Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Квант» ФИО7 на постановление ИО начальника ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края ФИО5№ от 03.02.2022г., которым она привлечена к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Директор ООО «Квант» К.А.АБ. обратилась в суд с жалобой на постановление ионачальника ФИО1 по <адрес>№от ДД.ММ.ГГГГ.которым она привлечена к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В обоснование жалобы указала, что постановление от ДД.ММ.ГГГГ подлежит отмене, с заменой наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб. на предупреждение.При осуществлении мероприятий валютного контроля ФИО1 по <адрес> была проведена проверка соблюдения валютного законодательства РФ ООО «Квант», директором которого является ФИО6 В ходе проверки был установлен факт нарушения валютного законодательства РФ, выразившийся в выплате заработной платы 08.06.2020г. из кассы предприятия в размере 114 915,82руб. нерезидентам, в связи с чем, ФИО6 нарушила порядок произведения расчета при осуществлении валютных операций. Выводы Инспекции ФНС по <адрес> о том, что выявленные нарушения посягают на экономическую безопасность государства, не подтверждены документально. Просит постановление отменить, ограничившись предупреждением, поскольку правонарушение совершено впервые.

В судебное заседание ФИО6 не явилась, о рассмотрении дела уведомлена.

Суд посчитал возможным рассмотреть дело в её о отсутствие.

ФИО1 по <адрес> с доводами жалобы не согласилась,просила постановление от 03.02.2022г. оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения. Пояснила суду, что требования валютного законодательства должны быть соблюдены в момент совершения валютной операции. Нарушение ФИО6 требований валютного законодательства совершено не впервые, что свидетельствует о системном пренебрежительном отношении к исполнению обязанностей, установленных действующим законодательством. Наказание не может быть заменено на предупреждение, поскольку правонарушение влечет угрозу финансовой безопасности государства.

Выслушав ФИО1, исследовав представленные материалы дела, нахожу жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Постановлением ионачальника ФИО1 по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Квант» ФИО6привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Постановление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в отношении директора ООО «Квант» ФИО6 вынесено уполномоченным лицом, нарушений порядка привлечения к административной ответственности не допущено.

Из постановления по делу об административном правонарушении следует, что деятельность ООО «Квант» осуществлялась с привлечением иностранных работников, согласно трудовым договорам. Документы, подтверждающие право на постоянное проживание на территории Российской Федерации лиц, не являющихся гражданами данного государства, то есть иностранных граждан или лиц без гражданства, организацией в ФИО1 по <адрес> не представлены. По сведениям ФМС о постановке на миграционный учет иностранных граждан и лиц без гражданства, сотрудники ООО «Квант», являющиеся согласно п. 1 ст. 2 № 115-ФЗ от 25.07.2002г. иностранными гражданами, не относятся к лицам, проживающим в РФ постоянно на основании вида на жительство, следовательно, в целях валютного законодательства признаются валютными нерезидентами. Согласно пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003г., ООО «Квант» относится к валютным резидентам.

Во исполнение обязательств по трудовым договорам ООО «Квант» в лице директора ФИО6 произведена выплата заработной платы иностранным гражданам в наличной форме через кассу организации на общую сумму 114 915,82 рублей, что подтверждено справками 2НДФЛ от ДД.ММ.ГГГГ, декларацией 6НДФЛ за 6 месяцев 2020 года. ООО «Квант» (работодатель-резидент), в лице генерального директора ФИО6, производя выплату заработной платы работникам-нерезидентам наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, осуществляет валютные операции. В ходе проверки установлено, что должностным лицом ООО «Квант» - ФИО6 нарушены требования ст.14 Закона № 173-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении валютных операций произведен расчет с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках. В соответствии с п.2 ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Частью 2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный ч. 2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В соответствии с п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в деянии усматриваются все признаки состава правонарушения, предусмотренные законом.

Правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ, считается оконченным в момент осуществления выплаты наличных денежных средств резидентом нерезиденту, минуя счет в уполномоченном банке.

В данном деле правонарушение считается оконченным ДД.ММ.ГГГГ, когда иностранным гражданам была выдана заработная плата наличными денежными средствами.

В силу ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ наступает в случае осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществления валютных операций, расчеты покоторымпроизведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, вслучаях, непредусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

С учетом изложенного, ионачальника ФИО1 по <адрес> обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях генерального директора ООО «Квант» ФИО6 состава административного правонарушения, его действия правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении делаучтены все обстоятельства дела, назначено минимальное наказание в виде административного штрафа в пределах санкции, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей, назначенное генеральному директору ООО «Квант» ФИО6., как должностному лицу, является справедливым, назначено с учетом характера совершенного административного правонарушения, данных о его личности.

Наказание не может быть заменено на предупреждение по основаниям, изложенным в ст. 4.1.1 КоАП РФ, поскольку правонарушение влечет угрозу финансовой безопасности государства.

При таких обстоятельствах обжалуемое постановление является законным и обоснованным. Оснований к удовлетворению жалобы не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 30.6-30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление ИО начальника ФИО1 по <адрес> края ФИО5№ от 03.02.2022г. о привлечении должностное лицо – директора ООО «Квант» ФИО6 к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу ФИО6 – без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам <адрес>вого суда путем подачи жалобы через Октябрьский районный суд <адрес> в течение 10 дней.

Судья ФИО2