Гражданский кодекс часть 1

ФИО3, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты> по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, фактически проживающей по адресу: <адрес>, с <данные изъяты>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ст. 199-2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО5 виновна в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

ФИО6 и ФИО7 виновны в совершении пособничества, то есть в содействовании совершению преступления предоставлением средств совершения преступления, в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Преступные действия выразились в следующем.

ФИО5, совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Так, ФИО5, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ г., является генеральным директором Закрытого Акционерного Общества «Страховая Акционерная Компания «Информстрах» (ЗАО «САК «Информстрах»), зарегистрированного в качестве юридического лица и субъекта предпринимательской деятельности Московской регистрационной палатой ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> по юридическому адресу <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ состоящего на налоговом учете в МИФНС РФ № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, <данные изъяты>.

Будучи руководителем организации-налогоплательщика, Т.Г.НБ., вопреки возложенным на нее обязанностям, игнорируя требования ст.ст. 11, 23, 31, 45, 46, 47, 76 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, преследуя цель уклониться от погашения недоимки, имеющейся у возглавляемой ею организации перед бюджетом РФ, сокрыла от взыскания денежные средства ЗАО «САК «Информстрах», за счет которых возможно было частичное погашение недоимки, совместно с ФИО6 и ФИО7, при следующих обстоятельствах.

Так, она, в январе 2010 г., в при вступлении в должность генерального директора ЗАО «САК «Информстрах» была осведомлена о том, что МИФНС РФ № по <адрес> в отношении ЗАО «САК «Информстрах» проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой был составлен Акт № от ДД.ММ.ГГГГ г., а впоследствии руководителем МИФНС РФ № по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ЗАО «САК «Информстрах» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. По результатам проведенной выездной налоговой проверки была установлена неуплата ЗАО «САК «Информстрах» налога на прибыль организаций и единого социального налога в общей сумме 51 597 781 руб. В адрес ЗАО «САК «Информстрах» налоговым органом (МИФНС РФ № по <адрес>) ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № об уплате начисленных налогов. В связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ г., руководителем МИФНС РФ № по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств ЗАО «САК «Информстрах» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ г., в размере неполностью уплаченных налогов в сумме 50276 052 руб., а также пеней и штрафов, всего на сумму 67487 710 руб. В соответствии с решением № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «ВТБ 24», в котором открыт расчетный счет ЗАО «САК «Информстрах» <данные изъяты>, МИФНС РФ № по <адрес> были направлены инкассовые поручения <данные изъяты>, на основании которых должно было произойти списание со счета и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств на общую сумму 67487 710 руб., в том числе недоимка по налогам в сумме 50276 052руб.

Будучи осведомленной о наличии у возглавляемой ею организации недоимки по налогам, а также о предпринимаемых налоговым органом мерах по ее взысканию в соответствующие бюджеты, в нарушение вышеприведенных нормативных актов, имея умысел на сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, Т.Г.НБ., находясь в г.Москве, точное место следствием не установлено, в период времени с января 2010 г. по август 2011 г., привлекла к совершению преступления ФИО6 и ФИО7

ФИО6, на основании приказа <данные изъяты> г. и в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ г., являлся помощником генерального директора ЗАО «САК «Информстрах» по правовым вопросам. ФИО7, на основании приказов № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ является главным бухгалтером ЗАО «САК «Информстрах». В соответствии с занимаемыми должностями и кругом должностных обязанностей в ЗАО «САК «Информстрах» С.В.АБ. и ФИО7 были осведомлены о наличии у ЗАО «САК «Информстрах» недоимки по налогам, а также о предпринимаемых налоговым органом мерах по ее взысканию в соответствующие бюджеты.

В то же время, в соответствии с протоколом № общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ и приказом № от ДД.ММ.ГГГГ С.В.АБ. является генеральным директором ООО «БЕСТ-Гарантия», зарегистрированного в качестве юридического лица и субъекта предпринимательской деятельности ДД.ММ.ГГГГ МИФНС РФ № по <адрес> за № по юридическому адресу <адрес>, а в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ является и главным бухгалтером названной организации.

Во исполнение преступного умысла, направленного на сокрытие от взыскания недоимки по налогам денежных средств ЗАО «САК «Информстрах», получаемых организацией в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ФИО5 совместно с ФИО6 составили и подписали договор б/н о сотрудничестве и совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ и договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК «Информстрах» и ООО «Бест Гарантия». Дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к договору б/н о сотрудничестве и совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ г., ООО «Бест Гарантия» было наделено правом принимать на свой расчетный счет денежные средства, извлекаемые ЗАО «САК Информстрах» от ведения самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности. Продолжая реализацию общего преступного умысла, ФИО6, как генеральный директор ООО «БЕСТ-Гарантия», ДД.ММ.ГГГГ открыл расчетный счет возглавляемой им организации № в Московском филиале <данные изъяты> расположенном по адресу <адрес>, <адрес>, обеспечил возможность распоряжения денежными средствами, находящимися на указанном расчетном счете, с помощью системы «банк-клиент», которая была установлена на предоставленный ФИО1 ноутбук. После этого ФИО6 передал Т.Г.НВ. ключи и пароли от системы «банк-клиент», тем самым обеспечив ей возможность распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «БЕСТ-Гарантия», предоставив тем самым ФИО5 средства совершения преступления.

В дальнейшем ФИО5, выступая от имени ЗАО «САК «Информстрах», заключила: договор поручения с ООО «Брокер 24» <данные изъяты>12 от ДД.ММ.ГГГГ г., агентский договор с <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручения с ООО «Страховое агентство Мастер» № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г., агентский договор с ООО «Надежное страховое агентство» № 07/ЮР-10/12 от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручения с ООО «Экспресс-Страхование» № 03/ЮР-08/12 от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручения с ООО «ИмБиз групп» № 10/ЮР-10/12 от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручения с ООО «Купи Полис» № 04/ЮР-08/12 от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручения с ООО «СБС-ипотека» <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г., в соответствии с условиями которых ООО «Брокер 24», ООО «Вектор», ООО «Страховое агентство Мастер», ООО «Надежное страховое агентство», ООО «Экспресс-Страхование», ООО «ИмБиз групп», ООО «Купи Полис» и ООО «СБС-ипотека» осуществляли деятельность по оформлению договоров страхования от имени и в интересах ЗАО «САК «Информстрах». В соответствии с условиями указанных договоров, страховые премии (взносы) перечислялись ООО «Брокер 24», ООО «Вектор», ООО «Страховое агентство Мастер», ООО «Надежное страховое агентство», ООО «Экспресс-Страхование», ООО «ИмБиз групп», ООО «Купи Полис» и ООО «СБС-ипотека» не на расчетный счет ЗАО «САК «Информстрах», а, во исполнение преступного умысла ФИО5, ФИО6 и ФИО7 на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия». Кроме того, ЗАО «САК «Информстрах» оказывало услуги по страхованию ООО «СитиБас», ПКП «Возрождение-ИС», СЭУ ОАО «Трансинжстрой», ООО «Промлегион» и гражданину ФИО13, которые были оплачены в интересах ЗАО «САК «Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия».

Кроме того, на основании договора поручения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «БЕСТ-Гарантия» реализовывало договоры страхования от имени ЗАО «САК Информстрах» за комиссионное вознаграждение, а денежные средства, вырученные ЗАО «САК «Информстрах» по указанному договору, аккумулировались на расчетном счете ООО «БЕСТ-Гарантия».

Описанным образом, в результате преступных действий Т.Г.НВ. и ФИО6, направленных на сокрытие от взыскания в качестве недоимки по налогам денежных средств, вырученных ЗАО «САК «Информстрах» от осуществления предпринимательской деятельности, на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» № <данные изъяты> открытый в Московском филиале <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> руб., за счет которых возможно было осуществить частичное погашение недоимки ЗАО «САК «Информстрах» по налогам.

В дальнейшем, игнорируя требования вышеприведенных нормативных актов, преследуя цель уклониться от погашения недоимки по налогам, имеющейся у ЗАО «САК «Информстрах», и сокрыть от взыскания уполномоченным органом денежные средства, вырученные от осуществления деятельности возглавляемой ею организацией, Т.Г.НБ., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., давала указания ФИО7, осведомленной об общем умысле, направленном на сокрытие от взыскания в качестве недоимки по налогам денежных средств ЗАО «САК «Информстрах», о расходовании денежных средств ЗАО «САК «Информстрах», находившихся на расчетном счете ООО «БЕСТ-Гарантия», в интересах ЗАО «САК «Информстрах» на цели, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, но не направленные на погашение недоимки по налогам. Во исполнение преступной цели ФИО5 в период не позднее сентября 2011 г. обеспечила доступ ФИО7 к ключам и паролям от системы «<данные изъяты> позволяющей распоряжаться денежными средствами на расчетном счете ООО «БЕСТ-Гарантия», Ю.И.ВБ., в свою очередь, используя при составлении платежных документов о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия» в интересах ЗАО «САК «Информстрах» свои познания в области бухгалтерского учета и составления платежных документов, устранила для себя, ФИО5 и ФИО6 препятствия по сокрытию от взыскания в качестве недоимки по налогам денежных средств ЗАО «САК «Информстрах».

Всего за указанный период с расчетного счета ООО «Бест Гарантия» № №, открытого в <данные изъяты> расположенного по адресу <адрес>, в интересах ЗАО «САК «Информстрах», ФИО7 с ведома и по указанию ФИО5, были израсходованы на агентское вознаграждение, оплату аренды, возврат займа, оплату товаров, услуг, оплату коммунальных платежей, выплату страхового возмещения, оплату страховых услуг и штрафов денежные средства в общей сумме 15222 497 руб., которые могли были быть направлены на частичное погашение имевшейся недоимки по налогам.

Таким образом, ФИО5 совершила сокрытие денежных средств ЗАО «САК «Информстрах», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное ею как руководителем организации, в общей сумме № руб., что является крупным размером, совместно с ФИО6 и ФИО7

ФИО6 совершил пособничество, то есть содействование совершению преступления предоставлением средств совершения преступления, в сокрытии денежных средств ЗАО «САК «Информстрах», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенном Т.Г.НВ. как руководителем организации, в общей сумме <данные изъяты>., что является крупным размером, совместно с ФИО5 и ФИО7

ФИО7 совершила пособничество, то есть содействование совершению преступления устранением препятствий в сокрытии денежных средств ЗАО «САК «Информстрах», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенном Т.Г.НВ. как руководителем организации, в общей сумме <данные изъяты>., что является крупным размером, совместно с ФИО5 и ФИО6

Допрошенные в качестве подсудимых ФИО5 и ФИО8 свою вину в предъявленном обвинении признали частично, ФИО7 свою вину в предъявленном обвинении не признала, пояснила что непричастна к указанному преступлению.

ФИО5 пояснила, что в должности генерального директора ЗАО «САК Информстрах» она состоит с ДД.ММ.ГГГГ Организация занимается страхованием. В ее должностные обязанности входит руководство деятельностью организации. Подготовкой договоров она не занимается, решение о заключении того или иного договора принимает коллегиально, совместно с ФИО7, подписывает договоры в соответствии с должностным положением. Счета на оплату подписывает она, исполнением оплаты занимается бухгалтерия организации (руководитель – ФИО7). МИФНС РФ № по <адрес> № обратилось с требованием об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ г., в соответствии с которым ЗАО «САК «Информстрах» надлежит уплатить в бюджет налоги на общую сумму <данные изъяты> руб., она пояснила, что ей известно о поступлении в адрес ЗАО «САК «Информстрах» требований налогового органа об уплате налогов. В начале февраля 2010 г. ей и другим сотрудникам ЗАО «САК «Информстрах» поступили повестки о необходимости явки для допроса в полицию. Там ей стало известно, что в отношении генерального директора ЗАО «САК «Информстрах» ФИО4, занимавшего должность до нее, возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов по результатам выездной налоговой проверки, в ходе которой была доначислена указанная сумма налогов. Договор б/н о совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ и договор № поручения от ДД.ММ.ГГГГ она подписывала. Были заключены договоры между ЗАО «САК «Информстрах» с ООО «БЕСТ-Гарантия». Со стороны ООО «БЕСТ-Гарантия» договоры подписаны генеральным директором ФИО2, он также занимал в ЗАО «САК «Информстрах» должность заместителя генерального директора по правовым вопросам. В соответствии с условиями договора б/н о совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ ООО «БЕСТ-Гарантия» должно было привлекать клиентов для ЗАО «САК «Информстрах». Дополнительным соглашением к договору было предусмотрено, что ООО «БЕСТ-Гарантия» принимает от клиентов и брокеров денежные средства, которые предназначались ЗАО «САК «Информстрах». В соответствии с договором № поручения от ДД.ММ.ГГГГ ООО «БЕСТ-Гарантия» выступало по отношению к ЗАО «САК Информстрах» в качестве агента, заключало от имени ЗАО «САК «Информстрах» и за его счет договоры страхования с юридическими и физическими лицами. По данному договору денежные средства, предназначавшиеся ЗАО «САК «Информстрах», также поступали на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия». Денежные средства, полученные на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» и предназначавшиеся ЗАО «САК «Информстрах», не перечислялись ООО «БЕСТ-Гарантия» на расчетный счет ЗАО «САК «Информстрах», а перечислялись ООО «БЕСТ-Гарантия» по распорядительным письмам ЗАО «САК «Информстрах» в качестве оплаты по «банкротным делам», по исполнительным листам. Распорядительные письма готовились кем-то из сотрудников ЗАО «САК «Информстрах», иногда секретарем, иногда другим сотрудником, указание об этом давала она. Подписывала распорядительные письма ЗАО «САК Информстрах» в адрес ООО «БЕСТ-Гарантия» только она. ФИО3 генеральный директор ООО «БЕСТ-Гарантия» С.В.АБ. поручил распоряжаться системой «банк-клиент» ООО «БЕСТ-Гарантия», договор об этом не заключался. Таким образом, распорядительные письма необходимы для соответствия бухгалтерского учета ООО «БЕСТ-Гарантия» и ЗАО «САК Информстрах» требованиям законодательства о бухгалтерском учете, а фактически она обращалась к Ю.И.ВВ., когда необходимо совершить какой-либо платеж с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия» в интересах ЗАО «САК Информстрах». Платежи, совершенные ООО «БЕСТ-Гарантия» в интересах и по распорядительным письмам ЗАО «САК Информстрах» подписанным ей. Платежи были направлены на обеспечение функционирования ЗАО «САК Информстрах», что позволило бы развивать компанию и оплачивать долги, в том числе, уплачивать налоги. Платежи ООО «БЕСТ-Гарантия» в интересах и по распорядительным письмам ЗАО «САК Информстрах» действительно осуществлялись по распорядительным письмам, подписанным ей. Необходимость их осуществления была вызвана следующим: оплата аренды вызвана необходимостью хранить большое количество документов и имущества, в том числе находящегося под арестом судебных приставов. Оплата перестрахования необходима в связи с тем, что крупные риски ЗАО «САК Информстрах» не оставляло у себя в полном объеме, а отправляло в перестрахование, что подразумевало перечисление перестраховочной премии. Оплата лицензий является требованием при их выдаче, если бы ЗАО «САК Информстрах» не оплачивало лицензии, то лишилось бы их. Оплата коммунальных платежей вызвана необходимостью содержания в надлежащем состоянии помещений организации, находящихся под арестом. Выплаты по банкротным делам обязательны, так как в противном случае ЗАО «САК Информстрах» будет ликвидировано;

ФИО6 пояснил, что в должности генерального директора ООО «Бест Гарантия» он состоит с ДД.ММ.ГГГГ При создании и регистрации ООО «Бест Гарантия» он выступил в качестве соучредителя организации. ООО «Бест Гарантия» создавалось для осуществления деятельности в качестве юридической компании. В настоящее время он является единственным сотрудником ООО «Бест Гарантия», ранее в компании было несколько сотрудников. В его обязанности как генерального директора ООО «Бест Гарантия» входит поиск клиентов, заключение договоров, оказание юридических услуг клиентам. Он подписывает договоры от имени ООО «Бест Гарантия», подписывает и представляет в налоговый орган налоговые декларации (составлением их занимается приходящий бухгалтер ФИО3, сотрудник ЗАО «САК «Информстрах»). Он как генеральный директор ООО «Бест Гарантия», распоряжается только денежными средствами, которые поступали в ООО «Бест Гарантия» в качестве оплаты за выполненные работы или оказанные услуги. На расчетный счет ООО «Бест Гарантия» поступали также денежные средства по агентским договорам и договору о совместной деятельности, заключенным с ЗАО «САК «Информстрах», однако он ими не распоряжался, а осуществлял их перечисление в тот или иной адрес по распорядительным письмам ЗАО «САК «Информстрах». Договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и договор б/н о сотрудничестве и совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ он подписывал. На основании договора поручения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бест Гарантия» реализовывало договоры страхования от имени ЗАО «САК «Информстрах» за комиссионное вознаграждение. Деятельность ООО «Бест Гарантия» заключалась в поиске клиентов и заключении от имени ЗАО «САК «Информстрах» договоров страхования. На основании договора б/н о сотрудничестве и совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бест Гарантия» пользовалось предоставленным ЗАО «САК «Информстрах» движимым и недвижимым имуществом, осуществляло ведение и хранение финансовой документации ЗАО «САК «Информстрах», оказывало консультационные услуги в области страхования ЗАО «САК «Информстрах». Кроме того, в рамках дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к указанному договору, ООО «Бест Гарантия» было наделено правом принимать на свой расчетный счет денежные средства, извлекаемые ЗАО «САК «Информстрах» от ведения самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет ООО «Бест Гарантия» от контрагентов ЗАО «САК «Информстрах» за реализованные договоры страхования. В отношении денежных средств, поступавших на расчетный счет ООО «Бест Гарантия» от контрагентов ЗАО «САК «Информстрах», от генерального директора ЗАО «САК «Информстрах» ФИО5 в адрес ООО «Бест Гарантия» поступали распорядительные письма, в соответствии с которыми он перечислял деньги на счета юридических и физических лиц, в том числе службы судебных приставов, для оплаты долгов ЗАО «САК «Информстрах». На уплату налогов ЗАО «САК «Информстрах» денежные средства с расчетного счета ООО «Бест Гарантия» не перечислялись, такая возможность не предусмотрена налоговым законодательством. Такая ситуация возникла из-за того, что ЗАО «САК «Информстрах» имело много долгов, однако не имело возможности их оплачивать, так как на расчетные счета организации были выставлены инкассовые требования об уплате налогов. Такая организация движения денежных средств ЗАО «САК «Информстрах» позволяла ФИО5 расходовать денежные средства для расчетов с кредиторами при наличии инкассовых требований, выставленных налоговым органом в связи с наличием неисполненной ЗАО «САК «Информстрах» обязанности по уплате налогов. Распорядительные письма поступали в адрес ООО «Бест Гарантия» за подписью генерального директора ЗАО «САК «Информстрах» Т.Г.НВ. Помимо работы в ООО «Бест Гарантия», он являлся заместителем генерального директора ЗАО «САК Информстрах» по правовым вопросам с ДД.ММ.ГГГГ Примерно летом 2011 г., система «банк-клиент» ООО «Бест Гарантия» была установлена на ноутбук Т.Г.НВ. Доступ к системе «банк-клиент» был у него, Т.Г.НВ., а примерно с октября 2012 г. и у ФИО7 Распорядительные письма были типовыми, первый шаблон был подготовлен им, затем их готовила ФИО5 или секретарь ЗАО «САК Информстрах». Он представил в банк копии договоров поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и договора б/н о сотрудничестве и совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ г., также несколько раз заполнял в банке анкету выгодоприобретателя в отношении ЗАО «САК «Инфорсмтрах», указанные документы были необходимы для осуществления расчетов за ЗАО «САК «Инфорсмтрах» с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия». Письма передавались ему лично Т.Г.НВ., необходимости в их направлении по почте не было. Он принимал непосредственное участие в передаче дел от бывшего генерального директора ЗАО «САК «Информстрах» ФИО4 ФИО5, занимался юридическим сопровождением сделки по купле-продаже ЗАО «САК Информстрах». При этом ФИО4 сообщал ему и ФИО5 о наличии задолженностей ЗАО «САК Информстрах» перед третьими лицами. Он умышленно не содействовал совершению указанного преступления, ему было все равно, каким образом ФИО5 расходует заработанные ЗАО «САК Информстрах» денежные средства, он не осознавал, что участвует в совершении преступления своими действиями, советами или бездействием. Также он не являлся лицом, обладающим управленческими функциями в ЗАО «САК Информстрах», связанными с распоряжением денежными средствами или имуществом организации. Расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» был открыт для обеспечения деятельности ООО «БЕСТ-Гарантия». Он, ФИО5 и ФИО7 лично не присваивали денежные средства, в сокрытии которых обвиняются;

ФИО7 пояснила, что в ЗАО «САК «Информстрах» она работала вначале с 2007 г. по апрель 2010 г., затем вышла на работу в указанной организации в апреле 2011 г. В 2007-2010 г.г. состояла в должности заместителя главного бухгалтера ЗАО «САК «Информстрах», в 2011 г. заняла должность главного бухгалтера. ЗАО «САК «Информстрах» занимается страхованием. В ее обязанности, как главного бухгалтера, входит контроль за составлением документов по кассе и банку, ответы на предписания, составление и представление в налоговую инспекцию налоговых деклараций. В части подписания договоров она пояснила, что согласовывает договоры с брокерами в части размера комиссии и сроков оплаты, подписывает договор генеральный директор ЗАО «САК «Информстрах». Т.Г.НБ. занимает должность генерального директора ЗАО «САК «Информстрах» с начала 2010 г., до нее указанную должность занимал ФИО4. В своей деятельности она подчиняется распоряжениям генерального директора организации. Примерно в 2007-2008 г.г. налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ЗАО «САК «Информстрах», в результате которой была доначислена сумма налогов свыше 50 млн. руб. Решение налогового органа было оспорено руководством ЗАО «САК «Информстрах» в арбитражном суде, в ходе судебного разбирательства решение налогового органа было признано законным и обоснованным. В адрес ЗАО «САК «Информстрах» поступило требование налогового органа об уплате налогов установленного образца. С целью взыскания задолженности по налогам, пеней и штрафов, налоговый орган направлял в адрес ЗАО «САК «Информстрах» требования об уплате налогов, а также выставил инкассовые поручения на списание денежных средств с расчетных счетов ЗАО «САК «Информстрах» в банках. Кроме того, ей известно, что сведения о наличии задолженности были направлены налоговым органом в адрес службы судебных приставов. Приставы также предпринимали меры по взысканию налогов за счет имущества ЗАО «САК «Информстрах». Все вырученные приставами денежные средства от реализации имущества ЗАО «САК Информстрах» были направлены на выплату заработной платы сотрудникам организации, обратившимся в суд, так как данная выплата осуществляется до расчетов с бюджетом в соответствии с очередностью платежей, установленной ст.855 ГК РФ. Задолженность по налогам судебными приставами не погашалась. В начале 2010 г. у ЗАО «САК «Информстрах» была отозвана лицензия из-за невыполнения одного из пунктов предписания, вынесенного ФССН РФ, после чего ФИО5 решила досконально изучить вопрос наличия у ЗАО «САК «Информстрах» проблем во всех сферах деятельности, и ФИО5 узнала о наличии задолженности по налогам. Характер взаимоотношений между ЗАО «САК «Информстрах» и ООО «БЕСТ-Гарантия» ей не известен. Отношения к деятельности ООО «БЕСТ-Гарантия» она не имеет. Программой «Банк-клиент» она не пользовалась, ее использовала только Таляровская.

Несмотря на позицию подсудимых их вина нашла свое полное подтверждение в собранных по делу доказательствах.

Вина подсудимых подтверждается:

- Показаниями допрошенной судом представителя потерпевшего ФИО29 о том, что она состоит в должности заместителя начальника МИФНС РФ № по <адрес>. МИФНС России № по <адрес> проведена выездная налоговая проверка ЗАО «САК Информстрах», в ходе которой было установлена неуплата налогов на общую сумму <данные изъяты> руб. В то же время, генеральный директор ЗАО «САК Информстрах» (г<адрес> <адрес> №) ФИО5, главный бухгалтер названной организации ФИО7 и генеральный директор ООО «БЕСТ-Гарантия» ФИО6, будучи осведомленными о проведенной в 2008 г. в отношении ЗАО «САК Информстрах» налоговой проверке и доначислении к уплате в бюджет налогов на общую сумму <данные изъяты>., в период с 2010 г. по 2013 г. распоряжались денежными средствами ЗАО «САК Информстрах», поступавшими на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия». При этом ФИО5, ФИО7 и С.В.АБ. были осведомлены о предпринимаемых налоговым органом мерах по взысканию задолженности с ЗАО «САК Информстрах». Всего за указанный период с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия» было израсходовано денежных средств ЗАО «САК Информстрах» в общей сумме свыше <данные изъяты> руб. на цели, не связанные с погашением недоимки по налогам, тем самым ФИО5, ФИО7 и ФИО6 указанные денежные средства были сокрыты от взыскания в качестве недоимки по налогам;

- Показаниями допрошенной судом свидетеля ФИО17 о том, что в ЗАО САК «Информстрах» она устроилась на работу в январе 2010 г. на должность финансового директора. В соответствии с должностными обязанностями, она имела право второй подписи финансово-хозяйственных документов. Однако, денежными средствами ЗАО САК «Информстрах» она не распоряжалась, это было исключительно в компетенции генерального директора организации ФИО5 ЗАО САК «Информстрах» осуществляло деятельность по страхованию. Она уволилась из ЗАО САК «Информстрах» в сентябре 2011 г. В отношении ЗАО САК «Информстрах» была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой организация была привлечена к налоговой ответственности, и в отношении ЗАО САК «Информстрах» было вынесено решение о взыскании задолженности по налогам, в соответствии с которым ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО САК «Информстрах» было выставлено требование № об оплате недоимки, общая сумма которой составляла около 80 млн. руб. В дальнейшем, так как генеральный директор ЗАО САК «Информстрах» ФИО5 не погашала недоимку, в ноябре 2009 г. налоговым органом было вынесено решение, на основании которого на расчетные счета ЗАО САК «Информстрах» были выставлены инкассовые поручения. Т.Г.НБ. была осведомлена и о наличии указанной недоимки по налогам, и о предпринимаемых налоговым органом мерах по ее взысканию. Для того, чтобы денежные средства, извлекаемые ЗАО САК «Информстрах» от осуществления деятельности, не взыскивались для погашения недоимки по налогам перед бюджетом, ФИО5 придумала и реализовала схему, в соответствии с которой заключила договор поручения с ООО «Бест Гарантия». Последнее было полностью подконтрольно ФИО5, так как генеральным директором ООО «Бест Гарантия» являлся супруг ее дочери. Кроме того, ФИО5 имела неограниченный доступ к денежным средствам, находившимся на расчетном счете ООО «Бест Гарантия». В соответствии с разработанной ФИО5 схемой на основании заключенного договора поручения ООО «Бест Гарантия» заключало договоры страхования от имени и в интересах ЗАО САК «Информстрах». Денежные средства, полученные ООО «Бест Гарантия» в качестве страховых премий, последнее должно было перечислять на расчетные счета ЗАО САК «Информстрах», однако этого, по указанию ФИО5, не делало, так как в этом случае деньги были бы списаны в счет погашения недоимки по налогам. ООО «Бест Гарантия», по указанию ФИО5, осуществляло платежи за счет вышеуказанных средств в интересах ЗАО САК «Информстрах» на цели, не связанные с погашением недоимки по налогам. В результате описанных действий ФИО5 удавалось избежать списания денежных средств, вырученных от осуществления ЗАО САК «Информстрах» предпринимательской деятельности, в счет погашения недоимки по налогам. Примерно в июле – августе 2011 г. она перестала ходить на работу в ЗАО «САК Информстрах», а в сентябре того же года уволилась. К распоряжению системой «банк-клиент» ООО «БЕСТ-Гарантия» она никогда отношения не имела;

- Показаниями допрошенного судом свидетеля ФИО4 о том, что в ЗАО «САК Информстрах» он работал с 1992 г. до конца 2009 г. Фактически он перестал руководить организацией в середине декабря 2009 г. В указанный период в должность генерального директора ЗАО «САК Информстрах» начала вступать ФИО1, он передавал ей дела. После этого, в первых числах января 2010 г. ФИО5, как руководитель организации, сделала ему отметку в трудовой книжке об увольнении. ДД.ММ.ГГГГ они с ФИО1 подписали соглашение о том, что она, как генеральный директор ЗАО «САК Информстрах», не имеет к нему претензий относительно результатов деятельности компании. Примерно в 2007- 2008 г.г. налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ЗАО «САК Информстрах», в результате которой была доначислена сумма налогов свыше 50 млн. руб. Решение о доначислении налогов было оспорено руководством ЗАО «САК Информстрах» в арбитражном суде, в ходе судебного разбирательства решение налогового органа о начислении налогов было признано законным и обоснованным. Требование об уплате налогов в адрес ЗАО «САК Информстрах» было направлено налоговым органом и поступило в ЗАО «САК Информстрах». Решение о привлечении ЗАО «САК Информстрах» к налоговой ответственности было обжаловано в арбитражном суде, одновременно ЗАО «САК Информстрах» был заявлен иск о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия решения об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ до рассмотрения иска в суде первой инстанции. Первая инстанция суда рассмотрела иск в пользу ЗАО «САК Информстрах», однако в последующем вышестоящие судебные инстанции встали на сторону налогового органа, это произошло в конце осени 2009 г. После этого, с целью исполнения требования об уплате налогов, на расчетные счета ЗАО «САК Информстрах» в банках налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в счет оплаты налогов, штрафов и пеней. Инкассовые поручения выставлялись в конце 2009 г. После этого налоговым органом было принято решение о запрете отчуждения имущества ЗАО «САК Информстрах». Затем, в конце 2009 г., налоговый орган передал документы в службу судебных приставов для решения вопроса о реализации имущества ЗАО «САК Информстрах» для возмещения возникшей недоимки по налогам. Он ставил ФИО5 в известность о наличии у ЗАО «САК Информстрах» недоимки по налогам в сумме свыше <данные изъяты>., возникшей в результате проведенной налоговой проверки. История вступления ФИО5 в должность генерального директора ЗАО «САК Информстрах» такова: к 2009 г. ЗАО «САК Информстрах» столкнулось с рядом трудностей: вынужденное сокращение филиальной сети, отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности, возникновение большой недоимки по налогам в результате проведенной налоговой проверки. Эти проблемы стали причиной, по которой руководство ЗАО «САК Информстрах» стало искать инвестора, способного вложить крупные средства в поддержание и развитие ЗАО «САК Информстрах». Он, занимая должность генерального директора ЗАО «САК Информстрах», неоднократно сообщал ФИО5 о причинах поиска инвестора для ЗАО «САК Информстрах», одной из которых являлось возникновение задолженности по налогам. Кроме того, ФИО5 при вступлении в должность генерального директора ЗАО «САК Информстрах» и оформления на себя карточек с образцами подписей и оттиска печати ЗАО «САК Информстрах» в банках не могла не знать о том, что на расчетных счетах фирмы имеются инкассовые поручения, выставленные налоговым органом;

- Показаниями допрошенной судом свидетеля ФИО18 о том, что в должности генерального директора ООО «ИмБиз групп» она состоит с 2009 г. Между ООО «ИмБиз групп» и ЗАО «САК Информстрах» 05.20.2012 г. был заключен договор поручения № № в соответствии с которым ООО «ИмБиз групп» реализовывало от имени ЗАО «САК Информстрах» за комиссионное вознаграждение договоры страхования. По условиям заключенного с ЗАО «САК Информстрах» договора ООО «ИмБиз групп» перечисляло денежные средства, вырученные от реализации договоров страхования, на расчетный счет ООО «Бест Гарантия». Как ей пояснила генеральный директор ЗАО «САК Информстрах» ФИО5, это условие было необходимо для того, чтобы избежать принудительного списания вырученных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «САК Информстрах» в счет погашения имеющейся у организации задолженности по налогам. Как сказала ФИО5, на расчетные счета ЗАО «САК Информстрах» выставлены инкассовые поручения в связи с наличием задолженности по налогам. Поэтому, со слов ФИО5, она вынуждена использовать расчетный счет сторонней организации, аффилированной с ЗАО «САК Информстрах». Денежные средства, которые получало ООО «ИмБиз групп» от реализации договоров страхования от имени ЗАО «САК Информстрах», принадлежали последнему;

- Аналогичными показаниями допрошенных судом свидетелей: ФИО19 (генерального директора ООО «Страховой агентство Мастер»), ФИО20 (генерального директора ООО «Брокер 24»), ФИО21 (генерального директора ООО «Экспресс Страхование»), ФИО22 (заместителя генерального директора ООО «Купи Полис») об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности по реализации договоров страхования от имени ЗАО «САК Информстрах», и перечислению денежных средств, по указанию руководства ЗАО «САК Информстрах», на расчетные счета ООО «БЕСТ-Гарантия» с целью сокрытия их от взыскания в качестве недоимки по налогам, имеющейся у ЗАО «САК Информстрах»;

- Показаниями допрошенного судом свидетеля ФИО23 о том, что в должности генерального директора ООО «ПромЛегион» он состоит с 1991 г. ООО «ПромЛегион» был заключен договор страхования автомобиля с ЗАО «САК Информстрах». Оплата по договору страхования осуществлялась, в соответствии с указанием ЗАО «САК Информстрах», на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия», данные расчетного счета последнего были предоставлены ЗАО «САК Информстрах»;

- Показаниями допрошенного судом свидетеля ФИО24 о том, что в должности коммерческого директора ООО «СитиБас» он состоит с сентября 2009 г. В 2012 г. ООО «СитиБас» заключало договоры страхования с ЗАО «САК Информстрах», при этом оплата по договорам осуществлялась на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия»;

- Актом № от ДД.ММ.ГГГГ исследования документов ЗАО «САК Информстрах», проведенного специалистом-ревизором <данные изъяты> Москве, из выводов которого следует, что на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» в интересах ЗАО «САК Информстрах» поступили денежные средства от ООО «Брокер 24», ООО «Вектор», ООО «СА Мастер», ООО «Надежное Страховое Агентство», ООО «Экспресс-Страхование», ООО «ИмБиз групп», ООО «Купи Полис», ООО «СитиБас», ООО «СБС-Ипотека», ООО «Возрождение-ИС», ОАО «Трансинжстрой», ИП ФИО25 и ООО «ПромЛегион» в общей сумме <данные изъяты> руб., и что ЗАО «САК Информстрах» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., в результате расходования денежных средств, принадлежащих организации, с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия», на цели, не связанные с исполнением обязанности по уплате налогов, сокрыло от взыскания в качестве недоимки по налогам денежные средства в сумме <данные изъяты>. (т. 8 л.д. 190-220);

- Протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в помещении ЗАО «САК Информстрах», в ходе которого было установлено, что на ноутбуке принадлежащем ФИО5 установлена система «банк-клиент», позволяющая распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 9 л.д. 113-125);

- Протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ документов полученных по запросам у организаций – страховых брокеров, кредитных организаций, в ООО «БЕСТ-Гарантия», ЗАО «САК Информстрах», также обнаруженных и изъятых в ходе обследования помещений ЗАО «САК Информстрах», а также обнаруженных и изъятых в ходе обыска в помещении ЗАО «САК Информстрах» (т. 9 л.д. 126-167);

- Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц № № от ДД.ММ.ГГГГ г., в соответствии с которой ДД.ММ.ГГГГ за № в качестве юридического лица и субъекта предпринимательской деятельности зарегистрировано Закрытое акционерное общество «Страховая акционерная компания «Информстрах» (ЗАО «САК Информстрах»), с ДД.ММ.ГГГГ состоящее на налоговом учете в МИФНС РФ № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, № (т. 2 л.д. 70-107);

- Копией Устава ЗАО «САК Информстрах» (утвержденного общим собранием акционеров, протокол б/н от ДД.ММ.ГГГГ г.), ст. 27 которого установлено, что генеральный директор Общества в силу своей компетенции осуществляет руководство текущей деятельностью Общества и принимает решения по всем вопросам, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров или совета директоров Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы во всех учреждениях, предприятиях и организациях как в РФ, так и за рубежом, совершает сделки от имени Общества, без доверенности от имени Общества заключает договоры и контракты (т. 2 л.д. 108-127);

- Копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ г., в соответствии с которым на должность генерального директора ЗАО «САК Информстрах» была назначена ФИО1 (т. 3 л.д. 133);

- Копией акта № от ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки ЗАО «САК Информстрах», которым была установлена неуплата ЗАО «САК «Информстрах» налога на прибыль организаций и единого социального налога в общей сумме <данные изъяты>. (т. 1 л.д. 272-293);

- Копией Решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ЗАО «САК «Информстрах» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, которым была установлена неуплата ЗАО «САК «Информстрах» налога на прибыль организаций и единого социального налога в общей сумме <данные изъяты> руб. (т. 1 л.д. 294-319);

- Копией Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленных налогов, вынесенного МИФНС РФ № по <адрес> на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ЗАО «САК «Информстрах» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, которое было направлено в адрес ЗАО «САК Информстрах» (т. 1 л.д. 89);

- Копией Решения № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС РФ № по <адрес> о взыскании налогов за счет денежных средств ЗАО «САК «Информстрах» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в Требовании № от ДД.ММ.ГГГГ г., в размере неполностью уплаченных налогов в сумме 50276 052 руб., а также пеней и штрафов, вынесенного в связи с неисполнением ЗАО «САК Информстрах» Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов (т. 1 л.д. 90);

- Копией инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №№ 639, 640, 641, 642, 643, 644, 645, 646 и 647, направленных МИФНС РФ № по <адрес> в <данные изъяты>» на основании которых должно было произойти списание со счета и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств на общую сумму 67487 710 руб., в том числе недоимка по налогам в сумме №. (т. 1 л.д. 93-101);

- Копией Решения № от ДД.ММ.ГГГГ г., Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС РФ № по <адрес> о взыскании налогов за счет имущества ЗАО «САК Информстрах» в пределах сумм, указанных в Требовании № от ДД.ММ.ГГГГ г., и сопроводительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ г., которым указанные документы были направлены для исполнения в адрес Тверского РОСП по <адрес>, подтверждающие, что налоговым органом были предприняты исчерпывающие меры по взысканию доначисленных сумм налогов (т. 2 л.д. 329, 333-334, 335);

- Копией договора между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «БЕСТ-Гарантия» б/н о сотрудничестве и совместной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ г., подписанного ФИО5 со стороны ЗАО «САК Информстрах» и ФИО2 со стороны ООО «БЕСТ-Гарантия», дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ к которому ООО «БЕСТ-Гарантия» было наделено правом принимать на свой расчетный счет денежные средства, извлекаемые ЗАО «САК Информстрах» от ведения самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности (т. 1 л.д. 48-52);

- Копией договора поручения № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «БЕСТ-Гарантия», подписанного ФИО1 со стороны ЗАО «САК Информстрах» и ФИО2 со стороны ООО «БЕСТ-Гарантия», в соответствии с которым ООО «БЕСТ-Гарантия» обязуется заключать от имени и за счет ЗАО «САК Информстрах» договоры страхования с юридическими и физическими лицами (т. 1 л.д. 42-47);

- Копией договора поручения № 03/ЮР-08/12 от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «Экспресс-Страхование», отчетов агента ООО «Экспресс-Страхование», платежных поручений ООО «Экспресс-Страхование», и справки от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Экспресс-Страхование», в соответствии с которыми ООО «Экспресс-Страхование» осуществляло в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 3, 6-11, 15-25, 40-54);

- Копией агентского договора <данные изъяты> г. между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «Вектор», отчетов агента ООО «Вектор» и справки исх. № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вектор», в соответствии с которыми ООО «Вектор» осуществляло в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 59, 60-72, 75-81);

- Копией письма № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «САК Информстрах» в адрес ООО «Вектор», подписанного ФИО1 как генеральным директором ЗАО «САК Информстрах», в соответствии с которым ООО «БЕСТ-Гарантия» является официальным представителем ЗАО «САК Информстрах» и имеет право получать денежные средства (страховые премии) на свой расчетный счет в пользу ЗАО «САК Информстрах», и которое содержит сведения о расчетном счете ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 73);

- Копией договора поручения <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «Брокер 24», отчетов агента ООО «Брокер 24», платежных поручений ООО «Брокер 24» и справки от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Брокер 24», в соответствии с которыми ООО «Брокер 24» осуществляло в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 84-98, 99, 100-103, 105-108);

- Копией электронного письма от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «САК Информстрах» в адрес ООО «Брокер 24», в соответствии с которым последнее обязано перечислять собранные в интересах ЗАО «САК Информстрах» страховые премии на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 109);

- Копией агентского договора <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «Надежное Страховое Агентство», отчетов агента ООО «Надежное Страховое Агентство» и платежных поручений ООО «Надежное Страховое Агентство», в соответствии с которыми ООО «Надежное Страховое Агентство» осуществляло в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 112-128, 130-137, 138-143);

- Копией договора поручения № 09/ЮР-10/12 от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «СА Мастер», отчетов агента ООО «СА Мастер» и информационного письма от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СА Мастер», в соответствии с которыми ООО «СА Мастер» осуществляло в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 146, 147-160, 193-207);

- Копией письма № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «САК Информстрах» в адрес ООО «СА Мастер», подписанного ФИО5 как генеральным директором ЗАО «САК Информстрах», в соответствии с которым ООО «БЕСТ-Гарантия» является официальным представителем ЗАО «САК Информстрах» и имеет право получать денежные средства (страховые премии) на свой расчетный счет в пользу ЗАО «САК Информстрах», и которое содержит сведения о расчетном счете ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 192);

- Копиями договоров страхования гражданской ответственности перевозчиков № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «СитиБас», счетов и платежных поручений, в соответствии с которыми ДД.ММ.ГГГГ ООО «СитиБас» перечислило денежные средства (страховые премии) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 211-225);

- Копией договора поручения <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «ИмБиз групп», платежных поручений и справки от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ИмБиз групп», в соответствии с которыми ООО «ИмБиз групп» осуществляло в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 6 л.д. 251-279);

- Копией договора поручения № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «Купи Полис», отчетов агента ООО «Купи Полис», актов разногласий, актов выполненных работ и платежных поручений ООО «Купи Полис», в соответствии с которыми ООО «Купи Полис» осуществляло перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 7 л.д. 31-45, 51-150);

- Копией письма № от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «САК Информстрах» в адрес ООО «Купи Полис», подписанного ФИО1 как генеральным директором ЗАО «САК Информстрах», в соответствии с которым ООО «БЕСТ-Гарантия» является официальным представителем ЗАО «САК Информстрах» и имеет право получать денежные средства (страховые премии) на свой расчетный счет в пользу ЗАО «САК Информстрах» (т. 7 л.д. 50);

- Копией договора поручения <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «САК Информстрах» и ООО «СБС-Ипотека», в соответствии с которым ООО «СБС-Ипотека» осуществляло перечисление денежных средств (страховых премий) в интересах ЗАО «САК Информстрах» на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» (т. 7 л.д. 290-304);

- Выпиской по движению денежных средств по расчетному счету ООО «БЕСТ-Гарантия» <данные изъяты>, открытому ФИО2 в ОАО КБ «Акцепт», из которой следует, что на указанный расчетный счет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Брокер 24», ООО «Вектор», ООО «СА Мастер», ООО «Надежное Страховое Агентство», ООО «Экспресс-Страхование», ООО «ИмБиз групп», ООО «Купи Полис», ООО «СитиБас», ООО «СБС-Ипотека», ООО «Возрождение-ИС», ОАО «Трансинжстрой», ИП ФИО25 и ООО «ПромЛегион» поступили денежные средства, фактически принадлежавшие ЗАО «САК Информстрах», в общей сумме <данные изъяты> руб., за счет которых было возможно частичное погашение образовавшейся у ЗАО «САК Информстрах» перед бюджетом недоимки по налогам, и что с указанного расчетного счета по указанию ФИО5, как генерального директора ЗАО «САК Информстрах», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., в интересах ЗАО «САК Информстрах» были осуществлены платежи, не связанные с исполнением обязанности по уплате налогов в общей сумме <данные изъяты>. (т. 8 л.д. 116-189);

- Сведениями, предоставленными Межрайонным отделом судебных приставов по особым исполнительным производствам УФССП России по <адрес> исх. № от ДД.ММ.ГГГГ г., из которого следует, что на исполнении в указанном отделе находится сводное исполнительное производство № в отношении ЗАО «САК Информстрах», в рамках которого наложен арест на недвижимое имущество организации, стоимость которого оценена в <данные изъяты>., в то время как задолженность организации перед бюджетом (задолженность третьей очереди) превышает <данные изъяты>. Реализация арестованного недвижимого имущества ЗАО «САК Информстрах» не осуществляется в связи с отсутствием покупательского спроса и части необходимых документов. В настоящее время осуществляется перечисление денежных средств взыскателям первой и второй очередей (о компенсации морального вреда и взыскании заработной платы) (т. 9 л.д. 105-107).

Оценивая все исследованные доказательства в их совокупности, и признавая их допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения дела, суд находит вину ФИО5, ФИО6 и ФИО7 в совершении указанного преступления установленной и доказанной приведенными выше доказательствами.

Изученные судом доказательства получены и приобщены к материалам дела в соответствии с требованиями УПК РФ.

Показания представителя потерпевшего ФИО29 и свидетелей обвинения полностью согласуются между собой, а также с другими письменными доказательствами по делу.

Оснований не доверять приведенным доказательствам у суда не имеется, так как они полностью согласуются между собой, ничем не опорочены.

Поводов для оговора подсудимых представителем потерпевшего ФИО29 и свидетелями обвинения в судебном заседании не установлено.

Оценивая в совокупности показания, данные представителем потерпевшего ФИО29, свидетелями обвинения, собранные по уголовному делу доказательства суд приходит к выводу, что совокупность собранных по делу доказательств подтверждает факт совершения ФИО5, совместно с ФИО6 и ФИО7, действий по сокрытию от взыскания денежных средств ЗАО «САК Информстрах» при наличии неисполненной обязанности по уплате налогов.

Действия судебных приставов по наложению ареста и реализации имущества ЗАО «САК Информстрах» не освобождали ФИО5 от обязанности по погашению недоимки по налогам в случае получения денежных средств от осуществления предпринимательской деятельности. В то же время платежи, совершенные ФИО5 за счет денежных средств, сокрытых от взыскания в качестве недоимки по налогам, являются платежами очередей более поздних, нежели обязательные платежи в бюджет.

Собранными по делу доказательствами подтверждается, что ФИО6 одновременно являлся сотрудником ЗАО «САК Информстрах» и ООО «БЕСТ-Гарантия», открыл расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия» в банке, после чего предоставил ФИО5 и ФИО7 возможность принимать денежные средства ЗАО «САК «Информстрах» на указанный расчетный счет и распоряжаться ими, препятствуя реализации налоговым органом мер по взысканию недоимки по налогам ЗАО «САК «Информстрах». Тем самым ФИО6, не являясь лицом, обладавшим управленческими функциями в ЗАО «САК Информстрах», умышленно содействовал совершению описанного преступления.

К позиции занятой Юдиной, которая не признала свою вину в совершении преступления, а также к показаниям свидетелей защиты ФИО26, ФИО27 и ФИО28, из показаний которых следует, что отношения к совместной деятельности ООО «БЕСТ-Гарантия» и ЗАО «САК «Информстрах» Юдина не имеет, программой «Банк-клиент» Юдина не пользовалась, суд относится критически, и расценивает данные показания как желание ФИО3 уйти от ответственности.

В ходе судебного заседания были оглашены показания подсудимой ФИО3, данные в ходе предварительного следствия. Так, из указанных показаний ФИО7 следует, что в начале 2010 г. у ЗАО «САК «Информстрах» была отозвана лицензия из-за невыполнения одного из пунктов предписания, вынесенного ФССН РФ, после чего ФИО5 решила досконально изучить вопрос наличия у ЗАО «САК «Информстрах» проблем во всех сферах деятельности, и ФИО5 узнала о наличии задолженности по налогам. ЗАО «САК «Информстрах» заключило с ООО «БЕСТ-Гарантия» договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ о совместной деятельности и поручение № от ДД.ММ.ГГГГ Ранее у ЗАО «САК «Информстрах» с ООО «БЕСТ-Гарантия» финансово-хозяйственных взаимоотношений не было. Договоры подписаны от имени ЗАО «САК «Информстрах» ФИО1, а от имени ООО «БЕСТ-Гарантия» ФИО6, он является мужем дочери Т.Г.НВ. В соответствии с договором о совместной деятельности речь шла о безвозмездном оказании услуг. В отношении договора поручения она пояснила, что в соответствии с его условиями, ООО «БЕСТ-Гарантия» реализовывало договоры страхования от имени ЗАО «САК «Информстрах» за комиссионное вознаграждение. По заключенным договорам страхования денежные средства поступали на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия», после чего расходовались на основании распорядительных писем ЗАО «САК «Информстрах». Данный факт не скрывался ЗАО «САК «Информстрах», это условие прописывалось и в договорах ЗАО «САК «Информстрах» с брокерами, последние должны были перечислять вырученные в интересах ЗАО «САК «Информстрах» денежные средства также на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия». Решение о заключении договоров с ООО «БЕСТ-Гарантия» было принято ФИО5 Денежные средства, поступавшие на расчетный счет ООО «БЕСТ-Гарантия», но предназначенные для ЗАО «САК «Информстрах», расходовались на погашение долгов перед контрагентами, на уплату заработной платы. В связи с этим ЗАО «САК «Информстрах» направляло в адрес ООО «БЕСТ-Гарантия» распорядительные письма о перечислении денежных средств контрагентам ЗАО «САК «Информстрах» либо на выплату заработной платы либо на иные цели. ООО «БЕСТ-гарантия» не могло осуществлять со своего расчетного счета налоговые платежи за ЗАО «САК «Информстрах», поэтому такие платежи не производились. Она не имела отношения к составлению распорядительных писем. Она осуществляла перечисления с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия» по системе «банк-клиент». Пароли от системы «банк-клиент» ООО «БЕСТ-Гарантия» ей передала ФИО5 в конце 2011 г. – начале 2012 г. Указания об осуществлении платежей по расчетному счету ООО «БЕСТ-Гарантия» с использованием системы «банк-клиент» ей давала, в основном, Т.Г.НБ., в период когда она была больна, она самостоятельно осуществляла платежи по требованиям Росстрахнадзора за ЗАО «САК «Информстрах». Система «банк-клиент», позволявшая осуществлять платежи с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия», была установлена на ноутбуке ФИО5 ООО «БЕСТ-Гарантия» занимало помещение в офисе ЗАО «САК «Информстрах». Она никогда не видела никого из сотрудников ООО «БЕСТ-Гарантия» кроме ФИО6, возможно, он был единственным сотрудником организации. В апреле 2013 г. она подготовила налоговую декларацию ООО «БЕСТ-Гарантия» за 2012 г. В момент осуществления платежа с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия» за ЗАО «САК «Информстрах» в адрес третьих лиц ФИО5 передавала ей только документ (счет или акт), на основании которого в адрес контрагента ЗАО «САК «Информстрах» необходимо было перечислить денежные средства с расчетного счета ООО «БЕСТ-Гарантия». Распорядительные письма она не видела, но знала об их существовании. ФИО6 занимает должность заместителя генерального директора ЗАО «САК Информстрах» по правовым вопросам. Она обладала знаниями в области работы в системе «банк-клиент», которых не было у ФИО5 (она умела составить платежное поручение в системе, а ФИО5 нет), поэтому, когда ФИО5 было необходимо осуществить платеж, последняя либо приглашала ее и предоставляла ей доступ к ноутбуку, на котором была установлена система, либо приходила к ней с ноутбуком. Также, если ФИО5 отсутствовала по той или иной причине, последняя оставляла ей ноутбук и документы, на основании которых, согласно приказу ФИО5, необходимо было осуществить платеж (т. 9 л.д. 49-54).

Суд считает достоверными указанные выше показания Юдиной поскольку они непротиворечивы, согласуются со всеми материалами дела, полностью опровергают показания данные свидетелями ФИО26, ФИО27 и ФИО28

Таким образом, действия ФИО5 подлежат квалификации по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Действия ФИО6 и ФИО7 подлежат квалификации по ч. 5 ст. 33, ст. 199.2 УК РФ как совершение пособничества, то есть содействование совершению преступления предоставлением средств совершения преступления, в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Оснований для иной квалификации действий ФИО5, ФИО6, ФИО7 суд не усматривает.

При назначении наказания подсудимым ФИО5, ФИО6, ФИО7, суд учитывает обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, условия их жизни, сведения о личности подсудимых, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначаемого наказания на их исправление.

В качестве смягчающих наказание ФИО5, ФИО6 и ФИО7 обстоятельств суд учитывает, что они впервые привлекаются к уголовной ответственности, Юдина положительно охарактеризована по месту жительства, <данные изъяты>. рождения и положительно характеризуется по месту работы.

Отягчающих наказание подсудимых обстоятельств судом не установлено.

Оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ, позволяющей изменить категорию преступления, суд не находит.

Учитывая изложенное в совокупности, суд не находит оснований для назначения дополнительного наказания подсудимым.

Учитывая изложенное выше, суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, степени общественной опасности совершенных преступлений, назначая подсудимым наказание в виде лишения свободы, считает, что их исправление возможно без изоляции от общества, в связи с чем, наказание им назначает с применением положением ст. 73 УК РФ.

В уголовном деле потерпевшим МИФНС № по <адрес> в ходе рассмотрения дела в суде заявлен гражданский иск о возмещении материального ущерба на сумму 15223 <данные изъяты> коп. (т. 10, л.д. 115-116), однако, суд вопрос о разрешении данного гражданского иска относит на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, так как нет мотивированного обоснования расчета иска.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199-2 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО5 наказание считать условным, с испытательным сроком в течение 3 (трех) лет.

Возложить на ФИО5 обязанность встать на учет по месту жительства в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно осужденных, являться по вызовам надзирающего инспектора, не менять без уведомления надзирающего инспектора места жительства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде ФИО5 по вступлению приговора в законную силу отменить.

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ст. 199-2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО6 наказание считать условным, с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет.

Возложить на ФИО6 обязанность встать на учет по месту жительства в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно осужденных, являться по вызовам надзирающего инспектора, не менять без уведомления надзирающего инспектора места жительства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде ФИО6 по вступлению приговора в законную силу отменить.

Признать ФИО3 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ст. 199-2 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) год.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО7 наказание считать условным, с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет.

Возложить на ФИО7 обязанность встать на учет по месту жительства в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно осужденных, являться по вызовам надзирающего инспектора, не менять без уведомления надзирающего инспектора места жительства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде ФИО7 по вступлению приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск МИФНС России № по <адрес> передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, сохранив за гражданским истцом право на его удовлетворение.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать в жалобе о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае принесения апелляционного представления осужденный вправе подать на него свои возражения, в которых ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий