Гражданский кодекс часть 1

Судья Бежицкого районного суда г. Брянска Дячук Е.В. (<адрес>), с участием представителей ИФНС России по г.Брянску – ФИО1 и ФИО2, защитника – Сулимова А.М., рассмотрев жалобу ФИО3 на постановление государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России по г.Брянску ФИО2 от 29.06.2018г. о прекращении производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО3, <данные изъяты>

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г.Брянску было принято решение о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО3 по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и проведении административного расследования. Поводом к возбуждению настоящего дела об административном правонарушении явились обращения граждан о нарушениях организатором азартных игр ООО «Букмекер Паб» законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установлено, что при приеме интерактивных ставок процедура идентификации клиентов (участников азартных игр) данной организацией фактически не проводится.

Согласно материалам дела, участник азартных игр ФИО2 при совершении интерактивных ставок на сайте букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб» - «1xstavka» свою личность перед Обществом не подтверждал, лично в букмекерскую контору не приходил и документ, удостоверяющий личность, не предъявлял, таким образом, минуя процесс идентификации.

Вместе с тем, постановлением государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России по г.Брянску ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ производство по указанному административному делу было прекращено в связи с отсутствием состава административного правонарушения, в связи с тем, что представленные в ходе административного расследования ФИО3 сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения, а именно нарушение специальным должностным лицом ООО «Букмекер Паб» - М. законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля по соблюдению требований, установленных законодательством, регулирующим деятельность по организации и проведению азартных игр.

В жалобе, поданной в Бежицкий районный суд г. Брянска, ФИО3 ставит вопрос об изменении постановления должностного лица о прекращении производства по делу об административном правонарушении, просит производство по делу прекратить на основании п.1 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, в связи с отсутствием события административного правонарушения. Руководствуясь пп.1 п.1 ст.7 ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ, п.3 ч.1 ст.6.1 ФЗ от 29.12.2006 № 244-ФЗ, а также Правилами ведения в букмекерских конторах и тотализаторах учета участников азартных игр, а также Правилами представления в ФНС данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр, заявитель указывает в жалобе, что согласно сведениям, находящимся в базе учета Общества, ФИО2 является участником азартных игр букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб», его паспортные данные занесены в базу данных ДД.ММ.ГГГГ, после прохождения ФИО2 идентификации в качестве участника азартных игр. Сведения об этом содержатся в Учете участников азартных игр, от которых были приняты ставки на официальные спортивные соревнования в 2017 г., направленном в ФНС России в соответствии с Правилами представления в ФНС данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр.

ФИО3 считает, что в его действиях отсутствует состав и событие административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Защитник ФИО3 - Сулимов А.М. в суде жалобу поддержал по доводам, изложенным в них.

Представители ИФНС России по г.Брянску – ФИО1 и ФИО2 просили оставить постановление должностного лица без изменения, а жалобу без удовлетворения.

Выслушав лиц участвующих в деле, изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, суд приходит к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрено, что неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 данной статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма установлен Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Далее – Федеральный Закон № 115-ФЗ).

Субъектами указанного административного правонарушения являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона N 115-ФЗ.

Согласно данной статье к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В силу пункта 2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Как усматривается из материалов дела, на основании лицензии от ДД.ММ.ГГГГ№, ООО «Букмекер Паб» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в процессинговом центре букмекерской конторы по адресу: <адрес>.

Во исполнение Федерального Закона 115-ФЗ ООО «Букмекер Паб» разработаны Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма от ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом от ДД.ММ.ГГГГ№ по ООО «Букмекер Паб» директор ФИО3 назначен ответственным за выполнение обязанностей специального должностного лица, ответственного за обучение сотрудников ООО «Букмекер Паб» по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

В ходе проведения контрольных мероприятий ИФНС России по г.Брянску были рассмотрены обращения граждан К., Т., П., Т., М., Ф., М., А., М., С., З., К., З., Ж., Г., В., Б, А., Ч., С., С., В. поступивших в адрес УФНС России по Брянской области и направленных для дальнейшего рассмотрения в ИФНС России по г. Брянску, в отношении организатора азартных игр ООО «Букмекер Паб» ИНН №.

В обращениях было указано, что процедура идентификации клиентов (участников азартных игр) данной организации при интерактивных ставках фактически не проводится. Для установления факта отсутствия (наличия) идентификации клиентов ДД.ММ.ГГГГ госналогинспектором - ФИО2 на компьютере установленном по адресу <адрес> были осуществлены интерактивные ставки на официальные спортивные события, хоккейные матчи КХЛ между командами: «Динамо Рига» - «Югра». Время проведения ставки- 11 час.13 мин.; Тип ставки-одиночная; сумма ставки- 100 руб.; победа в матче П1, коэф.-1,68.; «Трактор» - «Авангард». Время проведения ставки- 12 час.23 мин.; Тип ставки-одиночная; сумма ставки- 100 руб.; победа в матче П1, коэф.-1,98.При проведении интерактивных ставок игроком были осуществлены два безналичных перевода денежных средств, по 100 руб. каждый, с карты клиента ФИО2 («VISA» Сбербанк России) через Первый ЦУПИС - НКО ООО «Мобильная Карта». Получатель платежа Букмекерская Контора ООО «Букмекер Паб» - «1хstavka».

Однако участник азартных игр ФИО2 при совершении интерактивных ставок на сайте букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб» - «1xstavka» свою личность перед Обществом не подтверждал, лично в букмекерскую контору не приходил и документ, удостоверяющий личность, не предъявлял, таким образом, минуя процесс идентификации.

Постановлением государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России по г.Брянску ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ производство по указанному административному делу было прекращено за отсутствием состава административного правонарушения, в связи с тем, что представленные в ходе административного расследования ФИО3 сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения, а именно нарушение специальным должностным лицом ООО «Букмекер Паб» - ФИО4 законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля по соблюдению требований, установленных законодательством, регулирующим деятельность по организации и проведению азартных игр.

Согласно пп.1 п.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения:

в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения;

В соответствии с п.3 ч.1 ст.6.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны вести в букмекерских конторах и тотализаторах учет участников азартных игр, от которых принимаются ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования, и представлять с соблюдением законодательства Российской Федерации в области персональных данных данные такого учета в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственный надзор в области организации и проведения азартных игр, при осуществлении им этого надзора. Порядок ведения учета и представления данных, их объем и содержание устанавливаются Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Правилами ведения в букмекерских конторах и тотализаторах учета участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования, и Правилами представления в Федеральную налоговую службу данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования, организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах ежегодно представляют в Федеральную налоговую службу данные учета участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования. Данные учета представляются по состоянию на 31 декабря отчетного года не позднее 30 дней по окончании отчетного года.

Согласно сведениям, находящимся в базе учета Общества, ФИО2 является участником азартных игр букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб» с ДД.ММ.ГГГГ Указанные сведения были внесены в базу учета ДД.ММ.ГГГГ после прохождения ФИО2 идентификации в качестве участника азартных игр. Сведения об этом содержатся в Учете участников азартных игр, от которых были приняты ставки на официальные спортивные соревнования в 2017 году, направленном в ФНС России в соответствии с Правилами представления в Федеральную налоговую службу данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр.

Учитывая, что положения пп.1 п.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" были соблюдены, суд приходит к выводу о том, что в действиях привлеченного к административной ответственности ФИО3, отсутствует состав и событие административного правонарушения.

Кроме того, вступившим в законную силу решением Брянского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным по жалобе ФИО4 на решение судьи Бежицкого районного суда г.Брянска от ДД.ММ.ГГГГ по жалобе на постановление начальника ИФНС России по г.Брянску от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном право нарушении, предусмотренном ч1 ст.27 КоАП РФ, в отношении должностного лица ООО Букмекер Паб» ФИО4, установлено, что при входе ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в официальный сайт ООО «Букмекер Паб» с целью осуществления интерактивной ставки на спортивное событие, при его регистрации и идентификации, а также при проведении ДД.ММ.ГГГГ интерактивных ставок игроком ФИО2, данное лицо являлось участником азартных игр, что также указано в протоколе об административном правонарушении и в постановлении должностного лица ИФНС. При этом ФИО2 при регистрации и производстве азартных игр сотрудником налогового органа не являлся и мог быть признан только свидетелем по данному делу. ФИО2 совершил интерактивную ставку с использованием своего счета и прошел регистрацию на сайте ставок с идентификацией его личности, о чем в базу данных участников азартных игр были внесены сведения.

Таким образом, в действиях руководителя ООО «Букмекер паб» ФИО3 отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, поскольку данная норма предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регулируемого Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии события административного правонарушения.

При таких обстоятельствах постановление государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России по г.Брянску ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ. о прекращении производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО3, подлежит изменению.

Производство по настоящему делу подлежит прекращению на основании пункта 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием события административного правонарушения.

Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 24.5 и 30.7 КоАП РФ, судья,

РЕШИЛ:

Постановление начальника государственного налогового инспектора отдела оперативного контроля ИФНС России по г.Брянску ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ. о прекращении производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО3, изменить.

Производство по настоящему делу прекратить на основании пункта 1 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в Брянский областной суд в течение 10 суток.

Судья Е.В. Дячук