Гражданский кодекс часть 1

Судья Ленинского районного суда Третьякова Д.К., рассмотрев жалобу Гурина Д.В. на постановление заместителя начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № поГончаровой Н.А.№ от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица генерального директора ООО «ФРИДВТРАНС» Гурина Д. В.,

у с т а н о в и л а:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № поВойтович Л.А.Гончаровой Н.А.№ от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «ФРИДВТРАНС» Гурин Д. В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Гурин Д.В. подал жалобу, в которой просит указанное постановление признать незаконным, поскольку в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, ООО «ФРИДВТРАНС» не расторгало договор от ДД.ММ.ГГГГ с компанией ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED, на момент всех финансовых операций договор был действующим. Кроме того, как следует из постановления по делу об административном правонарушении, по всем платежам, сделанным заявителем зарубеж, имеются подписанные акты выполненных работ, что свидетельствует о том, что обязательства были фактически исполнены.

В дополнении к жалобе защитник Гурина Д.В. в лице Гевеля Р.Н. указал, что ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не предусмотрено норм закона, которые бы были нарушены ООО «ФРИДВТРАНС». В процессе переводы контракта из одного банка в другой общество не совершало никаких валютных операций. Часть 1 ст.15.25 КоАП РФ не предусматривает административную ответственность за нарушение процедуры перевода контракта из одного банка в другой банк. Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ содержит подробный перечень административных правонарушений, ответственность за совершение которых наступает по данной части, все эти нарушения касаются процедуры совершения финансовых операций без открытия счетов. На момент перевода обществом зарубеж 54000 долларов США у общества был открыт счет в уполномоченном банке, банком велась ведомость банковского контроля. Таким образом, на момент совершения платежа общество соответствовало всем критериям, установленным действующим законодательством для совершения валютных операций. Нарушения, на которые ссылается налоговый орган, имели место в момент перевода контракта из одного банка в другой. Однако, на момент совершения платежа зарубеж, какие-либо нарушения уже отсутствовали, под действие части 1 статьи 15.25 КоАП РФ подпадают исключительно нарушения, указанные в ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Поскольку у ООО «ФРИДВТРАНС» перед иностранной организацией имелась задолженность на сумму 144000 долларов США за оказанные транспортные услуги, является несостоятельным довода налоговой о том, что ООО «ФРИДВТРАНС» и иностранная компания якобы имели намерение расторгнуть спорный контракт. Стороны путем подписания актов выполненных работ ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ как минимум дважды подтверждали после ДД.ММ.ГГГГ факт действительности спорного контракта. Оплата услуг по перевозке грузов ООО «ФРИДВТРАНС» платежом 54817,50 долларов США подтверждена актом выполненных работ, а также коносаментами. Дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении контракта было предоставлено в банк сотрудником ООО «ФРИДВТРАНС» по ошибке без учета содержания данного соглашения, а также без учета того, что дополнительное соглашение было признано сторонами недействительным и подписанным ошибочно, что было оформлено сторонами дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ о признании недействительным дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к договору оказания транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ В данном соглашении не указано, что иностранная компания прощает обществу задолженность на 144000 долларов США. Налоговый орган предоставил в суд полученные из банка документы, которыми стороны признавали недействительность договора после ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, контракт не может быть расторгнутым. Считает, что положения п. 12.1 Инструкции ЦБ РФ №-И от ДД.ММ.ГГГГ допускают перевести контракт из одного банка в другой. При осуществлении перевода сотрудник ООО «ФРИДВТРАНС» допустил ошибку, неправильно оценив суть контракта и всех имеющихся приложений, сотрудник обратил внимание только на дополнительное соглашение об его отмене также ДД.ММ.ГГГГ Ошибка сотрудника не освобождает ООО «ФРИДВТРАНС» от обязанности оплатить иностранному контрагенту задолженность в размере 144000 долларов США, которая, по мнению защитника, подтверждается материалами дела. Контракт был действующим, так как стороны его не расторгали, при постановке контракта на учет ПАО «Сбербанк Р.» проверял все предоставленные обществом документы и пришел к мнению о том, что общество может поставить контракт на учет и осуществлять оплату зарубеж. В случае ошибочности трех платежей на сумму 3000 долларов США из 54000 долларов США, налоговый орган должен привлекать общество к ответственности по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ.

В судебное заседание Гурин Д.В., его защитник Гевель Р.Н. не явились, извещены о дате и времени судебного заседания надлежащим образом, ходатайств об отложении не поступало, в связи с чем, суд определил рассмотреть жалобу в отсутствие неявившихся лиц.

Представитель М. Р.№ поКадушкина О.В. указала о законности и обоснованности вынесенного постановления, просила в удовлетворении жалобы отказать по доводам письменного отзыва. Дополнительно указала, что соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ ни в банк, ни в налоговый орган не предоставлялось.

Изучив и проверив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении в их совокупности, выслушав представителя административного органа, судья приходит к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность, в том числе за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, подтверждающие совершение валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального Закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ). Порядок оформления, переоформления и закрытия ведомости банковского контроля установлен Инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №-И). Действие Инструкции №-И распространяется на договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами (проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (пп. 4.1, 4.1.3 Инструкции №-И).

Главой 9 Инструкции №-И определен порядок формирования и ведения ведомости банковского контроля. По каждому контракту (кредитному договору), принятому на учет банком УК в порядке, установленном в приложениях 4 и 5 к настоящей Инструкции, ведется одна ведомость банковского контроля (п.9.1 Инструкции №-И). В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона №173-ФЗ резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 данного Закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. В соответствии с частью 5 статьи 23 Закона N 173-ФЗ уполномоченные банки (агенты валютного контроля) отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ, либо представления им недостоверных документов (абзац четвертый); все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля (абзац второй). Статьей 25 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При осуществлении проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования налоговым органом установлено, что ООО «ФРИДВТРАНС» (заказчик) и Компания ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED (Макао), место местонахождения: Avenida, DaPraiaGrande 759, 3 AndarMacau (исполнитель) заключили контракт от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого в соответствии с пунктом 1 является оказание услуг по транспортировке экспортных/импортных транзитных грузов в соответствии с внешнеторговыми контрактами и/или иных связанных с транспортировкой услуг. Поставка груза осуществляется на условиях FCA и FOB в редакции ИНКОТЕРМС 2010 Международной Торговой Палаты. Заказчик обязуется заблаговременно информировать Исполнителя о готовности груза к отправке с содержанием следующих сведений об ожидаемом времени отгрузки, контактных персонах, ответственных за отгрузку/приемку, требуемом количестве порожных контейнера. Исполнитель выставляет счет за услуги согласно ставкам, указанным в тарифе и/или электронных сообщениях, направленных Заказчику. Стоимость услуги согласовывается на основании Заявки от Заказчика. После согласования стоимости по электронной почте, Исполнитель выставляет Инвойс на оплату. Факт оказания услуг подтверждается актом выполненных работ, подписанным двумя сторонами, а также CMR, товарно-сопроводительным документом и коносаментом. Оплата услуг Исполнителя может быть произведена по факту оказания услуг. Однако, по письменному требованию Исполнителя, Заказчик обязуется произвести оплату всех неоплаченных счетов в течение 5 банковских дней с даты получения такого требования. Максимальный срок оказания услуг по авансовому платежу не должен превышать 90 дней. Срок возврата авансового платежа не должен превышать 180 дней с момента оплаты.

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ. Действие договора автоматически продлевается на каждый последующий год.

Указанный контракт поставлен на учет в ПАО «Дальневосточный банк» ДД.ММ.ГГГГ с присвоением уникального номера контракта (УНК) 19120009/0843/0000/4/1. По данным раздела II ведомости банковского контроля по контракту УНК 19120009/0843/0000/4/1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в рамках исполнения договора оказания транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ООО «ФРИДВТРАНС» с ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED, ДД.ММ.ГГГГ проведена валютная операция по списанию денежных средств с расчетного счета общества за услуги перевозки на сумму 20 000 долларов США. В заявлении на перевод от ДД.ММ.ГГГГ№ в качестве получателя денежных средств указана компания ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED, a также реквизиты банковского счета, указанного в контракте: Асс №. Согласно разделу III ведомости банковского контроля по контракту УНК 19120009/0843/0000/4/1 компанией ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED оказано услуг за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2019г. на сумму 20 590 долларов США. К справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ представлены 19 инвойсов на сумму 20590 долларов США, в том числе: - FREE-1-006 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 850 долларов США (OCEANFREIGHTTEMU7360431); - FREE-1-012 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 950 долларов США (OCEANFREIGHTTRLU9045282). Кроме того, в банк УК представлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 долларов США, в котором отражены 19 инвойсов на общую сумму 20 590 долларов США. Сумма задолженности ООО "ФРИДВТРАНС" в пользу нерезидента по данным ведомости банковского контроля по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 590 долларов США.

ДД.ММ.ГГГГ обществом в уполномоченный банк представлены следующие документы: соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о прощении долга по договору оказания транспортных услуг, в соответствии с которым стороны договорились о прощении долга на сумму 590 долларов США, а также дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№, в соответствии с которым стороны пришли к соглашению о расторжении контракта с ДД.ММ.ГГГГ, подтверждая, что все обязательства по контракту прекращены.

На основании поданного обществом заявления от ДД.ММ.ГГГГ№ о снятии с учета контракта в связи с исполнением( прекращением) обязательств по контракту, контракт снят с учета уполномоченным банком ДД.ММ.ГГГГ на основании п. 6.1.5. Инструкции №-И при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в подпункте 6.1.2 настоящего пункта основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФРИДВТРАНС» закрыты все расчетные счета в ПАО Дальневосточный банк. Указанный контракт ДД.ММ.ГГГГ повторно поставлен обществом на учет в Приморском отделении № ПАО Сбербанк с присвоением УНК 20120012/1481/1161/4/1.

При рассмотрении Договоров от ДД.ММ.ГГГГ, предоставленных в ПАО «Дальневосточный банк» ДД.ММ.ГГГГ и в Сбербанк ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган установил, что данные контракты являются идентичной копией друг друга, а не самостоятельными соглашениями.

При повторной постановке на учет контракта от ДД.ММ.ГГГГ дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ в соответствии, с которым стороны пришли к соглашению о расторжении контракта и подтвердили, что все обязательства по контракту прекращены, не представлено.

В нарушение части 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в уполномоченный банк, для постановки на учет, ДД.ММ.ГГГГ предоставлен недействующий контракт от ДД.ММ.ГГГГ.

По данным раздела II ведомости банковского контроля по контракту УНК 20120012/1481/1161/4/1, в рамках исполнения договора оказания транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ООО «ФРИДВТРАНС» с ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведены валютные операции по списанию денежных средств с расчетного счета общества за услуги перевозки на общую сумму 144 817,5 долларов США, в том числе:

ДД.ММ.ГГГГ - 54 817,5 долларов США (код вида операции 21200 – расчеты резидента за выполненные нерезидентом работы, оказанные услуги). В платежном поручении от ДД.ММ.ГГГГ№ в качестве получателя денежных средств указана компания WUJIANGHUALIANSILKJETWEAVINGFACTORY, счет №, открыт в банке AGRICULTURALBANKOFCHINA.

ДД.ММ.ГГГГ - 42 000 долларов США (код вида операции 21200 - расчеты резидента за выполненные нерезидентом работы, оказанные услуги). В платежном поручении от ДД.ММ.ГГГГ№ в качестве получателя денежных средств указана компания CHANGSHUKETONGIMPORTANDEXPORT СО LTD, счет №, открыт в банке CHANGSHURURALCOMMERCIALBANK.

ДД.ММ.ГГГГ - 48 000 долларов США (код вида операции 21100 - расчеты резидента в виде предварительной оплаты выполняемых нерезидентом работ, оказываемых услуг). В платежном поручении от ДД.ММ.ГГГГ№ в качестве получателя денежных средств указана компания CHANGSHUKETONGIMPORTANDEXPORTCOLTD, счет №, открыт в банке CHANGSHURURALCOMMERCIALBANK.

В разделе III ведомости банковского контроля по контракту уникальный номер контракта 20120012/1481/1161/4/1 в качестве подтверждающих документов указаны коммерческие инвойсы, выставленные ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED в декабре 2019 года, январе 2020.

Всего оказано услуг перевозки в соответствии с подтверждающими документами на общую сумму 145 895 долларов США (акты на 144 817,5 долларов США), а именно: - акт № от ДД.ММ.ГГГГ, количество 17, сумма 54 817,5 долларов США. Фактически отражено 17 инвойсов на 55 530 долларов США. - акт № от ДД.ММ.ГГГГ, количество 28, сумма 42 000 долларов США. - акт № от ДД.ММ.ГГГГ, количество 39, сумма 48 000 долларов США. Фактически отражено 40 инвойсов на 48 365 долларов США.

В ходе анализа представленных в банки УК документов установлено, что: - инвойс от ДД.ММ.ГГГГ № FREE-1-006 (OCEANFREIGHTTEMU7360431) на сумму 850 долларов США, включен в акт № от ДД.ММ.ГГГГ и акт № от ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, оплачен дважды по уникальному номеру контракта 19120009/0843/0000/4/1 и 20120012/1481/1161/4/1; - инвойс от ДД.ММ.ГГГГ № FREE-I-012 (OCEANFREIGHTTRLU9045282) на сумму 950 долларов США, включен в акт № от ДД.ММ.ГГГГ и акт № от ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, оплачен дважды по уникальному номеру контракта 19120009/0843/0000/4/1 и 20120012/1481/1161/4/1; - инвойс от ДД.ММ.ГГГГ №FREE-3-00008 (OCEANFREIGHTAPHU6566985) на сумму 1 090 долларов США, включен в акт № от ДД.ММ.ГГГГ и акт № от ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, оплачен дважды по уникальному номеру контракта 20120012/1481/1161/4/1.

По вопросу исполнения обязательств по договору оказания транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФРИДВТРАНС» в пояснениях указало, что компания ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED оказывала услуги по доставке товара, принадлежащего обществу, морским транспортом. Факт перевозки подтвержден представленными коносаментами, а также актами выполненных работ, оформленными и подписанными сторонами спустя 12 месяцев после оказания услуг перевозки грузов: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Импортный товар был приобретен ООО «ФРИДВТРАНС» в рамках контракта EATCL-FDVT/01-2019 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с этой же компанией - ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED. В соответствии с условиями контракта EATCLFDVT/01-2019 от ДД.ММ.ГГГГ предметом договора являются поставка торговой компанией ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED (Продавец) в адрес ООО «ФРИДВТРАНС» (Покупатель) строительных, сантехнических, хозяйственно-бытовых, автомобильных и других товаров. Поставка товара осуществляется на складе Продавца путем передачи товара перевозчику.

Инспекцией в адрес ООО «ФРИДВТРАНС» направлен запрос от ДД.ММ.ГГГГ№ о предоставлении пояснений по повторной постановке ДД.ММ.ГГГГ контракта от ДД.ММ.ГГГГ с компанией ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED на учет в Приморском отделении № ПАО Сбербанк с присвоением УНК 20120012/1481/1161/4/1. Запрос получен обществом ДД.ММ.ГГГГ в установленный срок (ДД.ММ.ГГГГ), ответ не предоставлен.

С учётом установленных обстоятельств, налоговый орган пришел к обоснованному выводу, что расчеты между юридическим лицом - резидентом ООО «ФРИДВТРАНС» и нерезидентом ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED в рамках контракта от ДД.ММ.ГГГГ, расторгнутого ДД.ММ.ГГГГ, по УНК 20120012/1481/1161/4/1 проведены на основании недействительных документов.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФРИДВТРАНС» на счет WUJIANGHUALIANSILKJETWEAVINGFACTORY платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ№ осуществлен платеж в сумме 54817,5 долларов США, следовательно совершена валютная операция с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

В ходе проверки соблюдения порядка проведения валютных операций в рамках контракта от ДД.ММ.ГГГГ б/н, заключенного ООО «ФРИДВТРАНС» с компанией ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED (Макао), ВБК 19120009/0843/0000/4/1 от ДД.ММ.ГГГГ, ВБК 20120012/1481/1161/4\1 от ДД.ММ.ГГГГ выявлено нарушение пункта 9.1 Инструкции №-И в части повторной постановки обществом на учет в Приморском отделении № ПАО Сбербанк контракта от ДД.ММ.ГГГГ с присвоением УНК 20120012/1481/1161/4/1, а также части 5 статьи 23 Закона №173-ФЗ в связи с предоставлением в уполномоченный банк, не действующего контракта от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, генеральный директор ООО «ФРИДВТРАНС» Гурин Д.В., обладая организационно-распорядительными и выполняя административно-хозяйственные функции, не приняв всех зависящих от него мер по исполнению актов валютного законодательства и валютного регулирования, обоснованно привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Фактические обстоятельства совершенного Гуриным Д.В. правонарушения подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, договором оказания транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительными к нему соглашениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, ведомостью банковского контроля по контракту от ДД.ММ.ГГГГ, платежными поручениями, товарно-распорядительными документами и иными материалами дела, которые получили оценку на предмет допустимости, достоверности и достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы заявителя о том, что ООО "ФРИДВТРАНС" не расторгало договор от ДД.ММ.ГГГГ с компанией ESTASIATRADINGCOMPANYLIMITED, и фактически перевело контракт УНК 19120009/0843/0000/4/1 из банка, принявшего его на учет, на обслуживание в другой уполномоченный банк, а заявление в банк о снятии с учета контракта, а также ошибочное направление сотрудником общества дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ№ в банк, по мнению суда, опровергаются установленными должностным лицом административного органа обстоятельствами, расценивается как избранный способ защиты.

При этом, согласно п. 12.1 Инструкции №-И в случае снятия с учета контракта резидентом в банке УК (далее - предыдущий банк УК) по основаниям, указанным в подпункте 6.1.1 пункта 6.1 настоящей Инструкции, такой контракт должен быть переведен на обслуживание резидентом в новый банк УК в порядке, установленном настоящей главой в новый банк УК), в срок не позднее тридцати рабочих дней после даты снятия с учета контракта в предыдущем банке УК, за исключением случая, указанного в пункте 12.2 настоящей Инструкции. Для перевода контракта в новый банк УК резидент должен представить в новый банк УК: информацию об уникальном номере контракта, дате постановки на учет, дате снятия с учета контракта в предыдущем банке УК и регистрационном номере предыдущего банка УК, определяемого в соответствии с подпунктом 1.1.2 пункта 1 примечаний к ведомости банковского контроля по контракту приложения 4 и подпунктом 1.1.2 пункта 1 примечаний к ведомости банковского контроля по кредитному договору приложения 5 к настоящей Инструкции; контракт либо выписку из такого контракта, содержащие информацию, необходимую уполномоченному банку для принятия на обслуживание контракта, указанную в приложении 4 и 5 к настоящей Инструкции, и осуществления валютного контроля за выполнением резидентом требований статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". В нарушение п. 9.1 Инструкции №-И указанный контракт ДД.ММ.ГГГГ повторно поставлен обществом на учет в Приморском отделении № ПАО Сбербанк с присвоением УНК 20120012/1481/1161/4/1. Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ№ в соответствии, с которым стороны пришли к соглашению о расторжении контракта и подтвердили, что все обязательства по контракту прекращены, представлено только в суд при обжаловании оспариваемого постановления.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Проанализировав финансовые и бухгалтерские документы, верно применив положения действующего законодательства, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, должностное лицо административного органа пришел к верному выводу о доказанности вины Гурина Д.В. в совершении вменяемого административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку Гурин Д.В. является должностным лицом, который несет персональную ответственность по валютным операциям.

С учетом установленных обстоятельств действия Гурина Д.В. были правильно квалифицированы по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ,

Административное наказание назначено Гурину Д.В. в соответствии с требованиями статьи 4.1 КоАП РФ, с учетом фактических обстоятельств дела, характера совершенного им административного правонарушения, его личности, наличие обстоятельства, смягчающего административную ответственность. Оснований для освобождения Гурна Д.В. от назначенного наказания не установлено.

Назначение Гурину Д.В. наказания в виде административного штрафа отвечает целям административного наказания, установленным частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ, в частности цели предупреждения совершения правонарушителем новых правонарушений.

Исходя из положений статьи 2.9 КоАП РФ и конкретных обстоятельств дела, учитывая что правонарушение связано с нарушением законодательства о валютных операциях, объектом посягательства правонарушения являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, суд не находит оснований для признания административного правонарушения, совершенного Гуриным Д.В. малозначительным.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в ненадлежащем отношении генерального директора Гурина Д.В. к исполнению своих обязанностей по соблюдению требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

Постановление по делу об административном правонарушении основано на материалах дела, соответствует требованиям статьи 29.10 КоАП РФ. Нарушений норм законодательства, которые могли бы повлечь отмену обжалуемого постановления, не установлено.

Судья полагает, что административное наказание Гурину Д.В. назначено в пределах, установленных санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями части 2 статьи 4.1 КоАП РФ, размер административного наказания назначен в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Порядок и срок давности привлечения Гурина Д.В. к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 30.7 КоАП РФ,

р е ш и л а:

Постановление заместителя начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № поГончаровой Н.А.№ от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица генерального директора ООО «ФРИДВТРАНС» Гурина Д. В., - оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано ввой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Д.К. Третьякова