Гражданский кодекс часть 1

Судья Октябрьского районного суда г. Томска Кочетова Ж.В., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление заместителя начальника инспекции Федеральной налоговой службы по г. Томску Э.Г. № 70172028100013000007 от 17 ноября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора ООО «ИНТЕРСТРОЙ» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника ИФНС по г.Томску № 70172028100013000007 от 17 ноября 2020 года директор ООО «ИНТЕРСТРОЙ» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Согласно указанному постановлению правонарушение выразилось в том, что должностное лицо - директор ООО «ИНТЕРСТРОЙ» ФИО1 29 декабря 2018 года по ул.Пушкина – 27ж в г.Томске в нарушение требований ст.14 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» произвел выплату из кассы наличными денежными средствами в сумме 7572 рубля гражданину ...Е.К., являющемуся нерезидентом, тем самым осуществил валютную операцию, расчет по которой произведен, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных, за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

Не согласившись с названным постановлением, ФИО1 обратился с жалобой в суд. В обосновании доводов жалобы приводит ссылки на действующие нормы права, указывает, что им исполнялись требования трудового законодательства о выплате заработной платы работнику Е.К., у которого отсутствовали банковские счета, сведения о его реквизитах работник не предоставил. ООО «ИНТЕРСТРОЙ» в связи с получением предписания налогового орган довело до Е.К. необходимость открытия банковского счета, который ... данные сведения предоставил, после чего его заработная плата выплачивается в безналичной форме. Ответ на предписание с приложением подтверждающих документов был направлен в Инспекцию ФНС по г. Томску 19 ноября 2020 года. Полагает, что привлечение его к ответственности 17 ноября 2020 года, т.е. до истечения срока ответа ООО «ИНТЕРСТРОЙ» на предписание от 07 октября 2020 года являлось преждевременным и направленным не на устранение нарушения, а исключительно на возложение на него финансового бремени, с учетом того, что 17 ноября 2020 года были вынесены несколько постановлений с назначением штрафа. Более того, постановлениями от 30 октября 2020 года за допущенные нарушения привлечено к ответственности в виде штрафа и ООО «ИНТЕРСТРОЙ». В связи с чем, просит признать обжалуемое постановление незаконным и его отменить.

ФИО1 извещался о времени и месте судебного заседания по почте по адресам места жительства, имеющимся в материалах дела, в том числе указанным в жалобе, однако почтовые конверты вернулись с отметкой «истек срок хранения». Учитывая, что директор ООО «ИНТЕРСТРОЙ» ФИО1 уклоняется от получения судебных извещений, в судебное заседание не явился, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявлял, суд в соответствии с ч.2 ст. 25.1 КоАП РФ считает возможным рассмотреть жалобу ФИО1 в его отсутствие.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующему.

В соответствии со ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное должностным лицом может быть обжаловано в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела.

Пункт 8 ч.2, ч.3 ст. 30.6 КоАП РФ закрепляют, что при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления. Судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Частью 1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

Обстоятельства, установленные должностным лицом в обжалуемом постановлении с достоверностью подтверждаются собранными по данному делу доказательствами, в числе которых: протокол об административном правонарушении № 70172028100013000004 от 30 октября 2020 года, копия трудового договора от 20 сентября 2018 года с дополнительным соглашением, копия паспорта иностранного гражданина ...Е.К., копия платежной ведомости от 29 декабря 2018 года № 54.

Оценивая вышеуказанные доказательства в их совокупности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, судья находит наличие в действиях должностного лица - директора ООО «ИНТЕРСТРОЙ» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, доказанным.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. Оснований для переоценки выводов должностного лица, основанных на представленных доказательствах не имеется. Поводов для признания доказательств недопустимыми судья не усматривает.

Несогласие заявителя с этими выводами должностного лица и оценкой установленных должностным лицом обстоятельств правовым основанием к отмене принятого по делу решения не является.

Рассмотрение дела об административном правонарушении произведено с соблюдением всех принципов судопроизводства. Ограничений прав не допущено. Неустранимые сомнения, которые в силу требований ст. 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли быть истолкованы в пользу лица, по делу не установлены.

Доводы жалобы о невиновности директора ООО «ИНТЕРСТРОЙ» ФИО1 являются несостоятельными исходя из следующего.

Правила осуществления валютных операций установлен Федеральным законом № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном, контроле» (далее по тексту Закон).

Положения ст.ст.1, 2 Закона устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, при этом резидентами признаются, в том числе юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, нерезидентами - не являющиеся резидентами иностранные граждане, не проживающие постоянно на территории РФ на основании вида на жительства.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций установлены ст.14 Закона, согласно которой, если иное не предусмотрено Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен ч.2 ст.14 Закона, а именно: могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории России транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена, такие валютные операции должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках.

При таких обстоятельствах выплата заработной платы работнику Е.К. - иностранцу, не имеющему вид на жительство в РФ, временно пребывающему на территории России, признается валютной операцией, расчеты с таким работником-нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке.

Реализация норм трудового права должна осуществляться в соответствии не только с Трудовым Кодексом Российской Федерации, но и другими нормативными правовыми актами, в том числе положениями Закона № 173-ФЗ, и локальные ненормативные акты Общества (приказы, договоры, соглашения) не должны противоречить требованиям указанного Закона № 173-ФЗ.

Руководитель ООО «ИНТЕРСТРОЙ» в момент заключения трудового договора со Е.К. имел реальную возможность определить способ выплаты заработной платы, соответствующий требованиям ст.14 Закона, а потому отсутствие данных о банковском счете данного работника, исполнение предписания органов валютного регулирования не освобождает ФИО1 от ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Более того, при назначении административно наказания должностным лицом в качестве смягчающего ответственность ФИО1 обстоятельства, в том числе было учтено то, что нарушение устранено, заработная плата физическому лицу – нерезиденту с октября 2020 года перечислятся в безналичной форме.

Согласно ч.1 ст.2.1, ст. 2.4 Кодека РФ об административных правонарушениях, с учетом разъяснений, изложенных в п.15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 N 5, допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме, как юридического лица, так и указанного должностного лица. В этой связи необходимо признать, что невыполнение обязанности, установленной ч.2 ст.14 Закона, влечет наложение административного штрафа, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодека РФ об административных правонарушениях, не только на указанную организацию, но и на ее должностных лиц.

Административное наказание назначено с учетом положений ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и в минимальных пределах санкции ч.1 ст. 5.25 названного Кодекса.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении, отсутствуют.

Каких-либо процессуальных нарушений требований КоАП РФ при рассмотрении дела должностным лицом допущено не было, а поэтому вынесенное по делу постановление является законным и обоснованным, в связи с чем оснований для его отмены не имеется.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 30.6-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление заместителя начальника инспекции Федеральной налоговой службы по г. Томску Э.Г. № 70172028100013000007 от 17 ноября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора ООО «ИНТЕРСТРОЙ» ФИО1 оставить без изменения, а жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Томский областной суд в течение 10 суток со дня получения копии решения.

Судья Ж.В. Кочетова

Копия верна.

Судья Ж.В. Кочетова

«__» _____________ 20 __ года

Решениевступило в законную силу « ___» ____________________ 20 __ года

Оригинал решения хранится в деле № 12-148/2021 в Октябрьском районном суде г.Томска.

УИД: 70RS0004-01-2020-007241-49