Гражданский кодекс часть 1

с участием государственного обвинителя прокурора отдела управления Генеральной прокуратуры Российской Федерации в Северо-Кавказском Федеральном округе Шавелько А.А.

подсудимого Малухова А. Л.

защитника Болиева Р.М., представившего удостоверение № и ордер №

при секретаре Шугушевой Т.К.,

а также представителей потерпевшего а и ш,

рассмотрев уголовное дело в отношении Малухова А. Л., ДД.ММ.ГГГГг.рождения, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый Малухов А.Л., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором общества с ограниченной ответственностью «Минералплюс» <данные изъяты> или Общество), то есть руководителем организации-налогоплательщика, а также осуществляя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактическое руководство указанным Обществом через подставных лиц – КалмыковаА.Б. и СошнинаР.И., действуя с прямым умыслом, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидев неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, из иной личной заинтересованности, выразившейся в нежелании отвлекать денежные средства из оборота организации с целью сохранения рентабельности Общества, недопущения ухудшения его финансового положения и тем самым создать перед учредителями видимость эффективности своей работы в целях сохранения своего рабочего места и получения заработной платы в дальнейшем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате возглавляемой им организацией, в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Так, МалуховА.Л. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии приказами № от ДД.ММ.ГГГГ, №-к от ДД.ММ.ГГГГ и решением учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ являлся директором <данные изъяты>», зарегистрированного и расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России № по Кабардино-Балкарской Р. (далее по тексту – МРИФНС России № по КБР), применяющего общую систему налогообложения, осуществляющего по месту регистрации деятельность по производству, хранению и поставке произведенной алкогольной продукции (спиртных напитков - водки, ликероводочных изделий, вин (виноградных, плодовых), винных напитков без добавления этилового спирта, винных напитков с добавлением этилового спирта, ликерных и фруктовых вин) на основании лицензий Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка: №Б068295 (регистрационный №) от ДД.ММ.ГГГГ, №Б <данные изъяты> (регистрационный №) от ДД.ММ.ГГГГ, №А <данные изъяты> (<данные изъяты>

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГМалуховА.Л. осуществлял фактическое руководство указанным Обществом через подставных лиц – кс соответственно,которые были формально назначены на должность директора <данные изъяты>», но не принимали участия в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и не формировали бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также не были осведомлены о преступных намерениях МалуховаА.Л.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у МалуховаА.Л., уполномоченного на основании доверенности генерального директора Общества <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ подписывать и представлять в налоговый орган налоговую декларацию и отчетность, вносить изменения в документы налоговой отчетности, а также являющегося с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п.п.7.1, 8.1, 8.6 Устава ООО<данные изъяты>», утвержденного решением внеочередного Общего собрания учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ, и Устава ООО<данные изъяты>», утвержденного решением внеочередного Общего собрания учредителей Общества от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом возглавляемого им Общества, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, а также принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, обязанного в соответствии со ст.57Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту-НК РФ), п.3 ст.40Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п.1 ст.6 и п.п.2, 8 ст.7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «Обухгалтерском учете» самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; организовать ведение бухгалтерского учета на возглавляемой им организации в соответствии с законодательством, нести иные обязанности, установленные для руководителя экономического субъекта, единолично несущего ответственность за информацию, созданную в результате принятия к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичном учете документов, за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период, возник умысел на уклонение от уплаты акциза, налога на добавленную стоимость (далееНДС) и налога на прибыль организации (далее по тексту-налога на прибыль) в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты ООО«<данные изъяты> акциза, МалуховА.Л., зная, что возглавляемая им организация на основании подпункта 1 п.1 ст.179, подпункта 2 п.1 ст.181 и подпункта 1 п.1 ст.182 НКРФ является плательщиком акциза, осведомленный о предусмотренных ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204 НК РФ порядке исчисления акциза, сумме, сроках и порядке его уплаты, а также о закрепленном в п.п.1, 5 ст.200 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ) праве в случае возврата покупателем подакцизных товаров на уменьшение суммы акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты, применяемые в порядке, предусмотренном п.5 ст.201 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), и о том, что на него в силу занимаемой должности и в соответствии с требованиями ст.14 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее по тексту - Федеральный Закон РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ) и Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «Опредставлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, об объеме собранного винограда и использованного для производства винодельческой продукции винограда» возложены обязанности по ведению учета и декларированию объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией акциза путем внесения в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, (далее по тексту - декларации по акцизам) ООО«Минералплюс» за налоговые периоды: за март и июнь 2011года, январь - август 2012года и декабрь 2013года заведомо ложных сведений об объемах и стоимости произведенной, а также реализованной возглавляемой им организацией алкогольной продукции и о налоговых вычетах сумм акциза за, якобы, имевшие место возвраты покупателями ранее отгруженной им алкогольной продукции.

Так, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2011года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в марте2011года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в марте2011года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 29521800руб., в том числе с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных с добавлением спирта этилового (далее по тексту - водка) 3326400руб. и алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 % включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных с добавлением спирта этилового (далее по тексту - вина) 26195400руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (далее по тексту - декларация по акцизам), за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 9459450руб., которую ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно подписал и лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

При этом, МалуховА.Л., понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения, не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в единой государственной автоматизированной информационной системе, предназначенной для государственного контроля над объёмом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее по тексту – ЕГАИС) и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО«<данные изъяты>» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п.2.1 ст.12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов, необходимой для получения федеральных специальных марок на алкогольную продукцию, и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст.81, п.9.1 ст.88НКРФ, согласно которым, при представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации, влекущая прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о доначислении недоимки для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - март 2011года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 9459450руб., которую ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно подписал и лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В последующем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2011года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вмарте2011года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 9459450руб. и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - март2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 94549450руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 94549450руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 16735950руб., вместо фактического 26195400руб., занизив указанный показатель на 9459450руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию <данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации замарт2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9459450руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2011года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июне2011года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в июне2011года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 143319330руб., в том числе с операций по реализации водки 57311100руб. и вина 86008230руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 143319330руб., которую ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно подписал и лично представил в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В последующем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2011года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате виюне2011года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 127453488руб. и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - июнь2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-обобъеме реализованной водки в количестве 527750литров, вместо фактического 620250литров, занизив указанный показатель на 92500литров;

-оналоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки в размере 211100литров, вместо фактической 248100литров, занизив указанный показатель на 37000литров;

-осумме акциза, исчисленной с указанной налоговой базы, в размере 48764100руб., вместо фактической 57311100руб., занизив указанный показатель на 8547000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 43032990руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 43032990руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 4887570руб., вместо фактического 57311100руб., занизив указанный показатель на 52423530руб.;

-обобъеме реализованного вина в количестве 2051000литров, вместо фактического 2068500литров, занизив указанный показатель на 17500литров;

-оналоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации вина в размере 369180литров, вместо фактического 372330литров, занизив указанный показатель на 3150литров;

-осумме акциза, исчисленной с указанной налоговой базы, в размере 85280580руб., вместо фактического 86008230руб., занизив указанный показатель на 727650руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 84420498руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 84420498руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 860082руб., вместо фактического 86008230руб., занизив указанный показатель на 85148148руб.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заиюнь2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 137571678руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - январь2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в январе2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в январе2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 58420000руб., в том числе с операций по реализации водки 26416000руб. и вина 32004000руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 54436360руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В последующем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - январь2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вянваре2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 54436360руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - январь2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 25420360руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 25420360руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 995640руб., вместо фактического 26416000руб., занизив указанный показатель на 25420360руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 29016000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 29016000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 2988000руб., вместо фактического 32004000руб., занизив указанный показатель на 29016000руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заянварь2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54436360руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - февраль2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в феврале2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в феврале2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 146824700руб., в том числе с операций по реализации водки 77216000руб. и вина 69608700руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 145827700руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В дальнейшем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - февраль2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вфеврале2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 145827700руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам за отчетный налоговый период - февраль2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 76718000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 76718000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 498000руб., вместо фактического 77216000руб., занизив указанный показатель на 76718000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 69109700руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 69109700руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 499000руб., вместо фактического 69608700руб., занизив указанный показатель на 69109700руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации зафевраль2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 145827700руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в марте2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в марте2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 46977300руб., в том числе с операций по реализации водки 36576000руб. и вина 10401300руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 40977300руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В дальнейшем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - март2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вмарте2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 40977300руб., и вина на сумму акциза 7401300руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - март2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 33576000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 33576000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 3000000руб., вместо фактического 36576000руб., занизив указанный показатель на 33576000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 7401300руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 7401300руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 3000000руб., вместо фактического 10401300руб., занизив указанный показатель на 7401300руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации замарт2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40977300руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - апрель2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в апреле2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в апреле2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с операций по реализации водки составила 15109215,4руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 10130217,4руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В дальнейшем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - апрель2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вапреле2012года контрагентом в адрес ООО«Минералплюс» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 10130243руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - апрель2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-обобъеме реализованной водки в количестве 148713литров, вместо фактического 148712,75литра, завысив указанный показатель на 0,25литра;

-оналоговой базе для исчисления акциза с операций по реализации водки в размере 59485,2литра, вместо фактической 59485,1литра, завысив указанный показатель на 0,1литра;

-осумме акциза, исчисленной с указанной налоговой базы, в размере 15109241руб., вместо фактической 15109215,4руб., завысив указанный показатель на 25,6руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 10130243руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 10130243руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 4978998руб., вместо фактического 15109215,4руб., занизив указанный показатель на 10130217,0руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заапрель2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10130217,4руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - май2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в мае2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в мае2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 24561800руб., в том числе с операций по реализации водки 10160000руб. и вина 14401800руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее, заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 17579120руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

При этом, МалуховА.Л., понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации возглавляемого им Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО«Минералплюс» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п.2.1 ст.12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст.81, п.9.1 ст.88НКРФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о доначислении недоимки для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, ДД.ММ.ГГГГ в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - май 2012 года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 17579120руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В последующем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - май2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вмае2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 17579120руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате замай2012года, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - май2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 8163000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 8163000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 1997000руб., вместо фактического 10160000руб., занизив указанный показатель на 8163000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 9416120руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 9416120руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 4985680руб., вместо фактического 14401800руб., занизив указанный показатель на 9416120руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации замай2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17579120руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июне2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в июне2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 156540200руб., в том числе с операций по реализации водки 106934000руб. и вина 49606200руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую электронную декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее, заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 142572200руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В дальнейшем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июнь2012года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате виюне2012года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 142572200руб., и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую электронную декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - июнь2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 101954000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 101954000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 4980000руб., вместо фактического 106934000руб., занизив указанный показатель на 101954000руб.;

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленного в указанный период вина всего в размере 40618200руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 40618200руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации вина в размере 8988000руб., вместо фактического 49606200руб., занизив указанный показатель на 40618200руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заиюнь2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 142572200руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - июль2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в июле2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в июле2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с операций по реализации водки составила 131704470руб., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил первичную налоговую электронную декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - июль2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 131704470руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 131704470руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0руб., вместо фактического 131704470руб., занизив указанный показатель на 131704470руб.

Изготовленную им первичную налоговую декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (вредакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заиюль2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 131704470руб., что повлекло полное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - август2012года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в августе2012года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в августе2012года, в отсутствие налоговых вычетов, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с операций по реализации водки составила 55950000руб., ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил первичную налоговую электронную декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - август2012года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 55950000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 55950000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 0руб., вместо фактического 55950000руб., занизив указанный показатель на 55950000руб.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в первичную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации заавгуст2012года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55950000руб., что повлекло полное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - декабрь2013года ООО«<данные изъяты>», освобожденным от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с п.11 ст.204НКРФ, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных объемах реализованной в декабре2013года Обществом подакцизной алкогольной продукции и об отсутствии фактов возвратов покупателями реализованной в указанном периоде продукции, а также о том, что в декабре2013года, в отсутствие налоговых вычетов, с операций по реализации водки сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 108800000руб., находясь в офисе ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ единолично изготовил первичную налоговую декларацию по акцизам, за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее, заведомо ложные сведения, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 108800000руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью КалмыковаА.Б., неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В дальнейшем, МалуховА.Л., понимая, что отраженные им в вышеуказанной декларации сведения не соответствуют аналогичным сведениям, отраженным в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, и что в случае выявления указанного факта налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля ООО«Минералплюс» будет привлечено к ответственности, что исключит возможность получения в налоговом органе предусмотренной п.2.1 ст.12 Федерального Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №171-ФЗ справки об отсутствии задолженности по уплате налогов и повлечет остановку деятельности предприятия, будучи осведомленным о положениях ст.81, п.9.1 ст.88НКРФ, желая максимально отсрочить принятие налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля решения о доначислении недоимки для приведения в это время в соответствие сведений, отраженных в ЕГАИС и бухгалтерской документации Общества, сведениям, отраженным в декларации, и тем самым избежать выявления налоговым органом совершенных им противоправных деяний и привлечения возглавляемого им Общества к ответственности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил:

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 107200000руб., подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты> неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., и ДД.ММ.ГГГГ офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>;

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 107000000руб., которую подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>;

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 108100000руб., которую подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты> неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>;

-уточненную (корректировка №) налоговую декларацию по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период - декабрь2013года, занизив сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на 106500000руб., подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., и ДД.ММ.ГГГГ из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>;

В последующем, МалуховА.Л., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза за налоговый период - декабрь2013года, отразив в ЕГАИС заведомо ложные сведения о возврате вдекабре2013года контрагентом в адрес ООО«<данные изъяты>» подакцизной алкогольной продукции на сумму акциза в размере 106500000руб. и, создав тем самым условия для занижения суммы акциза, подлежащей уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, единолично изготовил уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по акцизам за отчетный налоговый период - декабрь2013года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее, заведомо ложные сведения:

-опоказателе вычета суммы акциза в связи с возвратом поставленной в указанный период водки всего в размере 106500000руб., вместо фактического 0руб., завысив указанный показатель на 106500000руб.;

-осумме акциза, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации водки, в размере 2300000руб., вместо фактического 108800000руб., занизив указанный показатель на 106500000руб.

Изготовленную им налоговую уточненную (корректировка №) декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л., в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, ст.78, п.1 ст.80, п.1 ст.81, подпункта2 п.1 ст.181, подпункта1 п.1 ст.182, п.1 ст.193, п.1 ст.194, п.2 ст.195, п.п.1, 5 ст.200НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №110-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №134-ФЗ), п.5 ст.201НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ), п.п.1, 5 ст.202, п.3 ст.204НКРФ, с целью неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью СошнинаР.И., неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в уточненную (корректировка №) налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по акцизам, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.3 ст.204НКРФ умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с указанной организации задекабрь2013года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 106500000руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Он же, МалуховА.Л., с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС ООО«<данные изъяты>», зная о том, что возглавляемая им организация на основании п.1 ст.143, подпункта 1 п.1 ст.146 НКРФ является плательщиком НДС, осведомленный о предусмотренных п.1 ст.154, п.3 ст.164, ст.166, подпункта 1 п.1 ст.167, п.1 ст.168, п.1 ст.173, п.п.1-2, 5 ст.174 НК РФ порядке исчисления НДС, сумме, сроках и порядке его уплаты, а также о закрепленном в п.п.1, 2, 5 ст.171 НК РФ праве на уменьшение общей суммы налога в случае приобретения им товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории Российской Федерации, а также в случае возврата покупателем продавцу товаров на налоговые вычеты, применяемые в порядке, предусмотренном ст.172 НК РФ, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией НДС путем внесения в налоговые декларации ООО«<данные изъяты>» за налоговые периоды: 3 и 4 кварталы 2011 года и 4 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о сумме реализованных Обществом товаров и оказанных услуг, а также о суммах налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, и тем самым занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации.

Так, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО«Минералплюс» от уплаты НДС за налоговый период - 3квартал2011года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах, реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 3квартале2011года ООО«Минералплюс» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2899225руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по НДС за отчетный налоговый период – 3квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-оналоговой базе, всего в размере 500000руб., вместо фактической 19189635руб., занизив указанный показатель на 18689635руб.;

-осумме НДС с реализации, всего в размере 76271руб., вместо фактического 2927232руб., занизив указанный показатель на 2850961руб.;

-осумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 48264руб. вместо фактической -2899225руб., занизив указанный показатель на 2850961руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.143, подпункта 1 п.1 ст.146, п.1 ст.154, п.3 ст.164, п.п.1, 2 ст.166, подпункта 1 п.1 ст.167, п.1 ст.168, п.п.1, 2, 5 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.п.1-2, 5 ст.174 НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«<данные изъяты>», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за 3квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.174НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ) умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 3квартал2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2850961руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО«<данные изъяты>» от уплаты НДС за налоговый период - 4квартал2011года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах, реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 4квартале2011года ООО«Минералплюс» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 396740руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по НДС за отчетный налоговый период – 4квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-оналоговой базе, всего в размере 60695000руб., вместо фактической 62057120руб., занизив указанный показатель на 1362120руб.;

-осумме НДС с реализации, всего в размере 9258559руб., вместо фактического 9503740руб., занизив указанный показатель на 245181руб.;

-осумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 151559руб., вместо фактического 396740руб., занизив указанный показатель на 245181руб.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за 4квартал2011года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.174НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ) умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4квартал2011года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 245181руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение ООО«<данные изъяты>» от уплаты НДС за налоговый период - 4квартал2013года, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальных суммах, реализованных в указанном периоде Обществом товаров и оказанных услуг и сумме налоговых вычетов, предъявленных Обществу в связи с приобретением им товаров и оплатой услуг, а также о том, что в 4квартале2013года ООО«Минералплюс» подлежит уплате в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2800903руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за отчетный налоговый период – 4квартал2013года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения, формирующие расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

-оналоговой базе, всего в размере 157898305руб., вместо фактической 171786690руб., занизив указанный показатель на 13888385руб.;

-осумме НДС с реализации, всего в размере 28421695руб., вместо фактического 30921603руб., занизив указанный показатель на 2499908руб.;

-осумме НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, в размере 300995руб. вместо фактической -2800903руб., занизив указанный показатель на 2499908руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.143, подпункта 1 п.1 ст.146, п.1 ст.154, п.3 ст.164, п.п.1, 2 ст.166, подпункта 1 п.1 ст.167, п.1 ст.168, п.п.1, 2, 5 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.п.1-2, 5 ст.174 НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ), с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью от имени <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по НДС за 4квартал2013года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.174НКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ) умышленно уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 4квартал2013года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2499908руб., что повлекло частичное не поступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Он же, МалуховА.Л., с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«<данные изъяты>», зная о том, что возглавляемая им организация на основании п.1 ст.246, п.1 ст. 247 НКРФ является плательщиком налога на прибыль организаций, осведомленный о предусмотренных ст. 274, п.1 ст.284, п.п.1-2 ст.286, п.1 ст. 287, п.1 ст. 289 НК РФ порядке исчисления налога на прибыль, сумме, сроках и порядке его уплаты, решил занизить сумму подлежащего уплате возглавляемой им организацией налога на прибыль путем внесения в налоговые декларации ООО«Минералплюс» за налоговые периоды: 2011 и 2012 годы заведомо ложных сведений о доходах и расходах Общества и тем самым занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджеты Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики.

Так, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«<данные изъяты>» за налоговый период - 2011год, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальном размере прибыли Общества, а также о том, что ООО«Минералплюс» за указанный отчетный год надлежит уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 72777руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 654995руб., а всего в общей сумме 727772руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за 2011год, умышленно внеся в нее заведомо ложные показатели, формирующие расчет суммы налога на прибыль организации, подлежащей уплате, а именно:

-одоходах от реализации на сумму 92861570руб., вместо фактического 111592754руб., занизив указанный показатель на 18731184руб.;

-орасходах уменьшающих сумму доходов от реализации 91057320руб., вместо фактического 107915386руб., занизив указанный показатель на 16858066руб.;

-оналоговой базе в размере 1765745руб., вместо фактического 3638863руб., занизив указанный показатель на 1873118руб.;

-осумме совокупного налога на прибыль в размере 353149руб., вместо фактического 727772руб., занизив указанный показатель на 374623руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет, в размере 35315руб., вместо фактического 72777руб., занизив указанный показатель на 37462руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет Кабардино-Балкарской Республики, в размере 317834руб., вместо фактического 654995руб., занизив указанный показатель на 337161руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.246, п.1 ст.247, ст.274, п.1 ст.284, п.п.1-2 ст.286, п.1 ст.287, п.1 ст.289 НКРФ с целью неуплаты налога на прибыль, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал личной электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«<данные изъяты>» по налогу на прибыль за 2011год, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.287НКРФ умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль указанной организации за 2011год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ всего в размере 374623руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 37462руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 337161руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, МалуховА.Л., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«<данные изъяты>» за налоговый период - 2012год, будучи осведомленным в силу занимаемой должности о реальном размере прибыли Общества, а также о том, что ООО«Минералплюс» за указанный отчетный год надлежит уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 119487руб., и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 1075384руб. а всего в общей сумме 1194871руб., находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, занизив в ней совокупный налог на прибыль на 957115руб., которую ДД.ММ.ГГГГ подписал своей электронно-цифровой подписью, после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

В последующем, МалуховА.Л.., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль ООО«Минералплюс» за налоговый период - 2012год, в офисе ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, используя персональный компьютер, ДД.ММ.ГГГГ, единолично изготовил первичную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за указанный налоговый период, датированную ДД.ММ.ГГГГ, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения:

-одоходах от реализации на сумму 284297705руб., вместо фактического 284297679руб., завысив указанный показатель на 26руб.;

-орасходах уменьшающих сумму доходов от реализации 283108929руб., вместо фактического 278323226руб., завысив указанный показатель на 4785703руб.;

-оналоговой базе в размере 1188776руб., вместо фактического 5974356руб., занизив указанный показатель на 4785580руб.;

-осумме совокупного налога на прибыль в размере 237756руб., вместо фактического – 1194871руб., занизив указанный показатель на 957115руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет, в размере 23776руб., вместо фактического 119487руб., занизив указанный показатель на 95711руб.;

-осумме налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет Кабардино-Балкарской Республики, в размере 213980руб., вместо фактического 1075384руб., занизив указанный показатель на 861404руб.

Изготовленную им налоговую декларацию, датированную ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения, МалуховА.Л. в нарушение требований ст.57 Конституции РФ, подпунктов 1, 3-4, 6 п.1 ст.23, п.2 ст.44 и п.1 ст.45, п.1 ст.246, п.1 ст.247, ст.274, п.1 ст.284, п.п.1-2 ст.286, п.1 ст.287, п.1 ст.289 НКРФ с целью неуплаты налога на прибыль, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть, действуя с прямым умыслом, ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью <данные изъяты>., неосведомленного о преступных действиях МалуховаА.Л., после чего из офиса ООО«Минералплюс», расположенного по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, направил по каналам телекоммуникационной связи в МРИФНС России № по КБР, расположенную по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>.

Описанным выше способом МалуховА.Л. путем внесения в первичную электронную налоговую декларацию ООО«Минералплюс» по налогу на прибыль за 2012год, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений в нарушение п.1 ст.287НКРФ умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль указанной организации за 2012год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ всего в размере 957115руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 95711руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 861404руб., что повлекло частичное непоступление соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.

При указанных выше обстоятельствах МалуховА.Л. путем включения в налоговые декларации ООО«<данные изъяты>» заведомо ложных сведений уклонился от уплаты указанной организацией налога - акциза, подлежащего обязательной уплате не позднее 25 числа месяца, следующего заистекшим налоговым периодом, заследующие налоговые периоды: замарт2011года в сумме 9459450руб.; заиюнь2011года в сумме 137571678руб.; заянварь2012года в сумме 54436360руб.; зафевраль2012года в сумме 145827700руб.; замарт2012года в сумме 40977300руб.; заапрель2012года в сумме 10130217,4руб.; замай2012года в сумме 17579120руб.; заиюнь2012года в сумме 142572200руб.; заиюль2012года в сумме 131704470руб.; заавгуст2012года в сумме 55950000руб.; задекабрь2013года в сумме 106500000руб.; а всего акциза в сумме 852708495,4руб.; налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего заистекшим налоговым периодом, заследующие налоговые периоды: за3квартал2011года в сумме 2850961руб.; за4квартал2011года в сумме 245181руб.; за4квартал2013года в сумме 2499908руб., а всего НДС в сумме 5596050руб., а также налога на прибыль организаций, подлежащего уплате не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за налоговые периоды: за2011год в сумме 374623руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 37462руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 337161руб.; за2012год в сумме 957115руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 95711руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 861404руб., а всего налога на прибыль организации в сумме 1331738руб., в том числе подлежащего уплате в федеральный бюджет в сумме 133173руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 1198565руб., а всего налогов на общую сумму 859636283,4руб., из которых подлежащих уплате в федеральный бюджет в сумме 858437718,4руб. и в бюджет Кабардино-Балкарской Республики в сумме 1198565руб., что составляет особо крупный размер и не требует исчисления доли неуплаченных налогов.

В судебном заседании подсудимый Малухов А.Л. заявил ходатайство, поддержанное его защитником о применении особого порядка принятия судебного решения.

Суд применил данный порядок, поскольку удостоверился в соблюдении установленных законом условий. Ходатайство им заявлено добровольно, после консультации с защитником.

Подсудимый Малухов А.Л. в судебном заседании с предъявленным обвинением согласился, признал вину.

Обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый Малухов А.Л. понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме. Он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. У государственного обвинителя и представителей потерпевшего не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке.

Преступление, в совершении которого обвиняется Малухов А.Л., является тяжким преступлением, предусматривающим наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.

Действия подсудимого Малухова А.Л. суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключающееся в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Малухова А.Л., суд учитывает, что он не судим, вину признал, положительно характеризуется как по месту прежней работы, так и по месту жительства, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей и малолетнего ребенка, частично возместил причиненный ущерб.

С учетом всех обстоятельств в совокупности, а также принимая во внимание, что преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ относится к сфере экономической деятельности, суд считает, что цели исправления Малухова А.Л. возможны без реального отбывания наказания путем применения правил ст. 73 УК РФ.

В соответствии с положениями ч. 3 ст. 47 УК РФ в целях восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения аналогичных преступлений в будущем суд считает необходимым назначить Малухову А.Л. дополнительное наказание в виде лишения права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с производством, хранением и поставкой алкогольной продукции.

С учетом фактических обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного преступления оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Подлежит удовлетворению и заявленный гражданский иск.

В ходе предварительного следствия на имущество ООО«<данные изъяты> плюс» и Малухова А.Л., а также на его денежные средства, находящиеся на банковских счетах наложен арест. До настоящего времени причиненный материальный ущерб не возмещен, в связи, с чем для обеспечения гражданского иска на основании п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, суд считает необходимым сохранить арест до возмещения ущерба.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Малухова А. Л. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание три года лишения свободы с лишением права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях, связанной с производством, хранением и поставкой алкогольной продукции сроком на два года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное основное наказание считать условным с испытательным сроком два года в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление.

Возложить на Малухова А.Л. обязанность в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденного.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с Малухова А. Л. в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кабардино-Балкарской Республики 694360210,4 рублей.

Арест, наложенный на автомобиль «Лада Приора» 2016 года выпуска <данные изъяты> и денежные средства Малухова А.Л., находящиеся на банковских счетах:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>:

1) <данные изъяты>

2) Вакумный накопитель (автомат розлива – укупора (моноблок)) марки, (объемом): 304 – розливо-укупорочный блок 1997 года выпуска, (страна, производитель: Германия, заводской №, инвентарный №, в количестве 1шт.;

3) <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>, (страна, производитель: Полтавский завод химического машиностроения «Химмаш», <адрес>, заводской №, инвентарный №, в количестве 1шт.;

<данные изъяты>

<данные изъяты>.

Вещественные доказательства по делу:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты> электронном виде - на компакт-дисках;

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

- предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Кабардино-Балкарская Р., <адрес>, ул. 8-й <адрес> количестве 59904 единицы, хранящиеся в камере хранения Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу по вступлении приговора в законную силу подлежат возвращению по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд КБР в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

Председательствующий - подпись

Копия верна: Судья Баксанского

районного суда М.Х. Отаров