Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по жалобе ФИО1 на постановление Территориального управления финансово-бюджетного надзора в Ростовской области №60-10/636 от 14.12.2010г., решение судьи Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 16.03.2011г. по делу по жалобе ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области № 60-10/636 от 14.12.2010 года управляющий директор ООО «Ростовский электрометаллургический заводъ» (РЭМЗ) ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и был подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Указанное постановление обжаловано ФИО1 в суд.

Решением судьи Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 16.03.2011г. постановление заместителя руководителя Территориального Управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Ростовской области № 60-10/636 от 14.12.2010г. по делу об административном правонарушении оставлено без изменения.

ФИО1 в Ростовский областной суд подана жалоба, в которой он не соглашается с решением судьи. Заявитель считает, что при вынесении решения были нарушены нормы материального и процессуального права.

Изучив материалы дела, доводы жалобы, выслушав представителя ФИО1 ФИО2, поддержавшего доводы жалобы, оснований для отмены решения судьи не нахожу.

В силу ст.24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии со ст.26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: 1) наличие события административного правонарушения; 2) лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; 3) виновность лица в совершении административного правонарушения; 4) обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; 5) характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением;, 6) обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; 7) иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Из материалов дела усматривается, что 26.03.2008 года между ООО «Ростовский электрометаллургический заводъ» (резидент) и компанией «ESTAR Traiding Establishment», Лихтенштейн (нерезидент) заключен контракт № RЕМZ/ЕSТАR 2603/08 на продажу стальной продукции. Согласно условий указанного контракта:

п. 3.1- цены на товар определены в долларах США или евро,

п. 3.5 - общая сумма контракта составляет 250000000 долларов США,

п. 4.2 - условия поставки - РСА станция Горная Северо-Кавказской железной дороги (согласно «Инкотермс-2000»),

п.5.1 - условия платежей указываются в приложениях к контракту,

п. 14.5 – срок действия контракта до 31.12.2008. Дополнительным соглашением от 01.11.2008 срок действия контракта продлен до 31.12.2009.

10.04.2008 года ООО «Ростовский электрометаллургический заводъ» оформило в уполномоченном банке ООО «Русский национальный банк» паспорт сделки № 08040002/0469/0000/1/0, который был закрыт 05.06.2009г.

24.09.2009 года ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» оформил в уполномоченном банке филиал ОАО «Углеметбанк» в г.Москве паспорт сделки № 09090006/2997/0002/1/0.

В соответствии с п.2 ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пунктов 2.2 и 2.4 Положения Банка России от 1 июня 2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «Д»).

В соответствии с п.3.3 гл.3 Положение №258-П от 01.06.2004г. информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк ПС в соответствии с Положением №258-П от 01.06.2004, либо иными нормативными актами Банка России, вносится банком ПС в ведомость в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты представления указанных документов.

На основании Указания Банка России от 10.12.2007г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения №258-П от 01.06.2004г. и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению №258-П от 01.06.2004г., является формой учета по валютным операциям для резидентов и представляется в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Положением №258-П от 01.06.2004г.

Для целей учета и контроля валютных операций ГТД № 10313110/011209/0002980 должна быть использована как документ, подтверждающий факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации, и связана с проведением валютных операций по оплате товара.

ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» осуществил нерезиденту поставку товара по ГТД № 10313110/011209/0002980, однако, указанная ГТД по разделу 3 «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по ПС № 09090006/2997/0002/1/0 отсутствует. Следовательно, справка о подтверждающих документах с указанием в графе 3 «номер грузовой таможенной декларации» ГТД №10313110/011209/0002980 в уполномоченный банк не представлена.

По данному факту совершения административного правонарушения ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» должностным лицом Ростовской таможни был составлен протокол по делу об административном правонарушении в отношении управляющего директора ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» ФИО1 по ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ.

Из материалов дела усматривается, что документы, представляемые ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» уполномоченному банку, в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ №258-П, были подписаны именно управляющим директором ФИО1, полномочия которого подтверждены генеральной доверенностью от 12.11.2009г.

ФИО1 не обеспечил надлежащим образом соблюдение порядка, установленного нормативным актом Банка России в части представления уполномоченному банку форм учета по валютным операциям.

Постановляя решение, судья исходил из того, что управляющий директор ООО «Ростовский электрометаллургический заводь» ФИО1, являясь должностным лицом и осуществляя должностные обязанности, в ходе исполнения внешнеторгового контракта не выполнил требования п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П от 01.06.2004г. «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Выводы судьи являются правомерными.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно п.п. 2.1,2.2 и 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент предоставляет в банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком порядке и в согласованный банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае предоставления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы – графа «Д»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи грузовой таможенной декларации.

На основании Указания Банка России от 10.12.2007 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанных в пункте 2.2 Положения № 258-П от 01.06.2004г. и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П от 01.06.2004г., является формой учета по валютным операциям для резидентов и предоставляется в уполномоченный банк в порядке и сроки установленные Положением № 258-П от 01.06.2004г.

При осуществлении ООО «Ростовский электрометаллургический заводъ» валютных операций в ходе исполнения контракта № RЕМZ/ЕSТАR 2603/08 от 26.03.2008, ФИО1 не выполнил требований п.2 ч.2 ст.24 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», чем совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25.КоАП РФ.

Факт совершения директором ООО «РЭМЗ» ФИО1 административного правонарушения подтверждается протоколом об административном правонарушении от 26.10.2010г., который составлен в соответствии с требованиями ст.28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вина ФИО1 в совершении вмененного ему административного правонарушения установлена полно и объективно.

При таких обстоятельствах, следует признать, что постановлением заместителя руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области № 60-10/636 от 14.12.2010г. правомерно подтверждено наличие события и состава административного правонарушения, установлено лицо, совершившее противоправные действия, за которые Кодексом предусмотрена административная ответственность, виновность лица в совершении административного правонарушения.

Доводы жалобы не могут быть приняты во внимание, так как они опровергаются совокупностью имеющихся в деле доказательств, не доверять которым нет оснований, и сводятся к переоценке доказательств.

Оснований к отмене решения, предусмотренных ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется.

Руководствуясь ст.30.7-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

решение судьи Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 16.03.2011 оставить без изменения, а жалобу представителя управляющего директора ООО «РЭМЗ» ФИО1 – ФИО2, – без удовлетворения.

Судья