Гражданский кодекс часть 1

Судья Новоуренгойского городского суда Ямало-Ненецкого автономного округа Черепанов А.В., с участием представителя ФИО1 – ФИО2, представителей межрайонной ИФНС России №2 по Ямало-Ненецкому автономному округу ФИО3 рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Ямало-Ненецкому автономному округу ФИО4 №03-03 от 6 ноября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица генерального директора ООО «АРКТИК СПГ 1» ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Ямало-Ненецкому автономному округу ФИО4 №03-03 от 6 ноября 2019 года должностное лицо генеральный директор ООО «АРКТИК СПГ 1» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения по ст.15.25 ч.6 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просил постановление о наказании отменить. В обоснование жалобы указал, что наказание носит неоправданно карательный характер, просит суд применить ст. 2.9 КоАП РФ, поскольку не повлекло за собой тяжких последствий.

В ходе рассмотрения жалобы представитель ФИО1 – ФИО2 доводы жалобы поддержал в полном объеме.

В ходе рассмотрения дела представитель Межрайонной ИФНС России №2 по Ямало-Ненецкому автономному округу ФИО3 просила постановление оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

Заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что ООО «АРКТИК СПГ 1» Россия (Подрядчик) <данные изъяты> имеющая зарегистрированные филиалы в России (Заказчик) заключили лицензионный договор на выполнение комплекса [суммы изъяты]

На основании договора ДД.ММ.ГГГГ в филиале <данные изъяты> оформлен паспорт сделки [суммы изъяты] с датой завершения исполнения обязательств по договору ДД.ММ.ГГГГ.

ПС [суммы изъяты] переоформлен ДД.ММ.ГГГГ в филиале АО «ГПБ» со сроком завершения исполнения обязательств по договору ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно информации, поступившей от Центрального банка РФ в действиях ООО «АРКТИК СПГ 1» усматривается нарушение п.8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», дата совершения нарушения 24.11.2017.

В соответствии с п.1 ст.20 Федерального закона №173-Фз от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок оформления резидентом паспорта сделки по контракту (договору), являющемуся основанием для проведения валютных операций между резидентом и нерезидентом регламентирован инструкцией банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

В соответствии с п. 8.1 Инструкции №138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорта сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки. Одновременно с заявлением о переоформлении паспорта сделки резидент направляет в банк паспорта сделки документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в паспорт сделки.

В соответствии с п. 8.3 Инструкции №138-И одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием для внесения изменений в ПС.

В соответствии с п. 8.4 Инструкции №138-И при изменении сведений о резиденте, указанные в ранее оформленном ПС, заявлении о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, предоставляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц.

ООО «АРКТИК СПГ1» внесены 11.10.2017 изменения в Единый государственный реестр юридических лиц (изменение сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица).

На основании листа записи Единого государственного реестра юридических лиц ПС [суммы изъяты] переоформлен ДД.ММ.ГГГГ с датой завершения обязательств по контракту ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 8.4 Инструкции №138-И обязанность представления ООО «Арктик СПГ 1» в уполномоченный банк заявления и дополнительного соглашения для переоформления паспорта сделки наступает не позднее 24.11.2017.

Таким образом, лицом ответственным за соблюдение валютного законодательства ООО «АРКТИК СПГ 1» ФИО1 не соблюдены требования п. 8. 4 инструкции ЦБ РФ №138-И, чем совершено административное правонарушение, выраженное в нарушении установленных правил и сроков переоформления паспорта сделки в полномочном банке, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Вина должностного лица генерального директора ООО «АРКТИК СПГ 1» ФИО1 подтверждена доказательствами, имеющимися в деле.

Действия должностного лица генерального директора ООО «АРКТИК СПГ 1» верно квалифицированы по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ - Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов - влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Таким образом, должностным лицом полно и объективно исследованы, верно установлены фактические обстоятельства дела, все представленные доказательства исследованы и оценены в соответствии с положениями ст. 26.11 КоАП РФ. Каких-либо доказательств, опровергающих выводы о виновности должностного лица ООО «АРКТИК СПГ 1» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, с жалобой не представлено и в материалах дела не имеется.

Существенных нарушений норм процессуального права, влекущих отмену постановления должностного лица, должностным лицом, не допущено.

Постановление о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесено должностным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено должностному лицу ООО «АРКТИК СПГ 1» ФИО1 в пределах санкции ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ и с учетом положений ст. 4.1 КоАП РФ.

Как следует из постановления [суммы изъяты] о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ, при рассмотрении дела и обсуждении вопроса о возможности применения к виновному статьи 2.9 КоАП РФ орган исходил из того, что состав правонарушения является формальным, не требующим наступления вреда либо существенной угрозы охраняемой законом правоотношениям.

Вместе с тем, заслуживают внимание доводы жалобы заявителя о малозначительности совершенного им правонарушения.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Применение названной нормы является правом, а не обязанностью суда.

В соответствии с п. 21 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» указано что, если при рассмотрении дела будет установлена малозначительность совершенного административного правонарушения, судья на основании статьи 2.9 КоАП РФ вправе освободить виновное лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием, о чем должно быть указано в постановлении о прекращении производства по делу.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Учитывая тот факт, что совершенное должностным лицом ООО «АРКТИК СПГ 1» деяние не повлекло существенного нарушения охраняемых общественных отношений, применение в данном случае меры административного наказания, предусмотренной санкцией ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, будет носить неоправданно карательный характер, не соответствующий тяжести правонарушения и степени вины лица, привлеченного к административной ответственности.

Исходя из оценки указанных обстоятельств совершенного должностным лицом ООО «АРКТИГ СПГ 1» правонарушения, принимая во внимание отсутствие каких-либо негативных последствий, прихожу к выводу, что имеются основания для признания его малозначительным.

Учитывая изложенное, обжалуемое постановление подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении прекращению на основании ст.2.9 КоАП РФ в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения.

Руководствуясь ст. ст. 2.9,30.7.-30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Ямало-Ненецкому автономному округу ФИО4 №03-03 от 6 ноября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица генерального директора ООО «АРКТИК СПГ 1» ФИО1 отменить.

Производство по делу прекратить в связи с малозначительностью совершенного должностным лицом генеральным директором ООО «АРКТИК СПГ 1» ФИО1 административного правонарушения, ограничившись устным замечанием.

Решение может быть обжаловано в суд Ямало-Ненецкого автономного округа в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья А.В. Черепанов