Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении Парфененко Андрея Николаевича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: город ФИО19, <адрес>, <адрес>, имеющего высшее образование, холостого, работающего генеральным директором ООО «Спецстроймонтаж» военнообязанного, не судимого, обвиняемого по ч.2 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Парфененко А.Н. сокрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, будучи руководителем организации, в особо крупном размере.

Парфененко А.Н. являлся на основании приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества с ограниченной ответственность «Спецстрой-Монтаж» со следующими реквизитами: ИНН № юридический адрес: г. Орёл, <адрес>; фактический адрес: г. Орёл, <адрес>. Данное ООО зарегистрированного в установленном порядке ДД.ММ.ГГГГ в Регистрационном комитете Орловской области, с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц № и выдачей Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> свидетельства серия 57 № о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ, поставленного на налоговый учёт и имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, состоящего на налоговом учёте в ИФНС России по г. ФИО19, по адресу: по адресу: г. Орёл, ул. <адрес>.

Парфененко А.Н. достоверно знал, что он, как руководитель, является лицом согласно пункта 1 статьи 6 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а в частности за организацию расчёта и уплату налога на добавленную стоимость, налога на прибыль в Федеральный бюджет, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на доходы физических лиц в качестве налогового агента, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Парфененко А.Н. при совершении преступления, действуя умышленно, нарушил ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, подпункта 1 пункта 1 ст. 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которым он обязан своевременно и в полном объеме уплачивать установленные законом налоги, в соответствии ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающей очерёдность списания денежных средств со счетов в случае их недостаточности, а также п.п. 12.1-12.2 и 12.7. Положения «О безналичных расчётах в Российской Федерации», утвержденного Центральным Банком РФ №2-П от 03.10.2002 года согласно которому «…инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством; что инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности установленной законодательством».

Будучи осведомленным об имеющийся у ООО «Спецстрой-Монтаж» задолженности по налогам на добавленную стоимость, по налогу на прибыль в Федеральный бюджет, по налогу на прибыль в бюджет субъектов Российской Федерации, по транспортному налогу, по налогу на имущество организаций, по земельному налогу, по НДФЛ налоговых агентов, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС согласно поступившим из налоговой инспекции требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов и, о том, что налоговым органом в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по взысканию вышеуказанной задолженности, то есть о приостановлении операций по счётам налогоплательщика в банках, а также об аресте счётов и кассы ООО «Спецстрой-Монтаж в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ, Парфененко А.Н. с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам с возглавляемого им предприятия, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами предприятия, в период с 20.03.2017 по 18.10.2017 умышленно сокрыл денежные средства, за счёт которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, путем их перечисления кредиторам через расчётные счёта третьих лиц, в нарушении очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, минуя расчётные счёта ООО «Спецстрой-Монтаж», при следующих обстоятельствах.

Парфененко А.Н. был извещён о том, что по состоянию на 20.03.2017 общая задолженность ООО «Спецстрой-Монтаж» по налогам, сборам и страховым взносам, перед бюджетом и внебюджетными фондами без пени и штрафов составила 4 438 043,56 рублей, а в период с 20.03.2017 по 18.10.2017 сумма задолженности ООО «Спецстрой-Монтаж» с учётом задолженности по состоянию на 20.03.2017 и с учетом частичного погашения задолженности по выставленным требованиям в указанный период составила 10 314 180 рублей 25 коп без учёта пеней и штрафов, в связи с чем ИФНС России по г. Орлу в адрес ООО «Спецстрой-Монтаж» направлены требования об уплате налогов, а именно:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в сумме 264 084,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 1 209 112,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 717 651,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на прибыль, (НДС) в сумме 2 382 063,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество в сумме 189 244,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в сумме 140 339,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 953 497,89 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 89 120,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 98 845,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество организаций в сумме 194 310,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 15 072,70 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 1 390 947,52 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 119 579,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 135 339,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество в сумме 189 764,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 616 425,59 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 119 579,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, а всего на сумму 10 969 170,13 рублей.

Парфененко А.Н. не принял мер к добровольному погашению имеющийся у него недоимки, а также, будучи извещенном о том, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налога ИФНС России по г. ФИО19, в соответствии со ст. 46, 76 Налогового кодекса РФ, вынесены решения о взыскании налогов за счёт денежных средств ООО «Спецстрой-Монтаж» в банках, а также решения о приостановлении операций по счётам ООО «Спецстрой-Монтаж» в банках, а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере 264 084,00 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 271 389,14 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке- Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 271 389,14 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 1 219 693,85 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО все расходные операции по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 761 439,47 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счёт ах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере 2 382 063,00,00 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 2 418 850,56 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 190 242,06 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 171 950,50 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 960 405,23 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 115 990,84 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 196 652,39 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке -филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 20 830,87 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 20 830,87 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке -филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 134 901,26 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счету № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 122 695,99 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счету № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 195 340,48 рублей;

ООО «Спецстрой-Монтаж» в рассматриваемый период имел 2 расчётных счёта:

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиал № ВТБ 24 (ПАО) <адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Орловский филиал АКБ «Ланта-Банк» (АО), на 2 из которых, в соответствии со ст. 31 Налогового кодекса РФ инспекцией Федеральной налоговой службы по г. ФИО19 направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды денежных средств, а также, в отношении которых, в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ приняты решения о приставлении расходных операций.

В период с 20.03.2017 по 18.10.2017 Парфененко А.Н., зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что на расчётных счетах организации имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчётные счёт, а денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, с целью скрыть денежные средства предприятия в особо крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, с целью поддержания работоспособности предприятия, тем самым получения прибыли, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, находясь по месту фактического нахождения ООО «Спецстрой-Монтаж» по адресу: г. Орёл, <адрес>, принял незаконное решение о расходование денежных средств через счёта третьих лиц с целью невозможности налогового органа принудительно взыскать сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при этом сокрыв денежные средства ООО «Спецстрой-Монтаж» в особо крупном размере за счёт которых должно быть произведено отчисления в бюджет по налогам, сборам и страховым взносам.

Реализуя задуманное, генеральный директор ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. в период с 20.03.2017 по 18.10.2017, находясь по месту фактического нахождения ООО «Спецстрой-Монтаж» по адресу: г. Орёл, <адрес>, действуя умышленно, расходовал денежные средства предприятия через расчётные счёт а третьих лиц, посредством направления подписанных им распорядительных писем в организацию - дебитор ООО «--- с указанием в этих письмах о необходимости перечисления денежных средств, предназначенных ООО «Спецстрой-Монтаж», для расчётов с кредиторами, минуя расчётные счёта ООО «Спецстрой-Монтаж».

По распорядительным письмам директора ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. в период с 20.03.2017 по 18.10.2017 на расчётные счёта контрагентов плательщиком ООО «----» были перечислены денежные средства в сумме 11 717 896,62 рублей, а именно:

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
Московская дирекция по тепловодоснабжению филиала ОАО «РЖД» за
ООО «Спецстрой-Монтаж» за водоснабжение и водоотведение, были перечислены денежные средства в сумме 820,71 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за водоснабжение и водоотведение, были перечислены денежные средства в сумме 354,43 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за организацию перевозок по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 1 236,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
Страховое общество «--» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за страховую премию за ООО «Спецстрой-Монтаж», были перечислены денежные средства в сумме 34 401,28 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за электричество по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 610 230,50 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за оплату долга л/с № за услуги мобильной связи, были перечислены денежные средства в сумме 58 402,66 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за оплату долга л/с № за услуги мобильной связи, были перечислены денежные средства в сумме 9 301,76 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» пени за задержку оплаты за электричество по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 105 228,14 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» пени за задержку оплаты за электричество по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 17 629,89 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за материалы по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 30 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо, были перечислены денежные средства в сумме 30 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО3 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёт у № ИП/0000707 от ДД.ММ.ГГГГ за автомобильные шины, были перечислены денежные средства в сумме 51 520,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ЧОУ ДО УЦ «---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёт у № от ДД.ММ.ГГГГ за ФИО19 и проверку знаний сотрудников, были перечислены денежные средства в сумме 12 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО ОП «----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за технический осмотр автомобилей, были перечислены денежные средства в сумме 2 220,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» пополнение лицевого счёт а № в СВП, были перечислены денежные средства в сумме 20 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО4 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 16 270,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ФИО9 за ООО «Спецстрой-Монтаж» за аренду квартиры по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 110 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» ежемесячная плата за услуги системы с Сбербанк Бизнес Онлайн за май-июль 2017 года, были перечислены денежные средства в сумме 1 950,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «--- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за фару, были перечислены денежные средства в сумме 5 670,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за шины, были перечислены денежные средства в сумме 28 600,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за шины, были перечислены денежные средства в сумме 33 600,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за шины, были перечислены денежные средства в сумме 78 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за шины пневматическую, были перечислены денежные средства в сумме 56 400,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за фонари, были перечислены денежные средства в сумме 4 490,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за фонари, были перечислены денежные средства в сумме 11 860,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
АО «-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту №-А от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 89 007,60 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту 19017 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 200 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 1 140,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО5 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 9 300,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 266 304,51 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
Страховое общество «---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту №, были перечислены денежные средства в сумме 77 254,72 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
--- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 4 760,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
АО «-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 51 280,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
--- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 30 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 625 797,80 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту от ДД.ММ.ГГГГ№, были перечислены денежные средства в сумме 861 504,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 11 300,10 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счётам от 05.07 2017, ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 19 028,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 81 600,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО6 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 3 776,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 24 200,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёт ам от 27.06,ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 59 573,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 9 157,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 10 164,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 13 500,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за нефтепродукты, были перечислены денежные средства в сумме 70 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № ЦБ-458 за нефтепродукты, были перечислены денежные средства в сумме 40 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО7 за ООО «Спецстрой-Монтаж» за материалы, были перечислены денежные средства в сумме 11 990,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № ЦБ-458 за нефтепродукты, были перечислены денежные средства в сумме 70 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № ЦБ04469 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 141 770,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 7 430,10 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за строительные материалы, были перечислены денежные средства в сумме 478 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО8 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 400 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
-- руб за ООО «Спецстрой-Монтаж» ежемесячная плата за услуги системы с Сбербанк Бизнес Онлайн, были перечислены денежные средства в сумме 1 300,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО8 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 170 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО24 за ООО «Спецстрой-Монтаж» оплата за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 2 800,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж», за обработку заявок, были перечислены денежные средства в сумме 6 399,28 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО24 за ООО «Спецстрой-Монтаж» оплата за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 555,50 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
-- руб за ООО «Спецстрой-Монтаж» за гидрант пожарный по счёту №, были перечислены денежные средства в сумме 6 200,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
--- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору
№ от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 150 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО5 за ООО «Спецстрой-Монтаж» за регулировку форсунок по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 6 300,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за услуги мобильной связи, были перечислены денежные средства в сумме 29 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за электричество по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО10 за ООО «Спецстрой-Монтаж» за воду по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 2 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» оплата по счёту №ЦБ-486 от ДД.ММ.ГГГГ за нефтепродукты, были перечислены денежные средства в сумме 21 465,70 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту №№, 3666 за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 30 443,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО11 за ООО «Спецстрой-Монтаж» за запчасти по счётам от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 16 461,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за авто шины, были перечислены денежные средства в сумме 35 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту №УТ-224 за металл, были перечислены денежные средства в сумме 13 839,75 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту №ДЭ000003729 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 10 936,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору уступки прав (требования) №.2016, были перечислены денежные средства в сумме 30 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 30 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 151 336,50 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 2 483,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ИП ФИО12 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 11 918,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 6 992,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- ООО «Спецстрой-Монтаж» оплата по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 250 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО8 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги, были перечислены денежные средства в сумме 200 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО13 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ за перевозку грузов, были перечислены денежные средства в сумме 400 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за испытание кабельных линий, были перечислены денежные средства в сумме 14 046,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 129 199,52 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы, были перечислены денежные средства в сумме 36 115,40 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за доставку бетона, были перечислены денежные средства в сумме 85 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за бетон, были перечислены денежные средства в сумме 861 504,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы, были перечислены денежные средства в сумме 1 275,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ФИО9 за ООО «Спецстрой-Монтаж» за аренду квартиры по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 110 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору КС-1646/2017 от ДД.ММ.ГГГГ за ГСМ, были перечислены денежные средства в сумме 150 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ----- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги, были перечислены денежные средства в сумме 6 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт --- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы, были перечислены денежные средства в сумме 11 200,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № за услуги, были перечислены денежные средства в сумме 3 430,85 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту-акту № за воду и канализацию, были перечислены денежные средства в сумме 424,58 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за теплоснабжение, были перечислены денежные средства в сумме 586,39 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- в г. ФИО19 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту 9164 от ДД.ММ.ГГГГ за техническое обслуживание, были перечислены денежные средства в сумме 1 320,77 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ-----
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию, были перечислены денежные средства в сумме 17 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО14 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги перевозки спецтехники, были перечислены денежные средства в сумме 200 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за услуги связи за ООО «Спецстрой-Монтаж», были перечислены денежные средства в сумме 27 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО15 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 25 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за услуги связи, были перечислены денежные средства в сумме 13 200,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за техосмотр по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 1 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО13 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 500 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за услуги связи, были перечислены денежные средства в сумме 5 341,64 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» оплата страховой премии по договору №ЕЕЕ1008921432, были перечислены денежные средства в сумме 6 036,55 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 38 200,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту «ЦБ-867 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 31 741,46 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» оплата страховой премии по договору № ЕЕЕ1008921432, были перечислены денежные средства в сумме 4 334,99 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
--- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за запчасти по счёту ДЭ 000004168 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 8 115,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» счёт-акт № от ДД.ММ.ГГГГ за воду и канализацию, были перечислены денежные средства в сумме 381,19 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО16 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 7 410,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО17 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги перевозки спецтехники, были перечислены денежные средства в сумме 42 500,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО18 за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту от ДД.ММ.ГГГГ за хозстрой товары, были перечислены денежные средства в сумме 3 575,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти, были перечислены денежные средства в сумме 2 200,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
-----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» предоплата по счёту от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 10 270,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № за потребление электро энергии, были перечислены денежные средства в сумме 135,45 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО -----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за бетон, были перечислены денежные средства в сумме 251 272,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ООО «----»» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за товары по счёту №АЦ00-037889 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 11 060,97 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за потребление электро энергии по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 11 089,93 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- за ООО «Спецстрой-Монтаж» за доставку бетона по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 27 200,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
---- ООО «Спецстрой-Монтаж» за ГСМ по договору КС-1646/2017 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме
250 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за электро энергию, были перечислены денежные средства в сумме 3 615,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за право использования СБИС ЭО, были перечислены денежные средства в сумме 4 500,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
----» за ООО «Спецстрой-Монтаж» за услуги связи, были перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт
ИП ФИО11 за ООО «Спецстрой-Монтаж» за запчасти по счёту №С000002500 от ДД.ММ.ГГГГ, были перечислены денежные средства в сумме 5 396,00 рублей;

- согласно письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчётный счёт ООО «Стройтехносервис» за ООО «Спецстрой-Монтаж» по счёту № от ДД.ММ.ГГГГ за трубки, были перечислены денежные средства в сумме 2 440,00 рублей.

В результате преступных действий Парфененко А.Н. в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45, ч. 1, 2 ст. 46 Налогового кодекса РФ в период времени с 20.03.2017 по 18.10.2017 были сокрыты денежные средства ООО «Спецстрой-Монтаж», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в сумме 11 717 896,62 рублей, путём осуществления расчётов с использованием счётов третьих лиц, что превышает 9000000 рублей и является особо крупным размером.

Парфененко А.Н. в суде виновным себя не признал и показал, что он действительно, будучи генеральным директором ООО «Спецстрой-Монтаж», зная о наличии у ООО задолженности по налогам и сборам, направлял распорядительные письма ---», указанные в обвинении, о перечислении денежных средств за ООО «Спецстрой-Монтаж» различным организациям - кредиторам ООО «Спецстрой-Монтаж». Денежные средства по письмам перечислялись в объеме и сроках, указанных в обвинении, и являлись авансом по договору субподряда, заключенному между ООО «Спецстрой-Монтаж» и ---- на сумму около 40 000 000. Этими действиями Парфененко А.Н. преследовал целью обеспечить исполнение договора, получить по нему прибыль, после чего погасить задолженность по налогам и сборам. В противном случае договор исполнить возможным не представлялось. Парфененко А.Н. предпринимались меры по погашению задолженности посредством получения кредита и направлении денег в счет оплаты налогов и сборов, однако банки кредит ООО «Спецстрой-Монтаж» не давали из-за уголовного преследования Парфененко А.Н. по другому уголовному делу, по которому он впоследствии был оправдан. В настоящее время Парфененко А.Н. не отрицает наличие налоговой задолженности общества и обязуется погасить ее по поступлении денежных средств от ----- в размере около 30 000 000 рублей.

Суд принимает показания подсудимого Парфененко А.Н. в части, не противоречащей установленным судом фактическим обстоятельствам уголовного дела, в остальном они обусловлены желанием Парфененко А.Н. избежать ответственности за совершенное преступление, и судом в основу приговора положены быть не могут.

Виновность Парфененко А.Н. подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями на предварительном следствии свидетеля Свидетель №11, заместителя начальника отдела урегулирования задолженностей ФНС по городу ФИО19, согласно которым в адрес ООО «Спецстрой-Монтаж» с 25.01.2017 по 11.09.2017 года направлялись требования на уплату задолженности по налогам и страховым взносам, в частности: требование
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора страховых взносов, в сумме
792 112,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора страховых взносов, в сумме 1 173 845,43 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в сумме 264 084,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 1 209 112,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 717 651,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на прибыль, (НДС) в сумме 2 382 063,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество в сумме 189 244,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в сумме 140 339,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 953 497,89 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 89 120,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 98 845,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество организаций в сумме 194 310,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 15 072,70 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 89 120,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 89 120,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 1 390 947,52 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 119 579,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 135 339,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество в сумме 189 764,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 616 425,59 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 119 579,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ. За указанный период было выставлено и направлено в адрес налогоплательщика требование на общую сумму 10 969 170,13 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой-Монтаж» общая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам составляла 2 558 916,16 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указанная задолженность составляла 10 528 576,20 рублей. В связи с тем, что требования об уплате налога, сбора, страховых взносов не исполнялись руководством ООО «Спецстрой-Монтаж» в лице его генерального директора Парфененко А.Н., в соответствии со ст.ст. 31,76 НК РФ, налоговым органом были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» в банках. Из-за того, что на расчётных счетах ООО «Спецстрой-Монтаж» денежные средства отсутствовали, выставленные на счёта предприятия инкассовые поручения были поставлены в картотеку банков. За указанный период, а именно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчётные счёта ООО «Спецстрой-Монтаж» были выставлены инкассовые поручения, на общую сумму
10 969 170,13 рублей. В связи с недостаточностью денежных средств на расчётных счетах ООО «Спецстрой-Монтаж», одновременно с направлением инкассовых поручений в банк, на взыскание задолженности выносились решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в соответствии со ст. 76 НК РФ. Кроме принятых мер, установленных ст. 46,
ст. 69 НК РФ, налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ были приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов и сборов, пеней, штрафов и страховых взносов о взыскании за счёт имущества организации, данные постановления направлены в службу судебных приставов. На основании постановлений налогового органа службой судебных приставов возбуждены исполнительные производства. В связи с отсутствием поступлений в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам Инспекцией ФНС России по г. ФИО19 проведен анализ движения денежных средств одного из контрагентов ООО «Спецстрой-Монтаж» - ООО ---» по счёту №, открытому в АКБ «Ланта-банк» (АО) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате которого установлено, что данная организация осуществляла действия по оплате хозяйственных операций со своего расчётного счета за ООО «Спецстрой-Монтаж», минуя арестованные расчётный счёт ООО «Спецстрой-Монтаж», с которого должны производиться удержания по налогам и сборам. За данный период выявлено перечисление в пользу третьих лиц на сумму 11 717 896,62 рублей, что свидетельствует о сокрытии денежных средств за счёт которых могло быть произведено погашение задолженности организации по налогам и сборам, пеням, штрафам и страховым взносам. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, а также нормами Трудового права Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счёте предприятия для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очерёдности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), в третью очередь по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, в пятую очередь по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности. Из вышеизложенного следует, что ООО «Спецстрой-Монтаж» в лице его директора нарушило нормы установленные ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 19, ст. 23 и ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, согласно которым предприятие в лице его директора обязано своевременно и в полном объёме уплачивать установленные законом налоги в строго установленной законом очерёдности (т.6, л.д. 54-57).

Показаниями в суде и на предварительном следствии (т.5, л.д.146-148) свидетеля Свидетель №8, главного бухгалтера ООО «Спецстрой-Монтаж» в период, относящийся к совершению преступления, согласно которым генеральный директор ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. в период имеющейся у него задолженности по налогам готовил и направлял в адрес директора ООО ----» Свидетель №3 распорядительные письма о перечислении денежных средств, предназначавших ООО «Спецстрой-Монтаж», на расчётные счета других контрагентов, минуя расчётные счёта ООО «Спецстрой-Монтаж», движение по которым налоговым органом были приостановлены. Разумеется, Парфененко А.Н. было известно об имеющейся у общества задолженности по налогам (т.5, л.д. 146-148).

Показаниями на предварительном следствии свидетеля Свидетель №10, согласно которым поводом и основанием проведения оперативно-розыскных мероприятий послужила оперативная информация в отношении генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н., согласно которой последний в период 2017 года, занимаясь деятельностью, связанной со строительством зданий, сооружений, имея задолженность по уплате налогов перед бюджетом РФ, он сокрыл денежные средства организации, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и сборов. Результаты проведённых мероприятий показали, что ООО «Спецстрой-Монтаж» в 2017 году, имея задолженность по уплате налогов в сумме более 2 250 000 рублей и заблокированные расчётные счета, сокрыло денежные средства организации в сумме более 7 000 000 рублей, за счёт которых должно производиться взыскание по налогам и сборам, путём осуществления расчётов с контрагентом ООО ----». Началом периода сокрытия Парфененко А.Н. денежных средств по уплате налогов следует считать ДД.ММ.ГГГГ, а именно дату, когда Парфененко А.Н. необходимо было погасить задолженность по налогам, сборам, страховым взносам в размере 2 558 916,16 рублей, что следует из требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Датой окончания периода сокрытия Парфененко А.Н. денежных средств от уплаты налога, сбора, страховых взносов является ДД.ММ.ГГГГ - дата, когда согласно распорядительному письму Парфененко А.Н. от ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства директором ООО «Спецстрой-Инвест» на расчётный счёт ООО «Стройтехносервис». Сведений, указывающих на то, что Парфененко А.Н. в дальнейшем аналогичным образом скрывал денежные средства, за счёт которых необходимо было производить задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, не имеется (т.6, л.д. 47-50).

Показаниями на предварительном следствии свидетеля Свидетель №3, генерального директора ООО «Сецстрой-Инвест», согласно которым примерно в 2013 году между обществом и ООО «Спецстрой-Монтаж» периодически заключались договоры субподряда, предметом которых являлось строительство объектов недвижимости. Оплата по заключённым договорам производилась на расчётный счёт ООО «Спецстрой-Монтаж». В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в его адрес от ООО «Спецстрой-Монтаж» поступили письма за подписью директора Парфененко А.Н. о перечислении денежных средств в счёт аванса для начала производства работ на расчётные счёта ряда организаций, и в назначении платежа необходимо было указать, что эти средства перечисляются за ООО «Спецстрой-Монтаж». На основании указанных писем ООО ---» и перечисляло денежные средства организациям, минуя расчётный счёт ООО «Спецстрой-Монтаж» (т.5, л.д. 106-117).

Показаниями в суде свидетеля, старшего государственного инспектора ИФНС РФ по городу ФИО19Свидетель №4, согласно которым он производил взыскание задолженности с организации ООО «Спецстой-Монтаж» по налоговым проверкам. В период 2016-2017 года им неоднократно выставлялись требования на уплате задолженности, которые не исполнялись. Также приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов и сборов, пеней, штрафов и страховых взносов, данные постановления были направлены в службу судебных приставов, а также в банки.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №5, специалиста 1 разряда ИФНС России по г. ФИО19, согласно которым адрес организации ООО «Спецстрой-Монтаж» в 2017 году ею выставлялись требования на уплату задолженности по налоговым проверкам (всего 9 требований), также были инкассовые поручения о взыскании задолженности по налогам и сборам, операции по счетам общества были приостановлены. Были приняты решения о взыскании налогов и сборов, пеней, штрафов и страховых взносов, задолженность ООО «Спецстрой-Монтаж» полностью погашена не была.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №6, специалиста первого разряда ИФНС России по г. ФИО19, согласно которым им в адрес ООО «Спецстрой-Монтаж» также выставлялось требование в соответствии со ст. 69 НК РФ летом 2017 года, которые обществом исполнены не были, в связи с чем в соответствии со ст. 46 НК РФ были направлены инкассовые поручения. В общество направлялись и требование, и решение налогового органа.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №9, специалист первого разряда ИФНС России по г. ФИО19, согласно которым ею в адрес ООО «Спецстрой-Монтаж» выставлялись требования по налогам, а также направлялись в банки инкассовые поручения. В ИФНС после принятия соответствующего решения оно в тот же день передается в канцелярию, где сотрудниками канцелярии формируется реестр на отправку, далее работник канцелярии передает корреспонденцию на почту.

Показаниями в суде и на предварительном следствии (т.5, л.д.135-38) свидетеля Свидетель №1, старшего государственного инспектора ИФНС России по г. ФИО19, согласно которым в адрес ООО «Спецстрой-Монтаж» за период с 9.11.2016 по 31.10.2017 года направлялись требования на уплату задолженности по налогам и страховым взносам. За указанный период были выставлены и направлены в адрес налогоплательщика требования. В отношении ООО «Спецстрой-Монтаж» по состоянию на 16.11.2017 образовалась задолженность по платежам в бюджет на сумму 13 366 808,24 рублей, в том числе по налогам и страховым взносам 11 830 006,98 рублей, по пеням - 958 540,32 рублей и штрафные санкции - 578 252,94 рублей. В связи с тем, что требования не исполнялись руководством указанного предприятия, взыскание задолженности по налогам и сборам производилось в принудительном порядке, за счёт взыскания денежных средств с расчётного счета организации, путём выставления ею инкассовых поручений. За указанный период на расчётный счёт инкассовых поручений ею было предъявлено на общую сумму 12 058 797,54 рублей. В связи с недостаточностью денежных средств на расчётных счетах ООО «Спецстрой-Монтаж», одновременно с направлением инкассовых поручений в банк на взыскание задолженности ею выносились решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в соответствии со ст. 76 НК РФ на общую сумму 12 058 797,54 рублей. Кроме принятых мер установленных ст. 46, ст. 69 НК РФ, налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ, приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов и сборов, пеней, штрафов и страховых взносов о взыскании за счёт имущества организации, данные постановления были направлены в службу судебных приставов. На основании постановлений налогового органа службой судебных приставов были возбуждены исполнительные производства. Требования, а также решения о взысканий в адрес организаций направлялись по почте, инкассовые поручения, решения о приостановлений операций по счетам в банк - по электронной почте.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №7, в период, относящийся к преступлению главного бухгалтера АКБ «Ланта банк», согласно которым ООО «Спецстрой-Монтаж» имело счет в указанном банке. На счет было установлено ограничение в связи с решением о приостановлении операций по счету, поступившем по электронной почте из налогового органа.

Показаниями в суде и на предварительном следствии (т.5, л.д.143-145) свидетеля Свидетель №2, главного менеджера малого бизнеса операционного офиса «Советский» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» в г. ФИО19, согласно которым у ООО «Спецстрой-Монтаж» имелся расчётный счёт в Операционном офисе. Из налоговой службы в рамках электронного документооборота поступали решения о приостановлении операций по счёту, соответственно в день поступления вышеуказанного решения происходило наложение ограничения на проведение расходных операций по счёту организации в сумме, указанной в решении налогового органа.

Протоколом осмотра документов от 22.03.2018, согласно которому осмотрены требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на имя руководителя ООО «Спецстрой-Монтаж», за период времени с 25.01.2017 по 11.09.2017, а также решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств за период времени с 20.02.2017 по 05.10.2017, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, распорядительные письма от имени генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. заверенные его подписями, и платёжные поручения о перечислении денежных средств по распорядительным письмам (т.5, л.д. 165-224).

Требованиями в адрес ООО «Спецстрой-Монтаж»,а также решениями налогового органа, вынесенными в отношении общества, приведенными ниже.

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в сумме 264 084,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 155).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 1 209 112,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 158).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 717 651,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 159-160).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на прибыль, (НДС) в сумме 2 382 063,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 161-162).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество в сумме 189 244,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 163-164).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в сумме 140 339,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 165-166).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 953 497,89 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 167-168).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 89 120,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 169).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 98 845,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 170-171).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество организаций в сумме 194 310,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 172-173).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 15 072,70 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 221-222).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 89 120,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 174-175).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 89 120,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 176-177).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 1 390 947,52 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 178-180).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 119 579,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 181).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДФЛ) в сумме 135 339,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 182-184).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество в сумме 189 764,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 185-186).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 616 425,59 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 187-189).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам (НДС) в сумме 119 579,00 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д. 190-191).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 264 084,00 рублей, а с учётом пеней 271 389,14 рублей (т.1, л.д. 161).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 271 389,14 рублей (т.1, л.д. 200).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке- Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 271 389,14 рублей (т.1, л.д. 201).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учета пеней в размере 1 209 112,00 рублей, а с учётом пеней 1 219 693,85 (т.3, л.д. 123-124).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 1 219 693,85 рублей (т.1, л.д. 203).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 717 651,00 рублей, а с учётом пеней в размере 761 439,47 рублей (т.3, л.д. 125-126).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО все расходные операции по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 761 439,47 рублей (т.1, л.д. 205).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счёт ах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств без учета пеней в размере 2 382 063,00,00 рублей, а с учётом пеней в размере 2 418 850,56 (т.1, л.д. 133).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП № за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 2 418 850,56 рублей (т.1, л.д. 206).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 2 418 850,56 рублей (т.1, л.д. 207).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 189 244,00 рублей, а с учётом пеней в размере 190 242,06 рублей (т.1, л.д. 135).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 190 242,06 рублей (т.1, л.д. 211).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учета пеней в размере 140 339,00 рублей, а с учётом пеней в размере 171 950,50 рублей (т.1, л.д. 137).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 171 950,50 рублей (т.1, л.д. 213).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 953 497,89 рублей, а с учётом пеней в размере 960 405,23 рублей (т.1, л.д. 138).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 960 405,23 рублей (т.1, л.д. 215).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 89 120,00 рублей, а с учётом пеней в размере 114 890,22 рублей (т.1, л.д. 136).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 98 845,00 рублей, а с учётом пеней в размере 115 990,84 рублей (т.1, л.д. 139).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 115 990,84 рублей (т.1, л.д. 217).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 194 310,00 рублей, а с учётом пеней в размере 196 652,39 рублей (т.1, л.д. 142).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 196 652,39 рублей (т.1, л.д. 223).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней, штрафов в размере 15 072,70 рублей, а с учётом пеней и штрафов в размере 20 830,87 рублей (т.1, л.д. 141).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке -филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 20 830,87 рублей (т.1, л.д. 220).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - Орловском филиале АКБ «Ланта-банк» АО всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 20 830,87 рублей (т.1, л.д. 221).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 89 120,00 рублей, а с учётом пеней в размере 134 901,26 рублей (т.1, л.д. 144).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке -филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счёту № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 134 901,26 рублей (т.1, л.д. 224).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 89 120,00 рублей, а с учётом пеней в размере 122 695,99 рублей (т.1, л.д. 148).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счету № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП №, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 122 695,99 рублей (т.1, л.д. 227).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 1 390 947,52 рублей, а с учётом пеней в размере 1 489 921,29 рублей (т.1, л.д. 149).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в размере 119 579,00 рублей (т.1, л.д. 151).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 135 339,00 рублей, а с учётом пеней в размере 149 482,54 рублей (т.1, л.д. 152).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 189 764,00 рублей, а с учётом пеней 195 340,48 рублей (т.1, л.д. 153).

Решением № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по г. ФИО19 принято решение о приостановлении в Банке - филиале № ВТБ 24 (ПАО) всех расходных операций по расчётному счету № налогоплательщика ООО «Спецстрой-Монтаж» ИНН/КПП № за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ№ составляет 195 340,48 рублей (т.1, л.д. 231).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 616 425,59 рублей, а с учётом пеней 641 689,40 рублей (т.1, л.д. 154).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, без учёта пеней в размере 119 579,00 рублей, а с учётом пеней в размере 199 485,33 рублей (т.1, л.д. 156).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у
Парфененко А.Н. изъяты распорядительные письма от имени генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. о перечислении денежных средств в счёт аванса за ООО «Спецстрой-Монтаж» в адрес генерального директора ООО «Спецстрой-Инвест» Свидетель №3 (т.5, л.д. 156-164).

Распорядительными письмами генерального директора ООО «Спецстроймонтаж» Парфененко А.Н., заверенными его подписью и печатью общества, в адрес генерального директора ООО «Спецстрой-Инвест» Свидетель №3 с просьбой в счет погашения задолженности перед ООО «Спецстрой-Монтаж» по договору №ССМ-04/06-16 от ДД.ММ.ГГГГ за выполненные строительно-монтажные работы, в счет взаимных расчетов по договору подряда №ССИш-02СМР/07-17 от ДД.ММ.ГГГГ, по договору подряда №№ от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на общую сумму 11 717 896 рублей 62 коп, минуя счета ООО «Спецстрой-Монтаж», третьим лицам (б/н от 21.07., 9.06., 23.06., 10.07., 31.07., 10.08., 16.08., 30.08., 1.09., 27.09., ДД.ММ.ГГГГ) (т.5, л.д.165-204).

Платежными поручениями 2017 г. №№ от 16.06., 91 от 16.06, 101 от 19.06., 102 от 19.06, 94 от 16.06, 61 от 9.06, 60 от 9.06, 59 от 9.06, 58 от 9.06, 88 от 16.06, 93 от 16.06, 65 от 9.06.,64 от 9.06., 63 от 9.06., 104 от 19.06., 103 от 19.06., 114 от 19.06., 105 от 19.06., 69 от 15.06., 62 от 9.06., 111 от 19.06., 131 от 23.06., 132 от 23.06., 124 от 23.06., 112 от 23.06., 122 от 23.06., 123 от 23.06., 119 от 23.06., 127 от 23.06., 121 от 23.06., 160 от 10.07., 159 от 10.07, 158 от 10.07, 162 от 10.07., 164 от 10.07., 157 от 10.07., 166 от 10.07., 156 от 10.07., 154 от 10.07., 149 от 10.07., 145 от 10.07., 155 от 10.07., 147 от 10.07., 150 от 10.07., 152 от 10.07., 153 от 10.07., 151 от 10.07., 146 от 10.07., 172 от 10.07., 172 от 11.07., 173 от 11.07., 171 от 11.07., 161 от 11.07., 169 от 11.07., 148 от 11.07., 170 от 11.07., 176 от 12.07., 175 от 12.07., 174 от 12.07., 194 от 21.07., 195 от 21.07., 198 от 21.07., 197 от 21.07., 193 от 21.07., 196 от 21.07., 190 от 21.07., 178 от 21.07., 185 от 21.07., 179 от 21.07., 180 от 21.07., 181 от 21.07., 186 от 21.07., 183 от 21.07., 182 от 21.07., 184 от 21.07., 230 от 1.08., 225 от 31.07., 222 от 31.07., 221 от 31.07., 220 от 31.07., 219 от 31.07., 218 от 31.07., 217 от 31.07., 216 от 31.07., 215 от 31.07., 214 от 31.07., 208 от 31.07., 207 от 31.07., 240 от 10.08., 243 от 10.08., 242 от 10.08., 241 от 10.08.. 239 от 10.08., 248 от 15.08.. 245 от 15.08., 249 от 16.08., 271 от 30.08., 273 от 30.08., 272 от 30.08, 275 от 30.08, 279 от 30.08., 277 от 30.08., 276 от 30.08., 280 от 30.08, 270 от 30.08., 265 от 30.08, 268 от 30.08., 261 от 30.08., 260 от 30.08., 269 от 30.08., 262 от 30.08., 259 от 30.08., 264 от 30.08., 266 от 30.08., 267 от 30.08., 267 от 30.08., 263 от 30.08., 284 от 1.09., 283 от 1.09., 306 от 27.09., 310 от 27.09., 305 от 27.09., 308 от 27.09., 307 от 27.09., 304 от 27.09., 292 от 27.09., 302 от 27.09., 303 от 27.09., 290 от 27.09., 286 от 27.09., 301 от 27.09., 300 от 27.09., 323 от 17.10., 324 от 17.10., 326 от 18.10. о перечислении ---- денежных средств по указанным выше письмам за ООО «Спецстрой-Монтаж» третьим лицам на общую сумму 11 717 896 рублей 62 коп (т.5, л.д. 225-236).

Все указанные выше документы в ходе предварительного следствия в соответствии с требованиями УПК РФ были осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5, л.д.225-236).

Свидетельством о государственной регистрации юридического лица серия 57 №, согласно которому в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица ООО «Спецстрой-Монтаж» ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1065742018144, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> (т.6, л.д. 227).

Свидетельством о постановке на учёт юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, серия 57 №, согласно которому ООО «Спецстрой-Монтаж» № (т.6, л.д. 228).

Приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Парфененко А.Н. приступил к исполнению обязанностей генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» с ДД.ММ.ГГГГ, основанием принятия данного решения является решение внеочередного собрания участником ООО «Спецстрой-Монтаж» от ДД.ММ.ГГГГ (т.6, л.д. 223).

Заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в результате сравнительного анализа данных, представленных на исследование требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, выписок из лицевых счетов ООО «Спецстрой-Монтаж» о произведенных начислениях и уплате/взыскании налогов, страховых взносов за исследуемый период установлено следующее.

У ООО «Спецстрой-Монтаж» сложилась задолженность: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств № от 20.03.2017г.) в сумме 4 438 043,56 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 2 382 957,43 рублей; по транспортному налогу – 557 358,00 рублей, по земельному налогу – 498 838,00 рублей, по НДФЛ налоговых агентов – 998 890,13 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 617 909,00 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 4 218 166,43 рублей; по налогу на прибыль в ФБ – 79 241,00 рублей; по налогу на прибыль в бюджет субъектов РФ – 713 174,00 рублей; по транспортному налогу – 557 813,00 рублей, по налогу на имущество организаций – 568 715,00 рублей, по земельному налогу – 638 722,00 рублей, по НДФЛ налоговых агентов – 833 570,97 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ – 2 206 238,10 рублей, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 290 822,37 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – 511 446,13 рублей.

ООО «Спецстрой-Монтаж» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам, сборам, страховым взносам погашена на сумму в размере 399 503,16 рублей, по налогу на доходы физических лиц, из неё: добровольно в размере 142 132,66 рублей, принудительно в размере 257 370,50 рублей.

ИФНС России по г. ФИО19 вынесены Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: на ДД.ММ.ГГГГ год решения №№, 5640 на сумму в размере 264 084,00 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ год решения №№, 6086 на сумму в размере 1 209 112,00 рублей, по требованию № от 06.03.2017г.; на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 6955 на сумму в размере 717 651,00 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 9644 на сумму в размере 2 382 063,00 рублей по требованию № от 06.04.2017г.;на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 11252 на сумму в размере 189 244,00 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 12358 на сумму в размере 140 339,00 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 12977 на сумму в размере 953 497,89 рублей по требованию № от 27.04.2017г.; на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 13335 на сумму в размере 98 845,00 рублей по требованию № от 28.04.2017г.; на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 15383 на сумму в размере 194 310,00 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ решения №№, 15045 на сумму в размере 15 072,70 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ решение № на сумму в размере 89 120,00 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ решение № на сумму в размере 89 120,00 рублей по требованию № от 06.07.2017г., решение № на сумму в размере 1 390 947,52 рублей по требованию № от 21.07.2017г.; на ДД.ММ.ГГГГ решение № на сумму в размере 119 579,00 рублей по требованию № от 07.08.2017г., решение № на сумму в размере 135 339,00 рублей по требованию № от 10.08.2017г., решение № на сумму в размере 189 764,00 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № на сумму в размере 616 425,59 рублей по требованию № от 15.08.2017г.; на ДД.ММ.ГГГГ решение № на сумму в размере 119 579,00 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

Установлено, что у ООО «Спецстрой-Монтаж» сложилась задолженность: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств № от 20.03.2017г.) в сумме 4 438 043,56 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 2 382 957,43 рублей; по транспортному налогу – 557 358,00 рублей, по земельному налогу – 498 838,00 рублей, по НДФЛ налоговых агентов – 998 890,13 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 617 909,00 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 4 218 166,43 рублей; по налогу на прибыль в ФБ – 79 241,00 рублей; по налогу на прибыль в бюджет субъектов РФ – 713 174,00 рублей; по транспортному налогу – 557 813,00 рублей, по налогу на имущество организаций – 568 715,00 рублей, по земельному налогу – 638 722,00 рублей, по НДФЛ налоговых агентов – 833 570,97 рублей); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ – 2 206 238,10 рублей, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 290 822,37 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – 511 446,13 рублей ООО «Спецстрой-Монтаж» в период с 20.03.2017г. по 18.10.2017г. сложилась недоимка: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств № от 20.03.2017г.) в сумме 4 438 043,56 рублей, что превышает сумму в размере два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 2 382 957,43 рублей, по транспортному налогу – 557 358,00 рублей, по земельному налогу – 498 838,00 рублей, по НДФЛ налоговых агентов – 998 890,13 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата первого платежа через расчетный счет контрагента-дебитора) в сумме 8 051 913,29 рублей, что превышает сумму в размере два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 3 770 309,43 рублей; по налогу на прибыль в ФБ – 79 241,00 рублей; по налогу на прибыль в бюджет субъектов РФ – 713 174,00 рублей; по транспортному налогу – 557 813,00 рублей, по налогу на имущество организаций – 383 554,00 рублей, по земельному налогу – 638 722,00 рублей, по НДФЛ налоговых агентов – 955 602,47 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ – 699 231,72 рублей, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 92 171,50 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – 162 094,67 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 617 909,00 рублей, что превышает сумму в размере два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость – 4 218 166,43 рублей; по налогу на прибыль в ФБ – 79 241,00 рублей; по налогу на прибыль в бюджет субъектов РФ – 713 174,00 рублей; по транспортному налогу – 557 813,00 рублей, по налогу на имущество организаций – 568 715,00 рублей, по земельному налогу – 638 722,00 рублей, по НДФЛ налоговых агентов – 833 570,97 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ – 2 206 238,10 рублей, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 290 822,37 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – 511 446,13 рублей.

Согласно распорядительным письмам генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. и выписки по расчетному счету №, открытому в АКБ №ЛАНТА-БАНКА» (АО) ООО «Спецстрой Инвест» (ИНН № за период с 09.03.2017г. по 18.10.2017г. установлено, что с расчетного счета данной организации (Плательщик) за ООО «Спецстрой-Монтаж» по письмам, подписанным генеральным директором ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата первого платежа по распорядительному письму представленному на исследование) по ДД.ММ.ГГГГ (последняя дата платежа по распорядительному письму и представленной выписке по расчетному счету ООО «Спецстрой Инвест») были перечислены денежные средства всего в сумме 11 717 896,62. Таким образом, на основании вышеизложенного сделан вывод, что денежные средства в сумме 11 717 896,62 рублей, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетный счет ООО «Спецстрой-Монтаж», по указанию генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. были зачислены на счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО «Спецстрой-Монтаж» по платежным поручениям 4, 5 группы очередности. Из представленных на экспертное исследование Оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 «Касса» ООО «Спецстрой-Монтаж» и Оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 «Расчетные счета» ООО «Спецстрой-Монтаж» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что за указанный период поступило денежных средств в кассу и на расчетные счета ООО «Спецстрой-Монтаж» всего на общую сумму 6 096 578,33 рублей (поступления от покупателей (4 222 346,83 рублей), прочие поступления (1 874 231,50 рублей), израсходовано из кассы и расчетных счетов ООО «Спецстрой-Монтаж» денежных средств на общую сумму в размере 6 111 410,49 рублей (заработная плата (5 508 609,16 рублей), перечисление алиментов (52 847,00 рублей), платежи в бюджет (430 114,33 рублей), прочие выплаты (119 840,00 рублей. Денежные средства в сумме 11 717 896,62 рублей, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетный счет ООО «Спецстрой-Монтаж», по указанию генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» Парфененко А.Н. были зачислены на счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО «Спецстрой-Монтаж» по платежным поручениям 4, 5 группы очередности (т.6, л.д. 2-41).

Суд придает доказательственное значение указанному заключению, поскольку оно научно обосновано, а сама экспертиза проведена в соответствии с требованиями УПК РФ.

В суде в качестве свидетеля была допрошена действующий бухгалтер ООО «Спецстрой-Монтаж» ФИО27, которая пояснила, что ООО «Спецстрой-Монтаж» представляло в налоговый орган уточненную декларацию за период, относящийся к предъявленному Парфененко А.Н. обвинению, вследствие чего размер задолженности общества по налогам, сборам, страховым взносам составил менее 10617909 рублей, указанных в обвинительном заключении. Эти показания нашли свое подтверждение в материалах, представленных суду МРИ ФНС РФ по городу Орлу. Согласно справке, уточненная декларация ООО «Спецстрой-Монтаж» действительно подавалась, и размер задолженности по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на 20 марта 2017 года составил 10 314 180 рублей 25 коп.

Таким образом, обвинение в данной части подлежит уточнению, что не нарушает прав подсудимого, не ухудшает его положения и не меняет существа предъявленного обвинения.

Показания свидетелей по делу последовательны и непротиворечивы, они согласуются как между собой, так и с другими приведенными выше доказательствами, оснований полагать, что имел место оговор подсудимого, нет.

Суд не принимает довод со стороны защиты о том, что денежные средства, перечисленные ООО «Спецстрой-Инвест» по распорядительным письмам ООО «Спецстрой-Монтаж», не являлись средствами последнего, поскольку он не основан на материалах уголовного дела. В суде установлено (в том числе заключением экспертизы), что денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание по налогам, сборам и страховым взносам, принадлежали ООО «Спецстрой-Монтаж», и ими распоряжался Парфененко А.Н. Заключением экспертизы также установлен размер недоимки ООО «Спецстрой-Монтаж» по налогам, сборам, страховым взносам, превышающий 9 000 000 рублей, и довод защиты в данной части также несостоятелен.

Суд квалифицирует действия Парфененко А.Н. по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) - сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное руководителем организации, в особо крупном размере.

Судом учтено, что Парфенеко А.Н. являлся и является генеральным директором ООО «Спецстрой-Монтаж», то есть руководителем коммерческой организации - налогоплательщика, и распоряжался кредитами общества.

При совершении преступления он действовал умышленно, с целью поддержания работоспособности предприятия и получения прибыли, в нарушение приведенных выше норм законодательства РФ о налогах и сборах, страховых взносах.

Сроки, установленные в полученных требованиях об уплате налогов и сборов, на момент совершения преступления истекли.

Парфененко А.Н. сокрыл денежные средства, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки, в размере, превышающем 9000000 рублей.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного тяжкого преступления, личность подсудимого Парфененко А.Н., смягчающее обстоятельство, а также влияние назначенного наказания на его исправление.

Парфененко А.Н. ранее не судим, не состоит на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах, положительно характеризуется по месту жительства и работы.

В период, относящийся к преступлению, в отношении Парфененко А.Н. осуществлялось уголовное преследование по ч.4 ст.159, п. «б» ч.2 ст.165, п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ, вследствие чего на предприятии сложилась сложная финансовая ситуация из-за трудностей с кредитованием. Приговором Советского районного суда города Орла от 22 февраля 2018 года Парфененко А.Н. был оправдан по предъявленному ему обвинению. Кроме того, перед ООО «Спецстрой-Монтаж» образовалась внушительная задолженность контрагентов за выполненные работы, по поводу чего суду стороной защиты представлены копии соответствующих решений арбитражных судов. Допрошенный в судебном заседании свидетель Чич А.В., бывший заместитель генерального директора ООО «Спецстрой-Монтаж» по строительству, показал, что Парфененко А.Н. пытался брать кредиты, чтобы выправить ситуацию на предприятии, но в их выдаче ему банки отказали. Данные установленные судом факты, вопреки доводам со стороны защиты, не оправдывают Парфененко А.Н. и не опровергают приведенных выше доказательств его виновности, а в соответствии со ст.61 УК РФ являются, исходя из характера совершенного преступления, смягчающим вину обстоятельством.

Отягчающих обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ, по делу нет.

Принимая во внимание фактические обстоятельства уголовного дела, данные о личности подсудимого, учитывая, что назначаемое наказание должно соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, руководствуясь ст.ст.6, 60 УК РФ, суд приходит к выводу о назначении Парфенеко А.Н. наказания в виде штрафа, при этом суд учитывает материальное положение подсудимого.

Суд не находит оснований к изменению категории преступления, исходя из фактических обстоятельств уголовного дела, установленных судом.

В ходе предварительного следствия первым заместителем прокурора Орловской области был предъявлен гражданский к Парфененко А.Н. о взыскании с него 10969170 рублей 13 коп в счет возмещения вреда, причиненного преступлением.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда РФ от 8.12.2017 г. №39-П, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности

С учетом приведенных выше положении Постановления Конституционного Суда РФ, для правильного разрешения гражданского иска требуются дополнительные выяснения, что невозможно без отложения судебного разбирательства, и суд приходит к выводу о признании за гражданским истцом права на удовлетворение гражданского иска и передаче вопроса о размере возмещения ущерба для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. При этом суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество как ООО «Спецстрой-Монтаж», так и Парфененко А.Н.

Мера пресечения на предварительном следствии в отношении Парфененко А.Н. не избиралась, отсутствуют основания для этого и в настоящее время.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296, 297, 302 -304, 307 -310 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Парфененко Андрея Николаевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 2000000 (двух миллионов) рублей.

Реквизиты для перечисления штрафа: №

Меру пресечения в отношении Парфененко А.Н. не избирать.

По иску первого заместителя прокурора Орловской области ФИО30 признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере его возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест на имущество ООО «Спецстрой-Монтаж» в размере 11717896 рублей 62 коп и Парфененко А.Н. в размере 10969170 рублей 13 коп.

Приговор может быть обжалован в течение 10 суток со дня его провозглашения, в Орловский областной суд через Железнодорожный районный суд города Орла. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции. Осужденный вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в суде апелляционной инстанции в случае принесения апелляционного представления или жалобы, затрагивающих его интересы, а также подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести свою позицию непосредственно до суда апелляционной инстанции.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ НОСКОВ Г.Б.