Гражданский кодекс часть 1

Судья Волгоградского областного суда Сарбасов М.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении генерального директора ООО «ОРВИЛ» ФИО2

по жалобе представителя ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО3 на решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 28 июля 2010 года, которым

постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 25 мая 2010 года о признании виновным и привлечении к административной ответственности генерального директора ООО «ОРВИЛ» ФИО2 по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и назначении ему административного наказания в виде штрафа в размере 4000 рублей отменено, производство по делу прекращено,

у с т а н о в и л:

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 25 мая 2010 года генеральный директор ООО «ОРВИЛ» ФИО2 привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 4000 рублей за административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с постановлением, ФИО2 обратился в Центральный районный суд г. Волгограда с жалобой, в которой просил постановление отменить, производство по делу прекратить.

По результатам жалобы судьей районного суда вынесено указанное выше решение.

В жалобе в областной суд представитель ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО1 просит указанное решение отменить, как незаконное и необоснованное.

Исследовав материалы дела, проверив законность и обоснованность решения судьи, не нахожу оснований для удовлетворения жалобы.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок -влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ).

Как следует из постановления по делу об административном правонарушении, ООО «ОРВИЛ» (Покупатель) заключен контракт от 26 апреля 2007 года № RO-B-002-07 с «BETA UTENSILI S.P.A», Италия (Продавец).

По контракту Продавец передает в собственность, а Покупатель принимает и оплачивает товар – рабочую одежду, обувь и инструмент для ввоза на территорию России.

Сумма контракта составляет 500000 евро.

ООО «ОРВИЛ» оформлен паспорт сделки в Филиале ОАО Банк ВТБ в г.Волгограде от 11 мая 2007 года № 07050008/1000/0026/2/0.

По поручению на покупку иностранной валюты от 20 августа 2009 года № 5 ООО «ОРВИЛ» приобретено 1400,00 евро, которые были зачислены на валютный счет 20 августа 2009 года, о чем свидетельствует выписка из лицевого счета и мемориальный ордер за 20 августа 2009 года.

В соответствии с п.1.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 года № 117-И, резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке.

Согласно с п.1.3 Инструкции, Справка о валютных операциях представляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

В силу ст.9.10 Устава ООО «ОРВИЛ» исполнительным органом Общества является генеральный директор.

Приказом ООО «ОРВИЛ» от 13 декабря 2006 года № 11д ФИО2 назначен на должность генерального директора, который обязан был представить в уполномоченный банк Справку о валютных операциях, свидетельствующую о поступлении на валютный счет ООО «ОРВИЛ» 20 августа 2009 года 1400,00 евро не позднее 28 августа 2009 года.

Справка о валютных операциях ООО «ОРВИЛ» в уполномоченный банк не предоставлена.

Отменяя данное постановление, судья районного суда указал, что п.12 ст.4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что Банк России организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ст.7 указанного Закона, Банк России уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок утверждены Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 16 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

По мнению Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области, ООО «ОРВИЛ» нарушен п.1.3 Инструкции № 117-И, а именно непредставление не позднее 7 рабочих дней в банк документов, подтверждающих совершение валютной операции, под которой Управление усматривает приобретение 7837,38 евро.

В п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» содержится понятие валютных операций, под которыми, в частности, понимаются: приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

При этом под резидентами, согласно подпункту «в»пунтка6 части 1 этого же Закона, понимаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 8 этой же статьи дано понятие уполномоченным банкам, которыми признаются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В соответствии с действующим валютным законодательством резиденты РФ вправе без ограничений осуществлять валютные операции, указанные вп.3 ст.9 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 117-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в том числе и с уполномоченными банками. Среди указанных операций есть, в том числе операции, не перечисленные в подпунктах 1-7 п.7 ст.9 Федерального закона от 10декабря 2003 года № 173-ФЗ, отнесенные в соответствии с законодательством к банковским.

Пунктом 6 ст.5 Закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 установлено, что купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах подпадает под понятие банковской операции.

Частью 7 ст.14 Закона о валютном контроле предусмотрено, что резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

В рассматриваемом случае приобретение уполномоченным банком по поручению клиента и зачисление на текущий валютный счет валюты не подпадает под понятие валютной операции, указанной в п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона 173-ФЗ, под которой резидент обязан представить в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств иностранной валюте, поступивших на банковский счет, поскольку валюта не была использована в качестве средства платежа, не являлась валютной выручкой, а была проведена конверсионная операция между резидентом и уполномоченным банком для дальнейшего использования обществом для расчета по договору с нерезидентом.

Кроме того, в соответствии с п.п.1.2 и 1.3 Инструкции № 117-И, п.3.4 Инструкции Банка России № 111-И от 30 марта 2004 года «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ», справка о валютных операциях представляется в уполномоченный банк при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших на транзитный валютный счет резидента, а также при списании средств в иностранной валюте со счета резидента в уполномоченной банке.

Пунктом 2.2 Инструкции предусмотрено, что на транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента.

Таким образом, при покупке резидентом иностранной валюты у уполномоченного банка денежные средства зачисляются на текущий валютный счет резидента, минуя транзитный счет.

При изложенных обстоятельствах судья районного суда посчитал, что у органа валютного контроля отсутствовали правовые основания для привлечения генерального директора ООО «ОРВИЛ» ФИО2 к административной ответственности, предусмотренной ст.15.25 ч.6 КоАП РФ.

Выводы суда по данному делу основаны на установленных обстоятельствах и имеющихся в деле доказательствах и постановлены при правильном применении норм материального и процессуального права.

При таких обстоятельствах не нахожу оснований для удовлетворения жалобы представителя ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО1, доводы которой проверены в полном объеме, но учтены быть не могут, так как не влияют на законность принятого по делу судебного решения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 - 30.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

Решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 28 июля 2010 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.6 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «ОРВИЛ» ФИО2 оставить без изменения, а жалобу представителя ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО1 – без удовлетворения.

Судья Волгоградского подпись

областного суда: Сарбасов М.Н.