Гражданский кодекс часть 1

28 декабря 2011 года Ленинский районный суд г. Самары под председательством судьи Бариновой Е.И., при секретаре Требунских Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 25.11.2011г. №, №, №, №, №, №,

У С Т А Н О В И Л:

12 октября 2011г. в отношении должностного лица – директора ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 были составлены протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. На основании данных протоколов руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области были вынесены постановления №, №, №, №, №, №, согласно которым ФИО1 признан виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде штрафа в сумме 4000 руб. за каждое правонарушение.

Постановлением № установлено, что 30.07.2007г. ООО «Алютех-Поволжье» (покупатель) и СООО «АлюминТехно» (СЭЗ «Минск», республика Беларусь) (поставщик) в г. Минск заключили договор №, по условиям которого поставщик-продавец обязался поставлять (передать в собственность покупателя) товар, покупатель обязался принимать и оплачивать товар.

27.08.2009г. на основании Договора от 30.07.2007 № в уполномоченном банке - Филиале «Альфа-Темп» ОАО МАБ «Темпбанк» ООО «Алютех-Поволжье» оформило паспорт сделки №. По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2009г., общая сумма контракта - б/с, валюта цены - российский рубль.

23.12.2009г., 31.12.2010г., 24.03.2011г. на основании дополнительных соглашений к договору от 30.07.2007г. № и писем ООО «Алютех-Поволжье» в уполномоченном банке переоформляло паспорт сделки №.

По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2012г., общая сумма контракта - б/с, валюта - российский рубль.

22.07.2010г. сторонами заключено дополнительное соглашение № к Договору от 30.07.2007 №, которым раздел 3 Договора дополнен пунктом 3.5 следующей редакции: «Датой завершения оформления товаросопроводительных документов является дата подписания этих документов уполномоченным представителем Покупателя в момент получения товара».

Во исполнение договора от 30.07.2007 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 8321085, 44 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 30.10.2010г. серии ВТ №, товар получен 02.11.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 05.11.2010г. серии ВТ №, товар получен 09.11.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 30.10.2010г. серии ВТ №, товар получен 02.11.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 12.11.2010г. серии ВТ №, товар получен 16.11.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 20.11.2010г. серии ВТ №, товар получен 25.11.2010г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № 1 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 30.11.2010г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 02.11.2010г., 09.11.2010г., 02.11.2010г., 16.11.2010г., 16.11.2010г., 25.11.2010г.

ООО «Алютех-Поволжье» 01.12.2010г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 30.11.2010г., указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 30.10.2010г., 05.11.2010г., 30.10.2010г., 12.11.2010г., 12.11.2010г., 20.11.2010г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 30.07.2007 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 7666462, 78 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 25.11.2010г. серии ВТ №, товар получен 06.12.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 03.12.2010г. серии ВГ №, товар получен 09.12.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 09.12.2010г. серии БЮ №, товар получен 13.12.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 18.12.2010г. серии ВГ №, товар получен 22.12.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 22.12.2010г. серии ВГ №, товар получен 28.12.2010г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 30.12.2010г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 06.12.2010г., 09.12.2010г., 13.12.2010г., 13.12.2010г., 22.12.2010г., 28.12.2010г.

ООО «Алютех-Поволжье» 31.12.2010г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 31.12.2010г., указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 25.11.2010г., 03.12.2010г., 09.12.2010г., 09.12.2010г., 18.12.2010г., 22.12.2010г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 30.07.2007 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 2969471, 12 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 14.01.2011г. серии БЮ №, товар получен 18.01.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 20.01.2011г. серии ВА №, товар получен 28.01.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 31.01.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 18.01.2011г., 28.01.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 03.02.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 31.01.2011г., указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 11.01.2011г., 20.01.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 30.07.2007 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 3445816, 40 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 29.01.2011г. серии ВА №, товар получен 03.02.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 05.02.2011г. серии ВА №, товар получен 10.02.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 10.02.2011г. серии ВА №, товар получен 16.02.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 19.02.2011г. серии ВА №, товар получен 26.02.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 28.02.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 03.02.2011г., 10.02.2011г., 16.02.2011г., 26.02.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 09.03.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 28.02.2011г., указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 29.01.2011г., 05.02.2011г., 10.02.2011г., 19.02.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 30.07.2007 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 3265916, 22 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 25.02.2011г. серии ВА №, товар получен 02.03.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 04.03.2011г. серии ВА №, товар получен 12.03.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 12.03.2011г. серии ВА №, товар получен 17.03.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 18.03.2011г. серии ВА №, товар получен 23.03.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 26.03.2011г. серии ЖВ №, товар получен 30.03.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 31.03.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 02.03.2011г., 12.03.2011г., 17.03.2011г., 23.03.2011г., 30.03.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 11.04.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 31.03.2011г. указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 25.02.2011г., 04.03.2011г., 04.03.2011г., 12.03.2011г., 18.03.2011г., 26.03.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 30.07.2007 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 4 345942, 61 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 01.04.2011г. серии ВА №, товар получен 07.04.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 09.04.2011г. серии БЮ №, товар получен 13.04.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 16.04.2011г. серии ЖВ №, товар получен 22.04.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 22.04.2011г. серии БЮ №, товар получен 28.04.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 30.04.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 07.04.2011г., 13.04.2011г., 22.04.2011г., 28.04.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 12.05.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 30.04.2011г. указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 01.04.2011г., 09.04.2011г., 16.04.2011г., 22.04.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области усмотрел в действиях директора ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 нарушения п.2 ч.2 ст.24 Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ и п.2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, выразившиеся в несоблюдении установленного порядка представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, т.е. нарушение порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленный Положением от 01.07.2004 №-П.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленного порядка предоставления форм учета по валютным операциям является административным правонарушением и влечет административную ответственность в виде штрафа на должностных лиц от четырех до пяти тысяч рублей.

Не согласившись с привлечением к ответственности, ФИО1 обратился в суд с жалобой на постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 25.11.2011г. №, №, №, №, №, №, в которой просит отменить постановления и производство по административному делу прекратить.

ФИО1, представитель ФИО1 - адвокат Смородинов М.В. в судебном заседании не присутствовали, просили рассмотреть жалобу в их отсутствие.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области ФИО2, действующая на основании доверенности, поддержала позицию, изложенную в возражениях.

Заслушав представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, исследовав материалы дела, суд считает постановления о назначении административного наказания подлежащими отмене по следующим основаниям:

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Объективной стороной данного состава правонарушения является несоблюдение установленных порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Из оспариваемых постановлений административного органа следует, что в вину руководителю ООО «Алютех-Поволжье» вменены нарушения установленного порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, выразившиеся в неправильном указании в графе 1 справки о подтверждающих документах предусмотренной валютным законодательством даты.

По мнению административного органа, неправильное заполнение графы 1 справки о подтверждающих документах является нарушением установленного порядка предоставления форм учета и отчетности.

Между тем, из материалов дела следует, что установленная валютным законодательством обязанность по предоставлению справки о подтверждающих документах руководителем ООО «Алютех-Поволжье» исполнена.

Исходя из содержания приложения № 1 к приложению № 258-П, регламентирующего порядок заполнения справки о подтверждающих документах, в справке о подтверждающих документах воспроизводятся сведения, содержащиеся в самих подтверждающихся документах.

Обязанность проверки правильности оформления предоставляемых резидентом документов в обоснование проводимых валютных операций приложением № 258-П возложена на уполномоченный банк.

Доводы, приведенные представителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, основаны на ошибочном толковании закона.

Таким образом, в действиях ООО «Алютех-Поволжье», нарушившего порядок заполнения справки о подтверждающих документах, установленных в Приложении 1 к Приложению № 258-П «Порядок заполнения справки о подтверждающих документах», отсутствует объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и, следовательно, состав административного правонарушения.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно п. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При указанных обстоятельствах оснований полагать, что в действиях руководителя ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 25.11.2011г. №, №, №, №, №, №, вынесенные в отношении директора ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, - отменить.

Производство по данному делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствиями в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок в Самарский областной суд через Ленинский районный суд г. Самара.

Председательствующий: Е.И. Баринова