Гражданский кодекс часть 1

Судья Мытищинского городского суда Московской области Офтаева Э.Ю., рассмотрев в судебном заседании жалобу генерального директора ООО «ЭнергоСтройПроект» Гавриловой Н.Ю. на постановление по делу об административном правонарушении № 50291924516192100007 от 14 ноября 2019 года, вынесенное заместителем начальника ИФНС России по г. Мытищи Московской области Гаглоевым М.И., согласно которому генеральный директор ООО «ЭнергоСтройПроект» Гаврилова Наталья Юрьевна, родившаяся ДД.ММ.ГГГГ года, гражданка РФ, признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и решение от 06.12.2019 года по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, №50291924516192100007 от 14 ноября 2019 года, вынесенное заместителем руководителя УФНС России по Московской области Мирзоян А.Е.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением по делу об административном правонарушении №50291924516192100007 от 11 ноября 2019 года, вынесенным заместителем начальника ИФНС России по г. Мытищи Московской области Гаглоевым М.И., генеральный директор ООО «ЭнергоСтройПроект» Гаврилова Н.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей. Решением заместителя руководителя УФНС России по Московской области от 06 декабря 2019 года постановление заместителя начальника ИФНС России по г. Мытищи Московской области от 14 ноября 2019 года оставлено без изменения.

Не соглашаясь с постановлением и решением должностных лиц, Гаврилова Н.Ю, обжаловала его в суд, мотивировав свою жалобу следующим. При вынесении постановления и решения должностными лицами не в полной мере были исследованы все обстоятельства дела. Согласно действующему законодательству, оплата доли в уставном капитале не является валютной операцией, а оплата доли в уставном капитале была произведена резидентом. Таким образом, вышеуказанные действия не образуют состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В судебное заседание Гаврилова Н.Ю., будучи надлежащим образом извещенной о дате, времени и месте рассмотрения жалобы, в судебное заседание не явилась, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы не представила. В связи с чем, суд счел возможным на основании ч.2 ст.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, рассмотреть жалобу в отсутствие указанного лица.

Изучив материалы дела, доводы жалобы, выслушав представителя ИФНС России по г. Мытищи Московской области Засыпкина Н.С. в качестве свидетеля, прихожу к выводу об оставлении постановления и решения должностных лиц без изменения, жалобу без удовлетворения по следующим основаниям.

Согласно материалам дела постановлением по делу об административном правонарушении № 50291924516192100007 от 14 ноября 2019 года, вынесенным заместителем начальника ИФНС России по г.Мытищи Московской области Гаглоевым М.И., генеральный директор ООО ««ЭнергоСтройПроект» Гаврилова Н.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, за совершение незаконной валютной операции, а именно - лицо-нерезидент Теджаз Инк., было принято в состав участников ООО «ЭнергоСтройПроект» на основании заявления о принятии в общество и внесении вклада от 14.08.2019 года, и по решению единственного участника ООО «ЭнергоСтройПроект» Гавриловой Н.Ю.

В соответствии с п.1 ст.9 Федерального закона №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Теджаз Инк. в нарушении абз.1 ч.2 ст.14 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесло наличные денежные средства в размере 2 000 рублей в уставный капитал ООО «ЭнергоСтройПроект» через кассу ООО «ЭнергоСтройПроект».

Объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, образуют валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации и совершенные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Санкция указанной статьи предусматривает наказание в виде административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с подпунктом «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона 173-ФЗ если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Статьей 14 Федерального закона 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень разрешенных операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках по расчетам в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации между резидентом и нерезидентом Российской Федерации.

Расчеты по увеличению уставного капитала резидента, путем внесения в его кассу участником-нерезидентом наличных денежных средств, в указанный перечень разрешенных валютных операций не входит.

За осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

При этом объективных обстоятельств, препятствующих генеральному директору ООО «ЭнергоСтройПроект» выполнению обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации и фактов, препятствующих реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, в ходе производства по делу не установлено.

Таким образом, должностное лицо, рассмотрев дело об административном правонарушении в отношении генерального директора «ЭнергоСтройПроект» Гавриловой Н.Ю. пришло к обоснованному выводу о виновности последнего в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поскольку виновность генерального директора «ЭнергоСтройПроект» Гариловой Н.Ю. нашла объективное подтверждение имеющимися в материалах дела доказательствами: протоколом № 50291924516192100005 от 31 октября 2019 года, квитанцией к приходному кассовому ордеру №007 от 14.08.2019 года, заявлением о принятии в общество и внесении вклада, решением №4 единственного участника ООО «Энергостройпроект» от 14.08.2019 года.

На основании изложенного, доводы жалобы нахожу несостоятельными, жалобу не подлежащей удовлетворению, оснований для отмены либо изменения постановления и решения должностных лиц не имеется.

Постановление о привлечении Гавриловой Н.Ю. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, административное наказание назначено в пределах, установленных санкцией статьи, нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение обжалуемого постановления и решения должностных лиц, по делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление по делу об административном правонарушении №50291924516192100007 от 14 ноября 2019 года, вынесенное заместителем начальника ИФНС России по г. Мытищи Московской области Гаглоевым М.И, согласно которому генеральный директор ООО «ЭнергоСтройПроект» Гаврилова Н.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, решение от 06.12.2019 года по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, №50291924516192100007 от 14 ноября 2019 года, вынесенное заместителем руководителя УФНС России по Московской области Мирзоян А.Е., оставить без изменения, жалобу Гавриловой Н.Ю. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в порядке, предусмотренном ст.ст.30.2-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья Э.Ю. Офтаева