Гражданский кодекс часть 1

28 декабря 2011 года Ленинский районный суд г. Самары под председательством судьи Бариновой Е.И., при секретаре Требунских Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 25.11.2011г. №, №, №, №, №, №,

У С Т А Н О В И Л:

12 октября 2011г. в отношении должностного лица – директора ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 были составлены протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. На основании данных протоколов руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области были вынесены постановления №, №, №, №, №, №, согласно которым ФИО1 признан виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде штрафа в сумме 4000 руб. за каждое правонарушение.

Постановлением № установлено, что 10.09.2009г. ООО «Алютех-Поволжье» (покупатель) и ООО «Алстронг» (г. Минск, РБ) (поставщик-продавец) в г. Минске заключили договор №, по условиям которого поставщик-продавец обязался поставлять (передать в собственность покупателя) товар, покупатель обязался принимать и оплачивать товар.

11.09.2009г. на основании Договора от 10.09.2009 № в уполномоченном банке - Филиале «Альфа-Темп» ОАО МАБ «Темпбанк» ООО «Алютех-Поволжье» оформило паспорт сделки №. По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2009г., общая сумма контракта - б/с, валюта цены - российский рубль.

11.01.2010г., 31.12.2010г. и 24.03.2011г. на основании дополнительных соглашений к договору от 10.09.2009 № и писем ООО «Алютех-Поволжье» в уполномоченном банке переоформляло паспорт сделки №.

По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2012г., общая сумма контракта - б/с, валюта - российский рубль.

01.12.2009г. сторонами заключено дополнительное соглашение № к Договору от 10.09.2009 № которым раздел 3 Договора дополнен пунктом 3.3 следующей редакции: «Датой завершения оформления товаросопроводительных документов является дата подписания этих документов уполномоченным представителем Покупателя в момент получения товара».

Во исполнение договора от 10.09.2009 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 126751, 35 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 30.10.2010г. серии ВГ №, товар получен 02.11.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 06.11.2010г. серии ВГ №, товар получен 09.11.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 13.11.2010г. серии ВГ №, товар получен 18.11.2010г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 26.11.2010г. серии ВГ №, товар получен 30.11.2010г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 30.11.2010г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 02.11.2010г., 09.11.2010г., 18.11.2010г., 30.11.2010г.

ООО «Алютех-Поволжье» 01.12.2010г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 30.11.2010г., указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 30.10.2010г., 06.11.2010г., 13.11.2010г., 26.11.2010г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 10.09.2009 № ООО «Алютех-Поволжье» по международной товарно-транспортной накладной (CMR) от 10.12.2010г. серии ВГ № ввезло на таможенную территории РФ товар на сумму 31595,01 руб. товар получен 13.12.2010г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 31.12.2010г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 13.12.2010г.

ООО «Алютех-Поволжье» 31.12.2010г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 31.12.2010г., указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 10.12.2010г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

11.09.2009г. на основании Договора от 10.09.2009 № в уполномоченном банке - Филиале «Альфа-Темп» ОАО МАБ «Темпбанк» ООО «Алютех-Поволжье» оформило паспорт сделки № По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2009г., общая сумма контракта - б/с, валюта цены - российский рубль.

Во исполнение договора от 10.09.2009 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 69641, 02 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 18.01.2011г. серии ВГ №, товар получен 24.01.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 21.01.2011г. серии ВГ №, товар получен 28.01.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 31.01.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 24.01.2011г., 28.01.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 09.02.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 31.01.2011г., указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 18.01.2011г., 21.01.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 10.09.2009 № ООО «Алютех-Поволжье» по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 09.02.2011г. серии ВГ № ввезло на таможенную территории РФ товар на сумму 21 073, 86 руб. Товар получен 14.02.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 28.02.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 14.02.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 09.03.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 28.02.2011г. указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 09.02.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

01.12.2009г. сторонами заключено дополнительное соглашение № к Договору от 10.09.2009 №, которым раздел 3 Договора дополнен пунктом 3.3 следующей редакции: «Датой завершения оформления товаросопроводительных документов является дата подписания этих документов уполномоченным представителем Покупателя в момент получения товара».

Во исполнение договора от 10.09.2009 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 86868, 60 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 22.02.2011г. серии ВГ №, товар получен 01.03.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 09.03.2011г. серии ВГ №, товар получен 14.03.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 17.03.2011г. серии ВГ №, товар получен 21.03.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 24.03.2011г. серии ВГ №, товар получен 28.03.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 31.03.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 01.03.2011г., 14.03.2011г., 21.03.2011г., 28.03.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 11.04.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 31.03.2011г. указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 22.02.2011г., 09.03.2011г., 17.03.2011г., 24.03.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Во исполнение договора от 10.09.2009 № ООО «Алютех-Поволжье» ввезло на таможенную территорию РФ товар на общую сумму 177535, 04 руб., в том числе:

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 05.04.2011г. серии ВГ №, товар получен 11.04.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 19.04.2011г. серии ВГ №, товар получен 25.04.2011г.;

по международной товарно-транспортной накладной (СМR) от 20.04.2011г. серии ВГ №, товар получен 25.04.2011г.

В соответствии с требованиями п. 2 Приложения № Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, ООО «Алютех-Поволжье» обязано было указать в графе 1 справки о подтверждающих документах от 30.04.2011г. - даты оформления Международных товарно-транспортных накладных (СМR): 11.04.2011г., 25.04.2011г., 25.04.2011г., 25.04.2011г.

ООО «Алютех-Поволжье» 12.05.2011г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 30.04.2011г. указав в графе № справки о подтверждающих документах - даты составления: 05.04.2011г., 19.04.2011г., 19.04.2011г., 20.04.2011г. соответственно

Справка о подтверждающих документах подписана директором ФИО1.

Руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области усмотрел в действиях директора ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 нарушения п.2 ч.2 ст.24 Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ и п.2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №-П, выразившиеся в несоблюдении установленного порядка представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, т.е. нарушение порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленный Положением от 01.07.2004 №-П.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленного порядка предоставления форм учета по валютным операциям является административным правонарушением и влечет административную ответственность в виде штрафа на должностных лиц от четырех до пяти тысяч рублей.

Не согласившись с привлечением к ответственности, ФИО1 обратился в суд с жалобой на постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 25.11.2011г. №, №, №, №, №, №, в которой просит отменить постановления и производство по административному делу прекратить.

ФИО1, представитель ФИО1 - адвокат Смородинов М.В. в судебном заседании не присутствовали, просили рассмотреть жалобу в их отсутствие.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области ФИО2, действующая на основании доверенности, поддержала позицию, изложенную в возражениях.

Заслушав представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, исследовав материалы дела, суд считает постановления о назначении административного наказания подлежащими отмене по следующим основаниям:

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Объективной стороной данного состава правонарушения является несоблюдение установленных порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Из оспариваемых постановлений административного органа следует, что в вину руководителю ООО «Алютех-Поволжье» вменены нарушения установленного порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, выразившиеся в неправильном указании в графе 1 справки о подтверждающих документах предусмотренной валютным законодательством даты.

По мнению административного органа, неправильное заполнение графы 1 справки о подтверждающих документах является нарушением установленного порядка предоставления форм учета и отчетности.

Между тем, из материалов дела следует, что установленная валютным законодательством обязанность по предоставлению справки о подтверждающих документах руководителем ООО «Алютех-Поволжье» исполнена.

Исходя из содержания приложения № к приложению №-П, регламентирующего порядок заполнения справки о подтверждающих документах, в справке о подтверждающих документах воспроизводятся сведения, содержащиеся в самих подтверждающихся документах.

Обязанность проверки правильности оформления предоставляемых резидентом документов в обоснование проводимых валютных операций приложением №-П возложена на уполномоченный банк.

Доводы, приведенные представителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, основаны на ошибочном толковании закона.

Таким образом, в действиях ООО «Алютех-Поволжье», нарушившего порядок заполнения справки о подтверждающих документах, установленных в Приложении 1 к Приложению №-П «Порядок заполнения справки о подтверждающих документах», отсутствует объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и, следовательно, состав административного правонарушения.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно п. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При указанных обстоятельствах оснований полагать, что в действиях руководителя ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 25.11.2011г. №, №, №, №, №, №, вынесенные в отношении директора ООО «Алютех-Поволжье» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, - отменить.

Производство по данному делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствиями в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок в Самарский областной суд через Ленинский районный суд г. Самара.

Председательствующий: Е.И. Баринова