Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело жалобе директора ООО «Си-Шиппинг» ФИО2 на постановление начальника ИФНС по г. Новороссийску ФИО3 №3 от 29.12.2016 г. о привлечении директора ООО «Си-Шиппинг» ФИО2 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением начальника ИФНС по г. Новороссийску ФИО3 №3 от 29.12.2016 г. директор ООО «Си-Шиппинг» ФИО2 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

В суд поступила жалоба ФИО2 на указанное постановление. В обоснование жалобы указано, что справка о валютных операциях представлена 21.04.2016 г. с нарушением установленного законом срока на 31 день. Заявитель не оспаривает наличие состава вмененного административного правонарушения. Просит применить ст. 2.9 КоАП РФ либо заменить штраф предупреждением по правилам ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Определением Октябрьского районного суда г. Новороссийска от 25.01.2017 г. жалоба возвращена в связи с пропуском срока на обжалование.

Определением Краснодарского краевого суда от 27.06.2017 г. данное определение отменено, жалоба направлена на новое рассмотрение.

В судебном заседании представитель ИФНС по г. Новороссийску просила отказать в удовлетворении жалобы, поскольку вина директора ООО «Си-Шиппинг» ФИО2 в совершении административного правонарушения подтверждена, оспариваемое постановление является законным.

ФИО2 в заседание не явился, о рассмотрении дела уведомлен.

Выслушав представителя ИФНС, исследовав материалы дела, прихожу к следующему.

В силу ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

На основании п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны вести учет в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены Инструкцией № 138-И, являются формами учета по валютным операциям резидента.

П. 2.1 Инструкции № 138-И предусмотрено, что резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы: справку о валютных операциях.

В силу п. 2.3 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 2.5 - 2.9 настоящей Инструкции): при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет.

Из материалов дела следует, что ООО «Си-Шиппинг» (агент) и компанией «C-Shipping Inc» (Панама) (принципал) заключен агентский договор б/н от 01.12.2015 г. на обслуживание судов в порту.

21.04.2016 г. ООО «Си-Шиппинг» в уполномоченном банке (филиал банка ГПБ (АО) в г. Санкт-Петербурге) оформлен паспорт сделки № 16040004/0354/0013/3/1.

На расчетный счет ООО «Си-Шиппинг» поступил денежные средства в размере 8 000 долларов США в счет исполнения агентского договора (СФИВТ-сообщение от 25.02.2016 г.).

С учетом требований п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, п. 2.3 Инструкции № 138-И, директор ООО «Си-Шиппинг» ФИО2 должен был представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях (СВИФТ-сообщение) не позднее 18.03.2017 г. Фактически, данная справка представлена – 21.04.2016 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Согласно ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. При этом под должностным лицом следует понимать, в том числе, руководителя и других работников иных организаций, совершивших административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Директором ООО «Си-Шиппинг» является ФИО2 на основании приказа № 1 от 07.10.2013 г., что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ.

С учетом положений пункта 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» днем совершения административного правонарушения является день, следующий за днем, когда должны были быть представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах, т.е. 19.03.2016 г.

Директор ООО «Си-Шипинг» ФИО2, не представив в уполномоченный банк справку о валютных операциях, совершил административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина ФИО2 в совершении данного административного правонарушения подтверждается протоколом об административном правонарушении; паспортом сделки; агентским договором, СВИФТ-сообщением,

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Поскольку допущенное административное правонарушение существенно посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок в области валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений, а также на достоверный учет и отчетность по валютным операциям, на порядок государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, на проведение государством единой валютной политики, на устойчивость и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации, данное правонарушение не может быть признано малозначительным независимо от количества дней нарушения срока, на что указывает заявитель в жалобе.

Оснований для применения ст. 4.1.1 КоАП РФ также судом не усматривается.

Следовательно, в действиях директора ООО «Си-Шипинг» ФИО2 правильно установлен состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей назначено в пределах санкции статьи, с учетом всех обстоятельств.

При таких обстоятельствах, оспариваемое постановление является законным и обоснованным, жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь ст. 30.7-30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС по г. Новороссийску ФИО3 №3 от 29.12.2016 г. о привлечении директора ООО «Си-Шиппинг» ФИО2 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу ФИО2 – без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд г. Новороссийска в течение 10 дней со дня вынесения или получения копии решения.

Судья Головин А.Ю.