Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда, жалобу Токарева ФИО8 на постановление начальника ИФНС России по г.Заречному Пензенской области №15 Евсеевой Е.А. от 01 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренным ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении исполняющего обязанности генерального директора АО «Единый расчетно-кассовый центр» Токарева ФИО9,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по г.Заречному Пензенской области №15 Евсеевой Е.А. от 01 декабря 2020 года, исполняющий обязанности генерального директора АО «Единый расчетно-кассовый центр» (далее АО «ЕРКЦ») Токарев ФИО10 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Токарев А.В. обратился в суд с жалобой на вышеуказанное постановление, просил его отменить, производство по делу прекратить за отсутствием события административного правонарушения. В обоснование своих требований указал, что при вынесении налоговым органом обжалуемого постановления, последним дана неправильная оценка нормам материального права. На основании договора по приему наличных денежных средств от 29.07.2020 ООО «УправДом» поручает, а АО «ЕРКЦ» обязуется осуществлять прием наличных денежных средств от плательщиков, направленных на исполнение денежных обязательств физических лиц перед поставщиком и осуществлять последующие расчеты с поставщиком в установленном договором по приему наличных платежей от 29.07.2020 порядке в соответствии с действующим законодательством, а поставщик обязуется уплатить платежному агенту вознаграждение за исполнение поручения. АО «ЕРКЦ» во исполнение обязательств по указанному договору принимает наличные денежные средства плательщиков, и ежедневно зачисляет их на специальный банковский счет в полном объеме. Полагал, что по специальному банковскому счету платежного агента допускается только зачисление наличных денежных средств, принятых от физических лиц, а также зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента. Перечень банковских операций по такому счету является исчерпывающим и ограничен положениями п.16 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее Закон №103-ФЗ), при этом в силу п. 17 ст.4 данного закона осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается. Полагает, что в соответствии с действующим законодательством отсутствует объективная возможность зачислить безналичные платежи плательщиков на специальный банковский счет. Указал, что для определения денежных средств, подлежащих зачислению на специальный банковский счет, денежные средства должны быть в силу Закона №103-ФЗ: наличными в виде банкнот и монет; приняты платежным агентом или его платежным субагентом; приняты от физического лица; приняты для исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком. Отсутствие хотя бы одного из этих условий выводит расчеты такими денежными средствами из регулирования Законом №103-ФЗ. Иные денежные средства (в том числе безналичные), не обладающие указанными выше признаками денежных средств, подлежащих зачислению на специальный банковский счет, не являются предметом регулирования Закона №103-ФЗ и могут обращаться в соответствии с иным законодательством. В рассматриваемом случае, использование специального банковского счета, открытого в соответствии с Законом №103-ФЗ, не требуется, взаимоотношения по приему и переводу денежных средств регулируются положениями Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее №161-ФЗ).

Как следует из п. 2.2.4 договора между АО «ЕРКЦ» и ООО «УправДом» от 29.07.2020, представитель вправе использовать свой расчетный счет для исполнения обязательств, предусмотренных п. 2.1.5 Договора. Таким образом, АО «ЕРКЦ», реализуя на основании соответствующей доверенности полномочия представителя ООО «УправДом» в части приема платы за жилое помещение, коммунальные услуги и иные услуги, организовало прием безналичных платежей плательщиков посредством их зачисления на свой расчетный счет. Так как безналичные платежи не подпадают под действие Закона №103-ФЗ, следовательно, у АО «ЕРКЦ» отсутствует обязанность зачислять безналичные денежные средства на специальный банковский счет. Принимая безналичные платежи плательщиков, АО «ЕРКЦ» действует только в качестве представителя управляющей компании.

Кроме того, указал, что в силу Закона №103-ФЗ отсутствует объективная возможность зачислять безналичные платежи плательщиков на специальный банковский счет; в соответствии с действующим законодательством установлен допустимый порядок осуществления безналичных платежей посредством зачисления их на расчетный счет получателя; представитель управляющей компании является законным участником правоотношений по приему платы за жилое помещение, коммунальные услуги и иные услуги. Полагал, что в его действиях отсутствуют признаки вменяемого правонарушения.

В судебном заседании представить заявителя Гришанова И.А., действующая на основании доверенности от 09.12.2020, доводы жалобы поддержала в полном объеме, просила обжалуемое постановление отменить за отсутствием в действиях Токарева А.В. события административного правонарушения, производство по делу прекратить, дополнительно указав, что безналичные расчеты не образуют объективную сторону административного правонарушения по ч.2 ст.15.1 КоАПРФ.

В судебное заседание Токарев А.В. не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, причину не явки суду не сообщил, в письменном заявлении просил о рассмотрении жалобы в свое отсутствие в присутствии представителя Гришановой И.А.

Представитель ИФНС России по г.Заречному Гонякина Т.А., действующая на основании доверенности от 24.12.2020, с доводами жалобы не согласилась, просила обжалуемое постановление оставить без изменения, жалобу Токарева А.В. без удовлетворения по доводам, изложенным в письменных возражениях.

Заслушав объяснение лиц, участвующих в деле, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, нахожу жалобу необоснованной и подлежащей оставлению без удовлетворения, а обжалуемое постановление подлежащим оставлению без изменения по следующим основаниям.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ в ходе разбирательства по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность платежных агентов, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковских платежных агентов и банковских платежных субагентов, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективная сторона правонарушения части 2 статьи 15.1 КоАП РФ состоит, в том числе, в неиспользовании платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов с плательщиками наличными денежными средствами.

Как видно из материалов дела, основанием для привлечения Токарева А.В. как должностного лица к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ послужило то, что исполняющий обязанности генерального директора АО «ЕРКЦ» Токарев А.В., зная, что АО «ЕРКЦ», является платежным агентом, не выполнил требования, установленные ч.14 ст.4 ФЗ от 03.06.2009 3103-ФЗ, а именно не использовал в полном объеме специальный банковский счет для осуществления расчетов, что является нарушением требований ФЗ от 03.06.2009 №103-ФЗ.

Как установлено материалами дела, АО «ЕРКЦ» является платежным агентом, осуществляет деятельность по приему платежей от плательщиков в качестве оплаты за предоставленные коммунальные услуги.

Между АО «ЕРКЦ» и ООО «УправДом» 29.07.2020 заключен договор об осуществлении деятельности по приему наличных платежей. В соответствии с данным договором, АО «ЕРКЦ» принимает на себя обязанности в качестве платежного агента.

Согласно п.2.1.5 Договора возмездного оказания услуг от 29.07.2020 АО «ЕРКЦ» обязано организовывать прием безналичных платежей потребителей по оплате за жилое (нежилое) помещение, коммунальные услуги и иные услуги.

Пунктом 2.2.4 Договора установлено, что АО «ЕРКЦ» вправе использовать свой расчетный счет для исполнения обязательств, предусмотренных п. 2.1.5 данного Договора

Сбор платежей за жилищные и коммунальные услуги, поступающих от Потребителей «Принципала», согласно платежным документам по начислениям за коммунальные слуги за август 2020 г., сентябрь 2020 г., направленные АО «ЕРКЦ» Шиловой Ю.Ю. по адресу: Пензенская область, г. Заречный, ул. Братская, д.3, кв.32, осуществлялся на счетах АО «ЕРКЦ», открытых в Пензенском отделении № 8624 ПАО Сбербанка России:

- № 40821810848000030001 - специальный банковский счет,

- № 40702810748000030482 - расчетный счет.

Согласно приложению №1 к Договору возмездного оказания услуг от 29.07.2020 управляющей организацией дома по адресу: (Адрес), является ООО «УправДом».

Согласно выпискам, представленным ПАО «Сбербанк России» по операциям на банковских счетах АО «ЕРКЦ» за период с 01.10.2020 по 06.10.2020 (включительно) и с 23.10.2020 по 13.11.2020 (включительно) прием платежей от физических лиц за коммунальные услуги осуществляется на расчетный счет №40702810748000030482, не являющийся специальным банковским счетом. За указанный период на данный расчетный счет было зачислено 1 308 755, 87 руб., в том числе за коммунальные услуги по многоквартирным домам, управляющей компанией которых является ООО «УправДом», в сумме 20844 руб.

Следовательно, АО «ЕРКЦ, являющееся платежным агентом, не в полном объеме использовало для осуществления расчетов при приеме от плательщиков денежных средств (платежей за жилищно-коммунальные услуги) специальный банковский счет, не выполняя должным образом требования, установленные частью 14 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ.

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации, регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ.

Согласно частям 14 и 15 статьи 4 Закона о платежных агентах платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, а также обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с частью 16 Закона о платежных агентах по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; списание денежных средств на банковские счета.

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (пункт 18 статьи 4 Закона о платежных агентах).

Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускается (часть 4 статьи 8 Закона о платежных агентах).

Основанием для привлечения Токарева А.В. к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ послужило, что АО «ЕРКЦ», являясь платежным агентом, в рамках правоотношения, регулируемых законодательством в сфере деятельности платежных агентов, используя расчетный счет № 40702810748000030482 для сбора денежных средств физических лиц за коммунальные услуги за период с 01.10.2020 по 06.10.2020 и с 23.10.2020 по 13.11.2020, не выполнило требования, установленные п.14 ст.4 Закона 103-ФЗ, а именно не использовало специальный банковский счет для осуществления расчетов, что является нарушением требования Закона 103-ФЗ.

В статье 2.4 КоАП РФ сказано, что административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В период с 01.10.2020 по 06.10.2020 (включительно) и с 23.10.2020 по 13.11.2020 (включительно) должностным лицом АО «ЕРКЦ» являлся Токарев А.В.

Факт нарушения и.о. генерального директора АО «ЕРКЦ» Токаревым А.В. ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ подтверждается: определением о назначении времени и места рассмотрения дела от 25.11.2020; протоколом №6 заседания совета директоров АО «ЕРКЦ» от 28.09.2020; приказом №56/к от 28.09.2020 АО «ЕРКЦ»; уведомлением №05-06/06825 от 17.11.2020 о вызове в налоговый орган налогоплательщика; протоколом №58382032400068000001 об административном правонарушении от 19.11.2020, в котором изложены обстоятельства вмененного правонарушения; уставом АО «ЕРКЦ» с внесенными изменениями; договором №б/н от 29.07.2020, заключенного между ООО «УправДом» и АО «ЕРКЦ» с приложениями; договором возмездного оказания услуг от 29.07.2020 с приложением; платежными документами за август, сентябрь 2020 года, направленных АО «ЕРКЦ» собственнику жилого помещения, расположенного по адресу: г.Заречный, ул.Братская, 3-32, где указан как специальный банковский счет № 40821810848000030001, так и расчетный счет № 40702810748000030482; ответом АО «ЕРКЦ» на требование от 02.10.2020 №07-17-2020; сообщением прокуратуры ЗАТО Заречный от 15.10.2020 №07-07-2020; выпиской по операциям на счете №40702810748000030482 за период с 01.10.2020 по 13.11.2020.

Представленные доказательства признаны полученными в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административных правонарушениях, отвечают требованиям относимости, допустимости, достоверности. Ставить под сомнение объективность собранных по делу доказательств оснований не имеется, поскольку они взаимосвязаны между собой.

Каких-либо нарушений требований Кодекса РФ об административных правонарушениях при составлении протокола и вынесении постановления об административном правонарушении, вопреки доводам жалобы, не допущено. Процессуальные документы составлены в соответствии с требованиями действующего законодательства, уполномоченными на то должностными лицами.

Изложенные в обжалуемом постановлении выводы о наличии события правонарушения и виновности и.о. генерального директора АО «ЕРКЦ» Токарева А.В. мотивированы, не соглашаться с ними оснований не имеется.

Инспекция провела проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации, на основании п. 1 ст. 7 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», а также соответствующего поручения налогового органа. По результатам данной проверки и был привлечен к административной ответственности за описываемое ранее правонарушение, надлежащий субъект выявленного административного правонарушения.

В рассматриваемой жалобе не содержится каких-либо новых данных, не учтенных начальником ИФНС России по г. Заречному Пензенской области при вынесении обжалуемого постановления, а также не содержатся обстоятельств, которые могут послужить основанием для отмены данного постановления.

Довод заявителя о том, что положения Закона №103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению безналичных расчетов, является необоснованным. Так, прием платежей от физических лиц за жилищно-коммунальные услуги для их последующего перечислению оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчета между АО «ЕРКЦ», платежными субагентами, поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетом п.4 ч.2 ст.1 Закона о платежных агентах. То обстоятельство, что непосредственный прием платежей за ЖКХ осуществляется иными организациями, и впоследствии перечисляются на счет АО «ЕРКЦ» не свидетельствуют в конкретном случае о безналичном порядке проведения расчетов.

Доводы заявителя о том, что прием платежей от населения АО «ЕРКЦ» не осуществляет, денежные средства зачислялись банком не на специальный счет, не освобождает АО «ЕРКЦ» от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента, поскольку являясь оператором по приему платежей – платежным агентом, осуществляющим деятельность по приему в пользу поставщиков жилищно-коммунальных услуг платежей от физических лиц и последующие расчеты с поставщиками, обязано использовать для этих целей специальные банковские счета в силу Закона №103-ФЗ. При этом привлечение обществом для непосредственного приема платежей за коммунальные услуги банковских платежных субагентов на основании соответствующих договоров не освобождает его от установленной обязанности.

Доводы Токарева А.В. о его невиновности являются не состоятельными, поскольку опровергаются собранными по делу доказательствами.

Доводы жалобы направлены на иную субъективную оценку заявителем имеющихся в деле доказательств, не содержат правовых аргументов, влияющих на выводы должностного лица, в связи с чем подлежат отклонению как несостоятельные.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств, толкованием ИФНС России по г. Заречному Пензенской области норм КоАП РФ и действующего законодательства, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что административным органом допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Таким образом, при рассмотрении дела об административном правонарушении начальником ИФНС России по г. Заречному Пензенской области были правильно определены юридически значимые обстоятельства, дело рассмотрено полно и всесторонне.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не установлено.

Процессуальных оснований к отмене или изменению обжалуемого постановления, а также оснований для изменения назначенного Токареву А.В. наказания не имеется. Вина заявителя в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, установлена верно. Назначенное Токареву А.В. наказание является справедливым.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено должностным лицом в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности для данной категории дел.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

постановление начальника ИФНС России по г.Заречному Пензенской области №15 Евсеевой Е.А. от 01 декабря 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренным ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении исполняющего обязанности генерального директора АО «Единый расчетно-кассовый центр» Токарева ФИО11, согласно которому Токарев ФИО12 признан виновным в совершении административного правонарушения по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 (четырех тысяч) рублей, - оставить без изменения, жалобу Токарева ФИО13 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Зареченский городской суд Пензенской области в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Р.В. Кошлевский