Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга №... от 13 сентября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга №... от 13 сентября 2021 года ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), назначено наказание в виде административного штрафа в размере 296 250 рублей.

В Ленинский районный суд г. Оренбурга на вышеуказанное постановление поступила жалоба ФИО1 в которой заявитель просит суд постановление отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

В судебное заседание ФИО1 не явился, извещался надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания. Его защитник - Барсуков С.И. в судебном заседании доводы жалобы поддержал, просил постановление отменить, производство по делу прекратить.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, заслушав пояснения защитника, суд приходит к следующему выводу.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с подпунктом б пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЭ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежей между резидентами и нерезидентами является валютной операцией.

В соответствии с положениями статьи 1 Федерального закона № 173-ФЭ резидентами признаются:

- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации,

- иностранные граждане и лица без гражданства;

- нерезидентами признаются: не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 настоящей статьи.

К валютным операциям положения подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-Ф3 относят приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-Ф3 установлена норма права, указывающая на недопустимость совершения резидентом расчетов без использования банковских счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций, помимо предусмотренных данной статьей.

В силу части 3 статьи 14 Федерального закона №173-Ф3 расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Федерального закона № 173-Ф3).

Как следует из материалов дела, согласно копий документов из реестрового дела на объекты недвижимости, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области от 10.11.2020 года ..., продавцами, с одной стороны, по договору купли - продажи от 21.09.2019 года, без номера, и ... зарегистрированной по адресу: ... Покупателем, с другой стороны, заключен договор о том, что Продавец продает, а Покупатель покупает квартиру, находящуюся по адресу: ....Согласно пункту 3.1 договора купли - продажи от 21.09.2019 года, по соглашению сторон, «стоимость указанной квартиры составляет ... Полная стоимость квартиры передается Продавцу наличными, в день подписания указанного договора. Осуществление расчетов по договору купли - продажи подтверждается распиской Продавца о получении указанных денежных средств».

Согласно пункту 3 договора купли - продажи от 21.09.2019 года, указанная квартира принадлежит Продавцу на праве общей совместной собственности на основании договора купли - продажи от 29.12.2018 года.

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, получателями выписки являются ...

Таким образом, указанная квартира в равной степени принадлежала ее собственникам: ... Квартира не разделена на доли, и права каждого владельца считаются равноценными.

Согласно ответу Управления по вопросам миграции УМВД России по Оренбургской области от 10.02.2021 года №... «О представлении сведений» (вх. № 009926 от 19.02.2021) на запрос ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга, гражданину ..., вид на жительство выдан 09.01.2020 года решением УМВД России по Оренбургской области от 30.12.2019 №... то есть на момент сделки по договору купли - продажи от 21.09.2019 года и оплаты наличными денежными средствами ... не имела вида на жительство в Российской Федерации и, соответственно, на основании пунктов 6, 7 статьи 1 ФЗ № 173-Ф3 находилась в статусе нерезидента.

В ходе проведения мероприятий налогового контроля, налоговым органом был составлен протокол допроса ФИО2 от 15.06.2021 № 10-28/003, в качестве свидетеля. На основании свидетельских показаний, представленных ... сделка купли-продажи квартиры № ... совершена напрямую с собственниками .... Объявление о продаже квартиры ... было найдено на сайте «Авито», номер телефона указан как телефон Анастасии. Осмотр квартиры проводил сам собственник. Квартира приобреталась в чистовой отделке (обои, сделаны потолки, пол, ванная комната полностью сделана). Предварительный договор купли - продажи не составляли. Сделку купли - продажи оформляла сама ... Квартиру приобретали за .... Пояснила, что является гражданином Казахстана, расчет производился наличными денежными средствами, в подтверждение представлена расписка. На банковский счет денежные средства не переводились.

Таким образом, ФИО1 как резидент, получив от нерезидента ... наличные денежные средства на сумму ... совершил административное правонарушение, выразившееся в осуществлении валютной операции, расчеты по которой произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт осуществления физическим лицом ФИО1 валютной операции с нарушением требования части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЭ, образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами:

договор купли - продажи от 21.09.2019 года, без номера;

выписка из Единого государственного реестра недвижимости о содержании правоустанавливающих документов от 10.11.2020;

ответ УМВД России по Оренбургской области от 10.02.2021 №... «О представлении сведений» (вх.№009926 от 19.02.2021);

- протокол допроса ... в качестве свидетеля от 15.06.2021 года.

Достоверность, допустимость и относимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.

Все представленные доказательства проверены должностным лицом при вынесении постановления в совокупности друг с другом, им дана надлежащая правовая оценка по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно и объективно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено, административное наказание назначено в соответствии с требованиями ст.4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Доводы жалобы об отсутствии вины в совершении административного правонарушения суд полагает не обоснованным, поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства невозможности выполнения обязанности по выплате причитающихся денежных средств нерезиденту - физическому лицу через банковские счета. Кроме того, ФИО1 имел правовую и реальную возможность выполнить эти обязанности, но не обеспечил их выполнение.

Руководствуясь п.1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга №... от 13 сентября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение 10 суток через Ленинский районный суд г.Оренбурга со дня получения копии решения.

Судья: подпись О.К.Месяц