Гражданский кодекс часть 1

Судья Московского районного суда г.Чебоксары Чувашской Республики Малыгин Е.А., рассмотрев жалобу должностного лица - директора Общества с ограниченной ответственностью «Наименование» ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>,

на постановление по делу об административном правонарушении,

установил:

Постановлением и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике (далее Территориальное управление) ФИО от ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «Наименование» ФИО2 привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере 2500 руб. за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

В поданной жалобе заявитель просит постановление от ДД.ММ.ГГГГ отменить. Жалоба мотивирована тем, что Территориальное управление ошибочно сделало вывод о возникновении у заявителя обязанности по предоставлению подтверждающих документов в банк паспорта сделки ДД.ММ.ГГГГ. У заявителя на указанную дату не было объективной возможности представить в банк необходимые документы, поскольку оригиналы документов находились у ТОО «ФИО3». Подписанная накладная с отметкой ТОО «ФИО3» поступила заявителю экспресс почтой ДД.ММ.ГГГГ и тогда же представлена в банк.

Заявитель ФИО2, будучи надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явилась. Почтовая корреспонденция, направленная в адрес заявителя возвращена в суд в связи с истечением срока хранения. Согласно п.6 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 5 от 24 марта 2005 г. лицо, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте судебного рассмотрения и в случае, когда с указанного им места жительства (регистрации) поступило сообщение о том, что оно фактически не проживает по этому адресу. Данные обстоятельства не является препятствием для рассмотрения дела.

Представитель Территориального управления ФИО1, действующая на основании доверенности, просила в удовлетворении жалобы заявителя отказать, полагая, что вина ФИО2 в нарушении установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям полностью доказана, в связи с чем обжалуемое постановление о привлечении заявителя к административной ответственности является законным и обоснованным.

Выслушав стороны, изучив материалы дела, суд установил следующее.

В соответствии со ст. 30.6 КоАП судья не связан с доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Согласно ст.26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, в производстве которого находится дело, устанавливает наличие или отсутствие события правонарушения, виновность лица, привлекаемого к ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными данным Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу, показаниями свидетелей, иными документами.

Частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней в виде административного штрафа для должностных лиц от двух тысяч до трёх тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Наименование» (продавец) заключен контракт № с ТОО «ФИО3», <данные изъяты> (покупатель) с дополнительным соглашением без номера от ДД.ММ.ГГГГ на поставку приборов (товара), согласно которому поставка товара производится по Спецификации на поставку, но не более 180 дней с момента подписания Спецификации; общая стоимость Контракта составляет 2 248 850 руб.; датой поставки Товара (момент исполнения обязанности Продавца по передаче Товара Покупателю) считается дата получения Товара Покупателем от транспортной организации; передача каждой партии товара производится на условии FCA Россия, г.Чебоксары; вместе с Товаром Продавец обязуется отправить следующие документы: товарную накладную, счет-фактуру, паспорт качества товара, сертификаты; дополнительным соглашением без номера от ДД.ММ.ГГГГ к Контракту, стороны пришли к соглашению, что общая сумма Контракта определяется на основании Спецификации, оформляющиеся на каждую партию товара и являющиеся неотъемлемой частью Контракта.

На основании Контракта от ДД.ММ.ГГГГ, обществом оформлен паспорт сделки (далее ПС) № (переоформление № от ДД.ММ.ГГГГ) в ОАО «ФИО4» <адрес>.

В ходе исполнения обязательств по контракту Покупателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата Продавцу на общую сумму 4 617 100 руб., а Продавцом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлена поставка Покупателю товара по восьми товарным накладным на вышеуказанную сумму, в том числе по товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб. (согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки).

По факту нарушения ООО «Наименование» установленного разделом 11 главы 9 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №, вступившего в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, срока представления в уполномоченный банк подтверждающие документов учета и отчетности по валютным операциям, уполномоченным должностным лицом Территориального управления с участием заявителя составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

На момент совершения обществом правонарушения порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и соответствующей информации в уполномоченный банк был установлен Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", которое утратило силу с 01 октября 2012 года.

Согласно п.9.1 главы 9 Инструкции № следует, что при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, за исключением случая, указанного в пункте 9.5 настоящей Инструкции, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту; п.п.9.1.2. в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров -транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, установленную Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29 января 2011 года № 40, и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В силу п.п.9.2.2. п.9.2 Инструкции № справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2-9.1.4 пункта 9.1.

По смыслу закона, для целей валютного контроля в рамках Таможенного союза в качестве подтверждающих документов используются транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, а также статистическая форма учета перемещения товаров, установленная Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29.01.2011 № 40, и иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ООО «Наименование» осуществляло вывоз товара с территории Российской Федерации в <адрес> по контракту путем оформления товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб. и счет-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ № без подачи таможенной декларации.

ДД.ММ.ГГГГ ТОО «ФИО3» приняло на учет товара на склад, что подтверждается заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, поданном нерезидентом ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган <адрес>.

В соответствии с требованиями Инструкции №, резидент - ООО «Наименование» обязан был исполнить обязанность по представлению в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Фактически указанные документы представлены Обществом в уполномоченный банк только ДД.ММ.ГГГГ.

Нарушение срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах (формы учета) и подтверждающих документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней образует объективную сторону состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Ответственность, за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, носит формальный характер и посягает на установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка; для привлечения к ответственности не имеют значения мотивы невыполнения резидентом своей обязанности, в том числе обусловленные действиями контрагентов.

Из материалов дела следует, что ФИО2 ознакомлена с протоколом об административном правонарушении, ей разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст.25.1 КоАП РФ, предоставлена возможность дать письменные объяснения, дело рассмотрено с её участием.

При таких обстоятельствах судья приходит к выводу о том, что каких-либо существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных законом, при производстве по делу не допущено, руководитель Территориального управления при вынесении постановления о привлечении ФИО2 к административной ответственности дал правильную оценку всем обстоятельствам дела, принял законное и обоснованное решение о назначении административного наказания за совершение правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ. Назначенное административное наказание соответствует требованиям закона и обстоятельствам его совершения.

Обжалуемое постановление является законным и обоснованным, оснований для его отмены или изменения не имеется. В связи с этим жалоба заявителя удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

Постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике ФИО от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении директор ООО «Наименование» ФИО2 к административной ответственности в виде штрафа в размере 2500 руб. за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, а жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с требованиями п.3 ст.31.1 КоАП РФ данное решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии, через районный суд.

Судья Малыгин Е.А.

Справка:

постановление вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ г.

Решением Верховного суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ постановление и.о.руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от ДД.ММ.ГГГГ и решение судьи Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ,в отношении ФИО2 оставлено без изменения, жалоба ФИО2- без удовлетворения.

Подлинник решения Московского районного суда г. Чебоксары и Верховного суда Чувашской Республики находится в материале 12-250/2013.

Судья Московского районного суда

г. Чебоксары Е. А. Малыгин

Старший специалист 1 разряда ФИО5