Гражданский кодекс часть 1

Судья Пролетарского районного суда г. Твери Беляева С.В., с участием представителя Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области ФИО2, рассмотрев жалобу ФИО3 на постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области ФИО1 от 14 сентября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.6.3 КоАП РФ, в отношении ФИО3,

установил:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области ФИО1 от 14 сентября 2017 года ФИО3 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6.3 КоАП РФ, и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 2500 рублей.

Согласно постановлению, ФИО3, имея за пределами территории Российской Федерации в банке <данные изъяты> счета № и №, открытые ДД.ММ.ГГГГ, будучи физическим лицом - резидентом Российской Федерации, в нарушение положений п.7 ст. 12 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Правил представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года №1365 «О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» не представила в налоговый орган в срок до 01 июня 2017 года отчет о движении денежных средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами Российской Федерации за 2016 год.

ФИО3 обратилась в суд с жалобой, в которой указывает о несогласии с вынесенным решением. По мнению ФИО3, она не является резидентом Российской Федерации, длительное время проживает на территории Канады, в связи с обучением. Ей выдана учебная виза сроком действия с 13 июля 2015 года по 31 августа 2019 года. В 2017 году она не посещала Российскую Федерацию. Документы для налогового органа направляются заявителем через знакомых и курьерскими службами. В связи с указанными обстоятельствами в ее действиях отсутствует состав административного правонарушения. По мнению заявителя, событие административного правонарушения также не установлено. Ею в налоговый орган были представлены отчеты 14 сентября 2017 года. Опечатка, имеющаяся в документах, была устранена. Каких-либо документов об исправлении неточностей в отчете в ее адрес налоговым органом не направлялось. Полагает, что к отчету банковские документы прикладываться не должны. При назначении наказания должностное лицо не учло смягчающие ответственность обстоятельства – раскаяние, устранение выявленного нарушения, совершение административного правонарушения впервые. По мнению заявителя, в ее действиях усматриваются основания для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ, либо назначения наказания в виде предупреждения. В связи с изложенными обстоятельствами, заявитель просит об отмене вынесенного постановления налогового органа.

ФИО3, надлежаще извещенная о времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, что не препятствует рассмотрению жалобы заявителя.

Представитель межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области ФИО2 в судебном заседании полагал доводы жалобы несостоятельными, просил признать постановление о привлечении ФИО3 к административной ответственности законным. Заявитель не представила в налоговый орган доказательства, свидетельствующие о том, что не находилась на территории Российской Федерации свыше года. На всех отчетах и письмах, полученных налоговым органом, стоит подпись ФИО3, указанная корреспонденция отправлялась с территории Российской Федерации 28 августа, 30 августа, 16 сентября 2017 года. Согласно п.7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» представляемый в налоговый орган отчет должен быть подтвержден банковскими документами.

Заслушав представителя налогового органа, исследовав представленные материалы, прихожу к нижеследующему.

Административным правонарушением, предусмотренным ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, признается нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

В соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами – резидентами в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года №1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», начиная с отчетности за 2015 год, до 01 июня года, следующего за отчетным годом.

Как следует из материалов дела, ФИО3 имеет за пределами территории Российской Федерации в банке <данные изъяты> счета № и №, открытые ДД.ММ.ГГГГ. В срок до 01 июня 2017 года отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банке за 2016 год в налоговый орган ФИО3 представлен не был, чем нарушен срок представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации более чем на тридцать дней.

Факт нарушения зафиксирован в протоколе об административном правонарушении № 695220170830002601 от 30 августа 2017 года, который соответствует требованиям ст. 28.2 КоАП РФ. Кроме того, подтверждается отчетами о движении средств физического лица- резидента по счетам (вкладам) в банке за пределами Российской Федерации по счетам № и №, открытым ДД.ММ.ГГГГ года в банке <данные изъяты> за период с 01 января по 31 декабря 2016 года, поданными ФИО3 в Межрайонную ИФНС России №12 по Тверской области 30 августа 2017 года; иными данными.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к выводу о том, что при возбуждении дела об административном правонарушении, оформлении соответствующих материалов, его рассмотрении должностным лицом, нарушений норм материального и процессуального права, в том числе повлиявших на выводы, сделанные по данному делу, не допущено.

Как усматривается, дело было рассмотрено в полном соответствии с требованиями ст. 29.7 КоАП РФ. Право на защиту ФИО3 нарушено не было.

С учетом установленных по делу обстоятельств, выводы о наличии в действиях ФИО3 состава административного правонарушения, являются правильными, основанными на имеющихся доказательствах.

Суд не может согласиться с доводами заявителя о том, что она не является субъектом административной ответственности по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно положениям пп. «а» п.6 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

В материалы дела представлена учебная виза, выданная ФИО3 консульским органом иностранного государства, со сроком действия с 29 сентября 2015 года до 31 августа 2019 года. Между тем, доказательств, свидетельствующих о том, что на период представления отчета о движении денежных средств за 2016 год в налоговый орган она утратила статус резидента, материалы дела не содержат.

Вопреки доводам жалобы, в соответствии с п. 8 Правил, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года №1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», в целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

Постановление о привлечении ФИО3 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6.3 КоАП РФ, вынесено должностным лицом с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного в ч.1 ст. 4.5 КоАП РФ для этой категории дел.

Административное наказание назначено ФИО3 в соответствии с положениями ст.ст. 3.1, 3.5, ч. 2 ст. 4.1 КоАП РФ.

Доводы о чрезмерной суровости назначенного наказания несостоятельны, так как административное наказание назначено в пределах санкции ст. 15.25 ч.6.3 КоАП РФ, оснований для изменения вида наказания или для снижения наказания, не усматривается. Наказание назначено в минимальном размере с учетом, в том числе тех смягчающих ответственность обстоятельств, на которые имеется ссылка в жалобе. Обстоятельства, указанные в ч.2.2 ст. 4.1 КоАП РФ, для назначения административного наказания ниже низшего предела, установленного в санкции статьи, подлежащей применению, отсутствуют. Оснований для освобождения ФИО3 от административной ответственности также не имеется.

Доказательств отсутствия возможности и наличия объективных обстоятельств, препятствующих выполнению правонарушителем установленных законодательством обязанностей, в материалы дела не представлено.

Оценив характер правонарушения, суд полагает невозможным применение к совершенному правонарушению положений ст. 2.9 КоАП РФ ввиду его малозначительности, как посягающему на правоотношения в области установленного законом порядка представления отчетов о движении средств по счетам за пределами территории Российской Федерации, которое направлено на охрану финансовой системы Российской Федерации и характеризуется высокой степенью общественной опасности. Принятие мер к устранению выявленного нарушения не является основанием для освобождения ФИО3 от административной ответственности.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену либо изменение обжалуемого постановления.

При изложенных обстоятельствах, решение должностного лица является законным и обоснованным, соответствует действующему законодательству, должностным лицом полностью выяснены все обстоятельства, имеющие значение для дела, в связи с чем оснований для отмены либо изменения постановления и удовлетворения жалобы не имеется.

Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

решил:

постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области ФИО1 от 14 сентября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.6.3 КоАП РФ, в отношении ФИО3 - оставить без изменения, а жалобу ФИО3 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Пролетарский районный суд г. Твери в течение 10 суток со дня вручения копии решения.

Судья С.В.Беляева