Гражданский кодекс часть 1

Постановлением и.о. заместителя начальника Краснодарской таможни от ДД.ММ.ГГГГ, должностное лицо ООО «ХелиКо Групп» - главный бухгалтер ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

С данным постановлением ФИО1 не согласилась и подала на него жалобу, в которой просит отменить постановление, а производство по делу прекратить, в связи с отсутствием состава административного правонарушения, указав, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «ХелиКо Групп» были закрыты расчетные счета в Краснодарском Филиале ОАО АКБ «Росбанк» в связи с переводом на обслуживание в Екатеринбургский Филиал ОАО АКБ «Росбанк». Открытые ранее паспорта сделок были закрыты в том числе в связи с переводом в другой банк.

ООО «ХелиКо Групп» была подана заявка на открытие расчетных (рублевых и валютных) счетов в Екатеринбургский Филиал ОАО АКБ «Росбанк». Счета были открыты, но банком велась проверка деятельности компании и на этот период был наложен запрет на пользование денежными средствами и любые операции по счетам, в том числе ООО «ХелиКо Групп» было отказано в открытии паспортов сделок на период проведения проверки. После проведения проверки, которая проходила с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ХелиКо Групп» было отказано в дальнейшем обслуживании и предложено открыть счета в другом банке.

В период проверки банком документов ООО «ХелиКо Групп» директор ООО «ХелиКо Групп» ФИО2 была в нескольких долгосрочных заграничных командировках.

В связи с вышеизложенным открытие счета в другом банке значительно затянулось, и валютные счета были открыты ДД.ММ.ГГГГ в Екатеринбургском Филиале АО «ЮниКредит Банк», при том, что все документы и заявление были поданы Екатеринбургский Филиал АО «ЮниКредит Банк» лично директором ФИО2 После этого соответствующие необходимые документы по сделке были оформлены в новом банке.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ХелиКо Групп» был направлен официальный запрос в Екатеринбургский филиал ПАО Росбанк (исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ) о предоставлении подтверждения того, что банком велась проверка в отношении деятельности ООО «ХелиКо Групп» и счета компании были заблокированы.

В данном случае имеет место быть невозможность оформления документации по вине банка, отсутствует ущерб государству, ФИО1 привлекается за данное правонарушение впервые и присутствует малозначительность события правонарушения.

Само по себе совершенное «правонарушение» в данном конкретном случае не содержит существенной угрозы для личности, общества или государства, что свидетельствует о его малозначительности.

Все указанные нарушения порядка оформления (переоформления) паспортов сделок, открытых в одном банке, в одно время имеют одни и те же существенные элементы, аналогичный набор обстоятельств, т.е. тождественность фактов, наличие которых образует состав единого административного правонарушения. Эти нарушения, связанные между собой указанными выше в иске фактами, одним основанием внесения изменений и общей целью резидента - оформлении паспортов сделок во исполнение законодательства РФ при появившейся возможности сразу после открытия счета в другом банке, образуют единое событие, по которому может быть возбуждено одно дело об административном правонарушении. Между тем было вынесено четыре постановления по одному и тому же событию - № и № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ. Считает, что привлечение четыре раза к ответственности за одно единое правонарушение - незаконно.

В судебное заседание ФИО1 не явилась. Считается извещенной о времени и месте судебного рассмотрения, так как почтовое отправление возвращено с отметкой об истечении срока хранения. Дело рассмотрено в её отсутствие.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, суд считает, что жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

Часть 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней.

Постановлением и.о. заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо ООО «ХелиКо Групп» - главный бухгалтер ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Судом установлено, что ООО «ХелиКо Групп», Россия, (Дилер) заключен договор купли-продажи вертолета от ДД.ММ.ГГГГ б/н с фирмой-нерезидентом «ROBINSON HELICOPTER COMPANY», Соединенные Штаты, (RHC). В соответствии с условиями договора RHC обязуется передать в собственность Дилера, а Дилер обязуется оплатить и принять Вертолет в количестве 1 (одна) штука в комплектации, описанной в прилагающейся к договору Проформе Вертолета. RHC является производителем Вертолета. Поставка Вертолета осуществляется на условиях франко-завод на производственных площадях RHC в городе Торренс, Калифорния, США в соответствии с Инкотермс-2010. Вертолет приобретается Дилером для собственных нужд и/или в целях оптовой продажи. Валюта договора - доллар США. Общая сумма договора 427 081,00 долларов США.

По заключенному договору в уполномоченном банке – Краснодарский филиал Публичного акционерного общества РОСБАНК 1 ДД.ММ.ГГГГ оформлен паспорт сделки № (далее - ПС).

В ходе проведения проверочных мероприятий установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ПС № в Краснодарском филиале Публичного акционерного общества РОСБАНК закрыт в связи с переводом договора от ДД.ММ.ГГГГ б/н на обслуживание в другой уполномоченный банк, а именно в ПАО РОСБАНК в г. Ростов-на-Дону дополнительный офис «Пролетарский» (регистрационный №) за тем же номером.

Впоследствии, ДД.ММ.ГГГГ ПС № по договору от ДД.ММ.ГГГГ б/н в ПАО РОСБАНК в г. Ростов-на-Дону дополнительный офис «Пролетарский» был закрыт, а ДД.ММ.ГГГГ, в связи с переводом договора от ДД.ММ.ГГГГ б/н на обслуживание в другой уполномоченный банк, а именно в Екатеринбургском филиале АО «ЮниКредит Банк» (регистрационный №), ПС был принят на обслуживание за №.

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Закон №) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пункту 4 статьи 5 Закона 173-Ф3 Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 1 статьи 20 Закона 173-Ф3 установлено, что Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Банком России издана Инструкция от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ№-У, с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ) (далее - Инструкция №-И), содержащая требования к порядку открытия паспорта сделки, внесения изменений в паспорт сделки (переоформления паспорта сделки), закрытия паспорта сделки.

Глава 7 Инструкции №-И устанавливает порядок закрытия паспорта сделки.

В соответствии с пунктом 7.1 Инструкции № 138-И резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС в следующих случаях:

- согласно пункту 7.1.1 настоящей Инструкции при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС.

Главой 14 Инструкции № 138-И установлен порядок перевода паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк.

В соответствии с пунктом 14.1 Инструкции 138-И в случае закрытия ПС по основаниям, указанным подпункте 7.1.1 пункта 7.1 настоящей Инструкции, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему ПС должны быть переведены резидентом на обслуживание в другой уполномоченный банк (далее - новый банк ПС).

Согласно пункту 14.2 Инструкции 138-И для перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС (далее - перевод на обслуживание) резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта, одновременно с документами, указанными в подпунктах 6.6.2 и 6.6.3 пункта 6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с пунктом 7.7 настоящей Инструкции.

В случае если в период между датой закрытия ПС и принятием его на обслуживание новым банком ПС осуществлена валютная операция по контракту (кредитному договору), связанная с зачислением (списанием) денежных средств на счет (со счета) резидента в уполномоченном банке, резидент представляет в этот уполномоченный банк документы для принятия на обслуживание ПС, указанные в настоящем пункте, не позднее срока представления справки о валютных операциях по соответствующей валютной операции.

В соответствии с требованием пункта 14.2 Инструкции 138-И, ООО «ХелиКо Групп» должно было представить документы для перевода ПС в связи с переводом договора купли-продажи вертолета от ДД.ММ.ГГГГ б/н на обслуживание в другой уполномоченный банк, а именно в Екатеринбургский филиал АО «ЮниКредит Банк» (регистрационный №) за тем же номером до ДД.ММ.ГГГГ включительно (не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия предыдущего ПС). Фактически ПС № по договору купли-продажи вертолета от ДД.ММ.ГГГГ б/н переведен на обслуживание в другой банк ДД.ММ.ГГГГ, с нарушением установленного законодательством срока.

Таким образом, ООО «ХелиКо Групп» нарушило порядок представления документов для перевода ПС в связи с переводом договора купли-продажи вертолета от ДД.ММ.ГГГГ б/н на обслуживание в другой уполномоченный банк, установленный пунктом 14.2 Инструкции №-И.

В соответствии со статьей 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения, в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Согласно примечанию к указанной статье руководители и другие работники иных организаций несут административную ответственность как должностные лица в случае, если они совершили административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Соответственно, при назначении административного наказания юридическому лицу по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, возможно, в соответствии с частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ, привлечение к административной ответственности за данное правонарушение виновного должностного лица, в случае, если оно совершило, как установлено частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ, противоправное, виновное действие (бездействие).

Согласно подразделу 3.17 раздела III Должностной инструкции главного бухгалтера ООО «ХелиКо Групп» обязанность оформлять в соответствии с законодательством валютные платежи, паспорта сделок, следить за своевременным и правильным внесением изменений в документы возложена на главного бухгалтера Общества. На основании приказа (распоряжения) о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ№ на должность главного бухгалтера ООО «ХелиКо Групп» принята ФИО1.

Именно главный бухгалтер ООО «ХелиКо Групп» ФИО1, как лицо, через которого Общество приняло на себя определенные обязанности по представлению документов для перевода ПС в связи с переводом договора купли-продажи вертолета от ДД.ММ.ГГГГ б/н на обслуживание в другой уполномоченный банк, возложившая на себя данную обязанность, не организовала и не обеспечила исполнение указанной обязанности.

В данном случае обязанность главного бухгалтера ООО «ХелиКо Групп» ФИО1 заключалась в обеспечении своевременного представления документов для перевода ПС в связи с переводом договора купли-продажи вертолета от ДД.ММ.ГГГГ б/н на обслуживание в другой уполномоченный банк.

Требования пункта 8.4 инструкции №-И должностным лицом ООО «ХелиКо Групп» - главным бухгалтером ФИО1 нарушены.

Учитывая вышеизложенное, должностное лицо ООО «ХелиКо Групп» ФИО1 не проявила ту степень заботливости и осмотрительности, какая от нее требовалась в целях надлежащего соблюдения валютного законодательства Российской Федерации при исполнении требований Главы 14 «Перевод паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк» Инструкции №-И.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля устанавливаются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-Ф3 резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона № 17Э-ФЗ, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ лицо признается виновным совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие меры по их соблюдению.

Состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта нарушения установленных правил оформления паспортов сделок (переоформления паспортов сделок), закрытия паспортов сделок.

Совершенное должностным лицом - главным бухгалтером ООО «ХелиКо Групп» ФИО1 правонарушение посягает на интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка.

Учитывая вышеизложенное, должностное лицо ООО «ХелиКо Групп» - главный бухгалтер ФИО1, не проявила ту степень заботливости и осмотрительности, которые от нее требовались в целях надлежащего исполнения валютного законодательства Российской Федерации при исполнении положений Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», что свидетельствует о ее вине.

Таким образом, должностное лицо ФИО1 совершила административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении требований пункта 14.2 Инструкции №-И, ответственность за которое, предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вышеизложенные обстоятельства подтверждаются исследованными должностным лицом заместителем начальника Краснодарской таможни при рассмотрении дела об административном правонарушении следующими документами: договором купли-продажи вертолета б/н от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ б/н к договору, паспортом сделки № от ДД.ММ.ГГГГ, ведомостью банковского контроля по паспорту сделки №, уставом ООО «ХелиКо Групп», свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения 23 №, свидетельством о государственной регистрации юридического лица 23 №, приказом ООО «ХелиКо Групп» № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу, должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «ООО «ХелиКо Групп», выпиской из базы данных ФНС России в отношении ООО «ХелиКо Групп» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, копией паспорта гражданина РФ ФИО1 (паспорт: 07 14 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением УФМС России по <адрес> в <адрес>, код подразделения 260-010), объяснением должностного лица ООО «ХелиКо Групп» - главного бухгалтера ФИО1.

Согласно части 2 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность ФИО1, не установлено.

Административное наказание назначено в пределах, установленных санкцией ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, отвечает принципам законности и справедливости и применено в целях предупреждения совершения новых правонарушений.

На основании вышеизложенного, суд полагает постановление законным и обоснованным. Нарушений норм КоАП РФ, влекущих отмену или изменение постановления нет.

Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление и.о. заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении в отношении должностного лица ООО «ХелиКо Групп» - главного бухгалтера ФИО1 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Динской районный суд в течение десяти суток с момента получения.

Судья

Динского районного суда А.А. Костюк