Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу главного бухгалтера ЗАО «БКХП № 1» ФИО1 на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово — бюджетного надзора в Республике Татарстан ФИО2 №544В/2015П от 26 января 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово — бюджетного надзора в Республике Татарстан ФИО2 №544В/2015П от 26 января 2016 года главный бухгалтер ЗАО «БКХП № 1» ФИО1 подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В своей жалобе главный бухгалтер ЗАО «БКХП № 1» ФИО1 просит постановление отменить, производство по делу прекратить. В обоснование жалобы указано, что ЗАО «БКХП № 1» был заключен договор на поставку крупы гречневой за пределы Российской Федерации №-А от ДД.ММ.ГГГГ с фирмой «<данные изъяты> Договор был заключен сроком до 31 декабря 2014 года, в части расчетов — до полного выполнения сторонами взятых на себя обязательств. Согласно пункту 1.2. вышеназванного договора ассортимент, количество, качество, сроки, периоды поставки, цена и общая стоимость поставляемого товара определялись сторонами в Спецификациях к настоящему договору, являющимися его неотъемлемыми частями. Общая сумма договора указывалась в пункте 1.3. названного договора ориентировочно. Окончательная сумма договора определяется по сумме Спецификаций к настоящему Договору. По договору в Татарстанском РФ ОАО «Россельхозбанк» был оформлен паспорт сделки № 24 сентября 2013 года. 25 декабря 2014 года ЗАО «БКХП № 1» было подано заявление в Бугульминское отделение Татарстанского РФ ОАО «Россельхозбанк» о закрытии расчетных счетов. По требованию банка было подано также заявление о закрытии паспортов сделок по всем договорам поставки за пределы Российской Федерации. По состоянию на 26 декабря 2014 года - следующий день после закрытия расчетного счета в Татарстанском РФ ОАО «Россельхозбанк», по выше названному договору сторонами свои договорные обязательства были исполнены надлежащим образом и в полном объеме: Закрытым акционерным обществом «Бугульминский комбинат хлебопродуктов №1» была поставлена крупа гречневая в количестве, заявленном Покупателем и согласованном с ними, Покупателем вся поставленная в его адрес крупа была оплачена в полном размере, то есть фактически договорные отношения были завершены. На указанную дату ни письменных, ни устных заявок о потребности в крупе от контрагента по договору в адрес ЗАО «БКХП №1» не поступало. В оставшиеся рабочие дни до 31 декабря 2014 года - истечения срока действия договора, заявки от контрагента по названному договору на поставку крупы не поступали, и нами не могли быть приняты в связи с тем, что отгрузка крупы в их адрес осуществлялась в железнодорожных вагонах, и исполнение заявок было бы невозможно по срокам. Согласно заключенному 25 ноября 2014 года с ОАО «РЖД» Договору № <данные изъяты> на оказание услуг, связанных с перевозкой грузов, срок подачи заявки на представление железнодорожных вагонов ОАО «РЖД» - не позднее, чем за 5 (пять) рабочих дней. В соответствии с Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 04 июня 2012 года N 138-И в случае закрытия паспорта сделки и перевода контракта на обслуживание в другой банк, являющихся основанием для оформления нового паспорта сделки, а именно согласно пункту 14.2 «для перевода паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк резидент представляет в новый банк паспорт сделки в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия паспорта сделки». С момента закрытия расчетного счета и закрытия паспортов сделок в Татарстанском РФ ОАО «Россельхозбанк» ЗАО «БКХП №1» обязано было в срок до 16 февраля 2015 года оформить новый паспорт сделки в другом банке. Поскольку на момент закрытия расчетного счета и закрытия паспорта сделки договорные отношения по выше названному договору фактически были завершены, а 31 декабря 2014 года истек и реальный срок действия договора, указанный в них, в период с 01 января 2015 года по 16 февраля 2015 года перевод контракта на обслуживание в новый банк был невозможен в связи с отсутствием действующего в этот срок договора поставки, а необходимость оформления паспорта сделки по названному выше договору уже отсутствовала.

В судебном заседании податель жалобы ФИО3 доводы изложенные в жалобе поддержала, просила ее удовлетворить, постановление отменить, производство по делу прекратить.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово — бюджетного надзора в Республике Татарстан в суд не явился, предоставили заявление в котором просили дело рассмотреть в их отсутствии.

Выслушав подателя жалобы, исследовав материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно пунктов 7.1, 7.1.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС, в том числе и при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС.

В силу пункта 14.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» в случае закрытия ПС по основаниям, указанным в подпункте 7.1.1 пункта 7.1 настоящей Инструкции, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему ПС должны быть переведены резидентом на обслуживание в новый банк ПС.

На основании пункта 14.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» для перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС (далее - перевод ПС на обслуживание) резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта, одновременно с документами, указанными в подпунктах 6.6.2 - 6.6.4 пункта 6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с пунктом 7.7 настоящей Инструкции

Судом установлено, что 17 сентября 2013 года между ЗАО «БКХП № 1» и фирмой «<данные изъяты> был заключен договор поставки <данные изъяты>. 24 сентября 2013 года ЗАО «БКХП № 1» оформило паспорт сделки №<данные изъяты> в Татарстанском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк». 25 декабря 2014 года ЗАО «БКХП № 1» представило заявление в банк о закрытии паспорта сделки № <данные изъяты> указанием причины закрытия — закрытие резидентом всех расчетных счетов в банке ПС. 26 декабря 2014 года банк ПС на основании пунктов 7.1, 7.1.1 главы 7 Инструкции № 138-И закрыл ПС №<данные изъяты>

В соответствии с требованиями, установленными пунктом 14.2 Инстркуции № 138-И, ЗАО «БКХП № 1» необходимо было оформить ПС в новом банке ПС по договору поставки №<данные изъяты>А от 17 сентября 2013 года не позднее 17 февраля 2015 года.

26 января 2016 года заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово — бюджетного надзора в Республике Татарстан ФИО2 вынесено постановление о признании главного бухгалтера ЗАО «БКХП № 1» ФИО1 виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначено административного наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Вина главного бухгалтера ЗАО «БКХП № 1» ФИО1 подтверждается договором поставки № <данные изъяты> паспортом сделки от 24 сентября 2013 года №<данные изъяты> протоколом об административном правонарушении от 15 декабря 2015 года.

Представленным документам дана надлежащая оценка. Действия квалифицированы правильно, в соответствии с установленными фактическими обстоятельствами.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правонарушений.

Указанная норма является общей и может применяться к любому составу особенной части КоАП РФ.

Отсутствие паспорта сделки по контракту в период с 26 декабря 2015 года до истечения срока контракта 31 декабря 2015 года не повлекло существенных нарушений охраняемых общественных правоотношений, нарушение носило формальный характер с коротким сроком.

Оценив все обстоятельства совершенного ФИО1 административного правонарушения, характер и степень общественной опасности деяния, степень общественной опасности, привлечения ее к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ впервые, отсутствие негативных последствий и причинения значительного ущерба, суд находит, что данное правонарушение, хотя и содержит формальное наличие всех признаков состава вмененного административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, но в силу его малозначительности само по себе не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям и не нанесло существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования и валютного контроля. При этом суд считает, что и при освобождении нарушителя от административной ответственности ввиду применения статьи 2.9 КоАП РФ достигаются и реализуются все цели и принципы административного наказания.

При изложенных обстоятельствах постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово — бюджетного надзора в Республике Татарстан ФИО2 №544В/2015П от 26 января 2016 года в отношении главного бухгалтера ЗАО «БКХП № 1» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ подлежит отмене, а ФИО1 освобождению от административной ответственности в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения.

В соответствии с частью 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение.

Руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово — бюджетного надзора в Республике Татарстан ФИО2 №544В/2015П от 26 января 2016 года в отношении главного бухгалтера ЗАО «БКХП № 1» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отменить. Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней в Верховный Суд Республики Татарстан путем подачи жалобы через Бугульминский городской суд.

Судья: подпись

Копия верна.

Судья: Журавлев Т.Х.

Решение вступило в законную силу: «____»____________2016 года

Судья: Журавлев Т.Х.