Гражданский кодекс часть 1

Судья Центрального районного суда г. Хабаровска М.Н. Швырёва, рассмотрев материалы по жалобе генерального директора ООО «Интер Трейд» ФИО1 на постановление руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае ФИО2 № 08-11/245 от 27.07.2011 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

27.07.2011г. в отношении генерального директора ООО «Интер Трейд» ФИО1 руководителем Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае ФИО2 вынесено постановление № 08-11/245 о назначении наказания в виде штрафа в размере 4000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФИО1, не согласившись с указанным постановлением, обратился в суд с жалобой, в обоснование которой указал, что по экспортному контракту № HLSF-842-888 с компанией - нерезидентом Суйфуньхэйская ТЭК «ЦЗЯ Й» (КНР) ООО «Интер Трейд» осуществило поставку товара, который вывезен по ГТД № 10713030/240910/0004500. Выпуск товара осуществлен 29.09.10. Справка о подтверждающих документах была представлена в банк 13.10.2010г. в соответствии с п. 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258 П), т.е. в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. Однако представленные Обществом документы были возвращены Банком 22.10.2010 г. по причине неверного указания номера ГТД. Согласно п. 2.14 Положения N 258 П, резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС. Дата получения документов от банка 22.10.2010 г.- пятница, 23.10.2010 и 24.10.2010 г. нерабочие выходные дни. Следовательно, последний день повторного предоставления документов 27.10.2010 г. ООО «Интер Трейд» в соответствии с п. 2.14 Положения N 258 П повторно представило документы в банк 27.10.2010 г., т.е. в установленный срок, о чем имеется отметка банка. В соответствии со ст. 191 ГК РФ, течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Положением N 258 П начало течение срока, составляющего три рабочих дня, определено с даты получения документов от банка. Календарная дата - это календарный день длительностью 24 часа от полуночи до полуночи. Законодателем выбрано правило о невключении календарной даты в период времени. Таким образом, срок представления обществом справки о подтверждающих документах с подтверждающими документами ООО «Интер Трейд» не нарушен, следовательно, отсутствует событие вмененного правонарушения, так как генеральным директором были соблюдены сроки повторного представления документов. Просит суд отменить постановление ТУ Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Хабаровском крае № 08-11/245 от 27.07.2011 г. о наложении административного наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей на генерального директора ООО «Интер Трейд» ФИО1, производство по делу прекратить в связи с отсутствием события правонарушения.

При рассмотрении жалобы лицам, участвующим в деле разъяснены их права и обязанности, предусмотренные ст.ст.25.1.-25.6. КоАП РФ.

Ходатайств об отводе судье, рассматривающему дело, не поступило

В судебном заседании представитель заявителя Милованова Е.А. поддержала доводы, указанные в жалобе, дополнительно суду пояснила, что валютное законодательство не содержит норм, определяющих порядок исчисления срока представления документов о совершении валютной операции. Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Федеральный закон 173-ФЗ), Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства РФ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом Согласно п. 6 ст. 4 федерального закона 173-ФЗ, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов. Считают, что срок представления справки о подтверждающих документах ООО «Интер Трейд» не нарушен, следовательно, в действиях заявителя отсутствует событие вмененного ему правонарушения.

Представитель Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае ФИО3 пояснила, что при сроке представления СПД и подтверждающих документов — 26.10.2010, ООО «Интер Трейд» представило справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара — 27.10.2010, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 1 календарный день. Генеральный директор ООО «Интер Трейд» ФИО1,, имея возможность для соблюдения Положения ЦБ РФ № 258-П от 01.06.2004 г., не предпринял все зависящие от него меры по его соблюдению и не представил в срок в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, нарушив требования пункта 2.14 Положения ЦБ РФ № 258-П от 01.06.2004 г., тем самым 27.10.2010 г. совершил административное правонарушение, предусмотренное часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Полагает, что доводы заявителя, изложенные в жалобе, несостоятельны, просит постановление МТУ Росфиннадзора оставить без изменения, жалобу ФИО1 без удовлетворения.

Заслушав пояснения защитника ФИО1 – Миловановой Е.А., представителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае ФИО3, изучив материалы дела и доводы по жалобе, нахожу указанную жалобу подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела усматривается, что ООО «Интер Трейд» 22.04.2010 заключило экспортный контракт № HLSF-842-888 с компанией - нерезидентом Суйфэньхэйская ТЭК «ЦЗЯ Й» (КНР), на поставку товара (лесоматериалы). Общая сумма по контракту - 15 950 000 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 19.10.2013. Паспорт сделки № 10040005/1000/0002/1/0 оформлен 29.04.2010 в филиале ОАО ВТБ в г. Хабаровске.

В счет исполнения условий контракта, ООО «Интер Трейд» в период с 04.06.2010 по 12.05.2011 осуществило поставку товара на общую сумму 970 585,05 долларов США, в том числе товар, который вывезен по ГТД № 10713030/240910/0004500 на сумму 38 442,40 доллара США. Выпуск товара с таможенной территории РФ осуществлен - 29.09.2010, что подтверждается ведомостью банковского контроля, справкой о подтверждающих документах и ГТД. В счет исполнения условий контракта, компания - нерезидент Суйфэньхэйская ТЭК «ЦЗЯ Й» в период с 14.07.2010 по 17.05.2011 осуществила платеж на общую сумму 933 684,75 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля.

В соответствии с п. 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П от 01.06.2004, с учетом изменений, внесенных Указанием ЦБ РФ № 2080-У от 26.09.2008, резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров в таможенной декларации.

В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в силу с 27.01.2008, документы, требования о предоставлении которых в уполномоченный банк установлены Положением 258-П, относятся к формам учета по валютным операциям, в том числе справка о подтверждающих документах.

ООО «Интер Трейд» обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара (ГТД № 10713030/240910/0004500, выпуск товара осуществлен - 29.09.2010) не позднее 14.10.2010.

Из представленной ОАО ВТБ в г. Хабаровске СПД от 13.10.2010 и содержащиеся в материалах дела документы и сведения о предоставлении ООО «Интер Трейд» подтверждающих документов установлено, что первоначально справка о подтверждающих документах и ГТД № 10713030/240910/0004500 представлены в банк ПС 13.10.2010, что подтверждается отметкой Банка ПС, т.е. с соблюдением сроков, предусмотренных Положением ЦБ РФ № 258-П. Однако представленные документы возвращены банком ПС 22.10.2010 по причине несоответствия информации, указанной в справке сведениям, содержащимся в представленных документах, на основании которых заполнена справка (неверно указан номер ГТД № 10713030/240910/0004500). Повторно справка о подтверждающих документах и ГТД № 10713030/240910/0004500 представлены в банк ПС 27.10.2010, что подтверждается материалами дела.

Согласно п. 2.14 Положения ЦБ РФ № 258-П, банк ПС в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента, возвращает резиденту один экземпляр справок в случаях нарушения требований, не соответствия сведений, не представления или представления не всех документов, или оформления в ненадлежащем порядке. Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

Согласно представленной в судебном заседании справке филиала ОАО Банк ВТБ, в соответствии с внутренними нормативными документами установлен следующий режим работа операционного отдела: Понедельник - Пятница с 9:00 до 17:00; суббота – воскресенье – выходной.

Таким образом, прихожу к выводу о том, что справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, представлены ООО «Интер-Трейд» в филиал Банка ОАО ВТБ в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС, т.е. в последний день срока, являющийся рабочим днем (с учетом выходных дней), что не может повлечь за собой административную ответственность, предусмотренную ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.1 - 30.7 КоАП РФ,судья

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае ФИО2 № 08-11/245 от 27.07.2011г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, отменить, жалобугенерального директора ООО «Интер Трейд» ФИО1 удовлетворить.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить на основании п.1 ч.1. ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием события административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд через Центральный районный суд г. Хабаровска в течение 10 суток с момента его вынесения.

Судья М.Н. Швырёва