовании электронного почтового ящика bonata555@gmail.com ФИО94 (электронный почтовый ящик, находящийся у нее в пользовании, tatiana-eysk@mail.ru) файл, содержащие проекты указанных бухгалтерского баланса ООО «ОВАКС» на ДД.ММ.ГГГГ, отчета о прибылях и убытках ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года, налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года, расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФРФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, двух карточек индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011 год. Щербина Э.В., действуя по указанию ФИО93, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, по телефону дал указание ФИО94 данные документы представить в МРИФНС России № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГФИО94, будучи осведомленная о том, что ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности фактически не вело, осознавая, что действия ФИО93 и Щербины Э.В. направлены на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 57 522 631 рублей, ранее заявленном к возмещению в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года, действуя с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности в 1 квартале 2011 года, распечатала переданные ей проекты бухгалтерского баланса ООО «ОВАКС» на ДД.ММ.ГГГГ, отчета о прибылях и убытках ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года, налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года, расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФРФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, двух карточек индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011 год; подписала их за генерального директора ФИО13, имитировав подпись последней, и удостоверила их оттисками печати ООО «ОВАКС», имевшимся у нее в распоряжении. После этого, в тот же день ФИО94 нарочным сдала указанные документы в МРИФНС России № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.176 НК РФ в связи с представлением ООО «ОВАКС» в МРИФНС России № по <адрес> налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению из бюджета, принято решение о проведении камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «ОВАКС». В связи с этим МРИФНС России № по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ направило в ООО «ОВАКС» требование № о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета, выписок из регистров налогового и бухгалтерского учетов, бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, подтверждающих право ООО «ОВАКС» на возмещение в 1 квартале 2011 года сумм НДС в размере 57 522 631 рублей.

В апреле 2011 года, но не позднее 29 числа, неустановленное лицо, находясь в <адрес>, на основании ранее подготовленных при участии ФИО93 документов: договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № - спецификации, приложения № – акта приема передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, следующие документы:

- товарную накладную №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «Техкомплект» на основании договора купли-продажи списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ОВАКС», оприходовало полученные ценности: автоматические выключатели ВА различных модификаций в общем количестве 66 000 штук на общую сумму 392 114 000 рублей, в том числе НДС в размере 59 813 999,99 рублей;

- счет-фактуру №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней несоответствующие действительности сведения о том, что ООО «ОВАКС» приняло предъявленную ООО «Техкомплект» сумму НДС в размере 59 813 999,99 рублей к вычету.

- товарной накладной №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в них сведения о том, что ООО «ОВАКС» на основании договора купли-продажи списало стоимость товаров в бухгалтерском учете, а покупатель – ООО «ФИО56», оприходовало полученные ценности: автоматические выключатели ВА различных модификаций в общем количестве 2 200 штук на общую сумму 14 512 200 рублей, в том числе НДС в размере 2 213 725 рублей;

- счета-фактуры №, датировав ее ДД.ММ.ГГГГ, указав в них сведения о том, что ООО «ФИО56» приняло предъявленную ООО «ОВАКС» сумму НДС в размере 2 213 725 рублей к вычету.

При этом Щербина Э.В. и другие члены организованной группы были осведомлены о ложности указанных в них сведений, о мнимости договора о реализации товаров, заключенного в 1 квартале 2011 года между ООО «Техкомплект» и ООО «ОВАКС», а так же об отсутствии в реальности его исполнения и намерений об этом, то есть отсутствие как такового объекта налогообложения – коммерческой деятельности по продаже произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождаемой получением денежной выручки, осознавала, что ООО «ОВАКС» не имело право отнести принятые по счету-фактуре ООО «Техкомплект» суммы НДС к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшить тем самым в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ сумму исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года.

После этого, в апреле 2011 года, но не позднее 29 числа, она же организовала изготовление в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, 1-ый <адрес>, копий перечисленных подложных документов, изготовленных ФИО44, ФИО120 и ей самой. В тот же период времени изготовленные таким образом копии подложных документов бухгалтерского учета и отчетности ООО «ОВАКС», а так же выписок из регистров бухгалтерского и налогового учетов Общества за 1 квартал 2011 года ФИО93 передала Щербине Э.В. для удостоверения их подлинности рукописными надписями и подписями от имени директора ООО «ОВАКС» ФИО13, с имитацией подписи последней, а так же оттисками печатей Общества на каждом листе. В связи с этим, Щербина Э.В., реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью введения в заблуждение сотрудников МРИФНС России № по <адрес>, проводящих камеральную налоговую проверку по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 1 квартал 2011 года, удостоверил рукописной надписью: «Директор ФИО13» подлинность копий документов ООО «ОВАКС», среди которых были копии: договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложения № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ – спецификации, приложения № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ – акта приема передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к нему, счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, книги покупок ООО «ОВАКС» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, журнала учета полученных и выставленных ООО «ОВАКС» счетов-фактур за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, книг продаж и покупок ООО «ОВАКС» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, оборотов по счетам ООО «ОВАКС» №, 41, 44, 60, 62, 76 за 1 квартал 2011 года.

Кроме того, в тот же период времени Щербина Э.В. удостоверил подлинность копий перечисленных подложных документов, исполнив оттиски печати ООО «ОВАКС», находившейся в его распоряжении. Кроме того, ФИО93 организовала изготовление сопроводительного письма ООО «ОВАКС» о направлении в МРИФНС России № по <адрес> перечисленных документов на требование инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.90 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить допрос в качестве свидетеля любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Кроме того, в соответствии с положениями ст.88, ч.13 ст.89, ст.92 и ст.176 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки по декларации по НДС налоговый орган, ее проводящий, вправе осуществить осмотр помещений налогоплательщика. В связи с этим, в апреле 2011 года ФИО92, будучи осведомленным об этом, действуя согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности, привлек через ФИО94 жителя <адрес> края ФИО43, неосведомленного о преступных намерениях членов организованной группы и обеспечил введение его в заблуждение относительно осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности, а так же номинальное оформление его в качестве исполнительного директора ООО «ОВАКС» для участия в осмотре офиса ООО «ОВАКС» и дачи показаний в качестве свидетеля по вопросам осуществления ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности.

В начале июня 2011 года, но не позднее 8 числа, Щербина Э.В., реализуя совместный с ФИО92 и другими участниками организованной группы преступный умысел, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной ему в преступной группе ролью, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности по приобретению в 1 квартале 2011 года у ООО «Техкомплект» 59 000 автоматических выключателей, их хранении на складе в <адрес>, а так же их частичной реализации в ООО «ФИО56», дал указание ФИО94 обеспечить присутствие ДД.ММ.ГГГГ ранее привлеченного по инициативе ФИО92ФИО43 в ходе предстоящего осмотра офисного помещения, расположенного по адресу: <адрес>, что ей и было сделано. ДД.ММ.ГГГГ в 13:00 налоговые инспектора МРИФНС России № по <адрес>ФИО102 и ФИО103 произвели осмотр помещений, расположенных по адресу: <адрес>, арендованных ООО «ОВАКС», в ходе которого, будучи введенные в заблуждение, установили факт осуществления Обществом коммерческой деятельности по своему юридическому адресу: <адрес>. В качестве участвующего лица в ходе осмотра присутствовал ФИО43, введенный действиями в заблуждение и представившийся действующим работником ООО «ОВАКС» в должности исполнительного директора. Данный протокол был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 1 квартал 2011 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ОВАКС» заявленных сумм НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ранее привлеченный по инициативе ФИО92ФИО43, не осознавая преступный характер намерений организованной группы, и полагая, что ООО «ОВАКС» осуществляет коммерческую деятельность, в ходе допроса в качестве свидетеля сообщил заместителю начальника ОКП № МРИФНС России № по <адрес>ФИО123 сведения о том, что ФИО13 является фактическим руководителем ООО «ОВАКС», которое в 1 квартале 2011 года на основании договора купли-продажи приобрело у ООО «Техкомплект» 59 000 автоматических выключателей и хранит их на складе, расположенном в <адрес>, а так же осуществило их частичную реализацию в ООО «ФИО56». Данный протокол был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 1 квартал 2011 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ОВАКС» заявленных сумм НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., совместно с ФИО92, реализуя совместный с другими членами организованной группы преступный умысел, согласно отведенной им в преступной группе ролям, с целью обмана сотрудников МРИФНС России № по <адрес> путем создания видимости осуществления ООО «ОВАКС» коммерческой деятельности, обеспечили приезд ФИО13 в <адрес> края для предстоящего ДД.ММ.ГГГГ допроса в качестве свидетеля сотрудниками МРИФНС России № по <адрес> по вопросам осуществления ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности, введя ее при этом в заблуждение об осуществлении ООО «ОВАКС» предпринимательской деятельности.

ДД.ММ.ГГГГФИО13 в ходе допроса в качестве свидетеля, будучи неосведомленная о преступных намерениях членов организованной группы, введенная в заблуждение действиями Щербины Э.В., и полагая, что ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года действительно осуществляло коммерческую деятельность по приобретению и частичной реализации 59 000 автоматических выключателей, сообщила заместителю начальника ОКП № МРИФНС России № по <адрес>ФИО123 сведения о том, что она является фактическим руководителем ООО «ОВАКС». Кроме того, ФИО13 сообщила сведения о том, что она в 2010 и 2011 года, действуя от имени ООО «ОВАКС», заключила и исполнила договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «Техкомплект», а приобретенный товар хранится на складе в <адрес>. Кроме того, ФИО13 сообщила сведения о том, что часть приобретенных указанным образом автоматических выключателей ООО «ОВАКС» поставило в ООО «ФИО56». Данный протокол допроса свидетеля, содержащий недостоверные сведения об осуществлении ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года предпринимательской деятельности был приобщен к материалам камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 1 квартал 2011 года, а сведения, указанные в нем, были учтены налоговыми инспекторами в последующем при принятии решения о возмещении ООО «ОВАКС» заявленных сумм НДС.

Таким образом, в период с апреля 2011 года по ДД.ММ.ГГГГЩербина Э.В., в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и ФИО93, умышлено создал видимость осуществления ООО «ОВАКС» в 1 квартале 2011 года коммерческой деятельности по приобретению 59 000 автоматических выключателей, их учету на балансе, а так же их частичной реализации, и видимости возникновения у ООО «ОВАКС» в связи с этим права на отнесение принятой по счету-фактуре ООО «Техкомплект» суммы НДС в размере 59 813 999,99 рублей к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ и уменьшении, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.173 НК РФ, суммы исчисленного НДС в 1 квартале 2011 года до 2 291 368,99 рублей, и следовательно возникновения в соответствии с ч.1 ст.176 НК РФ права на его возмещение в размере 57 522 631 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной проверки налоговой декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 1 квартал 2011 года МРИФНС России № по <адрес> было принято решение № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, и № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которым ООО «ОВАКС» отказано в возмещении в 1 квартале 2011 года суммы НДС в размере 57 621 631 рублей.

Таким образом, умышленные действия Щербины Э.В., действовавшего в составе организованной группы с ФИО92, ФИО94 и Щербина Э.В., были непосредственно направлены на совершение преступления – хищение денежных средств в размере 57 621 631 рублей, что превышает 1 000 000 рублей и составляет особо крупный размер, но преступление не было доведено до конца по не зависящим от нее обстоятельствам.

Дело рассматривается в особом порядке, поскольку подсудимый Щербина Э.В.. обвиняется в совершении преступления, наказание за которое предусмотрено не более 10 лет лишения свободы. Сам подсудимый вину в совершении данных преступлений полностью признает, осознавая характер и последствия заявленного им ходатайства, которое заявлено добровольно и после проведения консультаций с защитником. Подсудимому судом разъяснены последствия рассмотрения дела в особом порядке, в частности ст. 317 УПК РФ.

Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения дела в особом порядке.

Таким образом, суд считает, что вина подсудимого Щербина Э.В. в совершении данных преступлений установлена, а его действия правильно квалифицированы по ч. 4 ст. 159 УК РФ, а именно 2 эпизода, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, по шести эпизодам, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а также по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ -как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При назначении вида и меры наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, относящихся к категории тяжких и личность подсудимого, ранее к уголовной ответственности не привлекавшегося, положительно характеризующегося по месту жительства.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд учитывает в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ - наличие на иждивении у подсудимого несовершеннолетнего ребенка, а также супруги –инвалида 3 группы, а также в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, раскаяние в содеянном и признание своей вины, в том числе привлечение Щербина Э.В. к уголовной ответственности впервые.

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимому, судом не установлены.

Учитывая вышеизложенное, обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление Щербины Э.В. и на условия жизни его семьи, в целях исправления подсудимого, предупреждения им новых преступлений, суд, в соответствии со ст. 43 УК РФ, а также требований ст. 316 УПК РФ, считает, что цель наказания может быть достигнута лишь при условий изоляции его от общества, в связи с чем, Щербина Э.В. необходимо назначить наказание в виде лишения свободы со штрафом.

Вместе с тем, учитывая, совокупность смягчающих обстоятельств, при отсутствии отягчающих, его поведение в ходе предварительного следствия и суда, свидетельствующего о должном осознании содеянного, суд считает возможным не применять к подсудимому дополнительное наказание в виде ограничения свободы.

Оснований для изменения категории преступлений, применения ст. 73, 64 УК РФ не усмотрено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Щербина Э. В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 38 783 926 рублей с сентября 2008 года по ДД.ММ.ГГГГ год) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 250 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 42 995 062 рубля с августа 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ год) назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 250 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 58 507 747 рубля с сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ год) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 300 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 67 042 258 рублей с сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ год) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 300 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 40 869 352 рублей с февраля 2011 года по ДД.ММ.ГГГГ год) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 300 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 36 824 967 рублей с октября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ год) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 300 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 53 387 138 рублей с сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ год) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 300 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту хищения денежных средств Российской Федерации в размере 54 002 905 рублей с сентября 2010 по ДД.ММ.ГГГГ год) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 300 000 рублей, без ограничения свободы.

Его же признать виновным по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту покушения на хищение денежных средств Российской Федерации в размере 57 621 631 рубль с сентября 2010 года по ДД.ММ.ГГГГ) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 200 000 рублей, без ограничения свободы.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Щербине Э.В. наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года со штрафом в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, без ограничения свободы, с отбытием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде изменить, взять Щербина Э.В. под стражу в зале суда.

Срок наказания подсудимому исчислять с ДД.ММ.ГГГГ со дня вынесения приговора, зачесть в срок наказания время содержания под стражей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- договор аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № приемки-сдачи оказанных услуг на аренду помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № приемки-сдачи оказанных услуг на аренду помещения от ДД.ММ.ГГГГ,

материалы регистрационного дела ООО «СтройЭлектроПрибор»:

- решение участника ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «СтройЭлектроПрибор», при создании;

- протокол общего собрания участников ООО «СтройЭлектроПрибор» № отт ДД.ММ.ГГГГ;

- решение единственного участника ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «СтройЭлектроПрибор», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц;

- доверенность ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица – ООО «СтройЭлектроПрибор»;

- доверенность ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол общего собрания участников ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение единственного участника ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы экономического дела ООО «СтройЭлектроПрибор»:

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года;

- бухгалтерский баланс ООО «СтройЭлектроПрибор» за 2010 года;

- отчет о прибылях и убытках ООО «СтройЭлектроПрибор» за 12 месяцев 2010 года;

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на прибыль организаций за 2010 год;

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года;

- бухгалтерский баланс ООО «СтройЭлектроПрибор» за 1 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на прибыль за 1 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года;

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года;

- бухгалтерский баланс ООО «СтройЭлектроПрибор» за 6 месяцев 2011 года;

материалы камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 4 квартал 2010 года:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов (информации);

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- копия письма ООО «Беркут» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- копия письма ООО «Беркут» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- копия книги покупок ООО «СтройЭлектроПрибор» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «СтройЭлектроПрибор» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета полученных ООО «СтройЭлектроПрибор» счетов-фактур за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета выставленных ООО «СтройЭлектроПрибор» счетов-фактур за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- карточка счета ООО «СтройЭлектроПрибор» № за 1 квартал 2011 года;

- карточка счета ООО «СтройЭлекроПрибор» № за 1 квартал 2011 года;

- лист белой бумаги формата А4, на которой имеется копия кассового чека;

- копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-сдачи оказанных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия штатного расписания ООО «СтройЭлектроПрибор» на период с ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа №К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку;

- копия служебного задания ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ для направления в командировку и отчет о его выполнении;

- копия командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- два экземпляра письма ООО «СтройЭлектроПрибор» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- пояснение ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- карточка № учета материалов;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий описание и технические характеристики оптического анализатора озона Ф-105;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий описание и технические характеристики газоанализатора СВ-320 для контроля диоксида серы и сероводорода в атмосферном воздухе;

- два листа белой бумаги формата А4, содержащий описание и технические характеристики газоанализатор С-310А для контроля диоксида серы в атмосферном воздухе;

- два листа белой бумаги формата А4, содержащий описание и технические характеристики газоанализатор Н-320 для контроля аммиака и органических аминов в атмосферном воздухе;

- два листа белой бумаги формата А4, содержащий описание и технические характеристики газоанализатор Н3.02 П-А для контроля озона в атмосферном воздухе;

- письмо ООО «Беркут» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ год;

- копия книги покупок ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета счетов-фактур покупок ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета счетов-фактур продаж ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету ООО «Беркут» № «Товары» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету ООО «Беркут» № «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету ООО «Беркут» № «Расчеты с покупателями и подрядчиками» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- сводная оборотная ведомость ООО «Беркут» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- форма по КНД 11660004;

- копия налоговой декларации ООО «Беркут» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года;

- письмо ООО «Бэст Вэй» без номера и даты;

- копия книги покупок ООО «Бэст Вэй» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала полученных ООО «Бэст Вэй» счетов-фактур за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- карточка счета ООО «Бэст Вэй» № за 1 квартал 2011 года;

- копия квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде;

- копия налоговой декларации ООО «Бэст Вэй» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо генерального директора ООО «Беркут» ФИО28 б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по <адрес>;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется машинописный текст, озаглавленный как «Пояснение ФИО30», начинающийся со слов: «1.Да, с 14.09.2010г….» и заканчивающийся словами: «…14.Да, реализация была»;

- протокол осмотра №;

- объяснение б/н от ДД.ММ.ГГГГФИО44;

- копия трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО34№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО45№ от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы камеральной налоговой проверки по декларации ООО «СтройЭлектроПрибор» по НДС за 1 квартал 2011 года:

- налоговая декларация ООО «СтройЭлектроПрибор» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов (информации);

- два экземпляра письма ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «СтройЭлектроПрибор» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «СтройЭлектроПрибор» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета полученных ООО «СтройЭлектроПрибор» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета выставленных ООО «СтройЭлектроПрибор» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия карточки счета ООО «СтройЭлектроПрибор» № за 4 квартал 2010 года;

- обороты по счету № ООО «СтройЭлектроПрибор» за 4 квартал 2010 года;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГа;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка с расчетного счета ООО «СтройЭлектроПрибор» в ОАО «Крайинвестбанк»;

- копия квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий копии трех квитанций и трех кассовых чеков;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора информационно-консультационного сопровождения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приложения № к договору информационно-консультационного сопровождения № от ДД.ММ.ГГГГ – протокол № от ДД.ММ.ГГГГ согласования стоимости объема услуг;

- копия приложения № к договору информационно-консультационного сопровождения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа об учетной политики ООО «СтройЭлектроПрибор» на 2010 год от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия учетной политики ООО «СтройЭлектроПрибор» на 2010 год;

- копия штатного расписания ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц б/н от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СтройЭлектроПрибор»;

- письмо ООО «Беркут» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта сдачи-приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета счетов-фактур ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета счетов-фактур продаж ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету ООО «Беркут» № «Товары» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия сводной оборотной ведомости ООО «Беркут» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету ООО «Беркут» № «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету ООО «Беркут» № «Расчеты с покупателями и заказчиками» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия штатного расписания ООО «Беркут» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договор аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- копия приказа №К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку;

- копия служебного задания № от ДД.ММ.ГГГГ для направления в командировку и отчет о его выполнении;

- копия командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Бэст Вэй» без номера и даты;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется машинописный текст, озаглавленный как «Пояснение ФИО30», начинающийся со слов: «1.Да, с 14.09.10г…» и заканчивающийся словами: «…13.Нет»;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия анализа счета ООО «Бэст Вэй» № за 4 квартал 2010 года;

- копия книги покупок ООО «Бэст Вэй» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета полученных ООО «Бэст Вэй» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта б/н от ДД.ММ.ГГГГ приема-передачи нежилого помещения к договору аренды б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4 – объяснительная генерального директора ООО «Беркут» ФИО28;

- копия служебной записки;

- протокол осмотра № от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеются копии двух фотографий;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- объяснение ФИО129 б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4 – пояснительная ФИО34;

- протокол допроса свидетеля ФИО34№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО45№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4 – пояснительная ФИО45;

- лист белой бумаги формата А4 – пояснительная менеджера по продажам ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО44;

- лист белой бумаги формата А4 – должностная инструкция менеджера по оптовым продажам Общество с ограниченной ответственностью: «СтройЭлектроПрибор» ФИО33;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов (информации);

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- пояснение директора ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34 без номера и даты;

- карточка учета материалов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- карточка учета материалов №Р от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- четыре листа белой бумаги формата А4, на которых имеется машинописный текст, содержащий техническое описание газоанализаторов, а так же условия их эксплуатации;

- обороты по счету № за 4 квартал 2010 года ООО «СтройЭлектроПрибор»;

- копия трудового контракта (на время выполнения определенной работы) б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия трудового контракта (на время выполнения определенной работы) б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ,

материалы регистрационного дела ООО «ЭЛИСТ»:

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «ЭЛИСТ», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц;

- решение единственного участника ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол общего собрания участников ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица – ООО «ЭЛИСТ»;

- протокол общего собрания участников ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение единственного участника ООО «ЭЛИСТ» № от июля 2011 года;

- доверенность ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «ЭЛИСТ», при создании;

- решение единственного участника ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия нотариально заверенной доверенности ООО «ЭЛИСТ» серии <адрес>7 от ДД.ММ.ГГГГ.

материалы экономического дела ООО «ЭЛИСТ»:

- налоговая декларация ООО «ЭЛИСТ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года;

- бухгалтерский баланс ООО «ЭЛИСТ» за 1 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «ЭЛИСТ» по налогу на прибыль за 1 квартал 2011 года;

- бухгалтерский баланс ООО «ЭЛИСТ» за 6 месяцев 2011 года;

- налоговая декларация ООО «ЭЛИСТ» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «ЭЛИСТ» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года.

материалы камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ЭЛИСТ» по НДС за 1 квартал 2011 года:

- налоговая декларация ООО «ЭЛИСТ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № о предоставлении документов (информации) от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «ЭЛИСТ» без номера и даты;

- копия книги продаж ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета выписанных счетов-фактур ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета оприходованных счетов-фактур ООО «ЭЛИСТ» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи товара к договору хранения от ДД.ММ.ГГГГ б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № приемки-сдачи оказанных услуг на аренду помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «Об учетной политике на 2011 год» ООО «ЭЛИСТ»;

- копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ЭЛИСТ» «Об утверждении штатного расписания»;

- копия штатного расписания ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ «О распределении обязанностей между руководством»;

- копия главной книги ООО «ЭЛИСТ» за 2011 года;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «НДС по приобретенным ценностям»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Товары»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Расчеты по налогами сборам»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Продажи»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Прочие доходы и расходы»;

- движение средств по счету ООО «ЭЛИСТ» № «Прибыли и убытки»;

- материальный отчет ООО «ЭЛИСТ» по счету №;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется машинописный текст, озаглавленный как «Автоматические выключатели АВМ», содержащий технические сведения и характеристики автоматических выключателей АВМ различных модификаций;

- письмо ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо ООО «Мегаторг» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- книга продаж ООО «Мегаторг» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- книга покупок ООО «Мегаторг» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия свидетельства о государственной регистрации права серии 77 №;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи товара к договору хранения от ДД.ММ.ГГГГ б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора о предоставлении земельного участка в долгосрочную аренду №С-72 от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями;

- карточка учета материалов; остатки на ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется машинописный текст, озаглавленный как «Автоматические выключатели АВМ», содержащий технические сведения о автоматических выключателях различных модификаций;

- два экземпляра сопроводительного письма без номера и даты (вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ);

- рукописный текст, выполненный чернилами черного цвета на бланке ООО «ПродЛакиГРупп» (ИНН 7703738080 <адрес>, пер.Газетный, <адрес> стр.5), озаглавленный как: «Пояснение генерального директора ФИО39»;

- копия книги покупок ООО «ПродЛакиГрупп» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета счетов-фактур покупок ООО «ПродЛакиГрупп» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету № «Товары» ООО «ПродЛакиГрупп» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия ведомости операций по счету № «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ООО «ПродЛакиГрупп» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «ПродЛакиГрупп» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года;

- копия договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № приемки-сдачи оказанных услуг на аренду помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов;

- письмо ООО «ЭЛИСТ» без номера и даты на требование ИФНС России по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ;

- командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- оборотная сторона формы №Т-10;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора беспроцентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия протокола осмотра № осмотра (обследования) от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи без номера и даты к договору аренды № от __ марта 2011 года;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия протокола № от ДД.ММ.ГГГГ допроса свидетеля ФИО40;

- протокол осмотра № от ДД.ММ.ГГГГ;

- объяснение от ДД.ММ.ГГГГФИО27;

- протокол допроса свидетеля ФИО36№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса ФИО46№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- шесть листов белой бумаги формата А4, содержащие машинописный текст с техническими сведениями об автоматических выключателях, а так же предложениях об их продажи;

- копия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- два экземпляра письма ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>;

- копия бухгалтерского баланса ООО «ЭЛИСТ» на ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «ФИО56»:

- решение единственного учредителя ООО «ФИО56» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- запрос ООО «ФИО56» без номера и даты;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «ФИО56», при создании;

материалы экономического дела ООО «ФИО56»:

- баланс ООО «ФИО56» за 12 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «ФИО56» за 12 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларацию ООО «ВИНК» по НДС за 4 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларацию ООО «ФИО56» по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- едина упрощенная декларацию ООО «ФИО56» за 9 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «ФИО56» за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларацию ООО «ВИНК» по НДС за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларацию ООО «ВИНК» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларацию ООО «ФИО56» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «Фрутторг»:

- решение № единственного учредителя о создании ООО «Фрутторг 89» от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «Фрутторг 89», при создании.

материалы экономического дела ООО «Фрутторг»:

- декларацию ООО «Фрутторг 89» по НДС за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларацию ООО «Фрутторг 89» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларацию ООО «Фрутторг 89» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Фрутторг 89» за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «Галактик-трейд»:

- решение № единственного учредителя ООО «Галактик-трейд» от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «Галактик-трейд», при создании;

материалы экономического дела ООО «Галактик-трейд»:

- декларация ООО «Галактик-трейд» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Галактик-трейд» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Галактик-трейд» за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Галактик-трейд» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «РАПИДА»:

- решение № единственного учредителя ООО «РАПИДА» от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «РАПИДА», при создании;

материалы экономического дела ООО «РАПИДА»:

- баланс ООО «РАПИДА» за 9 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «РАПИДА» за 9 месяцев 2010 года;

- единая упрощенная декларация ООО «РАПИДА» от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «РАПИДА» за 12 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «РАПИДА» за 12 месяцев 2010 года;

- декларация ООО «РАПИДА» по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «РАПИДА» по НДС за 4 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «РАПИДА» за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «РАПИДА» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «РАПИДА» по НДС за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «РАПИДА» за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «РАПИДА» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «РАПИДА» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы исполнения поручения МРИФНС России № по <адрес>:

- акт установления местонахождения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- 5 листов белой бумаги формата А4 с находящимися на каждом тремя фотографиями складского помещения, в котором находятся картонные коробки коричневого цвета, расставленные в 5 блоков, высотой по 4 коробки и упакованные в прозрачный полиэтилен;

материалы регистрационного дела ООО «Торговый дом Продукт»:

- оферта б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление участника ООО «Торговый дом Продукт» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол № заседания общего собрания участников ООО «Торговый дом Продукт» от ДД.ММ.ГГГГ;

- список участников ООО «Торговый дом Продукт» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «Торговый дом Продукт», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц;

- заявление о принятии в ООО «Торговый дом Продукт» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт передачи имущества на баланс ООО «Торговый дом Продукт» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол № заседания общего собрания участников ООО «Торговый дом Продукт» от ДД.ММ.ГГГГ;

- запрос б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- список участников ООО «Торговый дом Продукт» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица – ООО «Торговый дом Продукт»;

- запрос б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № ООО «Торговый дом Продукт» от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы экономического дела ООО «Торговый дом Продукт»:

- бухгалтерский баланс ООО «Торговый дом Продукт» от ДД.ММ.ГГГГ за 2010 год;

- отчет ООО «Торговый дом Продукт» о прибылях и убытках от ДД.ММ.ГГГГ за 2010 год;

- декларация ООО «Торговый дом Продукт» по налогу на прибыль от ДД.ММ.ГГГГ за 2010 год;

- декларация ООО «Торговый дом Продукт» по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2010 года;

- декларация ООО «Торговый дом Продукт» по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2010 года (корректирующая);

- бухгалтерский баланс ООО «Торговый дом Продукт» от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Торговый дом Продукт» по налогу на прибыль от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Торговый дом Продукт» по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2011 года;

- бухгалтерский баланс ООО «Торговый дом Продукт» от ДД.ММ.ГГГГ за 6 месяцев 2011 года;

- декларация ООО «Торговый дом Продукт» по налогу на прибыль от ДД.ММ.ГГГГ за 6 месяцев 2011 года;

- декларация ООО «Торговый дом Продукт» по НДС от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2011 года;

материалы регистрационного дела ООО «ИнжСтройСервис»:

- решение участника ООО «ИнжСтройСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы;

- решение участника ООО «ИнжСтройСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица при создании;

- заявление участника ООО «ИнжСтройСервис»;

- решение участника ООО «ИнжСтройСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц;

материалы регистрационного дела ООО «ФинИнвест»:

- запрос без номера и даты;

- решение единственного учредителя ООО «ФинИнвест» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «ФинИнвест», при создании;

материалы экономического дела ООО «ФинИнвест»:

- декларация ООО «ФинИнвест» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «ФинИнвест» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «ФинИнвест» по НДС за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «ФинИнвест» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «ФинИнвест» за 3 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «ФинИнвест» за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «Беркут»:

- запрос без номера и даты;

- решение единственного учредителя ООО «Беркут» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «ФинИнвест», при создании;

материалы регистрационного дела ООО «Беркут»:

- декларация ООО «Беркут» по НДС за 2 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Беркут» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Беркут» за 6 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет ООО «Беркут» о прибылях и убытках за 6 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Беркут» за 9 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет ООО «Беркут» о прибылях и убытках за 9 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Беркут» по НДС за 3 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Беркут» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Беркут» по НДС за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Беркут» за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Беркут» по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Беркут» за 3 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Беркут» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Беркут» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ,

- протокол № осмотра территорий, помещений, документов, предметов;

материалы регистрационного дела ООО «БэстВэй»:

- запрос генерального директора ООО «БэстВэй» без номера и даты;

- решение единственного участника ООО «БэстВэй» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «БэстВэй», при создании;

материалы экономического дела ООО «БэстВэй»:

- налоговый расчет ООО «БэстВэй» по авансовому платежу по налогу на имущество организаций на 3 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «БэстВэй» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «БэстВэй» за 3 квартал 2010 г от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «ПрофКом» за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

- бухгалтерский баланс ООО «ПрофКом» на ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «Фьюжн»:

- запрос ООО «Фьюжн» без номера и даты;

- решение единственного учредителя ООО «Фьюжн» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «Фьюжн», при создании;

материалы экономического дела ООО «Фьюжн»:

- декларация ООО «Фьюжн» по НДС за 4 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Фьюжн» за 12 месяцев 2010 года (квартальный) от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Фьюжн» по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010 года (квартальная) от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет ООО «Фьюжн» о прибылях и убытках за 12 месяцев 2010 года (квартальный) от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Фьюжн» по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010 года (квартальная) от ДД.ММ.ГГГГ (корректирующая);

- баланс ООО «Фьюжн» за 12 месяцев 2010 года (квартальный) от ДД.ММ.ГГГГ (корректирующий);

- отчет ООО «Фьюжн» о прибылях и убытках за 12 месяцев 2010 года (квартальный) от ДД.ММ.ГГГГ (корректирующий);

- декларация ООО «Фьюжн» по НДС за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Фьюжн» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Фьюжн» по налогу на прибыль за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Фьюжн» за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «ПрофКом»:

- запрос ООО «ПрофКом» без номера и даты;

- решение участника ООО «ПрофКом» № от ДД.ММ.ГГГГ.

материалы экономического дела ООО «ПрофКом»:

-декларация ООО «ПрофКом» по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, на 1 квартал 2009 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «ПрофКом» без номера и даты;

- единая (упрощенная) налоговая декларация ООО «ПрофКом» за 2009 года от ДД.ММ.ГГГГ;

-декларация ООО «ПрофКом» по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, на 2 квартал 2009 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- сведения о среднесписочной численности работников ООО «ПрофКом» за предшествующий календарный год от ДД.ММ.ГГГГ;

- бухгалтерский баланс ООО «ПрофКом» на ДД.ММ.ГГГГ;

-декларация ООО «ПрофКом» по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за 2009 год от ДД.ММ.ГГГГ ;

- письмо ООО «ПрофКом» б/н от 1 января 210 года;

- отчет ООО «ПрофКом» о прибылях и убытках за 3 квартал 2009 года;

-декларация ООО «ПрофКом» по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за 3 квартал 2009 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- единая (упрощенная) налоговая декларация ООО «ПрофКом» за 2009 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- бухгалтерский баланс ООО «ПрофКом» на ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет ООО «ПрофКом» о прибылях и убытках за 4 квартал 2009 года;

- единая (упрощенная) налоговая декларация ООО «ПрофКом» за 2009 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «ПрофКом» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2010 года;

- единая (упрощенная) налоговая декларация ООО «ПрофКом» за 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- бухгалтерский баланс ООО «ПрофКом» на ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет ООО «ПрофКом» о прибылях и убытках на ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «Мегаторг»:

- запрос б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение единственного учредителя ООО «Мегаторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «Мегаторг», при создании;

материалы экономического дела ООО «Мегаторг»:

- баланс ООО «Мегаторг» за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «Мегаторг» за 1 квартал 2011 года;

- декларация ООО «Мегаторг» по налогу на прибыль за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговый расчет ООО «Мегаторг» по авансовому платежу на налог на имущество организаций за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Мегаторг» по НДС за 1 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- доверенность б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Мегаторг» за полугодие 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «Мегаторг» за полугодие 2011 года;

- декларация ООО «Мегаторг» по налогу на прибыль за полугодие 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговый расчет ООО «Мегаторг» по авансовому платежу на налог на имущество организаций за полугодие 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Мегаторг» по НДС за 2 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- доверенность б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- баланс ООО «Мегаторг» за 9 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет о прибылях и убытках ООО «Мегаторг» за 9 месяцев 2011 года;

- декларация ООО «Мегаторг» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговый расчет ООО «Мегаторг» по авансовому платежу на налог на имущество организаций за 9 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- декларация ООО «Мегаторг» по НДС за 3 квартал 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы исполнения ИФНС России № по <адрес> поручений ИФНС России по <адрес>:

- протокол № от ДД.ММ.ГГГГ допроса свидетеля ФИО40;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется копия фотографии фасада здания с металлической лестницей с табличкой с указанием адреса: проспект 60-летия Октября, <адрес>/б;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется копия фотографии складской территории по адресу: проспект 60-летия Октября, <адрес>/б;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется копия фотография жестяных ворот складского помещения; ворота не оборудованы замком;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется копия фотография складского помещения, в котором находятся только пустые деревянные поддоны;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется копия фотография складского помещения, в котором находятся только пустые деревянные поддоны,

- заявление ООО «СТРОЙМОСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение участника ООО «СТРОЙМОСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственно регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- решение участника ООО «СТРОЙМОСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица при создании;

- запрос ООО «СТРОЙМОСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «Асстек»:

- решение единственного участника ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол общего собрания участников ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение единственного участника ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственной реестре юридических лиц;

- решение Единственного участника ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол общего собрания участников ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о государственной регистрации юридического лица при создании;

- решение единственного участника ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы экономического дела ООО «Асстек»:

- сведения о среднесписочной численности работников ООО «Асстек» за предшествующий календарный год;

- бухгалтерский баланс ООО «Асстек» за 3 квартал 2010 года;

- отчет о прибылях и убытках ООО «Асстек» за 2010 год;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за 2010 год;

- бухгалтерский баланс ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2011 года (корректирующая);

- бухгалтерский баланс ООО «Асстек» за полугодие 2011 года;

- доверенность ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года;

- доверенность ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за полугодие 2011 года;

- доверенность ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за полугодие 2011 года (корректирующая);

материалы регистрационного дела ООО «ОВАКС»:

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «ОВАКС», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц;

- протокол общего собрания участников ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение единственного участника ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол общего собрания участников ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение единственного участника ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение Единственного участника ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы экономического дела ООО «ОВАКС»:

- бухгалтерский баланс ООО «ОВАКС» за 2010 год;

- отчет о прибылях и убытках ООО «ОВАКС» за 2010 год;

- налоговая декларация ООО «ОВАКС» по налогу на прибыль организаций за 2010 год;

- доверенность ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «ОВАКС» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года;

- сведения о среднесписочной численности работников ООО «ОВАКС» за предшествующий календарный год;

- бухгалтерский баланс ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года;

- доверенность ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «ОВАКС» по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «ОВАКС» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года;

- доверенность ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- бухгалтерский баланс ООО «ОВАКС» за полугодие 2011 года;

- налоговая декларация ООО «ОВАКС» по налогу на прибыль организаций за полугодие 2011 года;

- налоговая декларация ООО «ОВАКС» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года;

материалы камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 4 квартал 2010 года:

- требование о предоставлении документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложение № к нему - спецификация;

- копия приложения № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ – акт приема передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- обороты по счету ООО «ОВАКС» № за 4 квартал 2010 года;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий незаполненную таблицу из двух столбцов и 5 строк;

- обороты по счету ООО «ОВАКС» № за 4 квартал 2010 года;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий незаполненную таблицу из двух столбцов и 5 строк. В нижней части данной копии имеется рукописная надпись: «Директор ФИО13» и неразборчивая подпись, выполненные чернилами синего цвета, а так же оттиск печати ООО «ОВАКС» круглой формы синего цвета;

- обороты по счету ООО «ОВАКС» № за 4 квартал 2010 года;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий незаполненную таблицу из двух столбцов и 5 строк;

- обороты по счету ООО «ОВАКС» № за 4 квартал 2010 года;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий незаполненную таблицу из двух столбцов и 5 строк;

- обороты по счету ООО «ОВАКС» № за 4 квартал 2010 года;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий незаполненную таблицу из двух столбцов и 5 строк;

- обороты по счету ООО «ОВАКС» № за 4 квартал 2010 года;

- анализ счета № ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года;

- карточка счета № ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года;

- анализ счета № ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года;

- карточка счета № ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года;

- анализ счета № ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года;

- карточка счета № ООО «ОВАКС» за 4 квартал 2010 года;

- копия книги покупок ООО «ОВАКС» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета полученных ООО «ОВАКС» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «ОВАКС» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета выставленных ООО «ОВАКС» счетов-фактур за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия штатного расписания ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ на период с 16 ноября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора №-А от ДД.ММ.ГГГГ аренды нежилого помещения, находящегося в собственности арендатора;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Техкомплект» без номера и даты;

- копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложение № к нему – спецификация;

- копия приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ – акт приемки-передачи б/ от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий машинописный текст следующего содержания: Общество с ограниченной ответственностью «Техкомплект» Главная книга 4 квартал 2010 г.»;

- копия книги покупок ООО «Техкомплект» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «Техкомплект» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия главной книги ООО «Техкомплект» по счету № «НДС по приобретенным ценностям»;

- копия главной книги ООО «Техкомплект» по счету № «Товары»;

- копия главной книги ООО «Техкомплект» по счету № «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

- копия главной книги ООО «Техкомплект» по счету № «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

- копия главной книги ООО «Техкомплект» по счету № «Расчеты по налогам и сборам»;

- копия главной книги ООО «Техкомплект» по счету № «Продажи»;

- письмо ООО «ФИО56» без номера и даты;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «ФИО56» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия накопительной ведомости ООО «ФИО56» по счету № за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «ФИО56» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года;

- копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа №/к от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка из табеля рабочего времени за 2009 год на сотрудника ЗАО «Первое строительное управление» ФИО12№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- справка о доходах физического лица за 2009 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

- справка о доходах физического лица за 2010 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа №/к от ДД.ММ.ГГГГ;

- справка о доходах физического лица за 2009 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа №Л от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО12 б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО9 __/308 от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО47 б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол осмотра № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора №-А от ДД.ММ.ГГГГ аренды нежилого помещения, находящегося в собственности арендатора;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия доверенности б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО16 б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия доверенности ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы камеральной налоговой проверки по декларации ООО «ОВАКС» по НДС за 1 квартал 2011 года:

- решение № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ;

- уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о вызове налогоплательщика;

- письмо ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложение № к нему - спецификация;

- копия приложения № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ – акт приема передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа об учетной политике ООО «ОВАКС» на 2011 год от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «ОВАКС» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета полученных ООО «ОВАКС» счетов-фактур за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «ОВАКС» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета выставленных ООО «ОВАКС» счетов-фактур за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- обороты по счету ООО «ОВАКС» № за 1 квартал 2011 года;

- карточка счета № ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года;

- анализ счета № ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года;

- карточка счета № ООО «ОВАКС» за 1 квартал 2011 года;

- копия договора №-А от ДД.ММ.ГГГГ аренды нежилого помещения, находящегося в собственности арендатора;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Техкомплект» без номера и даты;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и приложение № к нему - спецификация;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- оборотно-сальдовая ведомость ООО «Техкомплект» по счету № за декабря 2010 года по март 2011 года;

- карточка счета ООО «Техкомплект» №.02 за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- карточка счета № ООО «Техкомплект» за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- оборотно-сальдовая ведомость ООО «Техкомплект» по счету № за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- карточка счета № ООО «Техкомплект» за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету №.01 за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- карточка счета №.01 ООО «Техкомплект» за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету № за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- карточка счета №.01 ООО «Техкомплект» за декабрь 2010 года по март 2011 года;

- копия книги покупок ООО «Техкомплект» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ООО «Техкомплект» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- повестка № о вызове свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ;

- повестка № о вызове свидетеля;

- протокол допроса свидетеля ФИО13 б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора №-А от ДД.ММ.ГГГГ аренды нежилого помещения, находящегося в собственности арендатора;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО43 б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия доверенности ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол осмотра № от ДД.ММ.ГГГГ;

- доверенность ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора №-А от ДД.ММ.ГГГГ аренды нежилого помещения, находящегося в собственности арендатора;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- штатное расписание ООО «ОВАКС» № от ДД.ММ.ГГГГ на период с 1 апреля по ДД.ММ.ГГГГ;

- два листа белой бумаги формата А4, на которых имеется схематическое изображения автоматических выключателей типа А371 и А372 и их габаритных размеров;

- инструкция по входному контролю выключателей автоматических и неавтоматических НИЮУ 644 113 002И;

- поручение № об истребовании документов (информации) от ДД.ММ.ГГГГ, на 2

- копия прокола осмотра территорий, помещений б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

материалы регистрационного дела ООО «Техкомплект»:

- учетная карточка юридического лица – ООО «Техкомплект»;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице – ООО «Техкомплект», содержащиеся в Едином государственной реестре юридических лиц;

- доверенность №Д-12-10 от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление без номера и даты;

- рукописное заявление без номера и даты;

- заявление о государственной регистрации юридического лица – ООО «Техкомплект», при создании;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «Техкомплект»,

- договор № на аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи в аренду нежилых административных помещений, принадлежащих ОАО «АгроКубань» б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Асстек» по договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- эксплуатационные правила;

- дополнительное соглашение б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ОАО «АгроКубань» и ООО «Асстек»;

- договор комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ.

- копия плана земельного участка № от ДД.ММ.ГГГГ площадью 4.3352 га, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, стр.1-3,

- договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи без номера и даты к догвоору аренды № от __ марта 2011 года;

- письмо ООО «Мегаторг» №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ;

находившиеся в папке-скоросшивателе из плотного картона черного цвета с надписью: «ООО «Асстек»:

- два экземпляра решения единственного участника ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- два экземпляра решения № единственного участника ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- приказ директора ООО «Асстек» ФИО18№ от ДД.ММ.ГГГГ и его копия;

- два экземпляра проекта решения Единственного участника ООО «Асстек» ФИО18№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- список участников ООО «Асстек», расположенного по адресу: <адрес>, свидетельство о государственной регистрации серии 23 №;

- устав ООО «Асстек»;

- приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу;

- приказ об учетной политике ООО «Асстек» на 2011 год от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Асстек» ФИО18 в филиал ОАО «ТрансКредитБанк» в <адрес>;

- гарантийное письмо ООО «АгроКубань» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия паспорта гражданина России серии 03 03 №, выданного ДД.ММ.ГГГГ ПВС УВД <адрес>ФИО18;

- копия страхового свидетельства №, выданного на имя ФИО18;

- копия паспорта гражданина России серии 45 06 №, выданного ДД.ММ.ГГГГ ОВД района Нагатинский затон <адрес>ФИО48;

- сообщение об открытии счет (лицевого счета) ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- книга продаж ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- журнал учета выписанных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- договор хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор беспроцентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- штатное расписание ООО «Асстек» №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ;

- приказ №/К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку;

- командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- оборотная сторона формы №Т-10 «Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии в место постоянной работы»;

- квитанция № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор № на аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- эксплуатационные правила от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- дополнительное соглашение б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Асстек» и ОАО «АгроКубань»;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- возражение ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ на акт № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление к уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уточнении отдельных реквизитов в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4, на котором распечатана черно белая фотография административного здания, огороженного каменным забором с колючей проволокой. На фоне находится Останкинская телебашня. В верхней правой части данного листа имеется рукописная надпись: «<адрес>, база (склады)», выполненный чернилами синего цвета;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеются следующие рукописные надписи, выполненные чернилами черного цвета: «168000+8000=248000 Купили в марте Реализовали=1200 364150000 Фьюжн 5505900,00 – декабрь 84000+6000=96000=102500 В декабре 389020000 350000-12000=338000 ед.товара Реализовали ДД.ММ.ГГГГ=4838850,00 ДД.ММ.ГГГГ=4089150,00 ДД.ММ.ГГГГ=5378850 итого реализовано=12000 ед.-20 млн.руб.»;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за июнь 2011 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за май 2011 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за апрель 2011 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за июль 2011 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за март 2011 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за февраль 2011 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за январь 2011 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- отчет комиссионера за декабрь 2010 года по договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Фьюжн» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеются следующие рукописные надписи, выполненные чернилами синего цвета: «Пояснение ФИО22 ген.директора ООО «Фьюжн» 1.Да 2. <адрес> 3.Магнитные пускатели в ассортименте в количестве 11 000 3350 (перечеркнуто) шт. на сумму 143 06850 4838850 (перечеркнуто) руб. 4.Да 5.Ролдписывал директор ФИО18 лично 6.Да, подтверждается 7.Товар вывезен самостоятельно ООО «Фьюжн». 8.Еще нет 9.Складов нет, покупатель товара забирает его сразу 10.нет Ген.дир. ФИО22»;

- тетрадь в мягкой обложке голубого цвета: «notebook»;

в папке-скоросшивателе из плотного картона черного цвета с надписью: «ООО «СтройЭлектроПрибор»:

- лист белой бумаги размерами 8,5х8,5 см, на котором имеется рукописная надпись следующего содержания: «ООО «СтройЭлектроПрибор» документы отправлены на смену адреса и дир-ра 24.08.2011», выполненная простым карандашом;

- копия решения участника ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- приказ № «Об организации бухгалтерского учета в ООО «СтройЭлектроПрибор»;

- копия решение единственного участника ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия протокола общего собрания участников ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- штатное расписание ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ;

- трудовой контракт (на время выполнения определенной работы) б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- трудовой контракт (на время выполнения определенной работы) б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- трудовой договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- два экземпляра доверенности ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- сообщение об открытии (закрытии) счета;

- копия паспорта гражданина России серии 03 05 №, выданного ДД.ММ.ГГГГ УВД <адрес> на имя ФИО34, ДД.ММ.ГГГГ года рождения;

- лист белой бумаги размерами 21х5 см, на котором имеется машинописный тест следующего содержания: «ФИО49. ДД.ММ.ГГГГ г.р.; <адрес>. Паспорт 45 02 171941. выдан: ОВД р-на «Богородское» <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, к/п 772-025. Зарегистрирован по адресу: 107258, <адрес> ИНН 771871218801», а так же рукописная надпись следующего содержания: «СтройЭлектроПрибор», выполненная простым карандашом;

- копия паспорта гражданина России серии 03 05 №, выданного ДД.ММ.ГГГГ УВД <адрес> на имя ФИО45, ДД.ММ.ГГГГ года рождения;

- копия паспорта гражданина России серии 03 06 №, выданного ДД.ММ.ГГГГ ОВД <адрес> на имя ФИО33, ДД.ММ.ГГГГ года рождения;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- приказ №К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку;

- служебное задание № от ДД.ММ.ГГГГ для направления в командировку и отчет о его выполнении;

- командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия листа № договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- последний лист договора поставки между ЗАО «Гарден Тракт», ИНН 7721673615, <адрес>, пер.Наставнический, <адрес>, стр.1, ком.106, и ООО «СтройЭлектроПрибор», ИНН 2348031555, <адрес>;

- копия акта приемки-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист № договора поставки, заключенного между ООО «ИнжСтройСервис» и ООО «СтройЭлектроПрибор». В графе: «Покупатель ФИО34» имеется неразборчивая подпись, выполненная чернилами фиолетового цвета, а так же оттиск печати ООО «СтройЭлектроПрибор» синего цвета круглой формы;

- копия акта приемки-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- последний лист договора поставки, заключенного между ООО «СТРОЙМОСТ» (ИНН 7730580734, <адрес>), в лице генерального директора ФИО50, и ООО «СтройЭлектроПрибор» (ИНН 2348031555, юридический адрес: <адрес>), в лице директора ФИО34;

- договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- письмо ООО «Беркут» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- приказ №К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку;

- служебное задание ООО «СтройЭлектроПрибор» № от ДД.ММ.ГГГГ для направления в командировку и отчет о его выполнении;

- командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- заявление ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- договор беспроцентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- пояснение ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- письмо ООО «Беркут» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- проект протокола допроса свидетеля ФИО45;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий рукописный текст, озаглавленный как «Пояснительная», начинающийся со слов: «Я, ФИО34 являюсь директором ООО «СтройЭлектроПрибор» в мои обязанности входит…» и заканчивающийся словами: «…Директор ООО «СтройЭлектроПрибор» ФИО34» на обороте, выполненный чернилами синего цвета;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется рукописный текст, озаглавленный как: «Объяснительная генерального директора ООО «Беркут» ФИО28;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется рукописный текст, озаглавленный как: «Пояснительная менеджера по продажам ООО «СтройЭлектроПрибор»»;

- лист белой бумаги формата А4, на которой имеется рукописный текст, озаглавленный как: «Должностная инструкция менеджера по оптовым продажам Общество с ограниченной ответственностью: «СтройЭлектроПрибор» Пояснение»;

- копия первого листа протокола допроса свидетеля ФИО34;

- проект протокола допроса свидетеля ФИО34;

- проект протокола допроса руководителя ООО «СтройЭлектроПрибор»;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приемки б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- платежная квитанция № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» без номера и даты;

- копия решение № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверки;

- оборотно-сальдовая ведомость за 4 <адрес> год ООО «СтройЭлектроПрибор»;

- справка ООО «СтройЭлектроПрибор» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка с расчетного счета ООО «СтройЭлектроПрибор» за период с 1 ноября по ДД.ММ.ГГГГ;

- счет № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка с расчетного счета ООО «СтройЭлектроПрибор» за период с 1 ноября по ДД.ММ.ГГГГ;

в папке-скоросшивателе из плотного картона черного цвета с надписью: «ООО «ЭЛИСТ»:

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется рукописный текст следующего содержания: «ООО «ЭЛИСТ» Документы отправлены ФИО58 2 на смену адреса и директора», выполненный чернилами синего цвета;

- лист белой бумаги размерами 8,5х8,5 см, на котором имеется рукописный текст следующего содержания: «ООО «ЭЛИСТ» дик-ты отправлены ФИО58 2 на смену адреса и дир-ра», выполненный простым карандашом;

- копия паспорта гражданина России серии 03 06 №, выданного ДД.ММ.ГГГГ УВД <адрес> на имя ФИО36, ДД.ММ.ГГГГ года рождения;

- копия паспорта гражданина России серии 03 99 №, выданного ДД.ММ.ГГГГ Приморско-Ахтарским РОВД <адрес> на имя ФИО41, ДД.ММ.ГГГГ года рождения;

- решение единственного участника ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- штатное расписание ООО «ЭЛИСТ» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работников в командировку;

- командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- оборотная сторона формы №Т-10;

- первые два листа договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор беспроцентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «ЭЛИСТ» без номера и даты на требование ИФНС России по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «ЭЛИСТ» без номера и даты;

- проект письма ООО «ЭЛИСТ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «ЭЛИСТ» без номера и даты;

- проект протокола допроса свидетеля;

- протокол допроса свидетеля ФИО41, ДД.ММ.ГГГГ года рождения;

- заявление ООО «ЭЛИСТ» без номера и даты;

- лист белой бумаги размерами 21х18,5 см, содержащий рукописный текст следующего содержания: «0,075 Элист 3 квартал 41 – 226897560 – 227068000 = 170440 – прибыль 44 = 85000 продажа 227067733 17 40872191,97 267939 925 14 62 сч. покупка 226898000 40841640 267739640 60 сч. НДС+30600», выполненный простым карандашом и чернилами красного цвета;

- касса ООО «ЭЛИСТ» за ДД.ММ.ГГГГ;

- приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- касса ООО «ЭЛИСТ» за ДД.ММ.ГГГГ;

- приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- касса ООО «ЭЛИСТ» за ДД.ММ.ГГГГ;

- приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется рукописный текст, озаглавленный как «Сделка»;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется рукописный текст, озаглавленный как «Обработка нового договора»;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется рукописный текст, озаглавленный как «Схема по датам»;

- лист белой бумаги размерами 21х9,7см, на котором имеется рукописный текст, следующего содержания: «50/(499) Договор 2255522 1) купли продажи жирный шрифт 2) заглавными буквами весь текст договора, только мелкий шрифт + к договору договор хранения от Тани (на листике) 3) после каждого: условие подчеркиваем выделяем жирным меняем шрифт 4) перечислять товар под номерами…», выполненный простым карандашом;

- лист белой бумаги размерами 21х10,7см, на котором имеется рукописный текст, озаглавленный, следующего содержания: «8) Реквизиты, как в договоре поставки? Мариуполь;9) можно ли использовать формы закрытых фирм? – Таня 10) все с наклоном, а названия прямой или другой шрифт 11) реквизиты внутри договора 12) сам пункт: большим шрифтом, подпункт – мал.», выполненный простым карандашом. На обороте данного листа имеется рукописный текст, следующего содержания: «14) распределить товар по типу в таблице 15) все пункты договора отделить линией 16) название фирмы и Ф.И.О. директора – заглавными буквами», выполненный простым карандашом;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеется рукописный текст следующего содержания: «1. СтройЭлектроПрибор – док-ты отправлены в Москву на смену адреса/директора ДД.ММ.ГГГГ 2. ЭЛИСТ – в Москву на смену адреса и дир-ра ДД.ММ.ГГГГ 3. Кемз –

4. Асстек – еще не отправляли 5. Стимстрой – в налоговой на смене адреса и дир-ра ДД.ММ.ГГГГ 6. Реалит – в Москву, смена адреса/дир-ра ДД.ММ.ГГГГ (ошибка)», выполненные чернилами синего цвета.

- два листа белой клетчатой бумаги, на которых имеется рукописный текст, озаглавленный как «I квартал»;

- счет № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № приемки-сдачи оказанных услуг на аренду помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № приемки-сдачи оказанных услуг на аренду помещения от ДД.ММ.ГГГГ.

документы, изъятые в офисных помещениях, расположенных на втором этаже:

- лист белой бумаги формата А4, содержащий машинописный текст, озаглавленный как «Список фирм (дата отправки ДД.ММ.ГГГГ)»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий машинописный текст с реквизитами ООО «Асстек»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий машинописный текст с реквизитами ООО «ОВАКС»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий машинописный текст с реквизитами ООО «СтройЭлектроПрибор»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий машинописный текст с реквизитами ООО «ЭЛИСТ»;

- первый лист договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

документы, изъятые в офисных помещениях, расположенных на втором этаже (помещенные в картонную коробку):

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеются рукописные надписи: «ОВАКС НДС=27000 п/н=7540 КБ= ФБ= страх=11600 нах.=3480 ФСС=1682 травм.=116 ТОМС=1160 ФФОМС-1798 СтройЭлектроПрибор НДС=34000 п/н=5330 КБ= ФБ= страх.=8200 нах.=2460 ФСС=1189 травм.=82 ТОМС.=410 ФФОМС=1271», выполненные чернилами красного и черного цветов, а так же простым карандашом;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «Беркут»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «Бэст Вэй»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «ФИО56»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «Галактик-трейд»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «ПродЛакиГрупп»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «РАПИДА»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «ФинИнвест»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий реквизиты ООО «Фрутторг 89»;

- лист белой бумаюридическийА4, содержащий реквизиты ООО «Фьюжн»;

- лист белой бумаги размерами 21х14 см, на котором имеется рукописный текст следующего содержания: «овакс 3 квартал 620057287,61-620200000=142712,39 прибыль 96000

продажа 620199901 31 111635982 24 731835883 5ДД.ММ.ГГГГ50000 111609000 731659000 НДС 27000 0,023», выполненный чернилами красного и черного цветов;

- оборотно-сальдовая ведомость ООО «ОВАКС» за 2 квартал 2011 года;

- проект приложения № к договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ – спецификация;

- лист белой бумаги размерами 21х15,5 см, на котором имеется рукописный текст следующего содержания: «Асстек 3 квартал 0,021 41 – 620690550,02-320820000=129449,98 44 – 85000 продажа 620820000 111747600 732567600 857,ДД.ММ.ГГГГ70000 111720600 732390600 НДС – 27000», выполненный чернилами красного и синего цветов;

- оборотно-сальдовая ведомость ООО «Асстек» за 2 квартал 2011 года;

- тетрадь в мягкой рефренной обложке красного цвета;

- письмо ООО «Асстек» в МРИФНС России № по <адрес>;

- повестка № о вызове на допрос свидетеля – руководителя ООО «Асстек» ФИО18;

- штатное расписание ООО «Асстек» №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ;

- копия штатного расписания ООО «Асстек» №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ;

- штатное расписание ООО «Асстек» №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ;

- копия повестки № о вызове на допрос свидетеля – руководителя ООО «Асстек» ФИО18;

- уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о вызове налогоплательщика;

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФРФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по ООО «Асстек» за 6 месяцев 2011 года;

- реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц ООО «Асстек» за полугодие 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на прибыль организаций за полугодие 2011 года (корректирующая).

- магнитный флэш-носитель в пластиковом корпусе белого цвета «Transcend» 4Gb» с находящимися на нем следующими файлами:

в корневом каталоге: «Список всех фирм для отчетов» в формате «xls», «Список всех фирм для отчетов2» в формате «xls», «Список для аренды» в формате «xls», «счет-фактура ТД Продукт образец» в формате «xls», «счет-фактура ФинИнвест 33» в формате «xls», «счет-фактура ФинИнвест 34» в формате «xls», «Торг12 ТД Продукт образец» в формате «xls», «Торг12 ФинИнвест 33» в формате «xls», «Торг12 ФинИнвест 34» в формате «xls»;

в директории: «2 квартал 2010\Договор аренды склада»: «Договор аренда склада №» в формате «doc», «Договор аренды неж. помещ.№» в формате «doc», «Договор аренды неж. помещения №» в формате «doc», «Договор аренды склада №» в формате «doc», «Договор аренды склада №» в формате «doc», «Договор аренды склада №- ПРОВЕРИТЬ» в формате «doc», «Документ Microsoft Office Word» в формате «doc»;

в директории: «2 квартал 2010\ЮРИДИЧЕСКОЕ 105\МОЯ ПАПКА\ДОГОВОРЫ 2009\Договоры купли-продажи»: «4. Декорт-Юг-Х» в формате «doc», «Договор к-п 2 кв. Статус-Юг» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Договор купли-продажи №<адрес>-Декорт» в формате «doc», «Договор купли-продажи №-был» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Договор купли-продажи №-Престиж 4 кв.-Техавто» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Договор купли-продажи №» в формате «doc», «Список договоров» в формате «doc»;

в директории: «2 квартал 2010\ЮРИДИЧЕСКОЕ 105\МОЯ ПАПКА\ДОГОВОРЫ 2009\Договоры ответственного хранения»: «Договор ответственного хранения №» в формате «doc», «Договор ответственного хранения №» в формате «doc», «Договор ответственного хранения №» в формате «doc», «Договор ответственного хранения №» в формате «doc», «Договор ответственного хранения №» в формате «doc», «Такой есть в хранении» в формате «doc»;

в директории: «4 квартал 2010\5 СтройЭлектроПрибор-4кв- ГОТОВА-ХРАНЕНИЯ НЕТ»: «1. РАПИДА - Беркут» в формате «doc», «2. Беркут- СтройЭлектроПрибор» в формате «doc», «4. СтройЭлектроПрибор - Бэст Вэй» в формате «doc»;

в директории: «4 квартал 2010\6 ОВАКС (Ейск)-4кв-ГОТОВА»: «1. Галактик-трейд - Техкомплект» в формате «doc», «2. Техкомплект - ОВАКС» в формате «doc», «3. Хранение ОВАКС - Техкомплект» в формате «doc», «4.ОВАКС - ФИО56» в формате «doc», «налог.ру» в формате «doc»;

в директории: «4 квартал 2010\8 Асстек (Ейск) - 4кв-ГОТОВА»: «1. ФинИнвест - ТД Продукт» в формате «doc», «2. ТД Продукт - Асстек» в формате «doc», «3. Хранение Асстек - ТД Продукт» в формате «doc», «4. Асстек - Фьюжн» в формате «doc». «налог.ру» в формате «doc»;

в директории: «4 квартал 2010\НОВАЯ СДЕЛКА - ИФНС №»: «1. Х-Х» в формате «doc», «2. Х-Х» в формате «doc», «3. ФИО125 - Х» в формате «doc», «4. Х-Х» в формате «doc»;

в директории: «4 квартал 2010»: «реквизиты Бари 4 кв» в формате «doc»;

в директории: «АССТЕК 4 <адрес>»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010» в формате «xls», «индивидуальная карточка» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «РСВ 2010 ГОД» в формате «xls»;

в директории: «Беркут 2 <адрес> год с формулами»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls», «ЕСН 2010 ГОД» в формате «xls», «ИМУЩЕСТВО» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «ОБОРОТНО ФИО71.ВЕД. за 2 <адрес>» в формате «xls»;

в директории: «Беркут 3 <адрес> год с формулами»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls», «ЕСН 2010 ГОД» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «ОБОРОТКА 3 квартал» в формате «xls»;

в директории: «Беркут 4 <адрес> год с формулами»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls», «ЕСН 2010 ГОД» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «ОБОРОТКА 4 квартал» в формате «xls»;

в директории: «Бэст Вэй 4 <адрес>»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «РСВ» в формате «xls»;

в директории: «ФИО56 4 <адрес>»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 -готова» в формате «xls», «БУХ, БАЛАНС-готов» в формате «xls», «Форма №-готова» в формате «xls», «РСВ 2010 ГОД» в формате «xls», «ОБОРОТКА 4 кв ФИО56» в формате «xls»;

в директории: «Галактик-трейд 3 <адрес>»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «РСВ» в формате «xls», «ОБОРОТКА за 3 <адрес>» в формате «xls»;

в директории: «НДС»: «d_nds1» в формате «xls»;

в директории: «ОВАКС 4 <адрес>»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010» в формате «xls», «индивидуальная карточка» в формате «xls», «индивидуальная карточка бух» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «РСВ 2010 ГОД» в формате «xls»;

в директории: «РАПИДА 4 <адрес>»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «РСВ» в формате «xls»;

в директории: «Сканер\Автоматический выключатель»: «IMG» в формате «PDF»;

в директории: «СтройЭлектроПрибор 4 <адрес> год»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010» в формате «xls», «договор аренды» в формате «doc», «договор аренды склад» в формате «doc», «индивидуальная карточка» в формате «xls», «индивидуальная карточка бух» в формате «xls», «новая статистика 2011» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «РСВ 2010 ГОД» в формате «xls»;

в директории: «ФинИнвест 4 <адрес> год с формулами»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls», «ЕСН 2010 ГОД» в формате «xls», «НОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» в формате «xls», «НОВЫЙ ФИО126 ПФИО127 УБЫТКАХ» в формате «xls», «ОБОРОТКА 3 квартал» в формате «xls»;

в директории: «Фьюжн 4<адрес>»: «d_nds1» в формате «xls», «d_prib 1 2010 (2)» в формате «xls»;

в директории: «ЮРИДИЧЕСКОЕ 105\МОЯ ПАПКА\Документы разные»: «Для.. ..схема» в формате «doc».

- магнитный флэш-носитель в пластиковом корпусе белого цвета «Silicon POWER» с находящимися на нем следующими файлами:

в директории: «ДОВЕРЕННОСТИ»: «доверенность ФинИнвест» в формате «doc», «доверенность Фьюжн» в формате «doc», «доверенность Беркут» в формате «doc», «доверенность Бэст Вэй» в формате «doc», «доверенность ФИО56» в формате «doc», «доверенность Галактик-трейд» в формате «doc», «Доверенность на ФИО27 ЭЛИСТ» в формате «doc», «доверенность образец» в формате «doc», «Доверенность ООО Беркут» в формате «doc», «Доверенность ООО Бэст Вэй» в формате «doc», «Доверенность ООО ФИО56» в формате «doc», «Доверенность ООО ПродЛакиГрупп» в формате «doc», «Доверенность ООО ФинИнвест» в формате «doc», «Доверенность ООО Фьюжн» в формате «doc», «доверенность РАПИДА» в формате «doc», «доверенность ФинИнвест» в формате «doc»;

в директории: «заявление о основном виде деятельности»: «Асстек» в формате «doc», «ОВАКС» в формате «rtf»;

в директории: «справка основного вида деятельности»: «Асстек» в формате «xls», «ОВАКС» в формате «xls», «ОВАКС» в формате «xls»;

в директории: «Справка реквизиты предприятий для ПФР»: «ФИО128 ФСС ОВАКС» в формате «doc», «СПРАВКА ФСС Асстек» в формате «doc»;

в директории: «Справки о ср.численности 2011 год»: «справка о численности.ООО Асстек Ейск» в формате «xls», «справка о численности.ООО ОВАКС Ейск» в формате «xls»;

в корневом каталоге: «trudovoy_dogovor ЭЛИСТ ФИО27» в формате «xls», «договор беспроцентного займа Асстек» в формате «doc», «договор беспроцентного займа Асстек 2» в формате «doc», «договор беспроцентного займа Асстек 3» в формате «doc», «договор беспроцентного займа ЭЛИСТ» в формате «doc», «Договор займа №» в формате «doc», «Договор займа №» в формате «doc», «Договор займа №» в формате «doc», «командировочное удостоверение Асстек» в формате «doc», «командировочное удостоверение ЭЛИСТ» в формате «doc», «письмо на возврат ООО Асстек» в формате «doc», «письмо на возврат ООО Асстек 1кв» в формате «doc», «Письмо на возврат ООО ОВАКС» в формате «doc», «Письмо на возврат ООО ОВАКС 1кв.» в формате «doc», «пояснительная ООО Элист 1<адрес>» в формате «doc», «приказ в командировку Асстек» в формате «rtf», «приказ на бухгалтера СтройЭлектроПрибор» в формате «rtf», «приказ на бухгалтера ЭЛИСТ» в формате «rtf», «приказ на командировку ЭЛИСТ» в формате «rtf», «Приказ ООО Элист» в формате «doc», «учетная политика ооо элист» в формате «doc», «учетная политика ООО Асстек 2011» в формате «doc», «учетная политика ООО ОВАКС 2011» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 1<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 1<адрес> (2)» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 1<адрес> (2) возраж» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 1<адрес> доносили» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 1<адрес> доносили 1» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 1<адрес> доносили 2» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 1<адрес> доп» в формате «doc», «фирм бланк ООО Асстек 4 <адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Беркут» в формате «doc», «фирм бланк ООО Беркут 1<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Беркут - копия» в формате «doc», «фирм бланк ООО Беркут ПИСЬМО 1» в формате «doc», «фирм бланк ООО Беркут ПИСЬМО.» в формате «doc», фирм бланк ООО Бэст Вэй 1 <адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Бэст Вэй 1 <адрес> пояснение» в формате «doc», «фирм бланк ООО Бэст Вэй 4 <адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Бэст Вэй 4 <адрес> поясн.» в формате «doc», «фирм бланк ООО ФИО56 1<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО ФИО56 4 <адрес>г» в формате «doc», «фирм бланк ООО ФИО56 4 <адрес> - копия» в формате «doc», «фирм бланк ООО ФИО56 ПОЯСНЕНИЯ» в формате «doc», «фирм бланк ООО ОВАКС 1<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО ОВАКС 1<адрес>доносим» в формате «doc», «фирм бланк ООО ОВАКС 4<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО ПродЛакиГрупп 1<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Фрутторг89 письмо оплаты» в формате «doc», «фирм бланк ООО Фьюжн 1<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Фьюжн 4<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Элист 1<адрес>» в формате «doc», «фирм бланк ООО Элист 1<адрес> - копия» в формате «doc», «фирм бланк ООО Элист 1<адрес> доносили» в формате «doc», «фирм бланк ООО Элист пояснения к балансу» в формате «doc», «фирмен бланк СтройЭлектроПрибор» в формате «doc», «штатное Асстек» в формате «doc», «штатное ОВАКС» в формате «xls», «штатное расписание ЭЛИСТ» в формате «xls», «штатное ЭЛИСТ» в формате «xls»;

- копия трудового контракта (на время выполнения определенной работы) б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия трудового контракта (на время выполнения определенной работы) б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

документы, изъятые в офисных помещениях, расположенных на первом этаже (желтая полиэтиленовая папка):

- копия повестки № о вызове свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ;

- 4 листа белой бумаги формата А4, с рукописным тестом, начинающимся со слов: «1. Я являюсь учредителем фирмы ООО «ОВАКС» Ейск <адрес> зарегистр. ДД.ММ.ГГГГг. и получила учредит…»;

- проект протокола допроса учредителя и руководителя ООО «ОВАКС» в качестве свидетеля;

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам ООО «ОВАКС» за 6 месяцев 2011 года от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол приема сведений индивидуального (персонифицированного) учета № от ДД.ММ.ГГГГ;

- реестр сведений о начислении и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц №;

- опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР №;

- копия решения № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ;

- апелляционная жалоба ООО «ОВАКС» на решение МРИФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению и решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

- протокол № от ДД.ММ.ГГГГ приема сведений индивидуального (персонифицированного) учета;

- опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР №;

- апелляционная жалоба ООО «ОВАКС» на решение МРИФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению и решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- тетрадь в мягкой обложке розового цвета «MacroViews copebook»;

- жесткий магнитный диск «WD5000AAKS – 22A7B0» S/N: WCASY0698908 в металлическом корпусе стального цвета с находящимися на нем следующими файлами:

в директории: «\$$$Folder88103\4 <адрес>-моя\8 сделка -ОВАКС»: «1. Галактик-трейд - Техкомплект» в формате «doc»;

в директории: «\$$$Folder148082\2010 сделки\4 квартал 2010»: «va50_39_ie» в формате «pdf», «va50_39_to» в формате «pdf», «письмо ООО Беркут» в формате «doc»;

в директории: «\$$$Folder148082\2010 сделки\4 квартал 2010\5 СтройЭлектроПрибор (Сев)-4кв- ГОТОВА-ХРАНЕНИЯ НЕТ»: «1. РАПИДА - Беркут» в формате «doc», «2. Беркут- СтройЭлектроПрибор» в формате «doc», «4. СтройЭлектроПрибор - Бэст Вэй» в формате «doc», «карточка складского учета» в формате «xls», «карточка складского учета 1» в формате «xls», «карточка складского учета 1Р» в формате «xls», «карточка складского учета 2» в формате «xls», «карточка складского учета 2Р» в формате «xls», «карточка складского учета 3» в формате «xls», «карточка складского учета 3Р» в формате «xls», «карточка складского учета 4» в формате «xls», «карточка складского учета 4Р» в формате «xls», «карточка складского учета 5» в формате «xls», «карточка складского учета 5Р» в формате «xls», «карточка складского учета 6» в формате «xls», «карточка складского учета 6Р» в формате «xls», «карточка складского учета 7» в формате «xls», «карточка складского учета 7Р» в формате «xls», «карточка складского учета 8» в формате «xls», «карточка складского учета 8Р» в формате «xls», «Остатки товара на складе на 01.02.2011» в формате «doc», «письмо от Беркут - СтройЭлектроПрибору» в формате «doc».

в директории: «\$$$Folder148082\2010 сделки\4 квартал 2010\6 ОВАКС (Ейск)-4кв-ГОТОВА»: «1. Галактик-трейд - Техкомплект» в формате «doc», «2. Техкомплект - ОВАКС» в формате «doc», «3. Хранение ОВАКС - Техкомплект» в формате «doc», «4.ОВАКС - ФИО56» в формате «doc», «налог.ру» в формате «doc».

в директории: «\$$$Folder148082\2010 сделки\4 квартал 2010\8 Асстек (Ейск) - 4кв-ГОТОВА»: «4.ОВАКС - ФИО56» в формате «doc», «2. ТД Продукт - Асстек» в формате «doc», «3. Хранение Асстек - ТД Продукт» в формате «doc», «4. Асстек - Фьюжн» в формате «doc», «налог.ру» в формате «doc», «Остатки товара на складе на 01.03.2011» в формате «doc», «письмо ТД Продукт 001(2)» в формате «jpg».

в директории: «$$$Folder148082\2010 сделки\4 квартал 2010\2011_02_18»: «Договор_1» в формате «pdf», «Письмо ООО Беркут» в формате «pdf», «Платежное поручение» в формате «pdf»;

- договор информационно-консультационного сопровождения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- приложение № к договору информационно-консультационного сопровождения № от ДД.ММ.ГГГГ – протокол № от ДД.ММ.ГГГГ согласования стоимости объема услуг;

- приложение № к договору информационно-консультационного сопровождения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «СтройЭлектроПрибор» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-сдачи оказанных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-сдачи оказанных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ,

- договор аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ,

- жесткий магнитный диск «Barracuda 7200.7» model ST340014A s/n 3JXBT5ER в металлическом корпусе;

- доверенность ООО «ОВАКС» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе;

- копия бланка вкладыша в трудовую книжку серии ВТ №;

- копия страницы трудовой книжки серии ВТ №;

- проект трудового договора (контракта) № от ДД.ММ.ГГГГ;

- печать ООО «ОВАКС» круглой формы в пластиковом корпусе серого и черного цветов;

- печать ООО «Асстек» круглой формы в пластиковом корпусе серого и черного цветов,

- протокол общего собрания участников ООО «Асстек» № от ДД.ММ.ГГГГ.

- записную книжку в плотном картоне темно-синего цвета «Reflection Copybook»;

материалы камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 4 квартал 2010 года:

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года;

- доверенность ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «Асстек» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета оприходованных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара;

- копия договора № на аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи в аренду нежилых административных помещений, принадлежащих ОАО «АгроКубань» б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Асстек» по договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия отчета комиссионера ОАО «АгроКубань» за декабрь 2010 года;

- лист белой бумаги формата А4, на котором имеются копии три копии квитанции к приходным кассовым ордерам;

- копия материального отчета ООО «Асстек» по счету № за 4 квартал 2010 года;

- копия движения средств по счету ООО «Асстек» № «Товары» за 4 квартал 2010 года;

- копия движения средств по счету ООО «Асстек» № «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 4 квартал 2010 года;

- копия движения средств по счету ООО «Асстек» № «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 4 квартал 2010 года;

- копия движения средств по счету ООО «Асстек» № «НДС по приобретенным ценностям» за 4 квартал 2010 года;

- копия движения средств по счету ООО «Асстек» № «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за 4 квартал 2010 года;

- копия движения средств по счету ООО «Асстек» № «Расчеты по налогам и сборам» а 4 квартал 2010 года;

- штатное расписание ООО «Асстек» №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ на период с 2010 года (с ДД.ММ.ГГГГ);

- копия приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды производственных/складских помещений № от ДД.ММ.ГГГГ;

- приложение № к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ – акт приема-передачи производственных/складских помещений б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды производственных/складских помещений № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приложения № к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ – акт приема-передачи производственных/складских помещений б/н от ДД.ММ.ГГГГ с приложением;

- копия письма «Остатки товара на складе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия протокола № осмотра территорий, помещений, документов, предметов;

- книга покупок ООО «Торговый дом Продукт» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- книга продаж ООО «Торговый дом Продукт» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды производственных/складских помещений № от ДД.ММ.ГГГГ;

- приложение к договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды помещения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приложения к договору № от ДД.ММ.ГГГГ – акт № от ДД.ММ.ГГГГ приемки-передачи нежилого помещения по адресу: <адрес>, площадью 11,1 кв.м;

- копия заявления ООО «Торговый дом Продукт» б/н от ДД.ММ.ГГГГ о зачислении платежей в связи с неверным указанием ОКАТО;

- копия налоговой декларации ООО «Торговый дом Продукт» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года;

- складская справка ООО «Торговый дом Продукт» на ДД.ММ.ГГГГ;

- карточка счета № за 4 квартал 2010 года ООО «Торговый дом Продукт»;

- карточка счета 68.2 ООО «Торговый дом Продукт» за 4 квартал 2010 года;

- карточка счета 90 ООО «Торговый дом Продукт» за 4 квартал 2010 года;

- карточка счета 62 ООО «Торговый дом продукт» за 4 квартал 010 года;

- карточка счета 60 ООО «Торговый дом продукт» за 4 квартал 010 года;

- протокол осмотра № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № на аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия доверенности ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол допроса свидетеля ФИО25№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Фьюжн» без номера и даты;

- карточка счета ООО «Фьюжн» № за 4 квартал 2010 года;

- копия налоговой декларации ООО «Фьюжн» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года;

- журнал учета полученных счетов-фактур ООО «Фьюжн» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «Фьюжн» за период с 1 октября по ДД.ММ.ГГГГ;

- анализ счета ООО «Фьюжн» № за 4 квартал 2010 года;

- журнал проводок ООО «Фьюжн» по счетам 19 и 60 за 4 квартал 2010 года;

- журнал проводок ООО «Фьюжн» по счетам № и 60 за 4 квартал 2010 года;

- два листа белой бумаги формата А4, на которых имеется рукописный текст, выполненный чернилами синего цвета;

материалы камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Асстек» по НДС за 1 квартал 2011 года:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о вызове налогоплательщика;

- копия возражения б/н от ДД.ММ.ГГГГ на акт № налоговой камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета оприходованных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги покупок ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия письма ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговый Дом Продукт»;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № на аренду нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия дополнительного соглашения б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору комиссии б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ОАО «АгроКубань» и ООО «Асстек»;

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия отчета комиссионера ОАО «АгроКубань» за январь 2011 года;

- копия отчета комиссионера ОАО «АгроКубань» за февраль 2011 года;

- копия отчета комиссионера ОАО «АгроКубань» за март 2011 года;

- движение средств по сч.60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 квартал 2011 года;

- движение средств по счету № Расчеты с покупателями и заказчиками 1 квартал 2011 года;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий копии четырех кассовых чеков ОАО «АгроКубань»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий копия кассового чека ОАО «АгроКубань»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий копии трех кассовых чеков ОАО «АгроКубань»;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий копии актов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об оказании ОАО «АгроКубань» услуг по предоставлению ООО «Асстек» в аренду нежилого офисного помещения, расположенного по адресу: <адрес>;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ об оказании ОАО «АгроКубань» услуг по предоставлению ООО «Асстек» в аренду нежилого офисного помещения, расположенного по адресу: <адрес>;

- копия книги продаж ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета выписанных счетов-фактур ООО «Асстек» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- три листа белой бумаги формата А4, содержащие машинописный текст, озаглавленный как «Пускатели электромагнитные серии ПМ12»;

- движение средств по сч.90 Продажи ООО «Асстек»;

- копия приказа об учетной политике ООО «Асстек» на 2011 год б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия движения средств по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года;

- копия движения средств по счету № «Товары» ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года;

- копия движения средств по счету № «Расчеты по налогам и сборам» ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года;

- копия движения средств по счету № «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ООО «Асстек» за 1 квартал 2011 года;

- налоговая декларация ООО «Асстек» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года;

- доверенность ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокол осмотра № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия доверенности ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ на аренду нежилого помещения;

- повестка № о вызове на допрос свидетеля – руководителя ООО «Асстек» ФИО18;

- протокол допроса свидетеля ФИО18№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- повестка № о вызове на допрос свидетеля – руководителя ООО «Асстек» ФИО18;

- протокол допроса свидетеля ФИО25№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа директора ООО «Асстек» ФИО18№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора беспроцентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- пять листов белой бумаги формата А4, на которых имеется машинописный текст, озаглавленный как: «Пускатели электромагнитные ПМ»;

- штатное расписание ООО «Асстек» №-ШР от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ;

- копия сертификата №РОСС RU.АЯ46.В07747;

- лист белой бумаги формата А4, содержащий машинописный текст, озаглавленный как «Пускатели магнитные»;

- письмо ООО «Асстек» б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа №/К от ДД.ММ.ГГГГ о направлении работника в командировку;

- копия командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия оборотной стороны формы №Т-10 «Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии в место постоянной работы:»;

- копия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- опись документов, предоставленных ООО «Торговый дом Продукт» по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;

- книга продаж ООО «Торговый дом Продукт» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № от ДД.ММ.ГГГГ к нему – спецификация товара;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- книга покупок ООО «Торговый дом Продукт» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора № субаренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приложения № к договору субаренды № от ДД.ММ.ГГГГ – акт приема-передачи помещения;

- копия приложения № к договору субаренды № от ДД.ММ.ГГГГ – дополнительного соглашения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора аренды производственных/складских помещений № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта установления местонахождения б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- табель учета рабочего времени водителя ООО «Экспресс-Дельта» ФИО19 за период с 1 по ДД.ММ.ГГГГ;

- табель учета рабочего времени водителя ООО «Экспресс-Дельта» ФИО19за период с 1 по ДД.ММ.ГГГГ;

- табель учета рабочего времени водителя ООО «Экспресс-Дельта» ФИО19 за период с 1 по ДД.ММ.ГГГГ;

- табель учета рабочего времени водителя ООО «Экспресс-Дельта» ФИО19за период с 1 по ДД.ММ.ГГГГ;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за январь 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за февраль 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за март 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за апрель 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за май 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за июнь 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за июль 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за август 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за сентябрь 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за октябрь 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за ноябрь 2009 года;

- расчетная ведомость ООО «Экспресс-Дельта» № за декабрь 2009 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за январь 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за февраль 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за март 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за апрель 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за май 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за июнь 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за июль 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за август 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за сентябрь 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за октябрь 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за ноябрь 2010 года;

- расчетная ведомость организаций – ООО «Экспресс-Дельта» за декабрь 2010 года;

- копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ;

- справка о доходах физического лица за 2009 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

- справка о доходах физического лица за 2010 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа №к от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу;

- копия договора аренды производственных/складских помещений № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия книги продаж ОАО «Мосвторцветмет» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по контрагенту – ООО «Торговый дом Продукт»;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо №@ от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо ООО «Фьюжн» без номера и даты;

- копия книги покупок ООО «Фьюжн» за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия журнала учета полученных счетов-фактур за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия акта приема-передачи б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации;

- копия налоговой декларации ООО «Фьюжн» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия карточки счета ООО «Фьюжн» № за 1 квартал 2011 года;

- копия справки б/н от ДД.ММ.ГГГГ о доходах физического лица за 2009 год;

- копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу;

- копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора с работником - хранить при материалах дела.

- круглая мастичная печать ООО «ОВАКС» в пластиковом корпусе черного цвета;

- круглая мастичная печать ООО «СтройЭлектроПрибор» в пластиковом корпусе черного цвета;

- круглая мастичная печать ООО «ЭЛИСТ» в пластиковом корпусе черного цвета;

- круглая мастичная печать ООО «ОВАКС» в пластиковом корпусе черного цвета;

- круглая мастичная печать ООО «Асстек» в пластиковом корпусе черного цвета;

- круглая мастичная печать ООО «БестВэй» в пластиковом корпусе черного цвета;

- ежедневник в обложке синего цвета с надписью на лицевой стороне: «2010 BIO-RAD»;

- личное дело №ФИО51 в прошитом и пронумерованном виде, на 16 листах;

- личное дело №ФИО52 в прошитом и пронумерованном виде, на 15 листах;

- записная книжка в плотном картоне темно-синего цвета «Reflection Copybook»;

- жесткий магнитный диск «Barracuda 7200.7» model ST340014A s/n 3JXBT5ER в металлическом корпусе;

- видеокассетой «Panasonic» DVC 90 min с содержащейся на ней видеозаписью допроса обвиняемого ФИО92 от ДД.ММ.ГГГГ;

- видеокассетой «Panasonic» DVC 90 min с содержащейся на ней видеозаписью допроса обвиняемого ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ;

- видеокассетой «Panasonic» DVC 90 min с содержащейся на ней видеозаписью допроса обвиняемой ФИО94 от ДД.ММ.ГГГГ;

- магнитный флэш-носитель в пластиковом корпусе белого цвета «Transcend» 4Gb»;

- магнитный флэш-носитель в пластиковом корпусе белого цвета «Silicon POWER»;

- тетрадь в мягкой обложке розового цвета «MacroViews copebook»;

- тетрадь в мягкой обложке голубого цвета: «notebook»;

- тетрадь в мягкой рефренной обложке красного цвета;

- главная книга ООО «ОВАКС»;

- главная книга ООО «ЭЛИСТ»;

- главная книга ООО «Асстек»,

хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств УФСБ России по <адрес> –по вступлении приговора в законную силу, уничтожить.

квитанция о принятии (непринятии) электронного сообщения по счету №;

- доверенность ООО «ТД «ОптТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия паспорта серии 03 00 № гражданина России ФИО92;

- справка № от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «ТД «ОптТорг» от ДД.ММ.ГГГГ; распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление ООО «ТД «ОптТорг» о закрытии счета б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт передачи ключей б/н от ДД.ММ.ГГГГ к дополнительному соглашению к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; акт выполненных работ б/н от ДД.ММ.ГГГГ к дополнительному соглашению к договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение б/н от ДД.ММ.ГГГГ к договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложениями №№; квитанция о принятии (непринятии) электронного сообщения по счету №;

- справка № от ДД.ММ.ГГГГ;

- копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «ТД «ОптТорг» от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление о открытии счета юридическому лицу-резиденту РФ, его представительству, филиалу, физическому лицу – индивидуальному предпринимателю б/н от ДД.ММ.ГГГГ; распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ; договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложениями; уведомление без номера и даты; копия выписки из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства серии 23 №; копия паспорта серии 03 08 № гражданина России ФИО79; копия свидетельства № о регистрации по месту пребывания от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; решение единственного участника ООО «ТД «ОптТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства серии 23 №; копия устава ООО «ТД «ОптТорг», утвержденного решением участника от ДД.ММ.ГГГГ;

- объявления на взнос наличными: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- мемориальные ордера: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежные ордера: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, «36 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- сопроводительное письмо ОАО «МТС» и дискета с установочными данными и протоколами телефонных соединений абонентского номера № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- выписка по движению денежных средств с расчетного счета № ИНН2348031403 ООО «ПРОМКОМТЕХ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в <адрес>вой суд, в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденными со дня получения копии приговора, в части установленных обстоятельств совершенного преступлении, приговор обжалованию не подлежит.

В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе участвовать в рассмотрении дела судом кассационной инстанции.

СУДЬЯ: