Гражданский кодекс часть 1

Судья Томского районного суда Томской области Ильина Е.Ю., рассмотрев жалобу директора Общества с ограниченной ответственности «» (далее по тексту ООО «») ФИО1, , на постановление исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка № Томского судебного района Томской области от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ и поступившие от мирового судьи материалы административного производства,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка № Томского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 19.4.1 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 5 000 рублей, в связи с тем, что ФИО1, находясь по адресу Томской , не представил в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Томской области в трехдневный срок по 10.08.2015года документы, предоставление которых необходимо для осуществления органом государственного контроля (надзора) (ТУ Росфиннадзора в Томской области) проведение проверки, проводимой в соответствии с приказом ТУ Росфиннадзора в Томской области от ДД.ММ.ГГГГ№» о направлении на выездную проверку» и заданием Федеральной службы финансово - бюджетного надзора от ДД.ММ.ГГГГ№» О проведении проверки использования средств федерального бюджета, направленных в 2014году в рамках Государственной программы РФ. Директор ООО «» ФИО1 не представил следующие документы: - учетная политика на 2014 год; - карточка образцов подписей и печатей; - кредитные договоры со всеми приложениями; - выписка из ссудного счета о получении кредита или документа о получении займа; - график погашения кредита и уплаты процентов по нему; - договоры поставки (работ); - счета-фактуры, счета на оплату, платежные поручения, включая авансовые платежи, товарные накладные; - решение Департамента о предоставлении субсидии; - документы, подтверждающие использование техники (оборудования); - документы на землю, подтверждающие наличие посевных площадей (договоры аренды, свидетельство о регистрации права пользования); - документы, подтверждающие факты проведения посевных работ; - заявление о перечислении субсидии на расчетный счет страховой организации; - справка о размере целевых средств, составленная на основании договора страхования и платежного поручения или иного документа, подтверждающих уплату сельскохозяйственным товаропроизводителем 50 процентов страховой премии; - выписка из отчета о платежеспособности страховой организации; - карточки счета: 10, 20, 43, 60, 66, 67, т.е. воспрепятствовал законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) (ТУ Росфиннадзора в Томской области) по проведению проверки, проводимой в соответствии с приказом ТУ Росфинназора в Томской области от ДД.ММ.ГГГГ№» О направлении на выездную проверку» и заданием Федеральной службы финансово- бюджетного надзора от ДД.ММ.ГГГГ « О проведении проверки использования средств федерального бюджета, направленных в 2014году в рамках Государственной программы РФ, путем непредставления документов, указанных в запросе, необходимых для достижения целей и задач указанной проверки (целевое, правомерное и эффективное использование средств федерального бюджета, полнота, своевременность и достоверность бухгалтерского учета, соблюдение требований по ведению бухгалтерского учета и отчетности), что повлекло невозможность проведения проверки.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит отменить вышеуказанное постановление и принять новое решение по делу, переквалифицировать его действия на ст. 19.7 КоАП РФ. Указывает, что в акте о факте непредставлении документов, запрошенных при проведении выездной проверки, отсутствуют ссылки на действующее законодательство, обязывающее ООО «Сибирское зерно», как микропредприятие, ведущее бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011, иметь в наличии запрашиваемые документы. Кроме того, мировым судьей не учтено, что предприятие за три дня предоставило большой объем документов в количестве 916 листов. При этом, большая часть документов находится в распоряжении других Государственных органов, которые при истребовании предоставляют как минимум 10 дней для их получения. В связи с чем предоставить документы в трехдневный срок не представилось возможным. Таким образом, ООО «» предприняло всевозможные меры для предоставления необходимых документов в указанный срок, а должностное лицо – ФИО1 не воспрепятствовал деятельности Государственных органов. В материалах дела отсутствуют доказательства совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 19.4.1 КоАП РФ.

Проверив доводы жалобы, изучив материалы дела об административном правонарушении, заслушав директора ООО «» ФИО1, поддержавшего доводы жалобы, представителей территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Томской области БТВ, КАА, возражавших против доводов жалобы, считая, что жалоба не подлежит удовлетворению, судья приходит к следующим выводам.

Часть 2 статьи 19.4.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за действия (бездействия), предусмотренные частью 1 настоящей статьи (воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля по проведению проверок или уклонение от таких проверок, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 14.24, ч. 9 ст. 15.29 и ст. 19.4.2 КоАП РФ), повлекшие невозможность проведения или завершения проверки.

В соответствии с ч. 3 ст. 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации внутренний государственный (муниципальный) финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений является контрольной деятельностью Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Согласно п. 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 04 февраля 2014 г. № 77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (далее Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора), Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (далее Росфиннадзор) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, функции органа валютного контроля, а также функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

В силу п. 4 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, Росфиннадзор осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

Согласно подпункту 5.1. пункта 5 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, пункта 1 приказа Минфина России от 20.03.2014 №18н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере» (далее Приказ №18н), постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 №1092 «О порядке осуществления Федеральной службой финансово-бюджетного надзора полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере» (далее Постановление №1092) определено, что Росфиннадзор осуществляет полномочия по контролю в финансово-бюджетной сфере в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В соответствии с п.48 Правил Постановления № 1092, Приказа №18н проведение выездной проверки (ревизии) состоит в осуществлении соответствующих контрольных действий в отношении объекта контроля по месту нахождения объекта контроля и оформлении акта выездной проверки.

Согласно пункту 10 Правил Постановления №1092, пунктом 9.2 «Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной службы финансово бюджетного надзора», утвержденного приказом Росфиннадзора от 11.02.2015 №69 определено, что в целях реализации полномочий в установленной сфере деятельности ТУ Росфиннадзора в Томской области имеет право запрашивать и получать сведения и документы, необходимые для осуществления контроля, а также для реализации полномочий в установленной сфере деятельности.

Согласно письму Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об осуществлении полномочий органов государственного финансового контроля», перечень запрашиваемых документов и материалов Правилами не ограничен и определяется должностными лицами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора самостоятельно, исходя из предмета (направления) контрольного мероприятия.

Согласно п.69 Приказа №18н, в ходе выездных контрольных мероприятий проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля с целью установления обстоятельств, имеющих значение для контроля, а также сбор доказательств. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля и другими действиями по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и другими действиями по контролю, установленными действующим законодательством Российской Федерации. Проведение контрольных действий по фактическому изучению, осуществляемых посредством в том числе осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров, фиксируется соответствующими актами.

Как усматривается из материалов дела, проверка в ООО «» проводилась на основании приказа и.о. руководителя Территориального управления в Томской области от ДД.ММ.ГГГГ№ «О направлении на выездную проверку», в соответствии с заданием Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от ДД.ММ.ГГГГ№ «О проведении проверки использования средств федерального бюджета, направленных в 2014 году в рамках Государственной программы Российской Федерации «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы» (л.д. 31,37).

С приказом о проведении проверки и ее сроках (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) директор ООО «» ФИО1 был ознакомлен ДД.ММ.ГГГГ. Целью проверки являлось использование средств федерального бюджета, направленных в 2014 г. в рамках Государственной программы Российской Федерации «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы».

ДД.ММ.ГГГГ на имя директора ООО «» ФИО1 направлен запрос о предоставлении в трехдневный срок с момента получения запроса документов, указанных в приложении. Указанный запрос с приложением получен директором ООО «» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует его подпись (л.д. 27-29).

ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «» ФИО1 на имя руководителя Федеральной службы Финансово-Бюджетного надзора Территориальное управление в Томской области были представлены документы (л.д.25-26).

Актом о факте непредставления документов, запрошенных при проведении выездной проверки от ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что запрашиваемые документы в Федеральную службу Финансово-Бюджетного надзора Территориальное управление в Томской области представлены ФИО1 не в полном объеме.

Таким образом, директором ООО «» ФИО1 не были представлены документы, о необходимости предоставления которых указано в запросе, что препятствовало должностному лицу территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Томской области провести проверку.

Факт совершения директором ООО «» ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ подтверждается:

- протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 являющимся директором ООО «» находящегося по адресу: , в течении трех рабочих дней со дня получения запроса не в полном объеме представлены документы в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Томской области, что привело к невозможности проведения проверки (л.д.9-16);

- уведомлением о месте и времени составления акта о факте не предоставления документов, запрошенных при проведении выездной проверки (17);

- уведомлением о назначении времени и места составления протокола об административном правонарушении (л.д.18-19);

- актом о факте не предоставления документов, запрошенных при проведении выездной проверки от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, согласно которому не представлены следующие документы: учетная политика на 2014 год; карточка образцов подписей и печатей; кредитные договоры со всеми приложениями; выписка из ссудного счета о получении кредита или документа о получении займа; график погашения кредита и уплаты процентов по нему, договоры поставки (работ); счета-фактуры, счета на оплату, платежные поручения, включая авансовые платежи, товарные накладные; решение Департамента о предоставлении субсидии; документы, подтверждающие использование техники (оборудования); документы на землю, подтверждающие наличие посевных площадей (договоры-аренды, свидетельство о регистрации права пользования); документы, подтверждающие факты проведения посевных работ; заявление о перечислении субсидии на расчетный счет страховой организации; справка о размере целевых средств, составленная на основании договора страхования и платежного поручения или иного документа, подтверждающих уплату сельскохозяйственным товаропроизводителем 50 процентов страховой премии; выписка из отчета о платежеспособности страховой организации; карточки счета: 10, 20, 43, 60, 66, 67 (20-23).

- описью копии документов согласно приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о направлении на выездную проверку микропредприятий № от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует что ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «» - ФИО1 на имя руководителя Федеральной службы Финансово-Бюджетного надзора Территориальное управления в были направлены документы необходимые к проверке (25-26);

- запросом Федеральной службы Финансово-Бюджетного надзора Территориальное управления № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, согласно которому директору ООО «» ФИО1 в трехдневный срок необходимо предоставить заверенные копии документов ООО «», подтверждающие обоснованность получения субсидий из федерального бюджета и софинансирования из бюджета в 2014 году, в рамках Государственной программы Российской Федерации «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы (л.д. 37-40);

- программой проверки использования средств федерального бюджета, направленных в 2014 году на реализацию Государственной программы Российской Федерации «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2010 годы» (л.д.41-52);

- приказом и.о. руководителя ОНС№ от ДД.ММ.ГГГГ о направлении контролера-ревизора КГА, ЛОС на выездную проверку ООО «» по факту использования средств федерального бюджета, направленных в 2014 году в рамках Государственной программы Российской Федерации «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы» (л.д.31);

- служебной запиской КГА от ДД.ММ.ГГГГ из которой следует, что в связи с неполным предоставлением директором ООО «» ФИО1 в ТУ Росфиннадзора в Томской области документов необходимых для проведения проверки, провести проверку не предоставляется возможным (л.д.35-36);

- приказом и.о. руководителя ОНС№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене проведения проверки в отношении ООО «» (л.д.33);

- приказом о приеме на работу №-К от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 принят на работу в ООО «» на должность генерального директора (л.д.62);

- протоколом собрания учредителей ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому полномочия ФИО1 в качестве директора ООО «» продлены согласно Устава (л.д.61);

- выпиской из ЕГРЮЛ сведении о юридическом лице ООО «» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому директором Общества с ограниченной ответственностью «», находящимся по адресу: , является ФИО1 (л.д.97-106).

При этом у судьи не имеется оснований сомневаться относительно полноты и правильности фиксирования в вышеуказанных документах содержания и результатов процессуальных действий.

Как следует из материалов дела, в установленный срок документы представлены не в полном объеме, о невозможности предоставления остальных истребуемых документов с указанием причин, по которым они не могут быть представлены, в том числе об отсутствии таких документов в ООО «» ФИО1 не сообщил, об увеличении срока предоставления документов не ходатайствовал. Таким образом, у должностного лица территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Томской области отсутствовала возможность произвести проверку использования средств федерального бюджета, направленных в 2014 году в рамках Государственной программы Российской Федерации «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы».

При этом часть документов ФИО1 представлена ДД.ММ.ГГГГ, остальные истребуемые документы не были представлены не только в указанный в запросе срок, но и на момент составления протокола об административном правонарушении 09.09.2015г.

Ссылка на то, что часть документов находится в распоряжении других государственных органов, из которых они могли быть запрошены должностным лицом, является необоснованной, поскольку обязанность представить документы возникает у лица, в отношении которого проводится проверка, в данном случае у ООО «» директором которого является ФИО1

Вопреки доводам жалобы действия (бездействие) директора ООО «» ФИО1 правильно квалифицировано по ч.2 ст.19.4.1, поскольку документы, указанные в перечне необходимых для проведения проверки в полном объеме представлены не были, что повлекло невозможность проведения проверки, о чем свидетельствует приказ № от ДД.ММ.ГГГГ об отмене проведения проверки.

Наказание назначено с учетом требований ст.4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ, в минимальном размере. При назначении наказания учтен характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение.

Существенных нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение постановления, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка № Томского судебного района Томской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ, в отношении директора Общества с ограниченной ответственности «» ФИО1 оставить без изменения, а жалобу - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в порядке ст. 30.12 КоАП РФ.

Судья: подпись. Е.Ю. Ильина

Копия верна:

Судья: Е.Ю. Ильина