Гражданский кодекс часть 1

Судья Аксайского районного суда Ростовской области Шегидевич Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе Катумкина С.В. на постановление заместителя начальника таможни Бумагина А.А. ... от ... о признании должностного лица – директора ООО «Империал» Катумкина С.В. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника таможни Бумагина А.А. от 30.03.2022 директор ООО «Империал» Катумкин С.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, Катумкин С.В. подал на него жалобу, в которой просил отменить постановление, поскольку он являлся формальным директором ООО «Империал», документов не подписывал.

В судебное заседание Катумкин С.В. не явился, о месте и времени слушания дела уведомлялся надлежащим образом. Конверт с судебной повесткой возвращен в адрес суда с отметкой «истек срок хранения», что позволяет судье рассматривать дело в его отсутствие.

Представители Ростовской таможни – по доверенности Фисенко М.А. и Ольхова О.Б, просили отказать в удовлетворении жалобы, полагая вынесенное постановление законным и обоснованным.

Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив доводы жалобы, и представленный административный материал, судья приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчетыпо которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, и влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Объективную сторону рассматриваемого административного правонарушения образует осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Следовательно, под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, в том числе валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Федеральный закон от 10.12.2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля).

Судьей установлено, отделом валютного контроля Ростовской таможни была проведена проверка соблюдения ООО «Империал» валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования при исполнении обязательств по контракту № 1303/М, заключенному 13.03.2020 с компанией ТОО «БакытКеме» (Казахстан).

20.03.2020, в соответствии с требованиями Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», контракт был поставлен на учет с присвоением уникального номера контракта 20030041/1481/1898/2/1 в филиале ПАО «Сбербанка России» - Ростовское отделение № 5221.

В счет исполнения обязательств по Контракту ООО «Империал» перечислило в пользу нерезидента денежные средства следующими платежами:от 01.04.2020 на сумму 1 437 851,30 рубль;от 03.04.2020 на сумму 2 653 107,90 рублей;от 06.04.2020 на сумму 1 179 915,10 рублей;от 07.04.2020 на сумму 1 037 905,90 рублей;от 10.04.2020 на сумму 1 691 517,10 рублей;от 15.04.2020 на сумму 1 893 715,70 рублей;от 17.04.2020 на сумму 2 750 241,70 рубль;от 17.04.2020 на сумму 3 951 711,30 рублей;от 24.04.2020 на сумму 2 177 911,50 рублей. Общая сумма перечисленных ООО «Империал» в пользу нерезидента денежных средств составила 18 773 877,50 рублей (согласно платежным поручениям №17 от 01.04.2020, №19 от 03.04.2020, №21 от 06.04.2020, №23 от 27.04.2020, №27 от 10.04.2020, №34 от 15.04.2020, №36 от 17.04.2020, №38 от 17.04.2020, №42 от 24.04.2020).

Согласно разделу III. «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля с УНК 20030041/1481/1898/2/1, ООО «Империал», в счет исполнения обязательств по Контракту, были получены товары по следующим подтверждающим документам:CMR №2197623 от 19.03.2020 на сумму 9 860 000, рублей;CMR №2197632 от 25.03.2020 на сумму 10 630 180,00 рублей;CMR №2197637 от 27.03.2020 на сумму 10 152 400, 00 рублей. Общая сумма полученных по Контракту Товаров составила 30 642 580,00 рублей.

Сальдо расчетов по Контракту, с учетом изложенного, составило 11 868 702,50 рубля в положительном значении.

В ответ на запрос Ростовской таможни, направленный письмом №24-10/17560 от 17.06.2021 в адрес ПАО «Сбербанк» были представлены документы и сведения в отношении указанного Контракта. Среди документов, подтверждающих ввоз товаров на территорию РФ, уполномоченными банками были представлены международные товарно-транспортные накладные, содержащие сведения о дате погрузки, месте погрузки/разгрузки, реквизиты товарно-транспортных накладных и внешнеэкономического контракта, стоимость груза, наименование перевозчика, марка и регистрационный номер транспортного средства. Согласно указанным CMR перевозчиком выступала ООО фирма «Оптимал транс, осуществлявшая свою деятельность на территории Киргизской Республики.

Из опроса генерального директора ООО «Империал» (осуществлявшего деятельность от имени юридического лица на дату административного правонарушения) Катумкина С.В. следует, что «намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «Империал» он не имел, стал директором по просьбе своего знакомого Ковальца Д.А. за денежное вознаграждение. Примерно с начала 2020 года по указанию Ковальца Д.А. Катумкиным С.В. были открыты счета в банках, однако банковские карты, ключи и программы от сервиса «Банк – Клиент» и иные банковские документы Ковалец Д.А. забирал себе. Катумкил С.В. пояснил, что переговоров с контрагентами от имени ООО «Империал» не осуществлял, контрактов, в том числе международных, не заключал, ТТН не подписывал, доверенностей на представление интересов от ООО «Империал» не выдавал, доступа к расчетным счетам не имел».

Кроме того, в ходе проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации от Южной оперативной таможни получено письмо 28.09.2021 № 10-13/10655, согласно которому по результатам проверки информации о возможной противоправной деятельности должностных лиц ООО «Империал», проведенной ЮОТ, по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств на счет нерезидента с использованием подложных документов 21.06.2021 было возбуждено уголовное дело № 12104008102000050 по ч. 2 ст. 193.1 УК РФ.

В ходе комплекса оперативно-розыскных и проверочных мероприятий установлено, что документы, представленные из кредитных учреждений РФ, подтверждающие цели платежей (оплату товаров ввезенных с территории Республики Казахстан) являются подложными. Фактический ввоз товара на территорию РФ не осуществлялся, CMR, которые представлялись ООО «Империал» в Ростовское отделение №5221 ПАО «Сбербанк России», ей не принадлежат.

Вышесказанное также подтверждается сведениями, полученными посредством ИСС «Малахит» и из журнала регистрации статистических форм учета перемещения товаров таможенного союза, согласно сведениям которого за период с 01.01.2020 по 11.06.2021 ООО «Империал» декларирование не осуществляло, статистические формы не подавало.

На основании вышеизложенного и руководствуясь информацией, направленной письмом ЮОТ, следует, что общество для обоснования валютных операций, осуществленных в рамках вышеуказанного Контракта, представляло в уполномоченный банк недействительные подтверждающие документы (CMR) при отсутствии фактической внешнеторговой деятельности.

Указанные обстоятельства позволяет установить виновность ООО «Империал» в осуществлении валютных операций с нарушением валютного законодательства Российской Федерации на основании недействительных документов.

Таким образом, для обоснования вышеуказанных валютных операций ООО «Империал», в нарушение пункта 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ), представляло в уполномоченный банк (как агенту валютного контроля) недействительные подтверждающие документы.

Согласно собранным документам и сведениям установлено, что подтверждающие документы (CMR), представленные резидентом в уполномоченный банк в качестве документов, свидетельствующих о ввозе товаров на территорию РФ и обосновывающие перевод денежных средств заведомо недостоверны; сведения о назначении переводов денежных средств заведомо недостоверны; участие генерального директора и учредителя в административно-хозяйственной деятельности юридического лица является номинальным.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием для привлечения Катумкина С.В. к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Факт совершения Катумкиным С.В. административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25КоАП РФ подтверждается собранными по делу доказательствами, в том числе, протоколом об административном правонарушении, актом проверки соблюдения валютного законодательства и другими материалами дела.

Оценив представленные в дело доказательства в соответствии с требованиями ст.26.11КоАП РФ, заместитель начальника Ростовской таможни пришел к обоснованному выводу о виновности Катумкина С.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25КоАП РФ.

Доказательств отсутствия у Катумкина С.В. реальной возможности соблюсти требования действующего валютного законодательства в материалах дела не имеется.

Доводы заявителя о том, что он формально исполнял обязанности директора ООО «Империал» судьей не принимаются по следующим основаниям.

Согласно п. 21.1 Устава ООО «Империал» (далее - Устав) «Руководство текущей деятельностью осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - директор».

Согласно п. 21.2 Устава «Единоличный исполнительный орган - директор - избирается общим собранием участников Общества и может переизбираться неограниченное количество раз. Срок действия полномочий - пять лет».

Согласно пункту 21.5 Устава, директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы, совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия; открывает/закрывает расчетные и иные счета в банках и кредитных организациях; в порядке, определенном Уставом, распоряжается имуществом Общества, и др.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ, лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является директор ООО «Империал» Катумкин С.В.

Также в материалах дела представлены Решение единоличного учредителя №2 ООО «Империал» от 23.01.2020 и Приказ №1 ООО «Империал» от 30.01.2020, подтверждающие полномочия Катумкина С.В. как должностного лица - директора ООО «Империал».

Кроме того, Катумкин С.В. является единственным должностным лицом ООО «Империал», наделенным правом подписи документов от имени указанного юридического лица, представляемых вуполномоченный банк, в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати, копия которой направлена в таможенный орган уполномоченным банком (копия карточки прилагается).

Указанные данные свидетельствуют о том, что на дату возникновения публично-правовой обязанности по осуществлению валютной операции от 03.04.2020 в рамках исполнения обязательств по указанному Контракту, должностным лицом, выполнявшим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и ответственным за надлежащую организацию работы ООО «Империал» по обеспечению выполнения публично-правовых обязанностей, являлся директор ООО «Империал» Катумкин С.В., о чем также свидетельствуют копия Контракта №1303/М от 13.03.2020, подписанного КатумкинымС.В. и СМК №2197623 от 19.03.2020, №2197632 от 25.03.2020, №2197637 от 27.03.2020, платежное поручение от 03.04.2020, представленные в банк учета контракта за ЭЦП на имя директора ООО «Империал» Катумкина С.В.

Следовательно, Катумкин С.В., как должностное лицо юридического лица - резидента, заключавшего с нерезидентом договор, на который распространяются требования Закона №173-Ф3, является субъектом административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Административное наказание Катумкину С.В. назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25КоАП РФ и в пределах сроков давности привлечения к административной ответственности.

Существенных нарушений норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при производстве по делу об административном правонарушении, являющихся безусловным основанием для отмены обжалуемого постановления, допущено не было. Порядок привлечения лица, в отношении которого ведется производство по делу, не нарушен.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника таможни Бумагина А.А. №10313000-980/2022 от 30.03.2022 о признании должностного лица – директора ООО «Империал» - Катумкина С.В. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25КоАП РФ, оставить без изменений, жалобу КатумкинаС.В. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Аксайский районный суд Ростовской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Шегидевич Е.Ю.