Гражданский кодекс часть 1

Судья Московского областного суда Белая С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Салтыкова В.А., действующего в интересах ООО «Далия», на постановление Одинцовского городского суда <данные изъяты> от 31 мая 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 16.21 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Далия»,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением Одинцовского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> Общество с ограниченной ответственностью «Далия» (ИНН <***>, КПП780701001, ОГРН <***>, ОКПО 82248623) признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.21 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 61 908 470 (шестьдесят один миллион девятьсот восемь тысяч четыреста семьдесят) рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением городского суда, защитник Салтыков В.А., действующий в интересах ООО «Далия», его обжаловал, просил отменить, указывая на допущенные по делу нарушения норм материального и процессуального права.

Будучи надлежаще извещенными о месте и времени рассмотрения жалобы законный представитель юридического лица и представитель Северной транспортной прокуратуры не явились, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы не направили, в связи с чем, суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Проверив материалы дела в полном объеме, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции приходит к следующему выводу.

Частью 3 ст.30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлено, что судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Статьей 16.21 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность за пользование товарами, которые незаконно перемещены через таможенную границу Евразийского экономического союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Евразийского экономического союза, решениями Евразийской экономической комиссии, нормативными правовыми актами Российской Федерации запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными, в том числе условно, в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретение, хранение либо транспортировка таких товаров -

Как усматривается из материалов дела, <данные изъяты> на 447 км автодороги «Р 120» (в районе н/п Кругловка, <данные изъяты>) КПП Кругловка Смоленской таможней остановлено транспортное средство марки «Mersedes» с регистрационными номерами № АМ0722-2/ прицеп марки «SCHMITZ» № А2102В-2, прибывшее в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь (акт об остановке автомобильного транспортного средства от <данные изъяты><данные изъяты>). При проверке обнаружено, что на грузовом отсеке транспортного средства имеются не нарушенные средства обеспечения пломбы <данные изъяты>). В грузовом отсеке транспортного средства перевозится товар – сборный груз иностранного происхождения, о чем свидетельствуют товаросопроводительные документы: CMR <данные изъяты> от <данные изъяты>, ТН серии ГК <данные изъяты>, счет-фактура <данные изъяты> от <данные изъяты>.

Согласно CMR <данные изъяты> от <данные изъяты> отправитель сборного груза (121 место, 8 455,81 кг) - Витебский филиал РУП «Белтаможсервис», получатель - ООО «Далия». Место погрузки: РУП «Белтаможсервис» Витебский филиал, <данные изъяты>А, Беларусь, СВХ ОТД «ОРША» № св-ва 07270/1201232, <данные изъяты> Место разгрузки: <данные изъяты>, Михалково, здание складского корпуса, лит. 1Б, Россия.

Согласно товарной накладной серии ГК <данные изъяты> от <данные изъяты> грузоотправитель - Витебский филиал РУП «Белтаможсервис» (УНП 101561144, адрес: 223049, <данные изъяты>, Щомысловский С/С, 17-й км Автодороги), грузополучатель - ООО «ДАЛИЯ» (ИНН <***>, адрес: 198320, <данные изъяты>, пом. 309, Россия), основание отпуска - договор 02/375/2012 от <данные изъяты>, цель приобретения - для вывоза из Республики Беларусь. Товар (продукция) согласно приложению, количество - 16 912 шт., стоимость - 26 639,66 долларов США.

Согласно счет-фактуре <данные изъяты> от <данные изъяты> условия поставки: FCA, ОРША (Инкотермс 2010), получатель/покупатель - ООО «ДАЛИЯ» (ИНН <***>, адрес: 198320, <данные изъяты>, пом.309), грузоотправитель/ продавец - Витебский филиал РУП «Белтаможсервис» (УНП 101561144, адрес: 223049, <данные изъяты>, Щомысловский С/С, 17-й км автодороги) по договору <данные изъяты> от <данные изъяты>, количество грузовых мест - 121 шт., наименование товаров - 328 позиции, вес нетто - 7 462,590 кг, количество товара - 16 912 шт., общая стоимость - 26 639,66 USD.

Согласно CMR <данные изъяты> от <данные изъяты> перевозчиком товара выступало ООО «ВИТМЕГАТРАНС».

<данные изъяты> данное транспортное средство направлено в зону таможенного контроля Новомосковского таможенного поста <данные изъяты> таможни.

Данное транспортное средство <данные изъяты> размещено на СВХ ООО «Фудлогистик», расположенном по адресу: 142770, <данные изъяты>, стр. 2004 и передано на Новомосковский таможенный пост за обеспечением <данные изъяты>.

Из объяснения водителя транспортного средства № АМ0722-2/А2102В-2 ФИО1 (адрес регистрации РБ, <данные изъяты>) от <данные изъяты> следует, что он является работником наименование ООО «ВИТМЕГАТРАНС», погрузка товаров на транспортное средство происходила в <данные изъяты>). При загрузке товаров ФИО1 присутствовал. С территории Республики Польша на указанном транспортном средстве он въехал на территорию ЕАЭС (<данные изъяты>) через пункт пропуска Бобровники-Берестовица. На протяжении пути следования каких-либо грузовых операций с товаром не совершалось, транспортное средство не менялось.

Перевозчиком ООО «ВИТМЕГАТРАНС» документы, подтверждающие законность ввоза товаров на таможенную территорию ЕАЭС, не представлены.

Согласно представленным получателем ООО «ДАЛИЯ» документам товары приобретены у РУП «Белтаможсервис» (УНП 101561144) по договору купли - продажи <данные изъяты> от <данные изъяты> и выпущены в <данные изъяты> в соответствии с процедурой выпуска для внутреннего потребления по декларации на товары (далее – ДТ) <данные изъяты>. Условия поставки FCA Орша.

Несмотря на неоднократные запросы в адрес ООО «ДАЛИЯ», а также декларанта товаров РУП «Белтаможсервис» Витебский филиал, копия ДТ <данные изъяты> таможенному органу не представлена.

Письмами Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от <данные изъяты><данные изъяты>, от <данные изъяты> за <данные изъяты> сообщается об оформлении Витебской таможней <данные изъяты> ДТ 07270/050621/0003444, а также сообщается, что номенклатура товаров, количественные характеристики товаров, соответствуют сведениям, указанным в ТСД - счет-фактуре от <данные изъяты><данные изъяты>. Вместе с тем, таможенными органами Республики Беларусь копии ДТ <данные изъяты> и товаросопроводительных документов не представлены.

<данные изъяты> в Витебскую таможню ГТК Р. Беларусь направлено поручение (исх. от <данные изъяты><данные изъяты>) для опроса должностных лиц, осуществляющих таможенный контроль при прибытии в ПТО Орша-Белтаможсервис Витебской таможни, должностных лиц, осуществляющих таможенный контроль при убытии из ПТО Орша-Белтаможсервис Витебской таможни, должностных лиц, осуществляющих регистрацию и выпуск ДТ <данные изъяты>, а также о предоставлении товаросопроводительных документов, представленных при прибытии транспортного средства с регистрационными номерами АМ0722-2/А2102В-2 в зону таможенного контроля ПТО Орша-Белтаможсервис Витебской таможни; ДТ <данные изъяты> и товаросопроводительных документов, предоставленных одновременно с подачей ДТ <данные изъяты>; документов, на основании которого товары, прибывшие на транспортном средстве с регистрационными номерами АМ0722-2/А2102В-2, помещены на временное хранение; документов, на основании которого товары, прибывшие на транспортном средстве с государственным регистрационным знаком АМ0722-2/А2102В-2, выданы с временного хранения.

Согласно ответу Витебской таможни ГТК Республики Беларусь (исх. от <данные изъяты><данные изъяты>) следует, что сведения из ДТ <данные изъяты> переданы в Федеральную таможенную службу в соответствии с Техническими условиями обмена информацией в рамках Соглашения об организации обмена информацией для реализации аналитических и контрольных функций таможенных органов государств - членов Таможенного союза, утвержденного Решением Объединенной коллегии таможенных служб государств - членов Таможенного союза от <данные изъяты><данные изъяты>. Копия декларации на товары <данные изъяты> письмом Витебской таможни, а также протоколы опросов лиц, указанных в запросе, не представлены.

Вместе с тем, в информационно-аналитических ресурсах таможенных органов сведения об оформлении в <данные изъяты> декларации на товары <данные изъяты> отсутствует.

В целях проверки соблюдения действующего таможенного законодательства ЕАЭС при декларировании товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС, на основании поручения на таможенный досмотр <данные изъяты>/Р000361 в крытом помещении склада ООО «ФУД Логистик» должностными лицами: ГТИ ОКВОТ СТКПВТ МОТ ФИО2, СГТИ Новомосковского таможенного поста МОТ ФИО3 в период времени с <данные изъяты> по <данные изъяты> произведен 100% досмотр товара, с полным взвешиванием, пересчетом и вскрытием.

Всего к таможенному досмотру представлено 121 место. В результате фактического взвешивания установлен общий вес брутто товарной партии - 8 711,00 кг. В результате таможенного досмотра представленного груза было установлено, что товар представляет обувь мужскую и женскую, очки солнцезащитные женские, одежда женская и мужская, запчасти и комплектующие детали к автомобилям различных марок, полироли для автомобильных кузовов, аудио и видео техника, специализированная техника, используемая в компьютерных технологиях, дисковые и ручные металлические щетки, посуда, клапаны электромагнитные, шнеки комбайнов, различных артикулов, фасонов, материалов, размеров и цветов. Товар упакован как в индивидуальные (потребительские) картонные коробки, так и уложен навалом в картонные коробки.

Стоимость товара, указанная в товаросопроводительных документах, в размере 26 639,66 USD, с учетом курса доллара США, установленного Центральным Банком РФ на <данные изъяты> (73,2721 руб.), составляет 1 951 943,83 (один миллион девятьсот пятьдесят одна тысяча девятьсот сорок три) рубля 83 копейки.

В рамках проведения таможенного контроля после выпуска товаров на основании решения таможенного органа о назначении таможенной экспертизы <данные изъяты><данные изъяты> от <данные изъяты> назначено проведение первичной таможенной экспертизы и поручено ее проведение Экспертно-криминалистической службе <данные изъяты> экспертно-криминалистического таможенного управления ФТС России.

Согласно заключению таможенного эксперта Экспертно-криминалистической службы <данные изъяты> экспертно-криминалистического таможенного управления ФТС России от <данные изъяты><данные изъяты> рыночная стоимость (розничная цена) товаров, установленных при проведении таможенного контроля (АТД 10013000/100621/А000361), на мировом рынке по состоянию на <данные изъяты> составляла 124 127 198 (сто двадцать четыре миллиона сто двадцать семь тысяч сто двадцать восемь) рублей.

В соответствии с решением Комиссии ЕАЭС от <данные изъяты><данные изъяты> «О Едином знаке обращения продукции на рынке Евразийского экономического союза и порядке его применения» единый знак обращения свидетельствует о том, что продукция, маркированная им, прошла все установленные в технических регламентах Евразийского экономического союза (технических регламентах Таможенного союза) процедуры оценки (подтверждения) соответствия и соответствует требованиям всех распространяющихся на данную продукцию технических регламентов Евразийского экономического союза (технических регламентах Таможенного союза).

Маркировка единым знаком обращения осуществляется перед выпуском продукции в обращение на рынок Евразийского экономического союза.

Факт приобретения товара ООО «ДАЛИЯ» обнаруженного при проведении таможенного контроля товара (АТД <данные изъяты>/А000361) указывает на его ввод в обращение на рынок ЕАЭС.

Вместе с тем в ходе проведения таможенного досмотра установлено наличие товаров иностранного производства, на которых отсутствует единый знак обращения продукции на рынке Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (рапорт от <данные изъяты>).

Также установлено, что фактически представленный к таможенному досмотру товар отличается по своим характеристикам от товара, указанного в товаросопроводительных документах. В товаросопроводительных документах указаны: наручные часы, приводимые в действие электричеством, только с оптико-электронной индикацией, с секундомером, с корпусами из стали и пластмассы, без содержания драгоценных металлов, производство Китай, однако в результате таможенного досмотра установлено 19 различных артикулов часов, попадающих в категорию «умные часы», совместимые с IOS, Android; имеются функции воспроизведения аудио, USB, вибрация, компас, гироскоп, интерфейсы, беспроводная связь и навигация GPS, ГЛОНАСС.

Таким образом, в рамках проведения таможенного контроля после выпуска товаров установлено явное несоответствие сведений между товаросопроводительными документами со сведениями в отношении фактически обнаруженных (установленных) товаров в части заявленной стоимости, что свидетельствует о намеренном занижении базы для исчисления таможенных платежей.

Кроме того, обнаружен товар, сведения о котором отсутствуют в CMR <данные изъяты> от <данные изъяты>, ТН серии ГК <данные изъяты>, счет-фактуре <данные изъяты> от <данные изъяты>. Следовательно, данные товары отсутствуют в ДТ и являются незадекларированными.

<данные изъяты> составлен акт выездной таможенной проверки <данные изъяты>/А000458, согласно которому товары, ввозимые по CMR <данные изъяты> от <данные изъяты>, ТН серии ГК <данные изъяты>, счет-фактуре <данные изъяты> от <данные изъяты>, незаконно перемещены через таможенную границу Евразийского экономического союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги и не соблюдены установленные ограничения.

<данные изъяты> принято решение по результатам таможенного контроля <данные изъяты>/Т000458/001, согласно которому товары, приобретенные ООО «Далия» в рамках договора 02/375/2012 от <данные изъяты> с Витебским филиалом РУП «Белтаможсервис», следовавшие в адрес ООО «Далия» по CMR <данные изъяты> от <данные изъяты>, ТН серии ГК <данные изъяты>, счет-фактуре <данные изъяты> от <данные изъяты>, признаны незаконно ввезенными на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления протокола об административном правонарушении в отношении ООО «Далия» по ст. 16.21 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В соответствии со ст.24.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ст. 26.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В соответствии с ч.1 ст.26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами (ч.2 ст.26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

В соответствии со ст.26.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Вместе с тем, вышеуказанные положения закона в ходе рассмотрения дела городским судом выполнены не были.

Признавая ООО «Далия» виновным в совершении вмененного административного правонарушения, городской суд исходил из того, что данный факт подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, в том числе решением по результатам таможенного контроля <данные изъяты>/Т000458/001 от <данные изъяты>, согласно которому товары, приобретенные ООО «Далия» в рамках договора 02/375/2012 от <данные изъяты> с Витебским филиалом РУП «Белтаможсервис», следовавшие в адрес ООО «Далия» по CMR <данные изъяты> от <данные изъяты>, ТН серии ГК <данные изъяты>, счет-фактуре <данные изъяты> от <данные изъяты>, признаны незаконно ввезенными на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

При этом, городским судом оставлено без внимания, что решением Арбитражного суда <данные изъяты> и <данные изъяты> от <данные изъяты>, копия которого имеется в материалах дела (т. 7 л.д. 21-24), вышеуказанное решение <данные изъяты>/Т000458/001 от <данные изъяты> было признано незаконным.

Указанным обстоятельствам городским судом оценки дано не было.

Таким образом, в нарушение вышеперечисленных требований закона, суд первой инстанции не в полном объеме установил обстоятельства дела, не дал оценки всем доказательствам по делу в их совокупности, что не позволило полно, всесторонне и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении.

В соответствии с ч. 2 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях при длящемся административном правонарушении сроки давности привлечения к административной ответственности начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Верховный Суд Российской Федерации, разъясняя применение данной нормы, уточнил, что днем обнаружения длящегося административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения (абзац третий пункта 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <данные изъяты> N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

В рассматриваемом случае днем выявления административного правонарушения являются результаты проведенной <данные изъяты> таможней в порядке статьи 333 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза проверки и составления акта <данные изъяты>/А000458 от <данные изъяты>.

С учетом того, что на момент рассмотрения жалобы в Московском областном суде срок давности привлечения лица к административной ответственности, установленный статьей 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях для данной категории дел, не истек, дело подлежит направлению на новое рассмотрение.

В связи с отменой постановления городского суда по указанным основаниям, суд второй инстанции не входит в обсуждение доводов жалобы на вынесенное по делу постановление, так как они подлежат проверке при рассмотрении дела, при котором, суду надлежит учесть изложенное, на основании имеющихся и вновь представленных доказательств постановить по делу законное и обоснованное решение.

На основании изложенного и руководствуясь п.4 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л:

постановление Одинцовского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 16.21 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Далия» - отменить, дело направить на новое рассмотрение в Одинцовский городской суд <данные изъяты>.

Судья С.Л. Белая