Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение судьи Краснооктябрьского районного суда г.Волгограда от 27 января 2014 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении руководителя ООО «Ной» ФИО1,

установил:

Постановлением начальника ИФНС России №9 по Волгоградской области от 28.11.2013 г. руководитель ООО «Ной» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.1 ч.2 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 руб.

Решением судьи Краснооктябрьского районного суда г.Волгограда от 27 января 2014 года указанное постановление оставлено без изменения, а жалоба ФИО1 без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Волгоградский областной суд ФИО1 просит отменить указанное решение суда, считая его незаконным.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы, выслушав представителя ИФНС России №9 по Волгоградской области <.......> прихожу к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения данной жалобы.

В силу ч.2 ст.15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч.1 ст.3 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее-Закон) под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

В статье 2 Закона даны основные понятия:

поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Статьей ч.1,2 ст.4 Закона, оператор по приему платежей для приема платежей должен заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика и за счет поставщика осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком, а также обязан осуществлять последующие расчеты с поставщиком в установленном указанным договором порядке и в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая требования о расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.

Поставщик вправе заключить с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, указанный в части 1 настоящей статьи, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Правительство Российской Федерации вправе установить перечень товаров (работ, услуг), в оплату которых платежный агент не вправе принимать платежи физических лиц.

Частью 18 ст.4 Закона установлено, что поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Из материалов дела следует, что проведенной сотрудниками МИФНС России №9 по Волгоградской области проверкой было установлено, что ООО «Ной» не используется специальный банковский счет для осуществления соответствующих расчетов с оператором по приему платежей (платежным агентом) <.......>» за период с 01.10.2013 г. по 15.10.2013 г. на общую сумму 501212 руб.

01.01.2013 г. между <.......> (агент) и ООО «Ной» (принципал) заключен агентский договор сроком до 31.12.2013 г., по условиям которого принципал поручает, а агент принимает на себя обязанности по выполнению функций полномочного и постоянного представителя принципала по договорной территории. Агент совершает от своего имени, по поручению и за вознаграждение принципала фактические и юридические действия с целью получения заказов по автотранспортному обслуживанию организаций и населения для принципала. Заключает сделки купли-продажи билетов на проезд в автобусах принципала, а также выполняет в интересах принципала иную согласованную деятельность.

Исходя из конкретных обстоятельств дела судья районного суда верно установила, что ООО «Ной» является поставщиком и отношения, возникающие по данному агентскому договору подпадают под действие ФЗ от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

За период с 01.10.2013 г. по 15.10.2013 г. в рамках агентского договора ООО «Ной» получены наличные денежные средства от <.......>» за реализацию билетов на общую сумму 501212 руб. при этом имеющийся специальный банковский счет, в нарушение ч.18 ст.4 Закона, не использовался.

При таких обстоятельствах, суд сделал обоснованный вывод о правомерности привлечения директора ООО «Ной» ФИО1 к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

Все собранные по делу доказательства получили оценку в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Действия ФИО1 квалифицированы правильно, наказание ему назначено в пределах санкции соответствующей статьи КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что ФИО1 не является субъектом правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, поскольку положения ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" не распространяются на отношения по агентскому договору от 01.01.2013 г. являются ошибочными, поскольку они основаны на неверном толковании закона.

Исходя из содержания ч.1,2 ст.4 Закона, оператор по приему платежей вправе осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком как от своего имени или от имени поставщика. Таким образом, доводы жалобы о том, что денежные обязательства возникают лишь между физическим лицом и <.......>», в связи с чем ФИО1 как руководитель ООО «Ной» не может быть привлечен к административной ответственности являются несостоятельными.

По сути все доводы жалобы по существу направлены на переоценку исследованных судом первой инстанции доказательств, не ставят под сомнение законность и обоснованность выводов административного органа и суда.

При таких обстоятельствах не нахожу оснований для отмены вынесенного налоговым органом постановления и судебного решения городского суда.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

решил:

Решение судьи Краснооктябрьского районного суда г.Волгограда от 27 января 2014 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении руководителя ООО «Ной» ФИО1 - оставить без изменения, а его жалобу без удовлетворения.

Судья Волгоградского

областного суда Коробицын А.Ю.