Гражданский кодекс часть 1

Постановлением заместителя руководителя –Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области ФИО1 от 28 февраля 2012 года, управляющий ЗАО <данные изъяты> Шарыгин Д.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок при осуществлении валютных операций, а именно не предоставление в срок установленный п. 2.4 Положения документов и информации связанной с изменением внешнеторгового контракта от 2.03.11г. (соглашением от 13.07.11г. по зачету встречного однородного требования на сумму <данные изъяты> долларов США)

В суд поступила жалоба Шарыгина Д.Н. об отмене указанного постановления и прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с малозначительностью. В жалобе факт нарушения срока представления обществом в банк необходимых документов не оспаривается, объясняется неисполнение указанной обязанности сравнительно недолгим сроком работы ЗАО <данные изъяты> с валютными операциями по внешнеторговым сделкам и неопытностью сотрудника общества; указано на то, что просрочка в предоставлении вышеуказанных документов исключает возможность причинения вреда и негативных последствий, причинение опасности охраняемым общественным отношениям.

В судебном заседании защитник Шарыгина Д.Н. – Ширяева И.С. жалобу поддержала по изложенным в ней основаниям.

Представители ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> возражали против признания деяния малозначительным, пояснив, что допущена большая просрочка 21 день, Сбербанк является агентом валютного контроля, предоставляет сведения в ЦБ РФ

В силу ч.3 ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Проверив доводы жалобы, заслушав объяснения исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд пришел к следующему выводу.

Из дела усматривается, что ДД.ММ.ГГГГ на основании внешнеторгового договора резидент (ЗАО <данные изъяты> оформил в Ивановском отделении АК Сбербанка России (ОАО) № 8639 паспорт сделки №

В дальнейшем соглашениями вносились изменения по количеству поставляемого товара, порядку оплаты, срокам изготовления товара и его отгрузки. В связи с внесенными изменениями резидентом переоформлялся паспорт сделки № 2011 года.

Кроме того 13 июля 2011 года продавец и покупатель- резидент (ЗАО <данные изъяты> заключили соглашение о прекращении встречных взаимных обязательств зачетом. Сумма зачёта по соглашению составляет <данные изъяты> долларов США. Указанное свидетельствует, что стороны договора (резидент и нерезидент) договорились о за_мене исполнения обязательств способом, отличным от валютной операции - пере_вода (возврата) валютных средств нерезидентом в адрес резидента за непоставлен_ный на территорию Российской Федерации товар путём зачёта суммы <данные изъяты> долларов США в качестве оплаты по другому договору, сторонами которого высту_пают названные резидент и нерезидент.

В силу ч. 3 ст.23 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается: 2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

Согласно п. 2.4. "Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" резидент представляет в банк ПС (паспорта сделки) документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий: в частности, 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации;

Согласно п. 3.15 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция № 117-И), в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС (паспорт сделки), либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учётом изменений, внесённых в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор); иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией; разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

В силу п. 3.151 Инструкции ЦБ РФ резидент представляет документы, указанные в п. 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, (который определяется по п.2.4 вышеприведенного Положения) в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Поскольку таможенное оформление товара по сделке произведено ЗАО <данные изъяты> по ГТД на сумму <данные изъяты> долларов США 8.07.11г., то следовательно срок предоставления документов по изменению контракта приходился на 23.07.11 (субботу) в связи с чем переносился на 25.07.11г.

Однако соответствующие документы и информацию для внесения изменений в паспорт сделки от 11.03.11г. (по контракту от 2.03.11г) ЗАО <данные изъяты> представило в банк лишь 15.08.11г., что свидетельствует о нарушении установленных сроков (на 21 день).

Таким образом состав правонарушения и виновность ЗАО <данные изъяты> в лице управляющего Шарыгина Д.В. установлена при рассмотрении дела должностным лицом правильно, поскольку надлежащие и зависящие от руководства ЗАО мер направленных на исполнение обязанностей в срок не выполнено. В жалобе указанные выводы не оспаривались.

Ссылка на неопытность сотрудников не может быть принята. Состав правонарушения формальный.

В то же время на основании федерального закона от 16.11.2011 N 311-ФЗ (введенного в действие с 28.11.11г) ст. 15.25 КоАП РФ претерпела изменения были введены специальные части 6.1-6.3, предусматривающие ответственность за нарушение установленных сроков представления, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, что имеет место в данном случае – на срок от 10 до 30 дней (ч.6.2.) При этом она улучшает положение Шарыгина поскольку размер штрафов снижен.

При таких обстоятельствах в силу ст. 1.7 КоАП РФ его действия подлежат переквалификации на норму нового закона со снижением наказания.

Суд приходит к выводу о необходимости изменения постановления по изложенным выше доводам. Оснований для отмены в целом суд не усматривает.

При этом оснований для признания деяния малозначительным, о чем имеется просьба в жалобе, не имеется, т.к. деяние существенно нарушает установленный порядок контроля за осуществлением валютных операций резидентами со стороны уполномоченных органов, влияет на формирование соответствующей отчетности, т.е. создает угрозу охраняемым законом общественно-государственным отношениям в области валютного регулирования.

По указанному в удовлетворении жалобы Шарыгина Д.Н. следует отказать..

На основании изложенного, руководствуясь п. 2 ч.1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л :

Постановление заместителя руководителя –Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области ФИО1 от 28 февраля 2012 года о привлечении управляющего ЗАО <данные изъяты> Шарыгина Д.Н. к административной ответственности изменить:

переквалифицировать действия Шарыгина Д.Н на ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ (в ред. федерального закона от 16.11.2011 N 311-ФЗ), снизить размер штрафа до 2000 рублей;

в остальной части постановление оставить без изменения.

В удовлетворении жалобы Шарыгина Д.Н. отказать.

Решение может быть обжаловано в Ивановский областной суд через Октябрьский районный суд г Иваново в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Вьюгин И.В.