Гражданский кодекс часть 1

Судья Ленинского районного суда г.ФИО1 Третьякова Д.К., рассмотрев жалобу ФИО9 на постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>ФИО3№ от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении №, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица административного директора ООО «ФИО1» ФИО6

у с т а н о в и л а:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>ФИО3№ от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо ООО «ФИО1» ФИО7 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО8 подал жалобу, в которой просит снизить штраф с 20 000 рублей до 10 000 рублей, признать допущенное правонарушение малозначительным, так как нарушение не причинило ущерба, нарушитель раскаялся. Просит учесть, что он является гражданином иностранного государства, учитывая, что исполнители слабо владеют иностранными языками, сложились обстоятельства недопонимания исполнителей. В качестве смягчающих ответственность обстоятельств просит признать: отсутствие умысла на совершение нарушения, отсутствие неблагоприятных экономических последствий, а также, что ООО «ФИО1» является добросовестным плательщиком налогов, не имеет задолженности перед бюджетом.

В судебное заседание ФИО10 не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, направил в суд защитника, судья определила рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебном заседании защитник ФИО4 доводы жалобы поддержала, также просила рассмотреть вопрос о снижении наказания в виде штрафа в два раза по основаниям, указанным в жалобе.

В судебном заседании представитель налоговой службы не явился, извещен о дате и времени судебного заседания надлежащим образом.

Выслушав защитника, изучив и проверив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении в их совокупности, судья приходит к следующим выводам.

Под незаконным валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, в том числе валютные операции, расчетную которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) определены права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ к резидентам относятся: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях".

Из подпунктов "а", "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ следует, что к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно статье 25 названного Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Часть 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ обязывает резидентов - юридических лиц, если иное не предусмотрено Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производить через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 НК РФ, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Из материалов дела следует, что ООО «ФИО1» производились расчеты с физическими лицами - нерезидентами по валютным операциям без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной валюте Российской Федерации, а также без использования переводов электронных денежных средств, а именно, выдача из кассы общества заработной платы физическим лицам - нерезидентам наличными денежными средствами в сумме <данные изъяты>.

Так, согласно платежной ведомости от ДД.ММ.ГГГГ№ (расходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ№) произведен расчет с нерезидентами по валютным операциям без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной валюте Российской Федерации, а также без использования переводов электронных денежных средств, а именно выдача из кассы Общества наличных денежных средств.

Таким образом, ООО «ФИО1», производя оплату труда наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации иностранным гражданам, осуществило валютную операцию, и данные расчеты между резидентом и нерезидентами произведены минуя счета в уполномоченном банке.

В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО1» предоставило приказ от ДД.ММ.ГГГГ№ о назначении в качестве лица, ответственного за соблюдение валютного законодательства административного директора ФИО11

По данному факту государственным налоговым инспектором отдела валютного контроля Инспекции Федеральной налоговой службы ФИО5 составлен протокол об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица ФИО12 по делу об административном правонарушении №.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым должностным лицом административного органа дана надлежащая оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Административный директор ООО «ФИО1» ФИО13 не проявил должной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для строгого соблюдения действующих норм и правил, нарушил требования валютного законодательства, в связи с чем, обоснованно привлечен к административной ответственности.

Вопреки доводам жалобы оснований для применения положений статей 2.9, 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется. Доказательств, свидетельствующих об отсутствии существенного нарушения охраняемых общественных отношений, не представлено.

Поскольку наступление вредных последствий не является обязательным признаком объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отсутствие таких последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения.

Административное наказание назначено ФИО14 в соответствии с требованием ст. 4.1 КоАП РФ, в рамках санкции, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в минимальном размере, является соразмерным и справедливым. Объективных оснований для снижения назначенного наказания заявителем не приведено.

Нарушений процессуальных норм при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих отмену или изменение оспариваемого постановления не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 30.7 КоАП РФ,

р е ш и л а:

постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>ФИО3№ от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении№, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица административного директора ООО «ФИО1» ФИО15, - оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Д.К. Третьякова