Гражданский кодекс часть 1

Судья Бежицкого районного суда г. Брянска Морозова Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на представление начальника ИФНС России по г. Брянску № от ДД.ММ.ГГГГ об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения и на постановление начальника ИФНС России по г. Брянску № от 28.03.2018г. по делу административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>.

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по г. Брянску, советника государственной гражданской службы 1 класса ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ специальное должностное лицо ООО «Букмекер Паб» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде предупреждения. ДД.ММ.ГГГГ в ходе рассмотрения дела начальником ИФНС по г.Брянску в отношении специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1 вынесено представление № об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, которым ФИО1 предложено принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, а именно обеспечить соблюдение ФЗ №115-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, и предоставить соответствующую информацию о принятых мерах в течение месяца со дня получения представления.

В жалобе ФИО1 просит отменить вышеуказанные постановление и представление отменить, и прекратить производство по делу об административном правонарушении.

В обоснование в жалобе ФИО1 указывает на то, что она привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ за нарушение п.п.1. п.1 ст. 7 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», выразившиеся в приеме ДД.ММ.ГГГГ интерактивных ставок без предъявления участником азартной игры Т. документа удостоверяющего личность, и т.о. процесс идентификации он не проходил, что не соответствует фактическим обстоятельствам дела. В соответствии с Федеральным Законом № 244-ФЗ от 29.12.2006, Правилами ведения в букмекерских конторах и тотализаторах учета участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования и Правилами представления в ФНС данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 60 от 27.01.2014, ведется учет участников азартных игр, данные учета предоставляются в ФНС, согласно сведениям в базе учета Общества Т. является участником азартных игр букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб». Таким образом, Т. был идентифицирован ООО «Букмекер Паб» до приема на обслуживание, а потому отсутствует как событие, так и состав административного правонарушения в действиях ФИО1 В нарушении ст. 28.2 КоАП РФ, при составлении протокола об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ защитнику С. не были разъяснены права и обязанности, предусмотренные КоАП РФ, отсутствует указание о разъяснений положения ст.51 Конституции РФ, о чем защитником С. в протоколе была сделана соответствующая запись. Протокол об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ является незаконным, поскольку составлен неуполномоченным на то должностным лицом. В силу ч.1, п.5 ч.2, ч.4 ст. 28.3 КоАП РФ протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ вправе составить должностное лицо территориального налогового органа в пределах компетенции соответствующего органа. Полномочия Федеральной налоговой службы установлены Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004г. № 506, полномочия территориальных органов ФНС России установлены Приказом Минфина России от 17.07.2014 г. №61н. Согласно пункту 5.1.10 Положения о ФНС - осуществление контроля и надзора за исполнением организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля относятся к полномочиям Федеральной налоговой службы. Вместе с тем, указанные полномочия положением о территориальном органе ФНС в инспекциях ФНС по району, в городе, городу без районного деления, не установлены.

Также, ФИО1 просила признать незаконным и отменить представление № от ДД.ММ.ГГГГ об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, поскольку его формулировка не отвечает принципам конкретности, определенности и исполнимости представлений контролирующего органа.

В дополнении к жалобе ФИО1 также указала на несоответствие определения о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ требованиям ст.28.7 КоАП РФ, в определении отсутствуют достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, которых на момент его вынесения не имелось, поводом к возбуждению дела явились иные обстоятельства, нежели те, которые указаны в определении. Как следует из определения об отказе в удовлетворении ходатайства от ДД.ММ.ГГГГ нарушение должностным лицом ИФНС России по г.Брянску установлено в ходе обращений граждан, проведенного во исполнение п.1 ст.8 ФЗ №59-ФЗ от 02.05.2006 г., в ходе рассмотрения обращений административным органом проведена контрольная закупка, вместе с тем, положения Федерального Закона №59-ФЗ «О порядке рассомтрения обращений граждан РФ» не предусматривают проведение контрольных закупок в ходе проверки обращений граждан.

Дело по жалобе ФИО1 рассмотрено в отсутствие заявителя.

В суде защитник ФИО1- Сулимов А.М. доводы, изложенные в жалобе и дополнении к ней поддержал, просил производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие события и состава вмененного правонарушения, дополнительно указав, что согласно п. 1.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» идентификация клиента - физического лица, не проводится при осуществлении операции с денежными средствами, если их сумма не превышает 15 000 рублей, интерактивные ставки не превысили данную сумму.

Т. ( должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении) возражал об удовлетворения жалобы ФИО1, ссылаясь на обоснованность её привлечения к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, как специального должностного лица. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Букмекер Паб» были приняты его интерактивные ставки без предъявления документа, удостоверяющего его личность, поводом для возбуждения административного дела и проведения административного расследования явилось непосредственное обнаружение им достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, после того, как была приняты интерактивные ставки. В ходе административного расследования было установлено, что специальным должностным лицом ФИО1, в нарушение требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», допущено неисполнение обязанности в организации и осуществления внутреннего контроля в части принятия интерактивных ставок без идентификации участника азартных игр. При составлении им протокола об административном правонарушении, защитнику Сулимову А.М. права, предусмотренные КоАП РФ, разъяснялись, о чем свидетельствует содержание самого протокола. Вина в совершении правонарушения подтверждена материалами административного дела.

Представитель ИФНС России по г.Брянску - ФИО3 полагал жалобу не подлежащей удовлетворению, поскольку событие и состав административного правонарушения, вменяемого ФИО1 подтверждаются материалами дела об административном правонарушении, процедура привлечения к административной ответственности не нарушена, права заявителя на защиту в ходе рассмотрения дела также не нарушены, протокол об административном правонарушении составлен должностным лицом территориального органа ФНС, наделенным такими полномочиями.

Выслушав участвующих лиц, исследовав материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы заявителя, и дополнения к жалобе, прихожу к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрено, что неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 данной статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма установлен Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Далее – Федеральный Закон № 115-ФЗ).

Субъектами указанного административного правонарушения являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона N 115-ФЗ.

Согласно данной статье к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В силу пункта 2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Как усматривается из материалов дела, на основании лицензии от ДД.ММ.ГГГГ№, ООО «Букмекер Паб» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в процессинговом центре букмекерской конторы по адресу: <адрес>.

Во исполнение Федерального Закона 115-ФЗ ООО «Букмекер Паб» ДД.ММ.ГГГГ разработаны Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

Приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ «О назначении специального должностного лица» ФИО1 назначена специальным должностным лицом, ответственным за соблюдение требований Федерального Закона 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

Согласно протоколу об административном правонарушении, установлено, что ДД.ММ.ГГГГ при проведении интерактивных ставок участником азартных игр Т., последним были осуществлены два безналичных перевода денежных средств, по 100 р. каждый, с карты клиента Т. через ЦУПИС- НКО ОО «Мобильная карта», получатель ООО «Букмекер Паб», при этом Т. каким- либо образом свою личность перед ООО «Букмекер Паб» не подтверждал, лично в букмекерскую контору не приходил и документ, удостоверяющий личность не предъявлял, т.е. процесс идентификации не проходил. Таким образом, ООО «Букмекер Паб», в нарушение подп.1 п.1 ст.7 Закона №115-ФЗ приняло интерактивные ставки от игрока без проведения обязательной идентификации, а специальным должностным лицом ФИО1 не приняты меры по исполнению законодательства в части организации и осуществления внутреннего контроля и по соблюдению требований, установленных законодательством, регулирующим деятельность по организации и проведению азартных игр.

Постановлением № начальника ИФНС России по г. Брянску, советника государственной гражданской службы 1 класса ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ специальное должностное лицо ООО « Букмекер Паб» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде предупреждения.

ДД.ММ.ГГГГ в ходе рассмотрения дела начальником ИФНС по г.Брянску в отношении специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1 вынесено представление № об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, которым ФИО1 предложено принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, а именно обеспечить соблюдение ФЗ №115-ФЗ от 07.08.2001 г., и предоставить соответствующую информацию о принятых мерах в течение месяца со дня получения представления.

Часть 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регулируемого Федеральным законом N 115-ФЗ.

Согласно статье 3 Федерального Закона № 115-ФЗ внутренним контролем - является деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Осуществлением внутреннего контроля признается реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Согласно статье 5 Федерального закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В соответствии с подп.1 п. 1 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные статьей 5 упомянутого закона, обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1,1.2,1.4, 1.4-1, 1.4-2 ст.7 Федерального закона N 115-ФЗ.

Получение денежных средств в виде платы за участие в азартной игре, в том числе в электронной форме, в перечень указанных исключений не входит, при этом положения Федерального закона N 115-ФЗ не содержат изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, проводящих азартные игры, в том числе в электронной форме, в зависимости от суммы денежных средств, внесенных за участие в азартных играх.

При таких обстоятельствах судья полагает, что оснований для освобождения Общества от обязанности проводить идентификацию клиентов согласно требованиям Федерального закона № 115-ФЗ не имеется.

В отношении доводов о наличии сведений о Т. в базе учета участников азартных игр, то судья полагает, что данное обстоятельство не свидетельствует об идентификации личности игрока Т. при принятии от него интерактивных ставок ДД.ММ.ГГГГ.

До ДД.ММ.ГГГГТ. на официальном сайте ООО «Букмекер Паб» «1хstavka» была проведена регистрация с заполнением регистрационной анкеты ( адрес электронной почты, ФИО, год рождения, местонахождения), присвоен логин, затем пройдена идентификация в ЦУПИС с предъявлением документа, удостоверяющего личность.

Материалами подтверждено, что Т. свою личность перед ООО «Букмекер Паб» не подтверждал, лично в букмекерскую контору не приходил и документ, удостоверяющий личность, сотрудникам общества не предъявлял, т.о. процедуру идентификации, предусмотренную ФЗ N 115-ФЗ не проходил.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.6.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

Из вышеназванной нормы следует, что проверка у участника азартной игры документа, удостоверяющего личность, является обязанностью организатора азартной игры, вне зависимости от вида ставки, в том числе в целях установления возраста такого участника.

Таким образом, событие правонарушения имело место и подтверждено материалами дела, а в действиях специального должностного лица ФИО1 имеется состав административного правонарушения по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

В соответствии с п.4 ч.4 ст.28.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования, предусмотренного ст.28.7 КоАП РФ.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются, в том числе, непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Дело об административном правонарушении может быть возбуждено должностным лицом, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, только при наличии хотя бы одного из поводов, предусмотренных ч. 1, 1.1. и 1.3 настоящей статьи, и достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения ( ч.3 ст.28.1 КоАП РФ).

Согласно ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных, в т.ч. частями 1-3 ст.15.27 КоАП РФ (в пределах своих полномочий).

Протоколы об административных правонарушениях согласно ч.1 ст.28.3 КоАП РФ составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа.

В силу указанных норм права государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля ИФНС России по г. Брянску Т. имел право составлять протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. Непосредственное обнаружение должностным лицом, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ явилось поводом для возбуждения дела об административном правонарушении и проведении административного расследования.

Вопреки доводам заявителя, при составлении протокола об административном правонарушении присутствовал защитник ФИО1- Сулимов А.М., подпись которого имеется в протоколе, о разъяснении прав защитнику, предусмотренных ст.25.5 КоАП РФ в протоколе указано, статья 51 Конституции РФ разъясняется непосредственно лицу, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении.

Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ и вина специального должностного лица ООО «Бумекер Паб» ФИО1 подтверждаются доказательствами, которые в совокупности никаких сомнений в своей допустимости и достоверности не вызывают.

Протокол об административном правонарушении и другие материалы дела составлены в соответствии с требованиями закона, уполномоченным должностным лицом, не доверять сведениям, указанным в них, оснований не имеется.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены. Административное наказание назначено с учетом характера правонарушения и всех обстоятельств в виде предупреждения.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения постановления начальника ИФНС России по г. Брянску № от 28.03.2018г. по делу административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1, и представления начальника ИФНС России по г. Брянску № от ДД.ММ.ГГГГ об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения не имеется.

Руководствуясь ст.ст.30.6- 30.7 КоАП РФ, судья,

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по г. Брянску № от 28.03.2018г. по делу административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1 и представление начальника ИФНС России по г. Брянску № от ДД.ММ.ГГГГ об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения - оставить без изменения, а жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней со дня его вручения или получения в Брянский областной суд.

Судья Бежицкого

районного суда г.Брянска Морозова Е.В.