Гражданский кодекс часть 1

Судья Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга Сергеева Е.М., в помещении Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга, расположенного по адресу: <...>, зал. 21,

с участием защитника ФИО1 - Сергиенко М.М.,

представителя Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу ФИО3 от 10.07.2018 № 755 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. Ленинграда, зарегистрированной и проживающей по адресу: Санкт-Петербург, ул. Профессора Попова, д.27, кв.101, работающей главным бухгалтером в ООО «Домина Рус»,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу ФИО3 от 10.07.2018 № 755 ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Из постановления следует, что 04.12.2014 года ООО «Домина Рус» (далее - Заявитель, Резидент, Общество) с иностранной компанией Grand Circle LLC (Соединенные Штаты) (далее - Нерезидент, Гранд Серкл) заключен договор №04/12/2014-2 о представлении гостиничных услуг.

25.06.2015 года резидентом ООО «Домина Рус» в Филиале «Санкт-Петербургский» в Санкт-Петербурге АО «Альфа-Банк» оформлен паспорт сделки 15060022/1326/0002/3/1.

В ходе исполнения обязательств по договору ООО «Домина Рус» оказало следующие услуги: проживание группы BLT на сумму 3 939,00 Евро; регистрационный сбор на сумму 55,00 Евро; Поднос багажа на сумму 27,00 Евро; Обед на сумму 132 Евро. Общая сумма оказанных услуг составила 4 153,00 Евро, на которую составлен Счет на оплату № 1935 от 30.06.2016.

ООО «Домина Рус» 08.07.2016 представило в банк ПС справку о подтверждающих документах от 07.07.2016, в графе 10 был указан «ожидаемый срок» - 07.07.2016.

Корректирующая справка о подтверждающих документах от 07.07.2016 к паспорту сделки представлена главным бухгалтером ООО «Домина Рус» ФИО1 в филиал АО «Альфа-Банк» 22.09.2017, дата подтверждающего документа - 30.06.2017 (счет на оплату от 30.06.2016 № 1935). Дата документа, на основании которого внесены изменения в справку о подтверждающих документах – 07.07.2016 (дополнительное соглашение от 07.07.2016 к договору от 04.02.2014).

Предельным сроком предоставления ООО «Домина Рус» корректирующей справки о подтверждающих документах одновременно с дополнительным соглашением от 07.07.2016 к договору № 04/12/2014-2 от 04.02.2014, с учетом требований п. 9.7. Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012, является - 28.07.2016, количество просроченных рабочих дней - 40.

Таким образом, должностным лицом ФИО1 несвоевременно представлена в банк корректирующая справка о подтверждающих документах от 07.07.2016, одновременно с дополнительным соглашением от 07.07.2016, (пропуск срока более 30 рабочих дней), что является нарушением п. 9.7 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 и образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФИО1 обратилась в суд с жалобой на данное постановление, считает что в её действиях отсутствует вина, просит прекратить производство по делу в связи с отсутствием состава и события вменяемого правонарушения.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, причину неявки не сообщила, каких-либо ходатайств не представила, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в её отсутствие.

Защитник ФИО1 - Сергиенко М.М. в судебное заседание явилась, доводы жалобы полностью поддержала.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу ФИО2 относительно доводов жалобы возражал, полагает, что постановление является законным и обоснованным, вина должностного лица полностью доказана и подтверждается представленными материалами дела.

Исследовав представленные материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, выслушав лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Пунктом 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления агентам валютного контроля - Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 9.3 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.

При изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения (п. 9.7 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И).

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ подтверждается:

- протоколом об административном правонарушении от 09.07.2018, составленным старшим государственным инспектором отдела камеральных проверок № 1 Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу ФИО4,

- договором о представлении гостиничных услуг от 04.12.2014 № 04/12/2014-2, заключенным между ООО «Домина Рус» с иностранной компанией Grand Circle LLC (Соединенные Штаты),

- дополнительным соглашением от 07.07.2016 к договору от 04.12.2014,

- паспортом сделки от 25.06.2015 № 1506052211326100021311 в филиале «Санкт-Петербургский» АО «Альфа-Банк»,

- справками о подтверждающих документах от 07.07.2016 к паспорту сделки № 1506052211326100021311,

- приказом о приеме на работу ФИО1 от 06.08.2012 на должность главного бухгалтера ООО «Домина Рус»,

- должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «Домина Рус»,

- уставом ООО «Домина Рус».

Допустимость и достоверность представленных доказательств сомнений не вызывает, действия ФИО1 были верно квалифицированы по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Из представленных материалов дела следует, что протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным должностным лицом, нарушений требования закона при его составлении не допущено, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в протоколе отражены.

Согласно представленному ООО «Домина Рус» в филиал «Санкт- Петербургский» АО «Альфа-Банк 22.09.2016 дополнительному соглашению от 07.07.2016 к договору № 04/12/2014-2 от 04.02.2014 данное дополнительное соглашение подписано сторонами 07.07.2016.

В силу п. 4 дополнительное соглашения вступает в силу с даты его подписания сторонами, то есть с 07.07.2016, иных дат подписания либо вступления его в силу указанный документ не содержит.

Каких-либо писем свидетельствующих о более позднем подписании дополнительного соглашения ООО «Домина Рус» в уполномоченный банк не предоставлялось.

Довод о том, что ФИО1 не имела возможности представить в срок в уполномоченный банк корректирующею справку о подтверждающих документах, поскольку Нерезидент представил подписанное 07.07.2016 дополнительное соглашение от 07.07.2016 к договору № 04/12/2014-2 от 04.02.2014 только 21.09.2016, а также о том, что ФИО1 были приняты исчерпывающие меры по недопущению нарушения валютного законодательства, в виде отправки Нерезиденту писем № 19-ГС от 18.07.2016, №20-ГС от 01.08.2016, № 25ГС от 23.08.2016, № 27-ГС от 14.09.2016, суд считает необоснованным, ввиду следующего.

22.06.2018 по телекоммуникационному каналу связи в адрес ООО «Домина Рус» Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу направлен запрос о представлении документов, подтверждающих факт отправки указанных писем.

Документы, подтверждающие факт отправки указанной корреспонденции, с указанием даты, в адрес Нерезидента ООО «Домина Рус» не представлены.

Пунктом 16 Договора № 04/12/2014/2 от 04.12.2014 сторонами установлен порядок направления извещений и сообщений, в том числе по финансовым вопросам, а также указан адрес направления таких сообщений.

Должностным лицом ООО «Домина Рус» не соблюден порядок обмена сообщениями, установленный п. 16 Договора, представленные письма № 19-ГС от 18.07.2016, № 20-ГС от 01.08.2016, № 25-ГС от 23.08.2016, № 27-ГС от 14.09.2016 вручены представителю контрагента ФИО5, однако договором предусмотрено иное лицо, уполномоченное на получение корреспонденции по заключенному договору.

Изменение условий Договора, а равно некорректное исполнение Нерезидентом своих обязательств, не освобождает должностное лицо ООО «Домина Рус» от соблюдения действующего валютного законодательства. Осуществляя внешнеторговую деятельность, заявитель обязан был знать и соблюдать нормы валютного законодательства, предвидеть вредные последствия своего бездействия, а также обеспечить выполнение всех зависящих от него мер по предотвращению правонарушения.

Однако ФИО1 не представлены доказательства принятия исчерпывающих мер по недопущению нарушения валютного законодательства.

Доводы ФИО1 о неправильном исчислении 15-дневного срока суд не принимает во внимание, поскольку они не основаны на законе в силу следующего.

Согласно п. 9.7 Инструкции при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Корректирующая справка о подтверждающих документах от 07.07.2016 к паспорту сделки №15060022/1326/0002/3/1 от 25.06.2015 представлена главным бухгалтером ООО «Домина Рус» ФИО1 в филиал «Санкт-Петербургский» АО «Альфа-Банк 22.09.2016, дата подтверждающего документа - 30.06.2016 (счет на оплату от 30.06.2016 № 1935), дата документа, на основании которого внесены изменения в справку о подтверждающих документах - 07.07.2016 (дополнительное соглашение от 07.07.2016 к договору № 04/12/2014-2 от 04.02.2014, подписанное 07.07.2016), то есть, предельный срок представления корректирующей справки, установленный п. 9.7 Инструкции ЦБ РФ № 138-И - 28.07.2016.

Срок представления корректирующей справки рассчитывается следующим образом: 15 рабочих дней с момента подписания дополнительного соглашения - 07.07.2016, истекают 28.07.2016. Днем совершения вменяемого правонарушения является 29.07.2016, корректирующая справка была представлена 22.09.2016, то есть с нарушением срока на 40 рабочих дней.

ФИО1 принята на работу на должность главного бухгалтера ООО «Домина Рус» на основании приказа от 06.08.2012.

В силу п. 2.11 должностной инструкции главного бухгалтера ООО «Домина Рус» главный бухгалтер осуществляет контроль за правильностью оформления валютных операций.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При таких обстоятельствах суд считает, что факт нарушения ФИО1 требований п. 9.7 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, влекущий за собой административную ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нашел свое подтверждение.

Нарушений норм материального и процессуального права при производстве по делу не допущено, порядок и сроки давности привлечения к административной ответственности соблюдены, наказание назначено справедливое и предусмотренное законом.

С учетом указанных обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что обжалуемое постановление является законным и обоснованным и оснований для его отмены или изменения не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу ФИО3 от 10.07.2018 № 755 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица ФИО1 - оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня получения или вручения его копии.

Судья