Гражданский кодекс часть 1

ФИО2, <дата> года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, с высшим образованием, не замужней, детей не имеющей, работающей продавцом в ООО «ХХХХ», ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4, ст.159 ч.4, ст.159 ч.4, ст.159 ч.4, ст.159 ч.4 УК РФ.

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной преступной группой, в особо крупном размере, а именно:

она, вступила в преступный сговор с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и иными лицами на совершение мошенничеств в особо крупном размере в составе организованной преступной группы при следующих обстоятельствах:

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения и получения крупной стабильной незаконной финансовой выгоды, принял решение о совершении тяжкого преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, - хищения денежных средств посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем обмана сотрудников налоговых органов.

Осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла возможна только при условии осуществления вышеуказанной деятельности в составе организованной преступной группы с подчинением всех лиц руководителю, принял решение о привлечении в нее лиц, с которыми находится в доверительных отношениях, для привлечения иных участников, поиска организаций для создания видимости осуществления реальной хозяйственной деятельности, ведения фиктивной бухгалтерии, изготовления и фальсификации документов, введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно законности требований на возмещение НДС из бюджета РФ.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, во исполнение своего преступного умысла, с целью обеспечения приобретения готовой продукции по фиктивной схеме через подконтрольные лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организации для последующего экспорта товара по умышленно завышенной стоимости с применением налоговой ставки по НДС «0» %, влекущего право в соответствии с налоговым законодательством РФ на возмещение НДС из бюджета РФ, приискал ООО «Свелен», осуществляющее реальную деятельность по поставке, переработке и производству продукции из меди и ее сплавов, для закупки на подконтрольные лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организации готовой продукции в виде медного порошка и медной гранулы.

Далее, с целью исполнения своего преступного умысла, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, привлек для участия в организованной преступной группе лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, с которой находился в близких доверительных отношениях, обладающую познаниями в области правоведения, имеющую опыт управления персоналом, регистрации юридических лиц, которой предложил за материальное вознаграждение принять участие в создаваемой им организованной преступной группе в качестве его доверенного лица, для чего осведомил последнюю о планируемой преступной деятельности, на что лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство дала своё согласие и в дальнейшем участвовала в организованной преступной деятельности организованной преступной группы под его руководством.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя совместно и согласованно с иным лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и по его указанию, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, во исполнение вышеуказанного преступного умысла, с целью обеспечения деятельности организованной преступной группы под его руководством и расширения противоправной деятельности по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, для изготовления подложной бухгалтерской документации, приискали ФИО2 и иных лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, которые дали свое согласие на вступление в организованную преступную группу и участие в совершении мошенничества - хищения денежных средств на территории <адрес> в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов, вступив с последними в преступный сговор и осведомив привлеченных участников о деятельности организованной преступной группы,

Таким образом, лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период с <дата> по <дата> в <адрес> была создана организованная преступная группа под его руководством в составе ФИО2 и иных лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, осведомленных о преступном умысле организованной преступной группы. Также к деятельности организованной преступной группы были привлечены лица, не осведомленные о преступном умысле.

Организованная преступная группа, созданная лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имела своей целью взаимодействие входящих в нее лиц для реализации общего преступного умысла, для получения крупной незаконной финансовой выгоды.

Созданная организованная преступная группа действовала в соответствии со строгим распределением ролей, с выстроенной вертикалью подчиненности, четким разделением функций и обязанностей ее участников, преследующих общую корыстную цель незаконного обогащения путем совершения совместных действий, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем обмана сотрудников налогового органа при возмещении из бюджета Российской Федерации НДС по внешнеэкономическим сделкам. Организованной преступной группой использовались методы конспирации своей незаконной деятельности, средства электронной и телефонной коммуникации, «фирмы-однодневки» для перечисления денежных средств.

При этом лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществляя руководство организованной преступной группой, распределил роли между ее участниками, согласно которым ФИО2 должна была:

- подчиняться лицам, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действовать по их поручению при осуществлении преступной деятельности;

- изготавливать подложные договоры, бухгалтерские документы и налоговую отчетность по финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организаций, отражая в них недостоверные сведения;

- вести бухгалтерский учет подконтрольных лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организаций;

- давать обязательные для исполнения указания по перечислению денежных средств по расчетным счетам подконтрольных лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организаций;

В своей деятельности члены организованной преступной группы для создания видимости товарооборота и наращивания стоимости продукции использовали подконтрольные им юридические лица, осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью последних в личных целях, а именно:

ООО «ФторСнаб» (ИНН <***>), ООО «Коппер» (ИНН <***>), ООО «Евро-Экспорт» (ИНН <***>), ООО «СтройПроект» (ИНН <***>), ООО «Трансэкспорт» (ИНН <***>), ООО «Северо-Западная Промышленная компания «ОБР» (ИНН <***>) и другие юридические лица, а также организацию, от имени которой подавались налоговые декларации с заявленной к возмещению суммой НДС, - ООО «ТД «КМК» и иностранные организации «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед»), зарегистрированную в Великобритании, представителем по доверенности которой в Российской Федерации являлся Д.Г., «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») зарегистрированную в Великобритании, представителем по доверенности которой в Российской Федерации являлась С.С,

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществляя деятельность по оптовой торговле цветными металлами, в том числе сплавами меди, подпадающим под применение ставки НДС 0% при его экспорте, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, разработал преступный план, в соответствии с которым преступная деятельность осуществляется при сокрытии участниками организованной преступной группы своих преступных действий, с соблюдением конспирации и созданием видимости легальной деятельности подконтрольных организованной преступной группе юридических лиц посредством использования организованной преступной группой (для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности и конспирации) подконтрольных им юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от <дата>ХХХХ ФЗ (далее по тексту - ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, являющихся «фиктивными юридическими лицами» (не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности), с якобы легитимным единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным якобы законно, для документального оформления мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности и подачи в налоговый орган налоговых деклараций по НДС с заявленной в ней суммой налога к возмещению и подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения.

Далее, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисе по адресу: <адрес>, участники преступной группы, в том числе и ФИО2, каждый действуя умышленно, реализуя преступный план, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере путём обмана сотрудников налоговых органов, посредством незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации за 2 квартал 2013 года от имени ООО «ТД «КМК», действуя в составе преступной группы и в соответствии с отведенной ему ролью,

посредством составления подложных документов - договора ХХХХ от <дата> между подконтрольными лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство ООО «ТД КМК» и «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед») на поставку товара - порошка медного ПМС-К, на сумму 10 000 000 долларов США и дополнительных соглашений к нему, а также счетов-фактур к ним, оформили реализацию медесодержащей продукции по завышенной стоимости от имени подконтрольной А.И. организации – ООО «ТД «КМК» нерезиденту Российской Федерации «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед»), представителем которой в Российской Федерации по доверенности являлся Д.Г., не осведомленный о целях деятельности преступной группы.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, находясь на территории <адрес>, в том числе в своем офисе, расположенном по адресу: <адрес>, в период времени с <дата> по <дата>, действуя умышленно, в соответствии с отведенной ему в составе организованной преступной группы роли, получив от ООО «Свелен» на подконтрольное ему Общество по завышенной стоимости, обеспечил изготовление подконтрольными ему участниками организованной преступной группы и привлеченными им лицами, не осведомленными о деятельности организованной преступной группы, фиктивных договоров поставки и первичной бухгалтерской документации, содержащих сведения о фиктивном движении сырья по умышленно завышенной стоимости, а именно:

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, не позднее <дата> привлекла к деятельности организованной преступной группы в качестве номинальных руководителей подконтрольных организованной преступной группе организаций С.Ю., В.Е., С.Б., Г.В., С.С,, И.В., С.А,, Д.Г., не осведомленных о преступном умысле организованной преступной группы, для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности путем включения в фиктивную схему движения товара и денежных средств организаций, от имени которых будут изготовлены фиктивные бухгалтерские документы, якобы подтверждающие поставку медесодержащего сырья.

При этом, действуя в указанный выше период времени и находясь по указанному адресу, лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, умышленно, в соответствии с отведенными им преступными ролями и согласно указаниям лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, а так же привлеченными лицами, не осведомленными о преступном умысле Е.М., А.А., Т.С., Е.А,, изготовили документы первичного бухгалтерского учета - фиктивные договоры купли-продажи и первичную бухгалтерскую документацию, содержащую сведения по купле-продаже между подконтрольными лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организациями медесодержащего сырья и готовой продукции по умышленно завышенной стоимости:

ООО «ТД «КМК» (ИНН <***>), генеральным директором которого зарегистрирована С.Ю., имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в ОАО «БалтИнвестБанк»; ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», ХХХХ открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», ХХХХ открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»;

ООО «ФторСнаб» (ИНН <***>), генеральным директором которого зарегистрирован В.Е., имеющее расчетный счет ХХХХ, открытый в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» в <адрес>;

ООО «Евро-Экспорт» (ИНН <***>), генеральным директором которого зарегистрирована С.А,, имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в филиале ХХХХ ЗАО «ВТБ 24» <адрес>, ХХХХ, открытый в ОАО «БалтИнвестБанк» в <адрес>,

ООО «Стройпроект» (ИНН <***>), генеральным директором которого зарегистрирована И.В., имеющее расчетные счета ХХХХ открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Балтийский Банк», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «АК БАНК», ХХХХ, открытый в ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» <адрес>;

ООО «Трансэкспорт» (ИНН <***>), генеральным директором которого зарегистрирована С.С,, имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «НОМОС-Банк», ХХХХ, открытый в северо-западном филиале ОАО «СКА-БАНК», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Балтийский Банк», ХХХХ, открытый в ОАО «Рускобанк», ХХХХ, открытый в филиале ООО «Коммерческий Банк «Охотный Ряд» в Санкт-Петербурге;

ООО «Коппер» (ИНН <***>), генеральным директором которого зарегистрирован С.Б., имеющее расчетный счет ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк»;

ООО «Северо-Западная Промышленная компания «ОБР» (ИНН <***>), генеральным директором которого зарегистрирован Г.В., имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в ФКБ «Петрокоммерц» в <адрес>, ХХХХ открытый в филиале «Санкт-Петербургский» ЗАО «ИШБАНК», ХХХХ, открытый в ЗАО «Санкт-Петербургский банк Инвестиций», <адрес>, ХХХХ, открытый в Северо-Западном Филиале ОАО «СКА-Банк»,

«Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед») являющийся иностранным контрагентом, имеющим расчетные счета № LV91ХХХХ открытый в AO «NORVIK BANKA» (АО «Норвик Банка»), Латвия, № LV07ХХХХ, открытый в JSC «Rietumu Banka» («ДжиЭсСи Ритум Банка»), Латвия,

а также иных организаций.

После чего в период времени с <дата> по <дата>ФИО2 и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя с целью реализации вышеуказанного преступного умысла, совместно с Е.М., Т.С., А.А., Е.А,, не осведомленными о преступной деятельности организованной преступной группы, изготовили на основании составленных фиктивных договоров платежные поручения на перечисление денежных средств по расчетным счетам указанных выше подконтрольных лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организаций, на основании которых посредством системы «банк-клиент» перечислили денежные средства:

с расчетных счетов «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед») № LV91ХХХХ, открытого в AO «Norvik Banka» («АО «Норвик Банка»), № LV07ХХХХ, открытого в JSC «Rietumu Banka» («ДжиЭсСи Ритум Банка»), Латвия на расчетные счета ООО «ТД «КМК» ХХХХ, открытый в ОАО «БалтИнвестБанк»; ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк».

с указанных расчетных счетов ООО «ТД «КМК» на расчетный счет ООО «ФторСнаб» ХХХХ, открытый в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» <адрес>.

с указанного расчетного счета ООО «ФторСнаб» на расчетные счета ООО «Свелен» ХХХХ, открытый в ПАО «Банк «Санкт-Петербург», ХХХХ, открытый в филиале «Кировский объединённый» ОАО «Промышленно-строительный банк», на расчетные счета ООО «МеталлПроект» ХХХХ, открытый в ОАО «Банк Санкт-Петербург», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале АКБ «Ланта-Банк» ХХХХ, открытый в ОАО АКБ «Балтика», на расчетные счета ООО «Евро-Экспорт» 40ХХХХ, открытый в филиале ХХХХ ЗАО «ВТБ 24» <адрес>, ХХХХ открытый в ОАО «Балтинвестбанк» <адрес>,

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, действуя умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью в организованной преступной группе под руководством лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, заведомо зная о фиктивности и подложности документов, обеспечил подписание указанных подложных договоров купли-продажи товаров номинальными генеральными директорами, а также проставил оттиски печатей вышеуказанных организаций на договорах купли-продажи, после чего в тот же период времени передал указанные документы в офисе, расположенном по адресу: <адрес>ФИО2

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно, совместно и согласованно с участниками организованной преступной группы, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, в период с <дата> по <дата>, обеспечил изготовление участниками организованной преступной группы, в том числе и ФИО2, подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения о якобы имевших место фактах покупки сырья, содержащего медь, её перепродажи, покупки, либо передачи по давальческой схеме ООО «Свелен», перевозки и дальнейшей продажи подконтрольным ему организациям «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед»), и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») не резидентам РФ, согласно которым, ООО «ТД «КМК» во 2 квартале 2013 года, якобы, осуществило покупку товара на общую сумму 256 556 612 рублей, уплатив стоимость НДС - 18% в размере 45 310 933 рублей, а так же продажу товаров по договорам с «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед»), и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»), по ставке НДС - 0%, в результате чего у ООО «ТД «КМК» в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ якобы возникло право на возмещение НДС в размере 45 310 933 рубля.

ФИО2 действуя умышленно, согласно отведенной ей роли, совместно и согласованно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в составе организованной преступной группы, не позднее <дата>, находясь на территории <адрес>, изготовила налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «КМК» за 2 квартал 2013 года, в которой в нарушение ст.ст. 171, 172, 176 НК РФ, отразили в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме НДС в размере 45 310 933 рубля, включив в раздел 3 п.п. 8, 14 и 16 налоговой декларации ООО «ТД «КМК» заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении товаров по договорам.

<дата>, находясь на территории <адрес>, действуя по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, желая ввести сотрудников налоговых органов в заблуждение и путем обмана получить незаконное право на возмещение НДС из бюджета РФ в пользу ООО «ТД «КМК» на сумму в размере 45 310 933 рубля, то есть в особо крупном размере, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство лично представил данную налоговую декларацию в Межрайонную Инспекцию ФНС России ХХХХ по <адрес> (далее по тексту - МИФНС ХХХХ), расположенную по адресу: <адрес>, лит. А, что, в соответствии с действующим законодательством, послужило основанием для проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки на предмет правомерности применения налоговых вычетов.

При этом, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, участники организованной преступной группы в том числе и ФИО2, умышленно, каждый в соответствии с отведенными им ролями, совместно и согласованно, во исполнение единого преступного умысла, зная, что с <дата> в МИФНС ХХХХ проводится камеральная налоговая проверка деятельности ООО «ТД «КМК» по декларации по НДС за 2 квартал 2013 года от <дата>, с целью обмана сотрудников налоговых органов относительно законности совершаемых действий обеспечили от имени подконтрольных юридических лиц изготовление и предоставление старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 копий подложной документации, создающей видимость реальной финансово-хозяйственной деятельности, якобы подтверждающей обоснованность заявленного к возмещению НДС:

книги покупок ООО «ТД «КМК» за 2 квартал 2013 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми Общество в период с <дата> по <дата> якобы осуществило покупку металлических изделий на сумму 297 038 340,63 рубля, уплатив НДС (18%) в размере 45 310 933 рублей;

книги продаж ООО «ТД «КМК» за 2 квартал 2013 года содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми Общество в период с <дата> по <дата> якобы осуществило поставку металлических изделий компаниям подконтрольным лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед») и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на сумму 256 556 612 рублей;

контракта ХХХХ от <дата> между ООО «ТД КМК» и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку последнему товара – медного порошка марки ПМС-К, со спецификацией, в соответствии с которыми «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») якобы приобретает у ООО «ТД КМК» медный порошок марки ПМС-К;

договора ХХХХ от <дата> между ООО «ТД КМК» и «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед») на поставку товара - порошка медного ПМС-К, на сумму 10 000 000 долларов США;

дополнительное соглашение б/н к договору ХХХХ от <дата> от <дата>;

дополнительного соглашения б/н к договору ХХХХ от <дата> от <дата>;

дополнительного соглашения ХХХХ к договору ХХХХ от <дата> от <дата>;

грузовых таможенных деклараций ООО «ТД «КМК» на вывоз за пределы Российской Федерации товара - медного порошка ПСМ-К за период с <дата> по <дата>, в соответствии с которыми продукция была вывезена за рубеж;

транспортных накладных и доверенностей на водителей, осуществлявших перевозку «медного порошка» со склада ООО «Свелен» по адресу: <адрес> ОАО «Кировский завод» до ОАО «ПетроЛесПорт», расположенного по адресу: <адрес>, остров Гладкий <адрес> (СВХ);

договора купли-продажи товара ХХХХ от <дата> между ООО «ТД «КМК» и ООО «ФторСнаб», в соответствии с которым ООО «ТД «КМК» якобы приобретает медный порошок ПМС-К у ООО «ФторСнаб»;

договора ХХХХ.12 купли-продажи товара от <дата>, между ООО «ФторСнаб» и ООО «Евроэкспорт», в соответствии с которым ООО «ФторСнаб» якобы приобретает медную гранулу у ООО «Евроэкспорт»;

договора 6/1-12 купли-продажи товара от <дата> между ООО «Евроэкспорт» и ООО «Стройпроект», в соответствии с которым ООО «Евроэкспорт» якобы приобретает медную гранулу у ООО «Стройпроект»;

договора купли-продажи между ООО «Стройпроект» и ООО «Трансэкспорт», в соответствии с которым ООО «Стройпроект» якобы приобретает медную гранулу у ООО «Трансэкспорт»;

иной фиктивной документации,

чем ввели старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4 в заблуждение относительно якобы имевших место фактов поставки и переработки сырья, реальности приобретения товара ООО «ТД «КМК» и последующей реализации «Hillgold Properties Limited» («Хиллголд Пропетис Лимитед») и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»).

Таким образом, ФИО2 и иные лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя в составе организованной преступной группы, своими преступными действиями, направленными на совершение мошенничества путем обмана, в период с <дата> по <дата> ввели в заблуждение старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4, проводившую камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ТД «КМК», на основании результатов которой начальником МИФНС ФИО5<дата> было вынесено заведомо для участников организованной преступной группы ложное решение ХХХХ о возмещении ООО «ТД «КМК» суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 45 310 933 рублей за 2 квартал 2013 года, поскольку, если бы при производстве проверки была установлена подложность предоставленных документов, сотрудниками налогового органа было бы вынесено решение о полном отказе в возмещении НДС.

<дата> участники организованной преступной группы, в которой также состояла ФИО2, действуя умышленно, на основании вышеуказанного решения МИФНС ХХХХ, получили с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес>ХХХХ открытого в Северо-Западном Главном управлении Санкт-Петербургском филиале Центрального банка Российской Федерации, расположенного по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>,

похищенные денежные средства в сумме 45 310 933 рубля, то есть в особо крупном размере, на расчетный счет ООО «ТД «КМК» ХХХХ, открытый в ОАО «БалтинвестБанк», расположенный по адресу: <адрес>, лит. «А», после чего распорядились ими по собственному усмотрению, причинив своими преступными действиями ущерб Российской Федерации на указанную сумму.

Она же, ФИО2, совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной преступной группой, в особо крупном размере, а именно:

ФИО2 вступила в преступный сговор с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и иными лицами на совершение мошенничеств в особо крупном размере в составе организованной преступной группы.

ФИО2 действуя умышленно, согласно отведенной ей роли, совместно и согласованно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в составе организованной преступной группы, не позднее <дата>, находясь на территории <адрес>, изготовила налоговую декларацию по НДС ООО «ТД «КМК» за 3 квартал 2013 года, в которой в нарушение ст.ст. 171, 172, 176 НК РФ, отразили в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме НДС в размере 30 927 254 рубля, включив в раздел 3 п.п. 8, 14 и 16 налоговой декларации ООО «ТД «КМК» заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении товаров по договорам.

<дата>, находясь на территории <адрес>, действуя по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, желая ввести сотрудников налоговых органов в заблуждение и путем обмана получить незаконное право на возмещение НДС из бюджета РФ в пользу ООО «ТД «КМК» на сумму в размере 30 927 254 рубля, то есть в особо крупном размере, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, лично представил данную налоговую декларацию в Межрайонную Инспекцию ФНС России ХХХХ по <адрес> (далее по тексту - МИФНС ХХХХ), расположенную по адресу: <адрес>, лит. А, что, в соответствии с действующим законодательством, послужило основанием для проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки на предмет правомерности применения налоговых вычетов.

При этом, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, участники преступной группы, в том числе и ФИО2, действуя под руководством лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, умышленно, каждый в соответствии с отведенными им ролями, совместно и согласованно, во исполнение единого преступного умысла, зная, что с <дата> в МИФНС ХХХХ проводится камеральная налоговая проверка деятельности ООО «ТД «КМК» по декларации по НДС за 3 квартал 2013 года от <дата>, с целью обмана сотрудников налоговых органов относительно законности совершаемых действий обеспечили от имени подконтрольных юридических лиц изготовление и предоставление старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 копий подложной документации, создающей видимость реальной финансово-хозяйственной деятельности, якобы подтверждающей обоснованность заявленного к возмещению НДС:

книги покупок ООО «ТД «КМК» за 3 квартал 2013 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми общество в указанный период с <дата> по <дата>, якобы, осуществило покупку металлических изделий на сумму 202 745 337 рублей, уплатив НДС - 18% в размере 30 927 254 рубля;

книги продаж ООО «ТД «КМК» за 3 квартал 2013 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми Общество в указанный период с <дата> по <дата>, якобы, осуществило поставку металлических изделий компании подконтрольной А.И. «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на сумму 175 007 294 рубля;

контракта ХХХХ от <дата> между ООО «ТД КМК» и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку товара - медного порошка марки ПМС-К, согласно которому ООО «ТД КМК» должен поставить товар - медный порошок марки ПМС-К «Jamestone Services LP»;

дополнительного соглашения ХХХХ от <дата> к контракту ХХХХ от <дата>;

транспортных накладных и доверенностей на водителей, осуществлявших перевозку «медного порошка» со склада ООО «Свелен» по адресу: <адрес> ОАО «Кировский завод» до ЗАО «Первый Контейнерный Терминал», расположенного по адресу: <адрес>, дорога на Турухтанные острова, <адрес> до ОАО «ПетроЛесПорт», расположенного по адресу: <адрес>, остров Гладкий, <адрес> (СВХ);

договора переработки давальческого сырья ХХХХ от <дата> между ООО «Коппер» и ООО «Свелен», согласно которому ООО «Коппер» передает сырьё ООО «Свелен» для переработки;

договора купли продажи ХХХХ от <дата> между ООО «Коппер» и ООО «Гранит», в соответствии с которым ООО «Коппер» якобы приобретает у ООО «Гранит» медную гранулу;

договора купли продажи ХХХХ от <дата> между ООО «Гранит» и ООО «Энергомаш», в соответствии с которым ООО «Гранит» якобы приобретает у ООО «Энергомаш» медную гранулу;

иной фиктивной документации,

чем ввели старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4 в заблуждение относительно якобы имевших место фактов поставки и переработки сырья, реальности приобретения товара ООО «ТД «КМК» и последующей реализации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»).

Таким образом, ФИО2 и лица, уголовные дела в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя в составе организованной преступной группы, своими преступными действиями, направленными на совершение мошенничества путем обмана, в период с <дата> по <дата> ввели в заблуждение старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4, проводившую камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ТД «КМК», на основании результатов которой начальником МИФНС ФИО5<дата> было вынесено решение ХХХХ о возмещении ООО «ТД «КМК» суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 30 927 254 рубля за 3 квартал 2013 года, поскольку, если бы при производстве проверки была установлена подложность предоставленных документов, сотрудниками налогового органа было бы вынесено решение о полном отказе в возмещении НДС.

<дата> участники организованной преступной группы, а именно ФИО2 и лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство действуя умышленно, на основании вышеуказанного решения МИФНС ХХХХ, получили с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес>ХХХХ открытого в Северо-Западном Главном управлении Санкт-Петербургском филиале Центрального банка Российской Федерации, расположенного по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>,

похищенные денежные средства в сумме 30 927 254 рубля, то есть в особо крупном размере, на расчетный счет ООО «ТД «КМК» ХХХХ, открытый в ОАО «БалтинвестБанк», расположенный по адресу: <адрес>, лит. «А», после чего распорядились ими по собственному усмотрению, причинив своими преступными действиями ущерб Российской Федерации на указанную сумму.

Она же, ФИО2, совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а именно:

ФИО2, являясь с <дата> единственным учредителем и в соответствии с приказом ХХХХ от <дата> генеральным директором ООО «ТД «КМК» ИНН <***> и обладая в соответствии с Уставом Общества единоличным исполнительным органом предприятия, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, способным самостоятельно без доверенности действовать от имени Общества, вступила в преступный сговор с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и иными лицами на совершение мошенничеств в особо крупном размере в составе организованной преступной группы при следующих обстоятельствах:

Осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла возможна только при условии осуществления вышеуказанной деятельности в составе организованной преступной группы с подчинением всех лиц руководителю, принял решение привлечении в нее лиц, с которыми находится в доверительных отношениях, для привлечения иных участников, поиска организаций для создания видимости осуществления реальной хозяйственной деятельности, ведения фиктивной бухгалтерии, изготовления и фальсификации документов, введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно законности требований на возмещение НДС из бюджета РФ.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, во исполнение своего преступного умысла, с целью обеспечения приобретения готовой продукции по фиктивной схеме через подконтрольные ему организации для последующего экспорта товара по умышленно завышенной стоимости с применением налоговой ставки по НДС «0» %, влекущего право в соответствии с налоговым законодательством РФ на возмещение НДС из бюджета РФ, приискал ООО «Свелен», осуществляющее реальную деятельность по поставке, переработке и производству продукции из меди и ее сплавов, для закупки на подконтрольные лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организации готовой продукции в виде медного порошка и медной гранулы.

Далее, с целью исполнения своего преступного умысла, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, привлек для участия в организованной преступной группе ранее знакомую, дело вотношении которой выделено в отдельное производство, с которой находился в близких доверительных отношениях, обладающую познаниями в области правоведения, имеющую опыт управления персоналом, регистрации юридических лиц, которой предложил за материальное вознаграждение принять участие в создаваемой им организованной преступной группе в качестве его доверенного лица, для чего осведомил последнюю о планируемой преступной деятельности, на что та дала своё согласие и в дальнейшем участвовала в преступной деятельности преступной группы под руководством лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.

Последняя, действуя совместно и согласованно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и по его указанию, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, во исполнение вышеуказанного преступного умысла, с целью обеспечения деятельности организованной преступной группы под его руководством и расширения противоправной деятельности по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, для изготовления подложной бухгалтерской документации, приискали ФИО2 и других лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, которые дали свое согласие на вступление в организованную преступную группу и участие в совершении мошенничества - хищения денежных средств на территории <адрес> в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов, вступив с последними в преступный сговор и осведомив привлеченных участников о деятельности организованной преступной группы,

а также, действуя в указанный выше период времени, привлекли ранее знакомых специалистов в области бухгалтерии Е.А., А.Ю., М.А., не осведомленных о целях деятельности организованной преступной группы и о совершения хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов, которые должны были осуществлять функции бухгалтеров, операционистов.

Организованная преступная группа, созданная вышеуказанным лицом, имела своей целью взаимодействие входящих в нее лиц для реализации общего преступного умысла, для получения крупной незаконной финансовой выгоды.

При этом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществляя руководство организованной преступной группой, распределил роли между ее участниками, согласно которым он должен был:

- определять структуру и схемы деятельности организованной преступной группы, создавать фиктивные схемы движения товара с целью наращивания стоимости товара и создавать условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации;

- осуществлять общее руководство деятельностью организованной преступной группы, объединенных реализацией единого преступного умысла и общими задачами, а также руководить организованной преступной группой, осуществляя организационные и управленческие функции;

- определять роли и обязанности физических лиц, как осведомленных, так и не осведомленных о преступных намерениях участников организованной преступной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной преступной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности;

- давать обязательные для исполнения указания частникам организованной преступной группы по вопросам возмещения НДС из бюджета РФ;

- организовывать материально-техническое обеспечение членов организованной преступной группы;

- принимать меры к конспирации, а именно: контролировать исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы;

- обеспечить изготовление подложной документации и подписание необходимых для достижения преступного результата документов, содержащих ложные сведения;

- приискивать лично участников организованной преступной группы для производства необходимых расчетов с целью увеличения стоимости готовой продукции, обеспечения поставок сырья и последующего создания ими подложной первичной бухгалтерской документации;

- приискивать подконтрольные российские и иностранные юридические лица для осуществления перечисления денежных средств и создания видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, для введения в заблуждение сотрудников налоговых органов относительно реальности приобретения и последующей продажи сырья и готовой медесодержащей продукции;

- обеспечивать финансирование организованной преступной группы и перечисление денежных средств по расчетным счетам подконтрольных ему организаций (трансфера) и последующего вывода безналичных денежных средств из финансово-хозяйственного оборота управляемых им юридических лиц, путем перевода безналичных денежных средств по мнимым сделкам (основаниям) на расчетные счета подконтрольных организаций, и получения наличных денежных средств (обналичивание);

- распределить денежные средства, полученные в результате совершения преступления, между участниками организованной преступной группы, а также не осведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, входящих в систему преступных планов соучастников;

- организовывать взаимодействие с сотрудниками ООО «Свелен» под руководством не осведомленного о преступном умысле с целью обеспечения поставки на подконтрольные организованной преступной группе организации медной продукции.

ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, будучи осведомленными о совершении под руководством последнего мошенничества, то есть хищения чужого имущества, выполняли распределенные им обязанности.

ФИО2 должна была:

- подчиняться двум лицам, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство действовать по их поручению при осуществлении преступной деятельности;

- изготавливать подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных указанному лицу организаций, отражая в них недостоверные сведения;

- выступать от имени подконтрольных организованной группе юридических лиц, в том числе в налоговых и правоохранительных органах, обманывать их сотрудников с целью введения в заблуждение относительно реального характера хозяйственной деятельности подконтрольных организованной преступной группе юридических лиц;

- вести бухгалтерский учет подконтрольных указанному лицу организаций;

- давать обязательные для исполнения указания по перечислению денежных средств по расчетным счетам подконтрольных ему организаций.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, осуществляя деятельность по оптовой торговле цветными металлами, в том числе сплавами меди, подпадающим под применение ставки НДС 0% при его экспорте, достоверно зная о том, что в соответствии с положениями ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), устанавливающими объекты налогообложения по НДС, п.п. 1 п. 2 ст. 151, устанавливающими, что при вывозе товаров с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается, ст. 166 НК РФ, устанавливающими порядок исчисления НДС, ст. 169 НК РФ, устанавливающих правила и порядок заполнения, содержание счетов-фактур, ведения их учета, книг покупок и книг продаж, ст. 171 НК РФ, определяющими налоговые вычеты, на сумму которых налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, ст. 172 НК РФ, устанавливающими порядок применения налоговых вычетов, ст. 176 НК РФ, устанавливающими порядок возмещения НДС, суммы НДС, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, разработал преступный план, в соответствии с которым преступная деятельность осуществляется при сокрытии участниками организованной преступной группы своих преступных действий, с соблюдением конспирации и созданием видимости легальной деятельности подконтрольных преступной группе юридических лиц посредством использования организованной преступной группой (для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности и конспирации) подконтрольных им юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от <дата>ХХХХ ФЗ (далее по тексту - ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, являющихся «фиктивными юридическими лицами» (не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности), с якобы легитимным единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 Гражданского кодекса РФ от <дата> № 51-ФЗ (далее, ГК РФ), устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, для документального оформления мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности и подачи в налоговый орган налоговых деклараций по НДС с заявленной в ней суммой налога к возмещению и подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения.

Далее, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являясь генеральным директором ООО «Свелен» (ИНН <***>), расположенного на момент совершения преступления по адресу: <адрес>, будучи не осведомленным о преступном умысле и целях деятельности лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в соответствии с достигнутой с последним договоренностью на переработку медесодержащего сырья в медную гранулу и медный порошок, не позднее <дата> реализовал медесодержащую продукцию (медную гранулу/медный порошок) указанному последним покупателю - ООО «Коппер», при этом последний, действуя с целью реализации своего преступного умысла, приобретая у ООО «Свелен» товар, убедил генерального директора указанного ООО, не осведомленного о преступном умысле и целях деятельности лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, подписать от имени ООО «Свелен» первичную бухгалтерскую документацию, согласно которой, данный товар был изготовлен из давальческого медесодержащего сырья подконтрольной последнему организации – ООО «Коппер».

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, обеспечил поступление заведомо для него подложной документации, а также товара по указанным им завышенным ценам, что повлекло завышение стоимости готовой продукции якобы приобретенной ООО «Коппер» и, в том числе, включенного в данную стоимость НДС, свыше фактически уплаченного при приобретении готовой продукции налога.

Далее, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисе по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>, участники организованной преступной группы - ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, каждый действуя умышленно, реализуя преступный план, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере путём обмана сотрудников налоговых органов, посредством незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации за 4 квартал 2014 года от имени ООО «ТД «КМК», действуя в составе преступной группы и в соответствии с отведенной ему ролью, посредством составления фиктивных документов – контракта ХХХХ от <дата> между ООО «Торговый Дом КМК» и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку последнему товара – медного порошка ПМС-К, счетов-фактур, оформили реализацию медесодержащей продукции по завышенной стоимости от имени подконтрольной А.И. организации – ООО «ТД «КМК» нерезиденту Российской Федерации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»), представителем которой в Российской Федерации по доверенности являлась С.С,, не осведомленный о целях деятельности преступной группы.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, находясь на территории <адрес>, в том числе в своем офисе, расположенном по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>, в период времени с <дата> по <дата>, действуя умышленно, в соответствии с отведенной ему в составе организованной преступной группы роли, получив от ООО «Свелен» на подконтрольное ему Общество по завышенной стоимости, обеспечил изготовление подконтрольными ему участниками организованной преступной группы и привлеченными им лицами, не осведомленными о деятельности организованной преступной группы, фиктивных договоров поставки и первичной бухгалтерской документации, содержащих сведения о фиктивном движении сырья по умышленно завышенной стоимости, а именно:

Одно из лиц, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, не позднее <дата> привлекла к деятельности организованной преступной группы в качестве номинальных руководителей подконтрольных организованной преступной группе организаций С.Б., С.С,, Д.С., не осведомленных о преступном умысле преступной группы, для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности путем включения в фиктивную схему движения товара и денежных средств организаций, от имени которых будут изготовлены фиктивные бухгалтерские документы, якобы подтверждающие поставку медесодержащего сырья.

При этом, действуя в указанный выше период времени и находясь по указанному адресу, она, действуя совместно с иными лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, умышленно, в соответствии с отведенными им преступными ролями и согласно указаниям руководителя организованной преступной группы, а так же привлеченными лицами, не осведомленными о преступном умысле М.А., Е.А., А.Ю., изготовили документы первичного бухгалтерского учета - фиктивные договоры купли-продажи и первичную бухгалтерскую документацию, содержащую сведения по купле-продаже между подконтрольными ему организациями медесодержащего сырья и готовой продукции по умышленно завышенной стоимости:

- ООО «ТД «КМК» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирована ФИО2, имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»;

- ООО «Коппер» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирован С.Б., имеющее расчетный счет ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк»;

а также иных организаций.

После чего в период времени с <дата> по <дата>ФИО2 и иные лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя с целью реализации вышеуказанного преступного умысла, совместно с Е.А., А.Ю., М.А., не осведомленными о преступной деятельности организованной преступной группы, изготовили на основании составленных фиктивных договоров платежные поручения на перечисление денежных средств по расчетным счетам указанных выше подконтрольных лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организаций, на основании которых посредством системы «банк-клиент» перечислили денежные средства:

с расчетного счета «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») № LV91ХХХХ, открытого в AS «Meridian Trade Bank» (АС «Меридиан Трейд Банк»), на расчетный счет ООО «ТД «КМК» имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»,

с указанных расчетных счетов ООО «ТД «КМК» на расчетный счет ООО «Коппер» ХХХХ, открытый в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» <адрес>,

и далее на расчетные счета иных подконтрольных указанному выше лицу организаций.

Одно из лиц, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, действуя умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью в организованной преступной группе, заведомо зная о фиктивности и подложности документов, обеспечил подписание указанных подложных договоров купли-продажи товаров номинальными генеральными директорами, а также проставил оттиски печатей вышеуказанных организаций на договорах купли-продажи, после чего в тот же период времени передал указанные документы в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>, ФИО2

Одно из лиц, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью в организованной преступной группе, находясь в Санкт-Петербурге, в апреле 2014 года арендовал на свое имя помещение по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>, используемое преступной как офисное помещение, с целью конспирации которого на входной двери была размещена вывеска «адвокатский кабинет», после чего оказывал преступное содействие незаконной деятельности участников организованной преступной группы в виде консультирования номинальных генеральных директоров и других участников организованной преступной группы, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, предоставленной участниками организованной преступной группы в налоговую инспекцию, содержащей ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, проведении мероприятий налогового контроля; инструктировал членов организованной преступной группы относительно их поведения в территориальных налоговых органах, необходимого для принятия незаконного решения о возмещении налога на добавленную стоимость и создания видимости предпринимательской деятельности подконтрольных юридических лиц.

Иное из лиц, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являясь коммерческим директором транспортной компании ООО «ЛК «Атлас», в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью в организованной преступной группе, предоставил ее руководителю сведения о водителях и транспортных средствах ООО «ЛК «Атлас» и иных транспортных организаций, для составления Е.А., А.Ю., М.А., привлеченных к деятельности организованной преступной группы, фиктивных товарно-транспортных накладных на сырьё, поставляемое ООО «Свелен», для внесения в журнал учета транспортных средств, осуществляющих въезд и выезд с территории ООО «Свелен», создавая тем самым видимость осуществления перевозки грузов.

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя умышленно, совместно и согласованно с участниками организованной преступной группы, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, в период с <дата> по <дата>, обеспечил изготовление участниками организованной преступной группы ФИО2 и лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения о якобы имевших место фактах покупки сырья, содержащего медь, её перепродажи, покупки, либо передачи по давальческой схеме ООО «Свелен», перевозки и дальнейшей продажи подконтрольным ему организации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») не резиденту РФ, согласно которым, ООО «ТД «КМК» в 4 квартале 2014 года, якобы, осуществило покупку товара на общую сумму 223 307 037 рублей, уплатив стоимость НДС - 18% в размере 39 394 778 рублей, а так же продажу товаров по договору с «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»), по ставке НДС - 0%, в результате чего у ООО «ТД «КМК» в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ якобы возникло право на возмещение НДС в размере 39 394 778 рублей.

ФИО2 и одно из лиц, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, используя свое служебное положение генерального директора, действуя умышленно, согласно отведенным им ролям в организованной преступной группе, совместно и согласованно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, не позднее <дата>, находясь на территории <адрес>, дали указание не осведомленной о преступном умысле А.Ю. на изготовление налоговой декларации по НДС ООО «ТД «КМК» за 4 квартал 2014 года, в которой в нарушение ст.ст. 171, 172, 176 НК РФ, отразили в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме НДС в размере 39 394 778 рублей, включив в раздел 3 п.п. 8, 14 и 16 налоговой декларации ООО «ТД «КМК» заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении товаров по договорам.

<дата>, находясь на территории <адрес>, действуя по указанию руководителя организованной преступной группы, желая ввести сотрудников налоговых органов в заблуждение и путем обмана получить незаконное право на возмещение НДС из бюджета РФ в пользу ООО «ТД «КМК» на сумму в размере 39 391 361 рубль, то есть в особо крупном размере, обеспечил предоставление А.Ю., не осведомленной о преступном умысле указанного руководителя, данной налоговой декларации в Межрайонную Инспекцию ФНС России ХХХХ по <адрес> (далее по тексту - МИФНС ХХХХ), расположенную по адресу: <адрес>, лит. А, что, в соответствии с действующим законодательством, послужило основанием для проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки на предмет правомерности применения налоговых вычетов.

При этом в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, участники организованной преступной группы ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя под руководством, умышленно, каждый в соответствии с отведенными им ролями, совместно и согласованно, во исполнение единого преступного умысла, зная, что с <дата> в МИФНС ХХХХ проводится камеральная налоговая проверка деятельности ООО «ТД «КМК» по декларации по НДС за 4 квартал 2014 года от <дата>, с целью обмана сотрудников налоговых органов относительно законности совершаемых действий обеспечили от имени подконтрольных юридических лиц изготовление и предоставление старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 копий подложной документации, создающей видимость реальной финансово-хозяйственной деятельности, якобы подтверждающей обоснованность заявленного к возмещению НДС:

книги покупок ООО «ТД «КМК» за 4 квартал 2014 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми общество в указанный период, якобы осуществило покупку металлических изделий на сумму 258 232 257,74 рублей, уплатив НДС (18%) в размере 39 394 778 рублей;

книги продаж ООО «ТД «КМК» за 4 квартал 2014 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми общество в указанный период, якобы осуществило поставку металлических изделий компании подконтрольной руководителю организованной преступной группы «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на сумму 223 307 037 рублей;

контракта ХХХХ от <дата> между ООО «Торговый Дом КМК» и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку последнему товара – медного порошка ПМС-К, в соответствии с которым «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») якобы приобретает у ООО «ТД «КМК» медный порошок ПМС-К;

грузовых таможенных деклараций ООО «ТД «КМК» на вывоз за пределы территории Российской Федерации товара – медного порошка ПСМ-К за период с <дата> по <дата>, в соответствии с которыми продукция якобы была вывезена за рубеж;

транспортных накладных и доверенностей на водителей, осуществлявших перевозку «медного порошка», якобы принадлежащего ООО «ТД «КМК» в контейнерах со склада ООО «Свелен» по адресу: <адрес> ОАО «Кировский завод» до ЗАО «ПервыйКонтейнерныйТерминал», расположенного по адресу: <адрес>, дорога на Турухтанные острова, <адрес> (СВХ) и КТСП Угольная Гавань, расположенного по адресу: <адрес>, Элеваторная площадка, <адрес>, лит. Щ;

договора купли-продажи ХХХХ от <дата> между ООО «ТД «КМК» и ООО «Коппер», в соответствии с которым ООО «ТД «КМК» якобы приобретает медный порошок ПМС-К у ООО «Коппер».

дополнительного соглашения ХХХХ от <дата> к договору купли-продажи ХХХХ от <дата>.

спецификации ХХХХ от 30.10.2014г. на поставку товара, со сроком поставки – <дата>;

спецификации ХХХХ от 07.11.2014г. на поставку товара, со сроком поставки – <дата>;

спецификации ХХХХ от 03.12.2014г. на поставку товара, со сроком поставки – <дата>;

спецификации ХХХХ от 12.12.2014г. на поставку товара, со сроком поставки – <дата>;

спецификации ХХХХ от 22.12.2014г. на поставку товара, со сроком поставки – <дата>;

иной фиктивной документации,

чем ввели старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4 в заблуждение относительно якобы имевших место фактов поставки и переработки сырья, реальности приобретения товара ООО «ТД «КМК» и последующей реализации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»).

Три лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, находясь на территории <адрес>, действуя в период времени с <дата> по <дата>, умышленно, во исполнение вышеуказанного преступного плана, в соответствии с отведенной им преступной ролью, ввели в заблуждение Д.С. и А.А. относительно характера выполняемых ими действий, и убедили последних дать показания сотрудникам налоговых органов, о, якобы, реальности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Коппер» и ООО «Гранит», при этом, указанные соучастники преступления дали последним подробные указания о том, какие сведения необходимо сообщить сотрудникам налогового органа в ходе допроса в рамках проводимой камеральной налоговой проверки, после чего, Д.С.<дата> находясь в помещении МИФНС ХХХХ, расположенной по вышеуказанному адресу, действуя под влиянием обмана, дал показания старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ХХХХ, Л.А. о том, что он, якобы, в действительности является единоличным исполнительным органом ООО «Коппер», которое осуществляет реальную предпринимательскую деятельность и осуществляло продажу товаров ООО «ТД «КМК»;

ФИО2<дата>, находясь в помещении МИФНС ХХХХ по вышеуказанному адресу, используя как генеральный директор ООО «ТД «КМК» свое служебное положение, умышленно, с целью обмана, сообщила старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ХХХХ, заведомо ложные сведения об обоснованности заявленного к возмещению НДС из бюджета РФ, подтвердив факт заключения договоров с ООО «Коппер», которые воспринимались должностными лицами налогового органа как подлинные, чем ввела Л.А. в заблуждение.

Одно из лиц, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, <дата>, действуя в составе организованной преступной группы в соответствии с отведенной ему преступной ролью, используя свое служебное положение адвоката, находясь в помещении МИФНС ХХХХ по указанному адресу, предъявил доверенность ХХХХ от <дата> на представление интересов ООО «ТД «КМК» и удостоверение адвоката, после чего, осуществляя консультирование ФИО2, дал последней подробные указания о том, какие сведения необходимо сообщить сотрудникам налогового органа в ходе допроса в рамках проводимой камеральной налоговой проверки.

А.А., <дата> находясь в помещении МИФНС ХХХХ, расположенной по вышеуказанному адресу, действуя под влиянием обмана, дал показания старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ХХХХ, Л.А. о том, что он, якобы, в действительности является единоличным исполнительным органом ООО «Гранит», которое осуществляет реальную предпринимательскую деятельность и осуществляло продажу товаров ООО «ТД «КМК»;

иное из лиц, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, будучи не осведомленным о преступном умысле и целях деятельности руководителя организованной преступной группы, <дата>, находясь в помещении МИФНС ХХХХ по вышеуказанному адресу, являясь генеральным директором ООО «Свелен», сообщил старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 фактические сведения о реализации ООО «Коппер» переработанного по давальческой схеме медесодержащего сырья, подтвердив факт заключения договоров с ООО «Коппер».

Таким образом, ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя в составе организованной преступной группы, своими преступными действиями, направленными на совершение мошенничества путем обмана, в период с <дата> по <дата> ввели в заблуждение старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4, проводившую камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ТД «КМК», на основании результатов которой заместителем начальника МИФНС ФИО6<дата> было вынесено решение ХХХХ о возмещении ООО «ТД «КМК» суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 39 394 778 рублей за 4 квартал 2014 года, поскольку, если бы при производстве проверки была установлена подложность предоставленных документов, сотрудниками налогового органа было бы вынесено решение о полном отказе в возмещении НДС.

Далее, А.Ю., находясь на территории <адрес>, будучи не осведомленной о преступном умысле руководителя организованной преступной группы, направленном на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета РФ, не позднее <дата> изготовила заявление № б/н от имени генерального директора ООО «ТД «КМК» ФИО2 о перечислении указанных денежных средств на расчетный счет Общества, после чего ФИО2 в соответствии с отведенной ей преступной ролью, используя свое служебное положение, подписала данное заявление, а А.Ю. лично предоставила в МИФНС ХХХХ, при этом указанное заявление было зарегистрировано в налоговом органе <дата> за ХХХХ.

похищенные денежные средства в сумме 39 394 778 рублей, то есть в особо крупном размере, на расчетный счет ООО «ТД «КМК» ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <адрес>, лит. «Б», после чего распорядились ими по собственному усмотрению, причинив своими преступными действиями ущерб Российской Федерации на указанную сумму.

Она же, ФИО2, совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной преступной группой, в особо крупном размере, а именно:

ФИО2, являясь с <дата> единственным учредителем и в соответствии с приказом ХХХХ от <дата> генеральным директором ООО «ТД «КМК» ИНН <***> и обладая в соответствии с Уставом Общества единоличным исполнительным органом предприятия, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, способным самостоятельно без доверенности действовать от имени Общества, вступила в преступный сговор с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иными лицами на совершение мошенничеств в особо крупном размере в составе организованной преступной группы при следующих обстоятельствах:

лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения и получения крупной стабильной незаконной финансовой выгоды, принял решение о совершении тяжкого преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, - хищения денежных средств посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем обмана сотрудников налоговых органов.

Осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла возможна только при условии осуществления вышеуказанной деятельности в составе организованной преступной группы с подчинением всех лиц руководителю, принял решение привлечении в нее лиц, с которыми находится в доверительных отношениях, для привлечения иных участников, поиска организаций для создания видимости осуществления реальной хозяйственной деятельности, ведения фиктивной бухгалтерии, изготовления и фальсификации документов, введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно законности требований на возмещение НДС из бюджета РФ.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, во исполнение своего преступного умысла, с целью обеспечения приобретения готовой продукции по фиктивной схеме через подконтрольные ему организации для последующего экспорта товара по умышленно завышенной стоимости с применением налоговой ставки по НДС «0» %, влекущего право в соответствии с налоговым законодательством РФ на возмещение НДС из бюджета РФ, приискал ООО «Свелен», осуществляющее реальную деятельность по поставке, переработке и производству продукции из меди и ее сплавов, для закупки на подконтрольные ему организации готовой продукции в виде медного порошка и медной гранулы.

Далее, с целью исполнения своего преступного умысла, он в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, привлек для участия в организованной преступной группе ранее знакомую, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство, с которой находился в близких доверительных отношениях, обладающую познаниями в области правоведения, имеющую опыт управления персоналом, регистрации юридических лиц, которой предложил за материальное вознаграждение принять участие в создаваемой им организованной преступной группе в качестве его доверенного лица, для чего осведомил последнюю о планируемой преступной деятельности, на что та дала своё согласие и в дальнейшем участвовала в преступной деятельности организованной преступной группы под руководством лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.

Она, действуя совместно и согласованно с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и по его указанию, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, во исполнение вышеуказанного преступного умысла, с целью обеспечения деятельности организованной преступной группы под руководством указанного лица и расширения противоправной деятельности по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, для изготовления подложной бухгалтерской документации, приискали ФИО2 и иных лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, которые дали свое согласие на вступление в организованную преступную группу и участие в совершении мошенничества - хищения денежных средств на территории <адрес> в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов, вступив с последними в преступный сговор и осведомив привлеченных участников о деятельности организованной преступной группы, а также, действуя в указанный выше период времени, они же привлекли ранее знакомых специалистов в области бухгалтерии Е.А., А.Ю., М.А., не осведомленных о целях деятельности организованной преступной группы и о совершения хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов, которые должны были осуществлять функции бухгалтеров, операционистов.

Таким образом, лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период с <дата> по <дата> в <адрес> была создана организованная преступная группа под его руководством в составе ФИО2 и лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, осведомленных о преступном умысле организованной преступной группы. Также к деятельности организованной преступной группы были привлечены лица, не осведомленные о преступном умысле организованной преступной группы: Е.А., А.Ю., М.А.

- осуществлять общее руководство деятельностью организованной преступной группы, объединенной реализацией единого преступного умысла и общими задачами, а также руководить организованной преступной группой, осуществляя организационные и управленческие функции;

- организовывать материально-техническое обеспечение членов организованной преступной группы;

- организовывать взаимодействие с сотрудниками ООО «Свелен» под руководством не осведомленного о преступном умысле лица с целью обеспечения поставки на подконтрольные организованной преступной группе организации медной продукции.

ФИО2 должна была:

- подчиняться руководителю организованной преступной группы и одному из лиц, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство, действовать по их поручению при осуществлении преступной деятельности;

- изготавливать подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных руководителю организованной преступной группы организаций, отражая в них недостоверные сведения;

- вести бухгалтерский учет подконтрольных руководителю организованной преступной группы организаций;

Руководитель организованной преступной группы, осуществляя деятельность по оптовой торговле цветными металлами, в том числе сплавами меди, подпадающим под применение ставки НДС 0% при его экспорте, достоверно зная о том, что в соответствии с положениями ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), устанавливающими объекты налогообложения по НДС, п.п. 1 п. 2 ст. 151, устанавливающими, что при вывозе товаров с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается, ст. 166 НК РФ, устанавливающими порядок исчисления НДС, ст. 169 НК РФ, устанавливающих правила и порядок заполнения, содержание счетов-фактур, ведения их учета, книг покупок и книг продаж, ст. 171 НК РФ, определяющими налоговые вычеты, на сумму которых налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, ст. 172 НК РФ, устанавливающими порядок применения налоговых вычетов, ст. 176 НК РФ, устанавливающими порядок возмещения НДС, суммы НДС, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, разработал преступный план, в соответствии с которым преступная деятельность осуществляется при сокрытии участниками организованной преступной группы своих преступных действий, с соблюдением конспирации и созданием видимости легальной деятельности подконтрольных преступной группе юридических лиц посредством использования организованной преступной группой (для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности и конспирации) подконтрольных им юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от <дата>ХХХХ ФЗ (далее по тексту - ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, являющихся «фиктивными юридическими лицами» (не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности), с якобы легитимным единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 Гражданского кодекса РФ от <дата> № 51-ФЗ (далее, ГК РФ), устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, для документального оформления мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности и подачи в налоговый орган налоговых деклараций по НДС с заявленной в ней суммой налога к возмещению и подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения.

при этом руководитель организованной преступной группы, действуя с целью реализации своего преступного умысла, приобретая у ООО «Свелен» товар, убедил С.В., не осведомленного о его преступном умысле и целях деятельности, подписать от имени ООО «Свелен» первичную бухгалтерскую документацию, согласно которой, данный товар был изготовлен из давальческого медесодержащего сырья подконтрольной руководителю организованной преступной группы организации – ООО «Коппер».

Таким образом, он обеспечил поступление заведомо для него подложной документации, а также товара по указанным им завышенным ценам, что повлекло завышение стоимости готовой продукции якобы приобретенной ООО «Коппер» и, в том числе, включенного в данную стоимость НДС, свыше фактически уплаченного при приобретении готовой продукции налога.

Далее, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисе по адресу: <адрес>, участники организованной преступной группы – ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, каждый действуя умышленно, реализуя преступный план, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере путём обмана сотрудников налоговых органов, посредством незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации за 1 квартал 2015 года от имени ООО «ТД «КМК», действуя в составе преступной группы и в соответствии с отведенной ему ролью,

посредством составления фиктивных документов – контракта ХХХХ от <дата> между ООО «Торговый Дом КМК» и «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку последнему товара – медного порошка ПМС-К, счетов-фактур, оформили реализацию медесодержащей продукции по завышенной стоимости от имени подконтрольной руководителю организованной преступной группы организации – ООО «ТД «КМК» нерезиденту Российской Федерации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»), представителем которой в Российской Федерации по доверенности являлась С.С,, не осведомленный о целях деятельности организованной преступной группы.

Руководитель организованной преступной группы, находясь на территории <адрес>, в том числе в своем офисе, расположенном по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>, в период времени с <дата> по <дата>, действуя умышленно, в соответствии с отведенной ему в составе организованной преступной группы роли, получив от ООО «Свелен» на подконтрольное ему Общество по завышенной стоимости, обеспечил изготовление подконтрольными ему участниками организованной преступной группы и привлеченными им лицами, не осведомленными о деятельности организованной преступной группы, фиктивных договоров поставки и первичной бухгалтерской документации, содержащих сведения о фиктивном движении сырья по умышленно завышенной стоимости, а именно:

Лицо, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство, продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, не позднее <дата> привлекла к деятельности преступной группы в качестве номинальных руководителей подконтрольных организованной преступной группе организаций А.А., Е.Н., С.Б., С.С,, Д.С., не осведомленных о преступном умысле организованной преступной группы, для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности путем включения в фиктивную схему движения товара и денежных средств организаций, от имени которых будут изготовлены фиктивные бухгалтерские документы, якобы подтверждающие поставку медесодержащего сырья.

- ООО «ТД «КМК» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирована ФИО2, имеющее расчетный счет ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», ХХХХ открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»;

- ООО «Гранит» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирован А.А., имеющее расчетные счета ХХХХ открытый в филиале ХХХХ ЗАО «ВТБ 24», ХХХХ, открытый в филиале Санкт-Петербург ОАО «Номос-Банк», ХХХХ, открытый в филиале «Санкт-Петербургский» Коммерческого Банка «Адмиралтейский»;

- ООО «АВС-Логистик» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирована Е.Н., имеющее расчетный счет ХХХХ, открытый в филиале ОАО «Бинбанк» в <адрес>;

- «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») являющийся иностранным контрагентом, имеющим расчетный счет № LV91ХХХХ, открытый в AS «Meridian Trade Bank» (АС «Меридиан Трейд Банк»), Латвия, представителем которой по доверенности в Российской Федерации является С.С,,

а также иных организаций.

После чего в период времени с <дата> по <дата>ФИО2 и, лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя с целью реализации вышеуказанного преступного умысла, совместно с Е.А., А.Ю., М.А., не осведомленными о преступной деятельности организованной преступной группы, изготовили на основании составленных фиктивных договоров платежные поручения на перечисление денежных средств по расчетным счетам указанных выше подконтрольных руководителю организованной преступной группы организаций, на основании которых посредством системы «банк-клиент» перечислили денежные средства:

с расчетного счета - «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») № LV91ХХХХ, открытого в AS «Meridian Trade Bank» (АС «Меридиан Трейд Банк», Латвия, на расчетные счета ООО «ТД «КМК» имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»,

далее с указанного расчетного счета ООО «Коппер» на расчетные счета ООО «Свелен» ХХХХ, открытый в ПАО «Банк «Санкт-Петербург», ХХХХ, открытый в филиале «Кировский объединённый» ОАО «Промышленно-строительный банк» 40ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» и на расчетный счет ООО «Гранит» ХХХХ, открытый в филиале Санкт-Петербург ОАО «Номос-Банк», ХХХХ, открытый в филиале «Санкт-Петербургский» Коммерческий Банк «Адмиралтейский»,

с указанного расчетного счета ООО «Гранит» на расчетный счет ООО «АВС-Логистик» ХХХХ, открытый в филиале ОАО «Бинбанк» в <адрес>,

и далее на расчетные счета иных подконтрольных руководителю организованной преступной группы организаций.

Таким образом, руководитель организованной преступной группы, действуя умышленно, совместно и согласованно с участниками организованной преступной группы, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, в период с <дата> по <дата>, обеспечил изготовление участниками организованной преступной группы ФИО2 и другими лиц3ами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения о якобы имевших место фактах покупки сырья, содержащего медь, её перепродажи, покупки, либо передачи по давальческой схеме ООО «Свелен», перевозки и дальнейшей продажи подконтрольным ему организации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») не резиденту РФ, согласно которым, ООО «ТД «КМК» в 1 квартале 2015 года, якобы, осуществило покупку товара на общую сумму 344 209 829,76 рублей, уплатив стоимость НДС - 18% в размере 39 391 361 рубль, а так же продажу товаров по договору с «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»), по ставке НДС - 0%, в результате чего у ООО «ТД «КМК» в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ якобы возникло право на возмещение НДС в размере 60 796 986 рублей.

ФИО2 и лицо, уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство, используя свое служебное положение генерального директора, действуя умышленно, согласно отведенным им ролям в организованной преступной группе, совместно и согласованно с ее руководителем, не позднее <дата>, находясь на территории <адрес>, дали указание не осведомленной о преступном умысле А.Ю. на изготовление налоговой декларации по НДС ООО «ТД «КМК» за 1 квартал 2015 года, в которой в нарушение ст.ст. 171, 172, 176 НК РФ, отразили в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме НДС в размере 60 796 986 рублей, включив в раздел 3 п.п. 8, 14 и 16 налоговой декларации ООО «ТД «КМК» заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении товаров по договорам.

<дата>, находясь на территории <адрес>, действуя по указанию руководителя организованной преступной группы, желая ввести сотрудников налоговых органов в заблуждение и путем обмана получить незаконное право на возмещение НДС из бюджета РФ в пользу ООО «ТД «КМК» на сумму в размере 60 796 985 рублей, то есть в особо крупном размере, обеспечил предоставление А.Ю., не осведомленной о преступном умысле, данной налоговой декларации посредством телекоммуникационной связи в Межрайонную Инспекцию ФНС России ХХХХ по <адрес> (далее по тексту - МИФНС ХХХХ), расположенную по адресу: <адрес>, лит. А, что, в соответствии с действующим законодательством, послужило основанием для проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки на предмет правомерности применения налоговых вычетов.

При этом в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, участники организованной преступной группы ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя под руководством руководителя организованной преступной группы, умышленно, каждый в соответствии с отведенными им ролями, совместно и согласованно, во исполнение единого преступного умысла, зная, что с <дата> в МИФНС ХХХХ проводится камеральная налоговая проверка деятельности ООО «ТД «КМК» по декларации по НДС за 1 квартал 2015 года от <дата>, с целью обмана сотрудников налоговых органов относительно законности совершаемых действий обеспечили от имени подконтрольных юридических лиц изготовление и предоставление старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 копий подложной документации, создающей видимость реальной финансово-хозяйственной деятельности, якобы подтверждающей обоснованность заявленного к возмещению НДС:

книги покупок ООО «ТД «КМК» за 1 квартал 2015 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми общество в указанный период, якобы осуществило покупку металлических изделий на сумму 398 044 247,14 рублей, уплатив НДС (18%) в размере 60 796 685,50 рубль;

книги продаж ООО «ТД «КМК» за 1 квартал 2015 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми общество в указанный период, якобы, осуществило поставку металлических изделий компаниям подконтрольным руководителю организованной преступной группы - «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на сумму 344 209 829,76 рублей;

контракта ХХХХ от <дата> между ООО «ТД КМК» и ««Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку товара – медного порошка марки ПМС-К;

транспортных накладных и доверенности на водителей, осуществлявших перевозку «медного порошка», якобы принадлежащего ООО «ТД «КМК», со склада ООО «Свелен» по адресу: <адрес> ОАО «Кировский завод» до ЗАО «Первый Контейнерный терминал», по адресу: <адрес>, Дорога на Турухтанные острова, <адрес>(СВХ);

договора купли-продажи товара ХХХХ от <дата> между ООО «ТД «КМК» и ООО «Коппер», в соответствии с которым ООО «ТД «КМК» якобы приобретает медную гранулу у ООО «Коппер»;

договора купли-продажи товара ХХХХ от 08.04.2013от <дата> между ООО «Гранит» и ООО «Коппер», в соответствии с которым ООО «Коппер» якобы приобретает медную гранулу у ООО «Гранит»;

договора купли-продажи товара № ГА-06-10 от <дата>, между ООО «Гранит» и ООО «АВС-Логистик», в соответствии с которым ООО «Гранит» якобы приобретает медную гранулу у ООО «АВС-Логистик»;

иной фиктивной документации,

чем ввели старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4 в заблуждение относительно якобы имевших место фактов поставки и переработки сырья, реальности приобретения товара ООО «ТД «КМК» и последующей реализации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»).

Лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное пороизводство, находясь на территории <адрес>, действуя в период времени с <дата> по <дата>, умышленно, во исполнение вышеуказанного преступного плана, в соответствии с отведенной им преступной ролью, ввели в заблуждение Д.С. и А.А. относительно характера выполняемых ими действий, и убедили последних дать показания сотрудникам налоговых органов, о, якобы, реальности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Коппер» и ООО «Гранит», при этом, дали последним подробные указания о том, какие сведения необходимо сообщить сотрудникам налогового органа в ходе допроса в рамках проводимой камеральной налоговой проверки, после чего,

Д.С.<дата> находясь в помещении МИФНС ХХХХ, расположенной по вышеуказанному адресу, действуя под влиянием обмана, дал показания старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4, о том, что он, якобы, в действительности является единоличным исполнительным органом ООО «Коппер», которое осуществляет реальную предпринимательскую деятельность и осуществляло продажу товаров ООО «ТД «КМК»;

А.Н., будучи не осведомленным о преступном умысле и целях деятельности руководителя организованной преступной группы, <дата>, находясь в помещении МИФНС ХХХХ по вышеуказанному адресу, являясь коммерческим директором ООО «Свелен», сообщил старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 фактические сведения о реализации ООО «Коппер» переработанного по давальческой схеме медесодержащего сырья, подтвердив факт заключения договоров с ООО «Коппер».

Таким образом, ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя в составе организованной преступной группы, своими преступными действиями, направленными на совершение мошенничества путем обмана, в период с <дата> по <дата> ввели в заблуждение старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4, проводившую камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ТД «КМК», на основании результатов которой заместителем начальника МИФНС ФИО6<дата> было вынесено решение ХХХХ о возмещении ООО «ТД «КМК» суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 60 796 985 рублей за 1 квартал 2015 года, поскольку, если бы при производстве проверки была установлена подложность предоставленных документов, сотрудниками налогового органа было бы вынесено решение о полном отказе в возмещении НДС.

<дата> участники организованной преступной группы, в том числе ФИО2, действуя умышленно, на основании вышеуказанного решения МИФНС ХХХХ, получили с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес>ХХХХ открытого в Северо-Западном Главном управлении Санкт-Петербургском филиале Центрального банка Российской Федерации, расположенного по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>,

похищенные денежные средства в сумме 60 796 986 рублей, то есть в особо крупном размере, на расчетный счет ООО «ТД «КМК» ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <адрес>, лит. «Б», после чего распорядились ими по собственному усмотрению, причинив своими преступными действиями ущерб Российской Федерации на указанную сумму.

ФИО2, являясь с <дата> единственным учредителем и в соответствии с приказом ХХХХ от <дата> генеральным директором ООО «ТД «КМК» ИНН <***> и обладая в соответствии с Уставом Общества единоличным исполнительным органом предприятия, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, способным самостоятельно без доверенности действовать от имени Общества, вступила в преступный сговор с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и иными лицами на совершение мошенничеств в особо крупном размере в составе организованной преступной группы при следующих обстоятельствах:

Осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла возможна только при условии осуществления вышеуказанной деятельности в составе организованной преступной группы с подчинением всех лиц руководителю, принял решение привлечении в нее лиц, с которыми находится в доверительных отношениях, для привлечения иных участников, поиска организаций для создания видимости осуществления реальной хозяйственной деятельности, ведения фиктивной бухгалтерии, изготовления и фальсификации документов, введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно законности требований на возмещение НДС из бюджета РФ.

Он, действуя в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, во исполнение своего преступного умысла, с целью обеспечения приобретения готовой продукции по фиктивной схеме через подконтрольные ему организации для последующего экспорта товара по умышленно завышенной стоимости с применением налоговой ставки по НДС «0» %, влекущего право в соответствии с налоговым законодательством РФ на возмещение НДС из бюджета РФ, приискал ООО «Свелен», осуществляющее реальную деятельность по поставке, переработке и производству продукции из меди и ее сплавов, для закупки на подконтрольные ему организации готовой продукции в виде медного порошка и медной гранулы.

Далее, с целью исполнения своего преступного умысла, он в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, привлек для участия в организованной преступной группе ранее знакомую, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство, с которой находился в близких доверительных отношениях, обладающую познаниями в области правоведения, имеющую опыт управления персоналом, регистрации юридических лиц, которой предложил за материальное вознаграждение принять участие в создаваемой им организованной преступной группе в качестве его доверенного лица, для чего осведомил последнюю о планируемой преступной деятельности, на что она дала своё согласие и в дальнейшем участвовала в преступной деятельности организованной преступной группы под его руководством.

Она, действуя совместно и согласованно с руководителем организованной преступной группы и по его указанию, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, умышленно, во исполнение вышеуказанного преступного умысла, с целью обеспечения деятельности организованной преступной группы под его руководством и расширения противоправной деятельности по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ, для изготовления подложной бухгалтерской документации, приискали ФИО2 и других лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, которые дали свое согласие на вступление в организованную преступную группу и участие в совершении мошенничества - хищения денежных средств на территории <адрес> в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов, вступив с последними в преступный сговор и осведомив привлеченных участников о деятельности организованной преступной группы, а также, действуя в указанный выше период времени, привлекли ранее знакомых специалистов в области бухгалтерии Е.А,, Е.А., А.Ю., М.А., Т.С., не осведомленных о целях деятельности организованной преступной группы и о совершения хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов, которые должны были осуществлять функции бухгалтеров, операционистов.

Таким образом, лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в период с <дата> по <дата> в <адрес> была создана организованная преступная группа под его руководством в составе ФИО2 и лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, осведомленных о преступном умысле организованной преступной группы. Также к деятельности организованной преступной группы были привлечены лица, не осведомленные о преступном умысле организованной преступной группы: Е.А,, Е.А., А.Ю., М.А., Т.С.

Организованная преступная группа, имела своей целью взаимодействие входящих в нее лиц для реализации общего преступного умысла, для получения крупной незаконной финансовой выгоды.

При этом, ее руководитель, осуществляя руководство организованной преступной группой, распределил роли между ее участниками, согласно которым он должен был:

- организовывать материально-техническое обеспечение членов организованной преступной группы;

- организовывать взаимодействие с сотрудниками ООО «Свелен» под руководством не осведомленного о преступном умысле С.В. с целью обеспечения поставки на подконтрольные организованной преступной группе организации медной продукции.

ФИО2 и лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, будучи осведомленными о совершении под руководством последнего мошенничества, то есть хищения чужого имущества, выполняли распределенные руководителем обязанности.

ФИО2 должна была:

- подчиняться руководителю и одному из лиц, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство, действовать по их поручению при осуществлении преступной деятельности;

- изготавливать подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных руководителю организаций, отражая в них недостоверные сведения;

- вести бухгалтерский учет подконтрольных руководителю организаций;

- давать обязательные для исполнения указания по перечислению денежных средств по расчетным счетам подконтрольных руководителю организаций.

достоверно зная о том, что в соответствии с положениями ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), устанавливающими объекты налогообложения по НДС, п.п. 1 п. 2 ст. 151, устанавливающими, что при вывозе товаров с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается, ст. 166 НК РФ, устанавливающими порядок исчисления НДС, ст. 169 НК РФ, устанавливающих правила и порядок заполнения, содержание счетов-фактур, ведения их учета, книг покупок и книг продаж, ст. 171 НК РФ, определяющими налоговые вычеты, на сумму которых налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ, ст. 172 НК РФ, устанавливающими порядок применения налоговых вычетов, ст. 176 НК РФ, устанавливающими порядок возмещения НДС, суммы НДС,

в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес> и <адрес>, разработал преступный план, в соответствии с которым преступная деятельность осуществляется при сокрытии участниками организованной преступной группы своих преступных действий, с соблюдением конспирации и созданием видимости легальной деятельности подконтрольных организованной преступной группе юридических лиц посредством использования организованной преступной группой (для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности и конспирации) подконтрольных им юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от <дата>ХХХХ ФЗ (далее по тексту - ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, являющихся «фиктивными юридическими лицами» (не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности), с якобы легитимным единоличным исполнительным органом – генеральным директором, избранным якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 Гражданского кодекса РФ от <дата> № 51-ФЗ (далее, ГК РФ), устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, для документального оформления мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности и подачи в налоговый орган налоговых деклараций по НДС с заявленной в ней суммой налога к возмещению и подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения.

Далее, в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, являясь генеральным директором ООО «Свелен» (ИНН <***>), расположенного на момент совершения преступления по адресу: <адрес>, будучи не осведомленным о преступном умысле и целях деятельности руководителя организованной преступной группы, действуя в соответствии с достигнутой с последним договоренностью на переработку медесодержащего сырья в медную гранулу и медный порошок, не позднее <дата> реализовал медесодержащую продукцию (медную гранулу/медный порошок) указанному последним покупателю - ООО «Коппер», при этом руководитель организованной преступной группы, действуя с целью реализации своего преступного умысла, приобретая у ООО «Свелен» товар, убедил С.В., не осведомленного о его преступном умысле и целях деятельности, подписать от имени ООО «Свелен» первичную бухгалтерскую документацию, согласно которой, данный товар был изготовлен из давальческого медесодержащего сырья подконтрольной руководителю организованной преступной группы организации – ООО «Коппер».

Таким образом, руководитель организованной преступной группы обеспечил поступление заведомо для него подложной документации, а также товара по указанным им завышенным ценам, что повлекло завышение стоимости готовой продукции якобы приобретенной ООО «Коппер» и, в том числе, включенного в данную стоимость НДС, свыше фактически уплаченного при приобретении готовой продукции налога.

Далее, в период с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисе по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>, участники организованной преступной группы –ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, каждый действуя умышленно, реализуя преступный план, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере путём обмана сотрудников налоговых органов, посредством незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации за 2 квартал 2015 года от имени ООО «ТД «КМК», действуя в составе организованной преступной группы и в соответствии с отведенной ему ролью, посредством составления фиктивных документов – контракта ХХХХ от <дата> между ООО «ТД КМК» и ««Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку товара - медный порошок марки ПМС-К на сумму 16 700 000 долларов США, счетов-фактур, оформили реализацию медесодержащей продукции по завышенной стоимости от имени подконтрольной руководителю организации – ООО «ТД «КМК» нерезиденту Российской Федерации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»), представителем которой в Российской Федерации по доверенности являлась С.С,, не осведомленный о целях деятельности преступной группы.

Одно из лиц, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство, продолжая реализовывать вышеуказанный преступный умысел, не позднее <дата> привлекла к деятельности организованной преступной группы в качестве номинальных руководителей подконтрольных преступной группе организаций Е.Н., А.А., Д.С., С.С,, Н.А., не осведомленных о преступном умысле организованной преступной группы, для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности путем включения в фиктивную схему движения товара и денежных средств организаций, от имени которых будут изготовлены фиктивные бухгалтерские документы, якобы подтверждающие поставку медесодержащего сырья.

При этом, действуя в указанный выше период времени и находясь по указанному адресу, она, действуя совместно с иными лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, умышленно, в соответствии с отведенными им преступными ролями и согласно указаниям руководителя, а так же привлеченными лицами, не осведомленными о преступном умысле Е.А,, М.А., Е.А., А.Ю., Т.С., изготовили документы первичного бухгалтерского учета - фиктивные договоры купли-продажи и первичную бухгалтерскую документацию, содержащую сведения по купле-продаже между подконтрольными руководителю организациями медесодержащего сырья и готовой продукции по умышленно завышенной стоимости:

- ООО «ТД «КМК» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирована ФИО2, имеющее расчетный счет ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»;

- ООО «Коппер» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирован Д.С., имеющее расчетный счет ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк»;

- ООО «Альфа-Комплект» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирована Н.А., имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в филиале ПАО «Банк Санкт-Петербург» в <адрес>, ХХХХ, открытый в филиале ПАО «Банк Санкт-Петербург» в <адрес>;

- ООО «ПромТехнологии» ИНН <***>, генеральным директором которого зарегистрирована С.С,, имеющее расчетные счета ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале АО АКБ «ГазСтройБанк» в <адрес>, ХХХХ, открытый в АО «Санкт-Петербургский Банк Инвестиций» в <адрес>;

- а также иных организаций.

После чего в период времени с <дата> по <дата>ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя с целью реализации вышеуказанного преступного умысла, совместно с Е.А,, Е.А., А.Ю., М.А., Т.С., не осведомленными о преступной деятельности организованной преступной группы, изготовили на основании составленных фиктивных договоров платежные поручения на перечисление денежных средств по расчетным счетам указанных выше подконтрольных руководителю организаций, на основании которых посредством системы «банк-клиент» перечислили денежные средства:

с расчетного счета - «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») № LV91ХХХХ, открытого в AS «Meridian Trade Bank» (АС «Меридиан Трейд Банк», на расчетный счет ООО «ТД «КМК» ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в ОАО «Балтинвестбанк», ХХХХ, открытый в Санкт-петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»», ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк»,

с указанного расчетного счета ООО «ТД «КМК» на расчетный счет ООО «Коппер» ХХХХ, открытый в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» <адрес>,

далее с указанного расчетного счета ООО «Коппер» на расчетный счет ООО «Свелен» ХХХХ, открытый в ПАО «Банк «Санкт-Петербург», ХХХХ, открытый в филиале «Кировский объединённый» ОАО «Промышленно-строительный банк» 40ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» и далее на расчетный счет ООО «Гранит» ХХХХ, открытый в филиале Санкт-Петербург ОАО «Номос-Банк», ХХХХ, открытый в филиале «Санкт-Петербургский» Коммерческий Банк «Адмиралтейский»,

и далее на расчетные счета иных подконтрольных руководителю организованной преступной группы организаций.

Таким образом, руководитель организованной преступной группы, действуя умышленно, совместно и согласованно с участниками организованной преступной группы, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, в период с <дата> по <дата>, обеспечил изготовление участниками организованной преступной группы ФИО2 и лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, подложной документации, содержащей заведомо ложные сведения о якобы имевших место фактах покупки сырья, содержащего медь, её перепродажи, покупки, либо передачи по давальческой схеме ООО «Свелен», перевозки и дальнейшей продажи подконтрольным ему организации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») не резиденту РФ, согласно которым, ООО «ТД «КМК» в 1 квартале 2015 года, якобы, осуществило покупку товара на общую сумму 100 762 504 рубля, уплатив стоимость НДС - 18% в размере 17 802 451 рубль, а так же продажу товаров по договору с «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»), по ставке НДС - 0%, в результате чего у ООО «ТД «КМК» в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ якобы возникло право на возмещение НДС в размере 17 802 451 рубль.

Лицо, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство и ФИО2, используя свое служебное положение генерального директора, действуя умышленно, согласно отведенным им ролям в преступной группе, совместно и согласованно с руководителем, не позднее <дата>, находясь на территории <адрес>, дали указание не осведомленной о преступном умысле А.Ю. на изготовление налоговой декларации по НДС ООО «ТД «КМК» за 2 квартал 2015 года, в которой в нарушение ст.ст. 171, 172, 176 НК РФ, отразили в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме НДС в размере 17 802 451 рубль, включив в раздел 3 п.п. 8, 14 и 16 налоговой декларации ООО «ТД «КМК» заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении товаров по договорам.

<дата>, находясь на территории <адрес>, руководитель организованной преступной группы, желая ввести сотрудников налоговых органов в заблуждение и путем обмана получить незаконное право на возмещение НДС из бюджета РФ в пользу ООО «ТД «КМК» на сумму в размере 17 802 451 рубль, то есть в особо крупном размере, обеспечил предоставление А.Ю., не осведомленной о его преступном умысле, данной налоговой декларации посредством телекоммуникационной связи в Межрайонную Инспекцию ФНС России ХХХХ по <адрес> (далее по тексту - МИФНС ХХХХ), расположенную по адресу: <адрес>, лит. А, что, в соответствии с действующим законодательством, послужило основанием для проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки на предмет правомерности применения налоговых вычетов.

При этом в период времени с <дата> по <дата>, находясь на территории <адрес>, участники организованной преступной группы ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя под руководством своего руководителя, умышленно, каждый в соответствии с отведенными им ролями, совместно и согласованно, во исполнение единого преступного умысла, зная, что с <дата> в МИФНС ХХХХ проводится камеральная налоговая проверка деятельности ООО «ТД «КМК» по декларации по НДС за 2 квартал 2015 года от <дата>, с целью обмана сотрудников налоговых органов относительно законности совершаемых действий обеспечили от имени подконтрольных юридических лиц изготовление и предоставление старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 копий подложной документации, создающей видимость реальной финансово-хозяйственной деятельности, якобы подтверждающей обоснованность заявленного к возмещению НДС:

книги покупок ООО «ТД «КМК» за 2 квартал 2015 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми общество в указанный период, якобы осуществило покупку металлических изделий на сумму 116 521 759,46 рублей, уплатив НДС (18%) в размере 17 802 451 рубль;

книги продаж ООО «ТД «КМК» за 2 квартал 2015 года, содержащей заведомо ложные сведения, в соответствии с которыми общество в указанный период, якобы, осуществило поставку металлических изделий компаниям подконтрольным руководителю организованной преступной группы - «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на сумму 100 762 503,82 рубля;

контракта ХХХХ от <дата> между ООО «ТД КМК» и ««Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи») на поставку товара - медный порошок марки ПМС-К на сумму 16 700 000 долларов США;

транспортных накладных и доверенности на водителей, осуществлявших перевозку «медного порошка», якобы принадлежащего ООО «ТД «КМК», со склада ООО «Свелен» по адресу: <адрес>, ОАО «Кировский завод» до ЗАО «Первый Контейнерный терминал», по адресу: <адрес>, Дорога на Турухтанные острова, <адрес>(СВХ);

дополнительного соглашения ХХХХ от <дата> к договору купли-продажи товара ХХХХ от <дата>;

договора купли продажи товара ХХХХ от <дата> между ООО «Коппер» и ООО «Гранит», в соответствии с которым, ООО «Коппер» якобы приобретает медесодержащее сырье у ООО «Гранит»;

договора купли-продажи товара № ГА-06-10 от <дата>, между ООО «Гранит» и ООО «АВС-Логистик» с приложением - спецификациями, в соответствии с которым ООО «Гранит» якобы приобретает медную гранулу у ООО «АВС-Логистик»;

иной фиктивной документации,

чем ввели старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4 в заблуждение относительно якобы имевших место фактов поставки и переработки сырья, реальности приобретения товара ООО «ТД «КМК» и последующей реализации «Jamestone Services LP» («Джеймстон Сервисес ЭлПи»).

Лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, находясь на территории <адрес>, действуя в период времени с <дата> по <дата>, умышленно, во исполнение вышеуказанного преступного плана, в соответствии с отведенной им преступной ролью, ввели в заблуждение Д.С. и А.А. относительно характера выполняемых ими действий, и убедили последних дать показания сотрудникам налоговых органов, о, якобы, реальности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Коппер» и ООО «Гранит», при этом, дали последним подробные указания о том, какие сведения необходимо сообщить сотрудникам налогового органа в ходе допроса в рамках проводимой камеральной налоговой проверки, после чего, А.Н., будучи не осведомленным о преступном умысле и целях деятельности руководителя организованной преступной группы, <дата>, находясь в помещении МИФНС ХХХХ по вышеуказанному адресу, являясь коммерческим директором ООО «Свелен», сообщил старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ФИО4 фактические сведения о реализации ООО «Коппер» переработанного по давальческой схеме медесодержащего сырья, подтвердив факт заключения договоров с ООО «Коппер».

Д.С.<дата> находясь в помещении МИФНС ХХХХ, расположенной по вышеуказанному адресу, действуя под влиянием обмана, дал показания старшему государственному налоговому инспектору МИФНС ХХХХ, Л.А. о том, что он, якобы, в действительности является единоличным исполнительным органом ООО «Коппер», которое осуществляет реальную предпринимательскую деятельность и осуществляло продажу товаров ООО «ТД «КМК»;

Таким образом, ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя в составе организованной преступной группы, своими преступными действиями, направленными на совершение мошенничества путем обмана, в период с <дата> по <дата> ввели в заблуждение старшего государственного налогового инспектора МИФНС ФИО4, проводившую камеральную налоговую проверку в отношении ООО «ТД «КМК», на основании результатов которой заместителем начальника МИФНС ФИО6<дата> было вынесено решение ХХХХ о возмещении ООО «ТД «КМК» суммы НДС, заявленной к возмещению, в размере 17 802 451 рубль за 2 квартал 2015 года, поскольку, если бы при производстве проверки была установлена подложность предоставленных документов, сотрудниками налогового органа было бы вынесено решение о полном отказе в возмещении НДС.

Далее, А.Ю., находясь на территории <адрес>, будучи не осведомленной о преступном умысле лиц, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, направленном на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета РФ, не позднее <дата> изготовила заявление № б/н от имени генерального директора ООО «ТД «КМК» ФИО2 о перечислении указанных денежных средств на расчетный счет Общества, после чего ФИО2 в соответствии с отведенной ей преступной ролью, используя свое служебное положение, подписала данное заявление, а А.Ю. лично предоставила в МИФНС ХХХХ, при этом указанное заявление было зарегистрировано в налоговом органе <дата> за ХХХХ.

<дата> участники организованной преступной группы ФИО2 и лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя умышленно, на основании вышеуказанного решения МИФНС ХХХХ, получили с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес>ХХХХ открытого в Северо-Западном Главном управлении Санкт-Петербургском филиале Центрального банка Российской Федерации, расположенного по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>, похищенные денежные средства в сумме 17 802 451 рубль, то есть в особо крупном размере, на расчетный счет ООО «ТД «КМК» ХХХХ, открытый в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <адрес>, лит. «Б», после чего распорядились ими по собственному усмотрению, причинив своими преступными действиями ущерб Российской Федерации на указанную сумму.

Настоящее уголовное дело, поступившее в суд с представлением заместителя прокурора Санкт-Петербурга С.А. о применении особого порядка принятия судебного решения в отношении ФИО2, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, рассмотрено судом в порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, поскольку прокурором подтверждено активное способствование ФИО2 в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении соучастников преступлений, то есть сообщила сведения о месте, времени и способе совершения ими преступлений, а подсудимая ФИО2 в судебном заседании заявила, что досудебное соглашение о сотрудничестве заключено ей добровольно и при участии защитника.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 вину признала полностью, в содеянном раскаялась, подтвердила изложенные выше обстоятельства преступлений, в совершении которых она обвиняется; ФИО2, её защитник, а также представитель потерпевшего не возражали против рассмотрения дела в порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ. При этом подсудимая заявила, что ею выполнены все условия заключённого соглашения о сотрудничестве, она осознаёт характер и последствия рассмотрения дела в особом порядке.

Государственный обвинитель в судебном заседании подтвердил активное содействие подсудимой ФИО2 следствию в раскрытии и расследовании преступлений, в установлении фактических обстоятельств своего участия в совершении данных преступлений, в изобличении соучастников преступлений, указав, что ФИО2 полно и правдиво сообщила следствию все известные ей обстоятельства совершения ею и другими лицами преступлений.

По мнению государственного обвинителя, подсудимой ФИО2 соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве.

Исследовав и проанализировав материалы уголовного дела, выслушав доводы государственного обвинителя, представителя потерпевшего, подсудимой ФИО2 и её защитника, суд приходит к выводу о том, что подсудимой ФИО2 соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве, а обвинение, с которым согласилась подсудимая, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

При таких обстоятельствах вину подсудимой ФИО2 суд считает установленной и доказанной, и квалифицирует её действия по ст.159 ч.4 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной преступной группой, в особо крупном размере, а так же по ст.159 ч.4 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной преступной группой, в особо крупном размере, по ст.159 ч.4 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, по ст.159 ч.4 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, ст.159 ч.4 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, поскольку считает установленным, что умысел подсудимой был направлен на совершение именно данных преступлений.

При определении вида и размера наказания подсудимой ФИО2 суд учитывает характер степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимой, характер и степень общественной опасности содеянного, пределы содействия подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других лиц, обстоятельства, смягчающие наказание, а также отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Подсудимая ФИО2 совершил пять тяжких преступлений, направленных против собственности, корыстных по своему характеру, учитывая дерзкий характер и сумму похищенного имущества, что представляет собой высокую общественную опасность, в связи с чем, суд считает, что подсудимой должно быть назначено наказание в виде лишения свободы, поскольку менее строгие виды наказания, чем лишение свободы, не смогут обеспечить ее исправление и перевоспитание, а также достижение целей наказания. Учитывая указанные выше обстоятельства, суд также не применяет положение ст. 15 ч. 6 УК РФ и не изменяет категорию совершенных ФИО2 преступлений на менее тяжкую.

Вместе с тем, ФИО2 ранее не судима, вину в совершении указанных преступлений признала полностью, в содеянном раскаялась, ...., активно способствовала раскрытию и расследованию преступления, что судом в соответствии со ст.61 ч.1 п. «и» и ч.2 УК РФ признается обстоятельствами, смягчающими наказание, ввиду чего, с учетом указанных обстоятельств суд полагает, что исправление подсудимой возможно без реальной изоляции от общества, и назначает ей наказание условно в соответствии со ст.73 УК РФ.

Принимая во внимание обстоятельства совершенных преступлений, личность подсудимой, суд не назначает дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности указанных преступлений, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, её поведением во время и после совершения преступлений, для применения ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. Основания для применения ст.ст. 81, 82 УК РФ отсутствуют

При определении размера наказания суд учитывает требования ст. 60 ч.ч.1 и 3, 62 ч.1, 2, 69 ч.3 УК РФ.

Суд при решении вопроса о судьбе вещественных доказательств учитывает, что настоящее уголовное дело выделено из уголовного дела ХХХХ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 316, 317.6-317.7 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4, ст.159 ч.4, ст.159 ч.4, ст.159 ч.4, ст.159 ч.4 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ст.159 ч.4 УК РФ (совершенного в период с <дата> по <дата>) в виде лишения свободы на срок 3 (три) года, без штрафа, без ограничения свободы;

- по ст.159 ч.4 УК РФ (совершенного в период с <дата> по <дата>) в виде лишения свободы на срок 3 (три) года, без штрафа, без ограничения свободы.

На основании ст. 69 ч. 3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить ФИО2 наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, без штрафа, без ограничения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 3 (три) года, в течение которого условно осужденная должна своим поведением доказать свое исправление.

На основании ст. 73 ч. 5 УК РФ возложить на ФИО2 обязанности: не менять места жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего исправление осужденных, куда регулярно являться не реже 1 раза в месяц в соответствии с предписаниями этого органа, возместить причиненный потерпевшему вред.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

...., хранить при уголовном деле ХХХХ, до разрешения их судьбы по указанному делу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе письменно ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также о назначении ей защитника в суде апелляционной инстанции.

Судья