Гражданский кодекс часть 1

Судья Кировского районного суда г. Волгограда Сарафанов С.А. (г.Волгоград, ул. Одоевского, 72А), рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Котельникова Всеволода Александровича на постановление Межрайонном ИФНС России № 11 по Волгоградской области № 461221570002100004 от 28 июня 2022 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее Кодекса РФ об АП),

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области № 461221570002100004 от 28 июня 2022 года Котельников В.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, и назначено наказание в виде штрафа в размере 27 110,74 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Котельников В.А. обратился в суд с жалобой, в которой просит постановление Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области № 461221570002100004 от 28 июня 2022 года о привлечении его к административной ответственности и назначении наказания в виде штрафа в размере 27 110,74 рублей отменить, производство по делу прекратить, либо заменить штраф на предупреждение, либо снизить размер штрафа.

В судебном заседании Котельников В.А. и его представитель Просвиров А.Ю. на удовлетворении жалобы настаивали, в обоснование изложили доводы, указанные в жалобе. В том, числе заявитель указал, что умысла на продажу денежных средств он не имел, денег за них он не получил.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области Цибизов А.С. просил отказать в удовлетворении жалобы. Считает постановление законным и обоснованным, вынесенным на основании имеющихся в деле доказательств.

Судья, выслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Постановлением № 461221570002100004 от 28 июня 2022 года по делу об административном правонарушении, Котельников В.А. привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 27 110, 74 рублей.

Должностным лицом административного органа установлено, что Котельников В.А. при обстоятельствах подробно изложенных в постановлении о назначении административного наказания, 29.04.2022 года нарушил требования валютного законодательства Российской Федерации, в результате чего продал иностранную валюту физическому лицу в размере 500 Долларов США (5 купюр по 100 Долларов каждая), совершив тем самым административное правонарушение предусмотренное частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП.

Не согласившись с данным постановлением, Котельников В.А. обратился в Кировский районный суд г. Волгограда с жалобой, в которой указал, что денег за переданную валюту он так и не получил, умысла на их продажу не имел, вместе с тем, поясняет, что ему нужны были деньги, так как он является многодетным отцом и ему требовалось лечение.

Проверив в соответствии с требованиями части 3 статьи 30.6 Кодекса РФ об АП, дело в полном объеме, прихожу к следующему.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях является, в том числе, всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом (статья 24.1 Кодекса РФ об АП).

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ).

В соответствии с п.п. «в» п. 6 ч. 1 и п.п. «б» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», являются резидентами.

Валютной операцией признается, в том числе, приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (п.п. «б» п. 9 ч. 1 Федерального закона № 173-ФЗ). В силу требований части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом перечень условий, при соблюдении которых такие расчеты возможно осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим и приведен также в части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ.

Поскольку валютная операция в виде выплаты юридическими лицами-резидентами дохода физическим лицам-нерезидентам не предусмотрена указанным перечнем, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках валютным законодательством Российской Федерации, не допускается.

Как следует из материалов дела, 29.04.2022 года в помещении ОСБ 8621/0343 ПАО Сбербанк России, расположенному по адресу: г Волгоград, ул. 64 Армии 44, зафиксирован факт продажи гражданином Котельниковым В.А. иностранной валюты физическому лицу (резиденту) в размере 500 долларов США (5 купюр по 100 долларов каждая) минуя уполномоченные банки.

Данные обстоятельства послужили основанием для привлечения Котельникова В.А. к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП.

Фактические обстоятельства совершения правонарушения объективно подтверждаются исследованными и представленными доказательствами, которым в соответствии с требованиями статей 24.1, 26.11 Кодекса РФ об АП, дана надлежащая оценка, и на основании полного и всестороннего их анализа установлены все предусмотренные статьёй 26.1 Кодекса РФ об АП юридически значимые обстоятельства совершения правонарушения.

Оснований для иной оценки представленных доказательств не нахожу.

Согласно части 1 статьи 2.1 Кодекса РФ об АП, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность.

Таким образом, вывод должностного лица о наличии в действиях Котельникова В.А. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, при описанных в постановлении обстоятельствах является обоснованным.

Срок давности привлечения Котельникова В.А. к административной ответственности не истек.

Вместе с тем, согласно действующей редакции на момент рассмотрения дела об административном правонарушении санкциями части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, была установлена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

На момент рассмотрения жалобы часть 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП изменена с 24 июля 2022 года, в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2022 года №235-ФЗ, согласно которого изложена в следующей редакции:

- влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 1.7 Кодекса РФ об АП закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Данная новая редакция закона от 24 июля 2022 года улучшает положение лица, совершившего административное правонарушение и в отношении него постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Таким образом, наказание Котельникову В.А. необходимо назначить в пределах санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, действующей на момент рассмотрения данной жалобы, в связи, с чем постановление Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области № 461221570002100004 от 28 июня 2022 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, подлежит изменению.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6-30.7 Кодекса РФ об АП, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление Межрайонном ИФНС России № 11 по Волгоградской области № 461221570002100004 от 28 июня 2022 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, – изменить.

Постановление изложить в следующей редакции:

Признать Котельникова Всеволода Александровича, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 7 229 рублей 53 копейки.

В остальной части постановление Межрайонном ИФНС России № 11 по Волгоградской области № 461221570002100004 от 28 июня 2022 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об АП, оставить без изменения, жалобу Котельникова Всеволода Александровича без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Кировский районный суд г. Волгограда в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья С.А. Сарафанов