Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев жалобу Попову М.М. на постановление Территориального управления финансово - бюджетного надзора в Ростовской области № от 23.12..2010г о привлечении к административной ответственности по ст. 15.25 ч.6 Кодекса РФ об АП

У С Т А Н О В И Л:

Попова М.М. обратилась в суд с жалобой об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Ростовской области (далее Росфиннадзор) № от ДД.ММ.ГГГГ (далее постановление).

В обоснование жалобы указано, что согласно таможенной декларации, фактурная стоимость товара составила 117736,30 долларов США, однако, в справке указано 17736,30 долларов США. После извещения из Ростовской таможни о расхождении сумм фактурной стоимости товара и суммы, указанной в справке, Попова М.М. приняла все меры для корректировки возникшей ошибки, передала Сбербанку России исправленный документ- справку о подтверждающих документах, исправляющий техническую ошибку, а также копии указанной справки, ведомости валютного контроля и ГТД. Заявитель считает, что имеет место ошибка, а не умысел, в связи с чем, просит отменить постановление.

Подлинное постановление и другие материалы дела ТУ Росфиннадзора в Ростовской области представлены суду ДД.ММ.ГГГГ.

Попова М.М. на рассмотрение жалобы не явилась, надлежаще извещена, что подтверждено обратным почтовым уведомлением.

Дело рассмотрено в отсутствии Поповой М.М.

Представитель Росфиннадзора по доверенностям Маргарян Г.Б. в заседание явился, просит отказать в удовлетворении жалобы Зюзин В.И.

Выслушав стороны, доводы жалобы, исследовав представленные суду доказательства, суд приходит к следующему.

Установлено, что оспариваемым Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Ростовской области Попова М.М. привлечена к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначен штраф в сумме 4000 руб.

Копия постановления получена Поповой М.М. ДД.ММ.ГГГГ, жалоба направлена в Кировский районный суд г. Ростова н ДД.ММ.ГГГГ., в связи с чем, судья считает, что срок на обращение с жалобой не пропущен.

Изучив материалы административного дела по факту административного правонарушения, суд считает, что постановление ТУ Росфиннадзора в Ростовской области о привлечении к административной ответственности Попову М.М. по ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях является законным и обоснованным по следующим основаниям.

Попова М.М. совершила административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ, которое вынесено на основании протокола об административном правонарушении от 07.12. 2010 года, составленного должностным лицом Ростовской таможни

В соответствии с п.1 ст. 28.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящим Кодексом, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с Главой 23 настоящего Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа. Следовательно протоколы об административных правонарушениях в праве составлять органы валютного контроля ( п.1 ст. 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушения).

Государственный таможенный инспектор является должностным лицом, в связи с чем, судья приходит к выводу о том, что таможенный инспектор Ростовской таможни вправе составлять протокол об административном правонарушении по ст. 15. 25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях входит несоблюдение установленных порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Судьей установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «Южная Сырьевая Компания», Россия (далее – резидент) заключило с фирмой «GRAINEXPORT LIMITED», Британские Виргинские Острова (далее – нерезидент) контракт № ST-08/2010-FB на поставку нерезиденту ячменя фуражного ГОСТ 28672-90 российского происхождения, урожая 2009 года, налом, код по ТН ВЭД 1003009000 (далее – товар). Общая сумма контракта составляет 880000,00 долларов США ± 10%.

Поставка товара осуществляется на условиях FOB порт Азов согласно (Инкотермс 2000).

Датой поставки товара считается дата коносамента.

ДД.ММ.ГГГГ между резидентом и нерезидентом подписано дополнительное соглашение № 3 к контракту № ST-08/2010-FB от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому:

- сроки поставки товара определены с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- нерезидент производит оплату в долларах США на транзитный счет резидента в течение 90 календарных дней с даты вывоза товара с территории Российской Федерации и после предоставления факсимильных копий всех должным образом оформленных отгрузочных документов нерезиденту, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- срок действия контракта продлен до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Южная Сырьевая Компания» на указанный контракт оформило паспорт сделки (далее – ПС) № 10030014/1481/1190/1/0 в уполномоченном банке – Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Юго-Западный Банк.

В ходе исполнения контракта № ST-08/2010-FB от ДД.ММ.ГГГГ на счет резидента зачислены денежные средства в сумме 899217,00 долларов США, что подтверждается данными ведомости банковского контроля, сформированной по ПС № 10030014/1481/1190/1/0 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Также, в ходе исполнения условий указанного выше контракта, резидент отгрузил нерезиденту товар на общую сумму 899217,00 долларов США, что подтверждается грузовыми таможенными декларациями (далее – ГТД):

- ГТД № 10313010/060410/0000396 на сумму 454402,08 долларов США;

- ГТД № 10313010/250410/0000509 на сумму 327078,62 долларов США;

- ГТД № 10313010/040510/0000569 на сумму 117736,30 долларов США.

В соответствии с требованиями п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пунктов 2.2 и 2.4 Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (в редакции Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 2080-У «О внесении изменений в Положение Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций») в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком порядке и в согласованный банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы – графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

На основании Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П и составляемая в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П, является формой учета по валютным операциям для резидентов и представляется в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Положением Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П.

В ходе исполнения контракта № ST-08/2010-FB от ДД.ММ.ГГГГ, а именно ДД.ММ.ГГГГ, резидент отгрузил нерезиденту товар – ячмень российского происхождения 2 класса, урожая 2009 года, ГОСТ 28672-90 на сумму 117736,30 долларов США, что подтверждается ГТД № 10313010/040510/0000569, на которой проставлен штамп «Выпуск разрешен» с датой – ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с требованием Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П, предельный срок представления в уполномоченный банк подтверждающего документа – ГТД № 10313010/040510/0000569 и двух экземпляров справки о подтверждающих документах, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Ростовской таможней в адрес уполномоченного банка направлено письмо (исх. № 64-23/18143 от ДД.ММ.ГГГГ) о представлении документов содержащихся в досье по ПС № 10030014/1481/1190/1/0. ДД.ММ.ГГГГ уполномоченным банком в Ростовскую таможню представлен ответ с приложением документов содержащихся в досье по ПС № 10030014/1481/1190/1/0. В представленных документах имеется надлежащим образом заверенная копия справки о подтверждающих документа от ДД.ММ.ГГГГ, оформленной по ГТД № 10313010/040510/0000569, в гр. 5 которой указано 17736,30.

Согласно Приложения № 1 к Положению Банка России № 258-П от ДД.ММ.ГГГГ установлен порядок заполнения справки о подтверждающих документах. В соответствии с порядком заполнения справки о подтверждающих документах в графе 5 указывается фактурная стоимость товара, указанная в подтверждающем документе. Согласно ГТД № 10313010/040510/0000569 фактурная стоимость товара составляет 117736,30 долларов США. Следовательно, указав в гр. 5 справки о подтверждающих документах 17736,30, ООО «Южная Сырьевая Компания» нарушило порядок заполнения справки о подтверждающих документах, установленный Приложением № 1 к Положению Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П.

Примечание к ст. 2.4 КоАП РФ гласит, что совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

Согласно ст. 17 «Директор общества» Устава ООО «Южная Сырьевая Компания»:

- единоличным исполнительным органом общества является директор;

- директор избирается общим собранием участников общества сроком на 5 лет.

Согласно Приказа № 1 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании Протокола общего собрания учредителей ООО «Южная Сырьевая Компания» № 18 от ДД.ММ.ГГГГ, Попова М.М. вступила в должность директора ООО «Южная Сырьевая Компания». Следовательно, Попова М.М. является должностным лицом ООО «Южная Сырьевая Компания» выполняющим организационно-распорядительные функции.

В соответствии с п. 2.9 Главы 2 Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П «Справки, указанные в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения и представляемые в банк ПС резидентом – юридическим лицом, подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица – резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати резидента – юридического лица».

Справка о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ представленная ООО «Южная Сырьевая Компания» в уполномоченный банк, осуществляющий обслуживание внешнеторгового контракта № ST-08/2010-FB от ДД.ММ.ГГГГ, подписана директором ООО «Южная Сырьевая Компания» Поповой М.М. Следовательно, должностное лицо ООО «Южная Сырьевая Компания» – директор Попова М.М. несет ответственность за нарушение порядка представления в уполномоченный банк подтверждающего документа – ГТД № 10313010/040510/0000569 и двух экземпляров справки о подтверждающих документах, установленных Положением Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П.

Административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, имеют формальный состав и не предполагают наступление фактического ущерба охраняемым обществом отношениям. Административная ответственность в данном случае наступает за сам факт совершения противоправного деяния. Поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ следовательно, отсутствие вредных последствий в данном случае не свидетельствует об отсутствии события или состава административного правонарушения, совершенного должностным лицом ООО «Южная Сырьевая Компания».

Таким образом, директор ООО «Южная Сырьевая Компания» Попова М.М., в ходе исполнения контракта № ST-08/2010-FB от ДД.ММ.ГГГГ, не выполнила требования п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет по проводимым валютным операциям и нарушила установленный Положением Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П порядок представления в уполномоченный банк подтверждающего документа – ГТД № 10313010/040510/0000569 и формы учета по валютной операции – справки о подтверждающих документах, чем ДД.ММ.ГГГГ совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Объективная сторона данного административного правонарушения выразилась в бездействии директора ООО «Южная Сырьевая Компания» Поповой М.М. по выполнению требований, установленных Положением Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 258-П.

Субъективная сторона данного административного правонарушения выражается в том, что директор ООО «Южная Сырьевая Компания» Попова М.М., не предприняла достаточных мер для обеспечения порядка заполнения справки о подтверждающих документах по проведенной валютной операции, не проявила должную степень заботливости и осмотрительности которая необходима для строгого соблюдения требований валютного законодательства.

С доводами заявителя суд не может согласиться по следующим основаниям.

То обстоятельство, что заявитель устранила допущенное нарушение, не является основанием для освобождения должностное лицо от административной ответственности. Что касается факта исправления нарушения, то судья считает, что Попова М.М. обязана была внести исправления и представить достоверную информацию. При этом учтено, что Справка о подтверждающих документах является одним из главных документов в банке ПС для контроля и учета по валютным операциям, в связи с чем, указав неверную сумму в графе 5 Справки, заявитель допустила нарушение по порядку оформления Справки о подтверждающих документах.

Заявитель также указывает, что банк ПС осуществляя функции валютного контроля, получив неправильно оформленного Справки мог не принимать Справку. Однако, правоотношения заявителя и обслуживающего банка ПС урегулируются нормами ГК РФ, а правоотношения заявителя и Управления регулируются нормами административного Кодекса РФ, и в данном случае банк ПС в качестве субъекта административного правонарушения не может быть, а все возникающие вопросы между клиентом – заявителем и банком ПС решаются в рамках заключенного договора.

В соответствии со ст. 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим нарушителем, так и другими лицами.

По смыслу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, по всем зависящим от заявителя мерам по соблюдению требований Российского законодательства понимаются такие его действия, которые предшествуют совершению административного правонарушения и свидетельствуют о стремлении заявителя исполнять возложенные на него обязанности и не допускать совершения административного правонарушения.

Административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, посягает на устойчивость денежной системы Российской Федерации, стабильность национальной валюты Российской Федераций, а также на возможность проведения государством единой валютной и кредитно-денежной политики. Несоблюдения обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям, создает угрозу устойчивости и надежности российской банковской системы, что может привести к уменьшению ее международных активов и негативным образом сказаться на ее ликвидности.

Административное правонарушение, ответственность за которое установлена ст. 15.25 КоАП РФ, посягает на устойчивость денежной системы Российской Федерации, стабильность национальной валюты Российской Федераций, а также на возможность проведения государством единой валютной и кредитно-денежной политики. Несоблюдения обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям, создает угрозу устойчивости и надежности российской банковской системы, что может привести к уменьшению ее международных активов и негативным образом сказаться на ее ликвидности.

Согласно ст. 15 Конституции РФ, любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности и, вступая в правоотношения, должно не только знать о существовании обязанностей, установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение.

На основании изложенного, судья считает, что вина Поповой М.М. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15. 25 Кодекса РФ об АП нашла свое подтверждение, в связи с чем, оспариваемое постановление необходимо оставить без изменения, а жалобу Поповой М.М. без удовлетворения.

Руководствуясь ст.30.7 Кодекса РФ об АП

Р Е Ш И Л:

Постановление Территориального управления финансово -бюджетного надзора в Ростовской области от ДД.ММ.ГГГГ. о привлечении к административной ответственности Попову М.М. по ст. 15.25 ч.6 Кодекса РФ об АП - оставить без изменения, а жалобу Поповой М.М. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Кировский районный суд в течение 10 дней.

Судья: О.А. Миценко