Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление заместителя начальника Тульской таможни Ж. от 15 октября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением заместителя начальника Тульской таможни Ж. от 15 октября 2021 года ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 75 процентов суммы незаконной валютной операции, то есть в сумме 112500 рублей.

Не согласившись с данным постановлением ФИО1 обратился с жалобой в Привокзальный районный суд г.Тулы, в которой указывает, что дата года в г.<адрес> между ним и <...> заключен контракт, согласно условиям которого Обществу продан кран башенный КБ-403А, за что он получил от директора данного Общества М. наличные денежные средства в сумме 150 000 рублей, о чем им составлена расписка. дата года подана в Приволжский таможенный пост Центра Электронного декларирования Приволжской электронной таможни в электронном виде декларация на товары, где им продекларирован по таможенной процедуре экспорта кран башенный, стоимостью 150000 рублей, страна отправления Россия, страна назначения Узбекистан, с предоставлением копий контракта и расписки о получении наличных денежных средств. Считает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, поскольку валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, установленный законом, за исключением отдельных видов валютных операций, к которым вышеуказанная операция не относится. Просит признать незаконным и отменить постановление заместителя начальника Тульской таможни Ж. от 15 октября 2021 года.

В судебное заседание ФИО1 не явился, о дне и времени рассмотрения жалобы уведомлен надлежащим образом.

Защитник лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, по доверенности Синицина А.Ю. в судебном заседании указала об осведомленности ФИО1 о дне и времени рассмотрении жалобы, поддержала жалобу ФИО1 в полном объеме по доводам в ней изложенным, указывая на отсутствие в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, поскольку валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, установленных законом, за исключением отдельных видов валютных операций, к которым вышеуказанная операция не относится. Просила о признании незаконным обжалуемого постановления и его отмене.

В судебном заседании главный государственный таможенный инспектор правового отделения Тульской таможни ФИО2 возражала против доводов жалобы ФИО1, указывая, что согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ расчеты между ФИО1 и <...> должны были быть осуществлены в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Получение от нерезидента денежных средств за товар в наличной валюте не включено в исчерпывающий перечень исключений из валютных операций физических лиц - резидентов, осуществляемых минуя банковские счета, в связи с чем расчет, произведенный между резидентом ФИО1 и нерезидентом <...> в наличной форме в сумме 150000 рублей, минуя банковские счета по контракту от дата года №*, не подпадает под исключения, предусмотренные ч.3 ст.14 вышеуказанного Федерального закона, и указанная валютная операция должна была быть осуществлена через счет в уполномоченном банке.

На основании п.4 ч.2 ст.30.6 КоАП РФ судья считает возможным рассмотреть жалобу по делу об административном правонарушении в отсутствии ФИО1

Выслушав защитника Синицину А.Ю., свидетеля - главного государственного таможенного инспектора правового отделения Тульской таможни ФИО2, изучив жалобу с приложенными документами, исследовав непосредственно в судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 суток со дня получения копии постановления.

Согласно материалам дела копия постановления заместителя начальника Тульской таможни Ж. от 15 октября 2021 года направлена ФИО1 18 октября 2021 года и получена адресатом согласно отчету об отслеживании почтового отправления 23 октября 2021 года. Из отметки на почтовом конверте следует, что жалоба направлена в Привокзальный районный суд г.Тулы 29 октября 2021 года.

На основании изложенного установленный процессуальный срок признается непропущенным, жалоба подлежит рассмотрению по существу.

В силу ч.ч.1, 3 ст.30.6 КоАП РФ жалоба по делу об административном правонарушении рассматривается судьей единолично, при этом судья не связан с доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Согласно подп.«б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации является валютной операцией.

В соответствии с ч.3 ст.14 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций:

1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования либо в качестве выгодоприобретателя наследственного фонда (статья 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации);

4) приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии с ч.6.1 ст.12 настоящего Федерального закона;

9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации, получения физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода;

10) получения физическими лицами - резидентами наличной иностранной валюты при оплате и (или) возмещении им юридическими лицами - резидентами расходов, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации, а также погашения такими физическими лицами - резидентами юридическим лицам - резидентам неизрасходованных авансов, выданных в связи со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что дата года между ФИО1 (продавец) и <...> Республика <адрес> (покупатель) заключен контракт №*, согласно условиям которого продавец обязуется передать в собственность на условиях поставки FCA <адрес> (<...>), а покупатель принять и оплатить в течение 30 календарных дней с момента оформления таможенной декларации Российским таможенным органом кран башенный КБ-403А, заводской №*, дата года выпуска, стоимостью 150000 рублей.

дата года в г.<адрес> ФИО1 принял от <...>М. наличные денежные средства в сумме 150000 рублей, о чем ФИО1 составлена расписка.

дата года ФИО1, выступающий в качестве декларанта, в лице специалиста по таможенным операциям таможенного представителя <...>Ш., действующей по доверенности, подал в Приволжский таможенный пост Центр электронного декларирования Приволжской электронной таможни в электронной форме декларацию на товары №* с целью декларирования по таможенной процедуре экспорта (ЭК 10) товара - «кран башенный КБ-403А, бывший в употреблении, в разобранном виде на нескольких транспортных средствах, заводской номер *, дата года выпуска», стоимостью 150 000 рублей, условия поставки FCA <адрес>, страна отправления - Россия, страна назначения - <адрес>, поставляемый в рамках контракта от дата года №* в адрес <адрес>.

Вместе с указанной декларацией таможенному органу представлена копия расписки ФИО1 о получении им наличных денежных средств от дата года по контракту №*.

При декларировании указанного товара специалистом по таможенным операциям таможенного представителя <...>Ш. в таможенный орган также представлено пояснение, согласно которому оплата за башенный кран по контракту от дата года №* произведена при его подписании дата года в г.<адрес> путем передачи наличных денежных средств ФИО1 от директора <адрес>М.

дата года должностным лицом Приволжский таможенный пост Центр электронного декларирования Приволжской электронной таможни выпуск продекларированного товара в соответствии с заявленной таможенной процедурой был разрешен.

ФИО1 является резидентом Российской Федерации в соответствии с п.6 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

<...> согласно п.7 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» обладает статусом нерезидента Российской Федерации.

Следовательно в соответствии с подп.«б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты между ФИО1 и <...> должны были быть осуществлены в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации.

Таким образом, валютная операция по контракту №* от дата года купли продажи крана башенного, выразившаяся в осуществлении расчетов с нерезидентом в наличной валюте Российской Федерации при продаже товаров, минуя банковские счета в уполномоченных банках, была осуществлена ФИО1 незаконно, а именно с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Получение денежных средств за товар в наличной валюте не включено в исчерпывающий перечень исключений из валютных операций физических лиц - резидентов, осуществляемых, минуя банковские счета.

Указанное действие ФИО1 образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Вышеназванные обстоятельства совершения ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.12.15 КоАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательства в совокупности, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает, в том числе:

протоколом об административном правонарушении от 12 мая 2021 года, составленным главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Московской областной таможни ФИО3 о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, который был направлен ФИО1 в установленным законом порядке;

контрактом №* от дата года, между ФИО1 (продавец) и <...> Республика <адрес> (покупатель), согласно условиям которого продавец обязуется передать в собственность на условиях поставки FCA <адрес> (<...>), а покупатель принять и оплатить в течение 30 календарных дней с момента оформления таможенной декларации Российским таможенным органом, кран башенный КБ-403А, заводской №*, дата года выпуска, стоимостью 150 000 рублей;

распиской ФИО1 от дата года о получении им наличных денежных средств по условиям контракта в размере 150000 рублей;

таможенной декларацией №*,

пояснениями специалиста по таможенным операциям таможенного представителя <...>Ш. от дата года;

актом проверки №* от дата года, и иными материалами дела.

Доводы о незаконности обжалуемого постановления и отсутствии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.12.15 КоАП РФ, судья находит несостоятельными, поскольку фактические обстоятельства совершения административного правонарушения подтверждаются собранными по делу доказательствами.

Должностное лицо таможенного органа пришло к правильному выводу о том, что получение ФИО1 как резидентом наличных денежных средств в валюте РФ от нерезидента <...> в счет оплаты за кран башенный является использованием валюты РФ в качестве средства платежа, то есть по смыслу пп.б п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ является валютной операцией, не подпадающей под исключения, установленные ч.3 ст.14 данного Федерального закона, в связи с чем, в соответствии с ч.3 ст.14 расчеты по указанной операции должны были быть произведены через банковские счета в уполномоченных банках, что ФИО1 выполнено не было.

Выводы должностного лица Таможенного органа о наличии в действиях должностного лица объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, являются правильным, соответствует фактическим обстоятельствам дела и положениям действующего законодательства.

В соответствии с положениями ст.24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные ст.26.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы направлены на переоценку установленных по делу фактических обстоятельств, не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств, и не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшегося по делу постановления.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Обстоятельств, которые могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемого постановления, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.6 -30.8 КоАП РФ, судья

решил:

постановление №* заместителя начальника Тульской таможни Ж. от 15 октября 2021 года о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи жалобы в течение десяти со дня получения копии решения.

Судья Е.А. Сидорова