Гражданский кодекс часть 1

22 марта 2022 Рузский районный суд Московской области в составе председательствующего судьи Жаровой С.К., при секретаре Андреевой Д.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе ФИО2 АлексА.а на постановление по делу об административном правонарушении от (дата),

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника МИФНС № по (адрес) Советника государственной гражданской службы Российской Федерации ФИО1 № от (дата) должностное лицо – руководитель ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» ФИО2 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 (двадцати тысяч) рублей.

Решением УФНС России по (адрес) от (дата) постановление должностного лица от (дата) оставлено без изменения, жалоба ФИО2 - без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Рузский районный суд, ФИО2 просит отменить постановление от (дата)№ о наложении на него административного взыскания за нарушение в Обществе порядка расчетов по валютным операциям за период с (дата) по (дата), расчеты по которым с нерезидентами производились наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, прекратить производство по административному делу за отсутствием состава административно правонарушения.

Требования ФИО2 мотивированы тем, что в качестве генерального директора ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» он был принят в сентябре 2018 и по состоянию на июль 2020 находился в указанной должности менее двух лет. До сентября 2018 в должности гендиректора, либо директора он никогда не работал и опыта соответствующего не имел. В заключенном (дата) с обществом трудовом договоре, его должностные обязанности и права указаны в общей форме. Для решения вопросов финансово-хозяйственной деятельности им на работу был принят главный бухгалтер, который по мнению заявителя являлся должностным лицом и должен нести ответственность за данное направление деятельности

Полагает, что административный орган возложил на него ответственность за направление деятельности, которую осуществлял, являясь должностным лицом, главный бухгалтер общества, в связи с чем, считает, что его вины в правонарушении по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ не имеется.

Заявителем также поясняется, что административным органом за период с февраля 2019 по декабрь 2019 в обществе, руководителем которого он являлся, было выявлено 19 случаев осуществления валютных операций, расчеты по которым с нерезидентами производились наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках и по каждому такому случаю составлены 19 протоколов об административных правонарушениях с вынесением 19 постановлений о наложении административных взысканий, что по мнению ФИО2 является ошибочным, поскольку на его взгляд правонарушение является длящимся, либо продолжаемым правонарушением.

Заявитель ФИО2 в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен по адресу указанному в заявлении, ранее на заявленных требованиях настаивал, просил удовлетворить по доводам изложенным в жалобе.

Представитель административного органа в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен, представил письменный отзыв в котором просит в удовлетворении жалобы отказать по изложенным в отзыве доводам.

Проверив материалы дела, изучив представленные доводы, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно положениям ст. 1 Федерального закона от (дата) N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; нерезидентами - не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 настоящей статьи.

К валютным операциям положения подп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ относят приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций установлены ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, согласно которой, если иное не предусмотрено настоящим Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Случаи, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, также перечислены в ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, - перечень этих случаев является исчерпывающим.

Возможность осуществления валютной операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц - нерезидентов, валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая операция не входит.

Как следует из материалов дела, должностное лицо ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» выплачивал заработную плату работникам-нерезидентам в наличной форме. В соответствии с платежной ведомостью № от (дата), расходные кассовые ордера: № и № от (дата), за расчетный период с (дата) по (дата) из кассы Общества (дата) в наличной форме была произведена выплата денежных средств восьми сотрудникам – нерезидентам, имеющим открытые расчетные счета в уполномоченных банках, на общую сумму в размере 387846,14 руб., чем нарушены требования ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, а именно, заработная плата выплачивалась юридическим лицом работодателем - резидентом работникам-нерезидентам по расчетной ведомости в наличной форме, что не входит в перечень операций, приведенных в ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица - руководителя ООО " ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК " ФИО2 к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства вменяемого административного правонарушения и вина ФИО2 подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе: протоколом об административном правонарушении от (дата) N50№; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от (дата); актом проверки соблюдения валютного законодательства от (дата); выпиской ЕГРЮЛ в соответствии с которой генеральным директором ООО " ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК ", проверяемый период с (дата) по (дата), являлся ФИО2; расходными кассовыми ордерами № и № от (дата); платежной ведомостью № от (дата), расчетный период с (дата) по (дата) и иными материалами дела, отвечающими требованиями допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В силу примечания к указанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Таким образом, вышеуказанные действия руководителя ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» ФИО2, не принявшего все зависящие от него меры по надлежащему соблюдению валютного законодательства, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Не оспаривая сам факт проведения выплат работодателем - резидентом работникам-нерезидентам по расчетной ведомости в наличной форме, минуя расчетные счета в уполномоченных банках, заявителем в жалобе в качестве доводов указывается на отсутствие опыта работы на руководящих должностях и наличие в штате бухгалтера, однако изложенные доводы не являются основанием считать состав выявленного административного правонарушения отсутствующим, также как и не освобождают должностное лицо от административной ответственности.

Административное наказание назначено руководителю ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» ФИО2 в минимальном размере административного штрафа, установленного для должностных лиц санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом фактических обстоятельств дела, характера совершенного административного правонарушения, данных о личности виновного.

Вопреки доводам жалобы об обратном, назначенное административное наказание полностью соответствует требованиям статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и отвечает целям и задачам законодательства об административных правонарушениях. Основания полагать о несправедливости назначенного руководителю ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» ФИО2 административного наказания, отсутствуют.

Заявителем в жалобе также утверждается, что выявленные административным органом 19 случаев нарушений осуществления валютных операций, допущенных должностным лицом, является длящимся, либо продолжаемым правонарушением.

Доводы жалобы о том, что вменяемое ФИО2 административное правонарушение является длящимся, не могут быть приняты во внимание, поскольку административное правонарушение, выразившееся в выплате резидентом заработной платы наличными денежными средствами нерезиденту, минуя счета в уполномоченных банках, является совершенной с нарушением требований статьи 14 Федерального закона от (дата) N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" операцией по отношению к каждому из работников-нерезидентов, образуя собой его отдельный состав, длящимся не является.

Порядок и установленный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности для данной категории дел соблюдены.

Обстоятельств, которые могли бы повлечь отмену либо изменение оспариваемого решения, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

Нарушений норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и предусмотренных им процессуальных требований, в ходе производства по делу об административном правонарушении в отношении генерального директора «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» ФИО2 допущено не было.

Обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ не установлено.

Существенных нарушений норм КоАП РФ, влекущих отмену решения, не имеется.

На основании изложенного, суд считает жалобу заявителя необоснованной и не подлежащей удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 30.7 и 30.8 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановлением заместителя начальника МИФНС № по (адрес) Советника государственной гражданской службы Российской Федерации ФИО1 № от (дата) о привлечении руководителя ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – МОЖАЙСК» ФИО2 АлексА.а к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначение административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 (двадцати тысяч) рублей, оставить без изменения, жалобу ФИО2 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в 10-дневный срок через Рузский районный суд Московской области.

Судья подпись С.К. Жарова

Копия верна: судья С.К. Жарова

Решение не вступило в законную силу: судья С.К. Жарова

Секретарь судебного заседания: Д.Л. Андреева