Гражданский кодекс часть 1

Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан под председательством судьи Ахмитзянова И.Д., с участием государственного обвинителя помощника прокурора г. Набережные Челны Абдулкасымова М.Ш., подсудимого Петрова В.И., защитника Карюкова И.Х., представившего удостоверение и ордер, при секретаре Юнусовой А.Ф., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Петрова В.И., ... года рождения, уроженца ..., несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Петров В.И., являясь директором ..., расположенного по адресу: ..., зарегистрированное ... в ИФНС России по г. ..., с присвоением ИНН ... при наличии просроченной недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на ... на сумму 15 521 671,17 руб., в период времени с ... по ... при наличии неисполненных выставленных ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам, сборам, страховым взносам со счетов в банке и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, сокрыл в особо крупном размере денежные средства ... за счет которых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, используя для расчетов с контрагентами расчетные счета третьих лиц при следующих обстоятельствах.

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ... является налогоплательщиком установленных платежей и находится на общей системе налогообложения.

Занимая должность ......, Петров В.И. в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от ... «Об обществах с ограниченной ответственностью», уставом организации и трудовым договором являлся единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от ... «О бухгалтерском учете», Петров В.И. отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ.

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

С 01 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с нормами НК РФ.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов за 2017 год регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Из п.1 ст. 423 НК РФ следует, что расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии с п.7 ст. 431 НК РФ плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца.

Пунктом 3 ст. 431 НК РФ установлено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Соответственно, плательщик должен уплатить страховые взносы по итогам 2017 года не позднее 15 января 2018 года.

Порядок исчисления и уплаты водного налога устанавливается главой 25.2 НК РФ.

В соответствии со статьей 333.11 НК РФ налоговый период по водному налогу установлен как квартал.

Статьей 333.14 НК РФ установлено, что водный налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок исчисления и уплаты НДС устанавливается главой 21 НК РФ.

Согласно статье 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговый период по НДС согласно статье 163 НК РФ устанавливается как квартал.

Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ, уплата по операциям, признаваемым объектом налогообложения по НДС, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по г. Набережные Челны по Республике Татарстан в порядке ст. 45 НК РФ в адрес ... направило требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов с указанием срока уплаты и разъяснением, что при неисполнении требования налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (ст.ст. 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей:

- ... от ... об уплате НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 254 922 руб.

- ... от ... об уплате НДС за 1 квартал 2018 года в сумме 2 912 515,03 руб.

- ... от ... об уплате НДС за 1 квартал 2018 года в сумме 3 026 645 руб.

- ... от ... об уплате НДС за 2 квартал 2018 года в сумме 3 520 337 руб.

- ... от ... об уплате земельного налога за 2017 год в сумме 1070 руб., об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (пп. 2-18 ч.1 ст. 300 ФЗ №400-ФЗ) за 4 квартал 2017 года в сумме 59 551,83 руб., 51 367, 55 руб., 50267,30 руб., всего на общую сумму 161 186, 68 руб.; об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2017 года в сумме 382 966, 74 руб., в сумме 366 483, 70 руб., 354 529,61 руб., всего на общую сумму 1 103 980, 05 руб..

- ... от ... об уплате водного налога за 2 квартал 2018 года в сумме 988 руб.,

О предъявленных ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан требованиях об уплате недоимки по налогам достоверно знал Петров В.И., но мер по их уплате умышленно не предпринял.

В связи с неисполнением налогоплательщиком – ..., в том числе в лице Петрова В.И., вышеуказанных требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов налоговым органом в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств:

- ... от ... в связи с неисполнением требования ... от ... об уплате земельного налога за 2017 год, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (пп. 2-18 ч.1 ст. 300 ФЗ №400-ФЗ) за 4 квартал 2017 года, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2017 года.

- ... от ... в связи с неисполнением требования ... от ... об уплате НДС за 1 квартал 2018 года;

- ... от ... в связи с неисполнением требования ... от ... об уплате НДС за 1 квартал 2016 года;

- ... от ... в связи с неисполнением требования ... от ... об уплате водного налога за 2 квартал 2018 года;

- ... от ... в связи неисполнением требования ... от ... об уплате НДС за 2 квартал 2018 года;

- ... от ... в связи с неисполнением требования ... от ... об уплате НДС за 2 квартал 2018 года

Далее, налоговым органом с целью принудительного взыскания недоимки по налогам в соответствии со ст. ст. 31, 76 НК РФ были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств:

- ... от ... по счету ... открытым ... в ...