Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО2, <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, копию обвинительного заключения получила ДД.ММ.ГГГГ, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 являясь руководителем организации, путем представления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии организации, незаконно получила кредит, в результате чего ОАО «Россельхозбанк» причинен крупный ущерб.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором и учредителем ООО «Сельскохозяйственное предприятие «Кубань Кейтл Бридинг» (далее по тексту ООО «СП ККБ»), имеющего юридический и фактический адрес: Краснодарский край, Абинский район, ст.Мингрельская, ул.Мельничная, 26, зарегистрированного в государственных органах в установленном законодательством порядке ДД.ММ.ГГГГ, с присвоением основного государственного регистрационного номера № в ИФНС России по Абинскому району Краснодарского <адрес>, то есть должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные функции, обладая правом первой подписи банковских и бухгалтерских документов, при осуществлении ООО «СП ККБ» следующих видов деятельности: производство, переработка, закупка, заготовка и реализация сельскохозяйственной продукции, транспортные услуги, а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации, владея информацией о действительном хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «СП ККБ», осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность причинения крупного ущерба собственнику, умышленно, зная о том, что ООО «СП ККБ» не имеет достаточного объема оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, заключила ДД.ММ.ГГГГ договор № об открытии кредитной линии с ОАО «Россельхозбанк» в лице управляющего Дополнительного офиса Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске № на сумму 10000000 рублей, впоследствии не исполнив обязательств по возврату кредитных денежных средств, при следующих обстоятельствах.

02.11.2009, в дневное время, более точное время не установлено, ФИО2, в целях реализации своего умысла, направленного на незаконное получение кредита, заведомо зная, что действительное финансовое состояние и хозяйственное положение ООО «СП ККБ» не позволяют ей рассчитывать на получение кредитных средств, намереваясь получить их путем представления банку заведомо ложных сведений, характеризующих финансово-хозяйственное положение ООО «СП ККБ» как более устойчивое, а платежеспособность как более высокую, что якобы позволяло ООО «СП ККБ» отвечать по своим обязательствам собственными средствами, осознавая, что получение предприятием кредита на законных основаниях невозможно, в силу уже имеющейся кредитной нагрузки и отсутствием финансовой возможности обслуживать вновь получаемый кредит, обратилась в дополнительный офис Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске №, расположенный по адресу: <...>, с целью получения в банке кредита в сумме 10000000 рублей на приобретение ГСМ, удобрений, семян, средств защиты животных и растений, и предоставила специалисту банка заявку на предоставление кредита (кредитной линии) ОАО «Россельхозбанк», в которой указала остаток ссудной задолженности по предыдущим кредитам в сумме 43838 рублей 51 копейка, не отразив при этом полученный ООО «СП ККБ» ДД.ММ.ГГГГ кредит в ОАО «Акционерный банк «Кубаньбанк» по кредитному договору № на сумму 5000 000 рублей со сроком погашения ДД.ММ.ГГГГ, и предложила в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору принять в залог оборудование: молокоперерабатывающий цех контейнерного типа для переработки пищевой продукции «Колакс-К 1.60000.82а», гомогенизатор плунжерный GJ-1-25, холодильную камеру контейнерного типа, емкость для хранения пищевой продукции вертикального типа Я1-ОСВ.6,3.20, лабораторию блочно-контейнерного типа со служебным помещением, принадлежащее ООО «СП ККБ». При этом с целью незаконного получения кредита скрыла от банка тот факт, что данное оборудование, предлагаемое в качестве обеспечения обязательств по кредитному договору, было обременено ДД.ММ.ГГГГ по договору № (о залоге движимого имущества) в ОАО «Акционерный банк «Кубаньбанк», согласно которого последующий залог имущества, составляющего предмет залога по договору, не допускался.

Также, ФИО2 продолжая действовать с преступным умыслом, направленным на незаконное получение кредита, ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время суток, более точное время следствием не установлено, предоставила в банк в пакете документов, предоставляемых клиентом – юридическим лицом, для получения кредита бухгалтерский баланс на 01.10.2009, изготовленный неустановленным следствием лицом, в неустановленное следствие время, с квитанцией о получении бухгалтерского баланса 26.10.2009 ИФНС России по Абинскому району Краснодарского края, которая была сформирована в автоматизированном режиме, программным продуктом, что предусмотрено приложением 2.1 к Инструкции №-И «О порядке предоставления и учета в ОАО «Россельхозбанк» кредитов на текущие цели», утвержденной решением Правления ОАО «Россельхозбанк», который был подписан генеральным директором ООО «СП ККБ» ФИО2 и в котором содержались заведомо завышенные показатели финансового положения ООО «СП ККБ», характеризующие финансово-хозяйственное положение ООО «СП ККБ» как более устойчивое, а платежеспособность как более высокую. Скрыв, таким образом, действительное положение финансово-хозяйственного состояния предприятия, которое согласно бухгалтерского баланса на 01.10.2009, поступившего в ИФНС России по Абинскому району Краснодарского края 27.10.2009 и не предоставленного в ОАО «Россельхозбанк» при рассмотрении заявки на получение кредита в сумме 10000000 рублей, а также в котором согласно заключения эксперта от 19.03.2015 ООО «СП ККБ» по сравнению с бухгалтерским балансом, предоставленным в банк, изменило показатели в сторону увеличения и уменьшения, а именно внеоборотных активов: в строке № (основные средства) с 14665 на 49723, т.е. увеличило на 35058, в строке № (незав. строительство) увеличило на 5439, в строке № (итого по разделу) с 14665 на 55162, т.е. увеличило на 40497; краткосрочных обязательств: в строке № (кредит. задолженность) с 11655 на 43655, т.е. увеличило на 32000, в строке № (в т.ч. подрядчикам) с 10428 на 41358, т.е. увеличило на 30930, в строке № (персоналу) с 493 на 985, т.е. увеличило на 492, в строке № (фондам) с 267 на 493, т.е. увеличило на 226, в строке № (прочие кредиторы) увеличило на 734, в строке № (итого по разделу) с 60900 на 69655, т.е. увеличило на 8755; оборотных активов: в строке № (запасы в т.ч.) с 113667 на 75825, т.е. уменьшило на 37842, в строке № (сырье и материалы) с 16345 на 10561, т.е. уменьшило на 5784, в строке № (животные на выращив.) с 57387 на 25329, т.е. уменьшило на 32058, в строке № (дебит. задолженность) с 6354 на 3354, т.е. уменьшило на 3000, в строке № (в т.ч. покупатели) с 5862 на 2862, т.е. уменьшило на 3000, в строке № (финансовые вложения) с 16655 на 0, т.е. уменьшило на 16655, в строке № (итого по разделу) с 136687 на 79190, т.е. уменьшило на 57497, в строке № (баланс) с 151352 на 134352, т.е. уменьшило на 17000; долгосрочных обязательств: в строке № (займы и кредиты (через 12 мес.) с 49432 на 48677, т.е. уменьшило на 755, в строке № (долг. обяз-ва (через 12 мес.) с 25000 на 0, т.е. уменьшило на 25000, в строке № (итого по разделу) с 74432 на 48677, т.е. уменьшило на 25755; краткосрочных обязательств: в строке № (по налогам) с 467 на 85, т.е. уменьшило на 382, в строке № (резервы предстоящих расходов) с 23245 на 0, т.е. уменьшило на 23245, в строке № (баланс) с 151352 на 134352, т.е. уменьшило на 17000.

Таким образом, ООО «СП ККБ» по бухгалтерскому балансу на 01.10.2009, поступившему в ИФНС России по Абинскому району Краснодарского края 27.10.2009 и не предоставленному в ОАО «Россельхозбанк» при рассмотрении заявки на получение кредита в сумме 10000000 рублей уменьшило свои активы (имущество) на 17000000 рублей, в т.ч. по статьям: финансовых вложений 16655000 + сырье материалы 345000 рублей. Также уменьшены показатели по резервам предстоящих расходов на 23245000 рублей и долгосрочных обязательств на 25755000 рублей при увеличении кредиторской задолженности на 32000000 рублей (-23245000-25755000+3200000), что в целом привело к уменьшению обязательств на 17000000 рублей. Кредиторская задолженность в уточненном балансе записана больше на 32000000 рублей. В том числе долг подрядчикам увеличен на 30930000 рублей, персоналу на 492000 рублей. При этом резерва предстоящих расходов 23245000 рублей, показанного в бухгалтерском балансе на 01.10.2009 и предоставленном в ОАО «Россельхозбанк» при рассмотрении заявки на получение кредита в сумме 10000000 рублей нет, долгосрочные обязательства по которым можно рассчитываться через 12 месяцев, уменьшены на 25755000 рублей, и с учетом анализа которого, в соответствии с Методикой анализа и оценки финансового состояния заемщиков ОАО «Россельхозбанк» определено что, финансовое положение ООО «СП ККБ» за 3 квартал 2009 года по состоянию на 01.10.2009 плохое, качество обслуживания долга – неудовлетворительное и в данных условиях предоставление кредитных средств не возможно.

В результате этого, предоставленный ФИО2 пакет документов на предоставление кредита (кредитной линии) ОАО «Россельхозбанк», содержащий заведомо ложные сведения о хозяйственном положении ООО «СП ККБ», позволил сделать вывод о платежеспособности ООО «СП ККБ», возможности возвращения кредита в установленные сроки и повлиял на принятие решения о предоставлении ООО «СП ККБ» в лице генерального директора ФИО2 кредита в сумме 10000000 рублей.

Далее, ФИО2 с целью незаконного получения кредита, осознавая, что она не имеет реальной возможности в дальнейшем погасить получаемый ею кредит, поскольку уже имеет вышеперечисленные кредитные и долговые обязательства, 11.11.2009, в дневное время, более точное время следствием не установлено, в г.Абинске Краснодарского края, действуя от имени ООО «СП ККБ», находясь в помещении дополнительного офиса Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске № по адресу: ул.Интернациональная, 37 заключила с ОАО «Россельхозбанк», в лице Управляющего дополнительного офиса Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске №ФИО22 договор № от ДД.ММ.ГГГГ об открытии кредитной линии на сумму 10000000 (десять миллионов) рублей с окончательным сроком возврата кредита ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого заемщик обязуется использовать полученный кредит на следующие цели: пополнение оборотных средств, выплата заработной платы, уплата налогов и страховых взносов, а также заключила договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, предоставив при этом в залог имущество, на которое нельзя обратить взыскание.

После этого, бухгалтерией дополнительного офиса Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске №, на основании распоряжения об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк», г.Краснодар на расчетный счет № ООО «СП ККБ», открытый в дополнительном офисе Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске № по адресу: <...> траншем по договору об открытии кредитной линии № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 6000000 рублей, а также на основании распоряжения о предоставлении очередного транша кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк», г.Краснодар на расчетный счет № ООО «СП ККБ», открытый в дополнительном офисе Краснодарского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске № по адресу: <...> траншем по договору об открытии кредитной линии № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 4000000 рублей.

С учетом изложенного, ФИО2, получив кредитные денежные средства в сумме 10000000 рублей, путем обмана дополнительного офиса Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк», предоставив недостоверную информацию о залоговом имуществе и платежеспособности предприятия, распорядилась ими по своему усмотрению, не исполнив обязательств по возврату кредитных денежных средств, причинила собственнику крупный ущерб.

В связи с тем, что в ходе реализации залогового имущества, полученные при проведении процедуры банкротства денежные средства поступили на счет предприятия в Краснодарском РФ ОАО «Россельхозбанк» и часть денежных средств была списана в счет частичного погашения основного долга по договору об открытии кредитной линии № от ДД.ММ.ГГГГ, своими действиями ФИО2, причинила ОАО «Россельхозбанк» материальный ущерб в сумме 8869 200 рублей, что является крупным ущербом.

Подсудимая ФИО2, вину в совершении преступления не признала и показала, что она не работает с ДД.ММ.ГГГГ. Ранее с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она являлась генеральным директором ООО «СП «ККБ». Организация занималась производством молока и выращиванием кормовых и зерновых культур. С 10.03.2011 года предприятие находилось в стадии банкротства и она как директор отстранена от должности в период проведения процедуры банкротства. В ее должностные обязанности входило осуществление общего руководства предприятием. В июле 2010 года на основании решения Арбитражного суда Краснодарского края на предприятии была введена процедура наблюдения, а с 20-го марта предприятие признано банкротом. В период работы директором ООО «СП «ККБ» она не составляла бухгалтерские балансы и не передавали в ИФНС лично, так как для этого на предприятии работал бухгалтер. Составлением цифр о финансовом состоянии предприятия и точную информацию в этой части знал бухгалтер. Данными бухгалтерского баланса о прибылях и расходах, занимался также бухгалтер, перед тем как подписать их на бумажном носителе и передать в ИФНС она бухгалтерские документы не проверяла, контролировала только основные цифры, но у нее не было недоверия к бухгалтерии. Бухгалтера отчетность отвозили в Абинск, возможно главный бухгалтер просила кого-нибудь передать нарочным документы. Сама она этого никогда не делала. Бухгалтерия у ООО «СП «ККБ» была в поле, и первые бухгалтера с компьютером обращаться не умели, поэтому все привозили в Абинск. Куда в Абинске они это передавали бухгалтерскую документацию ей не известно. Бухгалтерскую отчетность за 9 месяцев 2009г. перед тем как она ее подписала, составляла бухгалтер ФИО14, она ей доверяла, фактов искажения отчетности не было. ФИО7 уже уволилась. Кроме ФИО14 никто не мог составить отчетность, она и с компьютером работала. Отчетность за указанный период времени она не проверяла. Кто носил отчетность в ООО «Сервис-центр» она не смогла показать, но сказала, что скорее всего ФИО14 или она кого-то просила. Кто относил дискету с отчетом в ИФНС ей не известно. Изменения в отчетность отправленную в ИФНС ФИО2 не вносила, и такого распоряжения не давала. Почему произошли расхождения в отчетности ФИО2 не знает, но вся отчетность соблюдалась строго, всегда вовремя передавались сведения и финансовых движениях. Действительное финансовое положение организации, отражает отчетность, которая находилась на бумажном носителе в банке, которая подписана, так как все балансы сдавались в Россельхозбанк с момента получения первого кредита. Передвижной молокозавод был выведен из под залога в Кубаньбанке, перед тем как был заложен в Россельхозбанк. По данному факту имелось соглашение, оно осталось в бухгалтерии. Молокозавод был в залоге только у Россельхозбанка, был продан и средства пошли залогодержателю и это ей известно со слов конкурсного управляющего ФИО4. Окончательное решение о выдаче кредита принимало управление Россельхозбанка в Краснодаре, а документы, заявку ООО «СП «ККБ» сдавали в Абинске. Деньги на счет ООО «СП «ККБ» поступили в Абинск из Краснодара, но без решения головного офиса Краснодара деньги бы не выдали. В обеспечение кредита была предоставлена недвижимость, корпуса на 5 млн., и молочный мини завод. Кто был поручителем она не помнит. Вся первична документация была передана конкурсному управляющему ФИО4. Экспертизу без первичной документации по ее мнению провести было невозможно. ФИО2 известно, что руководитель несет ответственность за предоставление бухгалтерской отчетности и за законность осуществления финансовых операций. Инициатором заключения кредита от ДД.ММ.ГГГГ была она сама. ООО «СП «ККБ» брало кредит на посевную, и на выкуп завода, но организации дали кредит только на перекредитацию, это нигде не было закреплено, но по документам видно, что деньги вечером отдали, а утром они вернулись. То есть ООО «СП «ККБ» погасило предыдущие кредиты.

Условия кредита были следующие. ООО «СП «ККБ» предоставляло квартальные отчеты, годовые отчеты, ипотеки оформили на корпуса. Документами на ипотеку и на оформление земли делала она сама, бухгалтерскую документацию делала бухгалтер ФИО9. Доверенность на сдачу отчетности в ИФНС ООО «Сервис-центр» она давала, так как без нее отчетность бы не приняли. Как предоставлялась отчетность за 12 мес. 2009 года ФИО2 не помнит. Она должна была соответствовать предыдущей отчетности. Расхождение в отчетности не выявлялось. Соглашение о расторжении договора о залоге мини завода подписывал директор. Куда делось соглашение о расторжении она пояснить не может. Кредитный договор с Россельхозбанком заключался в Абинске, заключал и подписывал директор ФИО10. Расчетный счет был открыт сначала в Краснодаре, а потом в Абинске.

Документы для получения кредита она заказывала сама и сама сдавала, а кто сдавал бухгалтерский баланс она не помнит, так как документы сдавались частями. Документы начали сдавать еще с августа 2009, и потом сдавали квартальные балансы, а баланс за 9 мес. сдали, когда кредит был уже практически готов. Срок каких-то документов уже истек, и ООО «СП «ККБ» предоставляло новые. При сдаче документов она постоянно доносила какие-то документы. Заявления на получение кредита переписывались, т.к. сроки истекали. Финансовое положение, наверное, банк устраивало, если в октябре 2009 года они сказали, что дадут кредит. О расхождении в бухгалтерских документах она узнала уже в ходе следствия. Кто ей передал квитанцию из ИФНС о получении отчета она не помнит.

Вина подсудимой ФИО2, в совершении инкриминируемого ей деяния по факту незаконного получения кредита, то есть получении руководителем организации кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии организации, с причинением крупного ущерба установлена доказательствами, представленными стороной обвинения, в частности, показаниями потерпевшего, свидетелей, а также другими материалами дела, исследованными и оглашенными в судебном заседании.

Допрошенный в качестве свидетеля ФИО15 в судебном заседании, подтвердил показания данные в ходе предварительного расследования, а также показал, что, в середине 2009 года ФИО2 обратилась в ОАО АБ «Кубаньбанк» по вопросу предоставления кредита под залог движимого имущества предприятия (молокоперерабатывающий цех), коров и личного поручительства и предоставила перечень документов необходимый для предоставления кредита в банке. Весь пакет документов ею был предоставлен в течении недели. После чего он лично осуществил выезд на предприятие ООО «СП ККБ» для установления факта имеющегося имущества, а также ознакомления бизнеса заемщика. После проверки документов службой безопасности банка, было принято решение о выдаче ФИО2 запрашиваемого кредита под залог имущества. Выданная сумма кредита была перечислена на расчетный счет ООО «СП ККБ» открытый в их банке в сумме 5000000 рублей. С начала 2010 года у заемщика начались проблемы с выплатой по кредитному договору. По обоюдному согласию банка и заемщика данная задолженность была реконструирована, в связи с чем, заключен новый кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ., с целью облегчения ежемесячной нагрузки на заемщика (уменьшение ежемесячного платежа, но увеличение срока договора). Однако через два месяца ФИО2 перестала полностью исполнять обязанности по кредиту. После чего ОАО «Кубаньбанк» обратился в суд. В ходе переговоров с руководством ООО «Франция», который также являлся заемщиком банка было получено согласие на приобретение ими данного кредита с переходом права залогодержателя, заложенного имущества ООО «СП ККБ». В связи с чем был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ об уступке права требования ООО «Франция».

Какого – либо дополнительного соглашения о расторжения соглашения о залоге, который ранее был предоставлен в качестве обеспечения по кредитному договору, заключенному с ОАО «Кубаньбанк» не было. Завод, который изначально был предоставлен в качестве залога по первому кредиту, это был молочный завод, именно этот завод был предметом обеспечения по этим кредитам, до самого конца. И в конце концов он был передан в ООО «Франция», он никаким образом никуда не пропадал, следовательно никакого допсоглашения и расторжения обеспечения не было.

В ходе следствия в ОАО «Кубаньбанк» изымался пакет документов, по взаимоотношениям с «ККБ», выемка была полной, и не могло быть такого, чтобы какой-то документ пропал, все было в изъятом кредитном досье, никакого дополнительного соглашения с ООО «СП ККБ» о возврате какого-либо имущества не было.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО3 в судебном заседании, показала, что работала на предприятии ООО «СП ККБ» с момента его открытия и по 2009г. в должности главного бухгалтера. Составлением бухгалтерских балансов занималась ФИО14 До момента пока не заступила на данную должность ФИО9, она работала просто в бухгалтерии. Руководителем данной организации являлась ее родная сестра ФИО2 Организация занималась сельскохозяйственной деятельностью. По всем договорам кредитования она была поручителем. По взятому 2009 кредиту ОАО «Россельхозбанк» она была поручителем. Она приехала в конце декабря все подписала, уволилась и уехала. Обстоятельства составления данных бухгалтерских балансов и последующего их предоставления в налоговые органы, а также в ОАО «Россельхозбанк» она пояснить ничего не может, так как их составлением она не занималась и об этих обстоятельствах не помнит.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО16 в судебном заседании, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, что с июня 2008 по декабрь 2010 года работала в дополнительном офисе Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» (далее ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк») в г.Абинске в должности старшего юрисконсульта. В ее должностные обязанности входило – проверка юридических документов предприятий, организаций и т.д., которые являлись клиентами банка. При обращении юридического лица в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» для получения кредитных денежных средств, ею проводились мероприятия по проверке представленных документов клиентом - заемщиком, после чего составлялось заключение. По факту заключений, составленных ею при выдаче в марте и ноябре 2009 года директору ООО «СП ККБ» ФИО2 кредитных денежных средств на общую сумму 30000000 рублей ответила, что ею было подготовлен одно заключение юридической службы КРФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитному проекту ООО «СП ККБ» от ДД.ММ.ГГГГ и два заключения старшего юрисконсульта ДО в г.Абинске КРФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитному проекту ООО «СП ККБ» от ДД.ММ.ГГГГ. данные заключения ей предоставлялись на обозрение в ходе расследования дела. Данные заключения, установленного образца, утвержденные инструкциями КРФ ОАО «Россельхозбанк». В ходе поверки представленных документов клиентом - заемщиком, в заключение вносились соответствующие сведения, а именно: общие сведения о Заемщике; сведения о государственной регистрации и постановке на учет Заемщика; учредительные документы Заемщика; органы управления организации – Заемщика; заключение. Кроме учредительных документов предприятия (организации), Заемщик также предоставлял выписку из ЕГРЮЛ (из ИФНС России по Абинскому району). В случае, если в качестве обеспечения выступало какое-либо имущество Заемщика, тогда ею проверялись правовые документы о принадлежности предмета залога. В заключении указывались выводы работника юридической службы, т.е. выводы, сделанные ею. В данном случае, в заключениях по кредитным проектам ООО «СП ККБ», ею были сделаны выводы о том, что учредительные документы, представленные Заемщиком (директором ФИО2), оформлены надлежащим образом, что генеральный директор Общества вправе заключать данные сделки, что планируемая сделка соответствует требованиям законодательства, действующего на территории РФ. Указанные заключения ею были сделаны на основании документов, представленных директором ФИО2 В ходе проверки данных документов, каких-либо недостоверных сведений в документах не было выявлено, в связи с чем были сделаны положительные выводы о возможности получения ООО «СП ККБ» кредитов. После составления заключений, она их передавала кредитным сотрудникам ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес> для формирования полного пакета документов, на основании которых принималось окончательное решение о предоставлении (или не предоставлении) кредита. В случае, если бы была информация о наличии у ООО «СП ККБ» отношений по кредитному договору, заключенному с ОАО «Акционерный банк «Кубаньбанк», а также информация о предоставлении предполагаемого предмета залога в качестве обеспечения по иному кредитному договору повлияла бы отрицательно на принятие решения о предоставлении кредита ООО «СП ККБ» и в получении кредита ей было бы отказано. В случае если у кредитора на залоговом имуществе имеется обременение, то была бы пометка в документах и данный факт прописывается в заключении. О том, что залоговое имущество находится в обременении ФИО2 не сообщала никому из сотрудников банка. Точно она не помнит, но согласно инструкции все листы договора подписываются кредитором, что и было сделано. Откуда перечислялись денежные средства ФИО2, из дополнительного офиса или из краевого управления она не помнит.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО17 в судебном заседании, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, что она работала в ДО ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске в период с ноября 2006г. по январь 2008г. и с сентября 2008г. по февраль 2010г. в должности главного специалиста по кредитованию. В ее должностные обязанности входило принятие пакета документов, анализ финансово-хозяйственной деятельности, подготовка заключения, вынос заявки на кредитную комиссию, подготовка кредитных договоров, договоров залога, поручительств, оформление распоряжений на выдачу кредитов и дальнейшее сопровождение кредитного досье. Краснодарский филиал ОАО «Россельзозбанк» с февраля 2007г. начал кредитование ООО «СП ККБ», данный клиент имел расчетный счет в ДО в г.Абинске поэтому оплата процентов и основного долга по кредитам происходила в г.Абинске. Все документы и кредитные досье находились в г.Краснодаре. В сентябре 2008г. она вышла из декретного отпуска и с этого момента приступила к своим обязанностям. Директор ООО «СП ККБ» ФИО2 обращалась с заявкой о выдаче кредитов непосредственно в г.Краснодар к директору филиала ФИО18 Краснодар отписывал заявку в ДО г.Абинска и все необходимые документы для получения кредита клиент направлял им. ФИО2 обратилась с заявкой о выдаче ей кредитных средств под залог модульного передвижного завода по переработке молока в ноябре 2009г. Она предоставила необходимый пакет документов согласно утвержденного перечня инструкции, а именно расшифровка основных средств баланса предприятия, документы о праве собственности, Работники банка должны увидеть, что оборудование поставлено на баланс предприятия, договора купли-продажи, отчет о рыночной стоимости оборудования в данном случае отчет Торгово-промышленной палаты, инвентарные карточки, приказ о материально-ответственном лице, справка об отсутствии обременения и другие необходимые документы. Кредитные средства ей необходимы были для пополнения оборотных средств предприятия, выплаты заработной платы и уплаты налогов. Кредитной службой, службой безопасности и юридической службой банка был проведен анализ и составлено заключение о возможности выдачи кредита. Данная заявка была вынесена на кредитную комиссию дополнительного офиса. Согласно инструкции банка данный кредит был сверхлимитный, т.е. у предприятия была ссудная задолженность которая превышала допустимый лимит кредитования дополнительного офиса и заявка была направлена для принятия решения в г.Краснодар. Краснодар рассмотрел заявку и вынес положительное решение о выдаче ООО «СП ККБ» кредита в сумме 10000000 рублей. О том, что за данное оборудование предприятие ООО «СП ККБ» не рассчиталось с поставщиком, ФИО2 ничего не говорила. В течении 5-6 месяцев после получения кредита клиент должен предоставить документы подтверждающие целевое использование кредита, если клиент не представляет такие документы, то к нему применяются штрафные санкции. В апреле 2009 г. ФИО2 насколько она помнит, заявку на выдачу ей кредитов под залог завода по переработке молока не подавала. Все заявки регистрировались в журнале, который ведется кредитным отделом. При оформлении и получении кредитов документы, которые представляет заемщик формируются в четыре блока, а именно: учредительные документы, уставы, приказы о назначении на должность директора и гл. бухгалтера, ксерокопии паспортов, письма из статистики, выписки из ЕГРЮЛ, бухгалтерские балансы представленные заемщиком с отметкой ИФНС с расшифровкой всех срок баланса, справки из других банков, справка о задолженности в бюджет, залоговые документы, договор страхования имущества, акты проверок залогового имущества, кредитные договора, договора залога, поручительства, выписки кредитного комитета комиссии, распоряжения о выдаче кредита, выписки о погашении основного долга процентов, документы, подтверждающие целевое использование. На основании предоставленных ООО «СП ККБ», а именно директором ФИО2 бухгалтерских балансов за период ее деятельности и расшифровки статей бухгалтерских балансов, оборотов по расчетному счету был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СП ККБ». Данное предприятие кредитовалось в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске, картотеки на счете не было, т.е. все платежи по налогам предприятие осуществляло своевременно. В залог предоставлялось ликвидное имущество, которое было застраховано. Оценка финансовых показателей ООО «СП ККБ» осуществлялась по специальной программе КРФ ОАО «Россельхозбанк», т.е. данные баланса указанного предприятия вбивались в специальную программу, которая рассчитывала коэффициенты ликвидности, рентабельности, финансовой независимости, согласно которым у ООО «СП ККБ» было общее количество баллов – от 53 до 54, что соответствовало положительным показателям, и обобщающий показатель оценки финансового положения – хороший. Обслуживание долга – среднее. В соответствии с инструкциями КРФ ОАО «Россельхозбанк», категория качества ссуды – 2-я категория. При составлении заключений ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, во всех трех заключениях она указала, что, несмотря на вышеуказанные показатели, общее финансовое состояние экономики ООО «СП ККБ» показывало, что на тот момент данное предприятие неспособно было в полной мере отвечать по своим обязательствам, что финансовое положение в ООО «СП ККБ» было неустойчивое и нестабильное. Анализ денежных потоков в ООО «СП ККБ» показывал, что поступлений денежных средств недостаточно для полного обслуживания и погашения действующих кредитов, а также испрашиваемых. Однако положительная динамика поступления денежных средств, а также запланированные выручки от реализации молока и урожая сельскохозяйственных культур позволил на тот момент сделать вывод о том, что предприятие имеет ресурсы и нарастит объемы денежной выручки для качественного обслуживания ссудной задолженности. ООО «СП ККБ» планировало в 2009 года засеять 1300 га и получить выручки от реализации продукции растениеводства более 23000000 рублей, а от продукции животноводства в размере 22 160000 рублей. На тот момент в ООО «СП ККБ» поголовье крупнорогатого скота составляло – 530 головы. Таким образом, в период кредитования планировалась прибыльная деятельность, которая позволила бы вернуть как испрашиваемые кредиты, так и все действующие. Все кредиты, выданные ООО «СП ККБ» были обеспечены залогом. Сумма залога превышала испрашиваемые кредиты. Также оформлялись поручительства генерального директора ФИО2, главного бухгалтера ФИО3 и поручительства других юридических лиц.

По поводу заключений о возможности выдачи кредита, составленных кредитной службой, службой безопасности и юридической службой при выдаче в марте и ноябре 2009г., указанному предприятию кредитов на общую сумму 30000000 рублей показала, что после поступления в КРФ ОАО «Россельхозбанк» заявки о предоставлении кредита, данная заявка направлялась в дополнительный офис в г.Абинке, где после предоставления Заемщиком необходимого пакета документов, кредитная служба, а также служба безопасности и юридическая служба готовили заключения. Обстоятельств составления заключений службой безопасности и юридической службой, ей не известны, т.к. заключения каждая служба составляла отдельно. Она как сотрудник кредитного отдела по каждой заявке ООО «СП ККБ» составляла: заключение кредитного подразделения дополнительного офиса КРФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитным проектам ООО «СП ККБ» на соответствующую сумму; заключение по вопросу анализа обеспечения по кредитному проекту. Заключения, установленного образца, утвержденные инструкциями КРФ ОАО «Россельхозбанк». В заключения вносили все необходимые сведения о финансово- хозяйственной деятельности Клиента. После составления необходимых заключений, в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске формировался полный пакет документов, на основании которых принималось решение о возможности предоставления кредитов на кредитной комиссии ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске. После этого пакет документов передавался в КРФ ОАО «Россельхозбанк» для рассмотрения заявок по предоставлению кредитов и принятию окончательного решения о предоставлении (или не предоставлении) кредита на кредитном комитете КРФ ОАО «Россельхозбанк». По поводу осуществления дальнейшего сопровождения кредитного досье ООО «СП ККБ» после выдачи в марте и ноябре 2009 года указанному предприятию кредитов на общую сумму 30000000 рублей показала, что после зачисления кредитных средств на счет предприятия, в данном случае на счет ООО «СП ККБ», в кредитный отдел предприятием, т.е. руководителем предоставлялись платежные поручения на покупку ГСМ, удобрений, средств защиты растений и так далее по назначениям, указанным в кредитных договорах. Кредитный специалист визировал платежные поручения, после чего денежные средства перечислялись на счета по назначению. В течение двух месяцев клиент должен был предоставить в банк документы, подтверждающие расходование кредитных средств (договора, накладные, счета-фактуры). ООО «СП ККБ» предоставляло документы, только какие именно и по каким именно договорам, она не помнит, так как прошло много времени. Все представленные клиентом (ООО «СП ККБ») документы подшивались в кредитное досье, пронумеровывались и хранились в банке.

Также ФИО17 показала, что на основании предоставленных данных предприятием, а именно директором ФИО2 бухгалтерских балансов за период ее деятельности и расшифровки статей бухгалтерских балансов, оборотов по расчетному счету был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СП ККБ». Данное предприятие кредитовалось в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске, картотеки на счете не было, т.е. все платежи по налогам предприятие осуществляло своевременно. В залог предоставлялось ликвидное имущество, которое было застраховано. Сведения, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «СП ККБ» в ИФНС России по Абинскому району ею не запрашивались, так как налоговые органы банкам данную информацию не предоставляют. Правдивость сведений отраженных в бухгалтерском балансе подтверждалась подписью руководителя и главного бухгалтера организации, также печатью организации, и отметкой о сдаче документа в налоговый орган. За предоставление недостоверной информации по кредитному договору отвечал руководитель организации.

В части доводов о том, проверялось ли наличие у ООО «СП ККБ» кредитных отношений с другими банками и каким образом проверялось залоговое имущество на предмет обременения третьими лицами показала, что по проверке наличия у ООО «СП ККБ» кредитных отношений с другими банками может пояснить, что ФИО2 при подаче заявки на получение кредита предоставила справку из ИФНС РФ по Абинскому району о том, что у ООО «СП ККБ» открыт счет только в ОАО «Россельхозбанк», а также предоставила справку за своей подписью о том, что залоговое оборудование не обременено третьими лицами и не заложено, и как она говорила ранее за предоставление недостоверной информации по кредитному договору отвечал руководитель организации.

В случае использования данных уточненного бухгалтерского баланса ООО «СП ККБ» необходимо вбить его данные в специальную программу, которая и высчитает анализ финансового состояния заемщика.

Информация о наличии у ООО «СП ККБ» отношений по кредитному договору, заключенному с ОАО «Акционерный банк «Кубаньбанк», а также информация о предоставлении предполагаемого предмета залога в качестве обеспечения по иному кредитному договору повлияла бы отрицательно на принятие решения о предоставлении кредита ООО «СП ККБ» и в получении кредита ей было бы отказано.

Окончательное решение о выдаче кредита принимает офис в г.Краснодаре. Офис в г.Абинске рассматривает заявку, проводит анализ, комиссия рассматривает документы, юридический отдел дает заключение, служба безопасности все проверяет, и после этого офис банка направляет документы в г.Краснодар, они там также все проверяют и принимают окончательное решение. И после того как офис в г.Краснодаре дает согласие, офис в г.Абинске подготавливал договора и оформлял все окончательно для выдачи кредита. В офисе г.Абинска открывается ссудный счет и перечисляются деньги из головного офиса. Итоговое решение принимает офис в г.Краснодаре, приезжает ревизор проверяет дела. Подразделение в г.Абинске не наделено полномочиями по самостоятельной выдаче кредита, если сумма большая. Сроки рассмотрения подачи с момента подачи заявки, поскольку баланс попал за 2 квартал, составляют 10 дней если подан полный пакет документов, если не все документы то сроки больше. Фактически сначала доп.офис в г.Абинске рассматривает заявку в течение 10 дней, а потом еще в г.Краснодаре 10 дней рабочих дней.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО19 в судебном заседании, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в Торгово-промышленной палате, в должности начальника отдела оценки экспертиз, где работает по настоящее время. В ее функциональные обязанности входит оказание услуг по проведению оценки движимого и недвижимого имущества физическим и юридическим лицам. В начале апреля 2009 года в ТПП с просьбой провести оценку молокоперерабатывающего цеха контейнерного типа для переработки пищевой продукции «Колакс-К 1.60000.82а» обратилась ФИО2, которая по прибытию представилась директором ООО «СП ККБ». С собой ФИО2 в электронном виде привезла фотографии вышеуказанного объекта, а также документ на данный объект: паспорт, акт приема-передачи к договору № пояснив, что данный объект принадлежит ей на правах собственности, но еще не перевезен на территорию ООО «СП ККБ» в ст.Мингрельскую. Оценка данного имущества, как она пояснила, нужна для получения кредита в Россельхозбанке. С ней были оговорены условия проведения оценки и заключён договор. После заключения договора и оплаты услуг она провела оценку имущества согласно установленных стандартов. Рыночная стоимость данного оборудования составляла около 6480000 руб. Оценка № была подготовлена и передана ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ. В октябре 2009 года ФИО2 опять обратилась в ТПП палату с просьбой провести оценку молокоперерабатывающего цеха контейнерного типа для переработки пищевой продукции «Колакс-К 1.60000.82а» пояснив, что ей необходима повторная оценка данного оборудования, поскольку с момента предыдущей оценки прошло более 6 месяцев и она не пригодна для предоставления в банк для оформления кредита. С ней также был заключён договор на оказание услуг после чего была проведена повторная оценка данного оборудования по тем фотографиям и документам предоставленным ей ранее для проведения первой оценки. ДД.ММ.ГГГГ отчет № об оценке рыночной стоимости имущества принадлежащего ООО «СП ККБ» передан ФИО2 Рыночная стоимость имущества была установлена в соответствии с установленными стандартами и составляла 6480000 руб.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО20 в судебном заседании, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ являлась бухгалтером в ООО «СП ККБ». Директором предприятия являлась ФИО2 примерно в апреле - мае 2009 года в ст.Мингрельскую был привезен минизавод по переработке молока. Данное оборудование находилось на территории фермы. Около месяца какие-то рабочие это оборудование устанавливали, но оно никогда не работало. Молоко реализовывалось на молочные предприятия по территории Краснодарского края. На период февраль-март у ООО «СП ККБ» было тяжелое финансово-хозяйственное положение, и оно не справлялось по своим обязательствам. ФИО2 постоянно говорила, что в скором времени получит большой кредит и удовлетворит требования всех кредиторов. Однако после получения кредита, никаких изменений не произошло. Об обстоятельствах составления бухгалтерских балансов и последующего их предоставления в налоговые органы, а также в ОАО «Россельхозбанк» она пояснить ничего не может, так как их составлением занималась или ФИО3 или ФИО14 За время ее работы в ООО «СП ККБ» она вела бухгалтерию по растениеводству. ФИО3 является родной сестрой ФИО2

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО7 в судебном заседании, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, что работала в должности главного бухгалтера ООО «СП ККБ» с конца 2008 по май 2009. В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета предприятия. Директором предприятия являлась ФИО2 Когда она работала на предприятии и осуществляла финансовые операции с юридическими лицами, зарегистрированными на территории Абинского района, а именно: ООО «Казачье подворье», СП СПК «Сельхозпром», ООО СП «ИСКРА», СССПК «Зорюшка», ООО «Дюна». Операции осуществлялись следующим образом: на расчетные счета вышеуказанных лиц перечислялись денежные средства за удобрения, семена, ГСМ, а на следующий день либо позже денежные средства возвращались на расчетный счет ООО «СП ККБ». Данными финансовыми операциями занималась лично ФИО2. В банке была такая услуга, оформление платежных поручений. Данной услугой ФИО2 пользовалась. Документация поступала от данных организаций, ее приносила ФИО2. ФИО2 подтверждала целевое использование кредитных денежных средств полученных ОАО «Россельхозбанк». Предприятию в конце 2008 - 2009г. необходимо было погасить ранее полученные кредиты и проценты по ним. Финансово-хозяйственное положение и те доходы, которые поступали от реализации молока и КРС не позволяли справиться с финансовыми обязательствами и погасить кредиты по ним. Пока она работала, ФИО2 за этот период оформила три кредита, до настоящего времени кредиты не оплачены, и по долгам она платит сама. В период работы в ООО «СП ККБ» имелись отношения с ИП ФИО11 осуществляющей услуги по сдачи налоговой отчетности, так как они сдавали декларации по пайщикам.

Предпринимателю ФИО11 она приносила документы по пайщикам, по декларациям. То, что она не приносила иных документов она утверждать не может, так как не помнит.

Бухгалтерскую отчетность в период ее работы от имени ООО «СП ККБ» заполнял бухгалтер ФИО2 – ФИО2 (ФИО3) ФИО8. Она приезжала и делала учет. ФИО7 ничего не заполняла, так как у нее не было права подписи.

Все отчетные формы формировались из регистров имеющихся на предприятии, то есть по бухгалтерским документам имеющимся в бухгалтерии ООО «СП ККБ».

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО21 в судебном заседании, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, что, в должности главного инспектора ИФНС России по Абинскому району она работает с ДД.ММ.ГГГГ. Бухгалтерская отчетность – это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. Отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. На вопрос, данные какого именно баланса первоначального или уточненного отражают действительное финансовое положение ООО «СП ККБ» ответила, что за отчетные периоды 2009 года уточненные бухгалтерские балансы ООО «СП ККБ» не предоставлялись.Если по электронной почте приходит уточненный баланс предприятия, то машина автоматически формирует отчет, баланс сдан и имеется уведомление, уточнений бухгалтерского баланса ООО «СП ККБ» не было. Баланс подается следующим образом, налогоплательщик заключает договор на обслуживание и заполняет документы, у него имеется электронная подпись и по электронной почте направляет документы. Уточненного баланса нет в информационном ресурсе.

По вопросу предоставления на обозрение в ходе предварительного следствия квитанции показала, что данная квитанция сформирована в автоматизированном режиме программным продуктом, который использовал налогоплательщик. Данная квитанция выдается по любому поступившему документу, ее машина выдает, и если поступили уточнения, то выдается квитанция. У этой фирмы уточнений не было однозначно.

Отчет предоставлялся один, баланс был предоставлен в электронной форме. Отчетность принимается в течении суток, налогоплательщик получает квитанцию тоже в электронном виде, с регистрационным номером, соответствующим принятому документу. В строке указывается бухгалтерский баланс за такой-то период. Квитанция направляется также в течении суток, с момента поступления документа.

Подлинность сведений, поступающих в электронном виде подтверждается, проверкой, камеральной и документальной, при наличии оснований проверяются документы. Лицо представляющие сведения несет за это ответственность. Налогоплательщик, прежде чем отправить отчет в электронном виде, заключает договор с организацией, которая будет их обслуживать, у него есть электронная цифровая подпись, которая идентифицирует, именно его, как бы живую подпись другой плательщик не сможет отправить.

В дальнейшем данные по отчетам хранятся также в электронном виде, при необходимости распечатываются и заверяются печатью организации.

В случае направления организацией уточненного баланса, отчет не изменяется. Новый отчет будет зарегистрирован под другим номером и принимается отдельно. Данной организацией никаких уточненных отчетов не предоставлялось.

Квитанция о направлении электронного документа распечатывается отдельно, самим налогоплательщиком и увязать ее с документом невозможно. Это просто отдельная квитанция, декларация и отчетность отдельно, квитанция отдельно. В налоговую инспекцию был предоставлен электронный документ. Откуда на балансах, изъятых в ООО «Россельхозбанк», с подписью и печатью она не может пояснить. В материалах дела, на л.д. 222-229 и, л.д. 230 -234, находятся балансы которые были сданы в электронном виде. Датой входящего номера считается дата направления баланса в налогоплательщиком в ИФНС.

Для ИФНС штампик «Сервис-центр» имеющийся на документах ничего не значит, поскольку налогоплательщик сам выбирает путь представления документа. Если он проверил свои данные, уполномочивает какое-либо лицо, делает на него доверенность. Сервис – центр, это уполномоченная организация, которая может брать на себя обязательства вести бухгалтерский учет. «Сервис-центр» находится в здании редакции газеты «Восход», он в том числе занимается и обслуживанием юридических лиц по подаче декларации.

Один и тот же документ, направленный налогоплательщиком в ИФНС не может измениться, если он уточнен, это другой документ и у него другой номер. Входящий номер ставит в электронном виде программа. По входящему (электронному) номеру можно посмотреть какой документ поступил в ИФНС.

Квитанция, подтверждающая отправку баланса от ДД.ММ.ГГГГ, даже если отчет поступил ДД.ММ.ГГГГ можно считать поступившим ДД.ММ.ГГГГ. На квитанции указывается дата отправки отчета. Чтобы узнать, кто был уполномоченным лицом ООО СП «ККБ», нужно смотреть, кем предоставлялась информация.

Допрошенный в качестве свидетеля ФИО22 в судебном заседании, показал, что с 2006 по 2013 г. работал в должности управляющего дополнительного офиса Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске. В его обязанности входило - кредитный процесс юридических и физических лиц; привлечение юридических и физических лиц к кредитованию. В начале 2009 года к ним в банк обратилась ФИО2 - генеральный директор ООО СП «ККБ» с вопросом выдачи ей целевого кредита. Данное предприятие являлось клиентом ОАО «Россельхозбанк» по обслуживанию счетов, и кредитовалось. Кредитов было много на протяжении 4-5 лет, все кредиты целевые. Кредиты выдавались в соответствии с заявкой, предоставлялась финансовая отчетность за периоды, и соответствующие документы. Кредитная комиссия или комитет рассматривали заявку, это полномочия по выдаче кредитного комитета регионального филиала, заявка поступала на имя директора регионального филиала, а потом отписывалась на исполнение. С ФИО2 по поводу выдачи нового кредита для перекредитования не общался, так как это исключено это полномочия регионального филиала.

У ООО «СП ККБ» задолженности не было. Данное предприятие предоставило все документы, юристы все проверили и составили заключение, клиент был предупрежден, о том, что обременений на залоговое имущество не должно быть. Служба безопасности проверяла данные о том, что залоговое имущество не в залоге. В кредитную комиссию в дополнительном офисе банка ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске входили: управляющий, заместитель управляющего, службы безопасности, специалист, юрист. Кредитная комиссия дает положительный ответ при не удовлетворительной кредитной истории клиента, и головной офис рассматривает документы. Головной офис устанавливает кредитный лимит выдачи. Если заявку рассматривает краевой офис, тогда заявка на сумму кредита была выше нашего лимита, установленного для нас. Предприятие сдает все правоустанавливающие документы, финансовую отчетность: квартальные, годовые, юристу и все работают в тендеме.

На вопрос если банку стало известно, что имеются сторонние отношения с другим банком, какое решение тогда принимает банк, свидетель ответил, что предприятие должно представить выписку из налоговой, и решение того банка, о безакцептном списании, ФИО10 не помнит, были такие сведения или нет у ООО «СП ККБ», данные документы должен представить клиент, а кредитный специалист отражает все в заключении.

Служба безопасности все проверить не имеет возможности, в том числе имеются ли отношения с другим банком, клиент должен сам предоставить информацию и документы, о чем и расписывается. Он предупреждается об уголовной ответственности.

Если банку становится известно, что имущество уже в залоге, то еще раз имущество не может быть заложено, т.е. второго залога нет. Юрист и служба безопасности по залогу имущества все проверяет, они делают заключение и несут ответственность. Факт залогового имущества выявлен не был, и если бы знали о том, что имущество, которое предоставляется в залог, уже заложено, предприятие должно представить другое залоговое имущество. Специалистами банка должна проводится проверки по целевому использованию кредита, а клиент в свою очередь сам предоставить сведения. Сроки предоставления информации зависят от кредита.

До ноября 2009 года у ФИО2 были кредиты не погашенные, но риска не было и ей выдали еще один кредит. Офисом в г.Краснодар было дано положительное заключение. За счет полученного кредита другие кредиты не погашались.

Решение о выдаче кредита ДД.ММ.ГГГГ принимал Краснодарский региональный филиал, возможно рассматривала комиссия. Абинский филиал банка принимал документы, осуществлял сбор информации, делал свое заключение, и направил документы в офис в г.Краснодар, те в свою очередь дают свое заключение или требуют дополнительные документы.

Информация по результатам проверки Абинскоим офисом банка предоставляется в головной офис г.Краснодар. Специалистом в Абинском офисе дала заключение, что залоговое имущество не обременено.

Допрошенный в качестве свидетеля ФИО23в судебном заседании, подтвердил показания данные в ходе предварительного расследования, а также показал, что с июня 2007 года по сентябрь 2012 года он работал в дополнительном офисе Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» (далее ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк») в г.Абинске в должности старшего специалиста по безопасности дополнительного офиса. В его должностные обязанности входило - обеспечение физической, экономической и информационной безопасности в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк». При обращении физического или юридического лица (клиента банка) в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» для получения кредита, им проводились мероприятия по проверке деловой репутации клиента, а также наличие компрометирующих материалов, препятствующих заключению кредитного договора. После проведения кредитным сотрудником банка анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации и т.д.) клиента, а также проверки юрисконсультом правовых документов, составлялись заключения о возможности или невозможности предоставления кредита. В ходе предварительного расследования дела ему на обозрение представлены три заключения по результатам проверки ООО «СП ККБ» - одно заключение от ДД.ММ.ГГГГ и два заключения от ДД.ММ.ГГГГ. По первому кредиту, выданному ООО «СП ККБ» в лице директора ФИО2, заемные средства были необходимы для приобретения горюче-смазочных материалов, минеральных удобрений, средств защиты растений, кормов, ветеринарных препаратов и других материальных ресурсов для проведения сезонных работ, а также на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур. В качестве обеспечения кредита предлагались сельскохозяйственные животные в количестве 278 голов, залоговой стоимостью 22875688,80 рублей. По второму кредиту (КД № от ДД.ММ.ГГГГ) заемные средства были необходимы для пополнения оборотных средств. В качестве обеспечения кредита предлагались: залог оборудования, принадлежащего ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 9259920 рублей; поручительства генерального директора ФИО2, главного бухгалтера ООО «СП ККБ» - ФИО3 и ООО «ЮгАгроТрейд». По третьему кредиту (КД № от ДД.ММ.ГГГГ) заемные средства были необходимы для приобретения горюче-смазочных материалов, минеральных удобрений, средств защиты растений, кормов, ветеринарных препаратов и других материальных ресурсов для проведения сезонных работ, а также на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур. В качестве обеспечения кредита предлагались: залог будущего урожая, принадлежащего ООО «СП ККБ», общей залоговой стоимостью 9554800 рублей; поручительства генерального директора ФИО2, главного бухгалтера ООО «СП ККБ» - ФИО3 и ООО «ЮгАгроТрейд». За период обслуживания ООО «СП ККБ» в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске, данное предприятие имело ряд просрочек по погашению основного долга и процентов за пользование ранее выданными кредитными средствами, продолжавшиеся максимум 1 месяц. Просрочки были вызваны рядом причин: несвоевременное поступление денежных средств от контрагентов за поставленную в их адрес продукцию (молоко), а также в связи с форс-мажорными обстоятельствами (погодные условия, повлиявшие на снижение урожайности посеянных культур). В остальном, качество обслуживания долга по полученным ранее и действующим кредитам - удовлетворительное. Представленные документы соответствовали учетным и регистрационным данным, признаков подделки и фальсификации не было выявлено. На момент проверки производственные мощности предприятия находились в рабочем состоянии, производств о банкротстве хозяйства не возбуждалось. Фактов о незаконной финансово-хозяйственной деятельности не установлено, связей с криминальными структурами руководства предприятия не были установлены. Информации об участии заемщика в разбирательствах по уголовным и гражданским делам не были получены. Негативной информации в СМИ и службах безопасности коммерческих структур не имелись. Информации о противоправной деятельности руководителя и предприятия не были получены. Обстоятельств, препятствующих выдаче кредитов, не было установлено. В связи с чем, в заключениях им было указано, что выдача ООО «СП ККБ» кредитов считает возможной. После составления данных заключений, он их передавал кредитным сотрудникам ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске для формирования полного пакета документов, на основании которых принималось решение о возможности предоставления кредитов на кредитной комиссии ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г.Абинске. После этого пакет документов передавался в КРФ ОАО «Россельхозбанк» для рассмотрения заявок по предоставлению кредитов и принятию окончательного решения о предоставлении (или не предоставлении) кредита на кредитном комитете КРФ ОАО «Россельхозбанк». В его должностные обязанности входило - обеспечение физической, экономической и информационной безопасности в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк». При обращении физического или юридического лица (клиента банка) в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» для получения кредита, им проводились мероприятия по проверке деловой репутации клиента, а также наличие компрометирующих материалов, препятствующих заключению кредитного договора. После проведения кредитным сотрудником банка анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации и т.д.) клиента, а также проверки юрисконсультом правовых документов, составлялись заключения о возможности или невозможности предоставления кредита. По проверке наличия у ООО «СП ККБ» кредитных отношений с другими банками может пояснить, что ФИО2 при подаче заявки на получение кредита предоставила справку из ИФНС РФ по Абинскому району о том, что у ООО «СП ККБ» открыт счет только в ОАО «Россельхозбанк», а также предоставила справку за своей подписью о том, что залоговое оборудование не обременено третьими лицами и не заложено. По кредитному договору за предоставление недостоверной информации отвечал руководитель организации. Им проверялось местонахождение имущества, предоставляемого в залог. На вопрос о том, каким образом на принятие решения о предоставлении кредита повлияла бы информация о наличии у ООО «СП ККБ» отношений по кредитному договору, заключенному с ОАО «Акционерный банк «Кубаньбанк», а также информация о предоставлении предполагаемого предмета залога в качестве обеспечения по иному кредитному договору ответил, что информация о наличии у ООО «СП ККБ» отношений по кредитному договору, заключенному с ОАО «Акционерный банк «Кубаньбанк», а также информация о предоставлении предполагаемого предмета залога в качестве обеспечения по иному кредитному договору повлияла бы отрицательно на принятие решения о предоставлении кредита ООО «СП ККБ» и в получении кредита ей было бы отказано. При получении кредита обязательным условием являлось отсутствие заложенного имущества заемщика.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО37в судебном заседании, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, что в дополнительном офисе ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске она работала в должности старшего юрисконсульта с января 2011 года. В феврале 2014 года ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске был ликвидирован. По доверенности, выданной КРФ ОАО «Россельхозбанк», она была представителем потерпевшего, т.е. КРФ ОАО «Россельхозбанк» по данному уголовному делу. С ноября 2013 года по настоящее время она находится в декретном отпуске, в связи с чем представителем КРФ ОАО «Россельхозбанк» является другой сотрудник банка. Как ей известно, в период с 2007 по 2009 между КРФ ОАО «Россельхозбанк» (и обществом с ограниченной ответственностью СП «ККБ» заключены кредитные договора, по 6 из которых ООО «СП ККБ» допущена просроченная задолженность. Учредители: ФИО2 Обеспечением по договорам являлись: сельскохозяйственная техника, сельскохозяйственное оборудование, сельскохозяйственные животные, будущий урожай, объекты недвижимости (производственные помещения). Цель кредитования: приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования, строительство, реконструкция и модернизация животноводческих комплексов, приобретение племенного поголовья КРС, сезонно-полевые работы, пополнение оборотных средств. С января 2010 года ООО «СП ККБ» перестало осуществлять выплату начисляемых процентов по кредитным договорам <***> от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, образовав по ним просроченную задолженность, а с марта 2010 года – просроченную задолженность по основному долгу. Кредитный договор <***> заключен 16.03.2009на сумму 12 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 18% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан использовать полученный кредит на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). В качестве обеспечения принято: 1. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6.1/1 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 4 440 481 рубль. 2. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6.1/2 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 9 704 534 рубля. 3. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 8 730 673 рубля. 4. Поручительство физического лица по Договору <***>-9 /1 поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2. 5. Поручительство физического лица по Договору <***>-9 /1 поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ФИО24. После получения кредитных денежных средств Заемщиком предоставлены документы о целевом расходовании денежных средств. С января 2010 года оплата процентов по кредитному договору Заемщиком прекращена, оплата основного долга ООО «СП ККБ» не производилась. Кредитный договор № заключен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 17% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан использовать полученный кредит на следующие цели: пополнение оборотных средств, выплату заработной платы, уплату налогов и страховых взносов. В качестве обеспечения принято: 1. Залог оборудования по Договору о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 9 259 920 рублей; 2. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2; 3. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО3; 4. Поручительство юридического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «ЮгАгроТрейд». После получения кредитных средств документы о целевом использовании полученных денежных средств Заемщиком не предоставлены. Оплата процентов и основного долга ООО «СП ККБ» не производилась. Кредитный договор № заключен 11.11.2009на сумму 8 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 16% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан использовать полученный кредит на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). В качестве обеспечения принято: 1. Залог будущего урожая по Договору о залоге будущего урожая № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ»; 2. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2; 3. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО3; 4. Поручительство юридического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «ЮгАгроТрейд». После получения кредитных средств документы о целевом использовании полученных денежных средств Заемщиком не предоставлены. Оплата процентов и основного долга ООО «СП ККБ» не производилась. В 2010 году ООО «Кубаньагрохим» обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании ООО «СП ККБ», несостоятельным (банкротом). Определением от ДД.ММ.ГГГГ было назначено судебное заседание по рассмотрению обоснованности требований ООО «Кубаньагрохим». Решением Арбитражного суда КК от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СП ККБ» введена процедура наблюдения. ДД.ММ.ГГГГ требования банка в размере 55 771 892,74 рублей включены в реестр требований кредиторов должника. Решением Арбитражного суда КК от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим назначен ФИО4. В ходе сопровождения кредитных договоров и процедуры банкротства установлен факт утраты залогового имущества по кредитным договорам. Осуществлена оценка ликвидности оставшегося в наличии залогового имущества и проведена его частичная реализация. В период с 2012 года по 2013 год в ходе реализации залогового имущества, полученные денежные средства поступили на счет предприятия в КРФ ОАО «Россельхозбанк» и были списаны в счет частичного погашения основного долга по вышеуказанным кредитным договорам. В результате частичного погашения, сумма просроченной задолженности по кредитным договорам составила: кредитный договор <***> от ДД.ММ.ГГГГ – 11462 332,90 руб.; кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ – 8 869 200 руб.; кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ – 8 000000 руб. В ходе проводимых мероприятий по установлению обстоятельств и причин возникновения просроченной задолженности по КД <***> от ДД.ММ.ГГГГ; КД № от ДД.ММ.ГГГГ; КД № от ДД.ММ.ГГГГ выявлены нарушения Заемщиком условий данных кредитных договоров - полученные кредитные денежные средства Заемщиком не были использованы по целевому назначению. Полученные денежные средства по указанным кредитным договорам Заемщиком были израсходованы следующим образом. После поступления из ОАО «Россельхозбанк» кредитных денежных средств на расчетный счет Заемщика, денежные средства Заемщиком перечислялись на счета контрагентов (СССПК «Зорюшка», ИП глава КФХ ФИО5, ООО «Дюна», ООО «Маслозавод Абинский»), на оплату услуг и товаров, предусмотренных целевым назначением, однако в течении суток возвращались контрагентом Заемщику, как ошибочно направленные, либо в связи с расторжением договоров между Заемщиком - ООО «СП ККБ» и контрагентами (СССПК «Зорюшка», ИП глава КФХ ФИО5, ООО «Маслозавод Абинский», ООО «Дюна»). Возвращенные таким образом указанные денежные средства Заемщиком впоследствии использовались не по целевому назначению, а в целях погашения долговых обязательств по другим кредитным договорам – как оплата основного долга и процентов и на погашение иных нужд предприятия, а также снимались наличными ФИО2 Предоставленные по кредитному договору <***> от ДД.ММ.ГГГГ документы о целевом расходовании денежных средств, не соответствуют действительности. Анализируя документы, предоставленные ФИО2 по КД № <***>, видно, что ФИО2 в кредитной заявке указала, что кредитные денежные средства необходимы и будут израсходованы на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). Для подтверждения необходимости денежных средств на указанные цели ФИО2 предоставила в Банк копии договоров поставок между ООО «СП ККБ» и контрагентами – ИП «Колесник», ООО «Кубаньпродинвест», ООО «Сельхозпром», ООО «Южная региональная топливная компания», с которыми якобы сотрудничала и, на расчет с которыми, намеревалась израсходовать полученные кредитные деньги по целевому назначению. После получения ДД.ММ.ГГГГ на текущий счет ООО «СП ККБ» кредитных денежных средств в сумме 12 000 000 рублей, директор ООО «СП ККБ» ФИО2 перечислила их на текущий счет СССПК «Зорюшка» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 993 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 631 000 рублей – как оплату за приобретение минеральных удобрений. Договор поставки или купли-продажи данных минеральных удобрений, заключенный между ООО «СП ККБ» и СССПК «Зорюшка» ФИО2 в банк не предоставила. Указанные кредитные денежные средства из СССПК «Зорюшка» были возвращены на текущий счет ООО «СП ККБ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 631 000 рублей – сделки между ООО «СП ККБ» и СССПК «Зорюшка» в полном объеме не состоялись. Не смотря на это, ФИО2, пытаясь создать видимость целевого использования кредитных денежных средств, ввела сотрудников банка в заблуждение относительно своих реальных намерений - расходовать кредитные деньги не по целевому назначению, а на иные цели предприятия, предоставив в банк в качестве подтверждения целевого использования указанных кредитных денежных средств копии товарных накладных и счет-фактур о поставке в ООО «СП ККБ» из СССПК «Зорюшка» минеральных удобрений, а именно: товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке 218 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 1 744 000 руб. и 130 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 2 249 000 руб., а всего на сумму 3 993 000 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ о поставке 397 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 3 176 000 руб. и 199,711 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 3 455 000 руб., а всего на сумму 6 631 000 руб. Товарные накладные и счет-фактуры подписаны ФИО2 – как грузополучателем и ФИО25 – как лицом, разрешившим и отпустившим груз. При анализе расчетного счета ООО «СП ККБ» видно, что после возвращения кредитных денежных средств из СССПК «Зорюшка» в ООО «СП ККБ» денежные средства были расходованы ФИО2 на погашение процентов и основного долга по предыдущим займам предприятия, заключенным между ООО «СП ККБ» и КРФ «Россельхозбанк», а также сняты ФИО2 наличными. Использование на оплату долгов по предыдущим займам и в личных целях целевых кредитных средств подтверждается движением денежных средств на текущем счете ООО «СП ККБ», из которого видно, что на ДД.ММ.ГГГГ собственных денежных средств у ООО «СП ККБ» было лишь 658428 рублей. Иные поступления денежных средств – помимо кредитных были незначительными, т.е. ФИО2, обращаясь в КРФ «Россельхозбанк» за получением кредитов и, заключая указанные кредитные договора, знала о плохом финансовом состоянии предприятия, отсутствии у него (Общества) достаточной для погашения имевшихся долгов прибыли, знала о невозможности использовать получаемые денежные средства в указанный ней целях и умышленно вводила сотрудников банка в заблуждение относительно платежеспособности предприятия, его (Общества) финансового состояния, предоставляя в банк несоответствующие действительности бухгалтерские документы, договоры и накладные. Кредитные денежные средства по указанным договорам поступили на текущий счет ООО «СП ККБ» траншами от ДД.ММ.ГГГГ суммами: 6100 000 рублей (по КД 09317/0312), 6000 000 рублей (по КД 09317/0311) и траншами ДД.ММ.ГГГГ суммами: 1 900 000 рублей (по КД №) и 4000000 рублей (по КД №). По текущему счету ООО «СП ККБ» видно, что директор ФИО2 распорядилась указанными кредитными средствами следующим образом: ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 100 000 руб. – ИП ФИО5 за поставку кормов и 8 000000 руб. – в ООО «Дюна» за поставку пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 1 842 000 руб. – ИП ФИО38 за семена пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 000 000 руб. – в ОАО «Маслозавод Абинский» за молочную продукцию, т.е. якобы израсходовала на целевые нужды. Однако, ИП ФИО5, ООО «Дюна» и ОАО «Маслозавод Абинский» в полном объеме вернули в ООО «СП ККБ» указанные кредитные средства, т.к. договоры купли-продажи кормов, пшеницы и молочной продукции не состоялись, а именно: ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1 600 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 2 500 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1842 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Дюна» вернуло средства в сумме 8 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Маслозавод Абинский» вернуло средства в сумме 4 000 000 руб. После возврата кредитных денежных средств, ФИО2 распорядилась ими не по назначению, указанным в кредитных договорах, а оплачивала проценты по ранее полученным кредитам и возвращала основной долг по предыдущим кредитным договорам, но не в полном объеме. Также она (ФИО2) погашала иные займы, проводила оплату текущих расходов и получала наличные денежные средства, что видно по движению денежных средств на текущем счете ООО «СП ККБ». Из чего следует, что учредитель и директор ООО «СП ККБ» ФИО2, зная о неплатежеспособности своего предприятия и наличии у нее долговых обязательств перед КРФ ОАО «Россельхозбанк», заключила фиктивные сделки со сторонними организациями, вновь обратилась в КРФ ОАО «Россельхозбанк» с кредитными заявками о предоставлении ООО «СП ККБ» кредитных денежных средств, заранее не имея цели использовать их по назначению, указанным в заявке и впоследствии кредитном договоре, и возвращать их. Впоследствии, по КД <***> ООО «СП ККБ» произвело лишь несколько раз оплату процентов и вышло на просрочку, перестав погашать кредит. Это свидетельствует о том, что ФИО2, заключая указанный кредитный договор, она не имела намерений его погашать, однако оплачивая проценты по предыдущим договорам, ФИО2 создавала видимость хорошего финансового состояния предприятия для того, чтобы повторно обратиться в банк за получением новых кредитов. ДД.ММ.ГГГГ, зная о плохом финансовом положении ООО «СП ККБ», ФИО2 вновь обратилась в дополнительный офис № КРФ ОАО «Россельхозбанк» с заявками на предоставление кредитов, в целях: приобретения ГСМ, удобрений, семян, средств защиты животных и растений и на пополнение оборотных средств. В результате чего между КРФ ОАО «Россельхозбанк» и ООО «СП ККБ» ДД.ММ.ГГГГ были заключены кредитные договоры № на сумму 10 000 000 руб., и КД № на сумму 8 000 000 руб. Кредитные денежные средства по указанным договорам поступили на текущий счет ООО «СП ККБ» траншами от ДД.ММ.ГГГГ суммами: 6100 000 рублей (по КД 09317/0312), 6000 000 рублей (по КД 09317/0311) и траншами ДД.ММ.ГГГГ суммами: 1 900 000 рублей (по КД №) и 4000000 рублей (по КД №). По текущему счету ООО «СП ККБ» видно, что директор ФИО2 распорядилась указанными кредитными средствами следующим образом: ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 100 000 руб. – ИП ФИО5 за поставку кормов и 8 000000 руб. – в ООО «Дюна» за поставку пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 1 842 000 руб. – ИП ФИО38 за семена пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 000 000 руб. – в ОАО «Маслозавод Абинский» за молочную продукцию, т.е. якобы израсходовала на целевые нужды. Однако, ИП ФИО5, ООО «Дюна» и ОАО «Маслозавод Абинский» в полном объеме вернули в ООО «СП ККБ» указанные кредитные средства, т.к. договоры купли-продажи кормов, пшеницы и молочной продукции не состоялись, а именно: ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1 600 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 2 500 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1842 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Дюна» вернуло средства в сумме 8 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Маслозавод Абинский» вернуло средства в сумме 4 000 000 руб. После возврата кредитных денежных средств, ФИО2 распорядилась ими не по назначению, указанным в кредитных договорах, а оплачивала проценты по ранее полученным кредитам и возвращала основной долг по предыдущим кредитным договорам, но не в полном объеме. Также ФИО2 погашала иные займы, проводила оплату текущих расходов и получала наличные денежные средства, что видно по движению денежных средств на текущем счете ООО «СП ККБ». Из чего следует, что учредитель и директор ООО «СП ККБ» ФИО2, зная о неплатежеспособности своего предприятия, наличии у нее долговых обязательств перед КРФ ОАО «Россельхозбанк», заключив фиктивные сделки со сторонними организациями, обратилась в КРФ ОАО «Россельхозбанк» с кредитными заявками о предоставлении ООО «СП ККБ» денежных средств, заранее не имея цели использовать их по назначению, указанным в заявке и впоследствии кредитном договоре, и возвращать их. Считает, что ФИО2, действовала с прямым преступным умыслом, направленным на причинение имущественного ущерба банку, путем обмана в особо крупном размере. В результате преступных действий ФИО2, КРФ ОАО «Россельхозбанк» причинен ущерб на общую сумму 28 331 532 рубля. Осуществлялся ли контроль со стороны работников ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска за целевым использованием кредита директором ФИО2, она не может сказать, т.к. в 2009 году она не работала в КРФ ОАО «Россельхозбанк». В соответствии с инструкциями КРФ ОАО «Россельхозбанк», кредитный сотрудник Банка должен требовать от Заемщика документы, отражающие действительность целей, для достижения которых заключен договор, а также документы, определяющие и отражающие условия и порядок расходования денежных средств. При этом, Заемщик может предоставить ранее заключенные договоры, а фактически впоследствии заключить договор с другой организацией, но с условием, что договоры будут подтверждать целевое использование кредита. Осуществлялся ли контроль со стороны работников ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска за движением кредитных денежных средств по расчетному счету ООО «СП ККБ», она не может сказать по выше названной причине. В соответствии с инструкциями КРФ ОАО «Россельхозбанк», после получения кредита, клиент (Заемщик) предоставляет банку документы, подтверждающие оплату по целевому кредиту (платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные). Кредитный сотрудник банка, который осуществляет сопровождение клиента (Заемщика), контролирует движение денежных средств по счету клиента (Заемщика). Клиент банка, при заключении договоров, имеет собственный кабинет, в котором указывают свой логин и пароль. В дальнейшем он также указывает там свою «электронную подпись», которую сам предоставляют в банк. При помощи данной электронной подписи, клиент банка может осуществлять безналичный платеж. Проверка залогового имущества осуществляется путем выезда сотрудников банка, а именно сотрудника службы безопасности, кредитного сотрудника и руководитель доп. офиса на место расположения залогового имущества и осматривают его. После чего составляется акт проверки залогового имущества, который подписывается указанными проверяющими лицами. Затем составляются заключения службы безопасности и юридической службы о возможности принятия данного залогового имущества в качестве обеспечения по кредитному договору. После перечисления банком на расчетный счет ООО «СП ККБ» денежных средств по кредитам, директором ФИО2 были предоставлены в банк платежные поручения о перечислении денежных средств в связи с их целевым использованием, соответствующим условиям заключенных кредитных договоров - на закупку товаров, в том числе аммиачной селитры, аммофоса и иной продукции у контрагентов: ООО «Дюна», ИП ФИО38, ОАО «Маслозавод Абинский», СССПС «Зорюшка». Платежные поручения были приняты с подлинными подписями и печатями. В связи с чем, у сотрудников банка не было оснований сомневаться в целевом использовании кредитных средств и денежные средства были перечислены с расчетного счета ООО «СП ККБ» на счета соответствующих контрагентов. Осуществлялся ли контроль со стороны кредитного сотрудника ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска за движением кредитных денежных средств по расчетному счету ООО «СП ККБ», она не знает, т.к. не работала в этот период времени в Банке. При предоставлении платежного поручения о перечислении Заемщиком кредитных денег поставщику, Заемщик обязан предоставить документы по указанной сделке, такие как: договор купли-продажи или поставки; товарные накладные и счета фактуры о получении оплаченных товаров. ФИО2 из указанных документов после перечисления кредитных денежных средств были предоставлены: товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке 218 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 1 744 000 руб. и 130 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 2 249 000 руб., а всего на сумму 3 993 000 руб., из СССПК «Зорюшка»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ о поставке 397 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 3 176 000 руб. и 199,711 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 3 455 000 руб., а всего на сумму 6 631 000 руб., из СССПК «Зорюшка». Товарные накладные и счета-фактуры подписаны ФИО2, как грузополучателем, и ФИО25, как лицом, разрешившим и отпустившим груз, по КД <***> от ДД.ММ.ГГГГ, по КД № от ДД.ММ.ГГГГ и КД № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО2 иные необходимые документы, кроме платежных поручений, представлены не были. В понятие «пополнение оборотных средств» входят действия, связанные с финансовой и экономической деятельностью организации. Погашение ранее взятых кредитов не входит в данное понятие, т.е. не является целевым использованием кредитных денежных средств. При рассмотрении заявки на получение кредита в настоящее время у клиента запрашиваются: бухгалтерский баланс (Ф-1); отчет о прибылях и убытках (Ф-2), данные документы должны быть заверены налоговым органом; технико-экономическое обоснование или бизнес план; движение денежных средств; расшифровки к статьям баланса; справки из ИФНС; справки о наличии расчетных счетов в других банках; выписки из гос.реестра. Клиенты банка, после получения целевого кредита, могут расходовать целевые денежные средства на цели указанные в данном кредитном договоре, заключать договора с другими контрагентами и перечислять им денежные средства на целевые нужды. После заключения договоров клиенты банка обязаны предоставить в банк копии договоров. В период 2009 года выданные ООО «СП ККБ» кредиты на общую сумму 30000000 рублей, не являлись перекредитованием. Каждый раз ООО «СП ККБ» выдавался новый кредит. Тем более по каждому кредитному договору цели кредитования ООО «СП ККБ» были различные. Об этом знала директор ФИО2, подписывая в отдельности каждый кредитный договор. Кредитный работник ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» должен был провести финансовый анализ бухгалтерского баланса ООО «СП ККБ», в ходе которого должен был сделать вывод о возможности оплаты (погашения) ранее полученных кредитов и оплаты (погашения) нового кредита, согласно графиков погашения кредитов. Каким образом проводилась проверка бухгалтерского баланса ООО «СП ККБ» за период 2009 года и на основании каких именно финансовых документов ООО «СП ККБ» было принято решение о выделении новых кредитов, ей не известно, т.к. она не работала в этот период в Банке.

Допрошенная в качестве свидетеля ФИО26 в судебном заседании подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования и ходатайствовала об их оглашении. В ходе предварительного расследования показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности старшего специалиста службы безопасности КРФ ОАО «Россельхозбанк» с местом дислокации в дополнительном офисе Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске (ДО). В ее должностные обязанности входило: организовывать взаимодействие с правоохранительными органами, с целью предупреждения нанесения потенциального ущерба филиалу; осуществлять мониторинг кредитов, по которым имеется вероятность нарушения заемщиком принятых на себя обязательств; анализировать обстоятельства, связанные с возникновением задолженности, на предмет наличия признаков противоправной деятельности в действиях должностных лиц участников сделки; при наличии признаков составов преступлений, готовить заявление и материалы, направлять их в правоохранительные органы для поведения проверки в соответствии с УПК РФ; осуществлять мониторинг финансово-хозяйственной деятельности заемщиков; целевого использования заемных средств; фактов нарушений условий кредитного договора и отступлений от него, а также обстоятельств, могущих повлечь невозврат кредита, для принятия адекватных мер к заемщику; использовать в работе имеющиеся автоматизированные базы данных, иные информационные системы и ресурсы в интересах Банка. В период работы в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк», в соответствии с ее должностными обязанностями, ею проводилась проверка кредитных досье по кредитным договорам, заключенным между КРФ ОАО «Россельхозбанк» и ООО «СП ККБ», у которого имелась просроченная задолженность по ряду кредитных договоров. В ходе проведенной проверки ей было установлено, что в период с 2007 года по 2009 год между КРФ ОАО «Россельхозбанк» и ООО «СП ККБ» (ИНН<***>, ОГРН <***>, юр. адрес: 353311, Краснодарский край, Абинский район, ст. Мингрельская, ул. Мельничная, 26, факт.адрес: 353311, Краснодарский край, Абинский район, ст. Мингрельская, ул. Мельничная, 26)заключен ряд кредитных договоров, по 6 (шести) из которых ООО «СП ККБ» допущена просроченная задолженность. Учредитель: ФИО2 <данные изъяты>. Обеспечением по договорам являлось: сельскохозяйственная техника и оборудование; сельскохозяйственные животные; будущий урожай (оз. ячмень, оз. пшеница); объекты недвижимости (производственные помещения). Цель кредитования: приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования; строительство; реконструкция и модернизация животноводческих комплексов; приобретение племенного поголовья КРС; сезонно-полевые работы; пополнение оборотных средств. С января 2010 года ООО «СП ККБ» перестало осуществлять выплату начисляемых процентов по кредитным договорам <***> от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, образовав по ним просроченную задолженность, а с марта 2010 года – просроченную задолженность по основному долгу. Кредитный договор <***> заключен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 18% годовых. Согласно договора, Заемщик (ООО «СП ККБ») обязан был использовать полученный кредит на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур. В качестве обеспечения принято: 1. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6.1/1 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 4 440 481 рубль. 2. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6.1/2 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 9 704 534 рубля. 3. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 8 730 673 рубля. 4. Поручительство физического лица по Договору <***>-9 /1 поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2. 5. Поручительство физического лица по Договору <***>-9 /1 поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО3. После получения кредитных денежных средств, Заемщиком (ООО «СП ККБ») предоставлены документы о целевом расходовании денежных средств. С января 2010 года оплата процентов по кредитному договору данным Заемщиком прекращена, оплата основного долга ООО «СП ККБ» не производилась. Кредитный договор № заключен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 17% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан использовать полученный кредит на следующие цели: пополнение оборотных средств; выплату заработной платы; уплату налогов и страховых взносов. В качестве обеспечения принято: 1. Залог оборудования по Договору о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ», залоговой стоимостью 9 259 920 рублей; 2. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2; 3. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО3; 4. Поручительство юридического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «ЮгАгроТрейд». После получения данных кредитных средств, документы о целевом использовании полученных денежных средств Заемщиком (ООО «СП ККБ») не предоставлены. Оплата процентов и основного долга ООО «СП ККБ» не производилась. Кредитный договор № заключен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 16% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан использовать полученный кредит на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). В качестве обеспечения принято: 1. Залог будущего урожая по Договору о залоге будущего урожая № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «СП ККБ»; 2. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2; 3. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО3; 4. Поручительство юридического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «ЮгАгроТрейд». После получения кредитных средств документы о целевом использовании полученных денежных средств Заемщиком (ООО «СП ККБ») не предоставлены. Оплата процентов и основного долга ООО «СП ККБ» не производилась. В 2010 году ООО «Кубаньагрохим» обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании ООО «СП ККБ», несостоятельным (банкротом). Определением от ДД.ММ.ГГГГ было назначено судебное заседание по рассмотрению обоснованности требований ООО «Кубаньагрохим». Решением Арбитражного суда КК от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СП ККБ» введена процедура наблюдения. ДД.ММ.ГГГГ требования банка в размере 55 771 892,74 рублей включены в реестр требований кредиторов должника. Решением Арбитражного суда КК от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим был назначен ФИО4. В ходе сопровождения кредитных договоров и процедуры банкротства, установлен факт утраты залогового имущества по кредитным договорам. Осуществлена оценка ликвидности оставшегося в наличии залогового имущества и проведена его частичная реализация. В период с 2012 года по 2013 год в ходе реализации залогового имущества, полученные денежные средства поступили на счет предприятия в КРФ ОАО «Россельхозбанк» и были списаны в счет частичного погашения основного долга по вышеуказанным кредитным договорам. В результате частичного погашения, сумма просроченной задолженности по кредитным договорам составила: кредитный договор <***> от 16.03.2009– 11462 332,90 руб.; кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ – 8 869 200 руб.; кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ – 8 000000 руб. В ходе проводимых мероприятий по установлению обстоятельств и причин возникновения просроченной задолженности по КД <***> от ДД.ММ.ГГГГ; КД № от ДД.ММ.ГГГГ; КД № от ДД.ММ.ГГГГ были выявлены нарушения Заемщиком (ООО «СП ККБ») условий данных кредитных договоров - полученные кредитные денежные средства Заемщиком не были использованы по назначению, указанным в кредитных договорах. Полученные денежные средства по указанным кредитным договорам Заемщиком были израсходованы следующим образом: после поступления из ОАО «Россельхозбанк» кредитных денежных средств на расчетный счет ООО «СП ККБ», денежные средства Заемщиком (ООО «СП ККБ») перечислялись на счета контрагентов (СССПК «Зорюшка», ИП глава КФХ ФИО5, ООО «Дюна», ООО «Маслозавод Абинский») на оплату услуг и товаров, предусмотренных целевым назначением. Однако в течение суток перечисленные ООО «СП ККБ» денежные средства возвращались контрагентами обратно на расчетный счет ООО «СП ККБ», как ошибочно направленные, либо в связи с расторжением договоров между Заемщиком - ООО СП «ККБ» и контрагентами (СССПК «Зорюшка», ИП глава КФХ ФИО5, ООО «Маслозавод Абинский», ООО «Дюна»). Возвращенные таким образом указанные денежные средства ООО «СП ККБ» впоследствии использовались не по целевому назначению, а в целях погашения долговых обязательств по другим кредитным договорам – как оплата основного долга и процентов или на погашение иных нужд предприятия, а также снимались наличными ФИО2 Предоставленные по кредитному договору <***> от ДД.ММ.ГГГГ документы о целевом расходовании денежных средств, не соответствуют действительности. Анализируя документы, предоставленные ФИО2 по КД <***>, видно, что ФИО2 в кредитной заявке указала, что кредитные денежные средства необходимы и будут израсходованы на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). Для подтверждения необходимости денежных средств на указанные цели ФИО2 предоставила в Банк копии договоров поставок между ООО СП «ККБ» и контрагентами – ИП «Колесник», ООО «Кубаньпродинвест», ООО «Сельхозпром», ООО «Южная региональная топливная компания», с которыми якобы сотрудничала и, на расчет с которыми намеревалась израсходовать полученные кредитные деньги. После получения ДД.ММ.ГГГГ на текущий счет ООО «СП ККБ» кредитных денежных средств в сумме 12 000 000 рублей, директор ООО СП «ККБ» ФИО2 перечислила их на текущий счет СССПК «Зорюшка» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 993 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 631 000 рублей – как оплату за приобретение минеральных удобрений. Договор поставки или купли-продажи данных минеральных удобрений, заключенный между ООО «СП ККБ» и СССПК «Зорюшка» ФИО2 в банк не предоставила. Указанные кредитные денежные средства из СССПК «Зорюшка» были возвращены на текущий счет ООО СП «ККБ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 631 000 рублей – сделки между ООО «СП ККБ» и СССПК «Зорюшка» в полном объеме не состоялись. Не смотря на это, ФИО2, пытаясь создать видимость целевого использования кредитных денежных средств, ввела сотрудников банка в заблуждение относительно своих реальных намерений - расходовать кредитные деньги не по целевому назначению, а в личную пользу и на иные цели предприятия, предоставив в банк в качестве подтверждения целевого использования указанных кредитных денежных средств копии товарных накладных и счет-фактур о поставке в ООО СП «ККБ» из СССПК «Зорюшка» минеральных удобрений, а именно: товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке 218 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 1 744 000 руб. и 130 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 2 249 000 руб., а всего на сумму 3 993 000 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактуру от ДД.ММ.ГГГГ№ о поставке 397 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 3 176 000 руб. и 199,711 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 3 455 000 руб., а всего на сумму 6 631 000 руб. Товарные накладные и счета-фактуры были подписаны: ФИО2– как грузополучателем и ФИО25 – как лицом, разрешившим и отпустившим груз. При анализе расчетного счета ООО «СП ККБ» видно, что после возвращения кредитных денежных средств из СССПК «Зорюшка» в ООО «СП ККБ», денежные средства были расходованы ФИО2 на: погашение процентов и основного долга по предыдущим займам предприятия, заключенным между ООО «СП ККБ» и КРФ ОАО «Россельхозбанк», а также сняты ФИО2 наличными. Использование на оплату долгов по предыдущим займам и в личных целях целевых кредитных средств подтверждается движением денежных средств на текущем счете ООО «СП ККБ», из которого видно, что на ДД.ММ.ГГГГ собственных денежных средств у ООО «СП ККБ» было лишь 658428 рублей, иные поступления денежных средств – помимо кредитных были незначительными. Тем самым ФИО2, обращаясь в КРФ ОАО «Россельхозбанк» за получением целевого кредита и заключая указанный кредитный договор, знала о плохом финансовом состоянии предприятия, отсутствии у нее достаточной для погашения имевшихся долгов прибыли, знала о невозможности использовать получаемые денежные средства в указанный ней целях и умышленно вводила сотрудников банка в заблуждение относительно платежеспособности предприятия, его финансового состояния, предоставляя в банк несоответствующие действительности бухгалтерские документы, договоры и накладные. Впоследствии по КД <***> ООО «СП ККБ» произвело лишь несколько раз оплату процентов и вышло на просрочку, перестав погашать кредит. Это свидетельствует о том, что ФИО2, заключая указанный кредитный договор не имела намерений его погашать, однако оплачивая проценты по указанному и предыдущим договорам, ФИО2 создавала видимость хорошего финансового состояния предприятия для того, чтобы повторно обратиться в банк за получением кредита. ДД.ММ.ГГГГ, зная о плохом финансовом положении своего предприятия, ФИО2 вновь обратилась в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> с заявками на предоставление кредитов целях: приобретения ГСМ; удобрений; семян; средств защиты животных и растений и на пополнение оборотных средств. Между КРФ ОАО «Россельхозбанк» и ООО «СП ККБ» ДД.ММ.ГГГГ были заключены кредитные договоры № на сумму 10 000 000 руб., и КД № на сумму 8 000 000 руб. Кредитные денежные средства по указанным договорам поступили на текущий счет ООО «СП ККБ»: траншами от ДД.ММ.ГГГГ суммами: 6100000руб. (по КД 09317/0312) и 6000000 руб. (по КД 09317/0311); траншами ДД.ММ.ГГГГ суммами: 1900 000 руб. (по КД №) и 4000000 руб. (по КД №). По текущему счету ООО «СП ККБ» видно, что директор ООО «СП ККБ» ФИО2 распорядилась указанными кредитными средствами следующим образом: ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 100 000 руб. – ИП ФИО5 за поставку кормов и 8 000000 руб. – в ООО «Дюна» за поставку пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 1 842 000 руб. – ИП ФИО38 за семена пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 000 000 руб. – в ОАО «Маслозавод Абинский» за молочную продукцию, т.е. якобы израсходовала на целевые нужды. Однако, ИП ФИО5, ООО «Дюна» и ОАО «Маслозавод Абинский» в полном объеме вернули в ООО «СП ККБ» указанные кредитные средства, т.к. договоры купли-продажи кормов, пшеницы и молочной продукции не состоялись, а именно: ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1 600 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 2 500 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1842 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Дюна» вернуло средства в сумме 8 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Маслозавод Абинский» вернуло средства в сумме 4 000 000 руб. После возврата кредитных денежных средств, ФИО2 распорядилась ими не по назначению, указанным в кредитных договорах, а оплачивала проценты и возвращала основной долг по предыдущим кредитным договорам и займам, но не в полном объеме, а также получала наличные денежные средства, что видно по движению денежных средств на счете ООО «СП ККБ». Из чего следует, что учредитель и директор ООО «СП ККБ» ФИО2, зная о неплатежеспособности своего предприятия и наличии у нее долговых обязательств перед КРФ ОАО «Россельхозбанк», заключила фиктивные сделки со сторонними организациями, вновь обратилась в КРФ ОАО «Россельхозбанк» с кредитными заявками о предоставлении ООО «СП ККБ» денежных средств, заранее не имея цели использовать их по целевому назначению и возвращать, а действуя с прямым преступным умыслом, направленным на причинение имущественного ущерба банку путем обмана в особо крупном размере. В результате преступных действий ФИО2, КРФ ОАО «Россельхозбанк» причинен ущерб на общую сумму 28 331 532 рубля. Осуществлялся ли контроль со стороны работников ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска за целевым использованием кредита директором ФИО2, она не может сказать, т.к. в 2009 году она не работала в КРФ ОАО «Россельхозбанк». Работники ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска должны были требовать от Заемщика, в данном случае от директора ООО «СП ККБ», предоставление документов, которые отражают действительность целей, для достижения которых заключен договор, а также документы, определяющие и отражающие условия, и порядок расходования денежных средств. При этом, Заемщик может предоставить ранее заключенные договоры, а фактически впоследствии заключить договор с другой организацией, но с условием, что договоры будут подтверждать целевое использование кредита. В соответствии с инструкциями Банка, после получения кредита, клиент предоставляет банку документы, подтверждающие оплату по целевому кредиту (платежные поручения и иные документы). Клиент Банка при заключении договоров имеет собственный электронный «кабинет», в котором указывают свой логин и пароль. В дальнейшем он также указывает там свою «электронную подпись», которую сам предоставляют в банк. При помощи данной электронной подписи, клиенты банка могут осуществлять безналичный платеж. Проверка залогового имущества осуществляется путем выезда сотрудника службы безопасности, кредитного сотрудника и руководителя дополнительного офиса на место расположения залогового имущества, где оно осматривается. Составляется акт проверки залогового имущества. Затем по результатам проверки составляются заключения службы безопасности и юридической службы о возможности принятия данного залогового имущества в качестве обеспечения по кредитному договору.

После перечисления банком на расчетный счет ООО «СП ККБ» денежных средств по кредитам, директором ФИО2 были предоставлены в банк платежные поручения о перечислении денежных средств в связи с их целевым использованием, соответствующим условиям заключенных кредитных договоров - на закупку товаров, в том числе аммиачной селитры, аммофоса и иной продукции у контрагентов: ООО «Дюна», ИП ФИО38, ОАО «Маслозавод Абинский», СССПС «Зорюшка». Платежные поручения были приняты с подписями и печатями. В связи с чем, у сотрудников банка не было оснований сомневаться в целевом использовании кредитных средств и денежные средства были перечислены с расчетного счета ООО «СП ККБ» на счета соответствующих контрагентов. Осуществлялся ли контроль со стороны кредитного сотрудника ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска за движением кредитных денежных средств по расчетному счету ООО «СП ККБ», она не может сказать, т.к. не работала в этот период времени в Банке. При предоставлении платежного поручения о перечислении Заемщиком кредитных денег поставщику, Заемщик обязан предоставить документы по указанной сделке, такие как: договор купли-продажи или поставки; товарные накладные и счета фактуры о получении оплаченных товаров. ФИО2 из указанных документов после перечисления кредитных денежных средств были предоставлены: товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке 218 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 1 744 000 руб. и 130 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 2 249 000 руб., а всего на сумму 3 993 000 руб., из СССПК «Зорюшка»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ о поставке 397 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 3 176 000 руб. и 199,711 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 3 455 000 руб., а всего на сумму 6 631 000 руб., из СССПК «Зорюшка». Товарные накладные и счета-фактуры подписаны ФИО2, как грузополучателем, и ФИО25, как лицом, разрешившим и отпустившим груз, по КД <***> от ДД.ММ.ГГГГ, по КД № от ДД.ММ.ГГГГ и КД № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО2 иные необходимые документы, кроме платежных поручений, представлены не были. В понятие «пополнение оборотных средств» входят действия, связанные с финансовой и экономической деятельностью организации. Погашение ранее взятых кредитов не входит в данное понятие, т.е. не является целевым использованием кредитных денежных средств. Как ей известно, в 2009 году юридическое лицо должно было предоставить пакет документов в КРФ ОАО «Россельхозбанк», в который входит: юридические (учредительные) и финансовые (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и др.) документы; документы по залоговому имуществу (т.е. документы, подтверждающие право собственности на залоговое имущество, договоры купли-продажи, акты приема-передачи и др.); документы по цели кредита либо бизнес-план предполагаемого кредитного проекта. Каков был порядок приема и анализа документов, полученных от ООО «СП ККБ», она сказать не может, так как не работала в указанное время в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска. Обстоятельства предоставления пакета документов на получение кредитов ООО «СП ККБ», а также кем были предоставлены документы для получения кредитов ей не известны, так как она не работала в 2009 году в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска.

В период ее работы в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк», и в ходе проведения ею проверки кредитных досье по кредитным договорам, заключенным между КРФ ОАО «Россельхозбанк» и ООО «СП ККБ», соответствие бухгалтерских документов, представленных директором ООО «СП ККБ» ФИО2 в ДО ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска для получения денежных целевых кредитов на общую сумму 30000000 рублей, сведениям, представленным ФИО2 в налоговый орган за период 2009 года не проверяла, так как на момент трудоустройства в ДО ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска документы у ФИО2 уже были приняты, сформированы в кредитное досье, их соответствие документам, представленным ФИО2 в налоговую инспекцию проверяли сотрудники службы безопасности, осуществлявшие проверку при заключении кредитных договоров.

Допрошенный в качестве свидетеля ФИО27 в судебном заседании, подтвердил показания данные в ходе предварительного расследования, а также показал, что с апреля 2012 года он работает в должности начальника отдела сопровождения кредитных проектов в Краснодарском региональном филиале (КРФ) ОАО «Россельхозбанк», расположенном в г. Краснодаре. Отдел сопровождения кредитных проектов осуществляет кредитное сопровождение с момента предоставления кредита юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В соответствии с нормативными документами ОАО «Россельхозбанк» перед предоставлением денежных кредитов указанным лицам, они (юр.лица и ИП) предоставляют необходимый пакет документов в КРФ ОАО «Россельхозбанк», в том числе в дополнительные офисы нашего банка, расположенные в районах Краснодарского края. На территории Краснодарского края в настоящее время расположены 39 дополнительных офисов КРФ ОАО «Россельхозбанк». Ранее дополнительных офисов было свыше 40. В связи с закрытием, которое произошло в 2013 году, остались только 39 дополнительных офисов. Также был закрыт дополнительный офис ОАО «Россельхозбанк», расположенный в г. Абинске Абинского района. Обстоятельства предоставления пакета документов на получение кредитов ООО «СП ККБ», а также кем были предоставлены документы для получения кредитов ему не известны, так как он не работал в 2009 году в Краснодарском РФ, помимо того, прием документов не входит в функционал отдела сопровождения кредитных проектов. Проверка и анализ документов, имеющихся в кредитном досье на текущий момент, по его мнению, проводилась, так как в кредитном досье присутствуют заключения профильных подразделений (сотрудников) ДО ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска о возможности (невозможности) предоставления кредитов ООО «СП ККБ». Кого-либо из сотрудников КРФ ОАО «Россельхозбанк», которые работали в период 2009 года, сейчас в отделе сопровождения кредитных проектов нет, т.к. коллектив с тех пор полностью поменялся. В 2009 году предприятие (юр.лицо или ИП) должно было предоставить пакет документов, в который входит: юридический блок (учредительные документы; документы, подтверждающие полномочия исполнительного органа-руководителя предприятия); финансовый блок (бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; расшифровки к ним; справки с расчетных счетов из других банков и с налоговых органов о наличии либо отсутствии задолженностей и об открытых расчетных счетах); блок документов, характеризующие обеспечение кредита (залог либо поручительство, т.е. документы подтверждающие право собственности, а именно: договоры купли-продажи, накладные, акты приема-передачи, платежные поручения); блок документов по технико-экономической обосновании кредита (подробное описание цели кредита в произвольной форме; финансовый план на период пользования кредита) либо бизнес-план предполагаемого кредитного проекта. Полный перечень необходимых документов представляет собой большой объем. Каков был порядок приема и анализа документов, полученных от ООО «СП ККБ», пояснить не смог, так как не работал в указанное время в Краснодарском РФ и не принимал указанные документы. Общий порядок получения кредитов в ОАО «Россельхозбанк» следующий: потенциальный заемщик предоставляет заявку и вместе с ней пакет документов установленной Банком формы и содержания на получение кредитов в ДО либо в Краснодарский РФ. Как правило, по месту своего фактического нахождения. Далее представленные документы анализируются профильными подразделениями, либо сотрудниками, выполняющими соответствующие работы (кредитное подразделение, залоговое, служба безопасности, юридический отдел, служба оценки и контроля рисков). По итогам проведенного анализа перечисленные отделы (службы) сотрудники пишут свои заключения, на основе анализа которых впоследствии кредитная комиссия дополнительного офиса и/или кредитный комитет Филиала принимает решение о выдаче кредита. На основе выписки из решения подготавливается кредитно-обеспечительная документация, далее она подписывается с обоих сторон (Банк и клиент), после чего на основании внутреннего распоряжения Банка кредитные средства зачисляются на расчетный счет заемщика. По КД <***> от ДД.ММ.ГГГГ в кредитном досье ООО «СП ККБ» в настоящий момент имеются следующие заключения: заключение кредитного подразделения ДО в г. Абинск от ДД.ММ.ГГГГ, подписано управляющим ДО ФИО22 и главным специалистом ДО ФИО17; заключение по вопросу анализа обеспечения по кредитному проекту от ДД.ММ.ГГГГ, подписано управляющим ДО ФИО22 и главным специалистом ДО ФИО17; заключение службы безопасности от ДД.ММ.ГГГГ. Подписано старшим специалистом ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске ФИО23; заключение юридической службы от ДД.ММ.ГГГГ. Подписано старшим юрисконсультом ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске ФИО16. По КД № от ДД.ММ.ГГГГ в кредитном досье ООО «СП ККБ» в настоящий момент имеются следующие заключения: заключение кредитного подразделения ДО в г.Абинск от ДД.ММ.ГГГГ, подписано управляющим ДО ФИО22 и главным специалистом ДО ФИО17; заключение по вопросу анализа обеспечения по кредитному проекту от ДД.ММ.ГГГГ, подписано управляющим ДО ФИО22 и главным специалистом ДО ФИО17; заключение службы безопасности от ДД.ММ.ГГГГ. Подписано старшим специалистом ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске ФИО23; заключение юридической службы от ДД.ММ.ГГГГ. Подписано старшим юрисконсультом ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске ФИО16. По КД № от ДД.ММ.ГГГГ в кредитном досье ООО «СП ККБ» в настоящий момент имеются следующие заключения: заключение кредитного подразделения ДО в г. Абинск от ДД.ММ.ГГГГ, подписано управляющим ДО ФИО22 и главным специалистом ДО ФИО17; заключение по вопросу анализа обеспечения по кредитному проекту от ДД.ММ.ГГГГ, подписано управляющим ДО ФИО22 и главным специалистом ДО ФИО17; заключение службы безопасности от ДД.ММ.ГГГГ. Подписано старшим специалистом ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске ФИО23; заключение юридической службы от ДД.ММ.ГГГГ. Подписано старшим юрисконсультом ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске ФИО16. При этом очередность составления указанных заключений, нормативными актами ОАО «Россельхозбанк» не регламентируется.

Проводилась ли сотрудниками ДО ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска фактическая проверка правомерности и достоверности документов сказать не может, потому что не знает. По имеющимся в кредитных делах материалам (выписки из протоколов заседаний кредитной комиссии) Кредитной комиссией ДО в г. Абинск приняты решения о предоставлении кредитов: выписка из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении кредита в размере 10 млн. рублей; выписка из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении кредита в размере 10 млн. рублей; выписка из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении кредита в размере 12 млн. рублей. Пакет документов (заключения и решения ДО о предоставлении кредитов, составленные сотрудниками ДО ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска) по ООО «СП ККБ» за период 2009 года в соответствии с нормативными документами ОАО «Россельхозбанк»каждый раз должен был направляться в КРФ ОАО «Россельхозбанк», где кредитный комитет, согласно имеющихся в материалах кредитных досье выписок, утвердил решение кредитной комиссии ДО ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска. Также по материалам кредитного досье можно установить, что по КД № от ДД.ММ.ГГГГ решением кредитного комитета Краснодарского РФ (выписка из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ) была снижена сумма возможного к выдаче кредита с 10 млн. рублей до 8 млн. рублей. Согласно документам КРФ ОАО «Россельхозбанк», за период 2009 года ООО «СП ККБ» было предоставлено денежных кредитов, на общую сумму 30000000 рублей.

Допрошенный в качестве свидетеля ФИО4 в судебном заседании, подтвердил показания данные в ходе предварительного расследования, а также показал, что ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> он был назначен арбитражным временным управляющим ООО Сельскохозяйственное предприятие «ККБ», учредителем и директором которого была ФИО2 ФИО2 передала ему документы ООО «СП ККБ», а именно: учредительные документы предприятия; документы на недвижимое и движимое (сельхоз.техника, транспортные средства и т.п.) имущество; документы на крупнорогатый скот; бухгалтерские балансы предприятия (находились в офисе предприятия). При этом, кроме указанных документов, какие-либо другие бухгалтерские документы, в том числе: кассовая книга; сшив транспортных, приходных, расходных накладных и иных документов он не получал, и ФИО2 их ему не передавала. Им проводился анализ финансового состояния ООО «СП ККБ» бухгалтерской отчетности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Заключение о том, что ООО «СП ККБ» в течении всего анализируемого периода не имело оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, в связи с чем баланс предприятия имел неудовлетворительную структуру во всем проверяемом периоде, а предприятие являлось неплатежеспособным было сделано на основании анализа бухгалтерских балансов предприятия ООО «СП ККБ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сведения о балансе данного предприятия им также запрашивались из ИФНС России по Абинскому району. Как он помнит, сведения о бухгалтерском балансе предприятия, представленные ФИО2 в налоговую службу, соответствовали сведениям финансового состояния ООО «СП ККБ». Основной вид доходов в ООО «СП ККБ» был от реализации молочной продукции. При этом за короткий период времени, т.е. в 2007 и 2009 г.г. предприятие получило денежные кредиты на большие суммы, в связи с чем существенно возросла кредиторская задолженность. Учитывая низкую платежеспособность ООО «СП ККБ» и динамику изменения экономических показателей, т.е. прогрессивное увеличение кредиторской задолженности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, им был сделан указанный вывод. В ходе реализации имущества ООО «СП ККБ», документы на реализованные недвижимое и движимое (техника) имущество и на крупнорогатый скот переданы новым владельцам. Бухгалтерские (балансы) отчеты ООО «СП ККБ» им были представлены в суд в ходе судебного разбирательства. Учредительные документы ООО «СП ККБ» находятся у него. Как арбитражный временный управляющий он не изучал в полном объеме документы, представленные директором ООО «СП ККБ» ФИО2 в ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Абинске для получения в 2009 году денежных кредитов на общую сумму 30000000 рублей. В период его временного управления в ООО «СП ККБ» какой-либо информации о незаконности получения кредитов или совершения таких сделок не было получено. В связи с чем, не было необходимости проведения анализа получения указанных кредитов и сделок. Им были изучены кредитные договора и договоры залога по кредитам, полученным в 2009 году ООО «СП ККБ». Имущество (сельхоз.животные; оборудование (мини-завод); недвижимость), которое предлагалось в залог на тот период, для получения кредитов, было в наличии на предприятии. По залогу будущего урожая, показал, что в ходе проведения инвентаризации, какой-либо выращенный урожай в ООО «СП ККБ» не находился. Каких-либо документов о получении данного урожая в ООО «СП ККБ» не было.

Согласно показаний свидетеля ФИО14, оглашенных в судебном заседании, она работала в ООО «СП ККБ» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Директором предприятия являлась ФИО2. Она работала в должности главного бухгалтера предприятия. В ее должностные обязанности входило: ведение бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской и налоговой отчетности. Она знает, что на предприятии имеется кредиторская задолженность по договору купли-продажи модульного передвижного завода по переработке молока. Сумма задолженности составила 5 млн.руб. Данное оборудование числилось на 07.08 счете «Незаверенное производство» и «Оборудование к установке». Когда она пришла работать, то данное оборудование находилось в <адрес> в животноводческом комплексе, но подключено не было. В конце июля 2009 года ФИО2 обращалась в «Кубань Банк» в <адрес> для получения кредита, для запуска завода и текущих расходов. Она узнала об этом лично от ФИО2. Она попросила подготовить следующие документы: бухгалтерские балансы и копии Ф-2 отчет о прибылях и убытках предприятия. Первичную документацию на приобретение завода ФИО2 держала у себя. Она подготовила документы и передала ФИО2. В июле 2009 года 17 числа она с ФИО2 и её сыном поехали в <адрес> в Кубань-Банк, подписали кредитные договоры и где-то, через неделю денежные средства поступили на расчетный счет ООО «СП ККБ». Денежные средства потратили на закупку ГСМ, средства ухода за животными, выплачивалась заработная плата. Под залог данного имущества было получено кредитных средств в сумме около 5 млн. руб. Также были приобретены трубы для запуска этого завода. В начале 2010 года в феврале месяце ФИО2 перезаключила договор с «Кубань Банком» о переносе выплат. В период с июня 2010 года ООО «СП ККБ» получала кредиты в Россельхозбанке которые уходили на закрытие предыдущих кредитов. Схема по перекредитованию была предложена ФИО22 Денежные средства, выданные по кредитному договору, перечислились юридическим и физическим лицам, которые указывал ФИО22, после чего на следующий день они перечислялись обратно и после чего кредиты гасились. Происходило так называемая перекредитация. Об обстоятельствах составления данных бухгалтерских балансов и последующего их предоставления в налоговые органы, а также в ОАО «Россельхозбанк» она пояснить ничего не может, так как их составлением она не занималась и об этих обстоятельствах не помнит.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеляФИО28показала,что работает индивидуальным предпринимателем и осуществляла проведение бухгалтерской экспертизы по данному уголовному делу. При проведении экспертизы руководствовалась ФЗ № «О бухгалтерском учете», а также уголовно-процессуальным законом. Почему именно ей было поручено производство экспертизы она не знает, но ее проведение оплачивало ОМВД России по Абинскому району. Экспертиза начата ДД.ММ.ГГГГ, а окончена ДД.ММ.ГГГГ, по времени начата в 12 часов дня и в 12 часов дня она ее закончила.

При производстве экспертизы бухгалтерский баланс предприятия за 12 месяцев 2009 г., 4 квартал не исследовался по той причине, что документов не осталось, это ей пояснил следователь, который выяснил этот вопрос у конкурсного управляющего. Годовые балансы являются документами бухгалтерской отчетности и она руководствовалась ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ и промежуточными балансами.

По кредитным договорам 09317\0311, 09317 \0312 от ДД.ММ.ГГГГ поступали суммы кредита. По договору 09317\0311 – 10 млн. рублей, по договору 09317\0312-8 млн.рублей, согласно выписки, она написала это в заключении на первой странице и на третьей странице заключения. 11 числа поступили денежные средства. Она указала аналитику по выписке банка на основании кредитных договоров. Для нее были важны три договора от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, при указании номеров договоров и дат она может ошибиться, так на память все точно не помнит. Все сведения указаны в ее заключении. В бухгалтерском балансе могут быть оттиск печати, подпись директора, главного бухгалтера, оттиск банка, число. Но документы представлялись в ИФНС в электронном виде.

Первый вариант отчета сдан ДД.ММ.ГГГГ в банк, а ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС был сдан уточненный баланс в электронном виде, поскольку имеется квитанция ИФНС в получении в т. 6 л.д. 222. Если бы не было квитанции, то отчет сдавался не в электронном виде, и была бы печать налогового инспектора и дата. Доказательством того, что ИФНС получила отчет, является квитанция это и есть документ ИФНС, там указано какая отчетность и автор документа, и на каждом листе все прописано. Документация вся хранится в государственном архиве ИФНС.

Документ был создан ФИО6 (работником ИФНС), ДД.ММ.ГГГГ, значит она из архива взяла документы согласно этой даты. Уточненный баланс предоставляется в ИФНС по средствам сети интернет и у них достоверный документ, ИФНС хранит данные документы бессрочно. Уточненный баланс предоставляется в ИФНС и у них достоверный документ. Данный баланс ей был предоставлен с гербовой печатью, поэтому сомнений в его подлинности у нее не было, они ей предоставлены из ИФНС и они достоверны. Реальное финансовое положение предприятия отражает баланс, который предоставлен позже. Уточненный баланс, который поступил в ИФНС последний, то есть последняя редакция. Первичный баланс может отражать действительное положение дел на предприятии, если, нет уточненного баланса. Последняя редакция является последней версией. Она подтверждается из архива и налоговой отчетностью, свидетель видела налоговую отчетность и сомнению ее не подвергает. Бухгалтерская отчетность сдается в ИНФС и хранится в единственном экземпляре в ИФНС и доступна всем. Банк рассматривает бухгалтерскую отчетность предприятия. ДД.ММ.ГГГГ это отчетность была предоставлена в банк, имеется отметка, а отчетность от ДД.ММ.ГГГГ в банк не попала. В бухгалтерии не оказалось уточненного баланса, а только в ИФНС. Баланс отражает «реальную картину» предприятия, т.е. тот который был сдан ДД.ММ.ГГГГ последний является точным, и будет хранится в архиве. Вопрос к бухгалтерии ООО «СП ККБ» должен быть, почему последняя версия отчетности не попала в банк. Отчет можно сдать в ИФНС и 24, 25 и 26 в срок до 01 числа и тот, который сдан последним будет учитываться. Баланс последней редакции является верным, речь идет о последней редакции. Первичных документов в работе не было, и сам руководитель отвечает за эти документы. По положению бухгалтерской отчетности анализ производится по бухгалтерской отчетности, никто не будет изучать иные документы, согласно положения, и никто никогда не будет изучать первичные документы, для того и делаются бухгалтерские балансы, которые отражают достоверное положение дел на предприятии, ППБ 4 делается на основании бухгалтерской отчетности. Так и должно быть.

Бухгалтерские документы предоставленные предприятием в банк, не соответствуют сведениям которые, представлены в ИФНС. Данных о передаче в банк уточненного баланса нет. Поскольку банк не имеет права обращаться в ИФНС для предоставления отчетности предприятия, то банку приходится доверять предприятию, которое предоставляет отчетность. Банк не знал о реальном балансе сданном в ИФНС. В банке уточненного баланса не было. Уточненная отчетность отражает реальное положение дел на последнюю дату на предприятии. Первичной документации нет. Все производится на основании бухгалтерской отчетности. ИФНС постоянно проверяет предприятие. Банк доверят только бухгалтерской отчетности. Предприятие ООО «СП ККБ» имело возможность погасить кредит за счет активов - имущество, согласно отчетности от ДД.ММ.ГГГГ. Экспертиза, проводилась на основании бухгалтерской отчетности. Подтверждается оборотно - сальдовыми ведомостями и книгами, и больше ничем, только этими документами подтверждается, что предприятие уменьшило свои активы. За 9 месяцев у предприятия было 2 варианта отчетности, они были подшиты в материалы дела. Первый вариант отчетка, когда предоставлялся в ИФНС, поскольку имеется квитанция о передаче в ИФНС, квитанция делается на обратной стороне, и ИФНС распечатывает квитанцию, и передает предприятию, чтобы не было штрафов. Второй вариант - он предоставляется в виде той формы, которая принята и является унифицированной для ИФНС и заверена гербовой печатью. Подача отчетности в электронном виде в ИФНС, происходит в следующей форме. Организация заключает договор с другой организацией, которая передает отчетность в электронном виде через «Сервис - Юг», через нее передается отчетность в ИФНС, а если у предприятия имеются все необходимое, то само предприятие передает отчетность, которая заверена электронной подписью, уполномоченного лица. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеется вариант отчета, что документы находились у главного бухгалтера, поскольку имеется отметка банка, о том, что они отдали его в банк. В ИФНС были 2 варианта отчетности, поскольку на первом балансе ДД.ММ.ГГГГ имеется квитанция, а на второй предоставлен из архива ИФНС.

В архиве ИФНС хранится только последний вариант отчетности. Главный бухгалтер не может распечатать баланс и квитанцию и прикладывать его к любому документу, дата защищена, она закодирована. Текст документа не отражается в квитанции. Ею были установлены расхождения и приведены в таблице, что на 32 млн. рублей кредиторская задолженность имеется у предприятия, что ухудшает положение предприятия, по последней редакции баланса. В ОО «СП ККБ» и в банке этой редакции нет.

В банк предоставлен баланс не содержащий сведений о кредиторской задолженности. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у предприятия была задолженность 11 млн. 656000 рублей, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 32 млн. рублей, то есть она увеличилась и стала 43 млн. рублей, т.е. состояние предприятия ухудшилось. Предприятие предоставило в банк сведения о кредиторской задолженности 11 млн. рублей, а в ИФНС ДД.ММ.ГГГГ предприятие предоставило сведения о кредиторской задолженности 43 млн. рублей.

Бухгалтер распечатывает квитанцию при сдаче документов посредствам сети интернет и прикладывает к бухгалтерскому балансу и отчитывается перед генеральным директором, учредителем, что штрафы не грозят, что сдала баланс вовремя и можно идти в банк за кредитом.

Предприятие работает с ИФНС, возможно ДД.ММ.ГГГГ документы сданы в электронном виде, а вечером в 12 часов ночи отправили по почте другой, который является подлинным. На бумажном носителе отчеты в ИФНС не сдавались, он поступили в электронном виде, о чем имеется квитанция в получении.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеляФИО29показал,что с 2003 года он возглавляет фирму «Сервис Центр». Организация занимается составлением бухгалтерской отчетности, заполнением деклараций и направлением их электронной почтой в налоговую инспекцию, по состоянию на 2009 организация занималась тем же. Право предоставлять от имени организации документы в ИФНС оформляется доверенностью.

Была ли доверенность от организации ООО «СП ККБ», он точно показать не смог, так как прошло много времени, но без доверенности организация вообще не занимается передачей сведений. Указанную организацию он не помнит, но раз штампик на бухгалтерском балансе есть, значит была доверенность. На штампике стоит фамилия конкретного сотрудника, который занимается внесением цифр из представленного отчета в декларацию в электронном виде. После сдачи декларации налогоплательщик получает чек и подтверждение о сдаче декларации. На л.д. 1 т. 15 имеется квитанция, на которой стоит штампик «Сервис–Центра», однако их организация такие квитанции не выдает, эта квитанция из электронной почты, которая свидетельствует о том, что отчет получен в ИФНС, а также имеется отчет ООО «СП ККБ», на котором стоит штампик «Сервис-Центра», возможно осуществлялся набор бухгалтерской отчетности «Сервис-Центром». В организации «Сервис-Центр» имеется бухгалтер, которая ведет предприятия, но разово фирма таких услуг не оказывает, разово только занимается набором предоставленных различными организациями цифр. Обращаются в основном разово, фирма переносит данные в декларацию, и сдает в налоговую, о чем получает подтверждение. Ответственность за предоставленные сведения несет налогоплательщик. Штамп по окончании составления документа ставится только на бумажном носителе, после того как набраны цифры, чтобы в них нельзя было внести изменения и документ выдается заказчику. «Сервис-Центр» так себя обезопасил, чтобы не было подделок и поэтому у каждого сотрудника свой штампик.

Квитанцию по результатам направления бухгалтерского баланса получал «Сервис-Центр», сейчас вместо нее протокол. Набор цифр в «Сервис-Центр» производится с бланка, который приносит заказчик и на нем организация ставит штампик, для подтверждения именно этих цифр. Декларацию «Сервич Центр» не распечатывает, так как организации которые обслуживаются приносят бланки.

Откуда в банке появилась копия декларации свидетель пояснить не смог.

Были случаи когда в «Сервис-Центр» обращались, только набрать декларацию, а в налоговую они организации относили документацию сами.

Руководитель организации, либо его сотрудник приносит отчет на бумажном носителе, из которого «Сервис-Центр» вносит данные, на котором проставляется штампик и возвращается заказчику, а сама декларация может быть отправлена электронной почтой, а также может быть набрана просто на электронный носитель (флэшку, дискету).

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеляФИО30показал, что работает заместителем начальника Абинской налоговой инспекции с ДД.ММ.ГГГГ. Он слышал о ООО «СП ККБ», когда проходил процесс банкротства, поскольку он курирует это направление. Выездные проверки в данной фирме не проводились, по камеральным проверкам может пояснить начальник отдела ФИО31

В ходе процедуры банкротства, в расхождения между налоговыми и иными документами у данного предприятия, в том числе и в балансах за 9 мес. 2009г. не выявлялись.

Механизм подачи юридическим лицом декларации следующий. Представитель юридического лица может либо посредством телекоммуникационной связи передать, либо по почте, либо сам сдать в налоговую бухгалтерскую отчетность. Либо обратившись к услугам посредника, например в «Сервис-Центр», который сам, по первичным документам заполняет и сдает отчет.

Полномочия представителя подтверждаются доверенностью, без нее ИФНС документы не принимает.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеляФИО31показала, что работает начальником отдела камеральных проверок Абинской ИФНС с 2014г., а в налоговой службе работает с 2007г. В ее функциональные обязанности входит контроль банкротства и организация работы отдела. При проведении камеральных проверок инспектор пользуется любыми имеющимися в налоговой службе сведениями, анализирует на их основании правильность исчисления налога, проверяет налоговую базу. Предметом проверки являются декларации и отчеты представляемые организациями, мы проверяем налоговую базу и исчисление налога.

Камеральные проверки проводятся в обязательном порядке по каждой представленной налоговой декларации проводится.

Данные бухгалтерской отчетности, в частности бухгалтерского баланса используются в ходе проверки при необходимости, или в случае возникновения сомнений, инспектор анализирует бухгалтерскую документацию.

Применительно к ООО «СП ККБ» по декларации за 9 мес. 2009г. и вообще за 2009г. камеральные проверки проводились. Нарушения не выявлялись. Никаких противоречий между декларацией и данными бухгалтерского баланса установлено не было. Был выявлен только факт несвоевременного представления расчета по налогу на имущество, был выписан штраф.

Процедуру сдачи налоговой отчетности в электронной форме налогоплательщиком через уполномоченного представителя, свидетель подробно описать не смог, но показал, что налогоплательщик приходит к своему представителю, формируется некий файл, который подписывается электронной подписью криптозащищенной и передается по защищенным каналам связи, где без участия инспектора обрабатывается и загружается в отдельный файл.

Полномочия представителя подтверждаются только доверенностью, уполномоченного представителя на сдачу отчетности.

Сведения о том, кто был уполномоченным представителем ООО «СП ККБ» должны быть в инспекции. На любую отчетность формируется уведомление, направляется квитанция в любом случае, в том числе посредством телекоммуникационной связи. Без изучения первичных финансовых документов ООО «СП ККБ» установить действительность финансовых показателей общества затруднительно. Подтверждение о получении декларации приходит уполномоченному представителю, тому кто отправлял.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля ФИО32показала, что в 2009г. она работала в ООО «Сервис-центр» оператором ПК. В ее обязанности входило принимать у бухгалтеров, руководителей документы, которые они приносят с целью набора, она в программе набирала налоговую отчетность и по просьбе представителя организации, либо направляла ее в налоговую инспекцию по средствам сети интернет, либо отдавала набранную документацию на магнитном, либо электронном носителе заказчику, который впоследствии сам ее мог передать в налоговую службу. В каком году организация перешла с дискет на электронный носитель она не помнит. Обработка данных предоставляемых организацией происходила следующим образом. Бухгалтер приносил отчетность на бумажном носителе, работки ООО «Сервис Центр» набирали на дискету. Изменить данные, которые находились на дискете возможно лишь путем входа в программу, в которой работала организация, так что бы зайти, нужен пароль. Изменение информации на дискете после того как она набрана возможно лишь путем перезаписи, путем входа в программу с паролем. Обслуживалось ли у них ООО «СП ККБ» она не помнит, так как прошло много времени.

Когда информация передается по средствам телекоммуникационной связи, из ИФНС приходит квитанция о получении налоговых документов, которая распечатывается и передается заказчику. Отметка (штампик) на балансе, предъявленном в одном из томов материалов дела в судебном заседании означает, что человек принес бухгалтерский баланс, она его открыла, набрала соответствующие цифры, которые там были указаны и отправила в налоговую инспекцию. Отчет для набора организациями предоставлялся на бумажном носителе, цифры из отчета она переносила в программу, и потом программа направляется в налоговую инспекцию, после возвращается квитанция. После набора сведений она должна вовремя передать в ИФНС, в противном случае на нее будет наложен штраф. В предоставленном судебном заседании на бухгалтерском балансе также стоит штамп со словом набор, это означает что некоторые организации приходили и просили просто набрать сведения без отправления в ИФНС в таком случае на бумажном носителе нами ставился штамп и сведения передавались организации как на бумажном носителе так и на магнитном, либо электронном и соответственно мы эти сведения в ИФНС не передавали. С целью заполнения, организации могли приходить в ООО «Сервис-центр» одноразово. Если стоит штамп ООО «Сервис-центр», значит они приходили чтобы заполнить сведения в отчет. Если в ООО «Сервис-центр» приходил человек (представитель) без доверенности и просил набрать отчет, работники ООО «Сервис-центр» могли набрать и отдать человеку на каком-то носителе, в том числе на бумажном со штампом. На организацию, доверенности стали выписывать тогда, когда пошли электронные передачи файлов, то есть это значит, что фирма доверяет организации, в передаче электронных носителей в налоговую инспекцию.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля ФИО33показала, что работает директором ООО «Сервис-центр» с 2007г. по настоящее время и является индивидуальным предпринимателем, вид деятельности это бухгалтерские услуги по обработке передаче данных. Организация занимается тем, что ведет индивидуального предпринимателя, кадровый, бухгалтерский, налоговый учет, и параллельно предприятия, то есть это общество с ограниченной ответственностью, также индивидуальные предприниматели приносят в ООО «Сервис-центр» для отправки отчетности, ООО «Сервис-центр»их обрабатывает, переносит на электронный носитель и отправляет в налоговую, в пенсионный фонд, фонд социального страхования.

Отношение с клиентом осуществляется путем выдачи доверенности. Без доверенности налоговая не принимает отчетность. На основании доверенности в ООО «Сервис-центр» приходит клиент приносит документы, ООО «Сервис-центр» их обрабатывают, то есть его данные переносят на магнитный носитель и отправляют в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи.

Механизм сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи осуществляется следующим образом. При наличии доверенности приходит чаще бухгалтер, поскольку редко приходят руководители, приносят на бумажном носителе полностью заполненные декларация отчетности с печатью с подписями, работники ООО «Сервис-центр» эти же цифры переносят на магнитный носитель и по каналам отправляем. ООО «Сервис – центр» ждет подтверждения от налоговой о приеме, после того как налоговая принимает, присылают квитанцию о приемке. После этого они вызывают клиента, ему передается полученная квитанция клиент рассчитывается.

Достоверность переданной информации для налоговой подтверждается бумажным носителем с печатями ООО «Сервис-центр» и то, что вбито в налоговом отчете. А в электронной части подтверждается электронной цифровой подписью. Подпись ее личная. В 2009г. с ООО «СП ККБ» осуществлялась работа. Данная организация осталась должна серьёзную сумму, не рассчиталась полностью. Точно также приходили какие-то декларации, они давали какие-то отчеты. Задолженность осталась из-за их пайщиков, большой объем декларации заказывали и не рассчитались. А такие мелкие отчетности, такие как квартальная отчетность, бухгалтерская отчетность, которые они сдавали, за это они рассчитались. Сдавались ли ООО «Сервис – центр» бухгалтерский баланс ООО «СП ККБ» и по телекоммуникационным каналам точно не помнит. Данные передаются через систему «контур-экстерм» и все что передается хранится там. Доверенность ООО «СП ККБ» для подачи документов в ИФНС была.

Согласно распечаток на бумажном носителе тех отчетных бухгалтерских документов, которые были предоставлены в налоговую инспекцию в 2009г., данные документы могли сдаваться ООО «Сервис-центр» телекоммуникационными каналам связи. Любая налоговая отчетность через организацию возглавляемую свидетелем. Бухгалтерский баланс ООО «СП ККБ», который сдавался за 9 месяцев 2009г. налоговая инспекция приняла ДД.ММ.ГГГГ. Квитанция свидетельствует о получении отчета. Квитанция приходит в организацию, и впоследствии передается заказчику вместе с отчетом на бумажном носителе.

В ООО «СП ККБ» было три бухгалтера, первоначально совсем маленький период приходила одна бухгалтер которую свидетель не помнит, которая впоследствии уехала из города в связи с чем, ООО «Сервис-центр» приходилось связываться с ней по телефону и она сказала что больше ООО «СП ККБ» с ОО «Сервис-центр» не работает, потом работала очень долго ФИО7, потому что свидетель с ней сталкивались по работе долго и не с одним с этим предприятием, после неё работала еще одна бухгалтер фамилию которой свидетель не помнит. Кто конкретно за какие периоды давал отчетность свидетель показать не смогла, потому что объемы очень большие и бухгалтеров к ним приходит очень много. Документы об отправлении отчета в ИФНС передавались через бухгалтеров. С ФИО2 свидетель общалась только в телефонном режиме. ООО «Сервис-центр» с первичными документами бухгалтерской отчетности не работает, только с документами налоговой отчетности, бухгалтерской отчетности которые уже были заполнены в полном объеме организацией, предоставляющей ООО «Сервис-центр» сведения. «Сервис – центр» только переносит цифры на электронный носитель. Соответственно какие цифры предоставлялись, те и заносились в программу. Программа сама подразумевает проверку именно одного отчета, если там где- то какое-то несоответствие, тогда она дает сбой и тогда «Сервис-центр» сообщает об этом бухгалтеру.

Все сведения о передаче информации хранятся в программе программа «Контур Экстерн», через которую сдается отчетность, данная программа сохраняет абсолютно все.

Квитанция имеющаяся в материалах дела свидетельствует о том, что отчет в 2009 году отправлялся не «Сервис-центром», в ней написано что отправлено через другую организацию. Когда сведения передаются в налоговую, заказчику возвращается отчет на бумажном носителе со штампом на котором написано передано по ТКС, дата передачи отчетности. ИП ФИО33 не единственная кто передает отчет, у свидетеля есть наемные работники, которые вправе это делать, ниже ставится печать именно того работника который передает эту отчетность, то есть написано ФИО33 исполнитель и ФИО того работника, который непосредственно обрабатывал этот документ. На документах находящихся в ИФНС штампика не будет. В ИФНС видно из какой организации поступил отчет. В таблицах (отчетах из ИФНС) ничего не будет, в таблицах это то, что перенесли с отчета на главный носитель. Документы может заполнить также другая фирма, которая осуществляет такие же услуги как «Сервис-центр» и чьи полномочия подтверждены доверенностью. Если нет соответствующей доверенности, то налоговая не имеет права принимать, она и не принимает, документ сразу приходит назад.Время передачи указывается вплоть до секунд.

Допрошенная в качестве представителя потерпевшего ФИО12, подтвердила показания данные в ходе предварительного расследования, а также показала, чтов Краснодарском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» в должности старшего юрисконсульта она работает с февраля 2013 года. Согласно кредитных досье ООО СП «ККБ», в период с 2007 года по 2009 год между КРФ ОАО «Россельхозбанк» и обществом с ограниченной ответственностью СП «ККБ» заключены ряд кредитных договоров, по шести из которых ООО СП «ККБ» допущена просроченная задолженность. Учредитель - ФИО2 Обеспечением по договорам является: сельскохозяйственная техника, сельскохозяйственное оборудование, сельскохозяйственные животные, будущий урожай (оз. ячмень, оз. пшеница), объекты недвижимости (производственные помещения). Цель кредитования: приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования, строительство, реконструкция и модернизация животноводческих комплексов, приобретение племенного поголовья КРС, сезонно-полевые работы, пополнение оборотных средств. С января 2010 года ООО «ККБ» перестало осуществлять выплату начисляемых процентов по кредитным договорам <***> от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, образовав по ним просроченную задолженность, а с марта 2010 года – просроченную задолженность по основному долгу. Кредитный договор <***> заключен 16.03.2009на сумму 12 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 18% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан был использовать полученный кредит на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ; приобретение кормов; на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). В качестве обеспечения принято: 1. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6.1/1 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО СП «ККБ», залоговой стоимостью 4 440 481 рубль. 2. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6.1/2 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО СП «ККБ», залоговой стоимостью 9 704 534 рубля. 3. Залог сельскохозяйственных животных по Договору о залоге сельскохозяйственных животных, подлежащих индивидуальному учету <***>-6 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО СП «ККБ», залоговой стоимостью 8 730 673 рубля. 4. Поручительство физического лица по Договору <***>-9 /1 поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2 5. Поручительство физического лица по Договору <***>-9 /1 поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором ФИО3. После получения кредитных денежных средств, Заемщиком предоставлены документы о целевом расходовании денежных средств. С января 2010 года оплата процентов по кредитному договору Заемщиком прекращена, оплата основного долга ООО СП «ККБ» не производилась. Кредитный договор № заключен ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 17% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан использовать полученный кредит на следующие цели: пополнение оборотных средств; выплату заработной платы; уплату налогов и страховых взносов. В качестве обеспечения принято: 1. Залог оборудования по Договору о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО СП «ККБ», залоговой стоимостью 9 259 920 рублей; 2. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2; 3. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО3; 4. Поручительство юридического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «ЮгАгроТрейд». После получения кредитных средств, были ли представлены Заемщиком документы о целевом использовании полученных денежных средств, она не может сказать, т.к. в кредитном досье ООО СП «ККБ» отсутствуют указанные документы. Оплата процентов и основного долга ООО СП «ККБ» не производилась. Кредитный договор № заключен 11.11.2009на сумму 8 000 000 руб., срок возврата – ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка – 16% годовых. Согласно договора, Заемщик обязан использовать полученный кредит на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). В качестве обеспечения принято: 1. Залог будущего урожая по Договору о залоге будущего урожая № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО СП «ККБ»; 2. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО2; 3. Поручительство физического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ФИО3; 4. Поручительство юридического лица по Договору № поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Кредитором и ООО «ЮгАгроТрейд». После получения кредитных средств, были ли представлены Заемщиком документы о целевом использовании полученных денежных средств, она не может сказать, т.к. в кредитном досье ООО СП «ККБ» отсутствуют указанные документы. Оплата процентов и основного долга ООО СП «ККБ» не производилась. В 2010 году ООО «Кубаньагрохим» обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании ООО «СП «ККБ», несостоятельным (банкротом). Определением от ДД.ММ.ГГГГ назначено судебное заседание по рассмотрению обоснованности требований ООО «Кубаньагрохим». Решением Арбитражного суда КК от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО СП «ККБ» была введена процедура наблюдения. ДД.ММ.ГГГГ требования банка в размере 55 771 892,74 рублей включены в реестр требований кредиторов должника. Решением Арбитражного суда КК от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО СП «ККБ» была введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим был назначен ФИО4. В ходе сопровождения кредитных договоров и процедуры банкротства установлен факт утраты залогового имущества по кредитным договорам. Осуществлена оценка ликвидности оставшегося в наличии залогового имущества и проведена его частичная реализация. В период с 2012 года по 2013 год в ходе реализации залогового имущества, полученные денежные средства, поступили на счет предприятия в Краснодарском РФ ОАО «Россельхозбанк» и были списаны в счет частичного погашения основного долга по вышеуказанным кредитным договорам. В результате частичного погашения, сумма просроченной задолженности по кредитным договорам составила: - кредитный договор <***> от ДД.ММ.ГГГГ – 11462 332,90 руб.; - кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ – 8 869 200 руб.; - кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ – 8 000000 руб. В ходе проводимых мероприятий по установлению обстоятельств и причин возникновения просроченной задолженности по КД <***> от ДД.ММ.ГГГГ; КД № от ДД.ММ.ГГГГ; КД № от ДД.ММ.ГГГГ выявлены нарушения Заемщиком условий данных кредитных договоров - полученные кредитные денежные средства Заемщиком не были использованы по целевому назначению. Полученные денежные средства по указанным кредитным договорам, Заемщиком были израсходованы следующим образом: после поступления из ОАО «Россельхозбанк» кредитных денежных средств на расчетный счет Заемщика (т.е. ООО СП «ККБ»), денежные средства Заемщиком перечислялись на счета контрагентов (СССПК «Зорюшка», ИП глава КФХ ФИО5, ООО «Дюна», ООО «Маслозавод Абинский») на оплату услуг и товаров, предусмотренных целевым назначением. Однако в течении суток эти денежные средства возвращались контрагентом Заемщику, как ошибочно направленные, либо в связи с расторжением договоров между Заемщиком - ООО СП «ККБ» и контрагентами (СССПК «Зорюшка», ИП глава КФХ ФИО5, ООО «Маслозавод Абинский», ООО «Дюна»). Возвращенные таким образом указанные денежные средства Заемщиком впоследствии использовались не по целевому назначению, а в целях погашения долговых обязательств по другим кредитным договорам – как оплата основного долга и процентов и на погашение иных нужд предприятия, а также снимались наличными ФИО2 Предоставленные по кредитному договору <***> от ДД.ММ.ГГГГ документы о целевом расходовании денежных средств, не соответствуют действительности. Анализируя документы, предоставленные ФИО2 по КД <***>, видно, что ФИО2 в кредитной заявке указала, что кредитные денежные средства необходимы и будут израсходованы на следующие цели: проведение сезонных полевых работ (приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, семян и других материальных ресурсов для проведения посевных работ); приобретение кормов; на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур). Для подтверждения необходимости денежных средств на указанные цели ФИО2 предоставила в Банк копии договоров поставок между ООО СП «ККБ» и контрагентами – ИП «Колесник», ООО «Кубаньпродинвест», ООО «Сельхозпром», ООО «Южная региональная топливная компания», с которыми якобы сотрудничала и, на расчет с которыми, намеревалась израсходовать полученные кредитные деньги по целевому назначению. После получения ДД.ММ.ГГГГ на текущий счет ООО СП «ККБ» кредитных денежных средств в сумме 12 000 000 рублей, директор ФИО2 перечислила их на текущий счет СССПК «Зорюшка» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 993 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 631 000 рублей – как оплату за приобретение минеральных удобрений. Договор поставки или купли продажи данных минеральных удобрений, заключенный между ООО СП «ККБ» и СССПК «Зорюшка» ФИО2 в банк не предоставила. Указанные кредитные денежные средства из СССПК «Зорюшка» были возвращены на текущий счет ООО СП ККБ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 899 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 631 000 рублей – сделки между ООО СП «ККБ» и СССПК «Зорюшка» в полном объеме не состоялись. Не смотря на это, ФИО2, пытаясь создать видимость целевого использования кредитных денежных средств, ввела сотрудников банка в заблуждение относительно своих реальных намерений - расходовать кредитные деньги не по целевому назначению, а в личную пользу и на иные цели предприятия, предоставив в банк в качестве подтверждения целевого использования указанных кредитных денежных средств копии товарных накладных и счет-фактур о поставке в ООО СП ККБ» из СССПК «Зорюшка» минеральных удобрений, а именно: товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке 218 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 1 744 000 руб. и 130 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 2 249 000 руб., а всего на сумму 3 993 000 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ о поставке 397 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 3 176 000 руб. и 199,711 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 3 455 000 руб., а всего на сумму 6 631 000 руб. Товарные накладные и счет-фактуры подписаны ФИО2 – как грузополучателем и ФИО25 – как лицом, разрешившим и отпустившим груз. При анализе расчетного счета ООО СП «ККБ» видно, что после возвращения кредитных денежных средств из СССПК «Зорюшка» в ООО СП «ККБ» денежные средства были расходованы ФИО2 на: погашение процентов и основного долга по предыдущим займам предприятия, заключенным между ООО СП «ККБ» и КРФ «Россельхозбанк», а также сняты ФИО2 наличными. Использование на оплату долгов по предыдущим займам и в личных целях целевых кредитных средств подтверждается движением денежных средств на текущем счете ООО СП «ККБ», из которого видно, что на ДД.ММ.ГГГГ собственных денежных средств у ООО СП «ККБ» было лишь 658428 рублей, иные поступления денежных средств – помимо кредитных были незначительными, т.е. ФИО2, обращаясь в КРФ «Россельхозбанк» за получением кредитов и, заключая указанные кредитные договора, знала о плохом финансовом состоянии предприятия, отсутствии у него (Общества) достаточной для погашения имевшихся долгов прибыли, знала о невозможности использовать получаемые денежные средства в указанный ней целях и умышленно вводила сотрудников банка в заблуждение относительно платежеспособности предприятия, его (Общества) финансового состояния, предоставляя в банк несоответствующие действительности бухгалтерские документы, договоры и накладные. Впоследствии, по КД <***> ООО СП «ККБ» произвело лишь несколько раз оплату процентов и вышло на просрочку, перестав погашать кредит. Это свидетельствует о том, что ФИО2, заключая указанный кредитный договор, она не имела намерений его погашать, однако оплачивая проценты по предыдущим договорам, ФИО2 создавала видимость хорошего финансового состояния предприятия для того, чтобы повторно обратиться в банк за получением новых кредитов. ДД.ММ.ГГГГ, зная о плохом финансовом положении ООО СП «ККБ», ФИО2 вновь обратилась в дополнительный офис № КРФ ОАО «Россельхозбанк» с заявками на предоставление кредитов, в целях: приобретения ГСМ, удобрений, семян, средств защиты животных и растений и на пополнение оборотных средств. В результате чего между КРФ ОАО «Россельхозбанк» и ООО СП «ККБ» ДД.ММ.ГГГГ были заключены кредитные договоры № на сумму 10 000 000 руб., и КД № на сумму 8 000 000 руб. Кредитные денежные средства по указанным договорам поступили на текущий счет ООО СП «ККБ» траншами от ДД.ММ.ГГГГ суммами: 6100 000 рублей (по КД 09317/0312), 6000 000 рублей (по КД 09317/0311) и траншами ДД.ММ.ГГГГ суммами: 1 900 000 рублей (по КД №) и 4000000 рублей (по КД №). По текущему счету ООО СП «ККБ» видно, что директор ФИО2 распорядилась указанными кредитными средствами следующим образом: ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 100 000 руб. – ИП ФИО5 за поставку кормов и 8 000000 руб. – в ООО «Дюна» за поставку пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 1 842 000 руб. – ИП ФИО38 за семена пшеницы; ДД.ММ.ГГГГ перечислила 4 000 000 руб. – в ОАО «Маслозавод Абинский» за молочную продукцию, т.е. якобы израсходовала на целевые нужды. Однако, ИП ФИО5, ООО «Дюна» и ОАО «Маслозавод Абинский» в полном объеме вернули в ООО СП «ККБ» указанные кредитные средства, т.к. договоры купли-продажи кормов, пшеницы и молочной продукции не состоялись, а именно: ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1 600 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 2 500 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГФИО5 вернул средства в сумме 1842 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Дюна» вернуло средства в сумме 8 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Маслозавод Абинский» вернуло средства в сумме 4 000 000 руб. После возврата кредитных денежных средств, ФИО2 распорядилась ими не по назначению, указанным в кредитных договорах, а оплачивала проценты по ранее полученным кредитам и возвращала основной долг по предыдущим кредитным договорам, но не в полном объеме. Также она (ФИО2) погашала иные займы, проводила оплату текущих расходов и получала наличные денежные средства, что видно по движению денежных средств на текущем счете ООО СП «ККБ». Из чего следует, что учредитель и директор ООО СП «ККБ» ФИО2, зная о неплатежеспособности своего предприятия и наличии у нее долговых обязательств перед КРФ ОАО «Россельхозбанк», заключила фиктивные сделки со сторонними организациями, вновь обратилась в КРФ ОАО «Россельхозбанк» с кредитными заявками о предоставлении ООО СП «ККБ» кредитных денежных средств, заранее не имея цели использовать их по назначению, указанным в заявке и впоследствии кредитном договоре, и возвращать их. Считает, что ФИО2, действовала с прямым преступным умыслом, направленным на причинение имущественного ущерба банку, путем обмана в особо крупном размере. В результате преступных действий ФИО2, КРФ ОАО «Россельхозбанк» причинен ущерб на общую сумму 28 331 532 рубля. Осуществлялся ли контроль со стороны работников ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска за целевым использованием кредита директором ФИО2, она не может сказать, т.к. в 2009 году она не работала в КРФ ОАО «Россельхозбанк». В соответствии с нормативными документами КРФ ОАО «Россельхозбанк», кредитный сотрудник Банка должен требовать от Заемщика документы, отражающие действительность целей, для достижения которых заключен договор, а также документы, определяющие и отражающие условия и порядок расходования денежных средств. При этом, Заемщик может предоставить ранее заключенные договоры, а фактически впоследствии заключить договор с другой организацией, но с условием, что договоры будут подтверждать целевое использование кредита. В соответствии с нормативными документами КРФ ОАО «Россельхозбанк», после получения кредита, клиент (Заемщик) предоставляет банку, документы, подтверждающие оплату по целевому кредиту (платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные). Кредитный сотрудник банка, который осуществляет сопровождение клиента (Заемщика), контролирует движение денежных средств по счету клиента (Заемщика). Проверка залогового имущества осуществлялась следующим образом. Сотрудники банка, а именно сотрудник службы безопасности, кредитный сотрудник и руководитель дополнительного офиса выезжают на место расположения залогового имущества и проверяют наличие и состояние залогового имущества. После чего составляется акт проверки залогового имущества, который подписывается указанными проверяющими лицами. Затем составляются заключения службы безопасности и юридической службы о возможности принятия данного залогового имущества в качестве обеспечения по кредитному договору. После перечисления банком на расчетный счет ООО СП «ККБ» денежных средств по кредитам, директором ФИО2 были предоставлены в банк платежные поручения о перечислении денежных средств в связи с их целевым использованием, соответствующим условиям заключенных кредитных договоров - на закупку товаров, в том числе аммиачной селитры, аммофоса и иной продукции у контрагентов: ООО «Дюна», ИП ФИО38, ОАО «Маслозавод Абинский», СССПС «Зорюшка». Платежные поручения были приняты с подлинными подписями и печатями. В связи с чем у сотрудников банка не было оснований сомневаться в целевом использовании кредитных средств и денежные средства были перечислены с расчетного счета ООО СП «ККБ» на счета соответствующих контрагентов. Осуществлялся ли контроль со стороны кредитного сотрудника ДО КРФ ОАО «Россельхозбанк» г. Абинска за движением кредитных денежных средств по расчетному счету ООО СП «ККБ», она не может сказать, т.к. не работала в этот период времени в Банке. При предоставлении платежного поручения о перечислении Заемщиком кредитных денег поставщику, Заемщик обязан предоставить документы по указанной сделке, такие как: договор купли-продажи или поставки; товарные накладные и счета фактуры о получении оплаченных товаров. ФИО2 из указанных документов после перечисления кредитных денежных средств были предоставлены: товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке 218 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 1 744 000 руб. и 130 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 2 249 000 руб., а всего на сумму 3 993 000 руб., из СССПК «Зорюшка»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ№ о поставке 397 тонн аммиачной селитры по 8000 руб. за 1 тонну на сумму 3 176 000 руб. и 199,711 тонн аммофоса по 17300 руб. за 1 тонну, на сумму 3 455 000 руб., а всего на сумму 6 631 000 руб., из СССПК «Зорюшка». Товарные накладные и счета-фактуры подписаны ФИО2, как грузополучателем, и ФИО25, как лицом, разрешившим и отпустившим груз, по КД <***> от ДД.ММ.ГГГГ, по КД № от ДД.ММ.ГГГГ и КД № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО2 иные необходимые документы, кроме платежных поручений, представлены не были. В понятие «пополнение оборотных средств» входят действия, связанные с финансовой и экономической деятельностью организации. Погашение ранее взятых кредитов не входит в данное понятие, т.е. не является целевым использованием кредитных денежных средств. При рассмотрении заявки на получение кредита в настоящее время у клиента запрашиваются: бухгалтерский баланс (Ф-1); отчет о прибылях и убытках (Ф-2), данные документы должны быть заверены налоговым органом; технико-экономическое обоснование или бизнес план; движение денежных средств; расшифровки к статьям баланса; справки из ИФНС; справки о наличии расчетных счетов в других банках; выписки из гос.реестра. В период 2009 года выданные ООО СП «ККБ» кредиты на общую сумму 30000000 рублей, не являлись перекредитованием. Каждый раз ООО СП «ККБ» выдавался новый кредит. Тем более по каждому кредитному договору цели кредитования ООО СП «ККБ» были различные. Об этом знала директор ФИО2, подписывая в отдельности каждый кредитный договор.

Информация о наличии у ООО «СП «ККБ» отношений по кредитному договору, заключенному с ОАО «Акционерный банк «Кубаньбанк», а также информация о предоставлении предполагаемого предмета залога в качестве обеспечения по иному кредитному договору повлияла бы отрицательно на принятие решения о предоставлении кредита ООО «СП «ККБ» и в получении кредита ей было бы отказано. На удовлетворении исковых требований представитель потерпевшего настаивает.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля защитыФИО34 показала, что работала бухгалтером ООО «СП ККБ» до закрытия, то есть с конца 2010 до июня 2014 года. Ее принимала на работу ФИО2. Когда она заступила на должность она знакомилась с бухгалтерской документацией ООО «СП ККБ». Когда она приступила к своим должностным обязанностям, у ООО «СП ККБ» были действующие кредиты в ОАО «Россельхозбанк», до этого еще был кредиты в «Кубаньбанке» в 2009г., но он уже был закрыт. Она видела данные документы.

Среди непогашенных кредитов, были кредитные линии, на суммы 12 мил. рублей и 10 мил. рублей. Они все пошли на перекредитацию, там практически все ушло на погашение процентов и основного долга по кредитам. Практический все имущество было в залоге ОАО «Россельхозбанк», там была ипотека, коровы, все имущество было заложено, на тот момент, когда она работала. Договора делались ипотечными, так как имущество было недвижимое. По одному из последних договоров сумма кредита составляла около 10 мил. рублей. Этот кредит брался в ОАО «Россельхозбанк». В «Кубаньбанке» и в «Совкомбанке», там еще были займы, они были краткосрочные и сразу закрывались. Среди имущества ООО «СП ККБ» был передвижной молочно-перерабатывающей комплекс. Он был предметом залога в ОАО «Россельхозбанк», он был взят в залог, но денег за него не дали. Он был предметом залога в «Кубаньбанке» в 2009г. Изначально его предоставляли, для того, чтобы получить деньги. После его вывели из залога. Изначально залогом в «Кубаньбанке» были коровы, крупнорогатый скот, и завод. Потом завод вывели из залога, потому, что деньги на него не были выделены. Завод вывели из залога в «Кубаньбанке» в конце 2009г., ничего вместо него не предоставляли.

Потом передвижной молочно-перерабатывающей комплекс был заложен в ОАО «Россельхозбанк». Они должны были дать денег, для того, чтобы расчитаться с поставщиком, а они сделали переакредитацию, забрали завод, телятники. Банк дал кредит 10 мил. руб., а 50 мил. забрал.

Завод был выведен из залога «Кубаньбанка» по какому-то дополнительному соглашению, так как кредит был погашен и договор был закрыт, кредит за ООО «СП ККБ» не числился, по данному кредиту. Это было в конце 2010г. Конкурсный управляющий ФИО4 в конкурсную массу включил его. Реализовывали в ходе конкурсного производства. Когда она пришла работать на предприятие к ФИО2 уже была введена процедура наблюдения. Конкурсный управляющий ФИО4 уже продавал коров. ФИО2 ему все передала. Заключалось ли дополнительное соглашение с «Кубаньбанком» в октябре 2009г., с точностью она пояснить не смогла.

К показаниям подсудимой ФИО2 суд относится критически и расценивает их как способ защиты и ухода от уголовной ответственности. В части доводов ФИО2 о заключении дополнительного соглашения с ОАО «Кубаньбанк» о возврате имущества, согласно показаниям свидетеля ФИО15 какого – либо дополнительного соглашения о расторжения соглашения о залоге, который ранее был предоставлен в качестве обеспечения по кредитному договору, заключенному с ОАО «Кубаньбанк» не было. В ходе следствия в ОАО «Кубаньбанк» органами следствия изымался весь пакет документов, по взаимоотношениям с ООО «СП ККБ», выемка была полной, и не могло быть такого, чтобы какой-то документ пропал, все было в изъятом кредитном досье, никакого дополнительного соглашения с ООО «СП ККБ» о возврате какого-либо имущества не было. Также ее доводы о непричастности к совершению преступления опровергаются иными показаниями свидетелей допрошенными в ходе судебного следствия, а также письменными доказательствами.

Доводы ФИО2 о том, что расхождение в бухгалтерской отчетности направленной в ИФНС и в ОАО «Россельхозбанк» с целью получения кредита не нашли своего подтверждения, опровергаются показаниями свидетелей допрошенных в ходе судебного заседания, а также письменными доказательствами.

К показаниям свидетеля ФИО3 суд относится критически по мотиву родства с подсудимой.

К показаниям свидетеля защиты ФИО34 суд также относится критически, так как последняя, длительное время работала с подсудимой и состояла в дружеских отношениях с ней, кроме того, ее показания опровергаются показаниями свидетелей ФИО15, ФИО35, ФИО4 и других, данных в ходе судебного следствия, а также материалами дела.

Помимо изложенного, вина подсудимой ФИО2 в совершении инкриминируемого ей деяния подтверждается следующими доказательствами:

- отношением заместителя управляющего ДО № КРФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>ФИО36 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в действиях генерального директора ООО «СП «ККБ» усматриваются признаки состава преступления предусмотренного ст.165 УК РФ,

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, где объектом осмотра является молокоперерабатывающий цех контейнерного типа для переработки пищевой продукции «Колакс-К 1.60000.82а», расположенный на территории ООО «СП «ККБ», по адресу: Краснодарский край, Абинский район, ст. Мингрельская, ул. Мельничная №;

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, где объектом осмотра является здание ДО ОАО «Россельхозбанк», расположенное по адресу: <...>;

- постановлением от 15.04.2011 и протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ходе которого в ДО ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <...> изъяты: выписка по операциям на счете ООО «СП «ККБ», договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями;

- протоколом осмотра документов от 16.05.2011 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены выписка по операциям на счете ООО «СП «ККБ», договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями;

- протоколом осмотра документов от 18.05.2011 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены договор № купли-продажи модульного передвижного минизавода от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи, договор займа с залоговым обеспечением от ДД.ММ.ГГГГ;

- протоколом осмотра документов от 18.05.2011 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены копии уведомления о собрании кредиторов, копии уведомлений о вручении, копии бухгалтерских балансов, копии отчетов о прибылях и убытках, копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, копия Устава ООО «СП «ККБ»;

- постановлением о производстве выемки от 11.05.2011 и протоколом выемкиот 18.05.2011в ходе которого в ДО ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <...> изъяты копия Устава ООО «СП «ККБ», выписки из ЕГРЮЛ, уведомление, копии приказов о приеме на работу главных бухгалтеров и генерального директора, кредитное досье № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протоколом осмотра документов от 20.05.2011 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены копия Устава ООО «СП «ККБ», выписки из ЕГРЮЛ, уведомление, копии приказов о приеме на работу главных бухгалтеров и генерального директора, кредитное досье № от ДД.ММ.ГГГГ;

- постановлением о производстве выемки от 15.04.2011 и протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ходе которого в ОАО АБ «Кубань-банк» по адресу: <...> изъяты: договор № о залоге движимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, выписка по счету, кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, дополнительное соглашение № к договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № о залоге товаров в обороте от ДД.ММ.ГГГГ с приложением;

- протоколом осмотра документов от 19.05.2011 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены договор № о залоге движимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, выписка по счету, кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, дополнительное соглашение № к договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № о залоге товаров в обороте от ДД.ММ.ГГГГ с приложением;

- постановлением о производстве выемки от 06.06.2011 и протоколом выемкиот 21.06.2011 в ходе которого в ООО «СП «ККБ» по адресу: <...>. №, изъяты договора и бухгалтерские документы ООО «СП «ККБ»;

- протоколом осмотра документов от 21.06.2011 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены договора и бухгалтерские документы ООО «СП «ККБ»;

- заключением судебной бухгалтерской экспертизы № б/н от 22.07.2011 согласно, которой установлено, что согласно представленного бухгалтерского баланса, предоставленного в налоговый орган ООО «СП «ККБ» за 9 месяцев 2009 года установлено, что дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) составляет на начало отчетного периода 3849 тыс. руб. на конец отчетного периода, т.е. на ДД.ММ.ГГГГ 2862 тыс. руб. Кредиторская задолженность, согласно представленного бухгалтерского баланса ООО «СП «ККБ» за 9 месяцев 2009 года, на начало отчетного периода составляет 8155 тыс. руб., на конец отчетного периода т.е. на ДД.ММ.ГГГГ 43655 тыс. руб. Согласно представленного бухгалтерского баланса, предоставленного в налоговый орган ООО «СП «ККБ» за 6 месяцев 2009 года установлено, что дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) составляет на начало отчетного периода 3849 тыс. руб. на конец отчетного периода, т.е. на ДД.ММ.ГГГГ 5 508 тыс. руб. Кредиторская задолженность, согласно представленного бухгалтерского баланса ООО «СП «ККБ» за 6 месяцев 2009 года, на начало отчетного периода составляет 8155 тыс. руб., на конец отчетного периода т.е. на ДД.ММ.ГГГГ 38 084 тыс. руб. В соответствии со ст.3 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002г. «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Так, согласно заключению управляющего баланс предприятия имел удовлетворительную структуру во всем проверяемом периоде, а предприятие являлось не платежеспособным, а стоимости имущества было недостаточно для исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед кредиторами и руководитель предприятия в соответствии ст ст.9 Федерального закона № 127-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О несостоятельности (банкротстве)» обязан был обратиться с заявлением должника о признании предприятия банкротом в Арбитражный суд;

- протоколом осмотра документов от 28.07.2011 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены копии заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СП «ККБ», отчета конкурсного управляющего ООО «СП «ККБ»;

- заключением товароведческой экспертизы №от ДД.ММ.ГГГГ согласно, которой стоимость молокоперерабатывающего цеха контейнерного типа для переработки пищевой продукции «Колакс-К 1.60000.82а» составила 6480000 рублей;

- постановлением о производстве выемки от 24.12.2014 и протоколом выемки от 23.01.2015в ходе которого в ИФНС России по Абинскому району по адресу: <...> изъяты экономическое и регистрационное дело ООО «СП «ККБ»;

- протоколом осмотра документов от 24.01.2015 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены экономическое и регистрационное дело ООО «СП «ККБ»;

- постановлением о производстве выемки от 24.12.2014 и протоколом выемкиот ДД.ММ.ГГГГв ходе которого в КРФ ОАО «Россельхозбанк» по адресу: <...> изъяты сшив платежных поручений на 13 листах, копии выписок из государственного реестра на 102 листах, копии финансовых мониторингов предприятия, копия решения о совершении крупной сделки, копия письма генерального директора ООО СП «ККБ» на имя директора КРФ ОАО «Россельхозбанк» о выдаче кредита на сумму 10000000 рублей по 16 % годовых, заключение по КД №от ДД.ММ.ГГГГ;

- протоколом осмотра документов от 30.01.2015 и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены сшив платежных поручений на 13 листах, копии выписок из государственного реестра на 102 листах, копии финансовых мониторингов предприятия, копия решения о совершении крупной сделки, копия письма генерального директора ООО СП «ККБ» на имя директора КРФ ОАО «Россельхозбанк» о выдаче кредита на сумму 10000000 рублей по 16 % годовых, заключения Кредитного подразделения Дополнительного офиса № Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» по кредитным проектам ООО «СП «ККБ» Абинского района;

- заключением судебной бухгалтерской экспертизы № б/н от ДД.ММ.ГГГГ согласно, которой установлено, что: 1. Перед получением денежных кредитов на общую сумму 30000000 рублей и в период их погашения ООО СП «ККБ» не имело достаточного объема оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Оборотные активы покрывали обязательства в этот период на 57%- 72%, в том числе доля наиболее ликвидных активов (денежные средства, готовая продукция, товары отгруженные) в общем объеме оборотных средств не превышала в анализируемом периоде 1,1%. За счет дебиторской задолженности покупателей можно было погасить обязательства в пределах 2,5- 3,2%. 2. С расчетного счета кредитные денежные средства 30000000 рублей вместе с другими поступлениями расходовались в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с момента получения кредита 12000000 руб. включая последние операции по счету в 2010 г.) в общей сумме 93252 190,58 рублей на оплату: по кредитным договорам: 28504854,78 рублей; за услуги банка и регистрации: 348 951,67 рублей; по договорам займа: 25 062 918,7 рублей; выдано наличных, пополнение депозитного счета: 4698 778 рублей; за семена, медикаменты, корма, молочную продукцию и др.: 32575 509,58 рублей; страховые взносы, налоги, пени: 1211920,7 рублей; по договорам лизинга, возврат, оценка имущества: 849 257,15 рублей. Кассовые документы, по которым можно установить, когда ФИО2 и ФИО14 сдали денежную наличность 4698 778 рублей в кассу ООО «СП «ККБ» и дальнейшее использование наличности для проверки не представлены. 3. С расчетного счета кредитные денежные средства 30000000 рублей вместе с другими поступлениями расходовались в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с момента получения кредита 12000000 руб. включая последние операции по счету в 2010 г.) на погашение ранее выданных кредитов на сумму 26726946,06 рублей. 4. ООО «СП «ККБ» не могло произвести погашение кредитов ОАО «Россельхозбанк» из собственной выручки, отраженной в составе бухгалтерской отчетности. Однако ООО «СП «ККБ» могло погасить кредиты за счет имеющихся оборотных (животные на выращивании, сырье) и внеоборотных активов (основные средства, незавершенное строительство), объемы которых согласно записей в бухгалтерских балансах составляли: на ДД.ММ.ГГГГ – 140940 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 140012 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 161882 000 рублей. 5. Нет сведений, подтверждающих предоставление ООО «СП «ККБ» уточненного баланса на ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Росельхозбанк», согласно которому активы (имущество) уменьшены на 17000000 рублей, а долгосрочные обязательства (срок погашения через 12 месяцев после отчетной даты) переведены в краткосрочные (в т.ч. в кредиторскую задолженность перед поставщиками). 6. Организации, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя их своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности. Проверке не представлена учетная политика ООО СП «ККБ», а также первичные документы бухгалтерского учета, аналитические регистры для подтверждения целесообразности проведенных платежей по расчетному счету в ОАО «Россельхозбанк», направленных в основном не на закупку производственных ресурсов. На приобретение производственных ресурсов потрачено 5103509,58 рублей или 5,5 % от общего объема платежей, проведенных по расчетному счету.

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ(том 22, л.д. 93 – 96);

- сведениями изъятыми из ИФНС по Абинскому району (том 6, л.д. 144 – 264);

- документами изъятыми в ходе следствия и приобщенными в качестве вещественных доказательств: пакет № – экономическое дело ООО «СП ККБ» №, регистрационное дело ООО «СП ККБ» №.

Оценивая доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимой ФИО2 в незаконном получении кредита, путем представления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии организации, с причинением крупного ущерба.

Действия подсудимой ФИО2 квалифицируются по ч. 1 ст. 176 УК РФ - незаконное получение кредита, то есть получение руководителем организации кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии организации, с причинением крупного ущерба.

При назначении ФИО2 вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории средней тяжести, в сфере экономической деятельности, личность подсудимой, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни.

Обстоятельств как смягчающих, так и отягчающих наказание судом не установлено.

Исключительных обстоятельств, свидетельствующих о возможности применения статей 64 УК РФ по делу не имеется.

На основании вышеизложенного и принимая во внимание обстоятельства совершенного преступления, его тяжести, общественной опасности, с учетом личности подсудимой, ее имущественного положения, суд полагает возможным назначить ФИО2 наказание в пределах санкции ч.1 ст.176 УК РФ в виде штрафа.

При этом в соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекло шесть лет. Осужденная ФИО2 совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 176 УК РФ ДД.ММ.ГГГГ, которое согласно ч. 3 ст. 15 УК РФ относится к категории средней тяжести.

Таким образом, к моменту рассмотрения дела истек срок привлечения ФИО2 к уголовной ответственности, в связи с чем она подлежит освобождению от назначенного наказания по ч. 1 ст. 176 УК РФ.

Вещественные доказательства по делу –– выписку по операциям на счете ООО «СП «ККБ», договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; договор № купли-продажи модульного передвижного минизавода от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи, договор займа с залоговым обеспечением от ДД.ММ.ГГГГ; копии уведомления о собрании кредиторов, копии уведомлений о вручении, копии бухгалтерских балансов, копии отчетов о прибылях и убытках, копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, копию Устава ООО «СП «ККБ»; копию Устава ООО «СП «ККБ», выписки из ЕГРЮЛ, уведомление, копии приказов о приеме на работу главных бухгалтеров и генерального директора, кредитное досье № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № о залоге движимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, выписка по счету, кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, дополнительное соглашение № к договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № о залоге товаров в обороте от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; копии заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СП «ККБ», отчета конкурсного управляющего ООО «СП «ККБ»; сшив платежных поручений на 13 листах, копии выписок из государственного реестра на 102 листах, копии финансовых мониторингов предприятия, копия решения о совершении крупной сделки, копия письма генерального директора ООО СП «ККБ» на имя директора КРФ ОАО «Россельхозбанк» о выдаче кредита на сумму 10000000 рублей по 16 % годовых, заключения Кредитного подразделения Дополнительного офиса № Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» по кредитным проектам ООО «СП «ККБ» Абинского района – хранить при материалах уголовного дела.

Договора и бухгалтерские документы ООО «СП «ККБ», экономическое и регистрационное дело ООО «СП «ККБ», находящиеся в камере хранения вещественных доказательств ОМВД России по Абинскому району вернуть по принадлежности.

Разрешая вопрос о гражданском иске ОАО «Россельхозбанк» к ФИО2, о взыскании материального ущерба в сумме 11694328, 97 рублей причиненного ее преступными действиями, суд приходит к выводу, что иск не подлежит удовлетворению, так как решением Ленинского суда г.Краснодара от ДД.ММ.ГГГГ иск ОАО «Россельхозбанк» о взыскании солидарно с ФИО2 и ФИО3 задолженности по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11583 626, 97 рублей, удовлетворен в полном объеме. При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения исковых требований не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 176 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 100000 (ста тысяч) рублей.

Освободить ФИО2 от наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ в связи с истечением сроков давности на основании п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ч. 8 ст. 302 УПК РФ.

Меру пресечения ФИО2 оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу - выписку по операциям на счете ООО «СП «ККБ», договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; договор № купли-продажи модульного передвижного минизавода от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи, договор займа с залоговым обеспечением от ДД.ММ.ГГГГ; копии уведомления о собрании кредиторов, копии уведомлений о вручении, копии бухгалтерских балансов, копии отчетов о прибылях и убытках, копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, копию Устава ООО «СП «ККБ»; копию Устава ООО «СП «ККБ», выписки из ЕГРЮЛ, уведомление, копии приказов о приеме на работу главных бухгалтеров и генерального директора, кредитное досье № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № о залоге движимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, выписка по счету, кредитный договор № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, дополнительное соглашение № к договору банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № о залоге товаров в обороте от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; копии заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ООО «СП «ККБ», отчета конкурсного управляющего ООО «СП «ККБ»; сшив платежных поручений на 13 листах, копии выписок из государственного реестра на 102 листах, копии финансовых мониторингов предприятия, копия решения о совершении крупной сделки, копия письма генерального директора ООО СП «ККБ» на имя директора КРФ ОАО «Россельхозбанк» о выдаче кредита на сумму 10000000 рублей по 16 % годовых, заключения Кредитного подразделения Дополнительного офиса № Краснодарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» по кредитным проектам ООО «СП «ККБ» Абинского района – хранить при материалах уголовного дела.

Процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ, в соответствии с ч.10 ст.316 УПК РФ, взысканию с осужденного не подлежат.

В удовлетворении исковых требований ОАО «Россельхозбанк» к ФИО2 о взыскании имущественного ущерба в размере 11694328, 97 рублей по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ отказать.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд, через Абинский районный суд в течение 10 дней со дня провозглашения.

Осужденный, в случае обжалования приговора суда, вправе ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции.

Судья: