Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, в помещении Черкесского городского суда материалы уголовного дела в отношении

Мотылева ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

установил:

Мотылев О.В. органами предварительного расследования обвиняется в том, что он в ДД.ММ.ГГГГ годах в составе структурированной организованной группы (преступного сообщества) принимал участие в совершении хищения федеральных бюджетных средств путем обмана, ООО «Гранд-Инвест» ИНН №. Так, участие Мотылева О.В. в преступной деятельности структурированной организованной группы (преступном сообществе) имело место при следующих обстоятельствах.

Начальник МИ ФНС России № по КЧР ФИО8 в ДД.ММ.ГГГГ году в целях незаконной наживы решила заняться преступной деятельностью, связанной с использованием налоговой системы для изъятия денежных средств из бюджета

Следуя цели незаконной наживы, ФИО8, используя свои знания и опыт работы в сфере применения налогового законодательства РФ, разработала механизм совершения тяжких преступлений - хищений бюджетных средств в особо крупных размерах путем обмана организованными структурными подразделениями, с использованием своего служебного положения.

Для реализации разработанного механизма хищений бюджетных средств ФИО8 запланировала создать преступное сообщество путем привлечения и вовлечения в него через своего коллегу ФИО4 иных лиц, с которыми находилась в дружеских и в доверительных отношениях, а также подчиненных ей по службе должностных лиц, и использовать их в качестве создателей и руководителей отдельных функционально и территориально обособленных групп, исполнителей ее указаний, перед которыми ставились бы различные задачи по достижению общих преступных целей.

В целях создания преступного сообщества и реализации преступного плана, ФИО8 выполнила следующие организационные действия.

Примерно в конце ДД.ММ.ГГГГ года на территории , предположительно по месту своей работы в МИ ФНС России № по КЧР по адресу: ФИО8, используя свое служебное положение руководителя данной инспекции, предварительно вступила с подчиненным ей по службе начальником отдела камеральных проверок ФИО7 в преступный сговор, направленный на совершение тяжких преступлений - хищений федеральных бюджетных средств путем обмана в особо крупных размерах структурированной организованной преступной группой. В соответствии с данным сговором в задачи ФИО7 входили организация и руководство проведением формальных камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на добавленную стоимость, поступающим от подконтрольных организаций через телекоммуникационные каналы связи в МИ ФНС России № по КЧР, и подготовку решений о возмещении налога на добавленную стоимость указанным ею юридическим лицам. Данными действиями ФИО8 создала и фактически лично возглавила одну функционально обособленную группу, состоящую из нее и ФИО7

ФИО8 в конце 2008 года на территории , более точное время и место следствием не установлено, вступила со своим коллегой государственным налоговым инспектором МИ ФНС России № по КЧР ФИО4, знакомым ей по месту прежней работы, в предварительный сговор, направленный на совершение хищений федеральных бюджетных средств путем обмана в особо крупных размерах структурированной организованной преступной группой. В соответствии с данным сговором ФИО8 договорилась с ФИО4 о том, что он организует выполнение следующих действий: .

ФИО8, в свою очередь, кроме общего руководства деятельностью создаваемых преступных групп, распределения между ними обязанностей и долей похищенных средств, используя свое служебное положение руководителя инспекции, создала условия в МИ ФНС России № по КЧР для совершения запланированных преступлений, взяла обязательства координировать действия преступных групп, созданных и возглавляемых ФИО4 с действиями подконтрольной ей лично группы с участием ФИО7, использовать свое служебное положение начальника инспекции, лично принимая решения о .

Примерно в это же время - в конце ДД.ММ.ГГГГ года, более точное время следствием не установлено, в ФИО4 вступил с ФИО11, являвшимся руководителем и единственным учредителем ООО «Эверест», в предварительный сговор, направленный на совершение хищений федеральных бюджетных средств путем обмана в особо крупных размерах структурированной организованной группой под руководством ФИО8, . При этом ФИО4 гарантировал ФИО11 безопасность такой деятельности со ссылкой на руководителя МИ ФНС Росси № по КЧР ФИО8, покровительство в правоохранительных органах и долю в размере ФИО11, преследуя корыстную цель незаконной наживы за счет средств федерального бюджета, осознанно согласившись быть участником организованной преступной группы, взял на себя обязательство создать территориально обособленную группу, которая могла бы выполнить поставленные ФИО8 задачи по подконтрольным ФИО4 и соответственно ФИО8 предприятиям в , которые на основании данных подложных документов могли бы заявить о

ФИО11, реализуя часть преступного плана ФИО8, в соответствии с предварительным сговором с ФИО4 в , в ДД.ММ.ГГГГ года, ссылаясь на ФИО4, стал убеждать своих приятелей - предпринимателей Мотылева О.В. и ФИО1 принять участие в хищении федеральных бюджетных денежных средств В тот же период времени, то есть примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, Мотылев О.В., руководитель ФИО1 согласились с предложением ФИО11 и при участии последнего встретились с ФИО4 в , где, осознавая цели и задачи преступного сообщества, вступили с ним в предварительный сговор, направленный на хищение средств федерального бюджета вышеуказанным путем обмана в составе структурированной организованной группы, возглавляемой ФИО8

ФИО1, обладающей знаниями в области бухгалтерии, навыками по составлению отчетности и документов, ФИО11 была отведена роль по подготовке проектов подложных документов, по составлению отчетности всех вышеуказанных организаций .

В задачи Мотылева О.В. входило

ФИО4, выполнив вышеуказанные организационные и иные действия в соответствии с преступным сговором с ФИО8, тем самым создал два подразделения, состоящих из сплоченных между собой лиц, заранее объединившихся для совершения нескольких тяжких преступлений против собственности государства: одно подразделение с участием ФИО10 он возглавил сам, другое подразделение с участием ФИО1 и Мотылева О.В. возглавил ФИО11 Причем координация и взаимодействие данных двух групп обеспечивалась ФИО4

В результате предпринятых вышеуказанных организационных действий примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, более точное время следствием не установлено, в в и в , ФИО8 при содействии ФИО4 было создано преступное сообщество в форме структурированной организованной группы, то есть, создана группа лиц под ее единым руководством, заранее объединившихся для совершения нескольких тяжких преступлений в целях получения материальной выгоды, состоящая из трех подразделений, характеризующихся стабильностью состава и согласованностью своих действий, с распределением между ними функций и наличием специализации в сфере налогового законодательства и финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, Мотылев О.В., заранее дал согласие на участие в преступном сообществе, и в последующем, сознавая свою принадлежность к нему, стал выполнять действия в его интересах, отражающие характер деятельности этого сообщества и являющиеся составной частью его функционирования. Тем самым Мотылев О.В. стал участником организованного преступного сообщества, в составе которой совершил несколько преступлений при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО8, осуществляя руководство созданным ею преступным сообществом, реализуя цели совершения хищения бюджетных средств, в ДД.ММ.ГГГГ года, более точно время следствием не установлено, дала указания ФИО4 о выполнении подготовительных действий по

ФИО4, осуществляя деятельность в соответствии с целями созданного ФИО8 преступного сообщества (преступной организации), действуя в соответствии с ее указаниями, пользуясь своим служебным положением, а именно доступом к информации в федеральной налоговой базе, осуществил подбор организации - которая фактически не занималась финансово-хозяйственной деятельностью и состояла на учете в МИ ФНС России № по КЧР ( в ).

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ года ФИО4, более точная дата следствием не установлена, продолжая осуществлять цели преступного сообщества, вступил с ФИО14 в предварительный сговор, направленный на хищение средств федерального бюджета путем обмана, ООО «Гранд-Инвест».

В соответствии с данным сговором, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 и ФИО14 были выполнены регистрационные действия в МИ ФНС России № по КЧР по оформлению единственным учредителем и руководителем ООО «Гранд-Инвест» ФИО14, работавшего до этого оператором автозаправочной станции. Далее, ФИО4, следуя заранее составленному вышеуказанному преступному плану, с использованием ФИО14 осуществил действия по перерегистрации ООО «Гранд-Инвест» на территории , для чего ФИО14 заключил ДД.ММ.ГГГГ с ФИО13 договор аренды помещения, находящегося в , и выполнил иные действия, в результате которых ООО «Гранд-Инвест» было поставлено ДД.ММ.ГГГГ на учет в МИ ФНС России № по КЧР, возглавляемый ФИО8

Далее, примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, более точная дата следствием не установлена, в целях осуществления цели преступного сообщества - хищения бюджетных средств ООО «Гранд-Инвест», ФИО4 передал в , ФИО11 сведения с реквизитами организации - ООО «Гранд-Инвест», а также

ФИО11, действуя в корыстных целях извлечения выгоды за счет хищения средств федерального бюджета в соответствии с преступным планом преступного сообщества, передал вышеуказанные сведения ФИО1 и Мотылеву О.В. в

ФИО1, выполняя отведенную ей ФИО11 роль по , после получения от ФИО11 необходимых сведений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года до подачи ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по КЧР уточненной налоговой декларации ООО «Гранд-Инвест» за ДД.ММ.ГГГГ года, в офисе составила задними числами, указав даты за период времени с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, подложные первичные учетные бухгалтерские документы о приобретении ООО «Гранд-Инвест» у фирмы ООО «Партнер» товара

Мотылев О.В., будучи участником структурированной организованной группы (преступного сообщества), в целях совместного осуществления задач сообщества выполнил следующие действия, направленные на хищение федеральных бюджетных средств путем обмана, ООО «Гранд-Инвест». Так, он, выполняя свою роль в соответствии с вышеуказанной схемой хищения бюджетных средств, находясь в , в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года до подачи ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по КЧР уточненной налоговой декларации ООО «Гранд-Инвест» за ДД.ММ.ГГГГ года подписал и проставил оттиски печати в качестве руководителя ООО «Партнер» в подготовленных ФИО1 заведомо подложных первичных учетных бухгалтерских документах: договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между продавцом - ООО «Партнер» в лице Мотылева О.В. и покупателем - ООО «Гранд-Инвест» в лице ФИО14; приложениях к договору № от ДД.ММ.ГГГГ в виде спецификаций № соответственно от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ; счетах-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме этого, ФИО11, ФИО1 и Мотылев О.В. подготовили и следующие подложные документы о приобретении ООО «Гранд-Инвест» у фирмы ООО «Денас» товара

Подготовленные Мотылевым О.В., ФИО1 и ФИО11 документы, содержащие подложные сведения о заключенных сделках в ДД.ММ.ГГГГ года, создавали видимость о наличии у ООО «Гранд-Инвест»

Фактически договора не заключались, товары не приобретались и не продавались, все вышеуказанные документы были составлены задними числами с указанием дат с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ года и юридического адреса ООО «Гранд-Инвест»: тогда как ООО «Гранд-Инвест» по данному адресу был зарегистрирован в МИ ФНС России № по КЧР лишь ДД.ММ.ГГГГ. Вследствие этого все указанные договора, первичные учетные бухгалтерские документы о совершенных сделках являются фиктивными.

ФИО11 и ФИО1 в соответствии с целями преступного сообщества, участниками которого они являлись, также подписали вышеперечисленные документы и проставили в них оттиски печати каждый от имени возглавляемой им организации, после чего ФИО11 передал подложные документы ФИО4 для последующего предоставления в МИ ФНС России № по КЧР в соответствии с общей преступной целью хищения федеральных бюджетных средств.

ФИО4, действуя в соответствии с общим преступным планом, получив вышеуказанные подложные документы, организовал проставление в них подписей руководителя ООО «Гранд-Инвест» ФИО14, печати данной организации, и подачу в МИ ФНС России № по КЧР налоговой и бухгалтерской отчетности,

ФИО14, стремясь незаконно обогатиться за счет средств федерального бюджета РФ, продолжая реализовывать умысел на хищение бюджетных денежных средств, действуя по указаниям ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИ ФНС России № по КЧР через телекоммуникационный канал связи оператора ЗАО «Орбита» электронно уточненную налоговую декларацию ООО «Гранд-Инвест» за ДД.ММ.ГГГГ года, и данным обманным способом заведомо ложно заявил о

В подтверждение ложных сведений, , в целях хищения бюджетных средств путем обмана, ФИО4 и ФИО14 были переданы в МИ ФНС России № по КЧР вышеуказанные подложные первичные учетные бухгалтерские документы, подготовленные при участии Мотылева О.В., ФИО11 и ФИО1

ФИО7, действуя по разработанной ФИО8 схеме совершения хищения бюджетных средств, выполняя отведенную ему роль по организации проведения налоговой проверки, имея формальное для этого основание - поступившую уточненную налоговую декларацию ООО «Гранд-Инвест» за ДД.ММ.ГГГГ года, передал для проверки декларацию подчиненному ему по службе государственному налоговому инспектору ФИО9 с указаниями скорейшего ее проведения.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, следуя указаниям ФИО7, сделал запросы в налоговые органы по месту регистрации ООО «Денас» и ООО «Партнер» о проведении встречной проверки по факту совершения вышеуказанных сделок.

ФИО9, выполняя указания ФИО7, действовавшего, в свою очередь, по указаниям ФИО8, в целях скорейшего формального проведения мероприятий налогового контроля лично нарочным получил подложные документы о подтверждении сделок из ИФНС России по . В ходе камеральной налоговой проверки ФИО9 и ФИО7 умышленно не был выполнен междокументальный контроль, не проведена проверка реальности осуществления, сделки, проигнорирован факт несоответствия документов предъявляемым требованиям.

В ходе камеральной налоговой проверки МИ ФНС России № по КЧР были сделаны запросы в налоговые органы и по месту регистрации ООО «Денас» и ООО «Партнер» о проведении встречной проверки по факту совершения вышеуказанных сделок.

Мотылев О.В., ФИО11 и ФИО1, действуя согласно предварительному сговору, направленному на хищение бюджетных средств, подтвердили факт совершения сделок, предоставив в ДД.ММ.ГГГГ года в ИФНС России по по месту учета ООО «Денас» и в МИ ФНС № по заверенные светокопии вышеперечисленных первичных учетных бухгалтерских подложных документов о якобы совершенных сделках ООО «Гранд-Инвест».

В соответствии с указаниями ФИО7, полученными в свою очередь от ФИО8, ФИО9 подготовил служебную записку и решение № от ДД.ММ.ГГГГ о

ДД.ММ.ГГГГ ФИО8, преследуя цель личного обогащения за счет хищения бюджетных средств и тем самым, осуществляя цели созданного ею преступного сообщества, используя свои служебные полномочия начальника МИ ФНС России № по КЧР

ДД.ММ.ГГГГ ФИО8, , использовав полномочия МИ ФНС России № по КЧР администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ , подписала и утвердила решения о и сделала заведомо ложную заявку на , которые направила в УФНС России по КЧР и тем самым завершила свои действия по хищению федеральных бюджетных средств путем обмана.

Причем обман при совершении данного хищения выразился в том, что для создания видимости законности и обоснованности принятия ФИО8 решения о подачи заявки на возврат, а также для благополучного прохождения проверки, проводимой комиссией УФНС России по КЧР по контролю за обоснованностью , а также иных проверок, проводимых вышестоящими контролирующими органами, были составлены и использованы вышеуказанные подложные документы. ФИО8 направила в УФНС России по КЧР подложные решение на ООО «Гранд-Инвест» на основании заведомо для нее подложных документов, обманув тем самым руководство УФНС России по КЧР в лице ФИО6 и других лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы, а посредством последних и УФК по КЧР в лице ФИО2 и других лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы.

УФНС России по КЧР, в лице руководителя ФИО6 и иных лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы, воспринимая и считая данные решения и заявку на легитимными, составленными на основании надлежащих документов, переправили ее в УФК по КЧР в соответствии с договором № от ДД.ММ.ГГГГ между УФНС России по КЧР и УФК по КЧР об обмене электронными документами, проставив свои электронно-цифровые подписи.

В свою очередь, УФК по КЧР в лице руководителя ФИО2 и иных лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы, также воспринимая и считая данные решения о и заявку на легитимными, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило федеральные бюджетные средства в размере рублей со счета УФК по КЧР по учету доходов - «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ» за № в ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесского Республиканского банка России в на счет № ООО «Гранд-Инвест» ИНН № в Карачаево-Черкесском отделении Сберегательного банка 8585 Северо-Кавказского банка Сбербанка РФ в .

Поступившие на счет ООО «Гранд-Инвест» денежные средства были использованы ФИО8 и участниками структурированной организованной группы (преступного сообщества) в соответствии с преступными целями.

Так, в частности, ФИО4, примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, более точное время следствием не установлено, передал ФИО11 условленную сумму денежных средств в размере - ДД.ММ.ГГГГ рублей, в округленном размере, то есть рублей. ФИО11, в свою очередь, поровну распределил указанную сумму денежных средств с Мотылевым О.В. и ФИО1, и в итоге каждым из указанных лиц за подтверждение сделок было получено по рублей.

Таким образом, путем обмана, выразившемся в использовании вышеуказанных поддельных документов для незаконного , Мотылев О.В. по предварительному сговору с иными участниками структурированной организованной группы (преступного сообщества), похитили чужое имущество - федеральные денежные средства в сумме рублей и тем самым причинили материальный ущерб государству - Российской Федерации в особо крупном размере.

Данными действиями Мотылева О.В. органом предварительного расследования квалифицированны по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой лиц, в особо крупном размере.

Он же (Мотылев О.В.), в ДД.ММ.ГГГГ годах принимал участие в составе структурированной организованной группы (преступного сообщества) в совершении хищения федеральных бюджетных средств способом ООО «Нэльмэс ИНН №». Так, участие Мотылева О.В. в организованном преступном сообществе имело место при следующих обстоятельствах. Начальник МИ ФНС России № по КЧР ФИО8 в ДД.ММ.ГГГГ году в целях незаконной наживы решила заняться преступной деятельностью, связанной с использованием налоговой системы для изъятия денежных средств из бюджета под видом подконтрольным ей организациям, фактически не занимавшимся финансово-хозяйственной деятельностью.

Примерно в конце ДД.ММ.ГГГГ года на территории , предположительно по месту своей работы в МИ ФНС России № по КЧР по адресу: ФИО8, используя свое служебное положение руководителя данной инспекции, предварительно вступила с подчиненным ей по службе начальником отдела камеральных проверок ФИО7 в преступный сговор, направленный на совершение тяжких преступлений - хищений федеральных бюджетных средств путем обмана в особо крупных размерах структурированной организованной преступной группой. В соответствии с данным сговором в задачи ФИО7 входили организация и руководство проведением формальных камеральных налоговых проверок деклараций , поступающим от подконтрольных организаций через телекоммуникационные каналы связи в МИ ФНС России № по КЧР, и подготовку решений о указанным ею юридическим лицам. Данными действиями ФИО8 создала и фактически лично возглавила одну функционально обособленную группу, состоящую из нее и ФИО7

ФИО8 в конце ДД.ММ.ГГГГ года на территории , более точное время и место следствием не установлено, вступила со своим коллегой государственным налоговым инспектором МИ ФНС России № по КЧР ФИО4, знакомым ей по месту прежней работы, в предварительный сговор, направленный на совершение хищений федеральных бюджетных средств путем обмана в особо крупных размерах структурированной организованной преступной группой. В соответствии с данным сговором ФИО8 договорилась с ФИО4 о том, что он организует выполнение следующих действий:

ФИО4, осуществляя совместный с ФИО8 преступный план по созданию структурных подразделений организованной группы, вовлек своего приятеля ФИО10 к участию в осуществлении преступных намерений, вступив с ним в конце ДД.ММ.ГГГГ года в предварительный сговор, направленный на хищение федеральных бюджетных средств в особо крупном размере в составе структурированной организованной группы под руководством ФИО8, гарантировав безопасность такой деятельности и пообещав получение им материальной выгоды. ФИО4 договорился с ФИО10 о том, что он будет выполнять его разовые поручения о передаче и получении информации, документов, денежных средств, действия по перерегистрации подконтрольных организаций, сдаче отчетности, помогать в подборе лиц из числа знакомых и друзей, которых можно будет оформить руководителями и единственными учредителями подконтрольных ему организаций, выполнять с участием данных лиц иные действия по регистрации изменений в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), действия по открытию счетов в кредитных организациях, по составлению и отправке отчетности посредством ТКС, а также выполнять и иные действия по обеспечению функционирования созданных преступных групп.

Примерно в это же время - в конце ДД.ММ.ГГГГ года, более точное время следствием не установлено, в ФИО4 вступил с ФИО11, являвшимся руководителем и единственным учредителем ООО «Эверест», в предварительный сговор, направленный на совершение хищений федеральных бюджетных средств путем обмана в особо крупных размерах структурированной организованной группой под руководством ФИО8, . При этом ФИО4 гарантировал ФИО11 безопасность такой деятельности со ссылкой на руководителя МИ ФНС Росси № по КЧР ФИО8, покровительство в правоохранительных органах и долю в размере ФИО11, преследуя корыстную цель незаконной наживы за счет средств федерального бюджета, осознанно согласившись быть участником организованной преступной группы, взял на себя обязательство создать территориально обособленную группу, которая могла бы выполнить поставленные ФИО8 задачи по составлению подложных первичных учетных бухгалтерских документов о якобы имевших место сделках на поставку товаров организациями из , подконтрольным ФИО4 и соответственно ФИО8 предприятиям в , которые на основании данных подложных документов могли бы заявить о своем праве на

ФИО11, реализуя часть преступного плана ФИО8, в соответствии с предварительным сговором с ФИО4 в , в конце ДД.ММ.ГГГГ года, ссылаясь на ФИО4, стал убеждать своих приятелей - предпринимателей Мотылева О.В. и ФИО1 принять участие в хищении федеральных бюджетных денежных средств , утверждая, что ФИО4 гарантирует безопасность данной деятельности, поскольку в преступную деятельность, направленную на хищение федеральных бюджетных средств, вовлечены сотрудники налоговых и правоохранительных органов. В тот же период времени, то есть примерно в конце ДД.ММ.ГГГГ года, руководитель ООО «Партнер» и ООО «АгроМирИнвест» Мотылев О.В., руководитель ООО «Леберия» ФИО1 согласились с предложением ФИО11 и при участии последнего встретились с ФИО4 в , где, осознавая цели и задачи преступного сообщества, вступили с ним в предварительный сговор, направленный на хищение средств федерального бюджета вышеуказанным путем обмана в составе структурированной организованной группы, возглавляемой ФИО8

В задачи Мотылева О.В. входило Согласно предварительному сговору, за каждое преступное действие, выраженное в и каждое подтверждение сделки при встречной налоговой проверке, ФИО4 было обещано Мотылеву О.В., ФИО1 и ФИО11 вознаграждение в размере

В результате предпринятых вышеуказанных организационных действий примерно в конце ДД.ММ.ГГГГ года, более точное время следствием не установлено, в , ФИО8 при содействии ФИО4 было создано преступное сообщество в форме структурированной организованной группы, то есть, создана группа лиц под ее единым руководством, заранее объединившихся для совершения нескольких тяжких преступлений в целях получения материальной выгоды, состоящая из трех подразделений, характеризующихся стабильностью состава и согласованностью своих действий, с распределением между ними функций и наличием специализации в сфере налогового законодательства и финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, Мотылев О.В., заранее дал согласие на участие в преступном сообществе, и в последующем, сознавая свою принадлежность к нему, стал выполнять действия в его интересах, отражающие характер деятельности этого сообщества и являющиеся составной частью его функционирования. Тем самым Мотылев О.В. стал участником организованного преступного сообщества, в составе которой совершил хищение федеральных бюджетных средств ООО «Нэльмэс» при следующих обстоятельствах.

ФИО8, осуществляя руководство созданным ею сообществом на территории , реализуя цели получения финансовой выгоды посредством совершения хищения бюджетных средств, ДД.ММ.ГГГГ года, более точно время и место не установлено, дала указания ФИО4 о выполнении подготовительных действий по подбору организации, ее переоформлении на подконтрольное лицо, а также подготовку подложных документов,

ФИО4, осуществляя деятельность в соответствии с целями созданной ФИО8 структурированной организованной группы (преступного сообщества), действуя в соответствии с ее указаниями, осуществил подбор организации - ООО «Нэльмэс», которая фактически не занималась финансово-хозяйственной деятельностью и состояла на учете в МИ ФНС России № по КЧР () и дал указания участнику организованного преступного сообщества ФИО10 выполнить действия по оформлению подконтрольного лица единственным учредителем и руководителем ООО «Нэльмэс». ФИО10, добиваясь осуществления целей преступного сообщества, привлек свою сожительницу ФИО3 для оформления единственным учредителем и руководителем ООО «Нэльмэс». В результате предпринятых ФИО4, ФИО10 и ФИО3 действий в ДД.ММ.ГГГГ в качестве единственного учредителя руководителя ООО «Нэльмэс» была зарегистрирована в МИ ФНС России № по КЧР ФИО3, работавшая до этого мойщицей автомобилей.

Далее, ФИО4, следуя заранее составленному вышеуказанному преступному плану, примерно ДД.ММ.ГГГГ года, более точное время следствием не установлено, в целях осуществления цели преступного сообщества - хищения бюджетных средств ООО «Нэльмэс», передал в офисе № ООО «Леберия» по адресу: , ФИО11 сведения с реквизитами организации - ООО «Нэльмэс», а также сведения о

ФИО1, выполняя отведенную ей ФИО11 роль по составлению проектов подложных документов, после получения от ФИО11 необходимых сведений, примерно в тот же период времени - ДД.ММ.ГГГГ года до подачи ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по КЧР налоговой декларации ООО «Нэльмэс» , в офисе составила задними числами, указав даты за период времени с ДД.ММ.ГГГГ года, когда ФИО3 еще не являлась руководителем и учредителем ООО «Нэльмэс», подложные первичные учетные бухгалтерские документы о приобретении ООО «Нэльмэс» у фирмы ООО «АгроМирИнвест» товара в виде средств защиты растений на сумму рублей, в том числе

Подготовленные ФИО1 документы, содержащие подложные сведения о заключенной сделке в ДД.ММ.ГГГГ года, создавали видимость о наличии у ООО «Нэльмэс» права на

Мотылев О.В., выполняя свою роль по указанному преступному сговору, находясь в офисе примерно ДД.ММ.ГГГГ года подписал и проставил оттиски печати в качестве руководителя ООО «АгроМирИнвест» в подготовленных ФИО1 заведомо подложных первичных учетных бухгалтерских документах:

Кроме этого, Мотылевым О.В., ФИО1, ФИО11 при участии ФИО16, были также подготовлены и переданы ФИО4 следующие первичные учетные бухгалтерские документы

Данные документы создавали видимость осуществления ООО «Нэльмэс» операций не только по приобретению товаров, но и по их реализации.

Фактически договора не заключались и товары не приобретались и не продавались, все вышеуказанные документы были составлены задними числами с указанием дат с ДД.ММ.ГГГГ года и указанием в качестве руководителя ООО «Нэльмэс», которая фактически стала значиться таковой лишь с ДД.ММ.ГГГГ. Вследствие этого все указанные договора, первичные учетные бухгалтерские документы о совершенных сделках являются фиктивными.

Во исполнение совместной цели хищения федеральных бюджетных средств Мотылев О.В., ФИО1 и ФИО11 передали вышеуказанные подложные документы ФИО4

ФИО4, действуя в соответствии с общим преступным планом с Мотылевым О.В., ФИО11, ФИО1, ФИО8 и иными лицами, получив вышеуказанные подложные документы, организовал проставление в них подписей руководителя ООО «Нэльмэс» ФИО3, печати данной организации, и подачу в МИ ФНС России № по КЧР налоговой и бухгалтерской отчетности,

В подтверждение ложных сведений, , в целях хищения бюджетных средств путем обмана, ФИО4 и иными лицами были переданы в МИ ФНС России № по КЧР заверенные ФИО3 светокопии вышеуказанных подложных первичных учетных бухгалтерских документов, а также копия изготовленной ФИО3, ФИО10 подложной выписки из книги продаж ООО «Нэльмэс» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании поступившей уточненной налоговой декларации ООО «Нэльмэс» за ДД.ММ.ГГГГ года МИ ФНС России № по КЧР в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ провело камеральную проверку .

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, следуя указаниям ФИО7, сделал запросы в ИФНС по по месту регистрации ООО «АгроМирИнвест» о проведении встречной проверки по факту совершения сделки, совместно с ФИО7 не провели междокументальный контроль, проверку реальности осуществления сделки, проигнорировали факт несоответствия документов предъявляемым требованиям, а также составили и приобщили к материалам камеральной проверки подложные документы: протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов от ДД.ММ.ГГГГ об арендуемом ООО «Нэльмэс» складском помещении, тогда как фактически осмотр не проводился; объяснение, датированное ДД.ММ.ГГГГ, от имени ФИО3 о намерениях реализовать приобретенную продукцию и о подписании ею первичных бухгалтерских документов, тогда как в действительности ФИО3 никаких объяснений сотрудникам налоговой инспекции не давала, объяснение не составляла и не подписывала; объяснение от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО15 о предоставлении ООО «Нэльмэс» помещения в аренду, тогда как фактически ФИО15 объяснений никому не давал и не участвовал в его составлении.

При получении запроса МИ ФНС Росси № по КЧР по встречной проверке действительности осуществления сделок ООО «Нэльмэс», Мотылев О.В., действуя согласно предварительному сговору, направленному на хищение бюджетных средств, подтвердил факт совершения сделок, предоставив совместно с ФИО1 и ФИО11 в ДД.ММ.ГГГГ года в ИФНС России по заверенные копии вышеперечисленных подложных документов по сделке между ООО «АгроМирИнвест» и ООО «Нэльмэс», а также копии следующих документов: акта приема- передачи от ДД.ММ.ГГГГ товаров - средств защиты растений, согласно которому комитент - ООО «Партнер», учредителем и фактическим руководителем которого являлся Мотылев О.В., передал комиссионеру - ООО «АгроМирИнвест», учредителем и руководителем которого являлся также Мотылев О.В. товар - средства защиты растений для их продажи комиссионером в пользу комитента; договора комиссии №-к на совершение сделок по продаже товаров от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «АгроМирИнвест» ИНН № в лице руководителя Мотылева О.В. и ООО «Партнер» ИНН № в лице исполнительного директора ФИО17, согласно которому комитент - ООО «Партнер» передает комиссионеру - ООО «АгроМирИнвест», товар - средства защиты растений для их продажи комиссионером в пользу комитента.

В соответствии с указаниями ФИО7, полученными в свою очередь от ФИО8, ФИО9 подготовил служебную записку № и решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении из бюджета ООО «Нэльмэс» .

ДД.ММ.ГГГГ ФИО8, преследуя цель личного обогащения за счет хищения бюджетных средств и тем самым осуществляя цели созданного ею преступного сообщества, используя свои служебные полномочия начальника МИ ФНС России № по КЧР по , подписала вышеуказанное решение

ДД.ММ.ГГГГ ФИО8, , использовав полномочия МИ ФНС России № по КЧР администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ по принятию решений , подписала и утвердила решения и тем самым завершила свои действия по хищению федеральных бюджетных средств путем обмана.

Причем обман при совершении данного хищения выразился в том, что для создания видимости законности и обоснованности принятия ФИО8 решения о , , а также для благополучного прохождения проверки, проводимой комиссией УФНС России по КЧР по контролю за а также иных проверок, проводимых вышестоящими контролирующими органами, были составлены и использованы вышеуказанные подложные документы. ФИО8 направила в УФНС России по КЧР подложные решение на ООО «Нэльмэс» на основании заведомо для нее подложных документов, обманув тем самым руководство УФНС России по КЧР в лице ФИО6 и других лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы, а посредством последних и УФК по КЧР в лице ФИО2 и других лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы.

УФНС России по КЧР, в лице руководителя ФИО6 и иных лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы, воспринимая и считая данные решения о от ДД.ММ.ГГГГ легитимными, составленными на основании надлежащих документов, переправили ее в УФК по КЧР в соответствии с договором № от ДД.ММ.ГГГГ между УФНС России по КЧР и УФК по КЧР об обмене электронными документами, проставив свои электронно-цифровые подписи.

В свою очередь, УФК по КЧР в лице руководителя ФИО2 и иных лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы, также воспринимая и считая данные указанные решения о от ДД.ММ.ГГГГ легитимными, платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму , № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму , № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, № на сумму рублей перечислило федеральные бюджетные средства всего в размере рублей со счета УФК по КЧР по учету доходов - "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" за № в ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесского Республиканского банка России в на счет № ООО «Нэльмэс» ИНН № в ЗАО АКБ «Кавказ-Гелиос» .

Поскольку счет № ООО «Нэльмэс» в ЗАО АКБ «Кавказ-Гелиос» был открыт прежним руководителем и учредителем ООО Нэльмэс» ФИО5 и лица, совершавшие хищение бюджетных средств, не могли получить с него похищаемые денежные средства, то ФИО8, в целях исправления ошибки, допущенной по неправильному указанию счета ООО «Нэльмэс» на который следовало зачислить бюджетные средства, письмом от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес ЗАО АКБ «Кавказ-Гелиос» МИ ФНС России № по КЧР выразила просьбу ошибочно перечисленные суммы перечислить на расчетный счет № в Карачаево-Черкесский РФ ОАО «Россельхозбанк».

Во исполнение письма ФИО8 вышеуказанные денежные средства зачислены: назначение платежа - ошибочно перечисленные суммы ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, на расчетный счет ООО «Нэльмэс» №, открытый в ОАО «Россельхозбанк» были зачислены федеральные бюджетные средства в размере рублей.

Поступившие на счет ООО «Нэльмэс» денежные средства были использованы ФИО8 и участниками структурированной организованной группы (преступного сообщества) в соответствии с преступными целями.

Так, ФИО4 примерно в ДД.ММ.ГГГГ года передал ФИО11 условленную сумму денежных средств в размере , в округленном размере, то есть рублей. ФИО11, в свою очередь, поровну распределил указанную сумму денежных средств между ним, Мотылевым О.В. и ФИО1, и в итоге каждым из указанных лиц за участие в хищении в составе преступного сообщества было получено по рублей.

В последующем, примерно в ДД.ММ.ГГГГ года Мотылев О.В. добровольно прекратил участие в преступном сообществе, выйдя из него и перестав участвовать в совершаемых ею преступлениях.

Данные действиями Мотылева О.В. органом предварительного расследования квалифицированны по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой лиц, в особо крупном размере.

В судебном заседании государственный обвинитель Боташев Р.К. заявил, что подсудимый Мотылев О.В. обоснованно привлечен к уголовной ответственности по указанным статьям УК РФ, вина его в совершении данных преступлений полностью установлена собранными в ходе досудебного производства доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела. С Мотылевым О.В. в период предварительного расследования заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, условия которого он выполнил в полном объеме, активно содействуя следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличая своих соучастников.

Подсудимый Мотылев О.В. в судебном заседании с предъявленным обвинением согласился, вину в совершении преступлений признал полностью, раскаялся в содеянном. Он поддержал своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что данное ходатайство заявлено им добровольно, досудебное соглашение о сотрудничестве заключено добровольно и после консультации с защитником и при его участии. Последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он полностью осознает, как и осознает характер рассмотрения дела в особом порядке.

Защитник Низельник Г.И. заявил, что все условия досудебного соглашения подсудимым соблюдены, в связи с этим имеются основания для постановления приговора в особом порядке.

Судом установлено, что Мотылевым О.В. соблюдены все условия и им выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве.

Поскольку обвинение, с которым согласился Мотылев О.В., является обоснованным, подтверждается собранными по делу доказательствами, Мотылев О.В. вменяем, то суд в соответствии с соблюдением требований главы 40.1 УПК РФ постановляет приговор в особом порядке судебного разбирательства.

Преступность и наказуемость деяния, в соответствии с ч. 1 ст. 9 УК РФ, определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния.

Хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой лиц, в особо крупном размере совершены Мотылевым О.В. в период времени ДД.ММ.ГГГГ года, т.е. до вступления в законную силу изменении в УК РФ, внесенных Федеральным законом №26-ФЗ от 07.03.2011 года. Указанными изменениями санкции ч. 4 ст.159 УК РФ смягчены, таким образом, по мнению суда, действия подсудимого по данным эпизодам преступлений, в силу ст.10 УК РФ, подлежат квалификации в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года.

Действия Мотылева О.В. суд квалифицирует:

- по части 4 статьи 159 УК РФ (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой лиц, в особо крупном размере;

При назначении Мотылеву О.В. наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, данные о личности подсудимого, его роль в совершении преступленийв составе организованной группы, смягчающие наказание обстоятельства, его заявления о желании возместить материальный ущерб, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Мотылев О.В. по месту работы и жительства характеризуется положительно (том 26 л.д. 215 и 217),

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Мотылев О.В., в соответствии с п. «и» ч.1 и ч. 2 ст.61 УК РФ, судом признается явка с повинной, активное способствование раскрытию совершенного преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, признание вины и раскаяние в содеянном.

При назначении наказания судом принимаются во внимание требования ч.2 ст. 62 УК РФ, поскольку судом установлено, что осужденным заключено досудебное соглашение о сотрудничестве при наличии смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, при отсутствии отягчающих наказание подсудимого обстоятельств.

С учетом характера, степени общественной опасности и способа совершения Мотылевым О.В. в составе организованной группы преступлении, личности подсудимого, установленных в судебном заседании смягчающих наказание обстоятельств, суд считает, необходимым назначить наказание в виде реального лишения свободы со штрафом, предусмотренное санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, поскольку исправление и перевоспитание осужденного, возможно только в условиях его изоляции от общества. Назначение дополнительного наказания в виде штрафа суд считает возможным, поскольку Мотылев О.В. имеет ежемесячный доход, что он подтвердил входе судебного заседания, а также, что он трудоспособен. Назначение дополнительного наказания в виде ограничения свободы, также предусмотренного санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, с учетом назначения осужденному наказания в виде реального лишения свободы считает нецелесообразно. Суд находит данное наказание необходимым и достаточным, для исправления подсудимого Мотылева О.В., и предупреждения совершения им новых преступлений. В связи, с чем считает невозможным применение положении ст. 64, ст. 73 и ст. 80.1 УК РФ.

При определении размера штрафа, суд учитывает тяжесть совершенных преступлении, семейное и имущественное положение, возможности получения заработной платы.

Хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой лиц, в особо крупном размере совершены Мотылевым О.В. в период времени ДД.ММ.ГГГГ года, т.е. до внесения изменений в УК РФ Федеральным законом от 04.05.2011года № 97-ФЗ. Указанными изменениями в ч.2 ст. 46 УК РФ увеличен минимальный размер штрафа, вследствие чего положение подсудимого ухудшено. Таким образом, по мнению суда, назначении наказания в виде штрафа по ч. 2 ст. 46 УК РФ подлежит применению в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года № 162-ФЗ, в силу ст.10 УК РФ.

В соответствии с п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ, мужчинам, осужденным к лишению свободы за совершение тяжких преступлений, ранее не отбывавшим лишение свободы, отбывание наказания назначается в исправительных колониях общего режима.

Суд считает необходимым, в целях исполнения приговора, меру пресечения Мотылева О.В. изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв его под стражу в зале суда.

По смыслу ч. 1 ст. 132 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ, взыскиваются с осужденных или возмещаются за счет средств федерального бюджета. В силу ч.10 ст.316 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ, взысканию с подсудимого не подлежат, а, следовательно, подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями статьи 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 317.7 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Мотылева ФИО12 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года), ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) и назначить ему наказание с учетом ч.2 ст. 62 УК РФ:

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) - в виде 3 (трех) лет лишения свободы со штрафом, согласно ч. 2 ст. 46 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года № 162-ФЗ), в размере 150000 рублей, без ограничения свободы;

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, назначить Мотылеву ФИО12 окончательное наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы со штрафом, согласно ч. 2 ст. 46 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ), в размере 200000 рублей, без ограничения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Мотылеву ФИО12 до вступления приговора в законную силу изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, арестовав в зале суда.

Срок отбытия наказания Мотылевым ФИО12 исчислять с ДД.ММ.ГГГГ.

Зачесть в срок лишения свободы Мотылевым ФИО12 время содержания под стражей по настоящему приговору с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Процессуальные издержки, связанные с производством по уголовному делу, возместить за счет средств федерального бюджета.

Вещественные доказательства - хранящиеся при уголовном деле № в металлическом сейфе в кабинете № СУ СК России по Карачаево-Черкесской Республике после вступления данного приговора в законную силу оставить на хранение при уголовном деле №. Копии вещественных доказательств хранящиеся при настоящем уголовном деле № после вступления данного приговора в законную силу оставить на хранение при уголовном деле №.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской республики через Черкесский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, а так же определиться в обеспечении участия защитника при кассационном рассмотрении приговора по своему усмотрению. О желании участвовать в заседании суда кассационной инстанции осужденный должен указать в кассационной жалобе, а если материалы рассматриваются по представлению прокурора или по жалобе другого лица - в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление.

Председательствующий Н.А. Лепшоков