Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении Филичкина С.В., <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159; ч. 4 ст. 159; ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, суд,

У С Т А Н О В И Л:

Филичкин С.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупной размере (в ред. ФЗ№26-ФЗ от 07.03.2011г.) (3 эпизода); покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупной размере (в ред. ФЗ№26-ФЗ от 07.03.2011г.) (11 эпизодов).

Преступления совершены при следующих обстоятельствах:

В период до ДД.ММ.ГГГГ в г.Краснодаре Филичкин С.В., имея умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) принял решение о создании организованной группы. Филичкин С.В. возложил на себя функции организатора и руководителя организованной преступной группы, члены которой, под его руководством, должны были совершать хищения денежных средств. Как организатор и руководитель преступной группы, Филичкин С.В. возложил на себя преступные функции, заключающиеся в следующем:

-осуществлении руководства созданной им группой, подборе ее участников и распределении между ними преступных функции в реализации преступного умысла;

-разработке, планировании и непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

-организации действий по регистрации (перерегистрации доли в уставном капитале) фиктивных юридических лиц в налоговых органах г.Краснодара и Краснодарского края;

-организации действий по открытию расчетных счетов фиктивных юридических лиц в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.Краснодара и Краснодарского края;

-определении наименований фиктивных юридических лиц, документы которых необходимы при хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

-привлечении лиц, не осведомленных о целях преступной деятельности, для представления интересов фиктивных юридических лиц в налоговых органах и кредитных учреждениях, а также приискании копий паспортов граждан Российской Федерации, не осведомленных о преступных целях участников организованной группы, с целью их незаконного использования при совершении действий по регистрации фиктивных юридических лиц в налоговых органах г.Краснодара и Краснодарского края, а также открытии расчетных счетов фиктивных юридических лиц, расположенных на территории Краснодарского края;

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

-самостоятельном изготовлении документов, а также организации изготовления участниками организованной группы документов, отражающих фиктивную финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц;

-подборе налоговых инспекций, действующих на территории г.Краснодара и Краснодарского края, в которые должны предоставляться подложные документы, содержащие сведения о, якобы, наличии у фиктивных юридических лиц прав, в соответствии со ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации, на возмещение НДС;

-организации предоставления в налоговые органы подложных документов, якобы, подтверждающих право фиктивных юридических лиц на возмещение НДС;

-распределении между участниками организованной группы дохода, полученного в результате совершения хищений;

-разработке и осуществлении мероприятий, направленных на сокрытие фактов хищений денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

-оказании психологического и физического воздействия на лиц, являющихся участниками руководимой им организованной группы, а также на лиц, не осведомленных о совершении хищений, с целью подавления их воли к попыткам сообщить о возмещении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации в правоохранительные органы.

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30 и ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес> а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес>, где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу: <адрес>

ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), не имеющему постоянного источника доходов, давшего согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- в оказании руководителю преступной группы Филичкину С.В. помощи по обману сотрудников налоговых органов г.Краснодара и Краснодарского края, относительно наличия у фиктивных юридических лиц прав на возмещение НДС;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- совершении действий по регистрации (перерегистрации доли в уставном капитале) на свое имя фиктивных юридических лиц в налоговых органах г.Краснодара и Краснодарского края;

- совершении действий по открытию расчетных счетов фиктивных юридических лиц в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.Краснодара и Краснодарского края;

- привлечении лиц, не осведомленных о преступной деятельности участников организованной группы, для представления интересов фиктивных юридических лиц в налоговых органах и кредитных учреждениях, а также открытия расчетных счетов фиктивных юридических лиц в кредитных учреждениях, расположенных на территории г.Краснодара и Краснодарского края;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- самостоятельном изготовлении подложных документов, отражающих фиктивную финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц;

- предоставлении в налоговые органы подложных документов, якобы, подтверждающих право фиктивных юридических лиц на возмещение НДС;

- приискании малообеспеченных лиц, готовых за денежное вознаграждение возложить на себя ответственность за совершение хищений денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, с целью его увода и участников организованной и руководимой им преступной группы от уголовной ответственности.

Неустановленному лицу (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), давшему в ДД.ММ.ГГГГ свое согласие на участие в организованной группе, руководитель и организатор преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- совершении действий по регистрации (перерегистрации) фиктивных юридических лиц в налоговых органах г.Краснодара и Краснодарского края;

Созданная и руководимая Филичкиным С.В. организованная преступная группа характеризовалась устойчивостью, выразившейся в наличии постоянного состава участников, отличалась планированием каждого преступления, четким распределением функций между ее участниками, в соответствии с имеющимися у каждого профессиональными умениями. О тщательном планировании каждого преступления свидетельствует: наличие у участников организованной группы специальных познаний в области бухгалтерского и налогового учета, наличие навыков, позволяющих изготавливать учредительные документы, необходимые для государственной регистрации юридических лиц, налоговые декларации по НДС и первичные бухгалтерские документы юридических лиц, необходимые для хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС, наличие навыков использования системы Клиент-Банк, наличие печатей фиктивных юридических лиц, необходимых для изготовления подложных документов, наличие офисного помещения, необходимого для изготовления подложных документов, использование мобильных телефонов, в том числе номеров которые оформлены на лиц, не являвшихся участниками преступной деятельности, во время подготовки и совершения преступлений. Для мобильности передвижения и доставления к налоговым инспекциям, кредитным учреждениям, расположенным на территории г.Краснодара и Краснодарского края, использовались имеющиеся автотранспортные средства. Организованной группе, возглавляемой Филичкиным С.В., было присуще постоянство методов деятельности, направленных на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, что включало в себя регистрацию фиктивного юридического лица в налоговом органе, открытие его расчетного счета в кредитном учреждении, изготовление подложной налоговой декларации по НДС и документов, отражающих фиктивную коммерческую деятельность юридических лиц, связанную с куплей-продажей и поставкой товаров с отсрочкой платежа. Организованной группе, возглавляемой Филичкиным С.В., была характерна продолжительность преступной деятельности, длившейся в период с ДД.ММ.ГГГГ, намерением и далее совершать хищения, в случае, если бы преступная деятельность не была выявлена сотрудниками правоохранительных органов.

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., выполняя свои преступные функции, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненному ему участнику организованной группы ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) зарегистрировать в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, расположенной по адресу: <адрес>, юридическое лицо в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), находясь на территории Ленинградского района Краснодарского края, приискал для регистрации юридического лица своего родственника ФИО11, которому сообщил о необходимости государственной регистрации организации в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, якобы, с целью осуществления законной предпринимательской деятельности. При этом ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) сообщил ФИО11, что тот, став учредителем и руководителем зарегистрированного юридического лица, будет получать за исполнение своих обязанностей заработную плату.

Получив согласие ФИО11 на регистрацию юридического лица, ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) сообщил об этом Филичкину С.В., который, исполняя свою преступную функцию, определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Восток». При этом Филичкин С.В. определил, что для подготовки и сдачи документов, необходимых для регистрации ООО «Восток», ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и ФИО11 необходимо обратиться к сотруднику ООО «Право», расположенного по адресу: <адрес>, ФИО12, который подготовит документы, необходимые для регистрации общества.

Выполняя указание руководителя организованной группы Филичкина С.В., в ДД.ММ.ГГГГФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также не осведомленный о преступной деятельности ФИО11 прибыли в ООО «Право», где сотрудник организации ФИО12, не осведомленный о преступной деятельности участников группы, оказывая коммерческие услуги подготовил документы, необходимые для регистрации ООО «Восток», которые были сданы в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Восток» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, адресом местонахождения ООО «Восток» был определен <адрес> где, фактически Общество никогда не располагалось.

Получив от ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) учредительные документы ООО «Восток», а также документы, свидетельствующие о государственной регистрации организации, Филичкин С.В., выполняя свои преступные функции, указал ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) на необходимость открытия расчетного счета ООО «Восток», на который, в случае совершения хищения, должны поступить денежные средства из федерального бюджета Российской Федерации.

Выполняя указание руководителя организованной группы Филичкина С.В., ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), сообщил номинальному директору ООО «Восток» о необходимости открытия расчетного счета Общества в кредитном учреждении, якобы, с целью осуществления предпринимательской деятельности, после чего ДД.ММ.ГГГГФИО11, действуя по указанию ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), открыл расчетный счет ООО «Восток» № в филиале «Южный» ОАО «УРАЛСИБ», расположенный по адресу: <адрес>. В результате открытия расчетного счета ООО «Восток» его фактические представители – Филичкин С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) получили возможность управлять счетом, используя электронную систему платежей Клиент Банк, доступ к которой получил Филичкин С.В.

Осуществив государственную регистрацию ООО «Восток», а также открыв расчетный счет Общества в кредитном учреждении, ФИО11 более какого-либо отношения к существованию и деятельности общества не имел.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Восток» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Восток» к возмещению из бюджета, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей, в налоговой декларации по НДС неустановленным лицом были подделаны подписи от имени директора ООО «Восток» ФИО11, а также проставлен оттиск печати ООО «Восток». Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Восток», с одной стороны, а также подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными (не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность) ООО «Титан» (ИНН №) и ООО «Радуга» (ИНН №). Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо поддело в них подписи от имени руководителей ООО «Восток» ФИО11, ООО «Титан» ФИО13, а также ООО «Радуга» ФИО14, а также проставило в документах оттиски печатей данных Обществ, которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Титан», в лице директора ФИО13, являющееся продавцом и грузоотправителем товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Восток», в лице директора ФИО11, кабель силовой гибкий с медными многопроволочными жилами, стоимостью <данные изъяты> рублей, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Титан» расположенный по адресу: <адрес>. В последующем, согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Восток», в лице директора ФИО11, являющееся продавцом товаров, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Радуга», в лице директора ФИО14, кабель силовой гибкий с медными многопроволочными жилами, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Восток» ФИО11 и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края налоговую декларацию по НДС ООО «Восток» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубля.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Восток» ФИО11 и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Восток», ООО «Титан» и ООО «Радуга», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

ДД.ММ.ГГГГ в результате проведения камеральной налоговой проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Восток» за ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, находящимися под воздействием обмана со стороны Филичкина С.В., ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и неустановленного лица (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «Восток» к возмещению, в размере <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля, (за исключением текущих платежей по НДС), в качестве возмещения НДС, перечислены с расчетного счета УФК по Краснодарскому краю на расчетный счет ООО «Восток» №, открытый в филиале «Южный» ОАО «УРАЛСИБ», расположенном по адресу: <адрес>, после чего Филичкин С.В., ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) получили реальную возможность распорядится похищенными денежными средствами по своему усмотрению, тем самым, причинив Российской Федерации имущественный вред в сумме <данные изъяты> рубля.

В последующем, в целях сокрытия следов преступления, ДД.ММ.ГГГГ похищенные денежные средства в сумме 1960000 рублей, с помощью электронной системы Клиент Банк, перечислены Филичкиным С.В. с расчетного счета ООО «Восток» на расчетный счет ООО «Титан» №, открытый в филиале «Южный» ОАО «УРАЛСИБ», расположенном по адресу: <адрес>, и подконтрольный Филичкину С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью).

Он же, в период до ДД.ММ.ГГГГ в г.Краснодаре, имея умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС принял решение о создании организованной группы. Филичкин С.В. возложил на себя функции организатора и руководителя организованной преступной группы, члены которой, под его руководством, должны были совершать хищения денежных средств. Как организатор и руководитель преступной группы, Филичкин С.В. возложил на себя преступные функции, заключающиеся в следующем:

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30 и ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес>, а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес> где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу: <адрес>

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

При этом, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Крокус». При этом Филичкин С.В. определил, что для подготовки и сдачи документов, необходимых для регистрации ООО «Крокус», ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) необходимо обратиться к сотруднику ООО «Право», расположенного по адресу: <адрес>, ФИО12, который подготовит документы, необходимые для регистрации общества.

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, в ДД.ММ.ГГГГФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) прибыл в ООО «Право», где сотрудник организации ФИО12, не осведомленный о преступной деятельности участников группы, оказывая коммерческие услуги, подготовил документы, необходимые для регистрации ООО «Крокус», которые были сданы в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Крокус» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, адресом местонахождения ООО «Крокус» был определен <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось.

Получив от ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) учредительные документы ООО «Крокус», а также документы, свидетельствующие о государственной регистрации организации, Филичкин С.В., выполняя свои преступные функции, указал ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) на необходимость открытия расчетного счета ООО «Крокус», на который, в случае совершения хищения, должны поступить денежные средства из федерального бюджета Российской Федерации.

Выполняя указание руководителя организованной группы Филичкина С.В., ДД.ММ.ГГГГФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) открыл расчетный счет ООО «Крокус» № в филиале «Южный» ОАО «УРАЛСИБ», расположенном по адресу: <адрес>. В результате открытия расчетного счета ООО «Крокус» его фактические представители – Филичкин С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) получили возможность управлять счетом, используя электронную систему платежей Клиент Банк, доступ к которой получил Филичкин С.В.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Крокус» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Крокус» к возмещению из бюджета, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей, в налоговой декларации неустановленным лицом были подделаны подписи от имени директора ООО «Крокус» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также проставлен оттиск печати ООО «Крокус». Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Крокус», с одной стороны, а также подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными (не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность) ООО «Титан» (ИНН №), ООО «Парус» (ИНН №) и ООО «Меркурий» (ИНН №). Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо подделало в них подписи от имени руководителей ООО «Крокус» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), ООО «Титан» ФИО13, а также ООО «Парус» и ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), а также проставил в документах оттиски печатей данных Обществ, которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Титан», в лице директора ФИО13, являющееся продавцом и грузоотправителем товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Крокус», в лице директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), кабель силовой гибкий с медными жилами, стоимостью <данные изъяты> рубля. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам, (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Парус», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), являющееся продавцом и грузоотправителем товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Крокус», в лице директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), кабель силовой гибкий с медными жилами, стоимостью <данные изъяты> рублей. В последующем, согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Крокус», в лице директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся продавцом и грузоотправителем товаров, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Меркурий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), кабель силовой гибкий с медными жилами, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Крокус» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края налоговую декларацию по НДС ООО «Крокус» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Крокус» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Крокус», ООО «Титан», ООО «Парус» и ООО «Меркурий», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

ДД.ММ.ГГГГ в результате проведения камеральной налоговой проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Крокус» за ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, находящимися под воздействием обмана со стороны Филичкина С.В., ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и неустановленного лица (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «Крокус» к возмещению, в размере <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля, (за исключением текущих платежей по НДС), в качестве возмещения НДС перечислены с расчетного счета УФК по Краснодарскому краю на расчетный счет ООО «Крокус» №, открытый в филиале «Южный» ОАО «УРАЛСИБ» в г.Краснодаре, расположенном по адресу: <адрес>, после чего Филичкин С.В., ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) получили реальную возможность распорядится похищенными денежными средствами по своему усмотрению, тем самым, причинив Российской Федерации имущественный вред в сумме <данные изъяты> рубля.

В последующем, в целях сокрытия следов преступления, ДД.ММ.ГГГГ похищенные денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, с помощью электронной системы Клиент Банк, перечислены Филичкиным С.В. на расчетный счет ООО «Радуга» №, открытый в филиале «Южный» ОАО «УРАЛСИБ» в г.Краснодаре, расположенном по адресу: <адрес>, и подконтрольный Филичкину С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью).

Он же в период до ДД.ММ.ГГГГ в г.Краснодаре, имея умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС принял решение о создании организованной группы. Филичкин С.В. возложил на себя функции организатора и руководителя организованной преступной группы, члены которой, под его руководством, должны были совершать хищения денежных средств. Как организатор и руководитель преступной группы, Филичкин С.В. возложил на себя преступные функции, заключающиеся в следующем:

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

ФИО16 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), не имеющему постоянного источника доходов, давшего согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненному ему участнику организованной группы ФИО16 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) зарегистрировать в ИФНС России №1 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес>, юридическое лицо в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, при этом Филичкин С.В. определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Парус».

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), предоставил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Парус», подготовленные Филичкиным С.В., в ИФНС России №1 по г.Краснодару, после чего, ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Парус» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, адресом местонахождения ООО «Парус» был определен <адрес>, корпус «Ц», где фактически Общество никогда не располагалось.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес> действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Парус» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Парус» к возмещению из бюджета, в соответствии со ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей. Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Парус», с одной стороны, а также подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными ООО «Восток» (ИНН №) и ООО «Кемз» (ИНН №). Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо поддело в них подписи от имени руководителей ООО «Восток» ФИО11 и ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью). При этом ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действуя по указанию руководителя организованной группы Филичкина С.В., проставил в подложных документах подписи от имени директора ООО «Парус» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара). Кроме того, Филичкин С.В. проставил в документах оттиски печатей ООО «Парус», ООО «Восток» и ООО «Кемз», которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Восток», в лице директора ФИО11, являющееся продавцом и грузоотправителем товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Парус», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), кабель силовой гибкий с медными многопроволочными жилами, стоимостью <данные изъяты> рубля, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Восток», расположенный по адресу: <адрес>. В последующем, согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Парус», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), являющееся продавцом товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Кемз», в лице директора ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), кабель силовой гибкий с медными многопроволочными жилами, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, предоставил в ИФНС России №1 по г.Краснодару подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Парус» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, предоставил в ИФНС России №1 по г.Краснодару светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Парус», ООО «Восток» и ООО «Кемз», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, с целью обмана сотрудников ИФНС России №1 по г.Краснодару, в ходе допроса в рамках камеральной налоговой проверки сведений налоговой декларации по НДС ООО «Парус», сообщил заведомо ложные сведения, согласно которым он, якобы, является фактическим директором ООО «Парус», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность и имеет финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Восток» и ООО «Кемз», связанные с куплей-продажей, поставкой и хранением кабеля силового гибкого с медными многопроволочными жилами.

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №1 по г.Краснодару камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Парус» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Парус» за ДД.ММ.ГГГГ, действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета, не были доведены до конца по независящим от Филичкина С.В. и ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рублей пресечено.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), ФИО21, ФИО8 и ФИО19 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), не имеющим постоянного источника доходов, давшим согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Кроме того, ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) руководитель преступной группы Филичкин С.В. определил дополнительную преступную функцию, заключающуюся в контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц.

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненным ему участникам организованной группы ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), приискать лицо, которое будет назначено на должность номинального учредителя и директора подконтрольного ему ООО «Кубань Опт Шина», зарегистрированного в ИФНС России №4 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес>. При этом, Филичкин С.В., исполняя свои преступные функции, определил, что для смены учредителя Общества ФИО17 и директора ФИО18, неосведомленных о преступной деятельности, и назначения на должность учредителя и директора ООО «Кубань Опт Шина», ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) необходимо приискать лицо, ранее не участвовавшее в преступной деятельности участников организованной группы, связанной с незаконными возмещениями НДС.

В ДД.ММ.ГГГГФИО19 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, приискал для назначения на должность учредителя и директора ООО «Кубань Опт Шина» ФИО20, которому сообщил о необходимости предоставления светокопии паспорта гражданина Российской Федерации, якобы, с целью оформления на должность сотрудника строительной компании, в которой тот будет осуществлять трудовую деятельность.

Получив от ФИО19 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) сведения о приискании светокопии паспорта ФИО20, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, определил, что подготовкой и сдачей документов, необходимых для государственной регистрации изменений, касающихся ООО «Кубань Опт Шина» будет заниматься ФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Выполняя указание руководителя организованной группы, Филичкина С.В., в ДД.ММ.ГГГГФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) подготовил документы, необходимые для регистрации изменений, касающихся смены руководства ООО «Кубань Опт Шина» (ИНН №), которые были сданы в ИФНС России №4 по г.Краснодару, после чего, ДД.ММ.ГГГГ данные учредителя и директора ООО «Кубань Опт Шина» ФИО20 были включены в единый государственный реестр юридических лиц.

В период до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), находясь по адресу: <адрес>, действуя с единым прямым умыслом с Филичкиным С.В., ФИО19 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), направленным на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовила подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Кубань Опт Шина» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала сумму налога, исчисленную ООО «Кубань Опт Шина» к возмещению из бюджета, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей. ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) подделала в налоговой декларации по НДС подписи от имени директора ООО «Кубань Опт Шина» ФИО20, а также проставила в изготовленном подложном документе оттиск печати ООО «Кубань Опт Шина». Кроме того ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Кубань Опт Шина», с одной стороны, а также подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными ООО «ТрестМаркет» (ИНН №) и ООО «Фаворит» (ИНН №). ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) изготовила указанные документы с использованием компьютерной техники, подделав в них подписи от имени руководителей ООО «Кубань Опт Шина» ФИО20, ООО «ТрестМаркет» ФИО50 а также ООО «Фаворит» ФИО23, после чего проставила в документах оттиски печатей данных Обществ, которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (договор № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки к договору № поставки товара, договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки к договору хранения № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «ТрестМаркет», в лице генерального директора ФИО22, являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Кубань Опт Шина», в лице директора ФИО20, прожекторы, стоимостью <данные изъяты> рублей, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «ТрестМаркет», расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам (договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема товара от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Кубань Опт Шина», в лице директора ФИО20, являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Фаворит», в лице директора ФИО23, прожекторы, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действуя с единым прямым умыслом с ФИО8, ФИО19 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и Филичкиным С.В., предоставил в ИФНС России №4 по г.Краснодару подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Кубань Опт Шина» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, действуя из корыстных побуждений, противоправно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, указал ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) на необходимость открытия расчетного счета ООО «Кубань Опт Шина», на который в случае совершения хищения, должны поступить денежные средства из федерального бюджета Российской Федерации, после чего ДД.ММ.ГГГГФИО20, действуя по указанию ФИО19 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), заключил в дополнительном офисе № Краснодарского отделения № ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, договор о предоставлении услуг использования корпоративной информационной системы Клиент-Банк, с использованием расчетного счета ООО «Кубань Опт Шина» №, открытого бывшим руководством Общества. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о преступной деятельности ФИО20, действуя по указанию ФИО19 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), открыл расчетный счет № в дополнительном офисе «Краснодарский» Кубанского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК», расположенном по адресу: <адрес>. В результате проведенных действий фактические представители ООО «Кубань Опт Шина» - Филичкин С.В., ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) получили возможность управлять счетами, используя электронную систему платежей Клиент-Банк, электронные ключи к которым получила ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

В ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, сообщил ФИО19 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) о необходимости приискания и аренды помещения для ООО «Кубань Опт Шина», с целью последующего обмана сотрудников ИФНС России №4 по г.Краснодару, относительно осуществления ООО «Кубань Опт Шина» коммерческой деятельности.

В период до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и ФИО19 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., направленным на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, приискали помещение под офис ООО «Кубань Опт Шина», расположенное по адресу: <адрес> принадлежащее ФИО25, которое взяли в аренду. При этом, по адресу: <адрес> ООО «Кубань Опт Шина» никогда не располагалось.

Выполняя указание руководителя организованной группы, Филичкина С.В., в ДД.ММ.ГГГГФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) подготовил документы, необходимые для регистрации изменений, касающихся адреса ООО «Кубань Опт Шина», которые были сданы ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) в ИФНС России №4 по г.Краснодару, после чего, ДД.ММ.ГГГГ данные о нахождении ООО «Кубань Опт Шина» по адресу: <адрес>, были включены в единый государственный реестр юридических лиц.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) действуя с единым прямым умыслом с ФИО8, ФИО19 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), Филичкиным С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) предоставил в ИФНС России №4 по г.Краснодару светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающие мнимые сделки между ООО «Кубань Опт Шина», ООО «ТрестМаркет» и ООО «Фаворит», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленному о преступной деятельности участников организованной группы ФИО20, в офисе арендованном для ООО «Кубань Опт Шина», по адресу: <адрес>ФИО19 и ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) было сообщено, что ДД.ММ.ГГГГ офис ООО «Кубань Опт Шина» посетит оперуполномоченный сотрудник ОРЧ № по налоговым преступлениям ГУВД по Краснодарскому краю, которому необходимо сообщить, что ООО «Кубань Опт Шина» имеет финансово-хозяйственные отношения с ООО «Трест Маркет» и ООО «Фаворит», связанные с куплей-продажей и поставкой прожекторов. ДД.ММ.ГГГГФИО20, получив от ФИО19 и ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) сведения, касающиеся ООО «Кубань Опт Шина», подготовил объяснение и объяснительную записку, касающиеся коммерческой деятельности Общества, которые передал оперуполномоченному сотруднику ОРЧ №1 по налоговым преступлениям ГУВД по Краснодарскому краю ФИО26, участвовавшему в совместно камеральной налоговой проверки ООО «Кубань Опт Шина».

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №4 по г.Краснодару камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Кубань Опт Шина» и финансово-хозяйственной деятельности общества за ДД.ММ.ГГГГ действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), Филичкина С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рублей было пресечено.

Кроме того, с целью сокрытия следов преступления и ухода от уголовной ответственности, выполняя свои преступные функции, ФИО8, ФИО19 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), Филичкин С.В., и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя с единым прямым умыслом с ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), на территории г.Краснодара приискали ФИО27, которую убедили в случае выявления незаконной деятельности ООО «Кубань Опт Шина» сообщить сотрудникам правоохранительных органов, что ее муж – ФИО28, умерший ДД.ММ.ГГГГ, якобы, являлся фактическим руководителем ООО «Кубань Опт Шина».

Он же, в период до ДД.ММ.ГГГГ в г.Краснодаре имея умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС принял решение о создании организованной группы. Филичкин С.В. возложил на себя функции организатора и руководителя организованной преступной группы, члены которой, под его руководством, должны были совершать хищения денежных средств. Как организатор и руководитель преступной группы, Филичкин С.В. возложил на себя преступные функции, заключающиеся в следующем:

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес> а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес> где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу: <адрес>

ФИО16 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) не имеющему постоянного источника доходов, давшего согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Созданная и руководимая Филичкиным С.В. организованная преступная группа характеризовалась устойчивостью, выразившейся в наличии постоянного состава участников, отличалась планированием каждого преступления, четким распределением функций между ее участниками, в соответствии с имеющимися у каждого профессиональными умениями. О тщательном планировании каждого преступления свидетельствует: наличие у участников организованной группы специальных познаний в области бухгалтерского и налогового учета, наличие навыков, позволяющих изготавливать учредительные документы, необходимые для государственной регистрации юридических лиц, налоговые декларации по НДС и первичные бухгалтерские документы юридических лиц, необходимые для хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС, наличие навыков использования системы Клиент-Банк, наличие печатей фиктивных юридических лиц, необходимых для изготовления подложных документов, наличие офисного помещения, необходимого для изготовления подложных документов, использование мобильных телефонов, в том числе номеров которые оформлены на лиц, не являвшихся участниками преступной деятельности, во время подготовки и совершения преступлений. Для мобильности передвижения и доставления к налоговым инспекциям, кредитным учреждениям, расположенным на территории г.Краснодара и Краснодарского края, использовались имеющиеся автотранспортные средства. Организованной группе, возглавляемой Филичкиным С.В., было присуще постоянство методов деятельности, направленных на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, что включало в себя регистрацию фиктивного юридического лица в налоговом органе, открытие его расчетного счета в кредитном учреждении, изготовление подложной налоговой декларации по НДС и документов, отражающих фиктивную коммерческую деятельность юридических лиц, связанную с куплей-продажей и поставкой товаров с отсрочкой платежа. Организованной группе, возглавляемой Филичкиным С.В., была характерна продолжительность преступной деятельности, длившейся в период с ДД.ММ.ГГГГ намерением и далее совершать хищения, в случае, если бы преступная деятельность не была выявлена сотрудниками правоохранительных органов.

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненному ему участнику организованной группы ФИО16 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) зарегистрировать в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, расположенной по адресу: <адрес>, юридическое лицо в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, при этом Филичкин С.В. определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Меркурий».

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) предоставил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Меркурий», подготовленные Филичкиным С.В., в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Меркурий» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом адресом местонахождения ООО «Меркурий» был определен <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес> действуя с единым прямым умыслом с ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), направленным на хищение денежных средств из федерального бюджета, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Меркурий» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Меркурий» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубля, в налоговой декларации неустановленным лицом были подделаны подписи от имени директора ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), а также проставлен оттиск печати ООО «Меркурий», которая была приискана в не установленном следствием источнике.

ДД.ММ.ГГГГФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действуя по доверенности от имени директора ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, налоговую декларацию по НДС ООО «Меркурий» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубля.

Продолжая доводить преступный умысел совершения хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации от деятельности ООО «Меркурий» до конца, в период до ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Меркурий» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Меркурий» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубль, в налоговой декларации неустановленным лицом были подделаны подписи от имени директора ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), а также проставлен оттиск печати ООО «Меркурий», которая была приискана в не установленном следствием источнике.

ДД.ММ.ГГГГФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действуя по доверенности от имени директора ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и по указанию Филичкина С.В, предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Меркурий» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубль.

В налоговые декларации по НДС Филичкиным С.В., действующим с единым прямым умыслом с ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), были внесены заведомо ложные сведения, о наличии у ООО «Меркурий» права на возмещение НДС, якобы, возникшего в результате финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меркурий» в ДД.ММ.ГГГГ

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России по Северскому району Краснодарского края камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Меркурий» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меркурий» за ДД.ММ.ГГГГ, действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от Филичкина С.В. и ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в общей сумме <данные изъяты> рубля было пресечено.

Он же, в период до ДД.ММ.ГГГГ в г.Краснодаре Филичкин С.В., имея умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) принял решение о создании организованной группы. Филичкин С.В. возложил на себя функции организатора и руководителя организованной преступной группы, члены которой, под его руководством, должны были совершать хищения денежных средств. Как организатор и руководитель преступной группы, Филичкин С.В. возложил на себя преступные функции, заключающиеся в следующем:

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

ФИО7, ФИО21, ФИО8 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 и ФИО30 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), не имеющим постоянного источника доходов, давшим согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Так, в ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, принял решение приискать светокопию паспорта гражданина Российской Федерации, с целью государственной регистрации в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, расположенной по адресу: <адрес>, юридического лица в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

При этом, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Кемз», а для подготовки документов, необходимых для регистрации ООО «Кемз», он обратиться к сотруднику ООО «Право», расположенного по адресу: <адрес>, ФИО12, который подготовит документы, необходимые для регистрации Общества.

Выполняя свою преступную функцию, Филичкин С.В. приискал в неустановленном источнике светокопию паспорта гражданина Российской Федерации (<данные изъяты>) ФИО29, не изъявлявшего желания для учреждения какой-либо коммерческой организации. Приискав светокопию паспорта ФИО29, Филичкин С.В. прибыл в ООО «Право», где сотрудник организации ФИО12, неосведомленный о преступной деятельности, оказывая коммерческие услуги, подготовил документы, необходимые для регистрации ООО «Кемз», которые были сданы в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Кемз» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, адресом местонахождения ООО «Кемз» был определен <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, заведомо зная о том, что он никогда не будет осуществлять коммерческую деятельность, подписал подготовленный Филичкиным С.В. приказ № о назначении себя на должность директора и главного бухгалтера ООО «Кемз». Получив от ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) подписанный приказ № о назначении на должность директора ООО «Кемз», Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, прибыл в ООО «Право», где сотрудник организации ФИО12, неосведомленный о преступной деятельности участников группы, оказывая коммерческие услуги, подготовил документы, необходимые для регистрации изменений, касающихся назначения директором ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), которые были сданы в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, после чего ДД.ММ.ГГГГ изменения, касающиеся ООО «Кемз», были включены в единый государственный реестр юридических лиц.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Кемз» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Кемз» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей. При этом ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по указанию руководителя организованной группы Филичкина С.В., проставил в подложной налоговой декларации по НДС подпись от имени директора ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а Филичкин С.В. проставил в налоговой декларации по НДС оттиск печати ООО «Кемз», которая была приискана в не установленном следствием источнике.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Кемз» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

В налоговую декларацию по НДС Филичкиным С.В. и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), были внесены заведомо ложные сведения, о наличии у ООО «Кемз» права на возмещение НДС, якобы, возникшего в результате финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кемз».

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России по Северскому району Краснодарского края камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Кемз» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кемз» за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ было принято решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «Кемз» к возмещению.

В последующем, находясь по адресу: <адрес>, Филичкин С.В. сообщил о продолжении совместного с ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) совершения хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации от фиктивной деятельности ООО «Кемз» участникам организованной группы ФИО7 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), ФИО8 и ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара)

В период до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), находясь по адресу: <адрес> действуя с единым прямым умыслом с ФИО7, ФИО21 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкиным С.В., направленным на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовила подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Кемз» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала сумму налога, исчисленную ООО «Кемз» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубля. В налоговой декларации по НДС ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) были подделаны подписи от имени директора ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также проставлен оттиск печати ООО «Кемз». Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Кемз», с одной стороны, а также подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными ООО «Приам» (ИНН №) и ООО «Инжиниринг» (ИНН №). ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) изготовила указанные документы с использованием компьютерной техники, подделав в них подписи от имени руководителя ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), директора ООО «Приам» ФИО31, а также директора ООО «Инжиниринг» ФИО32, а также проставив в документах оттиски печатей данных Обществ, которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки к договору хранения № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и акт № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Инжиниринг», в лице генерального директора ФИО32, являющееся поставщиком и грузоотправителем товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Кемз», в лице директора ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), комплексы для снятия характеристик пьезоэлектрических преобразователей, ультразвуковые низкочастотные дефектоскопы и дефектоскопы для контроля анкерных болтов, стоимостью <данные изъяты> рублей, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Инжиниринг», расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам (договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи товара от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Кемз», в лице директора ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Приам», в лице директора ФИО31, комплексы для снятия характеристик пьезоэлектрических преобразователей, ультразвуковые низкочастотные дефектоскопы и дефектоскопы для контроля анкерных болтов, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкиным С.В., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, предоставили в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Кемз» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубля.

ДД.ММ.ГГГГФИО7, ФИО21, ФИО8 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с Филичкиным С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), внесли на расчетный счет ООО «Кемз» №, открытый в КБ «Кубань Кредит» ООО, расположенный по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГФИО30 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), денежные средства, полученные от Филичкина С.В., в сумме <данные изъяты> рублей, с целью снятия блокировки со счета, возникшей в связи с вынесением ИФНС России по Северскому району Краснодарского края решений о взыскании налогов.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкиным С.В., предоставили в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающие мнимые сделки между ООО «Кемз», ООО «Инжиниринг» и ООО «Приам», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

В период до ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, сообщил ФИО7 и ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) о необходимости приискания и аренды помещения для ООО «Кемз», с целью последующего обмана сотрудников ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, относительно осуществления ООО «Кемз» коммерческой деятельности, что было связано с выявлением сотрудниками налогового органа отсутствия ООО «Кемз» по адресу: <адрес>

ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкиным С.В., направленным на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, приискали помещение под офис ООО «Кемз», расположенное по адресу: <адрес>, принадлежащее ЗАО «Автомобилист», которое взяли в аренду.

Продолжая доводить преступный замысел до конца, ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкиным С.В., прибыли к арендованному офису ООО «Кемз», где ФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), представившись менеджером ООО «Кемз», сообщил сотруднику ИФНС России по Северскому району Краснодарского края заведомо ложные сведения, согласно которым ООО «Кемз» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность и имеет коммерческие отношения с ООО «Инжиниринг» и ООО «Приам». При этом, с целью обмана сотрудника ИФНС России по Северскому району Краснодарскому краю, ФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) предъявлял должностному лицу подложные финансово-хозяйственные документы и печать ООО «Кемз», заранее переданные ему ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

ДД.ММ.ГГГГФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и ФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с ФИО7, ФИО8 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и Филичкиным С.В., с целью обмана сотрудников ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, в ходе допроса в рамках камеральной налоговой проверки сведений налоговой декларации НДС ООО «Кемз», сообщили заведомо ложные сведения, согласно которым ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), якобы, является фактическим директором ООО «Кемз», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность и имеет финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Инжиниринг» и ООО «Приам», связанные с куплей-продажей, поставкой и хранением комплексов для снятия характеристик пьезоэлектрических преобразователей, ультразвуковых низкочастотных дефектоскопов и дефектоскопов для контроля анкерных болтов. При этом, перед началом проведения допроса ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) был проинструктирован ФИО7 и ФИО21 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом <адрес>) о том, каким образом необходимо отвечать на вопросы сотруднику налогового органа, с целью его обмана о, якобы, осуществлении ООО «Кемз» финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО7, ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), Филичкиным С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, предоставили в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края документы в оригиналах и светокопиях, согласно которым ООО «Кемз», заключив договоры аренды с ЗАО «Автомобилист» и ООО «Маяк», якобы, располагается по адресу: <адрес>, а ранее, якобы, располагалось по адресу: <адрес>, а также согласно которым директором ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) совершена рабочая поездка в г.Москву, с целью приобретения и дальнейшей реализации ультразвуковых низкочастотных дефектоскопов.

В ДД.ММ.ГГГГФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с ФИО7, ФИО8 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), Филичкиным С.В. и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), прибыли к дому учредителя ООО «Кемз» ФИО29, по адресу: респ.Адыгея, <адрес>, которому сообщили, что он является учредителем ООО «Кемз», директором которого назначен ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и которому сообщили, что в случае, если его будут опрашивать сотрудники налоговой инспекции, он должен подтвердить свое участие в регистрации ООО «Кемз», а также сообщить, что сведениями о коммерческой деятельности Общества обладает директор ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), за что пообещали ФИО33 денежное вознаграждение.

Кроме того, выполняя свои преступные функции, руководитель организованной группы Филичкин С.В. сообщил ФИО7, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) о необходимости открытия расчетного счета Общества в кредитном учреждении, после чего ДД.ММ.ГГГГФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также ФИО7 и ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) открыли расчетный счет ООО «Кемз» № в дополнительном офисе «Краснодарский» Кубанского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК», расположенном по адресу: <адрес>. В результате открытия расчетного счета ООО «Кемз» его фактические представители – ФИО7, ФИО21, ФИО8 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкин С.В., получили возможность управлять счетом, используя электронную систему платежей Клиент-Банк, электронный ключ к которой получила ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

ДД.ММ.ГГГГ в результате проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Кемз» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кемз» за ДД.ММ.ГГГГ, сотрудниками ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, находящимися под воздействием обмана со стороны ФИО7, ФИО21, ФИО8 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкина С.В., принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «Кемз» к возмещению, в размере <данные изъяты> рубля.

ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей (за исключением текущих платежей по НДС), в качестве возмещения НДС, перечислены с расчетного счета УФК по Краснодарскому краю на расчетный счет ООО «Кемз» №, открытый в дополнительном офисе «Краснодарский» Кубанского филиала ОАО АКБ «Росбанк», расположенном по адресу: <адрес>, после чего ФИО7, ФИО21, ФИО8 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью) и Филичкин С.В. получили реальную возможность распорядится похищенными денежными средствами по своему усмотрению, тем самым, причинив Российской Федерации имущественный вред в особо крупном размере.

В последующем, в целях сокрытия следов преступления, ДД.ММ.ГГГГ похищенные денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, с помощью электронной системы Клиент-Банк перечислены ФИО8 по указанию Филичкина С.В. с расчетного счета ООО «Кемз» на расчетный счет ООО «Инжиниринг» №, открытый в «Банк24.РУ» ОАО, подконтрольный Филичкину С.В.

Кроме того, с целью сокрытия следов преступления, Филичкин С.В., действуя с единым прямым умыслом с ФИО7, ФИО21, ФИО8 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10, ФИО30 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), осуществил перерегистрацию ООО «Кемз» в налоговых органах г.Москвы на подставное лицо – ФИО34, не посвященного в преступные планы участников организованной группы.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес> а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес> где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу: <адрес>

ФИО30 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), не имеющему постоянного источника доходов, давшего согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Созданная и руководимая Филичкиным С.В. организованная преступная группа характеризовалась устойчивостью, выразившейся в наличии постоянного состава участников, отличалась планированием каждого преступления, четким распределением функций между ее участниками, в соответствии с имеющимися у каждого профессиональными умениями. О тщательном планировании каждого преступления свидетельствует: наличие у участников организованной группы специальных познаний в области бухгалтерского и налогового учета, наличие навыков, позволяющих изготавливать учредительные документы, необходимые для государственной регистрации юридических лиц, налоговые декларации по НДС и первичные бухгалтерские документы юридических лиц, необходимые для хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС, наличие навыков использования системы Клиент-Банк, наличие печатей фиктивных юридических лиц, необходимых для изготовления подложных документов, наличие офисного помещения, необходимого для изготовления подложных документов, использование мобильных телефонов, в том числе номеров которые оформлены на лиц, не являвшихся участниками преступной деятельности, во время подготовки и совершения преступлений. Для мобильности передвижения и доставления к налоговым инспекциям, кредитным учреждениям, расположенным на территории г.Краснодара и Краснодарского края, использовались имеющиеся автотранспортные средства. Организованной группе, возглавляемой Филичкиным С.В., было присуще постоянство методов деятельности, направленных на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, что включало в себя регистрацию фиктивного юридического лица в налоговом органе, открытие его расчетного счета в кредитном учреждении, изготовление подложной налоговой декларации по НДС и документов, отражающих фиктивную коммерческую деятельность юридических лиц, связанную с куплей-продажей и поставкой товаров с отсрочкой платежа. Организованной группе, возглавляемой Филичкиным С.В., была характерна продолжительность преступной деятельности, длившейся в период с ДД.ММ.ГГГГ намерением и далее совершать хищения, в случае, если бы преступная деятельность не была выявлена сотрудниками правоохранительных органов.

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненному ему участнику организованной группы ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) вступить в должность директора и главного бухгалтера подконтрольного ему ООО «Металист» (ИНН №), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, расположенной по адресу: <адрес>, неосведомленным о преступной деятельности участников организованной группы ФИО35

При этом Филичкин С.В. определил, что для подготовки и сдачи документов, необходимых для регистрации изменений, касающихся ООО «Металист», ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) необходимо обратиться к сотруднику ООО «Право», расположенного по адресу: <адрес>, ФИО12, который подготовит документы, необходимые для регистрации Общества.

Выполняя указание руководителя организованной группы Филичкина С.В., в ДД.ММ.ГГГГФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) прибыл в ООО «Право», где сотрудник организации ФИО12, не осведомленный о преступной деятельности участников группы, оказывая коммерческие услуги, подготовил документы, необходимые для регистрации изменений, касающихся смены руководства ООО «Металист», которые были сданы в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные учредителя и директора ООО «Металист» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, адресом местонахождения ООО «Металист» был определен <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В. и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), находясь по адресу: <адрес> действуя из корыстных побуждений, противоправно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовили подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Металист» за ДД.ММ.ГГГГ в которой Филичкин С.В. указал сумму налога, исчисленную ООО «Металист» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубль. ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, проставил в декларации подписи от имени директора ООО «Металист» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а Филичкин С.В. проставил в изготовленном подложном документе оттиск печати ООО «Металист», которая была приискана в не установленном следствием источнике.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Металист» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Металист» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубль.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость Филичкиным С.В. и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), были внесены заведомо ложные сведения, о наличии у ООО «Металист» права на возмещение НДС, якобы возникшего в результате финансово-хозяйственной деятельности ООО «Металист».

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России по Северскому району Краснодарского края камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Металист» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Металист» за ДД.ММ.ГГГГ действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от Филичкина С.В. и ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) обстоятельствам, причинение Российской Федерация имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рубль было пресечено.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес> а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес> где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу: <адрес>

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Так, в период до ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненному ему участнику организованной группы – неустановленному лицу приискать светокопию паспорта гражданина Российской Федерации, с целью государственной регистрации в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, расположенной по адресу: <адрес>, юридическое лицо в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, при этом Филичкин С.В., определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Вулкан».

При этом Филичкин С.В. определил, что для подготовки сдачи документов, необходимых для регистрации ООО «Вулкан», неустановленному лицу необходимо обратиться к сотруднику ООО «Право», расположенного по адресу: <адрес>, ФИО12, подготовит документы, необходимые для регистрации общества.

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, неустановленное лицо приискало в неустановленном источнике светокопию паспорта гражданина Российской Федерации (<данные изъяты>) ФИО36, не изъявлявшего желания для учреждения какой-либо коммерческой организации. Приискав светокопию паспорта ФИО36, в ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо прибыло в ООО «Право», где сотрудник организации ФИО12, неосведомленный о преступной деятельности участников группы, оказывая коммерческие услуги, подготовил документы, необходимые для регистрации ООО «Вулкан», которые были сданы в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Вулкан» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, адресом местонахождения ООО «Вулкан» был определен <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с неустановленным лицом, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Вулкан» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумма налога, исчисленную ООО «Вулкан» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубля, в налоговой декларации неустановленным лицом были подделаны подписи от имени директора ООО «Вулкан» ФИО36, а также проставлен оттиск печати ООО «Вулкан», которая была приискана в не установленном следствием источнике.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и неустановленного лица, действуя по подложной доверенности, якобы, от имени директора ООО «Вулкан» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России по Северскому району Краснодарского края, налоговую декларацию по НДС ООО «Вулкан» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубля.

В налоговую декларацию Филичкиным С.В., действующим с единым умыслом с неустановленным лицом, были внесены заведомо ложные сведения, о наличии у ООО «Вулкан» права на возмещение НДС, якобы, возникшего в результате финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вулкан».

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России по Северскому району Краснодарского края камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Вулкан» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вулкан» за ДД.ММ.ГГГГ, действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от Филичкина С.В. и неустановленного лица обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рубля было пресечено.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес> а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес> где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу<адрес>

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненному ему участнику организованной группы Дмитриеву В.И. (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) зарегистрировать в ИФНС России № 1 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес>, юридическое лицо в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью. При этом, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Гигабайт».

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, в ДД.ММ.ГГГГФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) подготовил документы, необходимые для регистрации ООО «Гигабайт», которые были сданы в ИФНС России №1 по г.Краснодару, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Гигабайт» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, адресом местонахождения ООО «Гигабайт» был определен <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Гигабайт» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Гигабайт» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубль. Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы отражающие совершение сделок между ООО «Гигабайт», с одной стороны, а также подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными ООО «Кемз» (ИНН №), ООО «Восток» (ИНН №) и ООО «Меркурий» (ИНН №). Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо поддело в них подписи от имени руководителей ООО «Гигабайт» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), ООО «Восток» ФИО11, ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), а также проставив в изготовленных подложных документах оттиски, печатей данных Обществ, которые были приисканы в не установленной следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Кемз», в лице директора ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся продавцом и грузоотправителем товара, якобы реализовало с отсрочкой платежа ООО «Гигабайт», в лице директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), кабель силовой гибкий с медными многопроволочными жилами, стоимостью <данные изъяты> рубля. Согласно изготовленному подложному договору хранения № от ДД.ММ.ГГГГ хранителем товара для ООО «Гигабайт» по адресу: <адрес>, якобы являлось ООО «Восток». В последующем, согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Гигабайт», в лице директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся продавцом товара, якобы реализовало с отсрочкой платежа ООО «Меркурий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), кабель силовой гибкий с медными многопроволочными жилами, стоимостью <данные изъяты> рублей.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с Филичкиным С.В., предоставил в ИФНС России №1 по г.Краснодару подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Гигабайт» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубль.

Кроме того, ФИО15, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Гигабайт» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России №1 по г.Краснодару светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Гигабайт», ООО «Кемз». ООО «Восток» и ООО «Меркурий», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №1 по г.Краснодару камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Гигабайт» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гигабайт» за ДД.ММ.ГГГГ, действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от Филичкина С.В. и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рубль было пресечено.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес>, а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес> где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу: <адрес>

ФИО7, ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), не имеющих постоянного источника доходов, давших согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Так, до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, выполняя свои преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненным ему участникам организованной группы ФИО7 и ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) приобрести 100% доли в уставном капитале юридического лица, состоящего на учете в ИФНС России №4 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес>.

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, в ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО16 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), приискали на территории г.Краснодара ФИО37, являющегося учредителем ООО «Зодчий» (ИНН №), зарегистрированного в ИФНС России №4 по г.Краснодару, у которого ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) ДД.ММ.ГГГГ приобрел 100 % доли в уставном капитале Общества, став единственным учредителем организации. При этом, до приобретения доли в уставном капитале Общества, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), подписав решение № единственного учредителя ООО «Зодчий», назначил себя на должность директора ООО «Зодчий».

В ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО16 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) подготовили документы, касающиеся смены руководства ООО «Зодчий», которые были сданы в ИФНС России №4 по г.Краснодару, после чего, ДД.ММ.ГГГГ данные учредителя и директора ООО «Зодчий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) были включены в единый государственный реестр юридических лиц.

В период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В. и ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), находясь по адресу: <адрес> действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовили подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Зодчий» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указали сумму налога, исчисленную ООО «Зодчий» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей. Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Зодчий», с одной стороны и подконтрольными Филичкину С.В. ООО «Крокус» (ИНН 2348030390) и ООО «Профессионал» (ИНН №), с другой стороны. Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо поддело в них подписи от имени руководителей ООО «Крокус» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), ООО «Профессионал» ФИО13, а ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, проставил в документах подписи от имени директора ООО «Зодчий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) Кроме того, Филичкин С.В. проставил в изготовленных подложных документах оттиски печатей ООО «Крокус», ООО «Профессионал» и ООО «Зодчий», которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Крокус», в лице генерального директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Зодчий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) кабель силовой гибкий с медными жилами, стоимостью <данные изъяты> рубля, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Крокус», расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам (договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Зодчий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Профессионал», в лице директора ФИО13 кабель силовой гибкий с медными жилами стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., предоставил в ИФНС России №4 по г.Краснодару подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Зодчий» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., предоставил в ИФНС России №4 по г.Краснодару светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Зодчий», ООО «Крокус» и ООО «Профессионал», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., с целью обмана сотрудников ИФНС России №4 по г.Краснодару, находясь по адресу: <адрес>, сообщил заведомо ложные сведения, согласно которым он является фактическим директором ООО «Зодчий», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность по адресу: <адрес>, складские помещения ООО «Зодчий», якобы, располагаются по адресу: <адрес>.

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №4 по г.Краснодару камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Зодчий» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зодчий» за ДД.ММ.ГГГГ, были выявлены основания для отказа Обществу в возмещении денежных средств в сумме, заявленной ООО «Зодчий» к возмещению, в размере <данные изъяты> рублей, в связи с чем, организатором преступной группы Филичкиным С.В. было принято решение предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС ООО «Зодчий» за ДД.ММ.ГГГГ

В последующем, находясь по адресу: <адрес>, Филичкин С.В. сообщил о продолжении совершения хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации от фиктивной деятельности ООО «Зодчий» участникам организованной группы ФИО7 и ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Продолжая доводить преступный замысел до конца, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В. и ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовили подложную налоговую декларация по НДС ООО «Зодчий» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой была указана сумма налога, исчисленная ООО «Зодчий» к возмещению из бюджета, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей. Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Зодчий», с одной стороны и подконтрольными Филичкину С.В. ООО «Овалон» (ИНН №) и ООО «Металист» (ИНН №). Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо подделало в них подписи от имени руководителей ООО «Овалон» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), ООО «Металист» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью). ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, проставил в документах подписи от имени директора ООО «Зодчий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом <адрес>). Кроме того, Филичкин С.В. проставил в изготовленных подложных документах оттиски печатей ООО «Овалон», ООО «Металист» и ООО «Зодчий», которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Овалон», в лице генерального директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Зодчий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) кабель силовой в изоляции из ПВХ, стоимостью <данные изъяты> рубля, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Овалон», расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам (договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Зодчий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Металист», в лице директора ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) кабель силовой в изоляции из ПВХ, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., предоставил в ИФНС России №4 по г.Краснодару подложную налоговую декларацию ООО «Зодчий» с исчисленным НДС к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., предоставил в ИФНС России №4 по г.Краснодару светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Зодчий», ООО «Овалон» и ООО «Металист», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., с целью обмана сотрудников ИФНС России №4 по г.Краснодару, в ходе допросов в рамках камеральных налоговых проверок сведений налоговых деклараций по НДС ООО «Зодчий» сообщил заведомо ложные сведения, согласно которым, он, якобы, является фактическим директором ООО «Зодчий», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность и имеет финансово-хозяйственные взаимоотношения с юридическими лицами, связанные с куплей-продажей, поставкой и хранением кабеля силового гибкого с медными жилами и кабеля силового в изоляции из ПВХ.

В период до ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, сообщил ФИО7 и ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) о необходимости приискания и аренды территории в г.Краснодаре для ООО «Зодчий», на которой необходимо, с целью последующего обмана сотрудников ИФНС России №4 по г.Краснодару, относительно осуществления ООО «Зодчий» коммерческой деятельности, поместить деревянные катушки для кабеля.

В период до ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО16 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, приискали территорию под склад ООО «Зодчий», расположенную по адресу: <адрес>, принадлежащую ООО «Торговый дом ЮгЛес», которую ДД.ММ.ГГГГ взяли в аренду.

Кроме того, неосведомленный о преступной деятельности ФИО38, действуя по указанию ФИО7, ФИО16 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкина С.В., находясь по адресу: <адрес>, изготовил деревянные катушки, на которые были прикреплены куски кабеля. С целью обмана сотрудников ИФНС России №4 по г.Краснодару деревянные катушки были помещены по адресу: <адрес>, где в последующем были предъявлены ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действующим с единым прямым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., сотрудникам ИФНС №4 по г.Краснодару в качестве подтверждения осуществления коммерческой деятельности ООО «Зодчий».

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №4 по г.Краснодару камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Зодчий» и финансово-хозяйственной деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета, не были доведены до конца по независящим от ФИО7, ФИО16 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкина С.В. обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в общей сумме <данные изъяты> рубля было пресечено.

Кроме того, с целью сокрытия следов преступления, Филичкин С.В., действуя с единым прямым умыслом с ФИО7 и ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), осуществил перерегистрацию ООО «Зодчий» на подставное лицо – ФИО39, не посвященного в преступные планы участников организованной группы.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес>, а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес>, где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу: <адрес>

ФИО16, ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) не имеющих постоянного источника доходов, давших согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненным ему участникам организованной группы ФИО7 и ФИО16 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) приобрести 100 % доли в уставном капитале юридического лица, состоящего на учете в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: <адрес>.

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, в ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО16 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), приискали на территории <адрес> края ФИО40, являющегося директором и учредителем ООО «Аско» (ИНН №), зарегистрированного в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю, у которого ФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) ДД.ММ.ГГГГ приобрел 100% доли в уставном капитале Общества, став единственным учредителем организации. При этом, по просьбе ФИО7 и ФИО16 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), перед реализацией доли в уставном капитале Общества, ФИО40, подписав решение № единственного учредителя ООО «Аско», назначил на должность директора ООО «Аско» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

В ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО16 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) подготовили документы, касающиеся смены руководства ООО «Аско», которые были сданы в МИФНС №5 по Краснодарскому краю, после чего ДД.ММ.ГГГГ данные учредителя ООО «Аско» ФИО7 и директора ООО «Аско» ФИО16 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) были включены в единый государственный реестр юридических лиц.

В период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В. и ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), находясь по адресу: <адрес> действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовили подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Аско» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указали сумму налога, исчисленную ООО «Аско» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубля. Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Аско», с одной стороны и подконтрольными Филичкину С.В., фиктивными ООО «Крокус» (ИНН №) и ООО «Металист» (ИНН №). Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо поддело в них подписи от имени руководителей ООО «Крокус» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и ООО «Металист» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью). ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, проставил в документах подписи от имени директора ООО «Аско» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара). Кроме того, Филичкин С.В. проставил в изготовленных подложных документах оттиски печатей ООО «Металист» и ООО «Крокус», которые были приисканы в не установленном следствием источнике, а также проставил в изготовленных подложных документах оттиски печати ООО «Аско», предоставленной ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Крокус», в лице генерального директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Аско», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), кабель силовой медный стоимостью <данные изъяты> рубль, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Крокус», расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Аско», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Металист», в лице директора ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), кабель силовой медный, стоимостью, <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО7 и ФИО16 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, предоставили в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Аско» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рубля.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), получивший ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю требование № о предоставлении документов, необходимых для камеральной налоговой проверки, и ФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, предоставили в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Аско», ООО «Металист» и ООО «Крокус», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью обмана сотрудников МИФНС России №5 по Краснодарскому краю, в ходе допроса в рамках камеральной налоговой проверки сведений налоговой декларации по НДС ООО «Аско» сообщил заведомо ложные сведения, согласно которым он, якобы, является фактическим директором ООО «Аско», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность и имеет финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Металист» и ООО «Крокус», связанные с куплей-продажей, поставкой и хранением кабеля силового медного.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым умыслом с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., с целью обмана сотрудников МИФНС России №5 по Краснодарскому краю, в ходе допроса сообщил заведомо ложные сведения, согласно которым он является фактическим директором ООО «Аско», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность в арендованном у фиктивного ООО «ЗК-Аско» помещении, расположенном по адресу: <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось, при этом учредителем и директором фиктивного ООО «ЗК-Аско» является ФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Однако, в результате проведения сотрудниками МИФНС России №5 по Краснодарскому краю камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Аско» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аско» за ДД.ММ.ГГГГ действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от ФИО7, ФИО16 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкина С.В. обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рубля было пресечено.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

ФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) не имеющих постоянного источника доходов, давших согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненному ему участнику организованной группы ФИО7 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) приобрести 100% доли в уставном капитале юридического лица, состоящего на учете в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: <адрес>.

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, в ДД.ММ.ГГГГФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), приискал на территории г.Кропоткина Краснодарского края ФИО40, являющегося директором и учредителем ООО «ЗК-Аско» (ИНН №), зарегистрированного в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю, у которого ФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара)ДД.ММ.ГГГГ приобрел 100% доли в уставном капитале Общества, став единственным учредителем организации.

В ДД.ММ.ГГГГФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) подготовил документы, касающиеся смены руководства ООО «ЗК-Аско», которые были сданы в МИФНС №5 по Краснодарскому краю, после чего ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ данные учредителя и директора ООО «ЗК-Аско» ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) были включены в единый государственный реестр юридических лиц.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «ЗК-Аско» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумма налога, исчисленную ООО «ЗК-Аско» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей. Кроме того, Филичкиным С.В. были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «ЗК-Аско», с одной стороны и подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными ООО «Меркурий» (ИНН №) и ООО «Восток» (ИНН №), с другой стороны. Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо поддело в них подписи от имени бывшего учредителя и директора ООО «ЗК-Аско» ФИО40, директора ООО «ЗК-Аско» ФИО7 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), директора ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и директора ООО «Восток» ФИО11, а также проставив в изготовленных подложных документах оттиски печатей ООО «Меркурий» и ООО «Восток», которые были приисканы в не установленном следствием источнике, а также проставил в изготовленных подложных документах оттиски печати ООО «ЗК-Аско», предоставленной ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Согласно изготовленным подложным документам (договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Восток», в лице генерального директора ФИО11, являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «ЗК-Аско», в лице директора ФИО7 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), комплектующие детали стоимостью <данные изъяты> рублей, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Восток», расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «ЗК-Аско», в лице директора ФИО7 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Меркурий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), комплектующие детали, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, предоставил в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю подложную налоговую декларацию по НДС ООО «ЗК-Аско» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, предоставил в МИФНС России №5 по Краснодарскому краю светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающие мнимые сделки между ООО «ЗК-Аско», ООО «Восток» и ООО «Меркурий», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную ему руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, с целью обмана сотрудников МИФНС России №5 по Краснодарскому краю, в ходе допроса в рамках камеральной налоговой проверки сведений налоговой декларации по НДС ООО «ЗК-Аско», сообщил заведомо ложные сведения, согласно которым он, якобы, с ДД.ММ.ГГГГ является фактическим директором ООО «ЗК-Аско», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность и имеет финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Восток», связанные с куплей-продажей, поставкой и хранением комплектующих деталей и которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, где фактически Общество никогда не располагалось.

Однако, в результате проведения сотрудниками МИФНС России №5 по Краснодарскому краю камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «ЗК-Аско» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЗК-Аско» за ДД.ММ.ГГГГ, действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от ФИО7 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкина С.В. обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рублей было пресечено.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

ФИО7 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) не имеющих постоянного источника доходов, давших согласие на участие в организованной группе, с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, руководитель преступной группы Филичкин С.В. отвел преступные функции, заключающиеся в следующем:

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

Так, в ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание подчиненным ему участникам организованной группы ФИО7 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также неосведомленному о преступной деятельности участников группы ФИО41, приобрести 100% доли в уставном капитале юридического лица, состоящего на учете в ИФНС России №4 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес>.

Выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, в ДД.ММ.ГГГГФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также неосведомленный о преступной деятельности участников группы ФИО41, приискали на территории г.Краснодара ФИО42, являющегося директором и соучредителем, а также ФИО43, являющегося соучредителем ООО «Южные строительные технологии» (ИНН №), зарегистрированного в ИФНС России №4 по г.Краснодару, у которых ФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара)ДД.ММ.ГГГГ приобрел 100% доли в уставном капитале Общества, став единственным учредителем организации.

Получив сведения о приобретении 100% доли в уставном капитале ООО «Южные строительные технологии», Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, сообщил участникам организованной группы ФИО7 (осужденному ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), что директором Общества будет назначен ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также определил, что наименование организации будет изменено, организация будет называться ООО «Акулина».

В ДД.ММ.ГГГГФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), выполняя отведенную руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, являясь единственным учредителем ООО «Южные строительные технологии», подготовил документы, касающиеся смены руководства и наименования Общества, которые были сданы ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) в ИФНС России №4 по г.Краснодару, после чего ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ данные учредителя ООО «Акулина» ФИО7 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и директора ООО «Акулина» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) были включены в единый государственный реестр юридических лиц. Адресом местонахождения ООО «Акулина» был определен <адрес>, где, фактически Общество после ДД.ММ.ГГГГ не располагалось.

В последующем, в период до ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО7 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовил подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Акулина» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указал сумму налога, исчисленную ООО «Акулина» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей, в налоговой декларации по НДС неустановленным лицом были подделаны подписи от имени директора ООО «Акулина» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также проставлен оттиск печати ООО «Акулина». Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Акулина», с одной стороны и подконтрольными Филичкину С.В., фиктивными ООО «Меркурий» (ИНН №) и ООО «Кемз» (ИНН №), с другой стороны. Филичкин С.В. изготовил указанные документы с использованием компьютерной техники, а неустановленное лицо поддело в них подписи от имени директора ООО «Акулина» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), директора ООО «Меркурий» ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и директора ООО «Кемз» ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также проставил в изготовленных подложных документах оттиски печатей Обществ, которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам, (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи №Б от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Кемз», в лице директора ФИО30 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся продавцом и грузоотправителем товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Акулина», в лице директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), кабель силовой в изоляции из ПВХ, стоимостью <данные изъяты> рубля, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «Кемз», расположенный по адресу: <адрес>. В последующем, согласно изготовленным подложным документам, (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и договор № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Акулина», в лице директора ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), являющееся продавцом товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Меркурий», в лице директора ФИО16 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), кабель силовой в изоляции из ПВХ, стоимостью <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО44, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В., ФИО7 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Акулина» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России №4 по г.Краснодару, подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Акулина» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО44, не осведомленная о преступных целях Филичкина С.В., ФИО7 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя по доверенности от имени директора ООО «Акулина» ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и по указанию Филичкина С.В., предоставила в ИФНС России №4 по г.Краснодару светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающие мнимые сделки между ООО «Акулина», ООО «Кемз» и ООО «Меркурий», в совокупности предоставляющие право на возмещение НДС.

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №4 по г.Краснодару камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Акулина» и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акулина» за ДД.ММ.ГГГГ, действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от Филичкина С.В., ФИО7 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в сумме <данные изъяты> рублей было пресечено.

-организации приобретения, использования, перевозки и хранения печатей фиктивных юридических лиц;

-контроле поступления и списания денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Выполняя свои преступные функции, в период с ДД.ММ.ГГГГ, Филичкин С.В., находясь на территории г.Краснодара, привлек в состав создаваемой им организованной группы в качестве ее рядовых членов ФИО7, ФИО16, ФИО19, ФИО8, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО30, ФИО10 (уголовные дела в отношении которых прекращены за смертью), а также неустановленное лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), с которыми вступил в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС.

При этом, на предварительном этапе реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, Филичкин С.В., принял решение, что планирование совершения хищений денежных средств, а также изготовление подложных документов фиктивных юридических лиц, хранение печатей фиктивных юридических лиц, электронных ключей к банковским системам Клиент-Банк фиктивных юридических лиц, будет осуществляться на территории базы, фактически принадлежащей его отцу – ФИО9, расположенной по адресу: <адрес>, а также по месту жительства Филичкина С.В., по адресу: <адрес>, где он, а также участники возглавляемой им организованной группы будут иметь возможность тщательно готовиться к хищениям денежных средств. Кроме того, Филичкиным С.В. было определено, что с целью контроля над участниками организованной им преступной группы, последние, при необходимости, будут по его указанию проживать на территории базы, расположенной по адресу<адрес>

- непосредственном участии в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации;

- приобретении, использовании, перевозке и хранении печатей фиктивных юридических лиц;

- снятии наличными денежных средств с расчетных счетов фиктивных юридических лиц;

Так, в ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., выполняя свои преступные функции, дал указание подчиненным ему участникам организованной группы ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), с целью последующего хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, зарегистрировать в ИФНС России №1 по г.Краснодару, расположенной по адресу: <адрес>, юридическое лицо в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью. При этом Филичкин С.В., исполняя свои преступные функции, определил, что для регистрации в налоговых органах юридического лица ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) необходимо приискать лицо, ранее не участвовавшее в преступной деятельности участников организованной группы, связанной с незаконными возмещениями НДС. При этом Филичкин С.В. определил, что регистрируемая организация будет называться ООО «Альфатехпром».

В ДД.ММ.ГГГГФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, приискали и уговорили ФИО45 (осужденную ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) зарегистрировать в ИФНС России №1 по г.Краснодару ООО «Альфатехпром». ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) было сообщено, что она совместно с ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) примет участие в хищении денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС. При этом о деятельности организованной группы, возглавляемой Филичкиным С.В., ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) сообщено не было, в состав организованной группы ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) включена не была, ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) было предложено участие в совершении преступления в составе группы лиц, в которую входили ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью).

Получив согласие ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) на регистрацию ООО «Альфатехпром», ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) сообщили об этом Филичкину С.В., который, исполняя свою преступную функцию, определил, что подготовкой и сдачей документов, необходимых для государственной регистрации ООО «Альфатехпром», будет заниматься ФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Выполняя указание руководителя организованной группы Филичкина С.В., в ДД.ММ.ГГГГФИО21 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) подготовил документы, необходимые для регистрации ООО «Альфатехпром», которые были сданы ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) в ИФНС России №1 по г.Краснодару, после чего, ДД.ММ.ГГГГ данные ООО «Альфатехпром» (ИНН №) были включены в единый государственный реестр юридических лиц, при этом, ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) заведомо зная о том, что ООО «Альфатехпром» не будет осуществлять какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, вступила в должность директора и главного бухгалтера Общества.

В период до ДД.ММ.ГГГГ Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, сообщил ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) о необходимости приискания и аренды помещения для ООО «Альфатехпром», с целью последующего обмана сотрудников ИФНС России №1 по г.Краснодару, относительно осуществления ООО «Альфатехпром» коммерческой деятельности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО8, ФИО21, ФИО19 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), выполняя отведенную им руководителем организованной группы Филичкиным С.В. преступную функцию, действуя с единым прямым умыслом с Филичкиным С.В., а также с ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), направленным на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, приискали помещение под офис ООО «Альфатехпром», расположенное по адресу: <адрес>, принадлежащее ООО «Триада», которое ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) ДД.ММ.ГГГГ взяла в аренду. При этом по адресу <адрес>, ООО «Альфатехпром» фактически никогда не располагалось.

Получив сведения о государственной регистрации ООО «Альфатехпром» и приискании офиса, Филичкин С.В., выполняя свою преступную функцию, указал ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) на необходимость открытия расчетного счета ООО «Альфатехпром», на который, в случае совершения хищения, должны поступить денежные средства из федерального бюджета Российской Федерации, после чего ДД.ММ.ГГГГФИО8, ФИО45, ФИО19 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) открыли расчетный счет ООО «Альфатехпром» № в КБ «Кубань Кредит» ООО, расположенный по адресу: <адрес>. В результате открытия расчетного счета ООО «Альфатехпром» его фактические представители – ФИО8, ФИО19, ФИО21, ФИО45 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и Филичкин С.В., получили возможность управлять счетом, используя электронную систему платежей Клиент-Банк, электронный ключ к которой получила ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

В период до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), находясь по адресу: <адрес> действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО19, ФИО21, ФИО45 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и Филичкиным С.В., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовила подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Альфатехпром» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала сумму налога, исчисленную ООО «Альфатехпром» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рублей. В налоговой декларации по НДС ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) проставила подписи от имени директора ООО «Альфатехпром» ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), а ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) проставила в изготовленном подложном документе оттиск печати ООО «Альфатехпром». Кроме того, были изготовлены финансово-хозяйственные документы, якобы, отражающие совершение сделок между ООО «Альфатехпром», с одной стороны, а также подконтрольными Филичкину С.В. фиктивными ООО «СтройПродукт» (ИНН <данные изъяты>) и ООО «Паритет» (ИНН <данные изъяты>), с другой стороны. ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) изготовила указанные документы с использованием компьютерной техники, подделав в них часть подписей от имени руководителя ООО «Альфатехпром» ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ООО «СтройПродукт» ФИО46, ООО «Паритет» ФИО47, кроме того, ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) проставила в документах подписи от имени директора ООО «Альфатехпром» ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), после чего ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) проставила в документах оттиски печатей данных обществ, которые были приисканы в не установленном следствием источнике.

Согласно изготовленным подложным документам (договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, договор хранения от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «СтройПродукт» в лице генерального директора ФИО46, являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Альфатехпром», в лице директора ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), сельскохозяйственную химию, стоимостью <данные изъяты> рублей, местом хранения товара, якобы, являлся склад ООО «СтройПродукт», расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, согласно изготовленным подложным документам (договор на поставку № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приемки от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «Альфатехпром», в лице директора ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), являющееся поставщиком товара, якобы, реализовало с отсрочкой платежа ООО «Паритет», в лице директора ФИО47, сельскохозяйственную химию, стоимостью, <данные изъяты> рубля.

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), а также ФИО19 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя с единым прямым умыслом с ФИО8, ФИО21 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., предоставили в ИФНС России №1 по г.Краснодару подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Альфатехпром» с исчисленным налогом к возмещению в сумме <данные изъяты> рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО45, а также ФИО19 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя с единым прямым умыслом с Филичкиным С.В. а также ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), предоставили в ИФНС России №1 по г.Краснодару светокопии подложных финансово-хозяйственных документов, удостоверяющих несуществующие юридически значимые факты, отражающих мнимые сделки между ООО «Альфатехпром», ООО «СтройПродукт» и ООО «Паритет», в совокупности предоставляющие право на возмещение налога на добавленную стоимость.

Продолжая доводить преступный замысел до конца, ДД.ММ.ГГГГФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действуя с единым прямым умыслом с Филичкиным С.В., ФИО8, ФИО19 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), а также ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), прибыла в арендованный, якобы, для осуществления финансово-хозяйственной деятельности офис ООО «Альфатехпром», расположенный по адресу: <адрес>, где, представившись директором ООО «Альфатехпром», сообщила заведомо ложные сведения, согласно которым ООО «Альфатехпром» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность.

Кроме того, по адресу:нничкиным С.мым умыслом с ФИО19льностьть лом,атуа Преализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО45 и ФИО21 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действуя с единым прямым умыслом с ФИО8, ФИО19 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), а также Филичкиным С.В., с целью обмана сотрудника ИФНС №1 по г.Краснодару, в ходе допроса в рамках камеральной налоговой проверки сведений налоговой декларации по НДС ООО «Альфатехпром», сообщили заведомо ложные сведения, согласно которым ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), якобы, является фактическим директором ООО «Альфатехпром», которое, якобы, осуществляет коммерческую деятельность и имеет финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СтройПродукт» и ООО «Паритет», связанные с куплей-продажей, поставкой и хранением сельскохозяйственной химии. При этом, перед началом проведения допроса ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) была проинструктирована ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) о том, каким образом необходимо отвечать на вопросы сотруднику налогового органа, с целью его обмана, о, якобы, осуществлении ООО «Альфатехпром» финансово-хозяйственной деятельности.

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №1 по г.Краснодару камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «Альфатехпром» и финансово - хозяйственной деятельности Общества за ДД.ММ.ГГГГ, были выявлены основания для отказа Обществу в возмещении денежных средств в сумме, заявленной ООО «Альфатехпром» к возмещению, в размере <данные изъяты> рублей, в связи с чем, организатором преступной группы Филичкиным С.В. было принято решение предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС ООО «Альфатехпром» за ДД.ММ.ГГГГ

В последующем, находясь по адресу: <адрес> Филичкин С.В. сообщил о продолжении совершения хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации от фиктивной деятельности ООО «Альфатехпром» участникам организованной группы ФИО8, ФИО19, ФИО21 (осужденным ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), которые, в свою очередь, сообщили о продолжении совершения хищения ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Продолжая доводить преступный замысел до конца, в период до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом <адрес>), находясь по адресу: <адрес> действуя из корыстных побуждений, противоправно, совместно с ФИО19, ФИО21, ФИО45 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и Филичкиным С.В., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, то есть умышленно, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, с помощью компьютерной техники изготовила подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Альфатехпром» за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указала сумму налога, исчисленную ООО «Альфатехпром» к возмещению из бюджета Российской Федерации, в соответствии с ст.173 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере <данные изъяты> рубля. В налоговой декларации по НДС ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) проставила подписи от имени директора ООО «Альфатехпром» ФИО45 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), а ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) проставила в изготовленном подложном документе оттиск печати ООО «Альфатехпром».

В последующем, ДД.ММ.ГГГГФИО45, а также ФИО19 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя с единым прямым умыслом с ФИО8, ФИО21 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), Филичкиным С.В. предоставили в ИФНС России №1 по г.Краснодару подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Альфатехпром» с исчисленным налогом к возмещению в сумме в сумме <данные изъяты> рубля.

Предоставив налоговую декларацию по НДС ООО «Альфатехпром» за 3 квартал 2011 года, ФИО8, ФИО19 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) приняли решение, согласно которому, в случае принятия сотрудниками ИФНС России №1 по г. Краснодару решения о возмещении НДС ООО «Альфатехпром», они, не ставя в известность организатора преступной группы Филичкина С.В., а также ФИО21 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), завладеют похищенными денежными средствами, после чего, они, а также ФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), скроются за пределы Краснодарского края.

ДД.ММ.ГГГГФИО45 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действующая по указанию ФИО19 (осужденного ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), действуя с единым прямым умыслом с ФИО8 (осужденной ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), открыли расчетный счет ООО «Альфатехпром» № в Краснодарским филиале № Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации, расположенном по адресу: <адрес>. В результате открытия расчетного счета ООО «Альфатехпром» его фактические представители ФИО8, ФИО19, ФИО45 (осужденные ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) получили возможность управлять счетом, используя электронную систему платежей Клиент-Банк, электронный ключ к которой получила ФИО8 (осужденная ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара).

Однако, в результате проведения сотрудниками ИФНС России №1 по г.Краснодару камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Альфатехпром» и финансово-хозяйственной деятельности Общества за ДД.ММ.ГГГГ действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, не были доведены до конца по независящим от ФИО8, ФИО19, ФИО45, ФИО21 (осужденных ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара), ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью) и Филичкина С.В., обстоятельствам, причинение Российской Федерации имущественного вреда в общей сумме <данные изъяты> рублей было пресечено, было вынесено решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС.

Кроме того, с целью сокрытия следов преступления и ухода от уголовной ответственности, выполняя свои преступные функции, ФИО19 (осужденный ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и ФИО10 (уголовное дело в отношении которого прекращено за смертью), действуя с единым прямым умыслом с ФИО8, ФИО21, ФИО45 (осужденными ДД.ММ.ГГГГ Прикубанским районным судом г. Краснодара) и Филичкиным С.В., на территории Белоглинского района Краснодарского края приискали ФИО48 которого убедили в случае выявления незаконной деятельности ООО «Альфатехпром» сообщить сотрудникам правоохранительных органов, о том, что он, якобы, является фактическим руководителем ООО «Альфатехпром».

В судебном заседании подсудимый Филичкин С.В. заявил ходатайство о своем согласии с предъявленным обвинением – совершении им трех эпизодов мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенного организованной группой, в особо крупной размере и одиннадцати эпизодов покушения на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупной размере.

В содеянном чистосердечно раскаялся, ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайство им было заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, осознавая последствия постановления приговора, без проведения судебного разбирательства. Заявленный представителем потерпевшего гражданский иск признал частично в сумме <данные изъяты> руб., в остальной части полагал, что исковые требования подлежат оставлению без рассмотрения.

Представитель потерпевшего УФНС России по Краснодарскому краю по доверенности ФИО49 не возражал против рассмотрения дела в особом порядке принятия судебного решения. На заявленном гражданском иске в сумме <данные изъяты> руб. настаивал. Наказание подсудимому просил назначить на усмотрение суда.

Государственный обвинитель считал возможным применить особый порядок принятия судебного решения, поскольку соблюдены все необходимые условия для постановления приговора в данном судебном разбирательстве.

Суд приходит к убеждению, что действия Филичкина С.В. правильно квалифицированы органами предварительного следствия по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупной размере (в ред. ФЗ№26-ФЗ от 07.03.2011г.) (3 эпизода) и по ч.3 ст. 30ч.4 ст.159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупной размере (в ред. ФЗ№26-ФЗ от 07.03.2011г.) (11 эпизодов).

Исходя из вышеизложенного, суд полагает, что предусмотренные условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены.

Психическая полноценность подсудимого у суда сомнений не вызывает, поскольку <данные изъяты> согласно заключению комиссии экспертов первичной амбулаторной судебно-психиатрической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ. №, Филичкин С.В. хроническим психическим расстройством, слабоумием или иным болезненным расстройством психической деятельности не страдал в прошлом, в момент инкриминируемого ему деяния, к моменту производства по уголовному делу и не страдает ими в настоящее время, его поведение в судебном заседании адекватно происходящему, он давал обдуманные и последовательные показания, был ориентирован в пространстве, в связи с чем суд считает подсудимого Филичкина С.В. вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Назначая наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а так же личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Филичкин С.В. впервые совершил преступление, чистосердечно раскаялся в содеянном, <данные изъяты>

Указанные обстоятельства суд относит к обстоятельствам, смягчающим наказание в соответствии со ст. 61 УК РФ.

Обстоятельств смягчающих наказание в соответствии с п. «и,к» ч.1 ст. 61УК РФ судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 63 УК РФ судом не установлено.

С учетом личности подсудимого, обстоятельств дела, рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства, совершения им преступлений относящихся к категории тяжких и покушения на тяжкие преступления, мнения государственного обвинителя и представителя потерпевшего о наказании, суд считает, необходимым назначить подсудимому наказание, связанное с лишением свободы, поскольку считает невозможным его исправление в условиях не связанных с изоляцией от общества, но без применения дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

Исключительных обстоятельств, позволяющих при назначении наказания подсудимой применить положения ст. 64 УК РФ, изменить категорию преступления на менее тяжкую в соответствии со ст. 15 УК РФ, а также оснований для применения ст.73 УК РФ, судом не установлено.

Основания для освобождения от наказания или постановления приговора без назначения наказания отсутствуют.

Заявленный представителем потерпевшего гражданский иск о взыскании с подсудимого суммы ущерба причиненного преступлением по эпизоду не позднее ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Восток» в сумме <данные изъяты> руб. и эпизоду непозднее ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Крокус» в сумме <данные изъяты> руб., а всего <данные изъяты> руб. подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку суду представлены достаточные доказательства, подтверждающие причинение ущерба на указанную сумму.

Требования же, заявленные в гражданском иске, о взыскании солидарно с Филичкина С.В. суммы ущерба в размере <данные изъяты> руб., взысканной солидарно с осужденных ФИО7, ФИО21, ФИО8 приговором Прикубанского районного суда г. Краснодара от ДД.ММ.ГГГГ., вступившим в законную силу – оставить без рассмотрения, сохранив право потерпевшего на обращение в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства, поскольку суду не представлено доказательств исполнения приговора в части взыскания суммы ущерба, а также не привлечены к участию в деле осужденные.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным и назначить наказание

по ч.4 ст. 159 УК РФ (в ред. ФЗ №26-ФЗ от 07.03.2011г.) – <данные изъяты> лишения свободы без штрафа и без ограничения свободы;

по ч.3 ст.30 ч.4 ст. 159 УК РФ (в ред. ФЗ №26-ФЗ от 07.03.2011г.) – <данные изъяты> лишения свободы без штрафа и без ограничения свободы;

по ч.3 ст.30 ч.4 ст. 159 УК РФ (в ред. ФЗ№26-ФЗ от 07.03.2011г.) – <данные изъяты> лишения свободы без штрафа и без ограничения свободы;

На сновании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказания окончательно к отбытию определить <данные изъяты> лишения свободы без штрафа и без ограничения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок отбытия наказания ФИО1 исчислять с ДД.ММ.ГГГГ с зачетом в этот срок времени содержания ФИО1 под стражей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Меру пресечения в отношении осужденного, до вступления приговора в законную силу, не изменять, оставив содержание под стражей.

Гражданский иск УФНС России по Краснодарскому краю удовлетворить частично

Взыскать с ФИО1 в пользу государства денежную сумму в размере <данные изъяты> руб.

В остальной части гражданский иск оставить без рассмотрения, сохранив право на обращение в суд с иском в порядке гражданского производства.

Приговор может быть обжалован в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Прикубанский районный суд г. Краснодара течение 10 суток с момента его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

Разъяснить Филичкину С.В. его право в случае подачи апелляционной жалобы ходатайствовать о своем участии и участии адвоката в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: подпись:

Копия верна: Судья: Секретарь: