Гражданский кодекс часть 1

Судья Ростовского областного суда Маримов В.П., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника ФИО1 – Бигвава Б.З. на решение судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 10 июня 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Гермес-Экспорт» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением исполняющего обязанности заместителя начальника Ростовской таможни от 27 февраля 2020 года директор Общества с ограниченной ответственностью «Гермес-Экспорт» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 10 июня 2020 года постановление исполняющего обязанности заместителя начальника Ростовской таможни от 27 февраля 2020 года оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения.

В жалобе, поступившей в Ростовский областной суд, защитник ФИО1 по доверенности Бигвава Б.З. ставит вопрос об отмене решения судьи городского суда, признании незаконным вынесенного постановления о назначении наказания, прекращении производства по делу либо в случае невозможности отмены постановления о замене штрафа на предупреждение.

В судебное заседание Ростовского областного суда ФИО1, будучи извещенным о месте и времени слушания дела, не явился, доказательств уважительности причин своей неявки не представил, с ходатайством об отложении слушания дела не обращался, явку защитника не обеспечил, в связи с чем полагаю возможным, в силу ст.25.1 КоАП РФ, рассмотреть жалобу в его отсутствие.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, оснований для отмены решения судьи не нахожу.

Согласно ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в редакции, действовавшей на момент выявления обстоятельств, послуживших основанием привлечения к административной ответственности, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" вступила в силу с 1 марта 2018 года взамен утратившей силу Инструкции N 138-И.

В соответствии с пп.2 п.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании №173-Ф3) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию.

Исходя из ч.4 ст.5 и ч.3 ст.23 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-Ф3 единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И) установлен порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, связанной с проведением валютных операций, порядок учета валютных операций и контроля за их проведением.

В соответствии с пунктом 2.22 Инструкции № 181-И при зачислении валюты Российской Федерации (далее - валюта РФ) на расчетный счет резидента в валюте РФ резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном Инструкцией № 181-И. При зачислении валюты РФ на расчетный счет резидента не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете, либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента.

Информация об уникальном номере договора относится к данным по операциям, подлежащим формированию и ведению уполномоченными банками согласно Приложению 2 к Инструкции № 181-И.

Уникальный номер контракта резидент прописывает в сведениях о валютных операциях в графе 8 «Уникальный номер контракта (договора) или номер и дата договора (контракта)».

Судом первой инстанции установлено и из материалов дела следует, что основанием для привлечения директора ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ послужили изложенные в протоколе об административном правонарушении № 10319000-134/2020 от 11 февраля 2020 года выводы о том, что ООО «Гермес-экспорт» представило в нарушение требований, установленных пунктом 2.22 Инструкции №181-И в уполномоченный банк сведений о валютной операции со значительным превышением установленного срока.

Так, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства установлено, что ООО «Гермес-Экспорт», (далее - резидент, Продавец), заключило 13.02.2018 года внешнеэкономический договор купли-продажи №13.02/2018 (далее - договор) с Государственным Предприятием «Заря Агро» ДНР Украина (далее - нерезидент, Покупатель), совместно именуемые Стороны.

Продавец обязуется поставлять, а Покупатель принять и оплатить продукцию на условиях настоящего договора. Наименование, количество продукции указываются в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью договора. Цена товара является договорной, согласовывается сторонами в Спецификации и устанавливается в валюте РФ. Общая сумма поставки согласно Спецификации № 1 от 13.02.2018 составила 31 133 360 рублей. Дата завершения обязательств по контракту до 20.07.2018 года.

По заключенному Договору 30.03.2018 уполномоченный банк участника ВЭД – общество с ограниченной ответственностью Ростовский филиал Банка «Центр международных расчетов» (3531/0001) (далее – Ростовский филиал Банка ЦМР) оформил паспорт сделки ********** (далее – ПС).

11 апреля 2018г. Стороны заключают Дополнительное соглашение к договору. На основании Дополнительного соглашения Сторонами подписывается Спецификация № 2 на поставку Продавцом семян гибридов подсолнечника для посева на сумму 2 929 500,00. Общая сумма Договора складывается из сумм, указанных в спецификациях и составляет 34 062 860,00 рублей.

На основании Дополнительного соглашения 23.07.2018 внесены изменения в раздел I ведомости банковского контроля.

В ходе проверки участника ВЭД ООО «ГЕРМЕС-ЭКСПОРТ», проведенной на основании документов, предоставленных уполномоченным банком Ростовским филиалом Банка ЦМР (исх. № 32 от 10.01.2020) и участником (исх. № 24/01/1 от 24.01.2020 установлено, что во исполнение Договора ООО «ГЕРМЕС-ЭКСПОРТ» осуществил поставку Товара в адрес нерезидента в период с 30.03.2018 по 03.05.2018 по 4 декларациям на товары (далее – ДТ) на общую сумму 34 062 860,00 рублей РФ, произведена оплата Товара 7 платежами в период с 13.03.2018 по 24.04.2018 на общую сумму 34 062 860,00 рублей РФ. Сальдо расчетов по контракту равно нулю.

В рамках Договора согласно платежному поручению № 14022 от 30.03.2018 на расчетный счет ООО «ГЕРМЕС-ЭКСПОРТ» 02.04.2018 зачислена валюта РФ в сумме 5 000 000,00 рублей РФ, что подтверждается отметкой Ростовского филиала Банка ЦМР от 02.04.2018 на платежном поручении.

В рамках Договора согласно платежному поручению № 14024 от 30.03.2018 на расчетный счет ООО «ГЕРМЕС-ЭКСПОРТ» 02.04.2018 зачислена валюта РФ в сумме 5 000 000,00 рублей РФ, что подтверждается отметкой Ростовского филиала Банка ЦМР от 02.04.2018 на платежном поручении.

Следовательно, у ООО «Гермес-экспорт» в соответствии с пунктом 2.22 Инструкции № 81-И возникла обязанность представить в уполномоченный банк в срок до 23.04.2018 года (включительно) информацию об уникальном номере контракта, в рамках которого осуществлена валютные операции по платежным поручениям №14022 и №140243 от 30.03.2018.

Фактически, сведения о валютной операции по платежному поручению представлены ООО «Гермес-экспорт» в уполномоченный банк 31.01.2019 года с нарушением установленного срока на 192 рабочих дня, что является нарушением пункта 2.22 Инструкции №181-И.

На основании изложенного, действия директора ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 квалифицированы по ч.6.3 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, что нашло свое отражение в оспариваемом постановлении.

Факт совершения административного правонарушения и виновность директора ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 подтверждены собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 11 февраля 2020г.; копией письма директору ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 от 05 февраля 2020 года; ведомостью банковского контроля по контракту ********** от 30.03.2018 года; заявлением о постановке на учет контракта № 14 от 30.03.2018 года; договором купли-продажи от 13.02.2018 года № 13. 02/2018; платежным поручением № 14022 от 30.03.2018 года; платежным поручением № 14024 от 30.03.2018 года; выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Гермес-Экспорт» и другими доказательствами.

Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положениями вышеуказанным норм, судья городского суда пришел к обоснованному выводу о несоблюдении директором ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 актов органов валютного регулирования.

С учетом установленного, судьей первой инстанции сделан правильный вывод о наличии в действиях директора ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что на указанную операцию не распространяется законодательство о валютном регулировании, подлежат отклонению ввиду следующего. В силу пп. "б" п.9 ч.1 ст.1 Федерального от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям отнесено приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Приведенная норма Закона не связывает понятие валютной операции с территориальным расположением банка участника сделки.

Денежные средства, перечисленные Государственным Предприятием «Заря Агро», являются перечислением в счет оплат по внешнеэкономическому договору, то есть относятся к валютным операциям согласно Закону о валютном регулировании №173-Ф3.

Обстоятельства, на основании которых судья основал свои выводы, приведенные в решении суда, доказательства и их оценка являются достаточными, чтобы исключить сомнения в виновности директора ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 в совершении вмененного административного правонарушения, а потому не могут служить основанием к отмене принятых по делу решения и постановления.

Административное наказание назначено директору ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Ссылки заявителя на слишком суровое наказание судом не могут быть приняты во внимание, поскольку в соответствии с ч.1 ст.4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение.

Основания для замены назначенного штрафа на предупреждение отсутствуют с учетом важности охраняемых отношений.

Административное правонарушение, совершенное ФИО1, посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.

Поскольку в силу Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, то допущенное директором общества нарушение, посягающее на интересы государства в сфере валютной политики, не может быть признано малозначительным, штраф не может быть заменен на предупреждение.

Постановление о привлечении ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 к административной ответственности вынесено в пределах установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Порядок привлечения директора ООО «Гермес-Экспорт» ФИО1 к административной ответственности не нарушен.

При таких обстоятельствах постановление должностного лица и судебное решение сомнений в своей законности не вызывают, являются правильными и оснований для их отмены или изменения не усматривается.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.7-30.9 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Решение судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 10 июня 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Гермес-Экспорт» ФИО1, оставить без изменения, жалобу защитника ФИО1 – Бигвава Б.З. - без удовлетворения.

Судья: