Гражданский кодекс часть 1

Судья Кызылского городского суда Шиирипей А.В., с участием представителя заявителя ФИО1, представителя ТУ Росфиннадзора в Республике Тыва ФИО2, при секретаре Ооржак Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе генерального директора ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 на постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении его к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесенное Территориальным управлением Росфиннадзора в Республике Тыва,

УСТАНОВИЛ:

Генеральный директор ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 обратился в суд с жалобой на постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении его к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесенное Территориальным управлением Росфиннадзора в Республике Тыва (далее - ТУ Росфиннадзора в РТ), в соответствии с которым ему как должностному лицу назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей. В обоснование своей жалобы указал, что 19 сентября главным государственным инспектором отдела финансового контроля в отраслях экономики ТУ Росфиннадзора в РТ ФИО2 составлен протокол № о совершении им административного правонарушения по поводу того, что ДД.ММ.ГГГГ Общество (Заказчик) заключило с нерезидентом Майкон Интернэшнл Ко Лимитэд (Исполнитель, Великобритания) соглашение № на выполнение работы по аудиту запасов Ак-Сугского месторождения на общую сумму расходов с учетом вознаграждений и дополнительных расходов, не превышающую 72 900 долларов США. ДД.ММ.ГГГГ Обществом на основании Соглашения в Банке оформлен паспорт сделки №. ДД.ММ.ГГГГ дополнительным соглашением № Сторонами внесено изменение в части размера профессионального вознаграждения. ДД.ММ.ГГГГ Сторонами был подписан Акт приемки работ на общую сумму 94 961, 93 доллара США. ДД.ММ.ГГГГ в связи с внесенными изменениями был переоформлен паспорт сделки №. В графе 5 раздела 3 паспорта указано обозначение «б», которое проставляется в случае, если резидентом невозможно определить точную сумму контракта, тогда как Актом приемки работ определена общая сумма 94 961, 93 доллара США. По данному контракту ООО «Голевская горнорудная компания» все обязательства выполнило и нарушений в сроках отсутствует. Эти обстоятельства инкриминируются как административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. В данном случае допущенное правонарушение подпадает под признаки малозначительности, поскольку невнесение суммы 94 961, 93 доллара США в паспорт сделки не причинило вреда, не повлекло тяжких последствий, не представляет существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. В данном случае для достижения определенных законом целей наказания вполне достаточным является предусмотренное КоАП РФ наименее суровое наказание, потому что единственной причиной допущенного правонарушения с его стороны является незнание закона. Появившаяся в силу изложенных выше обстоятельств осведомленность о требовании закона (Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И) по заполнению паспорта сделки является достаточной гарантией предупреждения аналогичных правонарушений со стороны заявителя. Совершенное правонарушение носит разовый характер, не содержит само по себе какой-либо угрозы охраняемым общественным отношениям, не свидетельствует о пренебрежительном отношении должностного лица к своим обязанностям, существенного вреда не причинило. Характер и степень общественной опасности совершенного им правонарушения не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства, поскольку обязательства по контракту были исполнены сторонами в полном объеме. Просит суд признать незаконным и отменить постановление № от ДД.ММ.ГГГГ ТУ Росфиннадзора в РТ и освободить его от административного наказания, ограничившись устным замечанием, приостановить исполнения постановления № от ДД.ММ.ГГГГ до вынесения решения Кызылским городским судом Республики Тыва.

В судебное заседание генеральный директор ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы был извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела на направлял, в связи с чем суд рассматривает жалобу в его отсутствие.

Представитель ФИО3 - ФИО1, действующая по доверенности, в судебном заседании доводы жалобы поддержала по указанным в ней основаниям.

Представитель ТУ Росфиннадзора в РТ ФИО2, действующая по доверенности, с жалобой не согласилась и пояснила, что постановление вынесено обоснованно, в действиях должностного лица имеется состав правонарушения и основания для признания его действий малозначительными отсутствуют, поскольку состав ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ является формальным и не требует наступления общественно-опасных последствий.

Выслушав лиц участвующих в деле, изучив материалы дела, судья приходит к следующему.

Согласно статье 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное должностным лицом, может быть обжаловано в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела.

На основании статьи 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Постановление по делу об административном правонарушении № ТУ Росфиннадзора в РТ о привлечении к административной ответственности генерального директора ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 вынесено ДД.ММ.ГГГГ. Копия указанного постановления поступила в ООО «Голевская горнорудная компания» ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом входящей корреспонденции организации за №.

В суд с жалобой на постановление по делу об административном правонарушении ФИО3 обратился ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, десятидневный срок на обжалование постановления заявителем не нарушен.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Из материалов дела об административном правонарушении, представленного ТУ Росфиннадзора в РТ на запрос суда, следует, что ДД.ММ.ГГГГ главным государственным инспектором отдела финансового контроля в отраслях экономики ТУ Росфиннадзора в РТ ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении № о нарушении должностным лицом - директором ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 требования п. 5 приложения № 4 к Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившегося в следующем.

ДД.ММ.ГГГГ Общество (Заказчик) заключило с нерезидентом Майкон Интернэшнл Ко Лимитэд (Исполнитель, Великобритания) соглашение № ГРК/2-2008, согласно которому Исполнитель обязуется выполнить в соответствии с условиями соглашения и своевременно сдать заказчику, а Заказчик обязуется принять и оплатить работы по аудиту запасов Ак-Сугского месторождения на общую сумму расходов с учетом вознаграждений и дополнительных расходов, не превышающую 72 900 долларов США. Результаты работ должны быть оформлены исполнителем в форме отчетов и переданы на приемку Заказчика, а факт приемки Заказчиком работ подтверждается актом приемки работ. Окончательный отчет до ДД.ММ.ГГГГ. Оплата производится авансовым платежом в течении 5 рабочих дней после получения заказчиком счета, окончательный платеж осуществляется в течении 15 рабочих дней после получения заказчиком акта приемки работ. Соглашение действует до полного исполнения сторонами обязательств.

ДД.ММ.ГГГГ Обществом на основании Соглашения в Банке оформлен паспорт сделки №. ДД.ММ.ГГГГ дополнительным соглашением № Сторонами внесено изменение о том, что размер профессионального вознаграждения составляет 89 400 долларов США и расходы не должны превышать 13 500 долларов США, всего по проекту 102 900 долларов США. ДД.ММ.ГГГГ Сторонами был подписан Акт приемки работ на общую сумму 94 961, 93 доллара США. ДД.ММ.ГГГГ в связи с внесенными изменениями был переоформлен паспорт сделки №. В графе 5 раздела 3 паспорта указано обозначение «б», которое проставляется в случае, если резидентом невозможно определить точную сумму контракта.

Постановлением о назначении административного наказания №, вынесенным ТУ Росфиннадзора в РТ ДД.ММ.ГГГГ, должностное лицо - генеральный директор ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрено ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Судом установлено, что определением о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ рассмотрение дела было назначено на ДД.ММ.ГГГГ на 15 часов 00 минут в помещении ТУ Росфиннадзора в РТ по адресу: .

Генеральный директор ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 был надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении № ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует его подпись о получении копии определения от ДД.ММ.ГГГГ, однако, на рассмотрение дела не явился, а также не направил своего представителя или защитника, и указанные лица не заявили ходатайства об отложении рассмотрения дела, в связи с чем, дело было рассмотрено в соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 25.1 Ко АП РФ в его отсутствие.

В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле») Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Во исполнение Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральным банком РФ утверждена Инструкция от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция).

Согласно п.п. 3.3, 3.16 указанной Инструкции в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела (далее - валютные операции по контракту (кредитному договору)) резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки (далее - ПС) в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела. Переоформление ПС производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции.

В соответствии с абз. 4, 7 п. 5 приложения № 4 Инструкции в графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта (кредитного договора) в единицах валюты цены контракта (кредитного договора), указанной в графах 3 - 4 раздела 3. В случае, если невозможно определить точную сумму контракта (кредитного договора), в графе 5 раздела 3указывается ориентировочная сумма контракта (кредитного договора), определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 раздела 3 проставляется символ б/с.

Из представленных суду паспорта сделки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также его переоформленного варианта от ДД.ММ.ГГГГ следует, что при переоформлении паспорта сделки ООО «Голевская горнорудная компания» указало символьное обозначение «б/с», хотя должно было в графе 5 раздела 3 указать в соответствии с Актом приемки работ от ДД.ММ.ГГГГ общую сумму контракта 94 961, 93 доллара США.

Таким образом, общество нарушило положения указанного выше п. 5 приложения № 4 к Инструкции № 117-И, так как общество располагало данными, необходимыми для определения суммы контракта, однако при переоформлении паспорта сделки указало его ориентировочную сумму.

В соответствии с ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

Согласно ст. 2.4 Ко АП РФ совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Таким образом, на основании изложенного ТУ Росфиннадзора в РТ правомерно привлекло к административной ответственности генерального директора ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Из жалобы генерального директора ООО «Голевская горнорудная компания» При проверке доводов жалобы о малозначительности допущенного им правонарушения установлено следующее.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с абз. 3 п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Совершенное должностным лицом - генеральным директором ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, представляет собой правонарушение, посягающее на установленный законом порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, публичные интересы общества и государства в сфере государственного контроля внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с п.1.17 Инструкции информация о сумме валютной операции в единицах валюты цены контракта отражается в базе данных по валютных операциям, которую ведет уполномоченный банк в электронном виде, поэтому, недостоверное отражение информации о сумме контракта влияет на функции соответствующего банка как агента валютного контроля и отражается на ходе осуществления этого контроля.

В связи с изложенным, совершенное генеральным директором ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 административное правонарушение не обладает признаками малозначительности и оснований для удовлетворения жалобы ФИО3 не имеется.

Суд полагает, что руководителем ТУ Росфиннадзора в РТ при назначении наказания учтены указываемые в жалобе обстоятельства, а именно смягчающие обстоятельства - совершение генеральным директором ООО «Голевская горнорудная компания» правонарушения впервые, и отсутствие отягчающих наказание обстоятельства и ему назначено минимальное наказание, предусмотренное за совершение данного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7, ст.24.5 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении №от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное руководителем ТУ Росфиннадзора в РТ № в отношении должностного лица - генеральный директор ООО «Голевская горнорудная компания» ФИО3 о наложении административного штрафа в размере 4000 рублей на основании ч.6 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Тыва в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья А.В.Шиирипей