Гражданский кодекс часть 1

с участием государственного обвинителя прокурора отдела управления Генеральной прокуратуры Российской Федерации в Северо-Кавказском Федеральном округе ФИО1

подсудимого ФИО3

защитника ФИО2, представившего удостоверение № и ордер №

при секретаре Шугушевой Т.К.,

а также представителей потерпевшего а и ш,

рассмотрев уголовное дело в отношении ФИО3, ДД.ММ.ГГГГг.рождения, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО3, являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором общества с ограниченной ответственностью «Минералплюс» <данные изъяты> или Общество), то есть руководителем организации-налогоплательщика, а также осуществляя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактическое руководство указанным Обществом через подставных лиц – К.А. и С., действуя с прямым умыслом, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидев неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, из иной личной заинтересованности, выразившейся в нежелании отвлекать денежные средства из оборота организации с целью сохранения рентабельности Общества, недопущения ухудшения его финансового положения и тем самым создать перед учредителями видимость эффективности своей работы в целях сохранения своего рабочего места и получения заработной платы в дальнейшем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате возглавляемой им организацией, в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Так, М.А.ЛБ. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии приказами № от ДД.ММ.ГГГГ, №-к от ДД.ММ.ГГГГ и решением учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ являлся директором <данные изъяты>», зарегистрированного и расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России № по ФИО4 (далее по тексту – МРИФНС России № по КБР), применяющего общую систему налогообложения, осуществляющего по месту регистрации деятельность по производству, хранению и поставке произведенной алкогольной продукции (спиртных напитков - водки, ликероводочных изделий, вин (виноградных, плодовых), винных напитков без добавления этилового спирта, винных напитков с добавлением этилового спирта, ликерных и фруктовых вин) на основании лицензий Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка: №Б068295 (регистрационный №) от ДД.ММ.ГГГГ, №Б <данные изъяты> (регистрационный №) от ДД.ММ.ГГГГ, №А <данные изъяты> (<данные изъяты>

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГМ.А.ЛБ. осуществлял фактическое руководство указанным Обществом через подставных лиц – кс соответственно,которые были формально назначены на должность директора <данные изъяты>», но не принимали участия в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и не формировали бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также не были осведомлены о преступных намерениях М.А.ЛВ.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у М.А.ЛВ., уполномоченного на основании доверенности генерального директора Общества <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ подписывать и представлять в налоговый орган налоговую декларацию и отчетность, вносить изменения в документы налоговой отчетности, а также являющегося с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п.п.7.1, 8.1, 8.6 Устава ООО<данные изъяты>», утвержденного решением внеочередного Общего собрания учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ, и Устава ООО<данные изъяты>», утвержденного решением внеочередного Общего собрания учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом возглавляемого им Общества, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, а также принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, обязанного в соответствии со ст.57Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту-НК РФ), п.3 ст.40Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п.1 ст.6 и п.п.2, 8 ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «Обухгалтерском учете» самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; организовать ведение бухгалтерского учета на возглавляемой им организации в соответствии с законодательством, нести иные обязанности, установленные для руководителя экономического субъекта, единолично несущего ответственность за информацию, созданную в результате принятия к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичном учете документов, за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период, возник умысел на уклонение от уплаты акциза, налога на добавленную стоимость (далееНДС) и налога на прибыль организации (далее по тексту-налога на прибыль) в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты ООО«<данные изъяты> акциза, М.А.ЛБ., зная, что возглавляемая им организация на основании подпункта 1 п.1 ст.179, подпункта 2 п.1 ст.181 и подпункта 1 п.1 ст.182 НКРФ является плательщиком акциза, осведомленный о предусмотренных ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204 НК РФ порядке исчисления акциза, сумме, сроках и порядке его уплаты, а также о закрепленном в п.п.1, 5 ст.200 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ) праве в случае возврата покупателем подакцизных товаров на уменьшение суммы акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты, применяемые в порядке, предусмотренном п.5 ст.201 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), и о том, что на него в силу занимаемой должности и в соответствии с требованиями ст.14 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее по тексту - Федеральный Закон РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ) и Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «Опредставлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, об объеме собранного винограда и использованного для производства винодельческой продукции винограда» возложены обязанности по ведению учета и декларированию объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией акциза путем внесения в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, (далее по тексту - декларации по акцизам) ООО«Минералплюс» за налоговые периоды: за март и июнь 2011года, январь - август 2012года и декабрь 2013года заведомо ложных сведений об объемах и стоимости произведенной, а также реализованной возглавляемой им организацией алкогольной продукции и о налоговых вычетах сумм акциза за, якобы, имевшие место возвраты покупателями ранее отгруженной им алкогольной продукции.

Так, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2011года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в марте2011года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в марте2011года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 29521800руб., в том числе с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных с добавлением спирта этилового (далее по тексту - водка) 3326400руб. и алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 % включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных с добавлением спирта этилового (далее по тексту - вина) 26195400руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (далее по тексту - декларация по акцизам), за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 9459450руб., которую ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно подписал и лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

При этом, М.А.ЛБ., понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в единой государственной автоматизированной информационной системе, предназначенной для государственного контроля над объёмом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее по тексту – ЕГАИС) и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО«<данные изъяты>» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п.2.1 ст.12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных марок на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст.81, п.9.1 ст.88НКРФ, согласно которым, при представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации, влекущая прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о доначислении недоимки для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - март 2011года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 9459450руб., которую ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно подписал и лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В последующем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2011года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вмарте2011года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 9459450руб. и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - март2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 94549450руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 94549450руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 16735950руб., вместо фактического 26195400руб., занизив указанный показатель на 9459450руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию <данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации замарт2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9459450руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2011года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июне2011года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в июне2011года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 143319330руб., в том числе с операций по реализации водки 57311100руб. и вина 86008230руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 143319330руб., которую ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно подписал и лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В последующем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2011года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате виюне2011года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 127453488руб. и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - июнь2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-обобъеме реализованной водки в количестве 527750литров, вместо фактического 620250литров, занизив указанный показатель на 92500литров;

-оналоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки в размере 211100литров, вместо фактической 248100литров, занизив указанный показатель на 37000литров;

-осумме акциза, исчисленной с указанной налоговой базы, в размере 48764100руб., вместо фактической 57311100руб., занизив указанный показатель на 8547000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 43032990руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 43032990руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 4887570руб., вместо фактического 57311100руб., занизив указанный показатель на 52423530руб.;

-обобъеме реализованного вина в количестве 2051000литров, вместо фактического 2068500литров, занизив указанный показатель на 17500литров;

-оналоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации вина в размере 369180литров, вместо фактического 372330литров, занизив указанный показатель на 3150литров;

-осумме акциза, исчисленной с указанной налоговой базы, в размере 85280580руб., вместо фактического 86008230руб., занизив указанный показатель на 727650руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 84420498руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 84420498руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 860082руб., вместо фактического 86008230руб., занизив указанный показатель на 85148148руб.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заиюнь2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 137571678руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - январь2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в январе2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в январе2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 58420000руб., в том числе с операций по реализации водки 26416000руб. и вина 32004000руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 54436360руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В последующем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - январь2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вянваре2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 54436360руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - январь2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 25420360руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 25420360руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 995640руб., вместо фактического 26416000руб., занизив указанный показатель на 25420360руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 29016000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 29016000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 2988000руб., вместо фактического 32004000руб., занизив указанный показатель на 29016000руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заянварь2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54436360руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - февраль2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в феврале2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в феврале2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 146824700руб., в том числе с операций по реализации водки 77216000руб. и вина 69608700руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 145827700руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В дальнейшем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - февраль2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вфеврале2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 145827700руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - февраль2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 76718000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 76718000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 498000руб., вместо фактического 77216000руб., занизив указанный показатель на 76718000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 69109700руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 69109700руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 499000руб., вместо фактического 69608700руб., занизив указанный показатель на 69109700руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации зафевраль2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 145827700руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в марте2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в марте2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 46977300руб., в том числе с операций по реализации водки 36576000руб. и вина 10401300руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 40977300руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В дальнейшем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вмарте2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 40977300руб., и вина на сумму акциза 7401300руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - март2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 33576000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 33576000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 3000000руб., вместо фактического 36576000руб., занизив указанный показатель на 33576000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 7401300руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 7401300руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 3000000руб., вместо фактического 10401300руб., занизив указанный показатель на 7401300руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации замарт2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40977300руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - апрель2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в апреле2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в апреле2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с операций по реализации водки составила 15109215,4руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 10130217,4руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В дальнейшем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - апрель2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вапреле2012года контрагентом в адрес ООО«Минералплюс» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 10130243руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - апрель2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-обобъеме реализованной водки в количестве 148713литров, вместо фактического 148712,75литра, завысив указанный показатель на 0,25литра;

-оналоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки в размере 59485,2литра, вместо фактической 59485,1литра, завысив указанный показатель на 0,1литра;

-осумме акциза, исчисленной с указанной налоговой базы, в размере 15109241руб., вместо фактической 15109215,4руб., завысив указанный показатель на 25,6руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 10130243руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 10130243руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 4978998руб., вместо фактического 15109215,4руб., занизив указанный показатель на 10130217,0руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заапрель2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10130217,4руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - май2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в мае2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в мае2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 24561800руб., в том числе с операций по реализации водки 10160000руб. и вина 14401800руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее, заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 17579120руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

При этом, М.А.ЛБ., понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО«Минералплюс» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п.2.1 ст.12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст.81, п.9.1 ст.88НКРФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о доначислении недоимки для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - май 2012 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 17579120руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В последующем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - май2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вмае2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 17579120руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате замай2012года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - май2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 8163000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 8163000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 1997000руб., вместо фактического 10160000руб., занизив указанный показатель на 8163000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 9416120руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 9416120руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 4985680руб., вместо фактического 14401800руб., занизив указанный показатель на 9416120руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации замай2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17579120руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июне2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в июне2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 156540200руб., в том числе с операций по реализации водки 106934000руб. и вина 49606200руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую электронную декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее, заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 142572200руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В дальнейшем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате виюне2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 142572200руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую электронную декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - июнь2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 101954000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 101954000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 4980000руб., вместо фактического 106934000руб., занизив указанный показатель на 101954000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 40618200руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 40618200руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 8988000руб., вместо фактического 49606200руб., занизив указанный показатель на 40618200руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заиюнь2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 142572200руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июль2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июле2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в июле2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с операций по реализации водки составила 131704470руб., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил первичную налоговую электронную декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - июль2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 131704470руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 131704470руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0руб., вместо фактического 131704470руб., занизив указанный показатель на 131704470руб.

Изготовленную им первичную налоговую декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (вредакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заиюль2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 131704470руб., что повлекло полное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - август2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в августе2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в августе2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с операций по реализации водки составила 55950000руб., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил первичную налоговую электронную декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - август2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 55950000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 55950000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0руб., вместо фактического 55950000руб., занизив указанный показатель на 55950000руб.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заавгуст2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55950000руб., что повлекло полное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - декабрь2013года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в декабре2013года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в декабре2013года, в отсутствие налоговых вычетов, с операций по реализации водки сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 108800000руб., находясь в офисе ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее, заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 108800000руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью К.А., неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В дальнейшем, М.А.ЛБ., понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО«Минералплюс» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п.2.1 ст.12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст.81, п.9.1 ст.88НКРФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о доначислении недоимки для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 107200000руб., подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты> неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., и ДД.ММ.ГГГГ офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>;

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 107000000руб., которую подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>;

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 108100000руб., которую подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты> неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>;

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 106500000руб., подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>;

В последующем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - декабрь2013года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вдекабре2013года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 106500000руб. и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - декабрь2013года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 106500000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 106500000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 2300000руб., вместо фактического 108800000руб., занизив указанный показатель на 106500000руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью С., неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации задекабрь2013года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 106500000руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Он же, М.А.ЛБ., с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС ООО«<данные изъяты>», зная о том, что возглавляемая им организация на основании п.1 ст.143, подпункта 1 п.1 ст.146 НКРФ является плательщиком НДС, осведомленный о предусмотренных п.1 ст.154, п.3 ст.164, ст.166, подпункта 1 п.1 ст.167, п.1 ст.168, п.1 ст.173, п.п.1-2, 5 ст.174 НК РФ порядке исчисления НДС, сумме, сроках и порядке его уплаты, а также о закрепленном в п.п.1, 2, 5 ст.171 НК РФ праве на уменьшение общей суммы налога в случае приобретения им товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории Российской Федерации, а также в случае возврата покупателем продавцу товаров на налоговые вычеты, применяемые в порядке, предусмотренном ст.172 НК РФ, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией НДС путем внесения в налоговые декларации ООО«<данные изъяты>» за налоговые периоды: 3 и 4 кварталы 2011 года и 4 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о сумме реализованных Обществом товаров и оказанных услуг, а также о суммах налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, и тем самым занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации.

Так, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО«Минералплюс» от уплаты НДС за налоговый период - 3квартал2011года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах, реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 3квартале2011года ООО«Минералплюс» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2899225руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по НДС за отчетный налоговый период – 3квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-оналоговой базе, всего в размере 500000руб., вместо фактической 19189635руб., занизив указанный показатель на 18689635руб.;

-осумме НДС с реализации, всего в размере 76271руб., вместо фактического 2927232руб., занизив указанный показатель на 2850961руб.;

-осумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 48264руб. вместо фактической -2899225руб., занизив указанный показатель на 2850961руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.143, подпункта 1 п.1 ст.146, п.1 ст.154, п.3 ст.164, п.п.1, 2 ст.166, подпункта 1 п.1 ст.167, п.1 ст.168, п.п.1, 2, 5 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.п.1-2, 5 ст.174 НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за 3квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.174НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ) умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 3квартал2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2850961руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО«<данные изъяты>» от уплаты НДС за налоговый период - 4квартал2011года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах, реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 4квартале2011года ООО«Минералплюс» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 396740руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по НДС за отчетный налоговый период – 4квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-оналоговой базе, всего в размере 60695000руб., вместо фактической 62057120руб., занизив указанный показатель на 1362120руб.;

-осумме НДС с реализации, всего в размере 9258559руб., вместо фактического 9503740руб., занизив указанный показатель на 245181руб.;

-осумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 151559руб., вместо фактического 396740руб., занизив указанный показатель на 245181руб.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за 4квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.174НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ) умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4квартал2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 245181руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО«<данные изъяты>» от уплаты НДС за налоговый период - 4квартал2013года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах, реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 4квартале2013года ООО«Минералплюс» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2800903руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за отчетный налоговый период – 4квартал2013года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-оналоговой базе, всего в размере 157898305руб., вместо фактической 171786690руб., занизив указанный показатель на 13888385руб.;

-осумме НДС с реализации, всего в размере 28421695руб., вместо фактического 30921603руб., занизив указанный показатель на 2499908руб.;

-осумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 300995руб. вместо фактической -2800903руб., занизив указанный показатель на 2499908руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.143, подпункта 1 п.1 ст.146, п.1 ст.154, п.3 ст.164, п.п.1, 2 ст.166, подпункта 1 п.1 ст.167, п.1 ст.168, п.п.1, 2, 5 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.п.1-2, 5 ст.174 НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью от имени <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за 4квартал2013года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.174НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ) умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4квартал2013года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2499908руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Он же, М.А.ЛБ., с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«<данные изъяты>», зная о том, что возглавляемая им организация на основании п.1 ст.246, п.1 ст. 247 НКРФ является плательщиком налога на прибыль организаций, осведомленный о предусмотренных ст. 274, п.1 ст.284, п.п.1-2 ст.286, п.1 ст. 287, п.1 ст. 289 НК РФ порядке исчисления налога на прибыль, сумме, сроках и порядке его уплаты, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией налога на прибыль путем внесения в налоговые декларации ООО«Минералплюс» за налоговые периоды: 2011 и 2012 годы заведомо ложных сведений о доходах и расходах Общества и тем самым занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджеты Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики.

Так, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«<данные изъяты>» за налоговый период - 2011год, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальном размере прибыли Общества, а также о том, что ООО«Минералплюс» за указанный отчетный год надлежит уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 72777руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 654995руб., а всего в общей сумме 727772руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за 2011год, умышленно внеся в нее заведомо ложные показатели, формирующие расчет суммы налога на прибыль организации, подлежащей уплате, а именно:

-одоходах от реализации на сумму 92861570руб., вместо фактического 111592754руб., занизив указанный показатель на 18731184руб.;

-орасходах уменьшающих сумму доходов от реализации 91057320руб., вместо фактического 107915386руб., занизив указанный показатель на 16858066руб.;

-оналоговой базе в размере 1765745руб., вместо фактического 3638863руб., занизив указанный показатель на 1873118руб.;

-осумме совокупного налога на прибыль в размере 353149руб., вместо фактического 727772руб., занизив указанный показатель на 374623руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет, в размере 35315руб., вместо фактического 72777руб., занизив указанный показатель на 37462руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет Кабардино-Балкарской Республики, в размере 317834руб., вместо фактического 654995руб., занизив указанный показатель на 337161руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.246, п.1 ст.247, ст.274, п.1 ст.284, п.п.1-2 ст.286, п.1 ст.287, п.1 ст.289 НКРФ с целью неуплаты налога на прибыль, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по налогу на прибыль за 2011год, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.287НКРФ умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль указанной организации за 2011год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ всего в размере 374623руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 37462руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 337161руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, М.А.ЛБ., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«<данные изъяты>» за налоговый период - 2012год, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальном размере прибыли Общества, а также о том, что ООО«Минералплюс» за указанный отчетный год надлежит уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 119487руб., и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 1075384руб. а всего в общей сумме 1194871руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, занизив в ней совокупный налог на прибыль на 957115руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

В последующем, М.А.ЛБ., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«Минералплюс» за налоговый период - 2012год, в офисе ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-одоходах от реализации на сумму 284297705руб., вместо фактического 284297679руб., завысив указанный показатель на 26руб.;

-орасходах уменьшающих сумму доходов от реализации 283108929руб., вместо фактического 278323226руб., завысив указанный показатель на 4785703руб.;

-оналоговой базе в размере 1188776руб., вместо фактического 5974356руб., занизив указанный показатель на 4785580руб.;

-осумме совокупного налога на прибыль в размере 237756руб., вместо фактического – 1194871руб., занизив указанный показатель на 957115руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет, в размере 23776руб., вместо фактического 119487руб., занизив указанный показатель на 95711руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет Кабардино-Балкарской Республики, в размере 213980руб., вместо фактического 1075384руб., занизив указанный показатель на 861404руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, М.А.ЛБ. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.246, п.1 ст.247, ст.274, п.1 ст.284, п.п.1-2 ст.286, п.1 ст.287, п.1 ст.289 НКРФ с целью неуплаты налога на прибыль, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях М.А.ЛВ., после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: ФИО4, <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: ФИО4, <адрес>.

Описанным выше способом М.А.ЛБ. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за 2012год, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.287НКРФ умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль указанной организации за 2012год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ всего в размере 957115руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 95711руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 861404руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

При указанных выше обстоятельствах М.А.ЛБ. путем включения в налоговые декларации ООО«<данные изъяты>» заведомо ложных сведений уклонился от уплаты указанной организацией налога - акциза, подлежащего обязательной уплате не позднее 25 числа месяца, следующего заистекшим налоговым периодом, заследующие налоговые периоды: замарт2011года в сумме 9459450руб.; заиюнь2011года в сумме 137571678руб.; заянварь2012года в сумме 54436360руб.; зафевраль2012года в сумме 145827700руб.; замарт2012года в сумме 40977300руб.; заапрель2012года в сумме 10130217,4руб.; замай2012года в сумме 17579120руб.; заиюнь2012года в сумме 142572200руб.; заиюль2012года в сумме 131704470руб.; заавгуст2012года в сумме 55950000руб.; задекабрь2013года в сумме 106500000руб.; а всего акциза в сумме 852708495,4руб.; налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего заистекшим налоговым периодом, заследующие налоговые периоды: за3квартал2011года в сумме 2850961руб.; за4квартал2011года в сумме 245181руб.; за4квартал2013года в сумме 2499908руб., а всего НДС в сумме 5596050руб., а также налога на прибыль организаций, подлежащего уплате не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за налоговые периоды: за2011год в сумме 374623руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 37462руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 337161руб.; за2012год в сумме 957115руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 95711руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 861404руб., а всего налога на прибыль организации в сумме 1331738руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 133173руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 1198565руб., а всего налогов на общую сумму 859636283,4руб., из которых подлежащих уплате в федеральный бюджет в сумме 858437718,4руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 1198565руб., что составляет особо крупный размер и не требует исчисления доли неуплаченных налогов.

В судебном заседании подсудимый ФИО3 заявил ходатайство, поддержанное его защитником о применении особого порядка принятия судебного решения.

Суд применил данный порядок, поскольку удостоверился в соблюдении установленных законом условий. Ходатайство им заявлено добровольно, после консультации с защитником.

Подсудимый ФИО3 в судебном заседании с предъявленным обвинением согласился, признал вину.

Обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый ФИО3 понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме. Он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. У государственного обвинителя и представителей потерпевшего не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке.

Преступление, в совершении которого обвиняется ФИО3, является тяжким преступлением, предусматривающим наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.

Действия подсудимого ФИО3 суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключающееся в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО3, суд учитывает, что он не судим, вину признал, положительно характеризуется как по месту прежней работы, так и по месту жительства, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей и малолетнего ребенка, частично возместил причиненный ущерб.

С учетом всех обстоятельств в совокупности, а также принимая во внимание, что преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ относится к сфере экономической деятельности, суд считает, что цели исправления ФИО3 возможны без реального отбывания наказания путем применения правил ст. 73 УК РФ.

В соответствии с положениями ч. 3 ст. 47 УК РФ в целях восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения аналогичных преступлений в будущем суд считает необходимым назначить ФИО3 дополнительное наказание в виде лишения права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с производством, хранением и поставкой алкогольной продукции.

С учетом фактических обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Подлежит удовлетворению и заявленный гражданский иск.

В ходе предварительного следствия на имущество ООО«<данные изъяты> плюс» и ФИО3, а также на его денежные средства, находящиеся на банковских счетах наложен арест. До настоящего времени причиненный материальный ущерб не возмещен, в связи, с чем для обеспечения гражданского иска на основании п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, суд считает необходимым сохранить арест до возмещения ущерба.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание три года лишения свободы с лишением права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с производством, хранением и поставкой алкогольной продукции сроком на два года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное основное наказание считать условным с испытательным сроком два года в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление.

Возложить на ФИО3 обязанность в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденного.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с ФИО3 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кабардино-Балкарской Республики 694360210,4 рублей.

Арест, наложенный на автомобиль «Лада Приора» 2016 года выпуска <данные изъяты> и денежные средства ФИО3, находящиеся на банковских счетах:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>:

1) <данные изъяты>

2) Вакумный накопитель (автомат розлива – укупора (моноблок)) марки, (объемом): 304 – розливо-укупорочный блок 1997 года выпуска, (страна, производитель: Германия, заводской №, инвентарный №, в количестве 1шт.;

3) <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>, (страна, производитель: Полтавский завод химического машиностроения «Химмаш», <адрес>, заводской №, инвентарный №, в количестве 1шт.;

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

Вещественные доказательства по делу:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты> электронном виде - на компакт-дисках;

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

- предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: ФИО4, <адрес>, ул. 8-й <адрес> количестве 59904 единицы, хранящиеся в камере хранения Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу по вступлении приговора в законную силу подлежат возвращению по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд КБР в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

Председательствующий - подпись

Копия верна: Судья Баксанского

районного суда М.Х. Отаров