Гражданский кодекс часть 1

Судья Шкотовского районного суда Приморского края Косцюкевич Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Шкотовского районного суда жалобу директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 на постановление № <данные изъяты> от 23.10.2019 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю, советника государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО2 от 23.10.2019 № <данные изъяты> директор ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, директор ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 обратилась в Шкотовский районный суд Приморского края с жалобой, в которой указала, что не согласна с постановлением, считает его вынесенным с нарушениями процессуального и материального права. Просит суд о признании незаконным и об отмене постановления, вынесенного в отношении нее по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, которым она привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере 20 000 руб.

Должностное лицо - директор ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла.

Представитель должностного лица - адвокат Марасева Е.А. в судебном заседании просила жалобу удовлетворить, постановление № <данные изъяты> о назначении административного наказания, вынесенное 23.10.2019 начальником Межрайонной ИФНС России № 1 по Приморскому краю в отношении директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 признать незаконным и отменить.

Представитель Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю ФИО3 в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы. Пояснила, что по результатам проверки установлены факты выплаты заработной платы ООО «ФРИЗ БК» из кассы иностранным гражданам – нерезидентам, не имеющим права на жительство, наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковского счета, чем нарушены нормы ч. 2 ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», о чем 14.10.2019 составлен акт проверки соблюдения валютного законодательства № <данные изъяты>. Данное обстоятельство послужило основанием для привлечения директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Считает, что процедура привлечения должностного лица к административной ответственности соблюдена, нарушений норм ст. ст. 25.1, 28.2, 25.15, 28.3 КоАП РФ не допущено. На основании изложенного просила суд в удовлетворении жалобы отказать.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Как следует из материалов дела, ФИО1 обратилась в суд с жалобой в установленный законодательством срок, а потому суд рассматривает жалобу по существу.

В соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются законность и обоснованность вынесенного постановления, при этом судья, не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Статьей 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Согласно ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, по поручению заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю ФИО4 от 02.10.2019 № <данные изъяты> на основании Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» была проведена документальная проверка ООО «ФРИЗ БК» по вопросам соблюдения валютного законодательств.

Инспекцией в адрес ООО «ФРИЗ БК» направлено требование № 533 от 03.07.2019 о предоставлении документов (информации) за период с 01.01.2018 по 30.06.2019 кассовую книгу, трудовые договоры (дополнения, изменения, приложения), заключенные с работниками нерезидентами, реестры на зачисление заработной платы; информацию, касающуюся деятельности общества.

На требование налогового органа Обществом сопроводительными письмами вх. от 09.08.2019 № 09503 и вх. от 11.07.2019 № 07979 предоставлены: кассовая книга за 2018 и первое полугодие 2019, трудовые договоры с дополнительными соглашениями на работников - иностранных граждан.

Из представленных документов, установлено, что между ООО «ФРИЗ БК» (Работодатель) в 2018 году были заключены трудовые договоры с гражданами <данные изъяты>.

В соответствии с п. 4.3 вышеназванных договоров Работодатель обязуется выплачивать заработную плату Работнику два раза в месяц. Порядок и место выплаты заработной платы договором не определены.

Инспекцией направлены запросы от 06.08.2019 №05-10/08340, от 16.09.2019 № 05-10/09962 в Отдел по вопросам миграции МО МВД России «Большекаменский» о предоставлении информации за период с 01.01.2018 по настоящее время о виде на жительство в отношении иностранных граждан, с которыми ООО «ФРИЗ БК» заключены трудовые договоры.

Согласно сведениям, представленным МО МВД «Большекаменский» от 05.09.2019 № 24/2141 из представленного инспекцией списка иностранных граждан имеет действующее разрешение на временное пребывание один гражданин <данные изъяты> - ФИО10, <данные изъяты> года рождения сроком до 06.04.2021; по информации от 11.10.2019 № 24/2115 разрешение на временное проживание, вид на жительство у перечисленных в запросе иностранных граждан отсутствует.

По результатам проверки установлены факты выплаты заработной платы ООО «ФРИЗ БК» из кассы иностранным гражданам нерезидентам, не имеющим вида на жительство, наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без использования банковского счета, чем нарушены нормы ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", о чем 14.10.2019 составлен акт проверки соблюдения валютного законодательства № <данные изъяты>.

Данное обстоятельство послужило основанием для привлечения должностного лица – ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Вина директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 заключается в том, что у нее имелась возможность для соблюдения требований валютного законодательства, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от нее меры по их соблюдению. Обстоятельства, препятствующие должностному лицу соблюдать обязанность в области валютного законодательства Российской Федерации, судом не установлены, ФИО1 – не представлены.

Факт совершения административного правонарушения и виновность директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, а именно: платежной ведомостью № 16 от 03.05.2018; информационным письмом МО МВД России «Большекаменский» № 24/2141 от 05.09.2019, согласно которому действующее разрешение на временное пребывание имеет один гражданин Армении, а именно ФИО5; информационным письмом МО МВД России «Большекаменский» № 24/2415 от 11.10.2019, согласно которому перечисленные иностранные граждане по списку работников ООО «ФРИЗ БК» разрешение на временное проживание, а также вид на жительство не имеют; актом проверки соблюдения валютного законодательства № <данные изъяты> от 14.10.2019; протоколом об административном правонарушении от 16.10.2019 № <данные изъяты>; постановлением от 23.10.2019 № <данные изъяты>.

Вывод должностного лица административного органа о наличии в действиях директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам, которые всесторонне, полно и объективно исследовались должностным лицом административного органа и получили надлежащую оценку в постановлении, оснований не согласиться с которой не имеется и у судьи при рассмотрении настоящей жалобы.

Установленные должностным лицом административного органа обстоятельства подтверждаются доказательствами, которые оценены в совокупности с другими материалами дела об административном правонарушении по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности.

При рассмотрении дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статей 24.1 и 26.1 КоАП РФ на основании полного и всестороннего анализа собранных доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения. Принципы презумпции невиновности и законности, закрепленные в ст. ст. 1.5, 1.6 КоАП РФ, соблюдены.

Постановление о привлечении директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено директору ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с учетом положений ст. 4.1 КоАП РФ с применением единственной меры наказания в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Дело об административном правонарушении рассмотрено в порядке, установленном ст. 29.7 КоАП РФ, доводы лица, привлекаемого к административной ответственности, имеющие правовое значение для дела, получили надлежащую оценку.

Доводы жалобы также не опровергают выводы о доказанности вины должностного лица ФИО1 в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и не ставят под сомнение законность и обоснованность обжалуемого постановления и не влекут его отмены или изменения.

На момент рассмотрения жалобы оснований к прекращению производства по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ и ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено, поскольку правонарушение посягает на государственную безопасность в сфере финансовой деятельности.

Нарушений норм процессуального закона, влекущих отмену постановления, при производстве по делу допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу п. п. 2 - 5 ч. 1 статьи 30.7 КоАП РФ могли повлечь изменение или отмену постановления, не установлено.

Руководствуясь ст.30.6, 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление от 23.10.2019 начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю, советника государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО2 от 23.10.2019 № <данные изъяты> вынесенное в отношении директора ООО «ФРИЗ БК» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд в течение 10 суток со дня получения или вручения копии постановления, с подачей жалобы через Шкотовский районный суд.

Судья Е.А. Косцюкевич