Гражданский кодекс часть 1

Решением учредителей ФИО5, ФИО6, ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ создано Общество с ограниченной ответственностью «СПБ», утвержден Устав общества, директором избрана ФИО5ДД.ММ.ГГГГ ООО «СПБ» зарегистрировано МИФНС России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу <адрес> Решением учредителей от ДД.ММ.ГГГГ изменен юридический адрес общества на <адрес>», утвержден устав ООО «СПБ» в новой редакции.

В соответствии со ст. 3 Устава ООО «СПБ» предметом деятельности общества, в том числе, являются оптовая торговля лесоматериалами, розничная торговля лесоматериалами, производство пиломатериалов, деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами.

В соответствии со ст.13 Устава единоличным исполнительным органом общества является директор, который решает все вопросы деятельности общества, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции участников общества, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

Фактически, функции директора общества исполнял Бойко Г.И.(муж ФИО5), осуществляя полномочия по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами общества, в том числе на расчетных счетах общества №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в Восточно-Сибирском банке ОАО «<данные изъяты>», №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в Восточно-Сибирском банке ОАО «<данные изъяты>», обладая правом первой подписи платежных документов. Супруга Бойко Г.И. – ФИО5 директором общества являлась формально и к финансово-хозяйственной деятельности организации отношения не имела.

Также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Бойко Г.И. являлся директором ООО «РегионЛесПром», юридический адрес общества <адрес>, которое было создано на основании учредительного договора от ДД.ММ.ГГГГФИО8 и ФИО9, а с ДД.ММ.ГГГГ Бойко Г.И. являлся единственным учредителем ООО «РегионЛесПром».

Основными видами деятельности ООО «РегионЛесПром», согласно Устава, являются лесозаготовки, предоставление услуг в области лесозаготовок, распиловка и строгание древесины, оптовая торговля лесоматериалами.

В период с ДД.ММ.ГГГГ Бойко Г.И., являясь фактическим руководителем ООО «СПБ», оказывал услуги по документальному оформлению перемещения через таможенную границу Таможенного союза пиломатериалов от имени ООО «СПБ» лицам, осуществляющим свою деятельность по приобретению и производству пиломатериала в <адрес> и <адрес>, не имеющим возможности осуществлять поставки данного пиломатериала от своего имени на экспорт в связи с тем, что в соответствии со ст.186 ТК ТС не могли являться декларантами. При этом документальное оформление перемещения пиломатериала через таможенную границу Таможенного союза Бойко Г.И. осуществлял путем оформления поставки пиломатериала в Республику Таджикистан и Киргизскую Республику на основании внешнеэкономического контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СПБ» и ЧЛ ФИО10, который фактически с ФИО10 не заключался и был изготовлен при неустановленных следствием обстоятельствах, а так же в Республику Узбекистан на основании внешнеэкономического контракта с <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ, изготовленного так же при неустановленных следствием обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СПБ» экспортировало с таможенной территории Таможенного союза пиломатериал обрезной по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ по декларациям на товары - №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №;№; № - в Республику Таджикистан и Киргизскую Республику, а так же по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ по декларациям на товары №; № – в Республику Узбекистан.

ДД.ММ.ГГГГ года, у Бойко Г.И. возник преступный умысел на хищение из бюджета денежных средств путем незаконного возмещения НДС по сделкам, связанным с приобретением и дальнейшими поставками пиломатериала на экспорт по указанным выше таможенным декларациям, а также по операциям реализации товара на территории РФ, посредством предоставления в налоговой орган недостоверных сведений.

В указанный период времени, Бойко Г.И., осуществляя функции фактического руководителя ООО «СПБ», реализуя свой преступный умысел, подготовив полный пакет документов, предусмотренных ст.165 НК РФ, подтверждающих право ООО «СПБ» на применение ставки НДС 0 процентов по операциям, связанным с экспортной реализацией пиломатериала, в том числе, заверенную копию внешнеэкономического контракта, грузовые таможенные декларации с отметками таможенного органа, подтверждающими факт убытия товара с территории Российской Федерации, а так же документы о поставке пиломатериала ООО «РегионЛесПром» в адрес ООО «СПБ», передал их ФИО11, оказывающей для ООО «СПБ» услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, и поручил составить на основании этих документов налоговую отчетность, не поставив последнюю в известность о недостоверности, содержащейся в документах информации. ФИО11, осуществляя функции бухгалтера ООО «СПБ», действуя по поручению Бойко Г.И., будучи введенной им в заблуждение относительно достоверности сведений, содержащихся в предоставленных документах, подтверждающих право ООО «СПБ» на применение налогового вычета по операциям, связанным с приобретением пиломатериала у ООО «РегионЛесПром», экспортированного по вышеуказанным декларациям на товары, а так же реализованного на внутреннем рынке в 3 квартале 2009 года, приняла к учету полученные от Бойко Г.И. документы, содержащие недостоверные сведения о поставках пиломатериала ООО «РегионЛесПром» в адрес ООО «СПБ», предоставляющие ООО «СПБ» право на применение налогового вычета по НДС в сумме <данные изъяты> руб., в том числе: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., и в целях обоснования заявленного права на возмещение НДС из бюджета, подготовила данные по декларации о налоговых вычетах, применяемых при налогообложении товаров по ставке 0%, где отразила общую сумму НДС по экспортным операциям – <данные изъяты> руб., в том числе НДС в сумме <данные изъяты> руб., уплаченного при приобретении товара у ООО «РегионЛесПром» по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, реализованного в режиме экспорта.

После этого, ФИО11, продолжая выполнять обязанности бухгалтера ООО «СПБ», действуя по поручению Бойко Г.И., будучи не осведомленной о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ООО «СПБ» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, в которой в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» отразила сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета – <данные изъяты> руб., в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 ст.164 НК РФ», отразила общую сумму налога, подлежащую уплате по операциям реализации товаров на территории РФ всего <данные изъяты> руб. и сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), подлежащую вычету всего <данные изъяты> руб.

ДД.ММ.ГГГГ подготовленные ФИО11 налоговая декларация ООО «СПБ» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, а так же документы для обоснования заявленного права на возмещение НДС из бюджета на сумму <данные изъяты> руб., были предоставлены в МИФНС № по <адрес>, расположенную по адресу <адрес>

При проведении камеральной налоговой проверки сотрудниками МИФНС № по <адрес> было установлено, что ООО «СПБ» представлены недостоверные сведения о происхождении товара, реализуемого на экспорт, а так же на территории РФ, о чем был составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ, который вручили представителю ООО «СПБ» - Бойко Г.И.

После ознакомления с актом камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, Бойко Г.И., преследуя цель незаконного получения возмещения НДС из бюджета, продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное возмещение НДС из бюджета, ДД.ММ.ГГГГ лично представил в МИФНС № по <адрес> возражения к акту камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением документов, содержащих заведомо для него недостоверные сведения, а именно: товарно-транспортные накладные ООО «Бетта» на перевозку пиломатериалов в адрес ООО «РегионЛесПром» о том, что ООО «РегионЛесПром» получило пиломатериал от ООО «Бетта» непосредственно на железнодорожные тупики, с которых ООО «СПБ» в дальнейшем экспортировало данный пиломатериал, письмо ООО «РегионЛесПром» в адрес ООО «СПБ» от ДД.ММ.ГГГГ о проплате ООО «Бетта» в счет взаиморасчетов <данные изъяты> руб., копии кассовых ордеров и доверенности на получение денежных средств физическими лицами ФИО12, ФИО13 в общей сумме <данные изъяты> руб. в счет оплаты пиломатериала, поставленного ООО «Бетта» в адрес ООО «РегионЛесПром», в том числе копии расходных кассовых ордеров: № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче ФИО12 наличных денежных средств в сумме 1 250 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче ФИО12 наличных денежных средств в сумме 1 200 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче ФИО12 наличных денежных средств в сумме <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче ФИО13 наличных денежных средств в сумме <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче ФИО13 наличных денежных средств в сумме <данные изъяты> руб.

При проведении дополнительных мероприятий налогового контроля сотрудниками МИФНС № по <адрес> было установлено, что дополнительно представленные ООО «СПБ» документы содержат недостоверные сведения, в связи с чем, решением № от ДД.ММ.ГГГГ в возмещении НДС ООО «СПБ» в сумме <данные изъяты> руб. было отказано, тем самым преступные действия Бойко Г.И., непосредственно направленные на хищение денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей, что является особо крупным размером, путем незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации не были доведены до конца по независящим от него обстоятельствам.

Также в период с ДД.ММ.ГГГГ года Бойко Г.И., являясь фактическим руководителем ООО «СПБ», оказывал услуги по документальному оформлению перемещения пиломатериала через таможенную границу Таможенного союза путем оформления поставки пиломатериала в Республику Таджикистан и Республику Узбекистан на основании внешнеэкономического контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СПБ» и ЧЛ ФИО10, который фактически с ФИО10 не заключался. По указанному контракту в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СПБ» экспортировало с таможенной территории Таможенного союза пиломатериал обрезной по декларациям на товары №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; № в Республику Таджикистан и Республику Узбекистан.

ДД.ММ.ГГГГ года у Бойко Г.И. возник преступный умысел на хищение из бюджета денежных средств путем незаконного возмещения НДС по сделкам, связанным с приобретением и дальнейшими поставками пиломатериала на экспорт по указанным выше таможенным декларациям, а также по операциям реализации товара на территории РФ, посредством предоставления в налоговой орган недостоверных сведений. Реализуя преступный умысел, Бойко Г.И. подготовив полный пакет документов, предусмотренных ст.165 НК РФ, подтверждающих право ООО «СПБ» на применение ставки НДС 0 процентов по операциям, связанным с экспортной реализацией пиломатериала, в том числе, заверенную копию внешнеэкономического контракта, грузовые таможенные декларации с отметками таможенного органа, подтверждающими факт убытия товара с территории Российской Федерации, а так же документы о поставке пиломатериала ООО «РегионЛесПром» в адрес ООО «СПБ», передал их ФИО11, оказывающей для ООО «СПБ» услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, которой поручил составить на основании указанных документов налоговую отчетность, не поставив последнюю в известность о недостоверности, содержащейся в документах информации. ФИО11, осуществляя функции бухгалтера ООО «СПБ», будучи введенной в заблуждение относительно достоверности сведений, содержащихся в предоставленных ей документах, подтверждающих право ООО «СПБ» на применение налогового вычета по операциям, связанным с приобретением пиломатериала у ООО «РегионЛесПром», экспортированного по вышеуказанным декларациям на товары, а так же реализованного на внутреннем рынке в 4 квартале 2009 года, приняла к учету полученные от Бойко Г.И. документы, содержащие недостоверные сведения о поставках пиломатериала ООО «РегионЛесПром» в адрес ООО «СПБ», предоставляющие ООО «СПБ» право на применение налогового вычета по НДС в сумме <данные изъяты> руб., в том числе: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., и подготовила данные по декларации о налоговых вычетах, применяемых при налогообложении товаров по ставке 0%, где отразила общую сумму НДС по экспортным операциям - <данные изъяты> руб., в том числе НДС в сумме <данные изъяты> руб., уплаченного при приобретении товара у ООО «РегионЛесПром» по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ реализованного в режиме экспорта, а так же данные по декларации о налоговых вычетах, применяемых при налогообложении товаров по ставке 0%, где отразила общую сумму НДС по экспортным операциям - <данные изъяты> руб., уплаченного при приобретении товара у ООО «РегионЛесПром» по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ реализованного в режиме экспорта.

Далее, ФИО11, выполняя обязанности бухгалтера ООО «СПБ», будучи не осведомленной о преступных намерениях Бойко Г.И., составила налоговую декларацию ООО «СПБ» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, в которой в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» отразила сумму налога, исчисленную к возмещению – <данные изъяты> руб., в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 ст.164 НК РФ» отразила общую сумму налога, подлежащую уплате по операциям реализации товаров на территории РФ всего <данные изъяты> руб. и сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), подлежащую вычету всего <данные изъяты> руб.

Итого сумма НДС, подлежащая уплате по операциям реализации товаров на территории РФ, отраженная ФИО11 в налоговой декларации, составила <данные изъяты> руб. В разделе 5 «расчет суммы налога по операции реализации товаров (работ, услуг) обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» ФИО11 отразила налоговую базу по экспортным операциям в сумме <данные изъяты> руб. и налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена, в сумме <данные изъяты> руб., в разделе 6 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг) обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена» отразила налоговую базу по экспортным операциям в сумме <данные изъяты> руб. и налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена, в сумме <данные изъяты> руб.

ДД.ММ.ГГГГ, подготовленные ФИО11 налоговая декларация ООО «СПБ» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, а также документы для обоснования заявленного права на возмещение НДС из бюджета в сумме <данные изъяты> руб., были предоставлены в МИФНС № по <адрес>, по адресу <адрес>

При проведении камеральной налоговой проверки сотрудниками МИФНС № по <адрес> было установлено, что ООО «СПБ» представлены недостоверные сведения о происхождении товара, реализуемого на экспорт, и решением № от ДД.ММ.ГГГГ в возмещении НДС ООО «СПБ» в сумме <данные изъяты> руб. было отказано, тем самым преступные действия Бойко Г.И., непосредственно направленные на хищение денежных средств в сумме <данные изъяты> рублей, что является особо крупным размером, путем незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации не были доведены до конца по независящим от него обстоятельствам.

Гражданский иск по делу не заявлен.

По ходатайству подсудимого, полностью признавшего свою вину и согласившегося с предъявленным ему обвинением, в присутствии защитника, с согласия потерпевшего и государственного обвинителя, проведен особый порядок судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый Бойко Г.И. вину признал полностью, согласен с обстоятельствами, изложенными в обвинительном заключении.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, действия Бойко Г.И. правильно квалифицированы по части 3 статьи 30 части 4 статьи 159 УК РФ, по двум преступлениям, как – покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления – хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

При назначении наказания суд учитывает обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности содеянного, личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Как обстоятельства, смягчающие наказание, суд учитывает полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, состояние здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание не установлено.

По месту жительства и по месту работы Бойко Г.И. характеризуется с положительной стороны.

Исходя из обстоятельств и тяжести совершенных преступлений, учитывая личность виновного, осознание последним своего противоправного поведения, суд приходит к выводу о возможности исправления осужденного без отбытия наказания реально, в связи, с чем считает правильным назначить Бойкову Г.И. наказание в виде лишения свободы, условно с применением статьи 73 УК РФ, поскольку обстоятельств исключающих возможность назначения условного осуждения, предусмотренных пунктами « а», «а.1» «б», «в» части 1 статьи 73 УК РФ не имеется.

Разрешая вопрос об определении вида наказания, суд не находит оснований для применения статьи 64 УК РФ, поскольку считает исключительных обстоятельств связанных с целями и мотивами совершенного преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, не установлено. При этом при исчислении срока наказания в виде лишения свободы, следует применить правила, предусмотренные частью 3 статьи 66 УК РФ, частями 1 и 2 статьи 62 УК РФ.

Дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренное санкцией статьи за содеянное, суд находит возможным не применять, учитывая совокупность смягчающих обстоятельств, изложенных выше.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени общественной опасности, суд также пришел к выводу об отсутствии оснований для применения части 6 статьи 15 УК РФ.

В соответствии со статьями 81, 82 УПК РФ, вещественные доказательства по уголовному делу – документы, изъятые при проведении выемки в МИНФС № по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся на хранении при уголовном деле подлежат возврату в МИНФС № по <адрес>, а в случае невостребованности уничтожению (т.3 л.д. 26-27), документы, находящиеся в материалах уголовного дела следует оставить на хранении в уголовном деле (т.1 л.д.127-220, т.2 л.д.42-187).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Бойко Г.И. виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 30 части 4 статьи 159 УК РФ, частью 3 статьи 30 части 4 статьи 159 УК РФ, за которые назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года за каждое преступление.

На основании части 2 статьи 69 УК РФ, по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенного наказания, окончательное наказание назначить в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

В соответствии со статьей 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установить испытательный срок 2 (два) года.

Обязать Бойко Г.И. на период испытательного срока не менять без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, постоянное место жительства, один раз в месяц являться на регистрацию.

Меру пресечения Бойко в виде подписки о невыезде оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, документы, изъятые при проведении выемки в МИНФС № по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся на хранении при уголовном деле вернуть в МИНФС № по <адрес>, в случае невостребованности- уничтожить (т.3 л.д. 26-27), документы, находящиеся в материалах уголовного дела оставить на хранении в уголовном деле (т.1 л.д.127-220, т.2 л.д.42-187).

Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд в течение 10 дней со дня провозглашения, путем подачи жалобы через Лесосибирский городской суд, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе.

Председательствующий: М.В.Цитцер